公司財務制度模板

　　在當下社會，制度使用的情況越來越多，制度一經制定頒布，就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用，是他們行動的準則和依據。我敢肯定，大部分人都對擬定制度很是頭疼的，以下是小編精心整理的公司財務制度模板，歡迎大家分享。

　　一、總則

　　1、為加強財務管理、規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對財務部工作進行有效地監督，維護公司及員工相關的合法權益，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。

　　2、公司財務部門的職能是：

　　(1)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

　　(2)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。

　　(3)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

　　(4)厲行節約，合理使用資金。

　　(5)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　(6)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

　　(7)完成公司交給的其他工作。

　　3、公司各部門和職員必須遵守本規定。

　　二、會計人員及要求

　　1、公司財務部由財務經理、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有財務經理之前，財務經理由會計兼任承擔。

　　2、出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

　　3、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備，內容真實，數字準確，賬目清楚，日清月結，按期報賬。

　　4、各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。

　　5、財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向上級部門和領導報告。

　　6、公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。

　　7、財會人員力求穩定，不隨便調動。財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。

　　8、被撤銷、調調離崗位的財會人員，必須會同有關人員編制財立、資金、債權債務移交清冊，辦理交接手續。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須實行監交。一般財會人員的交接，由財務經理進行監交；財務經理的交接，由財務總監會同總經理進行監交；財務總監的交接，由總經理負責進行監交。

　　三、財務工作崗位職責

　　（一）財務經理職責

　　1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

　　2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務管理模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。

　　3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

　　4、其他相關工作。

　　（二）財務主管職責

　　1、負責管理公司的日常財務工作。

　　2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

　　3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

　　4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

　　5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。

　　6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。

　　7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監督貫徹執行；協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

　　10、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。

　　11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

　　12、完成領導交辦的其他工作。

　　（三）會計職責

　　1、按照國家會計制度的規定記賬、復賬、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；

　　2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報；

　　3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作；

　　4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

　　（四）出納職責

　　1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

　　2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

　　3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證賬實相符。

　　四、會計核算原則

　　1、公司執行《中華人民共和國會計法》、《中小企業會計制度》、《企業會計準則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查等事項的規定。

　　2、公司采用國家規定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規定辦理會計事務。

　　3、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發生制。以人民幣為記賬位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規定的會計制度規定辦理。

　　4、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　5、公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。

　　6、公司收益與費用的計算，實行統一核算，按需設賬的原則。對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時間進行，不應提前或延后。

　　7、公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。

　　8、凡與公司合作經營的企業，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具體如下：

　　（1）以現金投資的，應以收到或進入開戶銀行的日期和金額作為記賬依據；

　　（2）以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按合同規定并經檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記賬依據；

　　（3）以專有技術、專利權等無形資產作投資的，應以合同規定的金額和日期為記賬依據。

　　9、公司主要的會計報表有如下幾種：1.資產負債表（年、季、月）；2.損益表（年、季、月）；3.股息紅利分配方案（年度）；4.財務狀況變動表（年度）；5.固定資產盤點表（年度）；6.銀行及其他貸款情況表（季度）；7.現金流量表（年、季、月）。

　　10、加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

　　11、公司應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　12、健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計賬簿。會計核算應以實際發生的經濟業務爲依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

　　13、做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

　　14、會計人員根據不同的賬務內容采用定期對會計賬簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。

　　15、建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

　　五、貨幣資金管理

　　（一）、現金

　　1、公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。

　　2、建立和健全《現金日記賬》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支賬目，并每天結出余額核對庫存。

　　3、嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全。現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。

　　4、庫存現金超過3000元時必須存入銀行。

　　5、任何現金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規定）。

　　6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。

　　7、不準用“白條”入賬。

　　8、不準私人挪用、占用和借用公款現金。

　　9、到公司以外金融機構提取或送存現金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

　　10、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

　　11、現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券；私人財物不得存放入內。

　　12、現金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監督。

　　13、出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定.

　　（二）、銀行存款

　　1、公司必須遵守中國人民銀行的.規定，辦理銀行基本賬戶和輔助賬戶的開戶和公司各種銀行結算業務。

　　2、公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。

　　3.、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4、銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現金支票、轉賬支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。

　　5、從銀行取回的各種結算憑證，要及時入賬。

　　6、公司應按每個銀行開戶賬號建立一本銀行存款明細賬，出納員應及時將公司銀行存款明細賬與銀行對賬單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

　　7、銀行出納員對銀行調節明細表所記載的賬項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達賬項要及時予以清理。造成的賬賬不一致，應盡快解決。

　　8、空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　　（三）、支票管理

　　1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

　　2、建立和健全《銀行存款日記賬》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支賬目，并每天結出余額；每工作日結束后與銀行記錄核對。

　　3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯。

　　4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務主管（經理）、總經理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。

　　5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

　　6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　（四）、現金、銀行存款的盤查

　　1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對賬盤查，其他時間進行抽查。

　　2、出納應根據銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉來的對賬單的余額進行核對，對未達賬項應由會計編制“銀行存款余額調節表”進行檢查核對。

　　3、其它依據相關會計制度及法規執行。

　　六、支出審批

　　（一）、總則

　　1、所有款項的支付，須經公司主管領導批準。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；

　　2、財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；

　　3、財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準；

　　4、開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準；

　　5、往來款項的沖轉（指非正常經營業務），須公司主管領導批準；6、非正常經營業務調出資金須經過公司主管領導批準；

　　7、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準。

　　（二）、審批程序

　　1、計劃內報銷：

　　經手人、證明人（持原始憑證）、分管經理（部門負責人）、財務部

　　2、超計劃報銷：

　　經手人、證明人（持原始憑證和超支報告）、分管經理（部門負責人）、財務

　　（三）、計劃審批內容

　　1、購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由運營中心收齊匯總，報公司總經理審批。原則上由運營管理中心統一購買并庫存，各部門登記領用，并進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務部提供有關方面的明細表（經各部門簽字確認）。

　　2、固定資產與辦公家具（包括機房與OA設備）：其購買由各部門報申請計劃，經部門負責人簽字，公司總經理批準，公司技術部、運營管理中心統一協調核準后，對協調或購買情況寫出需求報告，報公司總經理批準統一購買，金額在1萬元以上的固定資產購入必須報總經理審批。

　　3、參展/會費：由經辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，由部門經理審批，財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費；外地展會如在參展費中包含會務費用的，必須注明人數與明細并履行上述審批手續。凡批準住會，予以報銷往返車票與會務費；不住會的，報銷車票與差旅補助。凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經理提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數、費用預算等。經批準后方可執行。

　　4、差旅費：各部門根據工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事由、時間、人數、由部門經理審核出差的必要性和借款的合理性、經理簽字后交財務付款。各部門經理憑出差報告先由公司總經理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示總經理經批準后方可執行)。

　　5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事勞資管理部門制定，經總經理批準后報財務部備案。財務部編制發放表，經理簽字確認，并報公司總經理批準后財務發放。

　　6、業務費用：業務費用包括業務交通費（含油費、保養費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業務招待費。經總經理批準的計劃內業務費用由部門經理審批；計劃外業務費用報公司總經理審批。

　　7、辦公費用、會議費用及其他費用

　　⑴公司辦公用具由辦公室統一采購、管理；

　　⑵辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；

　　⑶辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊；

　　⑷辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報；

　　⑸公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批準，其會務工作由辦公室統一安排；

　　（四）報銷審核制度

　　a、原則

　　1、嚴格財務收支審批制度，公司發生的各項開支都必須由經手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發票張數、報銷金額、和經辦人簽名、部門經理簽字、財務經理審核（按照有關規定辦理）、分計劃內和計劃外相關程序審批后，出納方可付款。

　　2、加強報銷管理，當月賬，當月了，25日以后賬最遲不得超過下月3日。 3、為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業務費用不得混淆在一張報銷單上。

　　b、支出相關部門審核

　　對所有報銷內容，相關部門經理必須就其合理性及必要性進行審核。

　　c、財務部門審核

　　財務部門對所有報銷票據，依據相關財經法規及內部財務制度對其合法性進行審核。

　　d、費用報銷及借款時間一覽

　　項目周一周二周三周四周五

　　款項借支11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00

　　15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00

　　費用報銷9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

　　對外結賬9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

　　e、報銷手續

　　嚴格執行財務報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發票（所有票據須開明細發票，經手人須在票據背面簽字）交給財務。由客戶或分公司報銷的要向財務注明并留復印件，原件給客戶。計劃內報銷必須提供的原始憑證：

　　1、版面費、廣告代理費：由部門憑發票填寫費用（成本）報銷單，財務部對票具進行核實（附上媒體刊登的詳細清單），核對無誤后付款。

　　2、印刷費（出片費）：部門憑發票，附印刷品結算單，進行核實無誤后，填寫費用（成本）報銷單，財務審核無誤后付款。

　　3、辦公用品、低值易耗品：由運營管理中心統一購買的，運營管理中心保管人員根據發票同實物核對無誤后，填寫驗收單后（低值易耗品還需有出庫單），憑發票（附上驗收單及分攤明細）填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發票填寫費用報銷單經相應級別的領導審批后報銷。

　　4、機房與OA設備：技術部保管人員根據發票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。憑發票（附上驗收單）填寫費用報銷單。

　　5、資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發票拿到資料管理部門（運營管理中心）進行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。經手人憑發票（附上驗收單）填寫費用報銷單。

　　6、差旅費：于返回3天內必須報銷，由部門經理審核票據的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認證，后至財務核銷借款。各單位經理報差旅費憑報銷單經大區總裁審批后到財務核銷借款。對3天內無故不及時報銷的，財務部應催辦一次，仍不辦理者，財務部有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經理擔保，視同經理借款。

　　7、業務費用：所有業務費用票據須開明細發票，經手人須在票據背面簽字。各單位應本著勤儉節約的原則使用業務費用，任何人不得用于除業務需要以外的個人消費。業務招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱；加班用餐費須有全體用餐人簽字；交通費須注明起始、地點及原因；禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數量；快遞費單據上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規定填寫說明或簽字的，財務人員應將報銷憑證退回并說明原因。

　　8、超計劃報銷手續必須有審批報告，其它同計劃內報銷手續一樣。

　　(五)差旅費報銷管理規定

　　為保證公司差旅費的合理使用，規范差旅費的開支標準，特制定此規定，具體如下：

　　1、出差人員是指經公司總經理批準離開本市一天以上進行各項公務活動的員工。

　　2、出差人員出差需持有經部門經理、運營中心、公司總經理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續后將申請單交運營管理中心存檔。

　　3、報批手續：

　　一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經理審批同意，報公司總經理批準。

　　(1）、工出差到外地，可預借一定金額的差旅費。出差回來后憑單據在三日內報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。

　　(2)、出差人員的住宿費、市內交通費、伙食補助費實行定額包干（詳見后附差旅費報銷標準），由出差人員調劑使用，節余歸己、超支不補。

　　(3)、出差乘坐火車，一般以硬臥為標準，如買不到硬臥票，按硬座票價的60%予以補助。

　　(4)、出差期間的交際應酬費，須事先請示總經理特批。

　　(5)、往返機場、車站的市內交通費準予單獨憑車票報銷（不含出租車費用）。

　　(6)、出差參加展示會的運雜費、門票等準予單獨憑票報銷；對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負擔的，不得在公司報銷路費并領取補助.

　　(7)、出差或外出學習、培訓、參加會議等，由集體統一安排食宿的，按其統一標準報銷，不享受任何補助。

　　(8)、出差補助天數的計算方法：

　　1）出發日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前出發的可享受全天補助；12：00后出發的，當日不能到達目的地的，可享受半天補助；12：00后出發的，當天到達目的地的并住宿，可享受全天補助；

　　2）到達日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前返回的可享受半天補助；12：00后返回的可享受全天補助。

　　(9)、出差天數的計算方法：按照實有天數計算。

　　(10)、費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門成本。

　　(11)、其它

　　1）報銷差旅費時，應提供出差期間相應票據（如住宿費、市內交通費、餐費等），以便財務部進行賬目財務處理。如無法提供相應票據，日補助超過30元以上的部分將由財務按國家規定代扣代繳個人所得稅。

　　2）凡購買打折機票的（票面有不得簽轉更改字樣的），在報銷時必須按打折后的實際價格填寫，如有弄虛作假，一經發現后將加倍扣還。

　　附件：差旅費報銷標準

　　職務一般地區費用標準（元/天）特殊地區費用標準（元/天）

　　總經理280 380

　　事業部/職能部門總經理240 320

　　部門經理220 280

　　部門副經理/主管180 230

　　一般人員160 200

　　1)、事業部副總經理/職能部門副總經理（副主任）與部門經理補助標準相同；

　　2)、經理助理、行政主管等享受主管待遇。

　　七、往來賬務管理

　　a、應收賬款管理

　　（一）收款方針

　　1、業務人員在公司為其客戶提供了相應的服務或勞務后，應及時把廣告認定單交由客戶確認，并及時催收款項。

　　2、收款時間：次月13日前。（注：數據入網要求一次收回合同所簽訂的金額）。

　　3、回款方式：轉賬支票，非遠期、空頭或錯誤支票；現金；抵實物，（所抵實物必須為公司需要或對方企業瀕臨破產無法收回所欠款項，并且要有公司總經理的批示）。嚴禁市場員墊付業務款，否則公司除追收客戶款，沒收市場員所墊款項，并通報批評。

　　4、部門人員調動或離職等，部門經理必須監督其業務款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一份交財務、一份部門留存、移交人接受人各執一份），移交人、接受人、監交人及財務部相關統計人員均應簽字，并報財務備案。接受人應核對賬單金額及是否經過客戶確認。

　　（二）未回款考核辦法

　　1、未回款處罰

　　1）由于業務人員失職造成的未回款，扣全額；

　　2）由于公司內部原因造成的未回款，分相關責任扣罰；

　　3）由于外部不可抗力（如客戶倒閉、破產等）造成的未回款，持相關部門證明，只扣業務成本。

　　2、未回款從個人收入中按比例核減，待回款后按以下方法返還：

　　1）未回款額分三個月核扣，當月扣10%，次月扣30%，第三個月扣60%；

　　2）未回款扣款每月隨工資補發，三個月內全部收回，補發全部扣款額，提成按5%；

　　3）若第3個月仍未回收該款項，該市場員停止業務,專職收款.在3個月之后回款,待回款后只補發扣款額，不予提成。

　　3、未回款項不計入業績。

　　4、 3個月（含3個月）以上的未回款如申請壞賬，則扣除該業務員該筆應收款30%的印刷成本，并處以30%的罰款，其直接主管或經理督賬不利，同時處以5%的罰款。

　　5、若市場員連續兩個月無未回款且業績均在部門任務額（任務額低于8000元的以8000元計）以上，則酌情給予獎勵。由市場員申報，部門經理審批，財務部審核后在工資中發放。

　　6、財務部對部門未回款進行監督。對3個月以上部門未回款財務部上報公司總裁。

　　7、對預收款，按1%的比例對市場員給予獎勵。

　　（三）可疑客戶及可疑賬款的處理

　　1、業務員在接洽客戶時，如發現客戶有異常情況，應填寫“可疑客戶報告單”，并建議采取措施。

　　2、業務人員對在兩個月內催收無效且金額較大的票款，應填寫“可疑客戶報告書”，并收集有關證據、資料等，報請公司領導批準后移送法律部門依法追訴。

　　3、催收或經訴訟案件，有部分或全部款項未能收回的，業務人員應取得相關法律機關證明、債權證明、破產宣告裁定等中的任何一種憑證，送財務部作沖賬準備。

　　4、對收款不報或積壓收款的業務員，一旦發現，公司將從重處罰。

　　b、應付賬款管理

　　（一）付款時間：

　　1、業務款項由部門申請，經過審批后執行；

　　2、印刷費、版面費等次月20日左右支付（每月出刊后第二日報財務）；

　　3、購置固定資產款項于固定資產驗收入庫后支付。

　　（二）付款方式：

　　1、轉賬支票，非遠期、空頭或錯誤支票；

　　2、現金；

　　3、實物或廣告，要有公司總經理的批示。

　　（三）其他：非本公司人員領款時，必須由我公司相關人員帶領。

　　八、票據管理

　　a、發票管理

　　（一）申領

　　1、由申請人在《零星開票通知單》中詳細填寫部門名稱、申請日期、合同號（右上角填寫）、企業全稱、廣告刊登媒體或網刊全稱、業務發生具體日期、開票金額、業務性質（廣告或信息）、申請人姓名等，交部門經理審批、會計審核后開具。

　　2、若零星開票通知單中企業名稱與合同中的企業名稱不相符，業務員需持有雙方企業蓋章認可的證明（特殊情況可由部門經理簽字認可），財務方可開具發票。

　　3、杜絕開無企業名稱發票。

　　4、杜絕開企業名稱不全發票：任何人無權把企業名稱縮減至2-3個字。

　　5、若業務實際發生與合同不符，業務員需持有企業的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。

　　6、丟失發票一切后果由業務人員自負，在對方企業提供相關證明文件（標明發票號及金額并加蓋公章）后，我公司可提供加蓋公司發票專用章的發票存根聯復印件，業務人員因丟失發票或其他原因需要借出發票時，需有書面申請并由各部門經理人員簽字，財務人員對于借出發票應進行登記，并及時取回。

　　7、發票復印件蓋章需由部門經理人員、公司總裁批準，財務人員應進行登記并由當事人簽字。

　　8、開發票時遇到的其他特殊情況，財務人員均應取得公司領導的批準后，才能開具發票。

　　（二）具體規定

　　1、已提供勞務并簽訂合同的，業務員憑運營中心蓋章認可的合同及零星開票通知單或有企業蓋章認可的廣告認定單，以財務人員核對無誤后開具發票。

　　2、未提供勞務已簽訂合同但又未收款的，業務員根據部門經理認可的業務內容，填寫零星開票通知單，由部門經理或以上級管理人員簽字，方可開具發票。若此項合同終止又收不回原發票視同未回款處理。

　　3、未提供勞務，已簽訂合同且已收款的，業務員可憑零星開票通知單或廣告（信息）認定單開具發票。

　　4、已提供勞務，但未簽訂合同且已收回款的，業務員根據運營中心認可的業務內容，填寫零星開票通知單或廣告（信息）認定單開具發票。

　　5、未提供勞務且未簽訂合同的，禁止開發票。特殊情況如預收款項等，須部門經理專門說明。

　　（三）回收

　　1、當天領出發票，已收款項的，當天必須將款項交到公司出納處，否則作挪用公款處理；當天未能收回款項的，當天必須將所領發票交還公司財務統一保管；客戶因特殊原因需先將發票留下后再結款項的，所開發票金額在20xx元以下的領票人必須要求客戶簽收條經本部門經理簽字后交回公司財務。所開發票金額在20xx元以上的領票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經部門經理簽字后交回公司財務。違反此項，每次扣款200元直至開除。

　　2、若是抵貨業務，當天領出發票，必須要求客戶開具同樣金額的銷售發票交還財務，否則必須將公司發票退回。違反此項，每次扣款100元。

　　3、凡將所開發票重新更改、退票（換名稱或換金額），必須寫明原因并經部門經理簽字確認后方可退換。

　　（四）填寫

　　公司統計（或會計）應根據審核無誤的《零星開票申請單》按照發票順序認真填寫，保證真實、準確、完整，并加蓋公司發票專用章。不得涂改、挖補或撕毀，如有填錯，應整套（存根聯、發票聯、記賬聯）保存，并注明“作廢”字樣，以備查驗。

　　（五）監督

　　會計（統計、業務部門）應根據當天的“支票回收單”核對每張發票（每筆業務發生額）的回款情況，對所開出發票（所發生業務）進行監督。

　　（六）內容不符時的處理

　　支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請發票名稱不符時，市場員必須同時上交由付款方加蓋財務章的付款說明交財務備案。如無說明，財務先扣留支票，要求業務人員補交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。

　　b、收據管理

　　1、收據視同發票管理。

　　2、收據、發票不得重復開具，若已開出收據需換開發票，必須要求客戶先將收據退回后再補開發票。

　　3、以上規定財務部門應嚴格按規定執行，如不按規定執行出現問題由財務部負全責。

　　c、支票管理

　　1、支票的購買、填寫和保存由出納負責；

　　2、建立和健全《銀行存款日記賬》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支賬目，并每天結出余額；

　　3、出納收取支票時，須立即開具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯的《支票回收單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯；

　　4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務經理、總經理（計外部分）簽字后出納方可開出；

　　5、所開出支票必須封填收款單位名稱；

　　6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　d、票據管理原則

　　1、加強票據管理，杜絕單據遺失現象。誰遺失誰負責，罰遺失者每張單據金額的10%，直接從報銷金額中扣除（即實報金額為應報金額的90%）。

　　2、財務有權拒絕持非正式票據報銷。

　　九、工資及薪酬管理

　　（一）一般程序

　　1、以出勤日計算每月應發工資；

　　2、每月10日發放上月基本工資，20日發放提成或績效，由公司財務部統一存入員工個人賬戶（遇節假日順延）；

　　3、自動離職人員工資待辦理完移交手續后于次月10日到財務部結算；

　　4、每月2日前由人事部統一上報公司人員考勤、人員崗位及相應社保異動表、獎罰等情況到財務部，部門人員獎金由各部門經理上報。

　　5、按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度，根據當月考勤統計情況及公司有關規定由財務部門審核人事部門計算的工資，統一制工資表，執行公司有關制度、規定；

　　6、工資單經財務經理、部門經理、總經理簽字方可發放；

　　7、由公司人力資源部統一制定并調整工資管理制度，經公司總經理批準后執行。

　　（二）保密原則

　　工資報酬實行保密管理，任何管理人員及相關工作人員非因履行工作職責之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結構；任何員工不允許以任何方式詢問、議論他人的薪資報酬，并不得向他人泄露自己的薪資報酬。凡違反者公司將做為嚴重違反勞動紀律者處理。

　　（三）收入掛鉤原則

　　1、為適應激烈的市場競爭及各事業部－利潤中心的經營管理需要，各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結合，具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。其中：業務人員的收入水平與其本人的業務完成額直接掛鉤；非業務人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標完成情況相關聯；根據不同利潤中心的實際情況，條件具備部門的主管（含）以上人員可實行年薪制。

　　2、職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個人績效考評的實際情況掛鉤，實行月薪制。各職能部門按照本工資管理制度，根據本部員工崗位職責、員工個人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級。

　　（四）備案原則

　　1、對于利潤中心的業務人員與錄入人員的收入標準，可在公司的工資管理制度原則基礎上根據自身情況做調整，但必須在年度經營計劃中明確說明，并經公司批準后報運營中心備案，方可執行；

　　2、所有利潤中心、職能部門的人員工資等級必須在財務或運營中心備案（年薪制的除外）。

　　（五）薪酬結構

　　1、薪酬結構種類

　　1）年薪制加期權股；

　　2）基本工資加績效工資加期權股；

　　3）基本工資加傭金（提成）制；

　　4）基本工資加計件工資加績效獎勵。

　　2、基本工資可由基礎工資、職務工資、飯補構成。

　　3、對應于不同級別的人員公司規定不同金額的費用報銷額度，凡在此額度范圍內的交通費、通訊費、辦公費、招待費、禮品費等與業務相關的費用支出可與下月10日據實報銷；同時部門經理對本部門員工費用報銷，可在其相應的額度內，根據部門業績及員工當月工作考核情況予以調整。

　　4、實行以上薪酬結構的人員，除了由公司在法定節假日安排加班的按照勞動法規定給予加班費外，均不另外享受加班費。

　　5、每位員工只能享受一種薪酬結構，不允許既享受獎金基數又享受提成。

　　6、實行薪酬結構（3）（4）類的人員，其傭金(提成)提取標準以及計件工資的計算標準必須明確。

　　十、財產管理

　　1、公司財產的范圍

　　⑴、公司財產包括固定資產和低值易耗品；

　　⑵、凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在5000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產；

　　⑶、凡單項價值在5000元以下或價值在5000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　2、公司財務部負責公司所有財產的會計核算

　　⑴、公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

　　⑵、公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；

　　⑶、辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算，應設立臺賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

　　3、財產的購置與調撥

　　⑴、辦公室根據公司發展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購；

　　⑵、財產購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單、財物發票及采購計劃辦理報銷手續。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；

　　⑶、各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準；

　　⑷、固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯。一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬；

　　⑸、財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。

　　4、財產的清查、盤點

　　⑴、公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；

　　⑵、各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加；

　　⑶、財產盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任；

　　⑷、凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見；

　　⑸、凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報；屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。

　　5、固定資產

　　（1）、公司以單價20xx元以上、使用年限1年以上的資產為固定資產，分為5大類：

　　1.房屋及其他建筑物；2.機器設備；3.電子設備（如手提程控電話機、復印機、電傳機等）；

　　4.運輸工具；5.其他設備。

　　（2）、各類固定資產折舊年限為：1.房屋及建筑物20年；

　　2.機器設備（含室內裝修）10年；

　　3.電子設備、運輸工具5年；4.其他設備5年。

　　（3）、固定資產以計留10%殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折；

　　提前報廢的固定資產要補提足額折舊。

　　（4）、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產，還應包括關稅及工商稅等。作為投資的固定資產，應以投資協議約定的價格為原價。

　　（5）、固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。

　　1）盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價減累計折舊后的差額轉入公積金；

　　2）盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業外支出處理；

　　3）報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業外支出處理。

　　（6）、公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續，并設置固定資產明細賬進行核算。

　　十一、資本金和負債管理

　　1、資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入賬。

　　2、經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

　　3、公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

　　4、公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

　　5、加強應付賬款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。

　　6、公司對外擔保業務，按公司規定的審批程序報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。

　　7、公司向其他單位投資付出的資金，應按投出時交付的金額記賬，所發生的收益和損失，應在投資損益科目中入賬，在利潤表中單獨反映。

　　8、長期借款的利息支出，應根據公司用款時間計算利息。

　　9、凡單項債權（不論境內外）賬齡超過1年仍未回收時，應按年度提取10%的比例提取壞賬準備金，并報稅務機關備案。

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