單位內部控制制度

時間：2024-11-07 09:30:42 煒玲制度我要投稿

單位內部控制制度（通用14篇）

　　在日常生活和工作中，制度的使用頻率呈上升趨勢，好的制度可使各項工作按計劃按要求達到預計目標。想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧，以下是小編精心整理的單位內部控制制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。

單位內部控制制度（通用14篇）

　　單位內部控制制度 1

　　為貫徹落實《中華人民共和國政府采購法》及其實施條例，進一步規范政府采購工作，提高政府采購效率，構建規范透明、公平競爭、監督到位、嚴格問責的政府采購工作機制，現就規范鎮人民政府、街道辦事處、區屬各行政事業單位(以下統稱采購人)政府采購工作有關事項明確如下，請遵照執行。

　　一、強化責任意識，建立有效制衡的單位政府采購內控機制。

　　1、落實應采盡采。采購人使用財政性資金(即納入預算管理的資金)采購集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務都應納入政府采購。以財政性資金作為還款來源的借貸資金，視同財政性資金;采購項目既使用財政性資金又使用非財政性資金的，使用財政性資金采購的部分適用政府采購;財政性資金與非財政性資金無法分割采購的，統一適用政府采購。應當實行政府采購的項目而未依法實行政府采購的，財政部門一律不予支付采購資金，并依法追究相關單位和責任人的法律責任。涉及國家安全和秘密的采購項目由國家保密行政部門認定，采購人應及時報財政部門備案。

　　2、嚴格依法采購。采購人要樹立“法定職責必須為，法無授權不可為”的依法采購理念，嚴格遵照《政府采購法》及其實施條例和相關規章制度的規定開展政府采購活動，落實采購主體的相關職責。不得以化整為零的方式拆分政府采購項目，不得違法規避政府采購程序。

　　采購人應當嚴格按照年度政府集中采購目錄和政府采購限額標準的規定，依法實施政府采購。對集中采購目錄以外且在限額標準以下的項目，采購人應當按照內部采購管理制度的規定自行組織采購。

　　3、建立內控機制。采購人要按照“分事行權、分崗設權”的原則，明確采購、財務、業務、資產管理、內部審計、紀檢監察相關部門在政府采購活動中的崗位職責，分設需求制訂、采購文件審核、組織評審、合同驗收等不相容崗位，嚴格政府采購內部流程控制。

　　采購人要強化主體責任意識，建立健全政府采購預算與計劃管理、政府采購活動管理、履約驗收管理、項目檔案管理等政府采購內部管理制度。

　　采購人應加強對采購項目采購文件、采購合同、質疑答復意見的審核，相關文件應在本單位相對應部門進行合法性審核后作出。

　　4、建立糾紛處理工作機制。采購人應認真應對、妥善處理供應商詢問、質疑以及舉報案件，建立預防和溝通機制，依法化解糾紛，避免爭議升級;采購人在處理采購糾紛時應當依法依規并充分征求本單位法制機構或委托律師的意見進行明確答復，無正當理由不得拒絕供應商的詢問、質疑和舉報，答復的內容不得回避供應商詢問、質疑和舉報的實質性內容。委托采購代理機構答復質疑的，須在答復意見書發出前進行書面確認。

　　對供應商因答復不滿意或未在規定期限內進行答復而發生投訴事項的，采購人應當積極配合財政部門對供應商提出的投訴事項進行處理。

　　5、加強檔案管理。采購人應當按照相關要求妥善保管每項采購活動的文件和資料。對委托采購代理機構代理的政府采購項目，采購活動完成后，采購人應督促采購代理機構將采購項目的文件和資料移交其歸檔保存。

　　二、規范采購行為，健全透明高效的政府采購工作機制

　　6、強化預算管理。采購人應按照“應編盡編”的要求在部門預算中編列當年采購項目的政府采購預算，落實采購項目資金來源、明確采購需求、細化采購品目至《政府采購品目分類目錄》的最末一級。列入年初政府采購預算的采購項目，采購人應嚴格按照批復的政府采購預算執行并依法對執行結果負責。

　　采購人更改、調整已批復的政府采購項目采購品目、采購數量、預算金額或新增政府采購項目等，須在批準的部門預算支出總額內相應調整、追加政府采購預算，并填報《政府采購預算調整申請審批表》(附件一)。未納入年度政府采購預算或未進行調整或追加政府采購預算的，不得實施政府采購。

　　年終未使用的政府采購預算和部門預算同步結轉，預算指標被收回的，取消已批復的政府采購預算;預算指標同意結轉使用的，采購人按照結轉后下達的政府采購預算執行，適用新預算年度的政府集中采購目錄和采購限額標準及公開招標數額標準。

　　7、嚴格計劃管理。采購人應根據經批復的政府采購預算，適時申報政府采購計劃和組織實施政府采購，政府采購計劃的采購品目、數量、預算金額等內容應與批復的政府采購預算保持一致。

　　采購人應當根據項目的實際需求，對項目進行充分的市場調查和論證，包括項目建設規模、產品配置標準、產品技術參數和合理市場價格等。并根據政府采購的相關法律、法規和政策規定，在申報政府采購計劃前詳實編制完整、真實、合理、有效的采購需求。

　　為保障需求制定的科學合理，政府向社會公眾提供的公共服務項目，應當就確定采購需求包括且不限于在望城區政府采購網公開征求社會公眾意見。預算金額在500萬元以上的重大復雜項目可以就確定采購需求在望城區政府采購網上公開征求意見。

　　采購人采購工程及與工程相關的服務項目，以及財政部門認為應對項目預算進行評審的項目，應當按照相關要求進行財政投資評審，并根據財政投資評審的結論確定項目政府采購計劃的預算金額。

　　8、嚴格審批管理。政府采購項目達到公開招標數額標準需要采用公開招標以外采購方式的，采購人應當在采購活動開始前，報經區政府采購領導小組同意后，按照財政部《政府采購非招標方式管理辦法》(財政部第74號令，簡稱財政部74號令)規定要求，向區財政部門提交《長沙市非公開招標方式審批表》(附件二)及相應材料進行審查并上報，獲市財政部門審批同意后方可實施。采購人提出的申請理由應當充分，資料應當齊全，擬采用的采購方式應當符合政府采購法律法規所列情形。

　　對公開招標后沒有供應商投標或者沒有合格標的'，或者重新招標未能成立的，以及招標過程中提交投標文件或者經評審實質性響應招標文件要求的供應商不足3家的政府采購項目，擬采用非招標采購方式的，采購人在公開招標程序結束后，按照財政部74號令規定要求，提交《望城區非公開招標方式審批表》(附件三)及相應材料報區政府采購領導小組和區財政部門審批。政府采購應當采購本國貨物、工程和服務，確需采購進口產品的，采購人應按《政府采購進口產品管理辦法》(財庫[xx]119號)規定，向區財政部門提交相應材料進行審查并上報，獲市財政部門審核同意后方可實施。屬于國家法律法規政策明確規定限制進口產品的，在報財政部門審核時，應出具進口產品所屬行業市級主管部門意見和進口產品專家論證意見。

　　9、規范代理行為。采購人納入平臺管理的項目，需要采用公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源、詢價、競爭性磋商等采購方式的，采購人一律委托經財政部門登記入庫的政府采購代理機構組織采購。采購人選擇委托采購代理機構時應綜合考慮委托對象的執業能力、管理水平和收費情況。

　　采購人應當在項目采購計劃下達后2個工作日內與采購代理機構簽訂委托代理協議，依法明確委托代理事項及項目履約驗收的方式，約定雙方權利與義務。確認采購文件、推薦供應商、確認評審報告、確認中標(成交)供應商等采購人的法定職責不得委托采購代理機構行使。

　　采購人應當在簽訂委托代理協議的同時向采購代理機構提供明確的項目采購需求，代理機構依法依規對采購需求提出書面修改建議或意見的，采購人應當在規定時限內進行書面回復。

　　政府采購項目代理服務費由采購代理機構向中標(成交)供應商收取的，采購人應在招標(供應商邀請)公告和項目采購文件中將代理服務費的限額和收取方式明確告知潛在供應商。

　　10、規范專家抽取。除財政部規定的情形外，評審專家應從政府采購專家庫中抽取，項目評審專家抽取人數應當符合政府采購法律法規的規定。

　　對重大項目或技術復雜、專業性極強的項目，政府采購評審專家庫難以滿足評審要求的，由采購人提出申請，按照參加評審專家人數不低于1：3的比例推薦相應專業類型專家，經市財政部門審核后隨機抽取使用。

　　招標文件論證、進口產品論證、單一來源采購論證，不需在政府采購專家庫抽取，自行委托的專家應當具備相應專業水平和相應資質。對進行單一來源采購論證的，項目預算在300萬元以下的，項目論證專家人數為3人;項目預算在300萬元以上的，項目論證專家人數為5人。

　　11、公平設定準入條件。采購人應嚴格按照《政府采購法》第22條第一款和《政府采購法實施條例》第17條第一款的規定明確參與政府采購供應商的基本資格條件，法律法規強制規定或者為實現政府采購政策功能而設定的條件才可作為特定資格條件。

　　采購人不得以任何理由要求供應商提供基本資格條件和特定資格條件之外的證明材料，不得將注冊資本、資產總額、營業收入、從業人員、利潤、納稅額以及生產廠商的授權等條件設定為供應商資格條件，不得阻撓和限制中小企業自由進入本地區和本行業的政府采購市場。

　　在依法實施非招標采購活動中，對外發布邀請公告或推薦供應商、資格審查、確定參加采購活動供應商和評審等環節，不得以不合理的條件對供應商實行差別待遇或者歧視待遇。

　　12、嚴格采購文件審核。采購人應當嚴格按照政府采購相關法律法規的規定對采購文件審核把關，并對采購文件的真實性、合法性和合規性承擔法律責任。采購文件不得指定特定供應商或者特定品牌產品，不得制定指向特定供應商和特定品牌產品的技術規格，不得以任何不正當理由限制和排斥供應商參加政府采購活動。

　　對實施招標的政府采購項目，采購人應根據項目的具體情況，嚴格按照《政府采購法實施條例》第三十四條的規定采用相應評標方法。技術、服務等標準統一的貨物和服務項目應當采用最低評標價法;采用綜合評分法的，評審標準中的分值設置應當與評審因素的量化指標相對應。

　　單位內部控制制度 2

　　近些年來，國家為達到改善整體水環境，確保水利工程的有效運行，完全的發揮出水利工程在國民經濟中的運行效益，促進我國國民經濟的持續健康發展，國家正不斷的加大水利項目的建設力度，尤其是水利建設項目方面的資金投入不斷增加。20xx年初的中央“一號文件”規定，20xx年到20xx年，用于水利建設的年平均投入將會在20xx年的基礎上翻一番。按此推算，未來10年投放于水利建設上的資金將達4萬億，平均每年4000億。這時，加大對資金的管理力度，增強對水利專項資金的管理，促進水利工程的內部控制，提高資金運作能力成為了資金管理的重中之重。與此同時，我國財政部也先后制定了《內部會計控制規范－基本規范（試行）》和《內部會計控制規范－工程項目（試行）》，給水利工程項目建設的資金管理提供了一個很好的依據。但是在水利工程項目建設的過程中還是存在著一些資金管理的缺陷，下面將就如何從水利工程建設的全過程，通過內部會計控制的方式來加強對工程建設資金管理談一些看法。

　　一、將會計控制融于水利工程項目建設的全過程，完全發揮其財務管理功能

　　水利工程的.項目建設包括前期的規劃、勘測、設計和招投標，隨后進入項目的施工、監理以及竣工驗收，是一個系統性的組織管理過程。水利工程項目財務管理的內部會計控制主要包括這樣五個基本環節：項目決策過程中的風險控制、勘測設計及資金的概預算控制、招投標過程中的合同控制、施工過程控制以及竣工驗收控制。財務控制貫穿于項目建設的全過程，在豐富了財務管理工作內涵的同時也給工程的財務管理起到了積極作用。機構在對工程的具體特點進行分析的基礎上，應該選擇一個合理的方式來對施工資金預算進行審核。這主要包括：工程定額使用的正確性、工程量計算的準確性、工程建設費用的計取、匯總的合理性等。在施工管理控制過程中，控制的關鍵點在于項目施工合同的執行、項目專項資金的使用、工程投資于進度的控制、施工費用的控制等。在整個施工過程中，會計人員或者是會計機構都應該參與進來，對關鍵控制點予以重點把握。會計人員應當加強與承包單位的溝通，準確掌握工程進度，根據合同約定，按照規定的審批權限和程序辦理工程價款結算，不得無故拖欠。因工程變更等原因造成價款支付方式及金額發生變動的，應當提供完整的書面文件和其他相關資料，并經會計機構審核后方可付款。在工程的驗收環節，會計人員或者是會計機構的主要工作是就項目收尾工作開展全方位的清理工作，對各個施工單位所提交的工程竣工決算書進行審核；之后整理并編制出竣工決算初稿，報請相關管理層進行決算審計；對項目的投入與收益進行分析。在整個竣工驗收階段，會計控制都應該參與進來。

　　二、針對關鍵控制點建立崗位責任制，根本上實現內部會計控制

　　由于水利工程建設是一個系統性的工程，其涉及的資金較多，而且牽扯進來的單位較多，參與人員復雜，這給工程的內部會計控制增加了難度。因此，工程建設單位應該根據水利工程的這些特點，以工程的內部會計控制為核心，通過找出內部會計控制的關鍵點，對工程項目進行針對性的控制。這樣，不但可以提高內部控制的效率和效果，同時還可以使得內部控制制度精簡，增加內部會計控制的活力，不會由于制度過多而挫傷業務人員的工作積極性。在對各個部門及崗位進行設立的過程中，應該盡量將不相容的崗位獨立開來，同時采用相互制約及相互監督的方式建立起對應的崗位責任制。通常而言，崗位業務不相容的主要包括：項目的決策和項目可行性分析工作；資金的概預算與預算審核工作；資金的支付與項目實施的具體運行；竣工審計與竣工決算。同時，還應該根據項目的相關業務建立一個完善的授權和審批制度，對授權方式、程序以及具體的權力范圍等都要有明確的界定和控制，對授權人的職責范圍以及工作要求等進行嚴格要求。再次，在確定崗位時，還應該根據業務人員的具體工作特點，諸如工作經驗以及專業知識等來詳細考慮，確定其人事厲害關系。只有做到上面幾點，才能夠保證權力受到控制，有效的防止違紀行為的發生。

　　三、做好內部控制的監督工作，完善基礎建設項目的內部控制制度

　　工程建設單位應該建立起工程項目的監督機制，在對執行監督檢查工作的人員以及機構的職責和權限等加以明確，通過定期與不定期相結合的方式對之進行檢查。作為水利工程項目控制中的一個重要方面，內部審計要與工程具體的實際情況相結合，諸如工程投資規模的大小以及工程建設周期的長短等，設立一個具有獨立決策與執行能力的內部審計機構對整個工程項目進行的財務情況進行監督。傳統的內部審計工作的工作重點是對所使用的資金的合法性和使用效率進行審計，而當前的內部審計工作則還將內部會計控制工作的運行情況等納入其中，形成了一個對內部會計控制的再監督。

　　總之，應當建立和完善水利工程項目各項管理制度，全面梳理各個環節可能存在的風險點，規范水利工程立項、招標、造價、建設、驗收等環節的工作流程，明確相關部門和崗位的職責權限，做到可行性研究與決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與審計等不相容職務相互分離，強化水利工程建設全過程的監控，確保水利工程項目的質量、進度和資金安全。

　　單位內部控制制度 3

　　內部控制是一個過程，是任何組織管理系統中不可缺少的部分，是任何組織為了保證業務活動的有效進行和資產的安全與完整，防止發現和糾正錯誤，保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策、措施和程序。從20世紀90年代起，我國開始加大對企業內部控制的推動作用，內部控制理論研究不斷深入，取得了很大進展，有關內部控制方面的規定也逐漸出臺，對明確和規范企業的各部門、各環節、各崗位的職責和行為，提高管理效益，保護資產安全和完整，具有十分重要意義。特別是行政事業單位，由于其單位性質的特殊性，大都存在著管理松弛，內控弱化，資產流失，營私舞弊，損失浪費等問題，加強內部控制制度建設就顯得尤其重要。

　　行政事業單位內部控制制度涉及單位內部各個部門，貫穿于單位內部的各項工作，必須根據行政事業單位的性質和特點建立適合的內部控制系統。內部控制系統應包括貨幣資金控制系統、收入支出預算控制系統、對外投資控制系統、固定資產控制系統、財會電子信息化系統、會計崗位設計控制、會計業務環節及核算控制。

　　一、內部控制制度在行政事業單位管理中的作用

　　(一)保護會計信息真實、可靠

　　隨著我國社會主義市場經濟的發展，會計信息越來越成為政府管理部門、投資者、以及社會公眾進行宏觀調控、投資決策、以及評價財務狀況的重要參考依據。

　　行政事業單位通過內部控制程序實施職責分工、建立內部互相牽制制度，確保行政事業單位內部各部門各司其職，互相協調和制約，避免了工作有誤時責任不清、互相推諉的現象。健全、有效、嚴格的內部控制能夠保證各項經濟業務真實、完整的記錄下來，保證會計信息的真實、可靠。

　　(二)保護國有資產的安全，完整

　　行政事業單位的財產都屬于國有資產。在瞬息萬變的社會環境下，堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時發現，糾正錯誤及舞弊行為，保護行政事業單位的資產安全、完整是行政事業單位實行內部控制制度的基本目標和責任所在。通過對財產物資的驗收、保管、領用、清查、記賬等環節的控制，來防止損失浪費，提高使用效率，保護資產的安全與完整(三)確保國家有關法律法規和內部規章制度的貫徹執行通過內部控制制度建設，確保國家有關法律法規，特別是會計方面的法律法規的貫徹執行，督促行政事業單位建立、健全內部控制制度及其他各項規章制度，并確保貫徹執行。

　　二、行政事業單位內部控制制度存在的主要問題

　　(一)人員素質低

　　內部控制制度是由人建立的，還要由人來執行，因此，行政事業單位人員素質的高低決定著內部控制制度的執行效果。如果員工在心理上、技能上、行為方式上未能達到內部控制的基本要求，對控制制度、控制目標、控制程序、控制措施誤解、誤判。那么，即使內部控制制度再健全，恐怕也很難發揮應有的作用。而行政事業單位因為多年來積淀下來的工作不積極、不主動、缺乏責任心、得過且過，往往造成制度執行的偏差、打折，造成內控制度形同虛設。

　　(二)內部控制意識薄弱

　　目前大多數的行政事業單位仍處于傳統的管理方式，習慣于行政指揮，往往是一把手說了算，輕視內部控制制度，缺乏嚴格的管理制度和科學的管理方法，無章可循和有章不循的現象較為突出，會計內部控制制度的基礎十分薄弱。在工作中遇到具體問題往往不按規定程序辦理，使內部控制失去了應有的嚴肅性。

　　即使單位內部建立了內部控制制度，也只是制定了一些書面文件，在實際操作中有一定的難度。這主要是單位管理者對內部控制認識不足，以及組織機構和人員素質等控制環境等各方面的原因，造成了內部控制制度執行起來力度不夠，崗位職責、職權劃分不夠明確，起不到相互制約、相互監督的作用。

　　(三)行政事業單位權利制約失衡

　　由于行政事業單位的特殊性，往往會出現一支筆現象。對領導層往往缺乏有效的監督和制約。權利制約機制要求出納、會計、會計主管、事后監督要完全分離。以起到相互制約、相互牽制、查錯防弊和防范核算風險的作用。

　　但目前，由于行政事業單位會計核算部門的會計人員不足或者業務水平較低，難以按崗位配置人員以達到有效制衡。如有的會計人員即從事出納工作又從事記賬，即掌控支票又掌控支票印鑒等。這是會計核算中經常發生案件的重要原因。

　　(四)缺乏評價、監督機制

　　目前，財政部門僅對企業制定了《企業內部控制制度規范》，還沒有形成行政事業單位內部控制的整體框架，因此，行政事業單位的內部控制制度就缺乏統一的標準和體系，致使檢查監督和評價都沒有可參照的條文，監督和檢查就流于形式，效果不理想。在內控制度的涉及和評價上，往往各自為政、就事論事。同時，建立內控制度是一個涉及單位內部方方面面的大工程。需要各方面的.協調，但往往是領導說了算，制衡機制不健全，缺乏對決策層的約束監督。

　　三、行政事業單位內部控制制度完善措施

　　(一)提高人員素質

　　現代社會是人才競爭，服務的競爭，但歸根結底還是人才。只有高素質的人才，才能創造出優質的服務。內部控制是否有效，關鍵在于人的專業素質和道德水平。因此，加強人才培養，提高員工各方面的素質是內部控制能否得到有效執行的一個重要方面。

　　(二)強化單位負責人的責任

　　根據目前行政事業單位的內部控制現狀，之所以內部控制沒有得到很好的執行，主要原因往往是單位負責人沒有帶頭執行。單位負責人沒有充分認識內部會計控制在保護資產的安全與完整，防范欺詐和舞弊行為，實現單位經濟目標等方面的重要性。或者內部控制只對下不對上。也有的負責人認為，內部控制不能創造效益，還占用人員，增加成本，因此，對內部控制不是十分重視。但是《會計法》明確規定，單位負責人負有執行《會計法》的法律責任，提高單位負責人的內部控制意識，強化單位負責人的責任，就尤為重要。同時提高全體人員對內部控制制度建設重要性的認識，明確各自的責任，建立有效的相互制衡、激勵、獎懲機制，形成單位內部會計控制人人參與，人人有責的良好氛圍。

　　(三)建立相對獨立的內部審計部門，加強內部審計制度

　　內部審計作為內部控制體系的一個重要方面，其主要工作是監督本部門的方針政策執行情況。內部審計部門的缺失，是造成內部控制制度執行不力的主要原因。因此，在單位內部應建立一個相對獨立的內部審計機構，有效地行使監督權。要正確認識內部審計的職能，科學合理地設立內審機構，使其保持必要的獨立性和權威性。

　　然而，由于我國長久以來行政事業單位都不重視內部審計的作用，審計人員和會計人員互相兼任，使內審部門根本發揮不了應有的作用。因此，要想充分的發揮內審的作用，就必須使內審人員獨立出來，建立獨立的內部審計機構，直接對領導層負責。同時加強內部審計制度建設，高素質的人才、完善的制度，二者的有機結合才能發揮出內審的作用。

　　(四)加強內部牽制制度

　　內部牽制是指對具體業務進行分工時，不能由一個人或者一個部門獨立完成一項業務的全過程。在設計建立內部牽制制度時，要優先明確哪些是不相容的。內部牽制制度由不相容職務分離、適當授權、相互制約等環節組成，要明確規定各個部門和崗位的職責權限，使不相容崗位和職務之間能夠相互監督、相互制約，形成有效的制衡機制。

　　如出納人員不得兼管稽核、檔案、保管、收入，費用、賬務登記等;審批人員不得記賬;銀行印鑒不能有一個人保管等等。同時，對重要崗位建立輪換機制，根據不同崗位的重要程度，嚴格執行崗位輪換制度，通過換崗工作的交接，揭示出內部控制制度上和管理上的缺陷。

　　(五)加強內部控制的監督與評審

　　行政事業單位應建立相對獨立的審計部門，保證內部審計的獨立性和權威性。內審人員的責任不再局限于監督單位的內部控制是否被執行，而是通過獨立的檢查和評價活動，針對內部控制的缺陷、管理的漏洞，提出切合實際的建議和措施，促進管理當局進一步改善經營管理，同時還應借助政府和社會的外部審計力量對內部控制的雙重監督。總之，內部控制制度的實施，要綜合運用全方位、全過程的管理模式，運用行政手段、經濟手段、法律手段，才能達到預期的效果，才能真正健全行政事業單位的內部控制制度。

　　單位內部控制制度 4

　　一、建立健全財務機構崗位責任制

　　各單位應當根據國家有關的會計法規，結合單位類型和內部管理的需要，建立相應的財務機構，配備相應的會計人員，制定職責分明的崗位責任制。崗位責任制包括：財務機構內部崗位設置及各崗位的職責權限(對納入會計集中核算的單位，必須設置財務管理員崗位)。重點應當明確單位領導對財務機構的領導職責權限;財務機構負責人的職責權限;出納人員的職責權限;其他會計人員的職責權限;并在財務機構內部建立必要的內部牽制制度會計回避制度：出納以外的人員不得經管現金、有價證券和票據;出納人員應做好現金日記賬和銀行儲蓄日記賬的登記工作;出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作;單位的法定代表人不得兼任本單位的會計或者出納;單位的法定代表人、其他主要負責人的近親不得在本單位擔任會計機構負責人;會計人員的近親屬不得在同一會計機構擔任會計工作;單位的法定代表人、其他主要負責人、會計機構負責人以及會計人員因執行公務發生的財務收支，本人不得審批。

　　二、建立健全貨幣資金管理制度

　　(一)、現金管理制度的主要內容：

　　1、按照《現金管理暫行條例》的規定，明確現金開支范圍。

　　2、根據單位日常零星支出的需要，明確庫存現金(或備用金)限額的管理措施。

　　3、明確各項現金收入賬時間，制定控制坐支現金行為的管理措施。

　　4、建立庫存現金的盤存制度，保證賬實相符，并對可能發生的現金長短款的處理做出明確規定。

　　(二)銀行儲蓄管理制度的主要內容：

　　1、按照《支付結算辦法》的有關規定，制定銀行儲蓄開戶、使用以及銷戶的管理措施。對出租、出借銀行卡號、簽發空頭支票及遠期支票套取銀行信用、公款私存等事項的處理辦法應當明確。

　　2、明確核對銀行賬務的管理措施。

　　(三)、票據及有關印章的管理

　　1、單位應當加強與貨幣資金相關的票據的管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。

　　2、明確銀行預留印鑒的管理措施。對辦理支付款項所需的全部印章應分開保管的制度應當明確。

　　三、建立健全財產物資管理制度

　　單位應當根據政府采購、國有資產管理、財產物資管理等文件規定，建立健全實物資產的管理制度，對實物資產的購置、驗收入庫、領用、盤點、保管及處置等關鍵環節進行控制，防止各種實物資產的被盜、毀損和流失。

　　(一)、固定資產的管理制度

　　1、明確固定資產購置、驗收管理措施。

　　2、為防止各種自然和人為因素的毀損，各單位應明確固定資產的使用、保管、維修管理措施。

　　3、為防止固定資產處置過程中的損失及舞弊行為，各單位應當明確固定資產的處置管理措施。

　　4、建立固定資產盤點制度，并對固定資產的盤盈、盤虧的處理做出明確規定。

　　5、對重要固定資產的保險制度應當明確。

　　(二)、材料、低值易耗品的管理制度。

　　1、明確材料、低值易耗品的請購、驗收程序及管理措施。

　　2、明確材料、低值易耗品的專人保管制度;明確保管人員的職責、權限及有關獎懲辦法。

　　3、明確材料、低值易耗品的清查盤存制度。

　　四、建立健全往來款項管理制度

　　1、明確職工借支的審批程序及歸還時間，對不按期歸還借款的'處理辦法應當明確。

　　2、制定往來款項的定期清理和核對的管理措施。對清理和核對過程中發現的問題的處理程序和辦法應當明確。

　　3、明確呆賬、壞賬的審批處理程序。

　　五、建立健全收入支出管理制度

　　1、按照相關法律法規的規定，明確單位收入范圍和入賬時間。 2、各項收入的取得，必須符合國家規定，對非稅收入，必須執行"收支兩條線"管理。

　　3、以財務獨立核算為標準，單位的各項收入支出由該單位財務部門統一管理，統一核算。

　　4、建立嚴格的審批制度。明確各項支出的審批程序和支出手續，明確領導的審批權限;明確與支出有關的相關人員的簽字手續等。明確重大支出項目的標準及應當集體討論決定的辦法和程序。

　　5、建立嚴格的開支標準制度。對各項支出，國家有規定的應當嚴格執行國家規定，并明確因情況特殊超標準開支的處理程序;對國家無規定而由單位自定的，應當明確其報批的程序和標準，并報主管部門和財政部門備案。

　　6、對單位的專項資金應根據專款專用的原則，明確專項資金的支出范圍和核算辦法;明確專項項目的完工驗收及檢查辦法;明確專項資金結余的處理辦法。

　　六、建立健全財務會計分析制度

　　1、財務會計分析的內容包括：預算執行、資產使用、支出情況、人員增減變化等。

　　2、財務會計分析的有關指標，至少應當包括：各項收入、支出絕對數及對比指標、預算內撥款占總收入的比率、非稅收入占總收入的比率、支出增長率、人均開支水平、專項支出占總支出的比重、人員經費占總支出的比重、非稅收入支出占總支出的比率、公用支出占總支出的比率等，事業單位可根據自身的特點增加相應的財務分析指標。

　　3、明確財務會計分析報告的報送時間和部門。各單位應當至少每半年進行一次財務分析，財務分析報告應當在規定的時間內報送主管部門和財政部門。

　　七、建立健全會計檔案管理制度

　　各單位應根據《會計檔案管理措施》制定本單位的會計檔案管理制度。

　　1、明確會計檔案的整理立卷、裝訂成冊制度及會計檔案保管清冊的編制辦法。

　　2、明確會計檔案的保管、查閱、復制登記制度。

　　3、明確會計檔案的銷毀管理措施。

　　八、建立健全會計電算化管理制度

　　對實行會計電算化的行政事業單位，應根據《中華人民共和國會計法》和財政部《會計電算化工作規范》的規定，制定本單位的會計電算化管理制度。

　　(一)、明確會計電算化崗位責任制度。包括明確會計電算化崗位的設置制度及內部牽制制度;明確每個崗位的職責權限范圍。

　　(二)、明確會計電算化操作管理制度。包括明確上機操作人員對會計軟件的操作程序、操作權限;明確操作密碼的管理措施等。

　　(三)、明確會計電算化代替手工記賬的各種憑證、賬簿、報表的打印時間。當天憑證必須當天打印;現金日記賬和銀行日記應滿頁打印;總賬應于月末3日內打印;明細賬及其他輔助賬可按季、半年或壹年在規定時間內打印;月報應于次月3日內打印;季報應于次月5日內打印;年報應于次月15日內打印。

　　(四)、明確計算機硬件、軟件及數據的管理制度。對各種計算機硬件、軟件進行修改升級的程序和審批手續應當明確。

　　(五)、明確電算化會計檔案的管理制度。

　　單位內部控制制度 5

　　第一章總則

　　第一條為深入開展黨的群眾路線教育實踐活動，集中解決“四風”方面存在的突出問題，樹立為民務實清廉形象，進一步強化機關和單位內部管理,嚴明工作紀律,轉變工作作風，提高工作效率，結合本局實際，制定本制度。

　　第二條本內部管理制度適用于農業局全體干部職工。

　　第二章學習制度

　　第三條全體干部職工要養成良好的學習風氣，要堅持集中學習和個人自學相結合的原則，確保學習時間、任務的完成。

　　第四條根據上級部門要求開展的各項集中學習活動，由各活動領導小組辦公室或具體負責科(室)負責牽頭組織實施，并做好會議準備、考勤記錄、會議記錄、后勤保障等工作。

　　第五條集中學習無故缺會或遲到超過半小時的視同缺會，確因特殊情況，須向主持會議的領導請假。同時全體干部職工要嚴格按各次學習活動要求，按時、按質上報相關材料。

　　第六條除局機關統一組織的集中學習外，局屬各部門要結合自身工作特點，每月自行組織開展學習活動不低于1次;各支部的學習嚴格按黨內相關規定組織開展。

　　第七條各部門、科(室)需使用局機關大、小會議室的，須提前與辦公室聯系安排，會前會后的衛生、服務及物品管理由牽頭召開會議的部門或科(室)牽頭負責。

　　第八條鼓勵和支持干部職工積極開展業務學習，對于參加上級統一組織的業務學習班、培訓班，按規定給予報銷相關費用。

　　第三章工作考勤制度

　　第九條實行上下班作息制度。星期一至星期五上午8：30—12：00，下午14：30—17：30為上班時間。上班不得遲到和早退，必須堅守崗位，凡擅離崗位不知去向者，按曠工處理;遲到或早退的按照上級有關規定處理。

　　第十條執行國家雙休日制度、年休假制度。每星期六和星期日為休息時間。雙休日期間如因工作需要(含出差、開會、下鄉、辦理突發性工作、中心工作等)照常上班，視情況安排輪休。

　　第十一條嚴禁上班時間從事打撲克、下棋、玩電腦游戲、炒股、看電影、QQ聊天、瀏覽購物網站、織毛線等與工作無關的活動，違反規定的按上級相關規定處理。

　　第十二條外出下鄉、出差和到縣城內其他單位辦公事，均實行報告登記制度。局屬部門職工因工外出向部門負責人報告，在部門辦公室登記;機關職工因工外出向科(室)負責人報告登記;局屬部門負責人和機關科(室)負責人外出向分管領導報告，并分別在部門辦公室和局辦公室登記。但不得以下鄉、出差、到其他單位辦事等為名外出辦私事，未請假又未因公外出的，無論任何情況都按曠工論處，造成工作失誤的視其情節給予相應的紀律處分。

　　第十三條各部門、科(室)必須按時、按質完成上級部門或單位及領導安排布置的各項工作，并按要求上報相關材料，若因工作不到位，造成工作延誤的，視情況給予部門責任人和具體責任人相應的紀律處分。

　　第四章值班制度

　　第十四條特殊時期和節假日期間，實行24小時領導帶班和職工輪流值班制度。值班人員必須保持24小時通訊暢通，24小時堅守崗位，守好值班電話，做好值班記錄，嚴格履行各項值班工作職責，不得擅離職守，按時交接班。法定節假日:清明節、端午節、五一勞動節、中秋節、國慶節、元旦、春節等統一放假期間的值班按《勞動法》有關規定執行。

　　第十五條值班人員負責處理信訪、突發事件及上情下達，下情上報等工作。如遇特殊情況，要及時上報所涉及的分管領導和主要領導，并根據領導意見，迅速處理，對于不夠清楚，沒有搞準的問題不得擅自答復。

　　第十六條值班人員要做好值班日志，凡在值班期間接到的外來文件、信函、反映的情況、公務電話及具體處理情況等，都要詳細記錄，以備查考。當班未了事宜，必須向下一班值班人員作出交接，使接班人員了解情況并繼續處理。

　　第十七條值班人員如擅離職守或未及時處理好值班期間相關工作的，視情況給予相應的紀律處分。

　　第五章請銷假制度

　　第十八條嚴禁口頭請假(特殊情況除外)，因事(病)請假者，必須寫出書面假條，先批準后離崗。局長、書記請假一天之內相互審批，一天以上按干管權限報上級領導審批;副局長請假一天由局長審批，超過一天報上級分管領導審批;部門負責人請假一天由分管領導審批，一天以上由局長審批;職工請假一天由部門負責人審批，請假2—3天由部門負責人審批后,再由分管領導審批，三天以上的經部門負責人和分管領導審批后，交局長審批。局屬部門工作人員請假條經審批后，將假條交部門辦公室(局領導及機關工作人員的請假條經審批后，將假條交局辦公室)后，方能離開崗位，否則視為曠工。假滿后速到辦公室銷假，未及時銷假的按曠工處理。

　　第十九條凡請假者，請事假超過30天、病假(憑醫院診斷意見)超過50天的，年終履職考核原則上不得評為優秀等次。假期工資待遇按20xx年8月27日，xx縣機關事業單位工作人員“吃空餉”專項治理工作領導小組辦公室下發的《關于執行機關事業單位工作人員假期工資待遇計發辦法的通知》執行。具體為：

　　一、病假期間的工資

　　(一)機關事業單位工作人員病假6個月及其以下的，其工資全額計發。

　　(二)機關單位工作人員連續(或當年累計)病假(含患癌癥、麻風病、精神病長期病休的工作人員)6個月以上的，從第7個月起，工作年限在10年及其以下的，基本工資(職務工資、級別工資)按70%計發;工作年限11至20年的，基本工資按80%計發;工作年限21年及其以上的，基本工資按90%計發;從7個月起停發工作性津貼和特殊崗位津貼，其他津貼補貼照發。

　　(三)事業單位工作人員連續(或當年累計)病假(含患癌癥、麻風病、精神病長期病休的工作人員)6個月以上的，從第7個月起，工作年限在10年及其以下的，基本工資(崗位工資、薪級工資)和基礎性績效工資按應執行標準的70%計發;工作年限11年至20年的，基本工資和基礎性績效工資按應執行標準的80%計發;工作年限21年及其以上的，基本工資和基礎性績效工資按應執行標準的90%計發;其他津貼補貼照發。

　　二、事假期間的工資

　　1、機關事業單位工作人員在一年當中，事假累計在15個工作日的，按在職工資全額計發;超過15個工作日的，按超過的工作日扣發基本工資(工作日工資=基本工資÷21)，其他津貼補貼和績效工資照發。

　　2、機關人員連續事假在1個月以上的，從次月起扣發工作性津貼;超過3個月的，從第4個月起停發全部津貼、補貼。

　　3、事業人員連續事假在1月以上的，從次月起其基礎性績效工資按應執行標準的50%計發;超過3個月的，從第4個月起停發基礎性績效工資和全部津貼、補貼。

　　三、工作人員因個人原因經批準離崗學習的，機關人員在6個月以內津貼補貼按在崗時標準執行，超過6個月的自第7個月起，停發工作性津貼和特殊崗位津貼。事業人員在6個月以內基礎性績效工資按其應執行標準計發;學習時間超過6個月的，從第7個月起，其基礎性績效工資按應執行標準的50%計發;學習時間超過12個月的，停發基礎性績效工資。

　　四、工作人員公休假、探親假、產假、婚喪假期間，基本工資和各種津貼、補貼照發。

　　五、工作人員曠工期間按工作日扣發基本工資和各種津貼、補貼(工作日工資=月工資總額÷21)。

　　六、一年內病假或事假超過六個月以上的，當年不得計算工作年限。

　　七、因病長期請病假的人員。單位應要求其進行勞動能力鑒定，完全喪失勞動能力的，要及時辦理因病退休、退職手續。其中男年滿五十周歲，女年滿四十五周歲，參加工作年限滿十年的，經過市級及以上勞動鑒定委員會鑒定完全喪失勞動能力的，可以辦理退休手續;而經過市級及以上勞動鑒定委員會鑒定完全喪失勞動能力，又不具備退休條件的，可以辦理退職手續。

　　八、婚、喪假：正常婚、喪假按國家規定各給3天假期。晚婚者(男25歲，女23歲)另獎假15天(包括假期內公休日)，特殊情況需要延假的，按事假辦理。職工直系親屬(包括父母、岳父母、公婆)故去可休假7天，家屬探親按國家有關規定執行。產假：按國家文件規定執行3個月，晚育和剖腹產者另獎(增)假30天;非計劃內生育不給假，并按曠工處理。

　　第六章車輛管理制度

　　第二十條機關車輛由辦公室負責統一管理。

　　1、機關車輛實行專人專車，由專職駕駛員駕駛，駕駛員不得將車交給其他人員駕駛，凡違反規定的，一切責任及費用等由駕駛員個人承擔，同時單位按規定進行處理。

　　2、縣內加油由辦公室安排人員和駕駛員一起共同完成，并由雙方簽字認可。外出途中加油的，由駕駛員根據實際用油量加油,并由外出用車人在加油發票上簽字證明后方可報銷。

　　3、車輛因工出縣城的，實行登記制度，由駕駛員向辦公室報告登記外出目的地和用車人。

　　4、外單位用車，須經局長批準，駕駛員接辦公室通知后才能出車，不得自作主張，如駕駛員擅自出車，按曠工處理，并承擔一切費用和責任。

　　5、車輛實行定點修理制度。車輛正常保養和維修需事先報告維修部位、故障、費用等情況，經請示局長同意后方可在指定的修理地點進行保養維修。車輛在外出途中需要修理的，由外出用車領導酌情處理。縣內修理發票附材料清單，經辦公室審核后方可報銷。外出途中修理的發票，由用車人核實簽字后方可報銷。

　　6、車輛清洗實行定點制度。由辦公室統一為車輛購買不限洗車次數的包年洗車卡，駕駛員要保證車況良好和車身清潔。

　　7、車輛在非工作時間一律統一停放在單位院內，不得開車上下班、做私事或者將車輛停放在別處;非工作時間確因工作需要使用車輛時，要先告知辦公室使用的緣由，由辦公室據實登記。駕駛員如出現公車私用的，由駕駛員個人承擔一切費用和責任。

　　8、車輛原則上只保證領導辦公用車，科(室)原則上不安排用車。確因特殊工作需要用車的，經局長同意后，由辦公室安排。

　　9、駕駛員要安全文明行車，并嚴格遵守交通規則，嚴禁疲勞駕駛和酒后開車。因違反交通規則受到的處罰由駕駛員承擔。

　　第二十一條局屬各部門車輛的具體管理使用，由部門根據實際情況，另行制定相關制度(需報分管領導批準)，并嚴格管理。但必須嚴格執行嚴禁公車私用、嚴禁領導駕駛公車(確無專職駕駛人的，報局長批準，并在局紀委和辦公室備案后方可駕駛)、非工作時間統一集中停放等上級部門對車輛的管理規定。

　　第七章后勤接待制度

　　第二十二條接待是指除正常的會議、培訓、活動以外的日常接待。接待從本局實際出發，本著熱情、周到、禮貌、節儉的原則，不講排場、不講闊氣，不鋪張浪費，菜品突出xx地方特色，不上高檔酒，禁止上煙，不吃海鮮等高檔菜肴。

　　第二十三條接待對象：凡來我局檢查指導工作的省、市、縣領導，上級農業主管部門領導及隨行人員，縣級部門的相關領導及隨行人員，友好交往的兄弟縣、市、區農業局領導，外地區農業部門領導，業務往來部門領導和鄉鎮工作聯系領導及隨行人員等。

　　第二十四條實行分級接待，對口接待的原則。凡符合上述接待對象的，由對應部門或科(室)請示領導同意后，進行接待。接待要本著節約的原則進行，應盡量減少陪同人員，確需局領導陪同活動的，一般由分管領導陪同接待，特殊情況由局長參加陪同接待。

　　第八章財務管理制度

　　第二十五條實行公務支出使用公務卡結算制度。

　　第二十六條嚴格執行收支兩條線，全局除農經站單獨設立會計賬戶外，其余各站、校、中心的賬務均由局財務室統管，實行公務卡結算制度。財務管理人員必須遵守會計法律、法規和財務制度，認真履行職責，管好財務，節約開支，合理利用資金，現金及周轉金嚴格按照銀行規定執行。

　　第二十七條實行局長一支筆審批制度。資金的'使用和報銷，嚴格堅持局長一支筆審批，所有開支必須事先申請，經批準后按計劃開支。同時，實行大額或大宗開支由局長辦公會集體研究，局長代表領導集體簽署意見。

　　第二十八條干部職工外出學習、開會、參觀、考察必須以通知文件為依據，由分管領導提出意見，局長審批同意后方可參加，否則不予報銷一切費用，并按曠工論處。

　　第二十九條出差下鄉食宿報銷。如單位有車隨行、且食宿有人接待的，不再報銷差旅費;如單位有車隨行，食宿無人接待，但食宿發票回單位報銷的，不再報銷差旅費;無車隨行，但食宿有人接待或回單位報銷的，可依規定回單位填寫報銷單報銷車費;無車隨行，食宿沒有接待，且沒有回單位報銷食宿費的，方可依規定回單位填寫報銷單報銷車費和食宿補助。所有符合報銷的費用，須有經辦人員、部門領導簽字、并由分管領導核準簽字后再報局長履行法定手續后方可報銷。

　　第三十條有收費收款項目的單位，必須堅持按有關文件要求掛牌、亮證收費，并指定兩個人分別管理票據和現金，嚴格堅持收入金額上繳和按比例返還工作經費的制度。

　　第三十一條大件辦公用品或一次購買一種辦公用品價值超過3000元以上的，必須由使用單位向局領導班子提出，經批準后按程序報縣政府采購中心聯系購買。

　　第三十二條局機關辦公所需信箋、筆墨等一般辦公用品和紙杯、水票、茶葉等消耗品，由辦公室作計劃，經局長或分管副局長同意后，由財務科統一購置，辦公室統一發放。同時各部門、科室要按照節能降耗的要求，節約使用紙張、水、電等辦公消耗，節約一滴水、一度電、一張紙。

　　第九章門衛值班及環境衛生管理制度

　　第三十三條門衛值班實行二十四小時值班制度，每天6:30開大門，24:00關大門，如有特殊情況須提前與門衛聯系。

　　第三十三條門衛值班人員不得擅自離開值班室，下班及雙休日期間，要經常性對辦公樓及大院進行巡邏，管護好花草樹木，對損害院內公共設施及花草樹木的行為給予及時制止，引導好外來辦事人員將車輛停放在指定位置，并管護好停放在指定位置的各種車輛，如出現安全事故，按照保安合同執行。

　　第三十四條實行衛生區包潔責任制。一是各辦公室室內衛生由各辦公室人員負責打掃，并保持整潔;二是機關辦公樓各層公共衛生，各層由各層人員負責，場院由保安負責打掃;三是局屬各部門公共區衛生，嚴格按20xx年4月16日“關于調整衛生區劃分的通知”執行。

　　第三十五條老大院門衛值班嚴格按與保安公司簽訂的《保安服務合同書》執行。車輛管理辦法按20xx年6月3日起實施的《xx縣農業局大院車輛停放管理(暫行)規定》執行。

　　第十章保密工作制度

　　第三十六條全體領導干部必須嚴格保守黨和國家的秘密,嚴格執行各項保密規定。切實做到：不該說的秘密不說，不該問的秘密不問，不該看秘密不看，不該記錄的秘密不記錄。不在私人交往中涉及秘密，不攜帶密件、密品參觀游覽和探親訪友，不在公共場所辦理、談論屬于秘密的事項;不在沒有保密保障的地方和設備中存儲、處理秘密信息及載體，不通過普通電話、明碼電報、普通郵局、計算機公用網、普通傳真遞送和傳輸黨和國家秘密信息及載體。

　　第三十七條凡需計算機處理涉密信息的，必須使用涉密計算機處理。涉密計算機實行專人專用，嚴格物理條件隔離，嚴禁其他人員使用涉密計算機。

　　第三十八條嚴格執行“涉密不上網，上網不涉密”規定，堅持“誰使用誰負責”的原則，非涉密計算機不得保存、傳輸、打印涉密信息和內部工作信息。嚴禁在非涉密軟盤、光盤、U盤上保存涉密信息。

　　第三十九條發布信息堅持“誰發布、誰審核、誰負責”的原則。所有上網發布的資料必須經領導審核同意后，交專職人員上網發布，文責由撰稿人自負。不得在聊天室、論壇、網絡新聞上發布、談論和傳播國家秘密、工作秘密以及敏感信息。

　　第四十條涉密文件實行專人負責履行文件登記、管理和清退工作，機關由檔案室負責，局屬各部門有涉密文件的必須由專人進行嚴格保管。檔案管理人員對秘密檔案材料應嚴加管理，嚴格傳遞、借閱手續，如需借閱者，須經主要領導批準，并在檔案閱覽室內查閱，不準帶出檔案室，不準摘抄;檔案人員未經批準，不得擅自擴大利用范圍，以確保檔案的安全。

　　第四十一條涉密文件傳閱一律采取直傳方式，經管文件的人員應逐件登記送閱文人，閱后退回，要清點份數，閱文人之間不得橫向傳閱。

　　第十一章安全制度

　　第四十二條貫徹落實“誰主管，誰負責”和“預防為主”的原則，各分管領導對分管單位的安全負責，局屬各單位的主要領導對本單位安全負責，做到"管好自己的人，看好自己的門，辦好自己的事"。

　　第四十三條各單位要定期或不定期開展安全知識教育，做好防火、防盜等安全措施檢查，并及時排除安全隱患。全體人員要牢固樹立安全防范意識，增強安全保衛觀念，保持警惕，確保人身及辦公安全，發現可疑情況和事故隱患，要及時報告處置。

　　第四十四條各辦公室工作人員下班時須關好門窗，切斷電源，妥善保管好重要文件資料。嚴禁將自己使用的單位鑰匙，亂配給別人，調離人員應及時將鑰匙交回單位。辦公區內嚴禁存放易燃、易爆和劇毒物品，嚴禁私自接拉電源，亂接電線、禁用電爐。不得將現金和貴重物品滯放在辦公室內，發生意外，后果自負。

　　第四十五條財務室須嚴格執行財務制度，保險柜及辦公桌內嚴禁存放現金過夜。檔案室其他人員未經允許不得入內。

　　第四十六條實行節假日值班制度。各單位要做好節假日值班工作，值班人員必須在崗在職，提高警惕，做好巡查工作，填好值班記錄，嚴格交接班手續;遇事慎重處理，重要事宜及時向領導和有關部門報告。

　　第十二章獎懲制度及附則

　　第四十七條凡工作取得良好效果，受上級檢查得到肯定或有關單位表彰的，視情經研究后給予必要的獎勵。

　　第四十八條凡違反相關工作紀律、財經紀律等的干部職工，按干管權限和相關規定由局紀委從嚴從重處理。

　　第四十九條本制度自20xx年1月1日起施行。

　　單位內部控制制度 6

　　摘要:對調節財務核算與成本控制起著重要作用的會計核算中心，在方方面面中影響著行政事業單位的財務工作，對財產支出的深化改革、支出行為的規范以及公共財產的調控方面均有極大的幫助。但目前作為新型管理模式的會計核算中心在內部控制制度上仍存在著諸多問題。因此如何完善核算中心的內控制度仍然是目前行政事業單位需要考慮的一個重要問題。為此，主要基于會計核算中心的現狀，分析其中存在的問題，探究出現問題的原因所在，并嘗試提出針對性的建議措施，旨在為其今后的進一步發展與完善提供參考。

　　關鍵詞:行政事業單位;會計核算中心;內部控制;制度

　　會計核算中心是一項集服務、管理與監督為一體的新型管理模式，其在行政事業單位的應用，不僅能深化財產收支改革、規范財務人員的行為操作、健全內部約束機制，還對公共資產的調控影響重大。但就目前而言，實務工作中的會計核算中心在內部控制制度上仍存在著諸多問題。如何完善核算中心的內部控制制度仍然是目前行政事業單位需要考慮的一個重要問題。

　　１會計核算中心內部控制制度中存在的問題及原因

　　作為一項集三位于一體的財產管理模式，會計核算中心的應用對行政事業單位的財政安全意義重大，但目前其內部控制制度上卻依然存在著問題，如工作人員思想認識不足、工作程序不合理等，都是造成會計核算中心在實務操作中問題頻發的重要原因。

　　１．１人員上的問題

　　現如今，不少行政事業單位的財務部門管理層對會計核算中心和內部控制管理的重視度不足，對會計內部控制的基本知識與運行模式一無所知，甚至只重視業務范圍的擴大，強調經費使用的審核，而忽視了會計核算中心的內控管理，這些因思想認識不足所導致的偏頗行為直接阻礙了會計核算中心的`進一步運用與發展。除了管理層之外，財務工作人員的素質不均衡也是導致會計核算中心出現問題的原因之一。人才是工作成功的根本與關鍵，這一準則對會計核算的內部控制也不例外，高業務水平、具有良好職業道德的高素質財務工作人員不僅能提高工作效率，還對保障財產支出的安全負有全責。然而，現在的財務工作者素質往往參差不齊。在職業道德上，不少會計目無法紀，為了自身利益對賬目弄虛作假的現象層出不窮，使得核算中心的內控監督難以進行。在實務工作中，將工作重點僅局限于形式的規范上，對支出票據的完整填寫、審批程序的合理合法、支出標準符合規定過度重視，卻忽視了票據內容的真實性，有時即使發現內容不合規的異常票據也因擔心工作繁瑣而故意放任，這都導致了財務工作中不合理規的現象發生，白白造成了單位財產的流失。

　　１．２操作中的問題

　　除了財務工作者的認識不足、素質參差不齊等人員問題外，會計核算中心內控制度在實務操作中也問題不斷。不少事業單位在核算移交后便松懈了資產管理的后續工作，甚至連材料明細單的檢查、往來賬目的核對和固定資產的臺賬備錄等工作也相繼取消，為集體財產的流失埋下了隱患。在實務工作中，會計核算中心的財務人員常常身兼多職，既要處理報賬與審核憑證，還要進行記賬、結算等核算工作，并隨時監控審核流程，工作任務繁重復雜。工作程序的繁多與嚴重不合理造成了財務人員工作上的疏忽，比如結算單位送來的會計報表本應進行相應的時間復核，卻常常因工作時間太緊而被疏忽。而一人多職的混亂現象不僅降低了工作者的辦事效率，還造成了監督機制的缺乏，極容易導致財務工作出現漏洞。此外，在執行部門預算中，會計核算中心僅僅控制總額，而未對款、項、目、節等進行分類細控，也是實務工作中存在的常見問題。財務人員在實際工作中只基于指標情況對項目支出與賬務處理的總額進行控制管理，卻忽視了與單位預算項目的銜接，造成了支出分類指標形同虛設，直接導致了經費混用、不合理費用報銷、擠占公用經費的現象頻繁發生。

　　２加強會計核算中心內部控制制度的措施

　　針對目前會計核算中心內部控制制度上的問題，我們應做到正確認識，不能因出現問題就裹足不前，而應從針對問題提出相應的彌補措施，為行政事業單位財務工作的進一步發展提供參考。

　　２．１完善內部控制制度和查報賬系統

　　會計核算中心工作性質特殊，不但關系到財政工作的正常運行，還關乎行政事業單位的生存與發展。因此，會計核算中心的內控制度除了必須嚴格遵循財政部門頒布的各項規章法則外，還必須完善合理的工作制度和查報賬系統。對審核憑證進行抽查的傳統制度造成了很多問題賬務的遺漏，嚴重影響了會計審核部門公平、公正的形象。因此，建立全面的復核制度不但能有效減少會計處理中的錯誤率，還能避免傳統側重形式忽略內容的不合理監督方式，在確保財產資料真實準確的情況下，做到了形式與內容的雙管齊下。基于財務人員工作任務的繁重復雜，施行定期的輪崗制度既有益于減輕工作人員的負擔、保障崗位不會被空置，又有益于會計人員熟悉不同單位不同崗位的財務狀況和操作技能，在提升了財務工作者業務水平同時，避免了從業人員受金錢誘惑從而腐蝕墮落的現象發生，從而優化了會計核算中心的內部控制環境，提升了整體的內控水平。另外，在電算化高度發達的今天，完善遠程查報賬系統不僅能建立高效地工作運營機制，還能通過設置操作密碼與權限，明確崗位職責，防止越級操作的現象發生。

　　２．２加強工作人員內部控制意識，提高從業人員素質

　　加強會計核算中心工作人員的內部控制意識和提高從業人員的工作素質是確保內控制度得以正常施行的前提條件，而內控意識的增強與工作素質的提升與領導部門的宣傳和專業性的培訓是密不可分的。財會部門對內控制度重要性的宣傳，可以調動起全體員工的工作積極性，端正工作態度。而加強專業性培訓不僅能鞏固工作人員關于會計核算中心的相關知識，還能熟練其操作技巧，提高業務工作水平。要加強專業性培訓，除了要定期展開學術知識講座外，還要在實踐中隨時教育工作人員，在工作中使從業人員的能力得要潛移默化的提升。在講座中，要求每個員工都要參與其中，加強交流聯系。講座內容應涉及到核算中心內控工作的各項注意事項，而主講人員可以是財務科的領導工作者，也可以是經驗豐富的會計師。講座結束后，還可以組織討論與交流，成員之間相互探討工作經驗與培訓體會，以鞏固所學知識。而在平常實踐工作中對財務科工作人員進行教育也是必不可少的一項培訓任務。部門內部應定期組織專業技能考核評比，使工作人員隨時警惕會計核算中心內控工作可能出現的問題，注意審核工作的規范性，嚴格監控自己的行為，按照規章制度進行工作，以便將會計核算工作真正落到實處。

　　２．３創建良好的內部控制監督環境

　　配合相應的財務內控制度，行政事業單位還可成立監督小組，以單位的高層管理人員擔任組長，按照制定的規章制度按時進行監察，做到及時發現問題，查找原因，最終解決問題，以便糾正會計核算過程中的偏差與失誤。通過統管單位與會計核算中心對收支的相互監督，檢查票據、備用金與固定資產及材料的實地情況等及時了解資金的入庫情況，以保證資產的完整性和信息的真實安全。而想加強監督機制，創建良好的內部控制環境是關鍵。會計核算中心對核算單位的監督控制都是在一定的控制環境中進行的，控制環境的好壞直接影響到核算中心的工作效果，良好的內控環境除了整體工作氛圍的融洽外，還包括公正廉潔的財務工作作風。

　　３結束語

　　就現今情況而言，我國行政事業單位的會計核算中心內部控制制度中雖仍有諸多問題存在，如工作人員思想認識不足、工作程序不合理等問題，但筆者相信通過完善內部控制制度、加強從業人員素質和創建良好的內部控制監督環境，能夠全面提高會計核算中心的內控水平，為促進財務工作的進一步發展起到積極的作用。

　　單位內部控制制度 7

　　內部控制制度是現代管理理論的重要組成部分，是在實踐中逐步產生、發展和完善起來的。它是一種強調以預防為主的制度，目的在于通過建立完善的制度和程序防止錯誤和舞弊的發生，來提高管理的效果及效率。單位內部控制是單位管理制度的組成部分，是指單位為履行職能、實現總體目標而建立的保障系統，它由內部控制環境、風險評估、內部控制活動、信息及其溝通和內部控制監督等要素組成，并體現為與管理、財務和會計系統融為一體的組織管理結構、政策、程序和措施等，是單位為履行職能、實現總體目標而應對風險的自我約束和規范的過程。但是，現階段在事業內部控制方面，存在著不少漏洞，內部控制制度本身也不是很完善。通過分析內部控制中出現的漏洞與問題，探討加強與完善事業單位內部控制的對策措施。

　　一、財務內部控制制度的現狀和存在的主要問題

　　事業單位內部控制制度總的來說還是比較好的，但目前還存在著一些問題。事業單位的機制不像企業那么靈活，會計人員系統學習過專業技術的比較少。很大一部分人是“半路出家”沒有經過專業培訓。，許多人對內控有片面的理解，認為所謂會計監督不過就是“照章辦事”，就是“挑毛病”、“找別人的錯”，是一件得罪人的事情，所以執行比較滯后。

　　（一）、財務內部控制制度不完善，存在薄弱環節。事業單位不是以生產經營和盈利為目的，而是以政府職能、公益服務為主要宗旨的一些公益性單位、非公益性職能部門等。它參與社會事物管理，履行管理和服務職能，宗旨是為社會服務。一般情況下，國家會對這些事業單位予以財政補助，或賦予其行使某項職能，使其有穩定得收入來源。可以看出：事業單位最重要的特性就是不以盈利為目的。長期已來形成了事業單位重視公共服務的管理，不重視財務管理、經濟管理的管理格局。主要表現在組織機構職責權限界定不清、不相容職務未能分離等方面，存在管理死角。內部控制意識不強，是許多單位領導缺乏對內部控制知識的基本了解，對建立健全單位內部控制的重要性和現實意義的認識不夠，抱著有沒有無所謂的態度比如，有的單位負責人簡單地將財政的部門預算控制等同于內部控制，認為有了部門預算就無所謂內部控制體系了。在實際工作中，更有許多單位的負責人僅僅把財會部門當成“錢袋子”，多數單位的會計人員僅僅扮演“付款員”的角色，無權參與單位的重要決策乃至業務管理活動，對單位重要決策的過程和結果均不了解。

　　（二）、預算管理不完善，管理水平急需提高。財政申請資金的事業單位，受現行財政預算管理的制約，使得有些事業單位的內控制度的執行有偏差。如財政預算中人員經費、公用經費的預算，完全按統一的定額進行核定，而不考慮不同事業單位、不同工作特點的經費需求。造成有些事業單位很難按照財政批復的預算執行。同時，也影響其他項目資金按核定預算執行，進而制約了內部會計控制要求的預算執行情況分析和考核等要求目前，大部分單位預算存在這么三個方面的問題：一是財政布置的部門預算與單位內部綜合預算無論是編制時間還是編制范圍都不一致，需做兩次預算。二是預算的執行上，沒有建立相應的跟蹤、分析和評價制度，對各部門的各項預算經費難以做出準確、具體的分析評價，對資金的使用效益也難以正確、完整的評價，目前，基本上只進行基本的、總括的分析評價。三是預算執行中還存在預算內容不實、預算約束不強和預算執行不了的情況。

　　（三）、經濟責任審計開展困難重重，審計效果不理想。主要表現在兩個方面：一是“先離后審，審任脫節”。在實際工作中，一般都是離任后，才委托審計部門進行審計，這種事后審計，使審計工作陷于被動。未經審計，照樣可以升職。對查出的問題也不好處理，審計結論難以落實，審計容易走過場，起不到威懾作用，使任期經濟責任審計顯得無足輕重。二是經濟責任劃分困難，特別是任期經濟責任難以界定，因此難以做出準確的審計評價。

　　二、加強財務內部控制制度

　　（一）、完善內部控制制度推進內部會計控制制度建設，是維護財經紀律、抓好增收節支、強化財政管理職能的重要措施。針對當地具體情況，在國家已經出臺的加強對內部會計控制的相關條款的基礎上，以單位會計管理制度為載體，統一制定《內部財務會計管理控制制度》，通過制定不同方面內部會計控制制度，形成一個相對完善的內部會計控制體系，使單位在內控方式、技術、手段等方面有章可循，形成內部會計機構和崗位設置合理、職責權限劃分明確、不相容職務相互分離、各崗位之間相互制約、相互監督的完善的內部會計控制制度。通過該制度的全面實施，減少資產損失風險，切實規范會計行為，提高財政資金的使用效益。加強會計人員的培訓，單位內部控制的成敗關鍵在于人員素質的高低程度，其素質控制的目的在于保證工作人員具有忠誠、正直的品質和勤奮、有效的工作能力，從而保證內部控制的有效實施。它對財會人員的素質有更高的要求，不僅要求專業技術性強，政策性、法制性強，并且還需要有一定的'職業道德水準。通過培訓，使行會計人員知識和技能得到不斷更新、補充、拓展，進一步掌握內部財務管理控制制度和財政政策，支持和督促會計人員遵循會計職業道德，增強會計法制觀念，提高守法意識和財務管理水平，正確行使會計人員的職責權利。

　　（二）加強預算管理。、預算管理是管理的核心，貫穿整個單位的業務活動，加強預算管理是確保業務目標實現的重要手段，是各項事業健康發展的條件保障。在管理中，一是在部門預算編制環節，要在實施綜合財政預算的基礎上，努力做到零基預算和細化預算。特別是在編制支出預算時，應從單位當年實際需要出發，結合當年財力狀況，核定具體支出額度，明確各項支出的方向和用途；二是在部門預算執行環節，應進一步強化預算的剛性約束。應在支付環節強化預算執行，防止隨意超預算、擴大預算范圍等行為的發生。

　　（三）領導重視在制定內部控制有關規定時，、要明確單位負責人應負的責任，只有這樣，才能使單位由上而下共同執行內部控制要求，從而推動內部控制的健康發展。還可以在事業單位內部推行法人經濟責任制，將責任風險直接與決策層掛鉤。經濟責任制即按領導分工予以縱橫監控，規定職責，相應授權，從而實現各盡其職、相互協調、相互制約的控制目的。同時，要建立必要的信息披露制度，接受社會公眾的監督和約束。也應把內部控制作為一項日常工作來抓，可以把內部控制的好壞作為領導政績的一個方面。

　　總之，單位的內部控制是一項不斷推陳出新、任重道遠的工作。隨著時代的不斷變化，內部控制制度也要跟著不斷的修改，以達到其有效性，切實控制各種漏洞的發生。在社會主義市場經濟大發展的情況下，事業單位的建設也面臨著新的挑戰，為保證事業單位的正常運行，除了要建立起比較完善的內控制度外，更要使內部控制適應時代發展，做到與時俱進。

　　單位內部控制制度 8

　　為確保本公司內部財產和員工人身安全，特制訂本規定。

　　第一條門衛人員要熱愛本職工作，認真履行職責，忠于職守，嚴格執行公司的制度，做好安全工作，門房工作人員上班期間應保持良好的工作狀態和儀容、儀表。

　　第二條嚴禁在值班室內做其他與工作無關的事情；嚴禁門衛以外人員進入值班室內看報、閑談。

　　第三條嚴格執行來訪客人的登記，非本單位人員、車輛登記要嚴格手續；無合法身份證件人員要與單位內部有關人員、部門聯系，經同意后方能進入單位內部。

　　第四條時刻維護公司利益，嚴防公司商業秘密外露，愛護公共財物。發現工廠中可疑人員，應及時查問，并當即報告主管領導處理；

　　第五條嚴格執行本工廠員工進出廠制度，必須站在門外執勤并隨機檢查攜帶物品出廠者，員工進出廠門必須下車推行，車輛應按規定停放在停車棚，門衛有權對違規者提出勸阻和督導，一視同仁，按制度辦事；

　　第六條每天對上班遲到和早退的'月薪員工做好記錄，次日上報主管領導。

　　第七條值班人員對出入單位車輛、人員有權進行必要的檢查，特別是運貨車輛應嚴格檢查手續，核對貨單，對手續不全或單貨不符的不得放行并及時向單位報告；

　　第八條換班，交班時要認真做好交接工作，嚴密交接手續，及交接物品。交代未辦事宜，明確事宜要求。

　　第九條夜間必須加強巡邏，夜間值班期間應與其他同事配合，相互協作，對廠區進行不間斷巡邏，發現形跡可疑的人和事，應及時處理并報告駐廠領導。發現工廠內電、水、門窗、消防設施等不關閉或不安全情況，應及時采取補救措施，并與次日報告相關部門領導；

　　第十條巡邏人員在案件高發期和節假日，要加強單位內部的巡邏密度。

　　第十一條巡邏人員在巡邏時要保持高度警惕，做到機警，反映靈敏，處事果斷，保持高度的自衛意識和防范意識。

　　單位內部控制制度 9

　　（一）、安全檢查制度

　　1、各部門堅持班前班后安全檢查，檢查中不留死角，發現問題及時整改，做好記錄。

　　2、保衛科每月一次安全檢查，主要檢查各項安全保衛制度措施是否落實，是否存在安全隱患，各部門日常安全檢查記錄。

　　3、單位領導每季度進行一次安全檢查。

　　4、堅持重大節日安全檢查。

　　5、檢查發現安全隱患，及時整改，一時整改不了的，在采取有效安全措施的`基礎上，限期整改。

　　（二）、治安保衛工作考核、獎懲制度

　　1、時間：每年12月底2、內容：年度治安保衛責任書確定內容標準。

　　3、考核實施：由考核領導小組負責。考核領導小組由分管治安保衛工作的領導任組長，保衛科長任副組長，保衛科其他人員為成員。

　　4、考核方法：每年12月底由考核領導小組深入各部門按考核內容標準逐條逐項進行考核打分。

　　5、獎懲辦法：

　　（1）、考核成績獲前三名的部門由單位予以表彰，頒發獎狀和獎金1000元；

　　先進個人由部門推薦，報考核小組審批，頒發證書和獎金500元，并由單位推薦上級有關部門評優。

　　（2）、違反治安保衛制度規定，導致發生各類案件、事故的，根據情節輕重給予警告、記過、記大過、降級、撤職直至開除處分。

　　單位內部控制制度 10

　　為確保總承包公司各學校師生生命財產安全，維護正常的教育教學秩序，制定本制度。

　　1、學校要及時傳達上級有關安全方面的文件精神，并結合本校實際，做好統一部署。

　　2、學校每周召開的'教師會議以及班主任的每個班會都要根據校內外環境和季節的變化對師生進行安全意識教育，交通、消防、社會治安、食品衛生及傳染病預防教育，自然災害安全、防觸電、防溺水、防煤氣中毒、校內外安全教育及生活中各類安全教育為內容的安全教育。

　　3、體育教師在教學某些課程，如鉛球、雙杠等，在課前要做好安全教育和安全預防工作，同時要有預防措施和應急措施；實驗教師在上實驗課的過程中，如果涉及到化學藥品如硫酸等危險物品或涉及電源等，也要在課前做好安全教育和安全預防工作，同時要有預防措施和應急措施。

　　4、學校每學期要對全體師生進行至少一次的法制教育，提高廣大師生的法制觀念，提高教師依法執教意識，有效杜絕違法犯罪事件的發生。

　　5、學校在節假日和各種大型活動前要做好安全教育和安全預防工作，并有預防措施和應急措施。

　　單位內部控制制度 11

　　為了加強對易燃易爆物品的安全管理，預防、控制和消除易燃物品的危害，保障單位職工的身命安全及財產安全，根據《危險化學品安全管理條例》及其它有關法律、法規的規定，特制定本制度。

　　危險化學品是指具有易燃易爆、有毒有害及有腐蝕特性，能對人員、設施、環境造成傷害或損傷的化學品。包括爆炸品、壓縮氣體和液化氣體、易燃液體、易燃固體、自燃物品和遇濕易燃物品、氧化劑和有機過氧化物、有毒品和腐蝕品等。（我們單位倉庫的易燃品為路燈安裝材料和紙箱等）

　　1、儲存、使用人員必須熟悉易燃易爆危險物品的性能，掌握個人防護和安全操作方面的'知識，防止造成污染或人身傷害；

　　2、儲存、使用人員在操作過程中，應穿戴好必要的防護用品，并按有關操作規程進行操作；

　　3、根據易燃易爆危險物品的種類、特性，在庫房等作業場所設置相應的安全設施、設備，并按照國家標準和國家有關規定進行維護、保養，保證符合安全運行要求；

　　4、對易燃易爆危險物品的儲存量和用途如實記錄；

　　5、易燃易爆危險物品必須儲存在專用倉庫內，儲存方式、方法與儲存數量必須符合國家標準，并由專人管理；

　　單位內部控制制度 12

　　（一）、門衛制度

　　1、門衛人員必須身體強壯、責任性強，不得使用老弱病殘人員擔任門衛工作。

　　2、門衛人員當班期間嚴守崗位，認真履行職責，做到進出車輛、物品、客人有登記。

　　3、夜間不準睡覺，定時巡查，發現可疑情況立即向值班領導報告，發生案件應迅速撥打110，不得延誤。

　　4、不準在門衛室進行打牌等妨礙門衛的活動。

　　（二）、值班制度

　　1、每天確定一名領導帶班，一名部門領導和一名工作人員值班，負責檢查、處理日常安全保衛工作。

　　2、值班時間為每天早8點至次日早8點/ 3、值班人員必須按時交接班，不準遲到早退。有事不能值班者，經單位領導批準后找人替班。

　　4、值班人員值班期間要認真履行職責，嚴禁喝酒、玩牌等違紀行為。

　　5、認真做好值班記錄，堅持重大事情請示報告制度。

　　（三）、巡查制度

　　1、值班、門衛人員對巡查目標定時巡查，反之被盜和破壞事故發生，力爭抓獲犯罪分子，并及時報警。同時要保護好現場，等領導和公安人員到場后，及時提供有關情況。

　　2、對于違反規定者，要當場予以制止和批評，對不服從管理，無理取鬧者，送交有關部門處理。

　　3、熟悉消防設施、器材的.分布情況，掌握使用方法，發生火災及時撲救、報警。

　　4、巡邏時間不得作任何影響和違反履行職責的行為，特別是夜間不許睡覺。

　　5、做好巡邏記錄，按時交接班。

　　單位內部控制制度 13

　　一、組織定期或不定期的治安保衛工作檢查，及時發現和消除事故隱患和治安防范工作中的漏洞及其它不安全因素。

　　二、認真做好記錄，定期進行分析制度，找出原因，全面落實各項安全保衛措施。

　　三、建立和完善各項考核及獎懲，具有下列事跡之一的行為，由單位給予表彰和獎勵：

　　1、執行安全保衛制度，落實安全防范措施成績顯著的；

　　2、發現并制止違法犯罪行為，事跡突出的.；

　　3、避免治安災害事故發生或在搶險救災中事跡突出的；

　　4、協助公安機關查破案件事跡突出的；

　　5、在安全保衛工作中認真負責、忠于職守、成績顯著的。

　　四、具有以下情形之一的行為，由單位責令限期整改、通報批評，給予主要責任人、直接責任人行政處分；違反治安管理規定，構成犯罪的，依照《中華人民共和國治安管理處罰法》，依法追究刑事責任。

　　1、忽視安全保衛工作，致使單位內部治安秩序混亂，經常發生違法犯罪活動的；

　　2、安全防范措施不落實，造成治安災害事故的；

　　3、違反安全保衛制度，致使國家和人民生命財產遭受損失的；

　　4、發現重大隱患不及時報告或能消除的隱患不及時消除的；

　　5、對發生的案件和治安災害事故隱瞞不報的；

　　6、妨礙保衛人員履行職責或公安機關依法執行公務的。

　　單位內部控制制度 14

　　一、日常管理制度（工作紀律）

　　1、嚴禁遲到、早退現象，當月違規一次，次日點名，當月違規兩次，罰款50元，當月違規三次，按自動離職處理。

　　2、嚴禁脫崗、串崗現象，當月違規一次，次日點名，當月違規兩次，罰款50元，當月違規三次，按自動離職處理。

　　3、嚴禁散播公司負面消息，當月違規一次，次日點名，當月違規兩次，罰款50元，當月違規三次，按自動離職處理。

　　4、工作期間保持電話暢通，不允許拒接或停機，每發現一次，5元樂捐。

　　5、工作期間保持辦公場所環境衛生，倉庫整潔。

　　6、嚴禁賺取差價，發現一次，100罰款，情節嚴重者，開除處理。

　　7、嚴禁賣私貨、截留贈品，發現一次，100罰款，情節嚴重者，開除處理。

　　8、不得讓客戶把貨款打入個人賬戶，發現一次，100罰款，情節嚴重者，開除處理。

　　9、工作期間不允許聲爭執，注意公共場合情緒的控制，每發現一次，5元樂捐。

　　10、嚴格遵守公司管理制度，服從領導安排，當月違規一次，次日點名，當月違規兩次，罰款50元，當月違規三次，按自動離職處理。

　　二、日常業務管理制度

　　1、客戶資料管理

　　a、全面搜集各片區資料（店名、電話、地址、營業執照號）；根據銷量及規模建立客戶類別（月進貨額在1000/月以上歸為a類；月進貨額在500元/月以上，1000元一下，歸為b類；月進貨額在500元/月一下，歸為c類客戶）。

　　b、逐步建立客戶商品信息檔案，實現a類客戶單店商品信息管理。

　　2、片區路線及周期管理

　　a、建立每片區客戶路線拜表，每線路至少20家客戶，每天必須完全拜，及時完善本線路中的新客戶資料。

　　b、根據片區客戶數量，合理制度客戶拜周期。根據客戶分類，合理分配客戶拜時間。

　　c、每天回公司后遞交拜線路圖，每天下市場前領取新拜線路圖。

　　d、每天早上9點之前必須裝車完畢出車，每天認真填寫及遞交車輛庫存表。

　　3、業績量化管理

　　a、每天業務人員回公司后填寫及。

　　b、每天業務人員遞交拜線路圖后，由內勤統計填寫。

　　c、每天倉庫人員量化需換單，及時提醒業務人員欠條的回收。

　　d、每天流通主管根據銷量進度表及市場進度表的實際狀況，合理調度各片區人員工作。

　　4、促銷活動的管理

　　a、每月底前5天制定出流通部下月促銷政策。

　　b、每片區需要的促銷活動（特價、陳列獎、促銷設備及贈品），片區業務人員要提前填寫申請單（記案）后方可執行。

　　c、業務人員對所在片區的促銷活動進行及時跟進和監督，公司不定時對所有促銷活動進行抽查。

　　5、欠條管理

　　公司流通市場全部以現金交易，特殊客戶欠款時要與公司申請，經公司同意后按照欠條管理規定進行簽字，并有效管理、收回。

　　規定如下：

　　（1）如果直接用銷售清單做欠條，要在清單空白處寫明欠條字樣。

　　（2）欠條應明確一下內容：客戶名稱、電話、地址、聯系人簽字或加斧章。

　　（3）回公司到財務按照欠款數額給財務打欠條，客戶欠條由業務保存。

　　（4）欠款后續由業務人員負責追回。

　　6、市場問題饋

　　a、每片區每周兩次市場問題饋（記案或手機短信）。

　　b、業務員做好市場饋問題記錄（市場問題饋記錄表）。

　　三、業務工作流程管理

　　1、認真填寫裝車表，下午下班前準時把補貨計劃交給倉管。

　　2、按照出車線路進行計劃拜，進店后與負責人禮貌性打招呼后，首先司機檢查服務卡是否存在，及時更新與張貼，對店招及陳列進行拍照記案，填寫路線表（時間及銷售），新客戶在路線表下面（再好的產蘋有陳列面不會有好的銷量），檢查實際庫存（倉庫與排面），根據實際情況進行上貨及填寫補貨計劃（填寫補貨計劃時一定要全面，客戶可以不要，但自己不能不寫）。檢查竟品信息，了解竟品活動政策。

　　3、根據客戶現有庫存交流補貨計劃，季節性產品推廣、新產品推薦（交流時適當靈活運用公司產品政策），補貨要全面、合理，避免電話要貨等情況，所有交流的重點是在給客戶一個補貨的理由，交流的方式要用能打動自己的方式（要自信、現實、每句話要讓客戶聽著很舒服，避免吹捧，排擠竟品）。對于新客戶，一定不要多，量少品多，對于客戶不感興趣的不要強推，避免引起客戶感，介紹產品一定要全面，多借助公司產品手冊或樣品筐。

　　4、認真填寫銷貨清單、贈品、品嘗要標注，市區流通要寫清具體地址（東西南北縱橫寫明）；三區流通要標明區域、鄉鎮、街道或村。九縣流通要標明縣城、鄉鎮或街道。

　　5、公司流通市場全部以現金交易，特殊客戶欠款時要向公司申請，經公司同意后按照欠條管理規定進行簽字，并有效管理、回收。

　　6、根據客戶規模、銷量進行客戶等級登記，根據客戶等級進行有效管理（包括客戶的'拜周期、促銷活動）。

　　7、客戶拜完畢后，車上認真填寫裝車表中的出庫明細，與次日路線中a、b類客戶進行電話溝通，了解缺貨及補貨信息，并進行登記。

　　8、一天拜結束時，根據賣貨量，次日拜路線打客戶的補貨信息進行合理制作裝車計劃，交于倉管。總結當日市場狀況，提升自身工作能力。

　　流通中的幾個關鍵點：

　　a、有效利用時間（準時出車、準時交補貨清單，合理安排工作時間）。

　　b、認真填寫裝車表（避免不必要的庫存差異）。

　　c、養成拍店照、填寫鋪貨記錄、認真填寫銷貨清單的習慣。

　　d、培養與客戶電話溝通的能力，讓補貨更具體合理性。

　　e、制定合理的拜路線及周期。

　　四、業務司機