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企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控措施
在當(dāng)下這個(gè)社會(huì)中，我們都跟措施有著直接或間接的聯(lián)系，措施是一個(gè)漢語(yǔ)詞語(yǔ)，意思是針對(duì)某種情況而采取的處理辦法。什么樣的措施才是有效的呢？以下是小編精心整理的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控措施，歡迎大家借鑒與參考，希望對(duì)大家有所幫助。
作為現(xiàn)代企業(yè)的重要組成部分，內(nèi)部控制是企業(yè)中各種管理形式的總稱，其管理目標(biāo)就是幫助企業(yè)提高管理效率，實(shí)現(xiàn)高效生產(chǎn)。對(duì)于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)際上是涵蓋了企業(yè)內(nèi)部控制，所以在我國(guó)的現(xiàn)代企業(yè)管理中，內(nèi)部控制實(shí)際已經(jīng)正向著以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的發(fā)展趨勢(shì)演變，這也使得兩者之間的關(guān)系一直成為社會(huì)爭(zhēng)論的熱點(diǎn)之一。但隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)面臨的風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大，作為管理中較薄弱的環(huán)節(jié)，完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制勢(shì)在必行。而目前我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀卻不容樂(lè)觀，本文正是針對(duì)這種情況，在總結(jié)前人研究的基礎(chǔ)上，積極探索內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)措施，希望能對(duì)國(guó)有企業(yè)有所幫助。
一、目前我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀
雖然內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)管理課題中的研究重點(diǎn)，對(duì)提升企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)具有重要的意義，但我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理步入實(shí)質(zhì)性的發(fā)展階段較晚，并在管理過(guò)程中還存在著許多問(wèn)題，影響了這兩方面功能的發(fā)揮。
（一）內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容不全面，缺乏整體協(xié)調(diào)性
內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。內(nèi)部控制的原則之一就是全面性原則，其特點(diǎn)在于實(shí)現(xiàn)全過(guò)程、全員性控制，不存在內(nèi)部控制空白點(diǎn)。但在業(yè)務(wù)的整個(gè)流程中，各部門往往會(huì)優(yōu)先考慮自身的利害關(guān)系，從自己部門的角度去執(zhí)行程序。不少企業(yè)的內(nèi)部控制注重對(duì)財(cái)務(wù)工作的管理，而財(cái)務(wù)部門往往也只考慮成本控制方面，很少考慮生產(chǎn)部門的產(chǎn)品質(zhì)量所需要的成本付出，或者是銷售部門對(duì)產(chǎn)品價(jià)格的控制等等。也就是說(shuō)企業(yè)的內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)部門單方面的管理和控制并沒(méi)有覆蓋到整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，導(dǎo)致部門之間缺乏整體協(xié)調(diào)，各部門以自己的利益為主。這容易造成風(fēng)險(xiǎn)管理部門得不到真實(shí)的信息反饋，所采取的風(fēng)險(xiǎn)防范措施也只能流于形式。
（二）企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)不足
由于我國(guó)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)質(zhì)性發(fā)展較晚，作為一種先進(jìn)的管理理念還沒(méi)有真正融入到企業(yè)管理中，其作用還沒(méi)有得到充分的體現(xiàn)。正是因?yàn)樽饔脹](méi)有體現(xiàn)出來(lái)，也造成企業(yè)管理者對(duì)這兩要素的認(rèn)識(shí)誤區(qū)，導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理念薄弱，內(nèi)部控制不到位，風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題頻繁發(fā)生。同時(shí)目前的企業(yè)存在一個(gè)共同點(diǎn)：喜歡在某件事發(fā)生后進(jìn)行總結(jié)和強(qiáng)調(diào)管理，在事前對(duì)風(fēng)險(xiǎn)根本就沒(méi)有進(jìn)行預(yù)測(cè)，事中也不進(jìn)行相關(guān)控制，一旦產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，就難以形成有效的防范機(jī)制。
（三）風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略目標(biāo)不明確
企業(yè)應(yīng)制定明確的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略目標(biāo)，作為在風(fēng)險(xiǎn)管理中一種新增加的目標(biāo)，企業(yè)內(nèi)部控制極容易忽視此戰(zhàn)略目標(biāo)。一旦忽略風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在作出重大經(jīng)濟(jì)決策尚失風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，尤其是面對(duì)不斷變化的市場(chǎng)，企業(yè)為適應(yīng)市場(chǎng)變化的需要，就會(huì)作出一些組織結(jié)構(gòu)和人員重組以及規(guī)模擴(kuò)張等方面的改革調(diào)整。這些調(diào)整如果缺乏有效的戰(zhàn)略管理，就會(huì)造成戰(zhàn)略方向和目標(biāo)的迷失，使得投資成本浪費(fèi)和加大，分散大量的資源，企業(yè)最終會(huì)陷入財(cái)政危機(jī)。
二、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的措施
針對(duì)目前企業(yè)在內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理中出現(xiàn)的現(xiàn)狀，要想解決這些問(wèn)題就必須采取相關(guān)的有效措施，但重點(diǎn)還是要先弄清楚這兩者之間的關(guān)系。
（一）企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)系研究
雖然社會(huì)上都承認(rèn)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理存在著聯(lián)系，但對(duì)兩者之間的異同卻沒(méi)有達(dá)成共同的認(rèn)識(shí)，如果要提高企業(yè)的管理水平以規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)，就必須先弄清楚兩者之間的關(guān)系，從而使其共同發(fā)揮作用，推動(dòng)經(jīng)營(yíng)管理水平的提高。
內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的定義和內(nèi)容使得兩者之間具有一定的相同點(diǎn)，首先，它們都體現(xiàn)了全體人員參與的觀點(diǎn)，也就是在作出某一決策時(shí)，都由企業(yè)董事會(huì)、管理層和其他人員共同實(shí)施，各部門和人員各司其職；其次，它們?cè)谌粘９芾碇卸季哂幸欢ǖ倪\(yùn)行程序，比如在一些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，這些日常管理過(guò)程的運(yùn)行程序就構(gòu)成了常規(guī)的運(yùn)行機(jī)制；另外，在為實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)提供保障時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理涵蓋了內(nèi)部控制，除了同內(nèi)部控制具有相同的報(bào)告類目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)類目標(biāo)和遵循類目標(biāo)之外，還增加了戰(zhàn)略目標(biāo)；并且，兩者在其組成的要素方面也具有重合性，即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及內(nèi)部監(jiān)督。
（二）內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的聯(lián)系
1、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的根本作用具有一致性
內(nèi)部控制是企業(yè)制度的組成部分，其目的是保護(hù)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理則是在技術(shù)與市場(chǎng)達(dá)到一定成熟度的基礎(chǔ)上，對(duì)內(nèi)部控制的深入發(fā)展，它有利于管理層在面對(duì)不穩(wěn)定因素帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，發(fā)揮創(chuàng)造與保持價(jià)值的作用。所以，兩者都具有維護(hù)投資者利益和保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全的作用。同時(shí)，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以通過(guò)內(nèi)部控制來(lái)提高財(cái)務(wù)信息的可靠度，便于管理者作出正確的經(jīng)營(yíng)決策。
2、內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的必要環(huán)節(jié)
現(xiàn)代企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的重要組成內(nèi)容，也是企業(yè)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段，在企業(yè)的管理中能起到監(jiān)督的作用。風(fēng)險(xiǎn)管理通過(guò)內(nèi)部控制中的審計(jì)環(huán)節(jié)，從而得到真實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告信息，并從風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方面參與風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)潛在的重大風(fēng)險(xiǎn)提出解決措施。可以說(shuō)，內(nèi)部控制在風(fēng)險(xiǎn)管理中起到了獨(dú)特的作用，它能夠使企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)維持在可控和能控的范圍內(nèi)，使企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理達(dá)到基本的狀態(tài)。
3、內(nèi)部控制對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理具有獨(dú)特的作用
技術(shù)的成熟和市場(chǎng)環(huán)境的發(fā)展使得現(xiàn)代企業(yè)管理中內(nèi)部控制逐漸以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，這就使得風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的目標(biāo)具有一致性，但不可否認(rèn)的是，對(duì)于以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的內(nèi)部控制，在保證經(jīng)營(yíng)效率的基礎(chǔ)上，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)揮了不可替代的作用。一方面，它從全局的角度，客觀上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，將存在的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告及時(shí)傳遞給相關(guān)部門，并采取措施制止風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，正是內(nèi)部控制采取措施有意識(shí)的避免風(fēng)險(xiǎn)，才使得企業(yè)的經(jīng)營(yíng)減少了經(jīng)濟(jì)損失，降低了經(jīng)營(yíng)的成本。
（三）如何加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理
1、改善企業(yè)內(nèi)部控制的環(huán)境
影響企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理水平有多種因素，從這兩者之間的共同點(diǎn)不難發(fā)現(xiàn)，構(gòu)建良好的內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)提高內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，因?yàn)閮?nèi)部環(huán)境的好壞直接決定了內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理水平的高低。
首先，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制組織體系，以董事會(huì)為管理的最高決策機(jī)構(gòu)，正確處理董事會(huì)與其它管理層的關(guān)系，在內(nèi)部建立公平有效的約束機(jī)制，保證企業(yè)的重要決策科學(xué)合理化；其次，要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督管理，保證內(nèi)部控制的獨(dú)立性和權(quán)威性；最后，風(fēng)險(xiǎn)管理要覆蓋所有的流程領(lǐng)域，對(duì)各部門實(shí)現(xiàn)橫向延伸和縱向管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)整體的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。
2、建立全面的風(fēng)險(xiǎn)管理控制體系
企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)是預(yù)防為主，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，對(duì)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，并制定有效的風(fēng)險(xiǎn)解決措施。首先，要建立風(fēng)險(xiǎn)管理控制部門，特別是審計(jì)部門的設(shè)置要獨(dú)立于其它部門，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)來(lái)實(shí)現(xiàn)短期計(jì)劃和長(zhǎng)期規(guī)劃的調(diào)節(jié)。對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)和已發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)制定有效的風(fēng)險(xiǎn)管理控制措施，做到防范于未然與風(fēng)險(xiǎn)解除相結(jié)合；其次要強(qiáng)化對(duì)企業(yè)員工的道德風(fēng)險(xiǎn)管理，落實(shí)崗位責(zé)任制。
3、企業(yè)要樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)
面對(duì)市場(chǎng)不穩(wěn)定因素帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)除了要樹(shù)立競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)之外，還必須培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理理念，在每一個(gè)目標(biāo)的制定方面都要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)。對(duì)于企業(yè)的管理者，要將風(fēng)險(xiǎn)管理理念貫穿于企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)中；同時(shí)應(yīng)讓相關(guān)部門在關(guān)鍵問(wèn)題的處理上意識(shí)到其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理具有十分重要的影響，形成從決策到管理，整個(gè)企業(yè)都能在風(fēng)險(xiǎn)管理理念的指導(dǎo)下經(jīng)營(yíng)，最終企業(yè)才能在發(fā)展中把握風(fēng)險(xiǎn)，從而實(shí)現(xiàn)健康發(fā)展。
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