新公司財務(wù)制度

時間：2022-07-22 15:00:39 制度我要投稿

新公司財務(wù)制度（精選10篇）

　　在現(xiàn)實社會中，我們每個人都可能會接觸到制度，好的制度可使各項工作按計劃按要求達到預(yù)計目標。擬起制度來就毫無頭緒？下面是小編幫大家整理的新公司財務(wù)制度（精選10篇），僅供參考，大家一起來看看吧。

新公司財務(wù)制度（精選10篇）

　　新公司財務(wù)制度1

　　為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度：

　　一、加強原始憑證管理，根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。如：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。

　　二、收款和付款記帳憑證由出納人員簽名或蓋章。

　　三、做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。

　　四、編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責人復(fù)核。

　　五、會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫存實物、貨幣資金、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

　　六、建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。

　　七、根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

　　八、嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。公司主管對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。

　　九、加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　十、對應(yīng)收帳款，每月末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。

　　十一、營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。

　　十二、公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費用。

　　十三、加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。

　　十四、企業(yè)對存放的各項產(chǎn)品必須進行定期或不定期的清查盤點。發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧、毀損、報廢等要及時進行處理，確保財產(chǎn)物資賬實相符和資金完整。

　　新公司財務(wù)制度2

　　為了小區(qū)有個優(yōu)美的環(huán)境，廣大業(yè)主得到更好地服務(wù)，便于物業(yè)公司更好地管理，將來開創(chuàng)更多更好的創(chuàng)收項目，現(xiàn)制定以下物業(yè)財務(wù)管理制度。

　　一、財務(wù)管理制度

　　1、嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)會計制度和有關(guān)財經(jīng)紀律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務(wù)會計工作。

　　2、財務(wù)科負責本物業(yè)公司的經(jīng)濟總核算。每月末收銀員把各住宅、商鋪收取的租金、物業(yè)管理費等，做好收支結(jié)算表、欠繳管理費情況表交到財務(wù)科，由財務(wù)科及時編制損益表和資產(chǎn)負債表等財務(wù)報表，進行稅務(wù)申報，并綜合公司資金運作的情況、管理費收入和費用開支的資料向公司領(lǐng)導(dǎo)報告。

　　3、管理和控制物業(yè)公司各部門編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，負責本公司資金運作的組織和調(diào)動，定期把資金變化情況向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報。

　　4、遵循權(quán)責發(fā)生制原則及時完成收支核算，做好財務(wù)記載，正確核算，按時準確編報會計報表。

　　5、負責公司的各項資產(chǎn)登記、核對工作，保證資產(chǎn)更新的資金來源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。

　　6、對公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支，對違反規(guī)定，未經(jīng)審批的開支一律不得報銷。

　　二、會計核算管理制度

　　1、采用借貸記帳法，以權(quán)責發(fā)生制為原則，收入與其相關(guān)的成本、費用應(yīng)當相互配比。

　　2、合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會計年度相關(guān)的，應(yīng)當作為收益性支出（如辦公費用的支出）；支出的效益與幾個會計年度相關(guān)的，應(yīng)當作為資本性支出（如固定資產(chǎn)的購置）。

　　3、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

　　4、會計核算以人民幣為記帳本位幣；會計記錄的文字均使用中文；會計憑證使用復(fù)式記帳憑證。

　　5、會計科目的設(shè)置，會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料的編制，必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，并應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報送會計報表。

　　6、會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保管，保管期滿需要銷毀時，要填寫

　　三、現(xiàn)金管理制度

　　1、根據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務(wù)的需要，應(yīng)在財務(wù)科保持有適量庫存現(xiàn)金，以備小額現(xiàn)金的零星支出，超出限額部分，應(yīng)在當天存入銀行。現(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍、限額內(nèi)支出，現(xiàn)金支出不得在現(xiàn)金收入中直接坐支。

　　2、現(xiàn)金的使用范圍：

　　（1）支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項。

　　（2）支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個人的勞務(wù)報酬或購買物資的款項。

　　（3）結(jié)算其他的零星支付款項。

　　（4）各個部門因采購工作需要，可通過申請方式進行申請采購備用金。

　　（5）不準利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存入現(xiàn)金。

　　（6）不準用白條或不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。

　　四、支票管理制度

　　1、嚴格遵守《支付結(jié)算辦法》中有關(guān)支票使用的規(guī)定，不得簽發(fā)空白支票。

　　2、支票金額起點為人民幣100元，支票的付款期限為自出票日起10天內(nèi)。普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)帳，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳，不得支取現(xiàn)金。

　　3、簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫，票面必須有收款人名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預(yù)留的銀行印章。預(yù)留的銀行印章必須為單位的財務(wù)專用章及法定代表人的私章，支票印鑒應(yīng)蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預(yù)留銀行印章，否則銀行將予以退票。

　　五、財務(wù)支出規(guī)定及審批程序

　　1、財務(wù)支出規(guī)定

　　（1）因公需要借現(xiàn)金時，借款人應(yīng)填寫《財務(wù)支出審批單》、《借款單》，并按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫后，經(jīng)所在部門領(lǐng)導(dǎo)簽字同意、送財務(wù)人員審核、再報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可到財務(wù)部辦理借款手續(xù)。

　　（2）各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人對發(fā)生的各項費用，應(yīng)在費用發(fā)生之日起一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

　　（3）報銷人員須憑合法的原始票據(jù)到財務(wù)部領(lǐng)取《報銷單》。《報銷單》填寫的各項內(nèi)容要清楚，數(shù)字要準確，金額的大寫數(shù)字要正確，所填寫內(nèi)容要與原始憑證相符，并將票據(jù)分類粘貼整齊后，交由部門領(lǐng)導(dǎo)審批后，再將《報銷單》返回財務(wù)科，財務(wù)人員根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定認真審核，審核無誤后，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，辦理報銷手續(xù)。

　　（4）借款人辦理報銷手續(xù)時，財務(wù)人員應(yīng)查閱《備用金臺賬》，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項應(yīng)及時付現(xiàn)退還本人，對報銷后低于借款金額款項的，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款所借賬款。

　　（5）借款人員應(yīng)及時沖帳，不能跨年度使用借款。年末借款的，應(yīng)于12月29日前把借款歸還財務(wù)科，待次年一月重新辦理借款手續(xù)。

　　（6）外購材料物資應(yīng)該將供應(yīng)商出具的發(fā)票、收到貨物的入庫單、現(xiàn)金采購的加附《財務(wù)支出審批單》，經(jīng)有關(guān)部門審核、復(fù)核，報審批人核準后出納方能付款。

　　（7）稅款、行政規(guī)費的支出可由經(jīng)辦部門簽字并提交財務(wù)會計審核后，按審批程序報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　（8）所有支出憑證由出納嚴格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，票據(jù)是否合法、合規(guī)，收款單位的印章是否合法有效、領(lǐng)款人的簽字是否相符，審核、審批手續(xù)是否完備，如有疑問必須查詢清楚并得到確認后方能付款。報銷人對所報銷發(fā)票的真實性負永久責任。

　　2、審批程序

　　業(yè)務(wù)經(jīng)辦人—部門負責人（復(fù)核）—會計（審核）—審批人（批準）—出納（付款）

　　新公司財務(wù)制度3

　　一、庫存現(xiàn)金管理

　　1、出納現(xiàn)金須日清月結(jié)、每天盤點，做到賬實核對，每月會計參與的不定期盤點及月末盤點不少于兩次，并且出具《現(xiàn)金盤點表》；

　　2、超過庫存限額的現(xiàn)金（2000元）應(yīng)及時存入銀行；

　　3、攜帶現(xiàn)金或支票往返銀行辦理業(yè)務(wù)需乘公司車輛或打車；

　　4、出納保險柜中，禁止存放任何私人財物，避免公私混淆，不得私設(shè)“小金庫”，取得的貨幣資金必須及時入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴禁收款不入賬；不準挪用現(xiàn)金，不準白條抵庫，不準坐支現(xiàn)金，不準保存賬外公款，嚴禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金；

　　二、支票管理

　　1、須建立《支票購買登記簿》并制作《支票領(lǐng)用登記簿》，新購支票由出納分類按支票號碼順序登記，使用完畢后需由會計或財務(wù)負責人進行簽字確認；

　　2、支票簽發(fā)應(yīng)在《支票領(lǐng)用登記簿》中登記支票號碼、支票用途、票面金額、內(nèi)部經(jīng)辦人、領(lǐng)取人、領(lǐng)取人電話等相關(guān)信息，領(lǐng)取人需親自簽字確認；

　　3、出納負責及時跟進收取支票進賬后的正式回單；

　　三、日記賬管理

　　1、出納每日完成收付款業(yè)務(wù)后，即時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬（手工賬或電子賬）；

　　2、根據(jù)審核后蓋有“現(xiàn)金/銀行收訖”、“現(xiàn)金/銀行付訖”的現(xiàn)金/銀行收款憑證、現(xiàn)金/銀行付款憑證，逐日逐筆順序登記；

　　3、記賬內(nèi)容必須與會計憑證一致，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應(yīng)科目等；經(jīng)濟業(yè)務(wù)的摘要以能夠清楚表述業(yè)務(wù)內(nèi)容為度；

　　4、應(yīng)逐筆分行記錄，得將收款憑證或付款憑證合并登記，也不得將收款付款相抵后以差額登記；

　　5、每筆業(yè)務(wù)登記后均須結(jié)出賬面余額，并登記每日收入和支出的合計數(shù)。

　　新公司財務(wù)制度4

　　一、取得發(fā)票要求

　　1、收取的各類非定額發(fā)票，必須字跡清楚，不得涂改，項目填寫齊全，各項目內(nèi)容準確無誤，否則一律退還給開票方，不得作為結(jié)算、抵扣憑證；

　　2、收取的各類發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，且發(fā)票專用章應(yīng)清晰可見，同時印章的公司名稱及稅號須與發(fā)票抬頭處寫有開票公司信息的公司名稱及稅號一致；

　　3、收取的各類發(fā)票，應(yīng)根據(jù)發(fā)票上的批注進行網(wǎng)上或其它方式的驗真；

　　4、取得各類非定額發(fā)票時，發(fā)票抬頭的公司名稱必須完整且與所在公司保持一致，所取得發(fā)票種類及開具內(nèi)容必須與業(yè)務(wù)內(nèi)容保持一致。

　　二、費用報銷單的填列

　　1、報銷的項目類型需與后附發(fā)票保持一致；

　　2、報銷人、領(lǐng)款人、復(fù)核人、領(lǐng)導(dǎo)確認等需簽字齊全方可報銷；

　　3、發(fā)票項目為一批的需附發(fā)票清單；

　　4、當月費用需當月報銷，尤其不可出現(xiàn)費用報銷跨年現(xiàn)象（12月21后發(fā)生業(yè)務(wù)不在此范圍內(nèi)）。

　　三、費用的分類

　　1、管理費用：包括不限于管理人員工資、辦公費、車輛費用、電話網(wǎng)絡(luò)通訊費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、交通費等；

　　2、銷售費用：包括不限于銷售（前勤）人員工資、與銷售相關(guān)的其他費用。

　　3、財務(wù)費用：銀行收取的各項費用，包括賬戶維護費，電匯手續(xù)費，支票費用，利息費用等。

　　四、費用報銷流程

　　1、各項費用發(fā)生前需提報費用申請單（OA形式或紙質(zhì)單據(jù)均可，需終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意方可發(fā)生該項費用）；

　　2、費用發(fā)生完成后，需憑領(lǐng)導(dǎo)簽字的費用申請單（或OA），費用報銷單，正規(guī)發(fā)票履行報銷手續(xù)，由會計審核，領(lǐng)導(dǎo)簽字確認，出納復(fù)合無誤后報銷（如網(wǎng)銀支付報銷單后需付網(wǎng)銀支付回單）。

　　五、差旅費審核要點

　　1、差旅費申請單的出差往返日期與機票或火車票往返日期是否一致，機票或火車票的出差人與申請是否為同一人。

　　2、住宿費發(fā)票日期及天數(shù)是否與機票或火車票相符，住宿費及餐費發(fā)票是否為出差當?shù)匕l(fā)票。

　　3、如在出差地發(fā)生業(yè)務(wù)招待費需單獨提報，不可與差旅費一起提報。

　　六、業(yè)務(wù)招待費審核要點

　　1、費用報銷單需列明招待時間、地點及相關(guān)人員；

　　2、如發(fā)票為定額發(fā)票且報銷金額為整數(shù)（如伍佰元整），需提供相應(yīng)水單。

　　七、借支或備用金的管理

　　1、如因業(yè)務(wù)需要需借支，填報借支單，經(jīng)終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，給予借支。

　　2、相應(yīng)費用業(yè)務(wù)完成后一周內(nèi)，履行報銷手續(xù)，歸還借支。

　　3、如借支三個月后仍未歸還或履行報銷手續(xù)，則從當事人工資中扣減借支金額，當月工資不足部分，下月繼續(xù)扣減。如該員工離職，則扣減直屬領(lǐng)導(dǎo)工資。

　　4、部門的經(jīng)常性、常規(guī)性業(yè)務(wù)支出可申請備用金。備用金申請單需終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意。

　　5、財務(wù)部出納需每月對部門備用金進行盤點，盤點表簽字確認無誤后歸檔留存。

　　6、每季末需歸還備用金，下季初重新走備用金申請流程。

　　新公司財務(wù)制度5

　　一、發(fā)票管理

　　1、發(fā)票領(lǐng)購、保管

　　a）領(lǐng)購發(fā)票時，必須由發(fā)票管理員向稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購。

　　b）增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票必須按規(guī)定存放到財務(wù)人員專用文件柜中。

　　c）需開具時必須將已開具好的發(fā)票妥善保管，未開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票及時放到財務(wù)人員專用文件柜中。

　　d）對于開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根及作廢的，月末必須按規(guī)定裝訂成冊，并按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存放時限存放，確保完整無損。

　　e）嚴禁將公司領(lǐng)購的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票向他人提供使用。

　　f）發(fā)票管理員必須按規(guī)定及時到稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票核銷手續(xù)。

　　g）發(fā)票管理員因工作變動或調(diào)離必須按稅法和企業(yè)管理制度規(guī)定辦理移交手續(xù)。

　　2、按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的開具范圍，開具發(fā)票

　　公司銷售貨物，應(yīng)稅勞務(wù)，根據(jù)增值稅細則規(guī)定，應(yīng)當征收增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)，必須向購買方開具專用發(fā)票。向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項目，應(yīng)開具普通發(fā)票，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，不開具專用發(fā)票。

　　3、專用發(fā)票按以下要求開具

　　a）字跡清楚；

　　b）項目填寫齊全；

　　c）票物相符，票面金額與實際收取的金額相符；

　　d）各項目內(nèi)容準確無誤；

　　e）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章；

　　f）按照規(guī)定的時限開具專用發(fā)票；

　　g）不得開具票樣與國家稅務(wù)局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。

　　4、嚴格按照公司規(guī)定時限開具專用發(fā)票，不提前或滯后

　　5、銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，應(yīng)視不同情況分別按以下規(guī)定辦理：

　　a）購買方在未付貨款并且未做帳務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還公司。將該發(fā)票各聯(lián)次注明“作廢”字樣，作廢該份增值稅專用發(fā)票。

　　b）在購買方已付款，或者貨款未付但已作帳務(wù)處理發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購買方必須取得當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)開具的進貨退出或索取折讓證明單送交公司，作為公司開具負數(shù)發(fā)票的依據(jù)。

　　c）公司取得的進貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊，并依照有關(guān)規(guī)定進行保管。

　　6、增值稅進項稅抵扣聯(lián)按期裝訂成冊

　　7、不丟失、損（撕）毀發(fā)票，不擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯(lián)次

　　8、不符合規(guī)定的專用發(fā)票，不得抵扣進項稅額

　　9、丟失專用發(fā)票，必須按規(guī)定程序及時向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)、公安機關(guān)報告

　　10、不代開、虛開增值稅專用發(fā)票

　　二、采購或報銷應(yīng)取得有效發(fā)票

　　1、各公司采購各種商品（含庫存商品、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、低值易耗品及辦公用品等），以及報銷各種費用均應(yīng)依法取得有效發(fā)票。

　　2、向廣告公司支付的廣告費應(yīng)取得廣告業(yè)發(fā)票，其他任何發(fā)票均不應(yīng)作為報銷依據(jù)。

　　3、向運輸企業(yè)支付運輸費應(yīng)取得《公路、內(nèi)河運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》，其他任何發(fā)票均不應(yīng)作為報銷依據(jù)。

　　（1）采購庫存商品應(yīng)取得13%增值稅專用發(fā)票。

　　（2）購買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)應(yīng)取得13%增值稅專用發(fā)票。

　　（3）向印刷公司支付的印刷費若≥2000元，購買辦公用品金額若≥2000元，均應(yīng)依法取得增值稅專用發(fā)票。

　　（4）上述業(yè)務(wù)若因特殊原因無法取得規(guī)定的發(fā)票，應(yīng)由財務(wù)負責人及公司負責人批準后方能以其他普通發(fā)票作為付款（或報銷）依據(jù)。

　　（5）取得的增值稅專用發(fā)票必須合法、有效，不得收取過期發(fā)票或無效發(fā)票。

　　（6）取得的所有增值稅涉稅發(fā)票（含增值稅專用發(fā)票、運輸發(fā)票等）必須在發(fā)票有效期內(nèi)交給稅務(wù)人員掃描認證。

　　（7）移交或接收增值稅涉稅發(fā)票時應(yīng)如實填寫《增值稅涉稅發(fā)票交接表》，由交接雙方簽字確認。

　　（8）稅務(wù)人員當月收到的所有增值稅涉稅發(fā)票應(yīng)在當月掃描、認證完畢，不應(yīng)遺漏或丟失。

　　（9）財務(wù)人員進行賬務(wù)處理時，選用的會計科目及記錄的憑證摘要應(yīng)與取得的發(fā)票開票內(nèi)容保持一致。

　　三、納稅申報

　　1、每月計提所有稅款都應(yīng)填寫稅金計算表，該計算表應(yīng)打印并由財務(wù)負責人簽字后作為稅金計提憑證的附件。

　　2、公司應(yīng)按主管稅務(wù)機關(guān)的要求及時申報所有納稅報表并及時繳納稅款。

　　四、稅務(wù)檔案管理

　　1、將各主管稅務(wù)機關(guān)名稱及具體管轄的所有局（處或科、室）負責人名稱、職務(wù)、主管業(yè)務(wù)及聯(lián)系方式等進行書面登記。

　　2、將各年度所有法定納稅申報表及內(nèi)部稅務(wù)管理報表按月裝訂成冊，并規(guī)范制作文件封面，妥善存檔保管。

　　3、將各年度企業(yè)所得稅匯算清繳審核報告、財產(chǎn)損失審核報告及其他有關(guān)稅務(wù)審核報告規(guī)范裝訂成冊，妥善保管。

　　4、將稅務(wù)機關(guān)出具的各種批復(fù)、檢查處理決定等文件裝訂成冊，并規(guī)范制作文件封面，妥善存檔保管。

　　5、建立《稅務(wù)檔案保管清冊》，對所有稅務(wù)證件、申報軟件（含軟體及IP地址）、IC卡、儲存盤、納稅申報表、審計報告、稅務(wù)批復(fù)、稅法文件等詳細記錄在保管清冊中。

　　6、若稅務(wù)人員離職，應(yīng)規(guī)范辦理稅務(wù)檔案移交手續(xù)，填寫移交清單，移交清楚后方可辦理其他離職手續(xù)。

　　新公司財務(wù)制度6

　　一、現(xiàn)金管理制度

　　第一條工廠財務(wù)實行獨立核算，自負盈虧，有權(quán)處理低值易耗品。

　　第二條工廠涉及固定資產(chǎn)，經(jīng)營狀況，損益類收入，戰(zhàn)略決策等重大的與股東利益息息相關(guān)的問題均必須向董事長和股東匯報。

　　第三條貨款管理：對涉及銷售收款，銷售人員不得接觸銷售現(xiàn)款，一律由工廠收回；開展銷售業(yè)務(wù)應(yīng)將賒銷和現(xiàn)銷分離開來，銷售價格、銷售條件、運費、折扣必須在銷售前辦理審批手續(xù)；工廠負責方（工廠銷售方）無權(quán)收回任何貨款。

　　第四條付款管理：每月5日前把上月資金使用情況報總公司，向總經(jīng)理及常務(wù)副總經(jīng)理和董事長匯報，由公司財務(wù)審核確認。對于工廠外購原材料，統(tǒng)一由工廠財務(wù)審核，廠長簽字確認后付款。

　　第五條業(yè)務(wù)結(jié)算方式

　　（1）工廠自行接單生產(chǎn)的按實際創(chuàng)利計算。若是公司下單，一般情況下，工廠銷售價格下降10%；特殊情況下，可能下浮比例大于10%，屆時另行規(guī)定。

　　（2）工廠每期生產(chǎn)成本=本期生產(chǎn)耗用直接材料+本期生產(chǎn)耗用間接材料+本期直接人工+本期制造費用

　　二、物料物流管理制度

　　第六條采購部需提供"月份材料采購數(shù)量金額明細表"、"月份（所有材料）應(yīng)付帳款金額明細表"、"供應(yīng)商對帳單（含上月余額、本月余額）"報總公司審查。

　　第七條供應(yīng)商送貨單和工廠原材料倉庫的入庫單進行單價、數(shù)量、金額的一一核對，由采購、原材料倉庫核實后填表連同供應(yīng)商對帳單報工廠財務(wù)；采購以本月采購情況統(tǒng)計表，原材料庫以類別材料入庫明細表反映。

　　第八條原材料庫需提供"月份原材料入庫數(shù)量明細表"、"月份原材料出庫數(shù)量明細表"、"月份原材料進銷存數(shù)量明細表"、"月份原材料倉庫盤點表"。

　　第九條原材料出庫必須開領(lǐng)料單，月末編制原材料出庫明細表，車間編制原材料領(lǐng)用明細表，兩個部門數(shù)量必須核對無誤。

　　第十條生產(chǎn)車間需提供"月份原材料領(lǐng)用明細表"、"月份成品入庫明細表"、"月份車間物料盤點表（按工序流程）"。

　　第十一條車間每月應(yīng)編制原材料主料運營情況表，車間的原材料領(lǐng)用數(shù)量加上上月車間盤點數(shù)量必須等于本月盤存數(shù)量加上本月入庫成品數(shù)量，車間編制的本月成品入庫數(shù)量表與成品倉庫編制的成品入庫明細表必須相等。

　　第十二條成品倉庫需提供"月份成品入庫數(shù)量明細表"、"月份成品出庫數(shù)量明細表"、"月份成品進銷存數(shù)量明細表"、"月份成品倉盤點表".

　　第十三條成品倉庫本月編制成品入庫明細表、成品出庫明細表，成品倉得出庫數(shù)量必須與銷售部門的銷售數(shù)量一致。另外，對外購成品和工廠成品要分開

　　第十四條銷售部門需提供"月份成品出庫數(shù)量明細表"、"月份應(yīng)收帳款明細表"、"月份客戶對賬單（含上月余額、本月余額）"。

　　第十五條銷售部門月底編制"客戶銷售情況明細表"，銷售數(shù)量和出庫數(shù)量核對一致，銷售金額與客戶對賬單金額核對一致。

　　新公司財務(wù)制度7

　　一、在銷售合同中明確各項條款

　　在與經(jīng)銷商簽訂銷售合同時，要注意以下事項，以避免日后處理應(yīng)收帳款時與經(jīng)銷商產(chǎn)生分歧而帶來經(jīng)營風險：

　　1、明確各項交易條件，如：價格、付款方式、付款日期、運輸情況等；

　　2、明確雙方的權(quán)利和違約責任；

　　3、確定合同期限，合同結(jié)束后視情況再行簽訂；

　　4、加蓋經(jīng)銷商的合同專用章（避免個體行為的私章或簽字）；

　　二、定期的財務(wù)對帳

　　財務(wù)要形成定期的對帳制度，每隔三個月或半年就必須同經(jīng)銷商核對一次帳目，以下幾種情況容易造成單據(jù)、金額等方面的誤差，要尤為重視：

　　1、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)為多品種、多規(guī)格；

　　2、產(chǎn)品的回款期限不同，或因經(jīng)營條件的不同而同種產(chǎn)品回款期限不同；

　　3、產(chǎn)品出現(xiàn)平調(diào)、退貨、換貨時；

　　4、經(jīng)銷商不能夠按單對單（銷售單據(jù)或發(fā)票）回款；

　　5、要主動拒絕用貨款墊支其它款項（客戶返利、破損產(chǎn)品貨款、廣告款、終端銷售推廣費用等）；

　　三、減少賒銷、代銷運作方式

　　制訂相應(yīng)的銷售獎勵政策，鼓勵經(jīng)銷商采取購銷、現(xiàn)款現(xiàn)貨等方式合作，盡量減少賒銷、代銷的方式。

　　四、建立信用評定、審核制度

　　對不同的經(jīng)銷商給予不同的信用額度和期限（一般為半年）。對經(jīng)銷商的信用管理要采取動態(tài)的管理辦法，即每半年根據(jù)前期合作情況，對經(jīng)銷商的信用情況重新評定。

　　五、經(jīng)銷商的監(jiān)管

　　1、建立完善的經(jīng)銷商開戶制度，對經(jīng)銷商選擇時進行充分、科學(xué)的評估。評估的內(nèi)容應(yīng)包括：

　　a.經(jīng)銷商的資信狀況,包括：企業(yè)發(fā)展狀況、在行業(yè)中的口碑、歷史交易記錄、在銷售通路中上、下游的評價等。

　　b.經(jīng)銷商的財務(wù)狀況,包括：企業(yè)的性質(zhì)、注冊資金、資金來源、固定資產(chǎn)、流動資金、企業(yè)欠債情況、還債能力、經(jīng)銷商應(yīng)收帳款等。

　　c.經(jīng)銷商的經(jīng)營狀況,包括：公司發(fā)展方向、負責人經(jīng)營理念、主營銷售渠道、是否有本行業(yè)的經(jīng)驗、是否有經(jīng)銷競爭產(chǎn)品、是否有代理暢銷產(chǎn)品、銷售隊伍、銷售規(guī)模、倉儲、物流配送系統(tǒng)等。

　　d.負責人的個人資料,包括：社會地位、家庭背景、個人背景、家庭成員、婚姻狀況、個人愛好、不良嗜好等。

　　2、強化經(jīng)銷商的回款意識。經(jīng)銷商在處理應(yīng)付帳款時，會根據(jù)以下的原則而選擇先后支付順序：

　　a、對經(jīng)銷商利潤貢獻的多少；

　　b、代理產(chǎn)品銷售金額的多少

　　c、代理產(chǎn)品在經(jīng)銷商心目中的地位；

　　d、客情關(guān)系的維護程度；

　　e、廠家對貨款管理的松、緊程度；

　　3、控制發(fā)貨以減少應(yīng)收帳款

　　按照經(jīng)銷商實際的經(jīng)營情況，采用"多批少量"的方法可以有效地控制應(yīng)收帳款。

　　4、適當?shù)耐反黉N以減少應(yīng)收帳款

　　對重點客戶可實行通路促銷政策，有效地降低廠家的應(yīng)收帳款。

　　5、建立經(jīng)銷商的庫存管理制度，通過對經(jīng)銷商庫存的動態(tài)管理（銷售頻率、銷售數(shù)量、銷售通路、覆蓋區(qū)域等），及時了解經(jīng)銷商的經(jīng)營狀況保證銷售的正常運轉(zhuǎn)，有效地控制應(yīng)收帳款。

　　六、留意經(jīng)銷商發(fā)生欠款的危險信號，包括：

　　1.辦公地點由高檔向低檔搬遷；

　　2.頻繁轉(zhuǎn)換管理層、業(yè)務(wù)人員，公司離職人員增加；

　　3.受到其他公司的法律訴訟；

　　4.公司財務(wù)人員經(jīng)常性的回避；

　　5.付款比過去延遲；經(jīng)常超出最后期限；

　　6.多次破壞付款承諾；

　　7.經(jīng)常找不到公司負責人；

　　8.公司負責人發(fā)生意外；

　　9.公司決策層存在較嚴重的內(nèi)部矛盾，未來發(fā)展方向不明確。

　　10.公司有其他的不明確贏利的投資（投機）如：股票、期貨等；

　　11.不正常的不回復(fù)電話；

　　12.開出大量的期票；

　　13.銀行退票（理由：余款不足）；

　　14.應(yīng)收帳款過多，資金回籠困難；

　　15.轉(zhuǎn)換銀行過于頻繁；

　　16.以低價拋售商品（低于供貨商底價）

　　17.突然下過大的定單（遠遠超出所在區(qū)域的銷售能力）；

　　18.發(fā)展過快（管理、經(jīng)營不能同步發(fā)展）；

　　當經(jīng)銷商出現(xiàn)以上危險信息時，廠家采取果斷、迅速的應(yīng)變措施，可以降低應(yīng)收帳款的回收風險。

　　七、銷售人員的監(jiān)管

　　1、加強銷售人員的原則性，不折不扣的執(zhí)行公司制定的銷售政策（應(yīng)收帳款管理）。

　　2、貨款回收期限前一周，電話通知或拜訪負責人，預(yù)知其結(jié)款日期；期限前三天確定結(jié)款日期，如自己不能如約應(yīng)通知對方自己的某一位同事會前往處理，如對方不能如約，應(yīng)建議對方授權(quán)其他人跟進此款；在結(jié)款日一定按時前往拜訪。

　　3、嚴格最后收款期限

　　a、客戶拖欠之日數(shù)，不應(yīng)超過回款期限的1/3；如超過，應(yīng)馬上采取行動追討；

　　b、凡催討，均必須就應(yīng)收款的催收與公司簽訂催收責任書。

　　c、如果不馬上追討，相當于將回款的機會讓給別的公司，本公司的經(jīng)營風險就相應(yīng)的提高。

　　4、加強銷售人員終端管理、維護能力：建立一套行之有效的終端維護的管理辦法，確保廠家貨款的安全。

　　5、提高銷售人員追款技巧：追討函件；豐富、完善的客戶資料檔案；讓對方寫下支付欠款的承諾函件，并加蓋公章；與負責人直接接觸；錄音；向警方求助；豐富自己財務(wù)、銀行等方面的知識。如：支票、電匯、匯票、承兌匯票、退票等。

　　八、應(yīng)收帳款的處理方法

　　1.確保銷售資料（收貨單據(jù)、發(fā)票等）齊備，內(nèi)容準確無誤。

　　2.準時給予文件；盡早給經(jīng)銷商發(fā)票，同時要確認經(jīng)銷商收到發(fā)票；

　　3.完善客戶跟進制度。

　　4.定期探訪：如客戶到期付款，應(yīng)按時上門收款，或電話催收；即使是過期一天，也應(yīng)馬上追收，不應(yīng)有等待的心理；

　　5.建立形象并加強服務(wù)意識，認同及理解客戶的困難和投訴，同時利用自身的優(yōu)勢幫助客戶解決困難；

　　6.技巧訓(xùn)練，如：電話技巧、上門拜訪技巧；同時應(yīng)了解客戶的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、個人背景等資料；

　　九、已被拖欠款項的處理方法

　　1.文件：檢查被拖欠款項的銷售文件是否齊備

　　2.收集資料：要求客戶提供拖欠款項的原因，并收集資料以證明其正確性；

　　3.追討文件：建立帳款催收制度。根據(jù)情況發(fā)展的不同，建立三種不同程度的追討文件――預(yù)告、警告、律師信，按情況及時發(fā)出；

　　4.最后期限：要求客戶了解最后的期限以及其后果，讓客戶了解最后期限的含義；

　　5.行動升級：將欠款交予較高級的管理人員處理，將壓力提升；

　　6.調(diào)節(jié)：使用分期付款、罰息、停止數(shù)期等手段分期收回欠款；

　　7.要求協(xié)助：使用法律維護自己的利益。

　　十、對于呆/死帳的處理方法：

　　1.折讓

　　2.收回貨物

　　3.處理抵押品

　　4.尋求法律協(xié)助

　　5.訴訟保全

　　新公司財務(wù)制度8

　　財務(wù)管理制度

　　第一章總則

　　第一條：為了加強集團有限公司（以下簡稱集團公司）財務(wù)管理和會計監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)行為，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國會計法》，《企業(yè)財務(wù)通則》，《企業(yè)會計準則》，《公司法》，以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度，結(jié)合本集團的實際情況，制定本制度。

　　第二條：本制度適用于集團公司，各全資子公司（含事業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位）和控股子公司（以下簡稱所屬企業(yè)）。

　　第三條：集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人，依法享有民事權(quán)利，承擔民事責任，獨立核算，自主經(jīng)營，自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號。

　　第四條：集團公司對國家授權(quán)經(jīng)營的國有資產(chǎn)負有保值增值責任，集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實行占有責任制。各所屬企業(yè)必須設(shè)立會計機構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會計人員，及時、準確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并實行有效的會計監(jiān)督。

　　第五條：各所屬企業(yè)應(yīng)加強經(jīng)營管理，努力降低成本、費用，確保企業(yè)財產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。

　　第六條：各所屬企業(yè)的財務(wù)部門和財務(wù)人員必須自覺地接受集團公司財務(wù)監(jiān)督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應(yīng)妥善保管，未經(jīng)集團批準不得銷毀；對企業(yè)的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴禁資金體外循環(huán)。

　　第七條：集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶，享有投資收益權(quán)。

　　第八條：各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或集團以外的法人提供擔保，因特殊原因需提供擔保的，必須經(jīng)集團公司批準。

　　第九條：集團公司設(shè)計劃財務(wù)部，對所屬各企業(yè)及參股公司占有的集團資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理。

　　第二章集團公司財務(wù)管理機構(gòu)及職責

　　一：制訂和完善集團公司財務(wù)管理制度、會計核算制度及其他財會規(guī)章制度，并負責實施。

　　二：負責集團總部會計核算、報表合并和財務(wù)分析，對所屬企業(yè)財會業(yè)務(wù)進行指導(dǎo)、檢查、考核。對發(fā)現(xiàn)違反財務(wù)會計制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。

　　三：建立和完善集團預(yù)算管理體系，組織集團所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制，并編制合并預(yù)算，負責預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。

　　四：參與投資項目效益論證，實施過程的財務(wù)監(jiān)督；負責集團公司投資權(quán)益的.管理，并向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對投資方面重大決策（如投資、融資、利潤分配等）向集團決策層提供建議；建立健全投資檔案，對集團股權(quán)性投資項目參與股權(quán)管理。

　　五：負責集團授權(quán)經(jīng)營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標并按期考核；對授權(quán)范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)進行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。

　　六：對所屬企業(yè)財務(wù)管理實行財務(wù)主管委派制，制定管理規(guī)定并負責實施。

　　七：根據(jù)集團經(jīng)營戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥，根據(jù)集團發(fā)展需要，策劃集團融資方案并實施。

　　新公司財務(wù)制度9

　　第一章總則

　　第一條為了加強集團有限公司（以下簡稱集團公司）財務(wù)管理和會計監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)行為，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國會計法》，《企業(yè)財務(wù)通則》，《企業(yè)會計準則》，《公司法》，以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度，結(jié)合本集團的實際情況，制定本制度。第二條本制度適用于集團公司，各全資子公司（含事業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位）和控股子公司（以下簡稱所屬企業(yè)）。

　　第三條集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人，依法享有民事權(quán)利，承擔民事責任，獨立核算，自主經(jīng)營，自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號。

　　第四條集團公司對國家授權(quán)經(jīng)營的國有資產(chǎn)負有保值增值責任，集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實行占有責任制。各所屬企業(yè)必須設(shè)立會計機構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會計人員，及時、準確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并實行有效的會計監(jiān)督。

　　第五條各所屬企業(yè)應(yīng)加強經(jīng)營管理，努力降低成本、費用，確保企業(yè)財產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。

　　第六條各所屬企業(yè)的財務(wù)部門和財務(wù)人員必須自覺地接受集團公司財務(wù)監(jiān)督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應(yīng)妥善保管，未經(jīng)集團批準不得銷毀；對企業(yè)的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴禁資金體外循環(huán)。

　　第七條集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶，享有投資收益權(quán)。

　　第八條各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或集團以外的法人提供擔保，因特殊原因需提供擔保的，必須經(jīng)集團公司批準。

　　第二章集團公司財務(wù)管理機構(gòu)及職責

　　第九條集團公司設(shè)計劃財務(wù)部，對所屬各企業(yè)及參股

　　公司占有的集團資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理。

　　一、制訂和完善集團公司財務(wù)管理制度、會計核算制度及其他財會規(guī)章制度，并負責實施。

　　二、負責集團總部會計核算、報表合并和財務(wù)分析，對所屬企業(yè)財會業(yè)務(wù)進行指導(dǎo)、檢查、考核。對發(fā)現(xiàn)違反財務(wù)會計制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。

　　三、建立和完善集團預(yù)算管理體系，組織集團所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制，并編制合并預(yù)算，負責預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。

　　四、參與投資項目效益論證，實施過程的財務(wù)監(jiān)督；負責集團公司投資權(quán)益的管理，并向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對投資方面重大決策（如投資、融資、利潤分配等）向集團決策層提供建議；建立健全投資檔案，對集團股權(quán)性投資項目參與股權(quán)管理。

　　五、負責集團授權(quán)經(jīng)營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標并按期考核；對授權(quán)范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)進行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。

　　六、對所屬企業(yè)財務(wù)管理實行財務(wù)主管委派制，制定管理規(guī)定并負責實施。

　　七、根據(jù)集團經(jīng)營戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥，根據(jù)集團發(fā)展需要，策劃集團融資方案并實施。

　　八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營決策，提出財務(wù)風險防范措施，向集團提出建議。

　　九、制定集團公司內(nèi)部結(jié)算價格。按照市場價格制訂集團公司內(nèi)部之間的結(jié)算價格，調(diào)解因價格而引起的集團公司內(nèi)部經(jīng)濟糾紛。

　　十、如實反映集團公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。按照有關(guān)規(guī)定，編制集團公司的財務(wù)會計報告和集團公司的合并財務(wù)會計報告。

　　第三章所屬企業(yè)財務(wù)機構(gòu)職責

　　第十條貫徹執(zhí)行國家的財務(wù)會計政策法規(guī)，執(zhí)行集團

　　公司的有關(guān)規(guī)定，制定本單位的具體實施辦法并負責實施。并報送集團公司計劃財務(wù)部備案，接受集團公司的財務(wù)監(jiān)督。

　　一、做好各項財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，健全內(nèi)部會計管理制度。各企業(yè)應(yīng)不斷完善會計人員崗位責任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，健全內(nèi)部經(jīng)濟責任制，建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營考核體系。

　　二、集團所屬各企業(yè)實行預(yù)算管理。

　　（1）每年1月中旬，根據(jù)集團預(yù)算管理制度，向集團書面報告下一年度的財務(wù)預(yù)算草案。

　　（2）2月中旬上報正式預(yù)算案。

　　（3）各企業(yè)財務(wù)預(yù)算的主要指標應(yīng)由集團公司董事會討論通過。

　　（4）上報集團的預(yù)算案應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理或單位負責人簽字同意。

　　三、所屬企業(yè)應(yīng)真實地記錄和反映本公司的經(jīng)濟活動和財務(wù)狀況，準確核算本公司經(jīng)營成果，及時向集團公司上報月（季）度、中期、年度財務(wù)會計報告，每個會計年度終了，應(yīng)根據(jù)集團要求聘請具高資質(zhì)的會計師事務(wù)所對年報進行審計。

　　四、對外的長期投資項目，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣，必須經(jīng)集團公司批準方可處置。

　　五、擁有被投資企業(yè)20以上權(quán)益的所屬企業(yè)，對其長期投資必須采用權(quán)益法核算并編制合并會計報表。

　　六、固定資產(chǎn)增加、報廢、調(diào)出或處置必須報集團公司批準。

　　七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報集團公司批準，企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳準備金可選擇按應(yīng)收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應(yīng)收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統(tǒng)一按0.5計提。應(yīng)收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關(guān)于應(yīng)收帳款的管理規(guī)定》辦理。

　　八、每年進行一次財產(chǎn)清查盤點，對各項資產(chǎn)的盤盈盤虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報集團批準后方可入帳。

　　九、各企業(yè)在年度終了進行利潤分配時，須統(tǒng)一按照稅后利潤總額的15提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊資本的企業(yè)，在征得董事會同意后可以不再計提。

　　十、各企業(yè)應(yīng)嚴格執(zhí)行集團頒布的財務(wù)指令、通知等文件，對文件精神有異議的，應(yīng)在接到有關(guān)文件之日起5天內(nèi)向集團有關(guān)部門遞交書面意見，集團有關(guān)部門應(yīng)在收到文件后5個工作日內(nèi)予以答復(fù)。

　　第四章附則

　　第十一條本制度由集團計劃財務(wù)部負責解釋。

　　第十二條本制度自通過之日起執(zhí)行。

　　新公司財務(wù)制度10

　　為適應(yīng)公司管理要求，規(guī)范財務(wù)操作，根據(jù)公司財務(wù)工作現(xiàn)狀，并結(jié)合公司今后發(fā)展需要和財務(wù)管理需要。特制定如下管理制度。

　　一、公司各項財務(wù)收支管理原則

　　公司員工應(yīng)本著高效、節(jié)約的原則經(jīng)辦各種事項，有計劃、有控制地安排各項開支。鑒于公司目前處于初創(chuàng)階段，各項財務(wù)支出，一律實行總經(jīng)理審批制度。在此基礎(chǔ)上，公司的各項開支，采取計劃管理和定額管理相結(jié)合的具體管理方式。

　　1、各項工程款項、材料設(shè)備款項、業(yè)務(wù)款項，必須由各職能部門每月按項目編制詳細的資金預(yù)算方案，報公司審批，并按照用款情況納入每月資金用款計劃。

　　2、各項辦公費用，由公司辦公室、財務(wù)部共同核定月度費用額度，報總經(jīng)理審批。辦公室在定額范圍內(nèi)按月編制計劃，并落實到各部門。財務(wù)部門按照審批后的有關(guān)計劃安排資金。

　　3、每月資金計劃，由各部門按照以下具體要求編制，財務(wù)部門在綜合各部門計劃的基礎(chǔ)上，匯總編制公司總的資金計劃：

　　（1）、工程款項、應(yīng)按工程項目、合同項目及施工單位列出明細，由工程部門和預(yù)算部門編制

　　（2）、設(shè)備和材料款項。應(yīng)按合同單位、工程項目等列出明細，由采購部門負責編制。

　　（3）、辦公費用。包括辦公費、水電費、車輛費用等。

　　（4）、工資。由人事部門會同財務(wù)部門統(tǒng)一編制。

　　（5）、固定資產(chǎn)購置。列出固定資產(chǎn)清單，并注明使用部門等。

　　（6）、低值易耗品購置。同固定資產(chǎn)購置要求。

　　（7）、業(yè)務(wù)招待費、廣告宣傳費等其它費用。按專項費用單獨填報和列支。

　　4、預(yù)算報告的審批。

　　（1）、由使用或管理部門提出詳細的預(yù)算報告，經(jīng)該部門主管認真核實。

　　（2）、財務(wù)部審核匯總。

　　(3)、報經(jīng)總經(jīng)理審批。

　　(4)、財務(wù)部安排資金和監(jiān)督執(zhí)行。

　　5、公司將另行單獨制定預(yù)算管理辦法。

　　二、用款制度

　　１、已列入當月用款計劃的款項按正常審批程序辦理審核簽字手續(xù)后交財務(wù)辦理付款。各項預(yù)付款項，在未取得發(fā)票等合法報銷憑證之前，按照規(guī)定一律先記入經(jīng)辦人的個人往來，經(jīng)辦人員應(yīng)及時向?qū)Ψ剿魅『戏ǖ膱箐N憑證并及時報銷沖帳。

　　２、計劃外用款，需另補報告，報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準后按審批意見執(zhí)行。

　　３、超過50000元的大額現(xiàn)金需求，按照銀行現(xiàn)金管理要求，需提前一天向財務(wù)部門提出申請，以便財務(wù)部門準備。

　　三、借款制度

　　１、借款要求按照用款規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。

　　２、借款數(shù)額要求嚴格預(yù)算，不準寬打窄用或挪作他用。

　　３、借款在辦理完有關(guān)業(yè)務(wù)后一周內(nèi)到財務(wù)報帳。特殊情況需由借款人出具書面說明，報總經(jīng)理審批。

　　４、前款不清，后帳不借。

　　５、確因工作需要，由本人申請，財務(wù)審核，總經(jīng)理批準，可借給一定額度的備用金。

　　四、差旅費制度

　　１、市外差旅費報銷實行費用包干、超支不補、節(jié)約歸己的原則。

　　（3）住宿費實行在標準范圍內(nèi)，憑有效發(fā)票，實報實銷。

　　（2）伙食補助、交通補助，按照定額標準據(jù)實發(fā)放。