[合集]內(nèi)控管理制度

　　隨著社會一步步向前發(fā)展，制度的使用頻率呈上升趨勢，制度就是在人類社會當中人們行為的準則。擬定制度的注意事項有許多，你確定會寫嗎？下面是小編整理的內(nèi)控管理制度，僅供參考，大家一起來看看吧。

內(nèi)控管理制度1

　　為加強對政府采購活動的內(nèi)部控制管理，規(guī)范政府采購活動中的權(quán)力運行，強化內(nèi)部流程控制，促進本局政府采購提質(zhì)增效，制定本制度。

　　一、適用范圍

　　局機關(guān)及局屬單位使用財政性資金購買貨物、工程及服務(wù)。

　　二、職責(zé)分工

　　本局政府采購管理機構(gòu)分為：政府采購決策機構(gòu)、政府采購日常管理機構(gòu)、政府采購執(zhí)行機構(gòu)和政府采購監(jiān)督機構(gòu)。

　　（一）本局政府采購決策機構(gòu)為政府采購工作領(lǐng)導(dǎo)小組以下簡稱領(lǐng)導(dǎo)小組）。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，由辦公室、財務(wù)股、內(nèi)審等相關(guān)股室負責(zé)人組成（名單見附件1）。

　　其主要職責(zé)包括：審議本局政府采購管理政策和政府采購管理內(nèi)部控制體系；審議政府采購管理內(nèi)部控制機構(gòu)設(shè)置情況；審議本局重大采購項目的采購預(yù)算、采購需求的確定；審議本局內(nèi)部采購目錄、內(nèi)部采購預(yù)選供應(yīng)商庫，審議確定采購代理機構(gòu)和采購方式、中標（成交）供應(yīng)商、履約驗收報告等；督促政府采購歸口管理部門按照本制度規(guī)定辦理政府采購業(yè)務(wù)，協(xié)調(diào)解決政府采購中的重大問題。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室具體落實采購事宜。

　　（二）本局政府采購歸口管理部門為局辦公室和財務(wù)股，負責(zé)政府采購過程中的聯(lián)系協(xié)調(diào)及領(lǐng)導(dǎo)小組授權(quán)的日常性工作的開展。

　　辦公室主要職責(zé)包括：會同相關(guān)股室負責(zé)采購活動的組織實施；組織審定本局內(nèi)部預(yù)選供應(yīng)商資質(zhì)，會同相關(guān)政府采購需求部門建立本局內(nèi)部預(yù)選供應(yīng)商庫，匯總內(nèi)部預(yù)選供應(yīng)商預(yù)中標情況報領(lǐng)導(dǎo)小組審批后備案；組織審定單位采購項目的采購(招標)文件；負責(zé)會同相關(guān)政府采購需求部門審核采購合同；組織辦理采購活動中所需要的意向公開、需求公示、合同公示和驗收公示；負責(zé)采購資料的歸檔與備案；組織處理政府采購質(zhì)疑投訴與糾紛；接受審計檢查、巡視巡察等，并組織整改。

　　財務(wù)股主要職責(zé)包括：牽頭組織制定采購內(nèi)控管理制度；匯總編報政府采購預(yù)算；負責(zé)辦理政府采購計劃審核報批；落實政府采購預(yù)算，審核支付手續(xù)；決算信息公開；填報政府采購報表。

　　（三）各業(yè)務(wù)股室為采購業(yè)務(wù)活動的執(zhí)行機構(gòu)。

　　其主要職責(zé)包括：在采購項目提報前做好可行性、必要性研究，重大項目可委托第三方出具可行性研究報告；負責(zé)向財務(wù)股申報本股室政府采購預(yù)算，編制采購需求和采購文件；負責(zé)與采購代理機構(gòu)簽訂委托合同；會同辦公室開展需求論證和文件會審，簽定采購合同；負責(zé)本股室采購項目履約和驗收，申請采購資金支付等事項；提供采購活動中所需要的意向公開、需求公示、合同公示和驗收公示等材料；對政府采購合同的相關(guān)文件及合同進行備案；協(xié)助受理采購質(zhì)疑與投訴事項。

　　（四）政府采購應(yīng)當實行管采分離，內(nèi)審應(yīng)切實履行政府采購的監(jiān)管職責(zé)，不得從事政府采購執(zhí)行事務(wù)。

　　其主要職責(zé)包括：負責(zé)監(jiān)督本局政府采購管理內(nèi)部控制機構(gòu)建設(shè)及職責(zé)運行情況；監(jiān)督檢查政府采購需求部門執(zhí)行政府采購法律法規(guī)的相關(guān)情況；參與本局政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)的`處理；監(jiān)督檢查本局政府采購活動是否實行歸口管理并得到有效執(zhí)行；監(jiān)督檢查本局政府采購管理等部門之間是否建立溝通協(xié)調(diào)機制并得到有效執(zhí)行；監(jiān)督檢查本局政府采購申請的審核是否嚴格；監(jiān)督檢查本局驗收制度是否建立并得到有效執(zhí)行；負責(zé)監(jiān)督檢查本局是否妥善保管政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料等。

　　三、流程控制

　　（一）申報政府采購預(yù)算。在編報下一年度部門預(yù)算時，列入局機關(guān)運轉(zhuǎn)預(yù)算的貨物、工程和服務(wù)采購由辦公室報財務(wù)股；列入專項預(yù)算的貨物、工程和服務(wù)采購由各股室（單位）申報項目預(yù)算的同時申報政府采購預(yù)算，報財務(wù)股。

　　（二）編制政府采購預(yù)算。財務(wù)股對各股室（單位）申報的采購預(yù)算進行匯總，并在編制部門預(yù)算的同時編制政府采購預(yù)算。

　　（三）組織實施政府采購。根據(jù)預(yù)算批復(fù)結(jié)果和實際需要按項目類別組織實施。

　　1.自行采購。對采購限額以下的項目由辦公室牽頭組織實施自行采購。

　　預(yù)算金額在1萬元以下（含）的項目，填寫《鄒平市衛(wèi)生健康局采購申請表》（詳見附件2）經(jīng)辦公室分管局領(lǐng)導(dǎo)審批并報局主要領(lǐng)導(dǎo)同意后執(zhí)行。質(zhì)量和價格同等條件下，優(yōu)先從商城采購。

　　預(yù)算金額在1萬元以上的采購經(jīng)局黨組會議審議通過后實施。

　　其中：預(yù)算金額在1萬元以上10萬元以下的項目，填寫《鄒平市衛(wèi)生健康局采購申請表》（詳見附件2）并附會議紀要，經(jīng)局主要領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。質(zhì)量和價格同等條件下，優(yōu)先從商城采購（電子類必須通過電子商城采購）。

　　預(yù)算金額在10萬元以上（含）且在政府采購限額（具體限額見濱州市政府采購目錄及限額標準）以下的項目，履行采購審批手續(xù)后，參照政府采購法律法規(guī)規(guī)定的采購方式及流程進行自行組織采購。采購方式：一是組成不少于三人的采購小組自主實施采購或使用第三方機構(gòu)代理采購，也可直接邀請兩家（含）以上供應(yīng)商參與采購活動，做好采購記錄備查。二是選擇商城競價采購。

　　符合下列情形之一的10萬元以上（含）自行采購項目，經(jīng)局黨組會議或采購領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過，履行采購審批手續(xù)后可直接實施：

　　（1）經(jīng)政府確定的應(yīng)急項目或者搶險救災(zāi)項目；

　　（2）經(jīng)保密機關(guān)認定的涉密項目；

　　（3）為保證與原有政府采購項目的一致性或者服務(wù)配套的要求，需要向原供應(yīng)商添購的；

　　（4）上級行政主管部門指定唯一供應(yīng)商的項目。

　　（5）適用于單一來源采購的項目。

　　2.政府采購限額以上貨物、工程和服務(wù)采購。限額以上貨物采購、服務(wù)采購要嚴格依照政府采購各項法律法規(guī)規(guī)定實施。各股室應(yīng)當將編制采購需求論證后報分管局領(lǐng)導(dǎo)審批，辦公室匯總報局黨組會議審批，并列入政府采購計劃。如需代理機構(gòu)編制采購文件的項目，各股室配合代理機構(gòu)編制采購文件、采購公告。由代理機構(gòu)編制采購文件的應(yīng)當進行文件會審，做好會審記錄。各股室會同辦公室根據(jù)中標公告公示結(jié)果與中標供應(yīng)商簽訂合同。

　　（1）采購意向。采購意向由辦公室定期或者不定期公開。政府采購預(yù)算批復(fù)后盡可能一次性公開全年采購意向。預(yù)算執(zhí)行中新增采購項目應(yīng)當及時公開采購意向，原則上不得晚于采購活動開始前30日公開采購意向（需求股室必須采購活動開始前60日將采購意向報辦公室）。

　　（2）采購需求。提出采購需求的股室負責(zé)組織確定采購需求和編制采購實施計劃，并實施相關(guān)風(fēng)險控制管理，采購需求要嚴格按照《政府采購需求管理辦法》及相關(guān)規(guī)章制度編制。編制需求時應(yīng)當進行可行性分析，需求論證結(jié)果報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　（3）投標（采購）條件和評審辦法。采購文件不得以不合理的條件對供應(yīng)商實行差別待遇或者歧視性待遇，不得設(shè)置政府采購法律法規(guī)禁止性條款。評審因素應(yīng)當與采購需求對應(yīng)，采購需求相關(guān)指標有區(qū)間規(guī)定的，評審因素應(yīng)當量化到相應(yīng)區(qū)間。采購文件采用綜合評分法的，業(yè)績分原則上不超過2個，分值不超過5分；價格分在評審中要占主導(dǎo)優(yōu)勢，分值原則上在允許范圍內(nèi)的最高值（貨物項目的價格分值占總分值的比重（權(quán)重）不得低于30%，不得高于60%；服務(wù)項目的價格分值占總分值的比重（權(quán)重）不得低于10%，不得高于30%。），如需調(diào)整分值，須報領(lǐng)導(dǎo)小組批準。提出采購需求的股室對投標條件的公平合法負完全責(zé)任。

　　（4）采購合同。采購合同的具體條款原則上按照政府采購合同范本執(zhí)行。采購需求、項目驗收標準和程序應(yīng)當作為采購合同的附件。在中標（成交）通知書發(fā)出10個工作日內(nèi)與中標成交供應(yīng)商簽訂政府采購合同，并在合同簽訂后兩個工作日內(nèi)進行公示。

　　（5）采購文件會審。由提出采購需求的股室牽頭組織實施，辦公室以及相關(guān)人員參加會審。會審必須形成會審記錄，由參加人員簽字，對會審有異議的應(yīng)當簽署不同意見，拒絕簽字又不署意見的視為同意。

　　（6）項目評審。需求股室委派人員作為采購人代表參與評審活動，并向采購代理機構(gòu)出具授權(quán)函。

　　（四）履約驗收。由提出采購需求的股室（單位）負責(zé)組織，出具履約驗收意見書。辦公室組織對驗收結(jié)果進行公示。列入專項預(yù)算的采購履約驗收結(jié)果作為專項資金績效評價的依據(jù)。

　　（五）支付資金。根據(jù)合同約定的支付條件，準備必要要件，按照本單位支付流程辦理支付手續(xù)。

　　（六）信息公示。各股室（單位）按照時間要求提供政府采購信息資料，及時協(xié)助辦公室辦理采購意向公示（不少于30天）、需求公示、合同公示（簽約后2日內(nèi)）和驗收公示（驗收后7日內(nèi)）。辦公室按要求填報政府采購統(tǒng)計信息，落實政府采購預(yù)算和決算信息公開。

　　（七）檔案管理。與采購相關(guān)的采購文件、合同等原件在階段成果出具后三個工作日內(nèi)正本（原件）交由辦公室統(tǒng)一存檔管理，各股室（單位）留存副本（或復(fù)印件）備查。

　　四、制度要求

　　（一）崗位分設(shè)。按照“分事行權(quán)、分崗設(shè)置、分級授權(quán)”為主線，辦公室設(shè)政府采購專管員。采購需求制定與內(nèi)部審核、采購文件編制與復(fù)核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離（不相容崗位相互分離原則）。作為評審委員會成員的采購人代表不得參加開標活動。參與項目采購評審的人員不得作為項目履約驗收人。

　　對于單一來源采購項目議價、合同簽訂、履約驗收等相關(guān)業(yè)務(wù)，原則上應(yīng)當由三人以上共同辦理，并明確主要負責(zé)人員。

　　（二）回避制度。各股室（單位）相關(guān)人員、采購代理機構(gòu)、評審專家與供應(yīng)商之間有利害關(guān)系的，應(yīng)當回避。參與論證、會審的專家不得參加本項目政府采購評審工作。

　　本制度從印發(fā)之日起實施。

內(nèi)控管理制度2

　　為進一步規(guī)范本院車輛的管理，整合資源，優(yōu)化配置，使車輛管理統(tǒng)一合理化，更有效的使用車輛，做好本院的.服務(wù)工作，確保車輛安全，有效有序運行，本院駕駛員必須遵守《中華人民共和國道路交通安全法》，及有關(guān)交通安全管理的規(guī)章制度，安全駕車，并應(yīng)嚴格遵守本院的相關(guān)規(guī)章制度。

　　1.車輛駕駛員應(yīng)加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。努力提高思想覺悟和駕駛技術(shù)，堅持安全第一，文明駕駛，增強工作責(zé)任感。

　　2.車輛統(tǒng)一由辦公室專員管理和調(diào)度，其他人員不得隨意指派駕駛員出車，車輛的證照，保險統(tǒng)一由辦公室指派專人負責(zé)管理，駕駛員出車前要例行檢查車輛的水，油、電及其他性能是否正常，發(fā)現(xiàn)不正常時要立即加補調(diào)整。

　　3.車輛由辦公室專員負責(zé)對其的安全檢查和保養(yǎng)保修，并分別進行臺賬登記。

　　4.車輛實行專人專車駕駛，嚴禁將車輛交給外人駕駛，行駛里程每月進行臺賬登記，駕駛員私自駕駛車輛出行，造成車輛交通，機械事故，應(yīng)由其承擔(dān)全部責(zé)任，并無條件離崗

　　5.本院車輛加油統(tǒng)一使用油卡，每次加油統(tǒng)一由辦公室管理車輛人員一同前往定點加油站，油卡由辦公室管理人員保管，不得私自轉(zhuǎn)交到駕駛員手中，每次加油后，分別進行臺賬登記，并將加油小票復(fù)印后附在臺賬本上。

　　6.車輛需購置附件及物品，由駕駛員向車輛管理人員提出申請，待領(lǐng)導(dǎo)同意后，再由辦公室采購專員負責(zé)購買。

　　7.各部門使用公務(wù)用車，由部門負責(zé)人向車輛管理員申請，說明車輛使用事由、地點、時間、填寫派車單，不按規(guī)定填寫派車單的，辦公室車輛管理人員一律不得派車，不得私自出車。

　　8.車輛實行定點維修，修理之后分別進行臺賬登記，并附機關(guān)維修清單。

　　9.車輛進行嚴格下班入庫制，下班之后車輛停放在指定停車場，如出差在外的車輛，要將車輛停放在安全場所，并鎖好方向盤和門窗，搞好安全防范。

內(nèi)控管理制度3

　　第1條為規(guī)范企業(yè)銷售行為，明確銷售業(yè)務(wù)中涉及的審批權(quán)限，加強對銷售業(yè)務(wù)的監(jiān)督與控制，防范銷售過程中的差錯和舞弊。

　　第2條銷售部根據(jù)市場情況、目標利潤、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營能力制訂銷售計劃與預(yù)算，經(jīng)企業(yè)銷售副總審批后實施。

　　第3條經(jīng)審批的銷售預(yù)算應(yīng)層層分解到各部門，細化到銷售人員，以便于在銷售過程中對銷售成本進行有效控制。

　　第4條生產(chǎn)部負責(zé)制定產(chǎn)品價目表，銷售部負責(zé)制定賒銷及折扣等銷售優(yōu)惠政策、付款政策等，報銷售副總、總經(jīng)理審批通過后具體實施。

　　第5條銷售人員在銷售過程中發(fā)生的有關(guān)情況，如按價目表上的規(guī)定價格、按規(guī)定條件給予的折扣，以及按信用政策確定的付款政策，應(yīng)由銷售經(jīng)理審批后執(zhí)行。

　　第6條銷售業(yè)務(wù)中需要執(zhí)行特殊價格、需要超出規(guī)定條件給予折扣，以及需要超出信用政策執(zhí)行特殊付款政策的業(yè)務(wù)項目，應(yīng)報銷售副總審批，并于通過后執(zhí)行。

　　第7條銷售業(yè)務(wù)員在開展銷售活動中，應(yīng)及時收集并提供客戶的信用信息和資料，為企業(yè)評估客戶信用等級提供參考數(shù)據(jù)，財務(wù)部參與客戶信用等級的評估。

　　第8條根據(jù)客戶信用等級評價標準，銷售部可依客戶情況將客戶分為A、B、C、D級4個信用等級，并將客戶信用等級評估報告提交銷售經(jīng)理、銷售副總審核。

　　第9條銷售合同審批規(guī)定1．銷售業(yè)務(wù)員在銷售談判中，應(yīng)根據(jù)客戶信用等級施以不同的銷售策略。

　　2．銷售業(yè)務(wù)員在與客戶訂立銷售合同時，應(yīng)按照以下權(quán)限執(zhí)行。

　　（1）銷售合同標的總額在10萬元以下的，屬銷售業(yè)務(wù)員權(quán)限范圍，無需報批，可直接與客戶訂立銷售合同。

　　（2）銷售合同標的總額在10萬～50萬元的，由銷售經(jīng)理審批，予以訂立。

　　（3）銷售合同標的總額在50萬～500萬元的，由銷售副總審批，予以訂立。

　　（4）銷售合同標的總額在500萬元以上的，報總經(jīng)理審批后，予以訂立。

　　第10條發(fā)貨的審批1．銷售合同訂立以后，銷售業(yè)務(wù)員需開具發(fā)貨通知單，經(jīng)銷售經(jīng)理審核后，送至倉管員處以便備貨。

　　2．倉管員核對發(fā)貨通知單，并嚴格按照發(fā)貨通知單中各項目內(nèi)容準備貨物，并做好貨物出庫記錄。

　　3．運輸主管負責(zé)辦理貨物發(fā)運手續(xù)，并組織運送貨物，確保貨物的安全準時送達目的地。

　　第11條客戶退貨的有關(guān)規(guī)定1．銷售業(yè)務(wù)員接到客戶提出的退貨申請，需經(jīng)銷售經(jīng)理審批并報銷售副總審批后方可辦理相關(guān)手續(xù)。

　　2．質(zhì)檢員負責(zé)對客戶退回的貨物進行質(zhì)量檢查，并出具檢驗證明。

　　3．倉管員對退回貨物進行清點后方可入庫，并填制退貨接受報告。

　　4．銷售部對客戶退貨原因進行調(diào)查，并確定相關(guān)部門和人員的責(zé)任。

　　第12條應(yīng)收賬款主管負責(zé)編制企業(yè)應(yīng)收賬款明細表，督促銷售部及時催收應(yīng)收賬款。

　　第13條銷售會計對可能成為壞賬的應(yīng)收賬款計提壞賬準備。

　　第14條合同辦負責(zé)為企業(yè)制定訴訟方案，以應(yīng)對催收無效的逾期應(yīng)收賬款。

　　第15條銷售會計對確定發(fā)生的壞賬報財務(wù)經(jīng)理、銷售副總審批后作出會計處理。

　　9-02客戶信用管理制度第1條為充分了解和掌握客戶的信譽、資信狀況，規(guī)范企業(yè)客戶信用管理工作，避免銷售活動中因客戶信用問題給企業(yè)帶來損失。

　　第2條營銷部負責(zé)擬定企業(yè)信用政策及信用等級標準，銷售部需提供建議及企業(yè)客戶的有關(guān)資料作為政策制定的參考。

　　第3條企業(yè)信用政策及信用等級標準經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批通過后執(zhí)行，財務(wù)部負責(zé)監(jiān)督各單位信用政策的執(zhí)行情況。

　　第4條根據(jù)對客戶的信用調(diào)查結(jié)果及業(yè)務(wù)往來過程中的客戶的表現(xiàn)，可將客戶分為四類，具體如下表所示。客戶分類表客戶類別銷售情況客戶其他信息A類占累計銷售額的70%左右規(guī)模大、信譽高、資金雄厚B類占累計銷售額的20%左右規(guī)模中檔、信譽較好C類占累計銷售額的5%左右信用狀況一般的中小客戶D類占累計銷售額的5%左右一般的中小客戶、新客戶、信譽不太好的客戶第5條銷售業(yè)務(wù)員在銷售談判時，應(yīng)按照不同的客戶等級給予不同的銷售政策。

　　1．對A級信用較好的客戶，可以有一定的賒銷額度和回款期限，但賒銷額度以不超過一次供貨為限，回款回收期以不超過一個供貨周期為限。

　　2．對B級客戶，一般要求現(xiàn)款現(xiàn)貨。可先設(shè)定一個額度，再根據(jù)信用狀況逐漸放寬。

　　3．對C級客戶，要求現(xiàn)款現(xiàn)貨，應(yīng)當仔細審查，對于符合企業(yè)信用政策的，給予少量信用額度。

　　4．對D級客戶，不給予任何信用交易，堅決要求現(xiàn)款現(xiàn)貨或先款后貨。

　　第6條同一客戶的信用限度也不是一成不變的，應(yīng)隨著實際情況的變化而有所改變。銷售業(yè)務(wù)員所負責(zé)的客戶要超過規(guī)定的信用限度時，須向銷售經(jīng)理乃至銷售副總匯報。

　　第7條銷售部應(yīng)根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況及產(chǎn)品銷售、市場情況等，及時提出對客戶信用政策及信用等級進行調(diào)整的建議，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　第8條客戶信用調(diào)查渠道。銷售部根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出對客戶進行信用調(diào)查。財務(wù)部可選擇以下途徑對客戶進行信用調(diào)查。

　　1．通過金融機構(gòu)（銀行）調(diào)查。

　　2．通過客戶或行業(yè)組織進行調(diào)查。

　　3．銷售業(yè)務(wù)員實地調(diào)查。即銷售部業(yè)務(wù)員在與客戶的接洽過程中負責(zé)調(diào)查、收集客戶信息，將相關(guān)信息提供給財務(wù)部，財務(wù)部分析、評估客戶企業(yè)的信用狀況。銷售業(yè)務(wù)員調(diào)查、收集的客戶信息應(yīng)至少包括以下內(nèi)容，如下表所示。

　　銷售業(yè)務(wù)員對客戶進行信用調(diào)查用收集的客戶信息列表客戶信息項目主要內(nèi)容基礎(chǔ)資料客戶的名稱、地址、電話、股東構(gòu)成、經(jīng)營管理者、法人代表及其企業(yè)組織形式、開業(yè)時間等客戶特征企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營政策和觀念、經(jīng)營方向和特點、銷售能力、服務(wù)區(qū)域、發(fā)展?jié)摿Φ葮I(yè)務(wù)狀況與本企業(yè)的業(yè)務(wù)關(guān)系及合作態(tài)度等交易現(xiàn)狀客戶的企業(yè)形象、聲譽、信用狀況、交易條件、出現(xiàn)的信用問題及對策等第9條信用調(diào)查結(jié)果的處理。

　　1．調(diào)查完成后應(yīng)編寫客戶信用調(diào)查報告。

　　（1）客戶信用調(diào)查完畢，銷售部有關(guān)人員應(yīng)編制客戶信用調(diào)查報告，及時報告給銷售副總。銷售業(yè)務(wù)員平時還要進行口頭的日常報告和緊急報告。

　　（2）定期報告的時間要求依不同類型的客戶而有所區(qū)別。

　　①A類客戶每半年一次即可。

　　②B類客戶每三個月一次。

　　③C類、D類客戶要求每月一次。

　　（3）調(diào)查報告應(yīng)按企業(yè)統(tǒng)一規(guī)定的格式和要求編寫，調(diào)查項目應(yīng)保證明確全面。

　　2．信用狀況突變情況下的處理。

　　（1）銷售業(yè)務(wù)員如果發(fā)現(xiàn)自己所負責(zé)的客戶信用狀況發(fā)生變化，應(yīng)直接向上級主管報告，按“緊急報告”處理。采取對策必須有上級主管的明確指示，不得擅自處理。

　　（2）對于信用狀況惡化的客戶，原則上可采取如下對策：要求客戶提供擔(dān)保人和連帶擔(dān)保人；

　　增加信用保證金；

　　交易合同取得公證；

　　減少供貨量或?qū)嵭邪l(fā)貨限制；

　　接受代位償債和代物償債，有擔(dān)保人的，向擔(dān)保人迫債，有抵押物擔(dān)保的，接受抵押物還債。

　　第10條銷售業(yè)務(wù)員自己在工作中應(yīng)建立客戶信息資料卡，以確保銷售業(yè)務(wù)的順利開展，及時掌握客戶的變化以及信用狀況。客戶資料卡應(yīng)至少包括以下內(nèi)容。

　　1．基本資料：客戶的姓名、電話、住址、交易聯(lián)系人及訂購日期、品名、數(shù)量、單價、金額等。

　　2．業(yè)務(wù)資料：客戶的付款態(tài)度、付款時間、銀行往來情況、財務(wù)實權(quán)掌管人、付款方式、往來數(shù)據(jù)等。

　　第11條交易開始。

　　3．交易開始時，無論是新客戶，還是老客戶，都可依據(jù)信用調(diào)查結(jié)果設(shè)定不同的附加條件，如交換合同書、提供個人擔(dān)保、提供連帶擔(dān)保或提供抵押擔(dān)保。

　　第12條中止交易。

　　1．在交易過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在問題和異常點應(yīng)及時報告上級，作為應(yīng)急處理業(yè)務(wù)可以暫時停止供貨。

　　2．當票據(jù)或支票被拒付或延期支付時，銷售業(yè)務(wù)員應(yīng)向上級詳細報告，并盡一切可能收回貨款，將損失降至最低點。銷售業(yè)務(wù)員根據(jù)上級主管的批示，通知客戶中止雙方交易。

　　9-03銷售合同管理制度第1條為明確銷售合同的審批權(quán)限，規(guī)范銷售合同的管理，規(guī)避合同風(fēng)險。

　　第2條本制度根據(jù)《中華人民共和國合同法》及其相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實際情況制定，適用于企業(yè)各銷售部、業(yè)務(wù)部門、各子公司及分支機構(gòu)的銷售合同審批及訂立行為。

　　第3條企業(yè)銷售合同采用統(tǒng)一的標準格式和條款，由企業(yè)銷售部經(jīng)理會同合同辦共同擬定。

　　第4條企業(yè)銷售格式合同應(yīng)至少包括但不限于以下內(nèi)容。

　　1．供需雙方全稱、簽約時間和地點。

　　2．產(chǎn)品名稱、單價、數(shù)量和金額。

　　3．運輸方式、運費承擔(dān)、交貨期限、交貨地點及驗收方法應(yīng)具體、明確。

　　4．付款方式及付款期限。

　　5．免除責(zé)任及限制責(zé)任條款6．違約責(zé)任及賠償條款。

　　7．具體談判業(yè)務(wù)時的可選擇條款。

　　8．合同雙方蓋章生效等。

　　第5條企業(yè)銷售格式合同須經(jīng)企業(yè)管理高層審核批準后，紡織銷售部門按樣板標準自行打印。

　　第6條銷售業(yè)務(wù)員與客戶進行銷售談判時，根據(jù)實際需要可對格式合同部分條款作出權(quán)限范圍內(nèi)的修改，但應(yīng)報銷售部經(jīng)理審批。

　　第7條銷售業(yè)務(wù)員應(yīng)在權(quán)限范圍內(nèi)與客戶訂立銷售合同，超出權(quán)限范圍的，應(yīng)報銷售經(jīng)理、營銷副總、總經(jīng)理等具有審批權(quán)限的責(zé)任人簽字后，方可與客戶訂立銷售合同。現(xiàn)款現(xiàn)貨的業(yè)務(wù)，客戶未返回銷售合同的'，銷售部在訂立的銷售合同上附收款憑證復(fù)印件。

　　第8條銷售合同訂立后，由銷售部將合同正本存檔。

　　第9條合同履行過程中，因缺貨或客戶的特殊要求等，銷售部或客戶提出變更合同申請，由雙方共同協(xié)商變更，重大合同款項應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理審核后方可變更。

　　第10條根據(jù)合同規(guī)定的解除條件、產(chǎn)品銷售的實際和客戶的要求，銷售部與客戶協(xié)商解除合同。

　　第11條變更、解除合同的手續(xù)，應(yīng)按訂立合同時規(guī)定的審批權(quán)限和程序執(zhí)行。

　　第12條銷售合同的變更、解除一律采用書面形式（包括當事人雙方的信件、函電、電傳等），口頭形式一律無效。

　　第13條企業(yè)合同辦負責(zé)指導(dǎo)銷售部辦理因合同變更和解除而涉及的違約賠償事宜。

　　第14條空白合同由銷售部保管。

　　第15條銷售合同按年、按區(qū)域裝訂成冊，保存5年以作備查。

　　第16條銷售合同保存5年以上的，合同檔案管理人員應(yīng)將其中未收款或有欠款單位的合同清理另冊保管，已收款合同報銷售經(jīng)理批準后作銷毀處理。

　　9-04發(fā)貨、退貨管理制度第1條為規(guī)范本企業(yè)發(fā)貨及退貨作業(yè)規(guī)程，確保銷售合同準確執(zhí)行，避免或減少企業(yè)損失。

　　第2條本制度適用于企業(yè)所有銷售發(fā)貨及退貨作業(yè)。

　　第3條各部門職責(zé)。

　　1．銷售部負責(zé)發(fā)貨、銷售退貨的組織與全程跟蹤工作。

　　2．倉儲部負責(zé)貨物的清點、包裝、出庫及入庫工作。

　　3．運輸部負責(zé)貨物的運輸工作。

　　4．質(zhì)檢部負責(zé)檢查退回貨物的質(zhì)量。

　　第4條填寫發(fā)貨通知單。銷售業(yè)務(wù)員根據(jù)正式簽訂的銷售合同，按照客戶訂單編制發(fā)貨通知單，經(jīng)銷售經(jīng)理審核簽字后，交倉儲部以備貨。《發(fā)貨通知單》一式六聯(lián)，分別留存銷售部、財務(wù)部、倉儲部、回執(zhí)、運輸結(jié)算及客戶企業(yè)，列明購貨單位、地址、產(chǎn)品名稱、數(shù)量、單價、金額和制單人。

　　第5條備貨出庫。倉管員按照經(jīng)蓋章簽字的《發(fā)貨通知單》清點貨物，填寫《貨物出庫單》，再次核對《發(fā)貨通知單》后，組織貨物出庫并登記臺賬。

　　第6條安排出貨。運輸部根據(jù)銷售部提供的《發(fā)貨通知單》安排出貨。如送貨途中有任何異常，造成延誤或不能送貨，及時通知銷售部業(yè)務(wù)員與客戶溝通協(xié)調(diào)，確保在合同規(guī)定的時間內(nèi)將貨物完好無損地送達客戶指定地點，并取回客戶簽字確認的回執(zhí)。由快遞公司承運的貨物，由銷售部每月一次匯總發(fā)貨物品數(shù)量傳真或郵寄給客戶，經(jīng)客戶簽章確認后回傳（現(xiàn)款現(xiàn)貨除外）。

　　第7條開具發(fā)票。銷售部執(zhí)發(fā)貨通知單、貨物出庫單及客戶回執(zhí)單給財務(wù)部，財務(wù)部針對不同客戶開具相應(yīng)的發(fā)票。

　　第8條因己方責(zé)任使得客戶對接收的貨物不滿意或者貨物不符合銷售合同規(guī)定的要求，客戶提出退貨時，企業(yè)應(yīng)接受退貨，退貨須經(jīng)銷售副總審批后方能辦理。

　　第9條質(zhì)檢員應(yīng)對退回的貨物進行質(zhì)量檢查，并出具檢驗結(jié)果報告。

　　第10條倉儲部負責(zé)清點退回貨物，注明退回貨物的品種和數(shù)量后，填寫退貨接收報告單。

　　第11條銷售業(yè)務(wù)員根據(jù)退貨接收報告單對客戶的退貨進行調(diào)查，確定客戶索賠金額的有效性及合理性，將調(diào)查結(jié)果及意見記錄在退貨接收報告單上，提交給銷售經(jīng)理及財務(wù)部作為最后審核的依據(jù)。

　　第12條銷售經(jīng)理根據(jù)退貨接收報告、調(diào)查結(jié)果及意見，填寫退貨理賠意見書報銷售副總、總經(jīng)理審批后，最終予以確定。

　　第13條財務(wù)部根據(jù)退貨理賠單據(jù)和憑證，辦理相應(yīng)的退款事宜，并對企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)收賬款等進行相關(guān)賬務(wù)處理。

　　9-05貨款回收管理制度第1條為了規(guī)范企業(yè)銷售貨款的回收管理工作，確保銷售賬款能及時收回，防止或減少企業(yè)呆賬、壞賬的發(fā)生和不良資產(chǎn)的形成。

　　第2條當月到期的應(yīng)收貨款在次月5號前尚未收回，從即日起至月底止，將此貨款列為未收款。

　　第3條未收款的處理程序。

　　1．財務(wù)部應(yīng)于每月20號前將未收款明細表交至銷售部。

　　2．銷售部將未收款明細表及時通知相應(yīng)的銷售業(yè)務(wù)員。

　　3．銷售部將未收款未能按時收回的原因、對策及最終收回該批貨款的時間于7日內(nèi)以書面形式提交銷售副總，銷售副總根據(jù)實際情況審核是否繼續(xù)向該客戶供貨。

　　第4條銷售經(jīng)理負責(zé)每月督促各銷售業(yè)務(wù)員回收未收款。

　　第5條此貨款被列入未收款后的一個月內(nèi)前尚未收回，從即日起，此應(yīng)收貨款為催收款。

　　第6條催收款的處理程序。

　　1．銷售經(jīng)理應(yīng)在未收款轉(zhuǎn)為催收款后的5日內(nèi)將其未能及時回收的原因及對策，以書面形式提交營銷副總批示。

　　2．貨款經(jīng)列為催收款后，銷售經(jīng)理應(yīng)于15日內(nèi)督促相關(guān)銷售業(yè)務(wù)員收回貨款。

　　第7條貨款被列為催收款后的20日內(nèi)仍未收回，企業(yè)將暫停對此客戶供貨。

　　第8條財務(wù)部應(yīng)在下列情形出現(xiàn)時將貨款列為準呆賬。

　　1．客戶已宣告破產(chǎn)，或雖未正式宣告破產(chǎn)但破產(chǎn)跡象明顯。

　　2．客戶因其他債務(wù)受到法院查封，貨款已無償還可能。

　　3．支付貨款的票據(jù)一再退票而客戶無令人信服的理由，并已停止供貨一個月以上者。

　　4．催收款迄今未能收回，且已停止供貨一個月以上者。

　　5．其他貨款的回收明顯存在重大困難，經(jīng)批準依法處理者。

　　第9條企業(yè)準呆賬的回收以銷售部為主，由財務(wù)部協(xié)助。

　　第10條通過法律途徑處理準呆賬時，以合同辦為主力，由銷售部、財務(wù)部協(xié)助。

　　9-06應(yīng)收賬款管理制度第1條為保證企業(yè)最大可能利用客戶信用拓展市場，同時防范應(yīng)收賬款管理過程中的各種風(fēng)險，減少壞賬損失，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率。

　　第2條本制度所稱的應(yīng)收賬款，包括賒銷業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和企業(yè)經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)，主要包括應(yīng)收銷貨款、預(yù)付購貨款、其他應(yīng)收款三個方面的內(nèi)容。

　　第3條在貨物銷售業(yè)務(wù)中，凡客戶利用信用額度賒銷的，須由經(jīng)辦銷售業(yè)務(wù)員填寫賒銷的“開據(jù)發(fā)票申請單”，注明賒銷期限。

　　第4條銷售經(jīng)理按照客戶信用限額對賒銷業(yè)務(wù)簽批后，財務(wù)部門方可開票，倉庫管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)。

　　第5條應(yīng)收賬款主管人員應(yīng)定期按照“信用額度期限表”核對應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。

　　第6條應(yīng)收賬款超過信用期限30日內(nèi)仍未收回的，應(yīng)及時上報銷售副總，并及時通知銷售經(jīng)理組織銷售業(yè)務(wù)員聯(lián)系客戶清收。

　　第7條凡前次賒銷款未在約定時間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)保或提交發(fā)貨申請交銷售副總審批同意外，一律不再發(fā)貨和賒銷。

　　第8條銷售業(yè)務(wù)員在簽訂合同和組織發(fā)貨時，須按照信用等級和授信額度確定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)銷售經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。

　　第9條應(yīng)收賬款主管人員應(yīng)于次月20日前提供一份當月尚未收款的《應(yīng)收賬款賬齡明細表》，提交給財務(wù)經(jīng)理、銷售經(jīng)理及營銷副總。

　　第10條銷售業(yè)務(wù)員在與客戶簽訂合同或協(xié)議書時，應(yīng)按照《信用額度表》中對應(yīng)的客戶信用額度和期限，約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。

　　第11條銷售部應(yīng)嚴格按照《信用額度表》和財務(wù)部門的《應(yīng)收賬款明細表》，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況。

　　第12條清收賬款由銷售部統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時間，銷售業(yè)務(wù)員在外清收賬款時，無論是否清結(jié)完畢，均需隨時向銷售經(jīng)理電話匯報工作進度和行程。

　　第13條銷售業(yè)務(wù)員收取的匯票金額大于應(yīng)收賬款時，非經(jīng)銷售經(jīng)理同意，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。

　　第14條銷售業(yè)務(wù)員收款時對于客戶現(xiàn)場反映的價格、交貨期限、質(zhì)量、運輸問題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時可立即給予答復(fù)，若在權(quán)限外需立即匯報銷售經(jīng)理，并在不超過3個工作日內(nèi)給予客戶答復(fù)。

　　第15條銷售業(yè)務(wù)員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，分別給予罰款或者開除處分，并限期補正或賠償，情節(jié)嚴重者移交司法部門處理。

　　1．收款不報或積壓收款。

　　2．退貨不報或積壓退貨。

　　3．轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。

　　4．代銷其他廠家產(chǎn)品。

　　5．截留，挪用，坐支貨款不及時上繳。

　　6．收取現(xiàn)金改換承兌匯票。

　　第16條銷售業(yè)務(wù)員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收賬款進行交接。

　　第17條凡銷售業(yè)務(wù)員調(diào)崗的，必須先辦理包括應(yīng)收賬款、庫存產(chǎn)品等在內(nèi)的工作交接，交接未完，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由移交者負責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負責(zé)。

　　第18條凡銷售業(yè)務(wù)員離職的，應(yīng)在30日前向企業(yè)提出申請，經(jīng)批準后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資不予發(fā)放，由此給企業(yè)造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。

　　第19條離職交接以最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要完成交接，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責(zé)任。

　　第20條銷售業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保，若在1個月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的則不予辦理離職手續(xù)。

　　第21條離職銷售業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。

　　第22條“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，保存在移交人一份，接交人一份，企業(yè)檔案存留一份。

　　第23條銷售業(yè)務(wù)員接交時，應(yīng)與客戶核對賬單，遇有疑問或賬目不清時應(yīng)立即向銷售經(jīng)理反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負全部責(zé)任。

　　第24條銷售業(yè)務(wù)員辦交接時由銷售經(jīng)理監(jiān)督；

　　移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追究其民事、刑事責(zé)任。

　　第25條應(yīng)收賬款交接后1個月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對，無異議的賬款由接交人負責(zé)接手清收。

　　第26條交接前應(yīng)核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)賬目不符時由接交人負責(zé)。

　　9-07銷售回款獎懲制度第1條目的1．進一步加強應(yīng)收賬款管理，加大貨款回收和清欠力度，確保貨款回收率達99%。

　　2．激勵銷售業(yè)務(wù)員銷售積極性，及時回收貨款，將銷售業(yè)務(wù)員的收入與貨款回收全面掛鉤，體現(xiàn)回款與銷售同等重要原則。

　　第2條本制度適用于銷售部全體銷售業(yè)務(wù)員及相關(guān)人員。

　　第3條銷售業(yè)務(wù)員獎懲細則1．銷售業(yè)務(wù)員在完成銷售任務(wù)的基礎(chǔ)上（完成目標95%以上），采取按提成比例進行獎懲。

　　2．貨款回收率達100%的，且老欠款未有壞帳、呆帳，給予銷售業(yè)務(wù)員0.12%的提成獎勵；

　　回收率低于100%—98%，給予銷售業(yè)務(wù)員0.06%提成獎勵；

　　回收率低于98%，取消提成獎勵；

　　低于95%以下，對銷售業(yè)務(wù)員按未回收額的1.0%進行掛鉤處罰。

　　3．對拖延1年以上的貨款，銷售業(yè)務(wù)員每月應(yīng)接受0.5%的扣罰。

　　4．銷售中遇倒賬或收回票據(jù)未能如期兌現(xiàn)時，經(jīng)辦業(yè)務(wù)員應(yīng)負責(zé)賠償售價或損失的5%—6%。

　　5．凡屬銷售業(yè)務(wù)員責(zé)任心不強導(dǎo)致發(fā)生壞賬的，應(yīng)按壞賬金額的5%—6%扣減銷售業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。

　　9-08問題賬款管理辦法第1條為維護本企業(yè)與業(yè)務(wù)人員的權(quán)益，減少壞賬損失，特制定本辦法。

　　第2條問題賬款指本企業(yè)銷售業(yè)務(wù)員銷售過程中所發(fā)生被騙、被倒賬、收回票據(jù)無法如期兌現(xiàn)或部分貨款未能如期收回等情況所涉賬款。

　　第3條因銷貨而發(fā)生的應(yīng)收賬款，自發(fā)貨開票日起，滿3個月尚未收回，亦未按企業(yè)規(guī)定辦理銷貨退回者，視同問題賬款。

　　第4條問題賬款發(fā)生后，銷售部門應(yīng)于5日內(nèi)，據(jù)實填妥《問題賬款報告書》，并附相關(guān)證據(jù)資料，依序呈請銷售經(jīng)理查證并簽注意見后，呈報營銷副總并轉(zhuǎn)請合同辦協(xié)助處理。

　　第5條《問題賬款報告書》上的基本資料欄，由銷售會計填寫；

　　賬款發(fā)生經(jīng)過、處理意見及附件明細等欄，由經(jīng)辦銷售業(yè)務(wù)員填寫。

　　第6條合同辦應(yīng)于收到報告書后5日內(nèi)，與經(jīng)辦業(yè)務(wù)員及銷售經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理了解情況，了解情況后擬定處理方案，呈請營銷副總批示。

　　第7條“問題賬款”發(fā)生后，經(jīng)辦業(yè)務(wù)員未按規(guī)定期限提出報告書并請求協(xié)助處理，逾15天仍未提出者，該“問題賬款”應(yīng)由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員負全額賠償責(zé)任。

　　第8條銷售會計未主動填寫報告書的基本資料或銷售經(jīng)理疏于督促經(jīng)辦銷售業(yè)務(wù)員于規(guī)定期限內(nèi)填妥并提出報告書，致使經(jīng)辦銷售業(yè)務(wù)員應(yīng)負全額賠償責(zé)任時，應(yīng)連帶受行政處分。

　　第9條經(jīng)核定由經(jīng)辦銷售業(yè)務(wù)員先行賠償?shù)摹皢栴}賬款”，合同辦應(yīng)尋求一切可能的途徑繼續(xù)協(xié)助處理。若事后追回產(chǎn)品或貨款時，應(yīng)通知財務(wù)部于追回之日起7天內(nèi)，按比率一次退還原經(jīng)辦業(yè)務(wù)員。

　　第10條銷售業(yè)務(wù)員負責(zé)對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收。

　　第11條銷售業(yè)務(wù)員應(yīng)定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少于9次）。

　　第12條銷售業(yè)務(wù)員訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常現(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問題之日起3日內(nèi)填寫“問題客戶報告單”，并建議應(yīng)采取的措施，或視情況填寫“壞賬申請書”呈請批準。

　　第13條符合下列條件之一的，可以由財務(wù)部確認為壞賬：

　　1．因債務(wù)人死亡，其遺產(chǎn)清償后仍然無法收回；

　　2．因債務(wù)人破產(chǎn)，其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后仍然無法收回；

　　3．債務(wù)人較長時期（超過1年）未履行償債義務(wù)，并有足夠證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小的。

　　第14條銷售業(yè)務(wù)員提交“壞賬申請書”時，應(yīng)將客戶的名稱、負責(zé)人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等填寫清楚，并將申請事實及理由做簡明扼要的敘述，經(jīng)銷售經(jīng)理、營銷副總批準后，連同賬單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交財務(wù)部處理。

　　第15條財務(wù)部負責(zé)定期對應(yīng)收款項進行全面檢查，預(yù)計各項應(yīng)收款項可能發(fā)生的壞賬，對于沒有把握能夠收回的應(yīng)收款項，應(yīng)當計提壞賬準備。

　　第16條計提壞賬準備的范圍、提取方法、賬齡的劃分和提取比例，由財務(wù)經(jīng)理負責(zé)按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定草擬意見，經(jīng)總經(jīng)理批準，并報有關(guān)各方備案。

　　9-09應(yīng)收票據(jù)管理制度第1條為規(guī)范企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的管理，防范應(yīng)收票據(jù)風(fēng)險，特制定本制度。

　　第2條企業(yè)應(yīng)收票據(jù)管理應(yīng)遵循核準、記錄和保管職能相互分離原則。

　　第3條應(yīng)收票據(jù)的審核。

　　1．企業(yè)在接受應(yīng)收票據(jù)時，財務(wù)人員要按照《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》等規(guī)定，仔細審核鑒證票據(jù)的真實性、合法性，防止以假亂真，避免或減少應(yīng)收票據(jù)風(fēng)險。

　　2．收回的票據(jù)因背書不符，而未能如期兌現(xiàn)或交貨尚未收回貨款，且不按企業(yè)規(guī)定作業(yè)，手續(xù)不全者，其經(jīng)辦業(yè)務(wù)員視情處理。

　　第4條應(yīng)收票據(jù)的批準。

　　1．應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員書面批準。

　　2．接受客戶票據(jù)需經(jīng)批準手續(xù)，降低偽造票據(jù)以沖抵、盜用現(xiàn)金的可能性。

　　3．票據(jù)的貼現(xiàn)須經(jīng)主管人員審核和批準。

　　第5條應(yīng)收票據(jù)的賬務(wù)處理。

　　1．應(yīng)收票據(jù)的賬務(wù)處理，包括收到票據(jù)、票據(jù)貼現(xiàn)、期滿兌現(xiàn)等均應(yīng)登記應(yīng)收票據(jù)明細帳。

　　2．銷售會計應(yīng)仔細登記應(yīng)收票據(jù)備查簿，以便日后進行追蹤管理。

　　第6條應(yīng)收票據(jù)的保管。

　　1．企業(yè)設(shè)專人保管應(yīng)收票據(jù)，且保管人員不得經(jīng)辦會計記錄。

　　2．對于即將到期的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)及時向付款人辦理承況手續(xù)。

　　3．對已貼現(xiàn)的票據(jù)應(yīng)在備查簿中登記，以便日后追蹤管理。

內(nèi)控管理制度4

　　投融資管理

　　●按年度預(yù)算做好全年投融資計劃。

　　●組織協(xié)調(diào)各商業(yè)銀行和與非金融機構(gòu)貸款，確保公司資金安全供應(yīng)。

　　●負責(zé)到期貸款還本付息計劃工作。

　　●負責(zé)年度資金平衡計劃工作。

　　●負責(zé)向各商業(yè)銀行和非金融機構(gòu)提供評級授信和貸款資料報送工作。

　　價格與成本費用管理

　　●組織公司制定成本核算規(guī)程、成本費用管理制度。

　　●制定成本費用管理制度，負責(zé)組織公司編制產(chǎn)品成本計劃和短期預(yù)測。

　　●負責(zé)組織公司做好公司費用指標的管理與考核工作。

　　●負責(zé)組織編制月、季、年度成本異動分析報告。

　　●負責(zé)公司成本費用考核工作，指導(dǎo)公司開展車間班組成本核算。

　　●監(jiān)督關(guān)聯(lián)交易價格，規(guī)范公司與合資企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)交易價格。

　　稅務(wù)與關(guān)聯(lián)交易管理

　　●負責(zé)組織公司對稅法規(guī)定的貫徹落實及稅收文件資料的.收集、整理工作。

　　●負責(zé)組織公司進行稅收籌劃，提出合理的納稅方案，督辦公司減免稅業(yè)務(wù)。

　　●負責(zé)定期組織公司的稅收情況進行分析，定期向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報。

　　●配合稽查、審計、稅務(wù)等部門以及上級公司的檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時組織整改。

　　●監(jiān)督公司關(guān)聯(lián)交易協(xié)議的簽訂，降低關(guān)聯(lián)交易引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險。

　　資產(chǎn)股權(quán)管理

　　●制訂并規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、調(diào)撥、損毀、報廢、處置等相關(guān)的制度、流程。

　　●對公司所轄資產(chǎn)的使用及維護情況實施監(jiān)督管理。

　　●定期組織公司資產(chǎn)盤點，編制資產(chǎn)盤點報告。

　　●制訂并規(guī)范股權(quán)管理等相關(guān)的制度、規(guī)定和流程。

　　●負責(zé)公司股權(quán)的管理，動態(tài)跟進下屬公司股權(quán)結(jié)構(gòu)。

　　●參與、監(jiān)督公司股權(quán)收購、轉(zhuǎn)讓、重組、清算等事項。

　　財務(wù)績效管理

　　●負責(zé)財務(wù)隊伍建設(shè)，建立、健全公司及公司關(guān)鍵財務(wù)人員崗位責(zé)任制。

　　●負責(zé)制定財務(wù)人員績效考核方案。

　　●負責(zé)財務(wù)人員績效考核工作。

　　●負責(zé)財務(wù)人員培訓(xùn)工作。

　　項目成本管理

　　●負責(zé)建立、完善、落實《項目成本管理辦法》及相關(guān)制度。

　　●負責(zé)組織或委托第三方審計對項目完工進度、項目決算進行審核。

　　●負責(zé)對合同付款及投資執(zhí)行情況進行審核與跟蹤，及時反映在建項目的成本控制情況。

　　●參與及監(jiān)督項目的招投標審核工作。

　　●參與工程項目的概預(yù)算審核，組織項目竣工決算工作、協(xié)調(diào)開展決算審計。

　　●負責(zé)建立非生產(chǎn)性支出超預(yù)算預(yù)警機制，對預(yù)算外重大非生產(chǎn)性支出的合理性進行監(jiān)督與審核。

內(nèi)控管理制度5

　　一、財務(wù)內(nèi)控管理制度有哪些內(nèi)容

　　１、內(nèi)部會計控制體系；

　　２、會計人員崗位責(zé)任制度；

　　３、賬務(wù)處理程序制度；

　　４、內(nèi)部牽制制度；

　　５、稽核制度；

　　６、原始記錄管理制度；

　　７、定額管理制度；

　　８、計量驗收制度；

　　９、財產(chǎn)保護制度；

　　10、預(yù)算控制制度；

　　11、財務(wù)收支審批制度；

　　12、成本核算制度；

　　13、財務(wù)會計分析制度。

　　二、財務(wù)內(nèi)控管理制度的原則

　　１、合法性原則，就是指企業(yè)必須以國家的法律法規(guī)為準繩，在國家的規(guī)章制度范圍內(nèi)，制定本企業(yè)切實可行的財務(wù)內(nèi)控制度。

　　２、整體性原則，就是指企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度必須充分涉及到企業(yè)財務(wù)會計工作的各個方面的控制，它既要符合企業(yè)的長期規(guī)劃，又要注重企業(yè)的短期目標，還要與企業(yè)的其他內(nèi)控制度相互協(xié)調(diào)。

　　３、針對性原則，是指內(nèi)控制度的建立要根據(jù)企業(yè)的實際情況，針對企業(yè)財務(wù)會計工作中的薄弱環(huán)節(jié)制定企業(yè)切實有效的內(nèi)控制度，將各個環(huán)節(jié)和細節(jié)加以有效控制，以提高企業(yè)的財務(wù)會計水平。

　　４、一貫性原則，就是指企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度必須具有連續(xù)性和一致性。

　　５、適應(yīng)性原則，指企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度應(yīng)根據(jù)企業(yè)變化了的情況及財務(wù)會計專業(yè)的發(fā)展及社會發(fā)展狀況及時補充企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度。

　　６、經(jīng)濟性原則，是指企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度的建立要考慮成本效益原則也就是說企業(yè)財務(wù)控制度的操作性要強，要切實可行。

　　７、發(fā)展性原則，制定企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度要充分考慮宏觀政策和企業(yè)的發(fā)展，密切洞察競爭者的動向，制定出具有發(fā)展性或未來著眼點的規(guī)章制度。

　　三、財務(wù)內(nèi)控管理制度的執(zhí)行措施

　　１、企業(yè)必須重視對內(nèi)部控制制度管理人員的選用

　　內(nèi)部控制制度設(shè)計得再完善，若沒有稱職的人員來執(zhí)行，也不能發(fā)揮作用。企業(yè)的用人政策直接影響著企業(yè)能否吸收有較高能力的人員來執(zhí)行內(nèi)部控制制度。要杜絕帳戶設(shè)置不合理、記錄不真實的`情況，充分發(fā)揮會計控制制度的職能作用，則必須重視對內(nèi)部控制制度管理人員的選用和培訓(xùn)，提高財會人員的素質(zhì)，定期進行考評，獎優(yōu)罰劣。

　　２、企業(yè)必須發(fā)揮內(nèi)部審計機構(gòu)的作用

　　內(nèi)部審計機構(gòu)是強化內(nèi)部控制制度的一項基本措施，內(nèi)部審計工作的職責(zé)不僅包括審核會計賬目，還包括稽查、評價內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織機構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率，并向企業(yè)最高管理部門提出報告，從而保證企業(yè)的內(nèi)部控制制度更加完善嚴密。

　　３、應(yīng)發(fā)揮國家審計機關(guān)、部門審計機構(gòu)的權(quán)威性和監(jiān)督作用

　　定期或不定期的對企業(yè)內(nèi)部控制制度進行評價，以杜絕企業(yè)管理部門負責(zé)人濫用職權(quán)所造成的內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)的情況。

內(nèi)控管理制度6

　　1、引言

　　隨著我國經(jīng)濟制度的不斷發(fā)展變革，對于電力企業(yè)而言，建立完善財務(wù)內(nèi)控制度是規(guī)范財務(wù)管理工作的重要基礎(chǔ)。同時，在現(xiàn)代激烈的市場競爭中，提高電力企業(yè)的財務(wù)管理水平是提高企業(yè)競爭力的重要舉措。但在現(xiàn)代電力財務(wù)管理制度建立以及完善的過程中依然存在許多的不足之處，進而導(dǎo)致企業(yè)在運行發(fā)展的過程中出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，甚至危及企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)。因而以下將對企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度建立中存在的不足提出優(yōu)化建議，由此更好地推動電力企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。

　　2、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度建立的意義

　　2。1提升企業(yè)的財務(wù)管理水平

　　通過建立完善的財務(wù)內(nèi)控制度能夠使得財務(wù)管理機構(gòu)工作更加規(guī)范化，管理人員能夠投入更多的精力于財務(wù)管理中，進而使得財務(wù)管理的質(zhì)量以及效率得到提升。同時，規(guī)范化的財務(wù)內(nèi)控制度也能強化對財務(wù)內(nèi)控制度的監(jiān)管，使得電力企業(yè)能夠在預(yù)算額度之內(nèi)進行統(tǒng)籌規(guī)劃，實現(xiàn)電力企業(yè)的運行目標。同時通過對企業(yè)資源的有效規(guī)劃，可以更高效的調(diào)動電力企業(yè)的各種資源，實現(xiàn)經(jīng)濟效益的最大化。對電力企業(yè)進行財務(wù)管理實際上是全面的戰(zhàn)略規(guī)劃，以此更好地完成階段性目標，推動電力企業(yè)經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展。除此之外，財務(wù)內(nèi)控制度的建立還能對財務(wù)人員行為產(chǎn)生約束作用，由此更好地避免徇私舞弊、以權(quán)謀私現(xiàn)象的發(fā)生。

　　2。2維護企業(yè)資產(chǎn)的安全與穩(wěn)定

　　財務(wù)內(nèi)控制度使得企業(yè)在運營的過程中能夠基于實際的情況進行戰(zhàn)略方式上的優(yōu)化，從而提升電力企業(yè)的經(jīng)濟價值。在運行的過程中，將成本控制運用于每一個環(huán)節(jié)中，盡可能地優(yōu)化人力資源以及生產(chǎn)資源配置，進而實現(xiàn)成本的最小化以及價值的提升。財務(wù)內(nèi)控制度實際上是提高電力企業(yè)經(jīng)濟運轉(zhuǎn)效率的重要保障，通過資金的預(yù)算，進而在運轉(zhuǎn)的過程中有計劃地節(jié)約成本，使得企業(yè)的價值能夠得到更大限度的提升，由此更好地維護企業(yè)的安全穩(wěn)定性。另外，企業(yè)財務(wù)管理者在制度的規(guī)范下對企業(yè)資產(chǎn)采取保護措施，也能使得企業(yè)資產(chǎn)保值和升值。電力企業(yè)的資產(chǎn)數(shù)據(jù)數(shù)量較多，在管理上缺失必要的制度規(guī)范，將難以提升資產(chǎn)管理的有序性。

　　3、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度建立中存在的問題

　　3。1財務(wù)內(nèi)控觀念薄弱

　　根據(jù)調(diào)查可知，我國有些電力企業(yè)仍然缺乏科學(xué)合理的財務(wù)管理制度以及相關(guān)經(jīng)驗，其中不乏企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)以及管理層不重視財務(wù)管理工作或者深受傳統(tǒng)財務(wù)管理制度思維的束縛，所以導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)管理水平一直都得不到提升，而且領(lǐng)導(dǎo)的不重視還會影響到相關(guān)工作人員對財務(wù)管理的輕視，這便嚴重影響到了企業(yè)的利益，例如企業(yè)對內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度不規(guī)范，就會導(dǎo)致資金閑置、資金赤字以及資金回籠不及時等問題。除此之外，財務(wù)管理工作對電力企業(yè)的發(fā)展壯大有著非常重要的意義，如果企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不夠重視，就極有可能導(dǎo)致相關(guān)工作人員的忽視，從而導(dǎo)致工作紕漏的出現(xiàn)，進而給企業(yè)造成巨大的.經(jīng)濟損失。因此，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該將提升經(jīng)濟效益作為工作重心之一，將財務(wù)管理工作落到實處，以此讓其發(fā)揮出應(yīng)有的作用，從而帶動企業(yè)經(jīng)濟效益的穩(wěn)健提升。

　　3。2賬目管理混亂

　　現(xiàn)如今，許多電力企業(yè)對外宣稱一直處于盈利狀態(tài)，然而這卻僅僅顯示在企業(yè)的賬目上，但實際上已經(jīng)處于惡性的循環(huán)中。因為許多企業(yè)都會集中精力于售電業(yè)務(wù)以及項目投資上，所以疏忽了對財務(wù)的管理，而且缺乏相應(yīng)的財務(wù)管理機制，從而導(dǎo)致賬目管理比較混亂。除此之外，有些企業(yè)在進行賬目記賬時，沒有嚴格遵守企業(yè)的相關(guān)制度，所使用的會計科目也模糊不清，所以導(dǎo)致賬目中存在著諸多漏洞。在企業(yè)財務(wù)的賬面上雖然還顯示有比較多閑散資金，但是在項目驗收核算之后，就會出現(xiàn)資金短缺甚至是入不敷出的情況，這便嚴重影響到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。例如企業(yè)由于大量工業(yè)用電輸出的需要，往往會向外貸款，如果財務(wù)管理混亂，就會導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，從而導(dǎo)致企業(yè)拖欠款項，這便需要支付額外的利息，進而極有可能導(dǎo)致企業(yè)自身負債累累以及影響到日后的發(fā)展。

　　3。3財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)較低

　　隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，財務(wù)人員的需求也在不斷增加，因而就需要在進行財務(wù)事務(wù)處理時提高整體的工作效率。而現(xiàn)階段，許多學(xué)生看準財務(wù)專業(yè)的就業(yè)前景而不斷地進行財務(wù)專業(yè)的選擇，而實際在電力企業(yè)進行財務(wù)技能的學(xué)習(xí)時，由于缺乏一定的實踐機會，而導(dǎo)致財務(wù)人員的質(zhì)量與數(shù)量不成正比。在工作中，許多財務(wù)人員尚未能將所學(xué)專業(yè)的理論知識運用到實踐中，進而出現(xiàn)基本業(yè)務(wù)知識匱乏、法律意識低下的狀況。在工作中會計人員缺乏一定的敬業(yè)精神，由此在處理事務(wù)時拖拖拉拉、敷衍了事，同時不積極地對財務(wù)法律法規(guī)的變動情況進行了解，由此在記賬中存在大量細節(jié)操作不當、賬本混亂的現(xiàn)象。這不僅使得財務(wù)工作的整體質(zhì)量難以得到保障，同時也使得財務(wù)信息出現(xiàn)失真現(xiàn)象，這將嚴重違背財務(wù)職業(yè)道德規(guī)范的要求。

　　4、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度建立與完善的相關(guān)舉措

　　4。1加強基礎(chǔ)建設(shè)，提高常規(guī)審計重視程度

　　在電力企業(yè)內(nèi)控審計工作中，內(nèi)部審計工作人員需要強化內(nèi)控審計的重要作用，同時以政府財務(wù)制度作為基本綱領(lǐng)，實現(xiàn)對審計計劃的制定和完善，進而對電力企業(yè)中的每一筆經(jīng)濟收支情況進行審計和審核，更好地明確電力企業(yè)的經(jīng)濟利潤以及經(jīng)費支出情況，制定完善的財務(wù)報表。內(nèi)部審計工作人員在實際的工作中需要確保財務(wù)運作過程堅持合理合法性，對電力企業(yè)的每一項財務(wù)信息進行披露，同時將電力企業(yè)的內(nèi)控審計作用發(fā)揮出來，由此實現(xiàn)對財務(wù)運作過程的監(jiān)管和指導(dǎo)。對于電力企業(yè)財務(wù)實際運轉(zhuǎn)過程中出現(xiàn)的預(yù)算以及固定資產(chǎn)等經(jīng)費審計，需要對其進行單獨立項，由此確保內(nèi)控審計的效果能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化，進而提高審計結(jié)果的精確性。

　　4。2完善內(nèi)部審計監(jiān)管體制

　　在政府財務(wù)制度背景下，內(nèi)部控制體系主要是通過在內(nèi)部部門之間建立一套完善的監(jiān)督體系，以此將內(nèi)部審計工作人員的行為規(guī)范化、標準化和制度化，同時還需要加強電力企業(yè)內(nèi)部審計的質(zhì)量，以此更好地提高財務(wù)報表的正確性。為了保障謹慎性原則的高效運用，就需要運用監(jiān)督的力量進行規(guī)范操作。因為內(nèi)部審計工作人員對被審計單位提供的財務(wù)報告進行審計后，還需要對其中涉及的財務(wù)信息如現(xiàn)金流量以及經(jīng)營成果進行鑒別，由此對電力企業(yè)管理層的財務(wù)決策進行合理判斷。由于內(nèi)部審計工作人員的審計成果將直接對電力企業(yè)管理層的經(jīng)營決策產(chǎn)生影響，因而就需要通過有效監(jiān)督，減少其中存在的不合理行為，進而推動電力企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展。財稅審計的監(jiān)督能夠使得會計人員在進行確認、計量以及報表制作工作中提高工作的嚴謹性，基于實際的運營情況進行會計信息質(zhì)量的提升。而在內(nèi)部控制體系中就需要將企業(yè)運作的各個流程進行分解管理，例如可以實現(xiàn)組織機構(gòu)控制、職務(wù)分離控制、內(nèi)部審計控制等，以此更好地實現(xiàn)一人一崗制，降低其中利益勾結(jié)行為的存在，降低會計報表造假行為的出現(xiàn)，以此更好地保障企業(yè)資產(chǎn)信息的真實性和安全性。

　　4。3規(guī)范資金核算工作

　　為進一步提高電力企業(yè)的預(yù)算管理水平，電力企業(yè)也應(yīng)該增強預(yù)算核算流程的規(guī)范性以及系統(tǒng)性，對投資項目配備專項核算人員，以實現(xiàn)對新建項目成本開支情況的有效掌握，從而提升資金預(yù)算核算的完整性和準確性。電力企業(yè)應(yīng)該嚴格落實預(yù)算等級制度，保證每一項預(yù)算都具有資產(chǎn)卡片，確保預(yù)算的財務(wù)、登記卡片以及實物信息都處于一致的狀態(tài)。最后，還需要對應(yīng)收賬款的基本情況進行調(diào)查和分析，這就要求企業(yè)要協(xié)同金融和會計服務(wù)、金融機構(gòu)、定期的文檔和電子表格應(yīng)這幾大主體進行關(guān)于業(yè)務(wù)上的審計和領(lǐng)導(dǎo)，并且在后續(xù)管理中要每月對財務(wù)報表進行定期檢查。對于施工企業(yè)來說，應(yīng)收賬款的收回意味著交付成果成本的收回和利潤的生成，金融業(yè)務(wù)必須要每一天都進行業(yè)務(wù)的查詢和審計。

　　4。4加強財務(wù)人員培訓(xùn)，提升財務(wù)人員管理水平

　　首先，為了更好地提高施工企業(yè)財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，就需要在招聘時招收財務(wù)相關(guān)專業(yè)的人才進行財務(wù)管理工作，并在后期工作中給予相應(yīng)的業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)，以此切實提升施工企業(yè)財務(wù)人員的整體業(yè)務(wù)操作能力。其次，為了更好地調(diào)動財務(wù)人員工作的積極性，施工企業(yè)還需要制定相應(yīng)的激勵政策，采用財務(wù)管理工作知識及能力競賽的形式，讓財務(wù)人員在放松身心的同時，也能更好地吸收法律法規(guī)、文件學(xué)等理論知識及預(yù)算實際業(yè)務(wù)內(nèi)容，并通過物質(zhì)獎勵的方式讓管理人員時刻對預(yù)算知識進行熟記，以備戰(zhàn)比賽，從而切實地提升其綜合素質(zhì)能力。最后，還可以采取定期培訓(xùn)的方式，邀請專業(yè)的財務(wù)管理人才來開展培訓(xùn)班，以此提升施工企業(yè)財務(wù)人員學(xué)習(xí)的積極性和業(yè)務(wù)能力。除此之外，為了施工企業(yè)財務(wù)人員能夠更好地運用信息技術(shù)進行文件整理和登記，就需要強化其計算機操作、信息化建設(shè)等能力，定期開展計算機操作能力的實訓(xùn)，讓其將所學(xué)到的信息技術(shù)運用到財務(wù)管理工作中，提高財務(wù)管理工作效率。

　　5、結(jié)語

　　綜上所述，建立完善的財務(wù)內(nèi)控管理制度實際上能夠更好地提升企業(yè)的核心競爭力，財務(wù)人員需要提高對施工企業(yè)財務(wù)管理的意識，建立健全財務(wù)管理制度，同時強化對應(yīng)收賬款的追蹤控制，縮短資金回籠的周期，降低資金鏈斷裂的風(fēng)險，進而提升電力企業(yè)運行的平穩(wěn)性。

內(nèi)控管理制度7

　　一、設(shè)立招標采購小組

　　組長：校長

　　聯(lián)絡(luò)員：總務(wù)科長

　　成員：紀委書記分管后勤校長總務(wù)科專項負責(zé)人采購員使用單位負責(zé)人一名

　　二、工作職責(zé)

　　1。負責(zé)制定采購政策。執(zhí)行政策法規(guī)，組織市場調(diào)研，按照經(jīng)濟適用原則提交購買或招標方案。

　　2。負責(zé)招標組織工作。每次招標活動都要依法公開公正公平的進行，認真完成招標——投標——開標——評標——中標整個過程。

　　3。負責(zé)業(yè)務(wù)咨詢。要充分發(fā)揮招標采購智囊團作用，負責(zé)采購政策法規(guī)和業(yè)務(wù)技術(shù)等方面的宣傳、解釋、參謀和咨詢工作。

　　4。負責(zé)招標項目的落實。對每次招標活動要檢查監(jiān)督，確保落實，并負責(zé)聽取使用單位的意見和建議。

　　三、前期準備

　　1。要加強計劃性，盡量形成批量規(guī)模，吸引廠商，促進競爭，產(chǎn)生效益。

　　2。要加強市場調(diào)研，做好前期準備。要首先做好選型工作，滿足教學(xué)科研需要；充分了解市場行情，做到胸中有數(shù)；公開招商并審核資質(zhì)和業(yè)績。每項招商不得少于3家。

　　3。要根據(jù)采購需求制定標書，標書內(nèi)容應(yīng)詳細具體，以免引發(fā)爭議。

　　4。要根據(jù)招標內(nèi)容組織招標人員。招標開始時負責(zé)介紹招標投標概況。

　　四、議事規(guī)則

　　（一）基本宗旨

　　招標小組成員代表學(xué)校和各使用單位的根本利益，必須公平公正，客觀全面，不傾向或排斥某一確定的指標，并對個人的評標意見負責(zé)。

　　（二）組織紀律

　　招標小組成員不得以招標名義私下接觸投標人，不得接受投標人的宴請，不得收受投標人的禮物，不得透露對中標文件的評審、比較以及評標有關(guān)情節(jié)。凡是國家規(guī)定集團購買與招標項目，不得變相交易方式，更不得變成個人行為，必須堅持集體決策。凡是擅自違規(guī)操作，以個人身份所簽協(xié)議和合同視為無效，并追究有關(guān)人員的紀律責(zé)任。材料出現(xiàn)問題，組長是第一責(zé)任者，工作組集體負責(zé)。招標采購領(lǐng)導(dǎo)小組成員的.親屬不能參與招標。

　　（三）評標原則

　　堅持最大限度滿足招標文件規(guī)定的各項評價標準；堅持滿足招標文件所規(guī)定的實質(zhì)性要求后，同質(zhì)比價；堅持質(zhì)量第一，以防止中標價格低于成本價格帶來后患；價格最低，不一定是最好的標；爭取最大回報率。

　　（四）評標方法

　　在各投標廠商開標后，招標小組成員要進行充分地討論評標，要求各抒己見，暢所欲言，充分發(fā)表自己的見解。在充分討論基礎(chǔ)上，以無記名投標方式或其它方式產(chǎn)生中標者，少數(shù)服從多數(shù)，如果兩家以上出現(xiàn)同等票數(shù)要進行重新投票。每次中標活動結(jié)束，要現(xiàn)場做出《招標記錄》，招標小組成員要當場簽字，每次招標要建立招標檔案一套，以備查考。

　　（五）大型采購項目，聯(lián)絡(luò)員不參與投票。

　　五、工作程序

　　1。集團購買與招標項目確定（組長負責(zé)）；

　　2。項目公示（聯(lián)絡(luò)員負責(zé)）；

　　3。應(yīng)標單位材料送達（聯(lián)絡(luò)員負責(zé)）；

　　4。相關(guān)市場調(diào)研（申請單位及聯(lián)絡(luò)員）

　　5。項目說明會（應(yīng)標單位參加、聯(lián)絡(luò)員負責(zé)通知）；

　　6。工作組和議，敲定購買對象與應(yīng)標單位；

　　7。履行法律手續(xù)，公示結(jié)果。

　　六、幾項原則

　　1。符合政府采購條件的原則上交市政府采購中心采購。

　　2。一次采購1000元（含1000元）以下的，由總務(wù)科長、采購員參與招標；

　　一次采購1000～3000元的，由分管校長、總務(wù)科長、采購員參與招標；

　　一次采購3000～5000元的，由紀委書記、分管校長、總務(wù)科長、采購員參與招標；

　　一次采購5000元以上物資或1萬元以上的基建維修項目的，由招標小組全體成員招標。

內(nèi)控管理制度8

　　一、企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理存在的缺陷

　　企業(yè)在內(nèi)控管理中為了節(jié)約成本，往往會選擇縮減人力開支，在崗位設(shè)置上實施一個或幾個保管人員同時管理和維護多個設(shè)備。保管人員一般也只是監(jiān)督和管理設(shè)備的完整性，一旦設(shè)備出現(xiàn)故障，由于其缺乏足夠的經(jīng)驗和專業(yè)知識，無法對設(shè)備進行維護和更新。正因為如此，很多企業(yè)的一些設(shè)備往往不能正常發(fā)揮其應(yīng)有的作用，企業(yè)對自身擁有的資產(chǎn)掌握不夠，有時候甚至還沒有對資產(chǎn)進行盤點，就不知資產(chǎn)的去處。這些問題的存在與企業(yè)內(nèi)部管理成本縮減存在漏洞直接相關(guān)。

　　二、企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理的制度建設(shè)

　　(一)明確企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理程序

　　企業(yè)資產(chǎn)的內(nèi)控管理工作需要相關(guān)管理人員做好資產(chǎn)金額的預(yù)算工作，經(jīng)過相關(guān)部門審核通過后才能實施購建。在整個購建工作完成之后，驗收部門還要再次檢測資產(chǎn)情況，確保其符合相關(guān)標準要求。在使用資產(chǎn)時，企業(yè)要注意維護資產(chǎn)，安裝企業(yè)會計制度來進行折舊計提工作，相關(guān)管理部門對資產(chǎn)使用情況要進行詳細的記錄，按照相關(guān)規(guī)定對企業(yè)資產(chǎn)進行定期盤點，領(lǐng)導(dǎo)對盤點結(jié)果要進行及時的批復(fù)與處理。企業(yè)要建立健全資產(chǎn)處置制度，確保實際資產(chǎn)與賬務(wù)記錄情況相符，杜絕謀取私利現(xiàn)象的出現(xiàn)。

　　(二)構(gòu)建完善的內(nèi)控管理環(huán)境

　　企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理需要在一個良好的控制環(huán)境下進行，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要注重建立完善的組織機構(gòu)，構(gòu)建財務(wù)部門、驗收部門、采購部門等多個機構(gòu)，確保每個機構(gòu)明確自身職責(zé)，充分發(fā)揮各個機構(gòu)的作用。各個部門之間要相互監(jiān)督、互相邦之，管理人員根據(jù)相關(guān)內(nèi)控管理準則開展各項工作。企業(yè)對資產(chǎn)內(nèi)控管理的相關(guān)崗位的管理規(guī)則應(yīng)當進行詳細的制定，明確各關(guān)鍵崗位的內(nèi)容，例如不同崗位的`選聘標準、工作人員離職需要辦理的手續(xù)、不同崗位的職責(zé)和道德標準以及關(guān)鍵崗位的概念與范圍等。此外，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)還要注意提高自身的風(fēng)險控制意識，嚴格加強資產(chǎn)管理工作，及時分析企業(yè)存在的風(fēng)險，并作出相應(yīng)對策來控制風(fēng)險。

　　(三)加強內(nèi)部監(jiān)督與管理工作

　　企業(yè)在進行資產(chǎn)內(nèi)控管理時，應(yīng)當加強內(nèi)部監(jiān)督與管理工作，將企業(yè)的資產(chǎn)管理細則進行下傳，財務(wù)人員要做好財務(wù)記錄工作，領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)嚴格審核各項財務(wù)記錄狀況，確保企業(yè)資產(chǎn)狀況能夠全面、真實地反映在財務(wù)信息中，對內(nèi)控管理人員進行定期培訓(xùn)，提高相關(guān)人員的專業(yè)水平和綜合素質(zhì)。企業(yè)要不斷優(yōu)化內(nèi)部管理人員的結(jié)構(gòu)，提升內(nèi)部管理人員的素質(zhì)，使得人盡其用，確保每位管理人員都能夠嚴格執(zhí)行監(jiān)督與管理工作，通過規(guī)范的內(nèi)部監(jiān)管制度來提高企業(yè)內(nèi)控管理水平，彌補內(nèi)控管理存在的缺陷，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

　　三、結(jié)束語

　　企業(yè)作為以盈利為目的的組織，其發(fā)展目標是在經(jīng)營管理中獲取最大效益。而企業(yè)的經(jīng)濟效益與企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理有著直接的關(guān)系。在企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理中，相關(guān)管理人員在工作中應(yīng)當不斷總結(jié)內(nèi)控管理存在的問題，及時查找漏洞、補救漏洞，避免出現(xiàn)較大的損失。通過嚴格的內(nèi)控管理制度來提高企業(yè)的市場競爭力，促進企業(yè)的持久發(fā)展。

內(nèi)控管理制度9

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)范和加強公司內(nèi)部控制，提高公司經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，促進公司可持續(xù)發(fā)展，特制定本制度。

　　第二條本制度所稱內(nèi)部控制，是指由管理層以及全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。

　　第三條內(nèi)部控制的目標是：

　　（一）合理保證公司經(jīng)營管理合法合規(guī)。

　　（二）保障公司的資產(chǎn)安全。

　　（三）保證公司財務(wù)報表及相關(guān)信息真實完整。

　　（四）提高經(jīng)營效率和效果。

　　（五）促進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

　　第四條公司建立與實施內(nèi)部控制制度，應(yīng)遵循下列原則：

　　（一）全面性原則。內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及各種業(yè)務(wù)和事項。

　　（二）重要性原則。內(nèi)部控制在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。

　　（三）制衡性原則。內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。

　　（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。

　　（五）成本效益原則。內(nèi)部控制權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。

　　第五條公司建立與實施有效的內(nèi)部控制，包括下列基本要素：

　　（一）目標設(shè)定，是管理層根據(jù)公司的風(fēng)險偏好設(shè)定戰(zhàn)略目標。

　　（二）內(nèi)部環(huán)境，是指公司實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、公司文化等。

　　（三）風(fēng)險確認，是指管理層確認影響公司目標實現(xiàn)的內(nèi)部和外部風(fēng)險因素。

　　（四）風(fēng)險評估，是指公司及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。

　　（五）風(fēng)險管理策略選擇，是指管理層根據(jù)公司風(fēng)險承受能力和風(fēng)險偏好選擇風(fēng)險管理策略。

　　（六）控制活動，控制活動是指公司根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。

　　（七）信息與溝通，信息與溝通是指公司及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在公司內(nèi)部、公司與外部之間進行有效溝通。

　　（八）內(nèi)部監(jiān)督，是指公司對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當及時加以改進。

　　第六條公司內(nèi)部控制活動涵蓋公司所有的營運環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售及收款、采購和費用及付款、固定資產(chǎn)管理、預(yù)算管理、資金管理、重大投資管理、財務(wù)報告、成本和費用控制、信息披露、人力資源管理和系統(tǒng)信息管理等。

　　第七條公司內(nèi)控制度除涵蓋對經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)的控制外，還包括貫穿于經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)之中的各項管理制度，包括但不限于：印章使用管理、票據(jù)領(lǐng)用管理、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、職務(wù)授權(quán)管理、定期溝通制度、信息披露管理制度等。

　　第二章內(nèi)部環(huán)境

　　第八條公司須根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)。

　　第九條公司應(yīng)當編制內(nèi)部管理手冊，使全體員工掌握內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。

　　第十條公司應(yīng)當加強內(nèi)部審計工作，保證內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨立性。

　　第十一條公司制定和實施有利于公司可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策包括下列內(nèi)容：

　　（一）員工的聘用、培訓(xùn)、勞動關(guān)系的終止與解除；

　　（二）員工的薪酬、考核、晉升與獎懲；

　　（三）關(guān)鍵崗位員工定期崗位輪換制度；

　　（四）掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定；

　　（五）有關(guān)人力資源管理的其他政策。

　　第十二條公司將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，切實加強員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì)。

　　第十三條公司須加強文化建設(shè)，培訓(xùn)積極向上的價值觀和社會責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理觀念，強化風(fēng)險意識。

　　公司高級管理人員應(yīng)當在公司文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用。公司員工應(yīng)當遵守員工行為守則，認真履行崗位職責(zé)。

　　第十四條公司須加強法制教育，增強高級管理人員和員工的法制觀念，嚴格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。

　　第三章風(fēng)險評估

　　第十五條公司應(yīng)當根據(jù)設(shè)定的控制目標，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實際情況，及時進行風(fēng)險評估。

　　第十六條公司開展風(fēng)險評估，應(yīng)當準確識別與實現(xiàn)控制目標相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險，確定相應(yīng)的`風(fēng)險承受度。

　　第十七條公司識別內(nèi)部風(fēng)險，重點關(guān)注下列因素：

　　（一）管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素；

　　（二）組織機構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素；

　　（三）研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運用等自主創(chuàng)新因素；

　　（四）財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務(wù)因素；

　　（五）營運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素；

　　（六）其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險因素。

　　第十八條公司識別外部風(fēng)險，重點關(guān)注下列因素：

　　（一）經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟因素；

　　（二）法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素；

　　（三）安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素；

　　（四）技術(shù)進步、工藝改進等科學(xué)技術(shù)因素；

　　（五）自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素；

　　（六）其他有關(guān)外部風(fēng)險因素。

　　第十九條公司采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風(fēng)險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風(fēng)險進行分析和排序，確定關(guān)注重點和優(yōu)先控制的風(fēng)險。

　　公司進行風(fēng)險分析，應(yīng)當充分吸收專業(yè)人員，組成風(fēng)險分析團隊，按照嚴格規(guī)范的程序開展工作，確保風(fēng)險分析結(jié)果的準確性。

　　第二十條公司根據(jù)風(fēng)險分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險承受度，權(quán)衡風(fēng)險與收益，確定風(fēng)險應(yīng)對策略。

　　公司應(yīng)當合理分析、準確掌握高級管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險偏好，采取適當?shù)目刂拼胧�，避免因個人風(fēng)險偏好給公司經(jīng)營帶來重大損失。

　　第二十一條公司應(yīng)當綜合運用風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承受等風(fēng)險應(yīng)對策略，實現(xiàn)對風(fēng)險的有效控制。

　　第二十二條公司應(yīng)當結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，持續(xù)收集與風(fēng)險變化相關(guān)的信息，進行風(fēng)險識別和風(fēng)險分析，及時調(diào)整風(fēng)險應(yīng)對策略。

　　第四章控制活動

　　第二十三條公司結(jié)合風(fēng)險評估結(jié)果，通過手工控制與自動控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運用不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預(yù)算控制、運營分析控制和績效考評控制等控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。

　　第二十四條不相容職務(wù)分離控制是指公司全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負其責(zé)、相互制約的工作機制。

　　第二十五條授權(quán)審批控制是指公司根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。公司各級管理人員應(yīng)當在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。

　　公司對于重大的業(yè)務(wù)和事項實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。

　　第二十六條會計系統(tǒng)控制是指公司嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準則制度，加強會計基礎(chǔ)工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。

　　公司依法設(shè)置會計機構(gòu)，配備會計從業(yè)人員。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。

　　第二十七條財產(chǎn)保護控制是指公司建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。公司須嚴格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財產(chǎn)。

　　第二十八條公司實施全面預(yù)算管理制度，明確各職能單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預(yù)算約束。

　　第二十九條公司建立運營情況分析制度，經(jīng)營層應(yīng)當綜合運用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財務(wù)等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進。第三十條公司建立和實施績效考評制度，科學(xué)設(shè)置考核指標體系，對公司內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。

　　第三十一條公司根據(jù)內(nèi)部控制目標，結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對策略，綜合運用控制措施，對各種業(yè)務(wù)和事項實施有效控制。

　　第三十二條公司建立重大風(fēng)險預(yù)警機制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機制，明確風(fēng)險預(yù)警標準，對可能發(fā)生的重大風(fēng)險或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。

　　第五章信息與溝通

　　第三十三條公司應(yīng)建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通，促進內(nèi)部控制有效運行。

　　第三十四條公司對收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進行合理篩選、核對、整合，提高信息的有用性。

　　公司獲得內(nèi)部信息的方式是：財務(wù)會計資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)研報告、專項信息、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道。

　　公司獲得外部信息的方式是：行業(yè)協(xié)會組織、社會中介機構(gòu)、業(yè)務(wù)往來單位、市場調(diào)查、來信來訪、網(wǎng)絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道。

　　第三十五條公司內(nèi)控職能部門須將內(nèi)部控制相關(guān)信息在公司內(nèi)部各管理級次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及公司與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當及時報告并加以解決。重要信息應(yīng)當及時傳遞給最高管理層。

　　第三十六條公司將利用信息技術(shù)促進信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通中的作用。

　　公司加強對信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。

　　第三十七條公司建立反舞弊機制，堅持懲防并舉、重在預(yù)防的原則，明確反舞弊工作的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報、調(diào)查、處理、報告和補救程序。公司至少應(yīng)當將下列情形作為反舞弊工作的重點：

　　（一）未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用公司資產(chǎn)，牟取不當利益；

　　（二）在財務(wù)會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等；

　　（三）高級管理人員濫用職權(quán)；

　　（四）相關(guān)機構(gòu)或人員串通舞弊。

　　第三十八條公司建立舉報投訴制度，明確舉報投訴處理程序、辦理時限和辦結(jié)要求，確保舉報、投訴成為公司有效掌握信息的重要途徑。

　　第六章內(nèi)部控制的檢查監(jiān)督

　　第三十九條公司應(yīng)對內(nèi)控制度的落實情況進行定期和不定期的檢查。管理層應(yīng)通過內(nèi)控制度的檢查監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度是否存在缺陷和實施中是否存在問題，并及時予以改進，確保內(nèi)控制度的有效實施。

　　第四十條公司應(yīng)制定內(nèi)部控制檢查監(jiān)督辦法，該辦法至少包括如下內(nèi)容：

　　（一）執(zhí)行董事對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的授權(quán)；

　　（二）公司各部門及下屬機構(gòu)對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的配合義務(wù)；

　　（三）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的項目、時間、程序及方法；

　　（四）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告的方式；

　　（五）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作相關(guān)責(zé)任的劃分；

　　（六）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的激勵制度。

　　第四十一條公司高級管理層須對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作進行指導(dǎo)，并審閱檢查監(jiān)督部門提交的內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告。

　　第四十二條檢查監(jiān)督工作人員對于檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實施中存在的問題，須在內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告中據(jù)實反映，并在報告后進行追蹤，以確定相關(guān)部門已及時采取適當?shù)母倪M措施。

　　第四十三條檢查、監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實施中存在的問題，將列為各部門績效考核的重要項目。對已發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，追究相關(guān)單位或者責(zé)任人的責(zé)任。

　　內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的工作資料，保存時間不少于十年。

　　第四十四條公司高級管理層須根據(jù)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告及相關(guān)信息評價公司內(nèi)部控制的建立和實施情況，形成內(nèi)部控制自我評估報告。第四十五條內(nèi)部控制自我評估報告至少應(yīng)包括如下內(nèi)容：

　　（一）內(nèi)控制度是否建立健全。

　　（二）內(nèi)控制度是否有效實施。

　　（三）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的情況。

　　（四）內(nèi)控制度及其實施過程中出現(xiàn)的重大風(fēng)險及其處理情況。

　　（五）對本年度內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作計劃完成情況的評價。

　　（六）完善內(nèi)控制度的有關(guān)措施。

　　（七）下一年度內(nèi)部控制有關(guān)工作計劃。

　　第七章附則

　　第四十六條本制度未盡事宜，依照國家有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定執(zhí)行。本制度與國家有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定不一致的，以國家有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定為準。

　　第四十七條本制度由負責(zé)解釋。

　　第四十八條本制度自公司股東審議通過之日起實施。

內(nèi)控管理制度10

　　第一章總則

　　第一條為全面推進公立醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)，進一步規(guī)范公立醫(yī)院經(jīng)濟活動及相關(guān)業(yè)務(wù)活動，有效防范和管控內(nèi)部運營風(fēng)險，建立健全科學(xué)有效的內(nèi)部制約機制，促進公立醫(yī)院服務(wù)效能和內(nèi)部治理水平不斷提高，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范))((關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》等要求，制定本辦法。

　　第二條本辦法適用于全國各級衛(wèi)生健康行政部門、中醫(yī)藥主管部門舉辦的各級各類公立醫(yī)院(以下簡稱醫(yī)院)。其他部門舉辦的公立醫(yī)院參照執(zhí)行。

　　第三條本辦法所稱的內(nèi)部控制，是指在堅持公益性原則的前提下，為了實現(xiàn)合法合規(guī)、風(fēng)險可控、高質(zhì)高效和可持續(xù)發(fā)展的運營目標，醫(yī)院內(nèi)部建立的一種相互制約、相互監(jiān)督的業(yè)務(wù)組織形式和職責(zé)分工制度;是通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動及相關(guān)業(yè)務(wù)活動的運營風(fēng)險進行有效防范和管控的一系列方法和手段的總稱。

　　第四條醫(yī)院內(nèi)部控制的目標主要包括:保證醫(yī)院經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗、提高資源配置和使用效益。

　　第五條醫(yī)院內(nèi)部控制主要包括:風(fēng)險評估、內(nèi)部控制建設(shè)、內(nèi)部控制報告、內(nèi)部控制評價。

　　第六條醫(yī)院內(nèi)部控制應(yīng)當以規(guī)范經(jīng)濟活動及相關(guān)業(yè)務(wù)活動有序開展為主線，以內(nèi)部控制量化評價為導(dǎo)向，以信息化為支撐，突出規(guī)范重點領(lǐng)域、重要事項、關(guān)鍵崗位的流程管控和制約機制，建立與本行業(yè)和本單位治理體系和治理能力相適應(yīng)的、權(quán)貴一致、制衡有效、運行順暢、執(zhí)行有力的內(nèi)部控制體系，規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運行、促進依法辦事、推進廉政建設(shè)、保障事業(yè)發(fā)展。

　　第七條醫(yī)院內(nèi)部控制應(yīng)當覆蓋醫(yī)療教學(xué)科研等業(yè)務(wù)活動和經(jīng)濟活動，要把內(nèi)部控制要求融入到單位制度體系和業(yè)務(wù)流程，貫穿內(nèi)部權(quán)力運行的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，形成內(nèi)部控制監(jiān)管合力。

　　第二章管理職責(zé)

　　第八條醫(yī)院黨委要發(fā)揮在醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)中的領(lǐng)導(dǎo)作用;主要負責(zé)人是內(nèi)部控制建設(shè)的首要責(zé)任人，對內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責(zé);醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員要抓好各自分管領(lǐng)域的內(nèi)部控制建設(shè)工作。

　　第九條醫(yī)院應(yīng)當設(shè)立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，主要負責(zé)人任組長。領(lǐng)導(dǎo)小組主要職責(zé)包括:建立健全內(nèi)部控制建設(shè)組織體系，審議內(nèi)部控制組織機構(gòu)設(shè)置及其職責(zé);審議內(nèi)部控制規(guī)章制度、建設(shè)方案、工作計劃、工作報告等;組織內(nèi)部控制文化培育，推動內(nèi)部控制建設(shè)常態(tài)化。

　　第十條醫(yī)院應(yīng)當明確本單位內(nèi)部控制建設(shè)職能部門或確定牽頭部門，組織落實本單位內(nèi)部控制建設(shè)工作，包括研究建立內(nèi)部控制制度體系，編訂內(nèi)部控制手冊;組織編制年度內(nèi)部控制工作計劃并實施;推動內(nèi)部控制信息化建設(shè);組織編寫內(nèi)部控制報告等。

　　第十一條醫(yī)院由內(nèi)部審計部門或確定其他部門牽頭負責(zé)本單位風(fēng)險評估和內(nèi)部控制評價工作，制定相關(guān)制度;組織開展風(fēng)險評估;制定內(nèi)部控制評價方案并實施，編寫評價報告等。

　　第十二條醫(yī)院內(nèi)部紀檢監(jiān)察部門負責(zé)本單位廉政風(fēng)險防控工作，建立廉政風(fēng)險防控機制，開展內(nèi)部權(quán)力運行監(jiān)控;建立重點人員、重要崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)廉政風(fēng)險信息收集和評估等制度。

　　第十三條醫(yī)院醫(yī)務(wù)管理部門負責(zé)本單位醫(yī)療業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制工作，加強臨床科室在藥品、醫(yī)用耗材、醫(yī)療設(shè)備的引進和使用過程中的管理，規(guī)范醫(yī)療服務(wù)行為，防范相關(guān)內(nèi)涵經(jīng)濟活動的醫(yī)療業(yè)務(wù)(即實施該醫(yī)療業(yè)務(wù)可以獲取收入或消耗人財物等資源)風(fēng)險，及時糾正存在的問題等。

　　第十四條醫(yī)院內(nèi)部各部門(含科室)是本部門內(nèi)部控制建設(shè)和實施的責(zé)任主體，部門負責(zé)人對本部門的內(nèi)部控制建設(shè)和實施的有效性負責(zé)，應(yīng)對相關(guān)業(yè)務(wù)和事項進行梳理，確定主要風(fēng)險、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點，制定相應(yīng)的控制措施，持續(xù)改進內(nèi)部控制缺陷。

　　第三章風(fēng)險評估管理

　　第十五條本辦法所稱風(fēng)險評估，是指醫(yī)院全面、系統(tǒng)和客觀地識別、分析本單位經(jīng)濟活動及相關(guān)業(yè)務(wù)活動存在的風(fēng)險，確定相應(yīng)的風(fēng)險承受度及風(fēng)險應(yīng)對策略的過程。

　　第十六條風(fēng)險評估至少每年進行一次;外部環(huán)境、業(yè)務(wù)活動、經(jīng)濟活動或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)當及時對經(jīng)濟活動及相關(guān)業(yè)務(wù)活動的風(fēng)險進行重新評估。

　　第十七條醫(yī)院內(nèi)部審計部門或確定的牽頭部門應(yīng)當自行或聘請具有相應(yīng)資質(zhì)的第三方機構(gòu)開展風(fēng)險評估工作，風(fēng)險評估結(jié)果應(yīng)當形成書面報告，作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。

　　第十八條醫(yī)院應(yīng)當根據(jù)本單位設(shè)定的內(nèi)部控制目標和建設(shè)規(guī)劃，有針對性地選擇風(fēng)險評估對象。風(fēng)險評估對象可以是整個單位或某個部門(科室)，也可以是某項業(yè)務(wù)、某個項目或具體事項。

　　第十九條單位層面的風(fēng)險評估應(yīng)當重點關(guān)注以下方面:

　　（一）內(nèi)部控制組織建設(shè)情況。包括是否建立領(lǐng)導(dǎo)小組，是否確定內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門;是否建立部門間的內(nèi)部控制溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動機制等。

　　（二）內(nèi)部控制機制建設(shè)情況。包括經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實現(xiàn)有效分離;權(quán)責(zé)是否對等;是否建立健全議事決策機制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等機制。

　　（三）內(nèi)部控制制度建設(shè)情況。包括內(nèi)部管理制度是否健全，內(nèi)部管理制度是否體現(xiàn)內(nèi)部控制要求，相關(guān)制度是否有效執(zhí)行等。

　　（四）內(nèi)部控制隊伍建設(shè)情況。包括關(guān)鍵崗位人員是否具備相應(yīng)的資格和能力;是否建立相關(guān)工作人員評價、輪崗等機制;是否組織內(nèi)部控制相關(guān)培訓(xùn)等。

　　（五）內(nèi)部控制流程建設(shè)情況。包括是否建立經(jīng)濟活動及相關(guān)業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部控制流程;是否將科學(xué)規(guī)范有效的內(nèi)部控制流程嵌入相關(guān)信息化系統(tǒng);內(nèi)部控制方法的應(yīng)用是否完整有效等。

　　（六）其他需要關(guān)注的內(nèi)容。

　　第二十條業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險評估應(yīng)當重點關(guān)注以下方面:

　　（一）預(yù)算管理情況。包括在預(yù)算編制過程中醫(yī)院內(nèi)部各部門之間溝通協(xié)調(diào)是否充分;預(yù)算編制是否符合本單位戰(zhàn)略目標和年度工作計劃;預(yù)算編制與資產(chǎn)配置是否相結(jié)合、與具體工作是否相對應(yīng);是否按照批復(fù)的額度和開支范圍執(zhí)行預(yù)算，進度是否合理，是否存在無預(yù)算、超預(yù)算支出等問題;決算編報是否真實、完整、準確、及時等。

　　（二）收支管理情況。包括收入來源是否合法合規(guī)，是否符合價格和收費管理相關(guān)規(guī)定，是否實現(xiàn)歸口管理，是否按照規(guī)定及時提供有關(guān)憑據(jù)，是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等;發(fā)生支出事項時是否按照規(guī)定程序?qū)徍藢徟�，是否審核各類憑據(jù)的真實性、合法性，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形等。

　　（三）政府采購管理情況。包括是否實現(xiàn)政府采購業(yè)務(wù)歸口管理;是否按照預(yù)算和計劃組織政府采購業(yè)務(wù);是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序;是否按照規(guī)定保管政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案等。

　　（四）資產(chǎn)管理情況。包括是否實現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé)任;是否定期對資產(chǎn)進行清查盤點，對賬實不符的情況是否及時處理;是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)等。

　　（五）建設(shè)項目管理情況。包括是否實行建設(shè)項目歸口管理;是否按照概算投資實施基本建設(shè)項目;是否嚴格履行審核審批程序;是否建立有效的招投標控制機制;是否存在截留、擠占、挪用、套取建設(shè)項目資金的情形;是否按照規(guī)定保存建設(shè)項目相關(guān)檔案并及時辦理移交手續(xù)等。

　　（六）合同管理情況。包括是否實現(xiàn)合同歸口管理;是否建立并執(zhí)行合同簽訂的審核機制;是否明確應(yīng)當簽訂合同的經(jīng)濟活動范圍和條件;是否有效監(jiān)控合同履行情況，是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機制等。

　　（七）醫(yī)療業(yè)務(wù)管理情況。包括醫(yī)院是否執(zhí)行臨床診療規(guī)范;是否建立合理檢查、合理用藥管控機制;是否建立按規(guī)定引進和使用藥品、耗材、醫(yī)療設(shè)備的規(guī)則;是否落實醫(yī)療服務(wù)項目規(guī)范;是否定期檢查與強制性醫(yī)療安全衛(wèi)生健康標準的相符性;是否對存在問題及時整改等。

　　（八）科研項目和臨床試驗項目管理情況。包括是否實現(xiàn)科研或臨床試驗項目歸口管理;是否建立項目立項管理程序，項目立項論證是否充分;是否按照批復(fù)的預(yù)算和合同約定使用科研或臨床試驗資金;是否采取有效措施保護技術(shù)成果;是否建立科研檔案管理規(guī)定等。

　　（九）教學(xué)管理情況。是否實現(xiàn)教學(xué)業(yè)務(wù)歸口管理;是否制定教學(xué)相關(guān)管理制度;是否按批復(fù)預(yù)算使用教學(xué)資金，是否專款專用等。

　　（十）互聯(lián)網(wǎng)診療管理情況。包括實現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)診療業(yè)務(wù)歸口管理;是否取得互聯(lián)網(wǎng)診療業(yè)務(wù)準入資格;開展的互聯(lián)網(wǎng)診療項目是否經(jīng)有關(guān)部門核準;是否建立信息安全管理制度;電子病歷及處方等是否符合相關(guān)規(guī)定等。

　　（十一）醫(yī)聯(lián)體管理情況。包括是否實現(xiàn)醫(yī)聯(lián)體業(yè)務(wù)歸口管理;是否明確內(nèi)部責(zé)任分工;是否建立內(nèi)部協(xié)調(diào)協(xié)作機制等。

　　（十二）信息系統(tǒng)管理情況。包括是否實現(xiàn)信息化建設(shè)歸口管理;是否制定信息系統(tǒng)建設(shè)總體規(guī)劃;是否符合信息化建設(shè)相關(guān)標準規(guī)范;是否將內(nèi)部控制流程和要求嵌入信息系統(tǒng)，是否實現(xiàn)各主要信息系統(tǒng)之間的互聯(lián)互通、信息共享和業(yè)務(wù)協(xié)同;是否采取有效措施強化信息系統(tǒng)安全等。

　　第四章單位層面的內(nèi)部控制建設(shè)

　　第二十一條單位層面內(nèi)部控制建設(shè)主要包括:單位決策機制，內(nèi)部管理機構(gòu)設(shè)置及職責(zé)分工，決策和執(zhí)行的制衡機制;內(nèi)部管理制度的健全;關(guān)鍵崗位管理和信息化建設(shè)等。

　　第二十二條醫(yī)院內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組每年至少召開一次會議，研究本單位內(nèi)部控制管理工作。內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門應(yīng)當圍繞本單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃等制訂內(nèi)部控制工作計劃。充分發(fā)揮醫(yī)務(wù)、教學(xué)、科研、預(yù)防、資產(chǎn)(藥品、設(shè)備、耗材等)、醫(yī)保、財務(wù)、人事、內(nèi)部審計、紀檢監(jiān)察、采購、基建、后勤、信息等部門在內(nèi)部控制中的作用。

　　第二十三條醫(yī)院應(yīng)當按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)的原則，在職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位等方面規(guī)范授權(quán)和審批程序，確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督，規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運行，建立責(zé)任追究制度。

　　第二十四條醫(yī)院應(yīng)當建立健全內(nèi)部管理制度，包括運營管理制度、組織決策制度、人事管理制度、財務(wù)資產(chǎn)管理制度、內(nèi)部審計制度、安全管理制度等，并將權(quán)力制衡機制嵌入各項內(nèi)部管理制度。

　　第二十五條醫(yī)院應(yīng)當加強關(guān)鍵崗位人員的管理和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，明確崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)流程，關(guān)鍵崗位人員應(yīng)當具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力，建立定期輪崗機制。醫(yī)院內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括:運營管理、預(yù)算管理、收支管理、采購管理、醫(yī)保結(jié)算管理、資產(chǎn)管理、基建項目管理、合同管理、績效獎金核算管理、人力資源與薪酬管理、醫(yī)教研防業(yè)務(wù)管理以及內(nèi)部監(jiān)督管理等。

　　第二十六條醫(yī)院應(yīng)當根據(jù)《中華人民共和國會計法》等法律法規(guī)要求建立健全會計機構(gòu)，明確會計機構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限，依法合理設(shè)置會計工作崗位，配備具備資格條件的會計工作人員，加強會計人員專業(yè)技能培訓(xùn)。醫(yī)院應(yīng)當建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計制度，對醫(yī)院發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行確認、計量、記錄和報告，確保財務(wù)會計信息真實完整，充分發(fā)揮會計系統(tǒng)的控制職能。

　　第二十七條醫(yī)院應(yīng)當充分利用信息技術(shù)加強內(nèi)部控制建設(shè)，將內(nèi)部控制流程和關(guān)鍵點嵌入醫(yī)院信息系統(tǒng);加強信息平臺化、集成化建設(shè)，實現(xiàn)主要信息系統(tǒng)互聯(lián)互通、信息共享，包含但不限于預(yù)算、收支、庫存、采購、資產(chǎn)、建設(shè)項目、合同、科研管理等模塊;應(yīng)當對內(nèi)部控制信息化建設(shè)情況進行評價，推動信息化建設(shè)，減少或消除人為因素，增強經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項處理過程與結(jié)果的公開和透明。

　　第五章業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制建設(shè)

　　第二十八條預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

　　（一）建立健全預(yù)算管理制度，涵蓋預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算和績效評價等內(nèi)容。

　　（二）明確預(yù)算管理委員會、預(yù)算牽頭部門、預(yù)算歸口管理部門和預(yù)算執(zhí)行部門的職責(zé)，分級設(shè)立預(yù)算業(yè)務(wù)審批權(quán)限，履行審批程序，重大事項需要集體決策。

　　（三）合理設(shè)置預(yù)算業(yè)務(wù)關(guān)鍵崗位，配備關(guān)鍵崗位人員，明確崗位的職責(zé)權(quán)限，確保經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的預(yù)算編制與預(yù)算審批，預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行，預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核，決算編制與審核，決算審核與審批，財務(wù)報告的編制、審核與審批等不相容崗位相互分離。

　　（四）建立預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算的分析考核工作流程及業(yè)務(wù)規(guī)范;加強預(yù)算論證、編制、審批、下達、執(zhí)行等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控。

　　（五）強化對醫(yī)療、教學(xué)、科研、預(yù)防、基本建設(shè)等活動的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿醫(yī)院業(yè)務(wù)活動全過程。強化預(yù)算績效管理，建立"預(yù)算編制有目標、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用"的全過程預(yù)算績效管理機制。

　　第二十九條收支業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

　　（一）建立健全收入、支出業(yè)務(wù)管理制度。收入管理制度應(yīng)當涵蓋價格確定、價格執(zhí)行、票據(jù)管理、款項收繳、收入核算等內(nèi)容;支出管理制度應(yīng)當涵蓋預(yù)算與計劃、支出范圍與標準確定、審批權(quán)限與審批流程、支出核算等內(nèi)容。

　　（二）醫(yī)院收入、支出業(yè)務(wù)活動應(yīng)當實行歸口管理。明確各類收入的歸口管理部門及職責(zé)，各項收入必須納入醫(yī)院統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理，嚴禁設(shè)立賬外賬;支出業(yè)務(wù)應(yīng)當實行分類管理，明確各類業(yè)務(wù)事項的歸口管理部門及職責(zé);設(shè)立收入、支出業(yè)務(wù)的分類審批權(quán)限，履行審批程序，重大經(jīng)濟活動及大額資金支付須經(jīng)集體決策。

　　（三）合理設(shè)置收入、支出業(yè)務(wù)關(guān)鍵崗位，配備關(guān)鍵崗位人員，明確其職責(zé)權(quán)限，確保醫(yī)療服務(wù)價格的確認和執(zhí)行、收入款項的收取與會計核算、支出事項申請與審批、支出事項審批與付款、付款審批與付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計核算等不相容崗位相互分離。

　　（四）規(guī)范收入管理、票據(jù)管理、支出管理、公務(wù)卡管理等業(yè)務(wù)工作流程，加強醫(yī)療服務(wù)價格管理、醫(yī)療收費、退費、結(jié)算、票據(jù)、支出業(yè)務(wù)審核、款項支付等重點環(huán)節(jié)的控制。

　　（五）醫(yī)院應(yīng)當依法組織各類收入。嚴格執(zhí)行診療規(guī)范、價格政策和醫(yī)保政策，定期核查醫(yī)療行為規(guī)范及物價收費的相符性;定期核查收入合同的履行情況;加強票據(jù)管理，建立票據(jù)臺賬，專人管理。

　　（六）醫(yī)院應(yīng)當嚴格支出管理。明確經(jīng)濟活動各項支出標準和范圍，規(guī)范報銷流程，加強支出審核和支付控制;實行國庫集中支付的，應(yīng)當按照財政管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　（七）醫(yī)院應(yīng)當建立債務(wù)管理制度。實行事前論證和集體決策，定期與債權(quán)人核對債務(wù)余額;醫(yī)院應(yīng)當嚴格控制債務(wù)規(guī)模，防范風(fēng)險。

　　（八）醫(yī)院應(yīng)當加強成本管理，推進成本核算，開展成本分析，真實反映醫(yī)院成本狀況;加強成本管控，優(yōu)化資源配置，務(wù)實績效管理基礎(chǔ)，提升單位內(nèi)部管理水平。

　　第三十條采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

　　（一）建立健全采購管理制度，堅持質(zhì)量優(yōu)先、價格合理、陽光操作、嚴格監(jiān)管的原則，涵蓋采購預(yù)算與計劃、需求申請與審批、過程管理、驗收入庫等方面內(nèi)容。

　　（二）采購業(yè)務(wù)活動應(yīng)當實行歸口管理，明確歸口管理部門和職責(zé)，明確各類采購業(yè)務(wù)的審批權(quán)限，履行審批程序，建立采購、資產(chǎn)、醫(yī)務(wù)、醫(yī)保、財務(wù)、內(nèi)部審計、紀檢監(jiān)察等部門的相互協(xié)調(diào)和監(jiān)督制約機制。

　　（三）合理設(shè)置采購業(yè)務(wù)關(guān)鍵崗位，配備關(guān)鍵崗位人員，明確崗位職責(zé)權(quán)限，確保采購預(yù)算編制與審定、采購需求制定與內(nèi)部審批、招標文件準備與復(fù)核、合同簽訂與驗收、采購驗收與保管、付款審批與付款執(zhí)行、采購執(zhí)行與監(jiān)督檢查等不相容崗位相互分離。

　　（四）醫(yī)院應(yīng)當優(yōu)化采購業(yè)務(wù)申請、采購文件內(nèi)部審核、采購組織形式確定、采購方式確定及變更、采購驗收、采購資料記錄管理、采購信息統(tǒng)計分析等業(yè)務(wù)工作流程及規(guī)范，并加強上述業(yè)務(wù)工作重點環(huán)節(jié)的控制。

　　（五）醫(yī)院應(yīng)當嚴格遵守政府采購及藥品、耗材和醫(yī)療設(shè)備等集中采購規(guī)定。政府采購項目應(yīng)當按照規(guī)定選擇采購方式，執(zhí)行政府集中采購目錄及標準，加強政府采購項目驗收管理。

　　第三十一條資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

　　（一）建立健全資產(chǎn)管理制度，涵蓋資產(chǎn)購置、保管、使用、核算和處置等內(nèi)容。資產(chǎn)業(yè)務(wù)的種類包括貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對外投資、在建工程等。完善所屬企業(yè)的監(jiān)管制度。

　　（二）醫(yī)院資產(chǎn)應(yīng)當實行歸口管理，明確歸口管理部門和職責(zé)，明確資產(chǎn)配置、使用和處置固有資產(chǎn)的審批權(quán)限，履行審批程序。

　　（三）合理設(shè)置各類資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)關(guān)鍵崗位，明確崗位職責(zé)及權(quán)限，確保增減資產(chǎn)執(zhí)行與審批、資產(chǎn)保管與登記、資產(chǎn)實物管理與會計記錄、資產(chǎn)保管與清查等不相容崗位相互分離。

　　（四）建立流動資產(chǎn)、非流動資產(chǎn)和對外投資等各類資產(chǎn)工作流程及業(yè)務(wù)規(guī)范，加強各類資產(chǎn)核查盤點、債權(quán)和對外投資項目跟蹤管理等重點環(huán)節(jié)控制。

　　（五）醫(yī)院應(yīng)當加強流動資產(chǎn)管理。加強銀行賬戶管理、貨幣資金核查;定期分析、及時清理應(yīng)收及預(yù)付款項;合理確定存貨的.庫存，加快資金周轉(zhuǎn)，定期盤點。

　　（六）醫(yī)院應(yīng)當加強房屋、設(shè)備、無形資產(chǎn)等非流動資產(chǎn)管理。嚴禁舉債建設(shè);按規(guī)定配置大型醫(yī)用設(shè)備并開展使用評價，推進資產(chǎn)共享共用，提高資產(chǎn)使用效率;依法依規(guī)出租出借處置資產(chǎn);建立健全"三賬一卡"制度，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符，定期盤點清查。

　　（七）醫(yī)院應(yīng)當加強對外投資管理。對外投資應(yīng)當進行可行性論證，按照規(guī)定報送相關(guān)主管及財政部門審核審批;加強項目和投資管理，開展投資效益分析并建立責(zé)任追究制度。

　　（八）醫(yī)院所辦企業(yè)應(yīng)當根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范))((企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引))((企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》等企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范性文件的要求全面開展內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)。

　　第三十二條基本建設(shè)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

　　（一）醫(yī)院應(yīng)當建立健全基本建設(shè)項目管理制度，建立項目議事決策機制、項目工作機制、項目審核機制和項目考核監(jiān)督機制。

　　（二）明確建設(shè)項目決策機構(gòu)、歸口管理部門、財務(wù)部門、審計部門、資產(chǎn)部門等內(nèi)部相關(guān)部門在建設(shè)項目管理中的職責(zé)權(quán)限。

　　（三）合理設(shè)置建設(shè)項目管理崗位，明確崗位職責(zé)權(quán)限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預(yù)算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。

　　（四）優(yōu)化建設(shè)工程的立項、設(shè)計、概預(yù)算、招標、建設(shè)和竣工決算的工作流程、業(yè)務(wù)規(guī)范，建立溝通配合機制;強化建設(shè)工程全過程管理、資金支付控制、竣工決算辦理。

　　第三十三條合同業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

　　（一）醫(yī)院應(yīng)當建立健全合同管理制度，建立合同業(yè)務(wù)決策機制、工作機制、審核機制、監(jiān)督機制、糾紛協(xié)調(diào)機制。

　　（二）明確合同歸口管理部門及其職責(zé)權(quán)限，明確合同承辦業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門、審計部門、法律部門、采購部門、院長辦公室等內(nèi)部相關(guān)部門在合同管理中的職責(zé)權(quán)限。

　　（三）合理設(shè)置合同管理崗位，明確崗位職責(zé)權(quán)限以及合同授權(quán)審批和簽署權(quán)限，確保合同簽訂與合同審批、合同簽訂與付款審批、合同執(zhí)行與付款審批、合同簽訂與合同用章保管等不相容崗位相互分離。

　　（四）優(yōu)化合同前期準備、合同訂立、合同執(zhí)行、合同后續(xù)管理的工作流程、業(yè)務(wù)規(guī)范，建立溝通配合機制，實現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理、采購管理相結(jié)合。

　　第三十四條醫(yī)療業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

　　（一）醫(yī)院應(yīng)當建立健全診療規(guī)范和診療活動管理制度，嚴格按照政府主管部門批準范圍開展診療活動，診療項目的收費應(yīng)當符合物價部門、醫(yī)保部門政策;明確診療項目和收費的審查機制、審批機制、監(jiān)督檢查機制。

　　（二）醫(yī)療業(yè)務(wù)活動應(yīng)當實行歸口管理，明確內(nèi)部醫(yī)務(wù)管理部門、醫(yī)保部門、物價部門在醫(yī)療活動和診療項目價格政策執(zhí)行方面的職責(zé)。

　　（三）醫(yī)院應(yīng)當合理設(shè)置診療項目管理崗位，明確崗位職責(zé)權(quán)限;明確診療項目的內(nèi)部申請、審核和審批權(quán)限，確保診療項目的申請與審核、審核與審批、審批與執(zhí)行等不相容崗位相互分離。

　　（四）醫(yī)院應(yīng)當加強對臨床科室診療活動的監(jiān)督檢查，嚴格控制不合理檢查、不合理用藥的行為;診療活動的收費應(yīng)當與物價項目內(nèi)涵和醫(yī)保政策相符合;建立與醫(yī)保部門、物價部門溝通協(xié)調(diào)機制，定期分析診療服務(wù)過程中存在的執(zhí)行醫(yī)保、物價政策風(fēng)險，對存在的問題及時組織整改。

　　（五）醫(yī)院應(yīng)當設(shè)置行風(fēng)管理崗位，定期檢查臨床科室和醫(yī)務(wù)人員在藥品、醫(yī)用耗材、醫(yī)療設(shè)備引進過程中的行為規(guī)范以及各臨床科室是否嚴格執(zhí)行本部門的申請機制，建立與紀檢監(jiān)察部門的協(xié)調(diào)聯(lián)動機制，嚴厲查處藥品耗材設(shè)備購銷領(lǐng)域的商業(yè)賄賂行為。

　　（六）醫(yī)院應(yīng)當建立與醫(yī)療業(yè)務(wù)相關(guān)的委員會制度，明確委員會的組織構(gòu)成和運行機制，加強對藥品、醫(yī)用耗材、醫(yī)療設(shè)備引進的專業(yè)評估和審查，各臨床科室應(yīng)當建立本部門藥品、醫(yī)用耗材、醫(yī)療設(shè)備引進的內(nèi)部申請和決策機制。

　　第三十五條科研業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

　　（一）醫(yī)院應(yīng)當建立健全科研項目管理制度，建立項目決策機制、工作機制、審核機制和監(jiān)督機制。

　　（二）明確科研項目歸口管理部門及其職責(zé)權(quán)限，明確科研項目組織部門、財務(wù)部門、審計部門、采購部門、資產(chǎn)部門等內(nèi)部相關(guān)部門在科研管理中的職責(zé)權(quán)限。

　　（三）合理設(shè)置科研項目管理崗位，明確崗位職責(zé)權(quán)限，確保項目預(yù)算編制與審核、項目審批與實施、項目資金使用與付款審核、項目驗收與評價等不相容崗位相互分離。

　　（四）優(yōu)化科研項目申請、立項、執(zhí)行、結(jié)題驗收、成果保護與轉(zhuǎn)化的工作流程、業(yè)務(wù)規(guī)范，建立溝通配合機制，加強科研項目研究過程管理和資金支付、調(diào)整、結(jié)余管理，鼓勵科研項目成果轉(zhuǎn)化與應(yīng)用;建立橫向課題和臨床試驗項目立項審批和審查制度，加強經(jīng)費使用管理。

　　第三十六條教學(xué)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

　　（一）醫(yī)院應(yīng)當建立健全教學(xué)業(yè)務(wù)管理制度，建立教學(xué)業(yè)務(wù)工作的決策機制、工作機制、審核機制和監(jiān)督機制。

　　（二）明確教學(xué)業(yè)務(wù)歸口管理部門及其職責(zé)權(quán)限，明確教學(xué)業(yè)務(wù)管理部門、財務(wù)部門、審計部門、采購部門、資產(chǎn)部門等內(nèi)部相關(guān)部門在教學(xué)管理中的職責(zé)權(quán)限。

　　（三）合理設(shè)置教學(xué)業(yè)務(wù)管理崗位，明確崗位職責(zé)權(quán)限，確保教學(xué)業(yè)務(wù)預(yù)算編制與審核、教學(xué)資金使用與付款審批等不相容崗位相互分離。

　　（四）優(yōu)化教學(xué)業(yè)務(wù)管理的工作流程、工作規(guī)范，建立部門問溝通配合機制;按批復(fù)預(yù)算使用教學(xué)資金，專款專用，加強教學(xué)經(jīng)費使用管理。

　　第三十七條互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)療業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

　　（一）開展互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)療業(yè)務(wù)的醫(yī)院應(yīng)當建立健全互聯(lián)網(wǎng)診療服務(wù)與收費的相關(guān)管理制度，嚴格診療行為和費用監(jiān)管。

　　（二）醫(yī)院應(yīng)當明確互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)療業(yè)務(wù)的歸口管理部門及其職責(zé)權(quán)限。明確臨床科室、醫(yī)務(wù)部門、信息部門、醫(yī)保部門、財務(wù)部門、審計部門等內(nèi)部相關(guān)部門在互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)療業(yè)務(wù)管理工作中的職責(zé)權(quán)限。

　　（三）建立互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)療業(yè)務(wù)的工作流程、業(yè)務(wù)規(guī)范、溝通配合機制，對互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)療業(yè)務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)實行重點管控。

　　第三十八條醫(yī)聯(lián)體業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

　　（一）醫(yī)聯(lián)體牽頭醫(yī)院負責(zé)建立醫(yī)聯(lián)體議事決策機制、工作機制、審核機制、監(jiān)督機制;建立健全醫(yī)聯(lián)體相關(guān)工作管理制度，涵蓋醫(yī)聯(lián)體診療服務(wù)與收費，資源與信息共享，績效與利益分配等內(nèi)容。

　　（二）各成員單位要明確醫(yī)聯(lián)體相關(guān)業(yè)務(wù)的歸口管理部門及其職責(zé)權(quán)限。建立風(fēng)險評估機制，確保法律法規(guī)、規(guī)章制度及醫(yī)聯(lián)體經(jīng)營管理政策的貫徹執(zhí)行，促進醫(yī)聯(lián)體平穩(wěn)運行和健康發(fā)展。

　　第三十九條信息化建設(shè)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

　　（一）醫(yī)院應(yīng)當建立健全信息化建設(shè)管理制度，涵蓋信息化建設(shè)需求分析、系統(tǒng)開發(fā)、升級改造、運行維護、信息安全和數(shù)據(jù)管理等方面內(nèi)容。

　　（二）信息化建設(shè)應(yīng)當實行歸口管理。明確歸口管理部門和信息系統(tǒng)建設(shè)項目牽頭部門，建立相互合作與制約的工作機制。

　　（三）合理設(shè)置信息系統(tǒng)建設(shè)管理崗位，明確其職責(zé)權(quán)限。信息系統(tǒng)建設(shè)管理不相容崗位包括但不限于:信息系統(tǒng)規(guī)劃論證與審批、系統(tǒng)設(shè)計開發(fā)與系統(tǒng)驗收、運行維護與系統(tǒng)監(jiān)控等。

　　（四）醫(yī)院應(yīng)當根據(jù)事業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)活動需要，編制中長期信息化建設(shè)規(guī)劃以及年度工作計劃，從全局角度對經(jīng)濟活動及相關(guān)業(yè)務(wù)活動的信息系統(tǒng)建設(shè)進行整體規(guī)劃，提高資金使用效率，防范風(fēng)險。

　　（五）醫(yī)院應(yīng)當建立信息數(shù)據(jù)質(zhì)量管理制度。信息歸口管理部門應(yīng)當落實信息化建設(shè)相關(guān)標準規(guī)范，制定數(shù)據(jù)共享與交互的規(guī)則和標準;各信息系統(tǒng)應(yīng)當按照統(tǒng)一標準建設(shè)，能夠完整反映業(yè)務(wù)制度規(guī)定的活動控制流程。

　　（六）醫(yī)院應(yīng)當將內(nèi)部控制關(guān)鍵管控點嵌入信息系統(tǒng)，設(shè)立不相容崗位賬戶并體現(xiàn)其職責(zé)權(quán)限，明確操作權(quán)限;相關(guān)部門及人員應(yīng)當嚴格執(zhí)行崗位操作規(guī)范，遵守相關(guān)業(yè)務(wù)流程及數(shù)據(jù)標準;應(yīng)當建立藥品、可收費醫(yī)用耗材的信息流、物流、單據(jù)流對應(yīng)關(guān)系;設(shè)計校對程序，定期或不定期進行校對。

　　（七）加強內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的安全管理，建立用戶管理制度、系統(tǒng)數(shù)據(jù)定期備份制度、信息系統(tǒng)安全保密和泄密責(zé)任追究制度等措施，確保重要信息系統(tǒng)安全、可靠，增強信息安全保障能力。

　　第六章內(nèi)部控制報告

　　第四十條本辦法所稱內(nèi)部控制報告，是指醫(yī)院結(jié)合本單位實際情況，按照相關(guān)部門規(guī)定編制的、能夠綜合反映本單位內(nèi)部控制建立與實施情況的總結(jié)性文件。

　　第四十一條醫(yī)院是內(nèi)部控制報告的責(zé)任主體。單位主要負責(zé)人對本單位內(nèi)部控制報告的真實性和完整性負責(zé)。

　　第四十二條醫(yī)院內(nèi)部控制報告編制應(yīng)當遵循全面性原則、重要性原則、客觀性原則和規(guī)范性原則。

　　第四十三條醫(yī)院向上級衛(wèi)生健康行政部門或中醫(yī)藥主管部門報送內(nèi)部控制報告，各級衛(wèi)生健康行政部門或中醫(yī)藥主管部門匯總所屬醫(yī)療機構(gòu)報告后，形成部門內(nèi)部控制報告向同級財政部門報送。

　　第四十四條醫(yī)院應(yīng)當根據(jù)本單位年度內(nèi)部控制工作的實際情況及取得的成效，以能夠反映內(nèi)部控制工作基本事實的相關(guān)材料為支撐，按照財政部門發(fā)布的統(tǒng)一報告格式編制內(nèi)部控制報告。反映內(nèi)部控制工作基本事實的相關(guān)材料一般包括:會議紀要、內(nèi)部控制制度、業(yè)務(wù)流程圖、風(fēng)險評估報告、內(nèi)部控制培訓(xùn)材料等。

　　第四十五條醫(yī)院應(yīng)當加強對本單位內(nèi)部控制報告的使用，通過對內(nèi)部控制報告反映的信息進行分析，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制建設(shè)工作中存在的問題，進一步健全制度，完善監(jiān)督措施，確保內(nèi)部控制有效實施。

　　第七章內(nèi)部控制評價與監(jiān)督

　　第四十六條本辦法所稱內(nèi)部控制評價，是指醫(yī)院內(nèi)部審計部門或確定的牽頭部門對本單位內(nèi)部控制建立和實施的有效性進行評價，出具評價報告的過程。本辦法所稱內(nèi)部控制監(jiān)督，是指內(nèi)部審計部門、內(nèi)部紀檢監(jiān)察等部門對醫(yī)院內(nèi)部控制建立和實施情況進行的監(jiān)督。

　　第四十七條醫(yī)院內(nèi)部控制評價工作可以自行組織或委托具備資質(zhì)的第三方機構(gòu)實施。已提供內(nèi)部控制建設(shè)服務(wù)的第三方機構(gòu)，不得同時提供內(nèi)部控制評價服務(wù)。

　　第四十八條醫(yī)院內(nèi)部審計部門和紀檢監(jiān)察部門應(yīng)當制定內(nèi)部控制監(jiān)督制度，明確監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限、程序和要求等，有序開展監(jiān)督工作。

　　第四十九條醫(yī)院內(nèi)部控制評價分為內(nèi)部控制設(shè)計有效性評價和內(nèi)部控制運行有效性評價。

　　（一）內(nèi)部控制設(shè)計有效性評價應(yīng)當關(guān)注以下幾方面:內(nèi)部控制的設(shè)計是否符合《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》等規(guī)定要求;是否覆蓋本單位經(jīng)濟活動及相關(guān)業(yè)務(wù)活動、是否涵蓋所有內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵部門及相關(guān)工作人員和工作任務(wù);是否對重要經(jīng)濟活動及其重大風(fēng)險給予足夠關(guān)注，并建立相應(yīng)的控制措施;是否重點關(guān)注關(guān)鍵部門和崗位、重大政策落實、重點專項執(zhí)行和高風(fēng)險領(lǐng)域;是否根據(jù)國家相關(guān)政策、單位經(jīng)濟活動的調(diào)整和自身條件的變化，適時調(diào)整內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點和控制措施。

　　（二）內(nèi)部控制運行有效性評價應(yīng)當關(guān)注以下幾方面:各項經(jīng)濟活動及相關(guān)業(yè)務(wù)活動在評價期內(nèi)是否按照規(guī)定得到持續(xù)、一致的執(zhí)行;內(nèi)部控制機制、內(nèi)部管理制度、崗位責(zé)任制、內(nèi)部控制措施是否得到有效執(zhí)行;執(zhí)行業(yè)務(wù)控制的相關(guān)人員是否具備必要的權(quán)限、資格和能力;相關(guān)內(nèi)部控制是否有效防范了重大差錯和重大風(fēng)險的發(fā)生。

　　第五十條醫(yī)院內(nèi)部控制評價報告至少應(yīng)當包括:真實性聲明、評價工作總體情況、評價依據(jù)、評價范圍、評價程序和方法、風(fēng)險及其認定、風(fēng)險整改及對重大風(fēng)險擬采取的控制措施、評價結(jié)論等內(nèi)容。

　　第五十一條醫(yī)院向上級衛(wèi)生健康行政部門或中醫(yī)藥主管部門報送內(nèi)部控制評價報告，各級主管部門匯總所屬醫(yī)療機構(gòu)報告后，形成部門內(nèi)部控制評價報告向同級財政部門報送。醫(yī)院內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門根據(jù)內(nèi)部控制評價報告的審批結(jié)果組織整改，完善內(nèi)部控制，落實相關(guān)責(zé)任。

　　第五十二條醫(yī)院依法依規(guī)接受財政、審計、紀檢監(jiān)察等外部門對本單位內(nèi)部控制工作的監(jiān)督檢查，要及時整改落實，完善內(nèi)部控制體系，確保內(nèi)部控制制度有效實施。

　　第八章附則

　　第五十三條本辦法由國家衛(wèi)生健康委和國家中醫(yī)藥管理局負責(zé)解釋。

　　第五十四條本辦法自20xx年1月1日起施行，《衛(wèi)生部關(guān)于印發(fā)〈醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)會計內(nèi)部控制規(guī)定(試行）的通知>》(衛(wèi)規(guī)財發(fā)〔20xx〕227號)中相關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準。

內(nèi)控管理制度11

　　第一章總則

　　第一條為了加強和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》及《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》等有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。

　　第二條本制度適用于公司各部門。分公司及子公司可以參照本制度建立與實施內(nèi)部控制。

　　第三條本制度所稱內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會（或者由企業(yè)章程規(guī)定的經(jīng)理、廠長辦公會等類似的決策、治理機構(gòu)，以下簡稱董事會）、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現(xiàn)企業(yè)基本目標的一系列控制活動。

　　內(nèi)部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)目標的實現(xiàn)。

　　第四條內(nèi)部控制的制訂原則

　　1、合法性原則。本制度的制訂符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定和有關(guān)政府監(jiān)管部門的監(jiān)管要求。

　　2、全面性原則。本制度的制定貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。

　　3、重要性原則。本制度的制訂在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點，針對重要業(yè)務(wù)與事項、高風(fēng)險領(lǐng)域與環(huán)節(jié)采取更為嚴格的控制措施，確保不存在重大缺陷。

　　4、有效性原則。本制度相關(guān)具體業(yè)務(wù)控制能夠為內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)提供合理保證。企業(yè)全體員工應(yīng)當自覺維護內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。內(nèi)部控制建立和實施過程中存在的問題應(yīng)當能夠得到及時地糾正和處理。

　　5、制衡性原則。本制度制訂的七項具體業(yè)務(wù)控制，涉及的企業(yè)的機構(gòu)、崗位設(shè)臵和權(quán)責(zé)分配科學(xué)合理并符合內(nèi)部控制的基本要求，確保不同部門、崗位之間權(quán)責(zé)分明和有利于相互制約、相互監(jiān)督。

　　6、適應(yīng)性原則。本制度制訂的七項具體業(yè)務(wù)控制，合理體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)特點、風(fēng)險狀況以及所處具體環(huán)境等方面的要求，并隨著企業(yè)外部環(huán)境的變化、經(jīng)營業(yè)務(wù)的調(diào)整、管理要求的提高等不斷改進和完善。

　　7、成本效益原則。本制度的制訂在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，爭取以合理的成本實現(xiàn)更為有效的控制。

　　第二章貨幣資金

　　第五條本制度所稱的貨幣資金是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

　　第六條資金內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點：

　　1、職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序需明確，機構(gòu)設(shè)臵和人員配備應(yīng)合理；

　　2、現(xiàn)金盤點和銀行對賬單的核對應(yīng)當按規(guī)定嚴格執(zhí)行；

　　3、與貨幣資金有關(guān)的票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀等應(yīng)有完整的記錄，銀行印鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當嚴格有效。

　　第七條貨幣資金不相容崗位包括：

　　1、貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；

　　2、貨幣資金的保管和盤點清查；

　　3、貨幣資金的會計記錄和審計監(jiān)督。

　　出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的等級工作。

　　第八條貨幣資金的審核批準程序：申請→審批→復(fù)核→支付。

　　第九條企業(yè)取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得賬外設(shè)賬，不得坐支現(xiàn)金。

　　第十條企業(yè)需指定專人定期與銀行對賬，并指派對賬人員之外的其他人員進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否相符。

　　第十一條企業(yè)應(yīng)定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符，如不符，應(yīng)及時查明原因，做出處理。

　　第十二條會計印章管理的要求。

　　1、嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

　　2、銀行印鑒的個人名章由會計機構(gòu)負責(zé)人或其指定的會計人員管理。

　　3、現(xiàn)金收（付）訖章、銀行轉(zhuǎn)訖章由出納員管理。

　　4、財務(wù)專用章、發(fā)票專用章等印章，由會計機構(gòu)負責(zé)人或其指定人員管理。

　　5、會計人員印章應(yīng)由本人自行保管使用。

　　6、會計印章保管人員應(yīng)當按照規(guī)定用途和范圍使用，不準交由非責(zé)任人使用，不準在空白單證及紙張上用印。

　　7、會計印章一般不得攜帶出公司使用。確因工作需要攜帶出單位使用的，須經(jīng)公司負責(zé)人或其授權(quán)人批準，并由保管人監(jiān)督使用。

　　第十三條票據(jù)管理的要求。

　　1、空白支票等銀行票據(jù)和其他有價證券由出納員保管。

　　2、發(fā)票應(yīng)由專人保管使用，按照規(guī)定開具發(fā)票。發(fā)票的蓋章、領(lǐng)用備查登記應(yīng)由會計機構(gòu)負責(zé)人指定專人負責(zé)。發(fā)票開具人員從指定人員處領(lǐng)用發(fā)票后，會計人員進行備查登記。發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)交存會計機構(gòu)存檔。

　　第三章采購與付款

　　第十四條本制度所稱的采購與付款是指企業(yè)外購商品并支付款項的行為。企業(yè)外購勞務(wù)并支付價款的控制可參照執(zhí)行。

　　第十五條采購與付款內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點：

　　1、權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當明確，機構(gòu)設(shè)臵和人員配備應(yīng)當合理；

　　2、請購依據(jù)應(yīng)當充分，請購事項和審批程序應(yīng)當明確；

　　3、采購與驗收的管理流程及有關(guān)控制措施應(yīng)當清晰，對供應(yīng)商的選擇、采購方式的確定、采購合同的簽訂、購進商品的驗收等應(yīng)當明確；

　　4、付款方式、程序、審批權(quán)限等應(yīng)當明確。

　　第十六條企業(yè)采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位包括：

　　1、請購與審批

　　2、詢價與確定供應(yīng)商

　　3、采購合同的訂立與審核

　　4、采購、驗收與相關(guān)的會計記錄

　　5、付款的申請、審批與執(zhí)行

　　第十七條各部門負責(zé)人根據(jù)部門需求和庫存情況做出商品申購計劃，填寫物品申購單，報值班領(lǐng)導(dǎo)審核，上交倉庫主管審批，倉庫主管根據(jù)倉庫庫存情況及各部門總需求制定采購計劃。

　　第十八條根據(jù)審批后的采購計劃成立詢價小組，詢價小組制定具體的詢價方案，編制詢價文件，通過收集信息來確定被詢價供應(yīng)商的名單，通過供應(yīng)商提供的報價單、售后服務(wù)承諾及相關(guān)優(yōu)惠條件確定二至三名候選供應(yīng)商，將供應(yīng)商名單上報，按審批后的.意見確定最終供應(yīng)商并進行采購。

　　第十九條購回商品交倉庫管理員驗收，倉庫管理員憑采購單及銷貨清單清點貨物，填寫入庫單。采購部根據(jù)入庫單及收到的發(fā)票填寫付款申請，財務(wù)中心依據(jù)合同協(xié)議、發(fā)票等對付款申請復(fù)核后，按規(guī)定權(quán)限逐級審批后同意付款。

　　第二十條由于質(zhì)量或規(guī)格不符等原因要退換貨的，倉儲部門需對符合

　　退、換貨條件的商品辦理出庫手續(xù)，并做好退換貨的記錄，記錄退換貨的日期、貨物名稱、數(shù)量、購貨日期、供應(yīng)商、批準人等。如需退貨，采購部門應(yīng)向財務(wù)中心確認是否已部分或全部付款，若已付款，由財務(wù)中心盡快聯(lián)系供應(yīng)商收回貨款。對換回貨物嚴格按照購進貨物驗收、入庫的程序辦理。

　　第四章存貨

　　第二十一條本制度所稱存貨，是指企業(yè)日常活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料，主要包括各類材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品等。

　　第二十二條存貨內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點：

　　1、存貨的驗收、領(lǐng)用、盤點及處臵的控制流程清晰；

　　2、存貨成本核算方法、跌價準備計提等會計處理方法符合國家規(guī)定。

　　第二十三條倉儲部門倉庫管理員要對預(yù)備入庫的商品的數(shù)量、質(zhì)量進行檢測，審核送（收）貨單，并與實物一一核對，無誤后，方可入庫，倉庫管理員按物品的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額開具一式三聯(lián)的入庫單（一聯(lián)倉庫留存、一聯(lián)交采購部門留存、一聯(lián)送交財務(wù)中心登記入賬）。由供應(yīng)商直接運抵現(xiàn)場使用的貨品：公司采購、倉儲及使用部門的有關(guān)人員必須到現(xiàn)場驗收，辦理交接手續(xù)，并簽字確認，生成入庫單和領(lǐng)用單，入庫單交采購員簽字確認，領(lǐng)用單交領(lǐng)用部門簽字確認。

　　第二十四條倉儲部門必須設(shè)臵存貨明細賬，倉庫管理員根據(jù)存貨入庫單，詳細登記存貨的名稱、數(shù)量、規(guī)格、單價及金額等。財務(wù)中心審核采購合同、入庫單及采購發(fā)票等單據(jù)是否準確、真實，經(jīng)審核無誤后按相關(guān)會計規(guī)定進行賬務(wù)處理。財務(wù)中心每月對倉庫管理員存貨明細賬進行稽核確認。

　　第二十五條存貨領(lǐng)用時，倉庫管理員應(yīng)按存貨的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額開具一式三聯(lián)的領(lǐng)用單（一聯(lián)倉庫自存、一聯(lián)領(lǐng)用部門留存、一聯(lián)送交財務(wù)中心登記入賬），領(lǐng)用人員需在領(lǐng)用單上簽字確認，倉庫管理員按領(lǐng)用單登記存貨明細賬。

　　第二十六條公司倉儲部門每月按存貨的品種進行抽盤，每季進行全面盤點一次，填寫盤點表，并與財務(wù)中心賬表數(shù)據(jù)核對，對盤點差異進行分析，將分析結(jié)果按相關(guān)規(guī)定上報，倉儲部門根據(jù)審批意見進行處理。

　　第二十七條財務(wù)中心按公司規(guī)定的存貨計價方法，正確核算存貨的實際成本，至少每年根據(jù)倉儲部門及采購部門等提供的資料進行存貨跌價準備分析，需計提跌價準備的應(yīng)及時進行賬務(wù)處理。

　　第五章固定資產(chǎn)

　　第二十八條本制度所稱的固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。

　　第二十九條固定資產(chǎn)內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點：

　　1、固定資產(chǎn)取得依據(jù)應(yīng)充分適當，決策和審批程序應(yīng)當明確；

　　2、固定資產(chǎn)取得、驗收、使用、維護及處臵等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當清晰；

　　3、固定資產(chǎn)成本核算、計提折舊和減值準備、處臵等會計處理符合國家規(guī)定。

　　第三十條對一般固定資產(chǎn)的采購由使用部門根據(jù)實際情況提出采購申請，待批準后交由采購部門采購；對重大固定資產(chǎn)投資項目，需相關(guān)部門對項目進行可行性分析與評價，編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算，報公司股東會、董事會或類似權(quán)力機構(gòu)審批。

　　第三十一條固定資產(chǎn)管理部門依據(jù)申購單、送貨單及發(fā)票對新增的固定資產(chǎn)進行驗收，并填制驗收直撥單將固定資產(chǎn)交付給申購部門。

　　第三十二條固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)制定安全防范措施，防止固定資產(chǎn)丟失、損壞等現(xiàn)象發(fā)生；根據(jù)固定資產(chǎn)的性能及使用情況提出維修計劃，由維修部門審核，按規(guī)定權(quán)限報批后實施；使用部門確定哪些固定資產(chǎn)需辦理保險，按確定的結(jié)果報批，根據(jù)批準后的意見進行處理。

　　第三十三條財務(wù)中心會同固定資產(chǎn)使用部門每年至少組織一次固定資產(chǎn)的清查工作，并負責(zé)固定資產(chǎn)的盤點，填寫盤點表，與財務(wù)賬表核對，同時需確認固定資產(chǎn)所有權(quán)的歸屬。對盤點的盈虧進行分析，提出處理意見，根據(jù)合理的證據(jù)及按規(guī)定權(quán)限審批后，及時進行賬務(wù)處理，確保賬實相符。

內(nèi)控管理制度12

　　為規(guī)范政府采購業(yè)務(wù)，防范采購風(fēng)險，減少采購成本，防止差錯和舞弊，根據(jù)《中華人民共和國政府采購法》，結(jié)合行政事業(yè)單位（以下簡稱“單位”）實際，制定本制度。

　　一、政府采購業(yè)務(wù)的界定

　　政府采購業(yè)務(wù)是指各級國家機關(guān)、事業(yè)單位和團體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。貨物是指各種形態(tài)和種類的物品，包括原材料、燃料、設(shè)備、產(chǎn)品等。工程是指建設(shè)工程，包括建筑物和構(gòu)建物的新建、改建、擴建、裝修、拆除、修繕等。服務(wù)是除貨物和工程以外的其他政府采購對象。

　　為加強內(nèi)部控制管理，單位使用財政性資金采購的集中采購目錄以外和采購限額標準以下的貨物、工程和服務(wù)，應(yīng)當比照政府采購業(yè)務(wù)控制程序執(zhí)行。

　　二、政府采購業(yè)務(wù)管理制度與機構(gòu)

　　1、按內(nèi)部牽制制度要求，單位設(shè)立政府采購管理、政府采購執(zhí)行和政府采購監(jiān)督機構(gòu)。一般情況下，政府采購管理機構(gòu)由單位負責(zé)人（即一把手，下同）和班子成員組成。政府采購執(zhí)行機構(gòu)由政府采購歸口管理部門（沒有專設(shè)的由辦公室兼任）、政府采購業(yè)務(wù)承辦部門、資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門(凡文中涉及以上部門時,均由單位細化)的專職或兼職人員組成。單位紀檢、內(nèi)審部門(凡文中涉及以上部門時,均由單位細化)對政府采購業(yè)務(wù)實行全程監(jiān)控。

　　2、單位政府采購歸口管理、業(yè)務(wù)承辦部門，負責(zé)擬定政府采購預(yù)算計劃管理制度、政府采購活動管理制度、政府采購驗收管理制度和政府采購內(nèi)部管理制度。

　　三、政府采購業(yè)務(wù)預(yù)算與計劃控制

　　1、單位業(yè)務(wù)承辦、財務(wù)部門,根據(jù)實際需求和相關(guān)標準編制政府采購預(yù)算，按照已批復(fù)的預(yù)算安排政府采購計劃，實現(xiàn)預(yù)算控制計劃，計劃控制采購，采購控制支付。

　　2、年初收支預(yù)算時，單位業(yè)務(wù)承辦部門應(yīng)將涉及政府采購項目的有關(guān)內(nèi)容，根據(jù)政府采購目錄規(guī)定，細化到具體貨物、工程和服務(wù)，財務(wù)部門按批準的收支預(yù)算單獨編制年度采購預(yù)算。

　　3、單位業(yè)務(wù)承辦部門應(yīng)在政府采購預(yù)算指標批準范圍內(nèi)分季提交本部門的政府采購計劃，送財務(wù)部門匯總。由單位政府采購歸口管理部門審查同意，經(jīng)市政府采購辦審批后，財政局歸口業(yè)務(wù)股室下達。

　　4、政府采購計劃一經(jīng)下達，原則上不作調(diào)整。計劃執(zhí)行過程中確需變更調(diào)整的，應(yīng)當重新履行審核和審批程序。因重大項目需要追加政府采購計劃的，單位要先落實資金，專題報告政府采購辦批準，增加金額較大的(具體金額由單位細化)，須報分管市長同意。

　　四、政府采購活動的控制

　　1、政府采購活動由單位政府采購歸口管理部門負責(zé)。建立政府采購、資產(chǎn)管理、財會、紀檢、內(nèi)審等部門崗位相互協(xié)調(diào)、相互制約的聯(lián)動機制。

　　2、采購項目申請。單位業(yè)務(wù)承辦部門根據(jù)批準的采購計劃提出政府采購申請，申請中應(yīng)填明采購項目名稱、采購金額、資金來源、需求部門、需求登記日期、采購項目分類等要素。

　　3、采購項目審核。單位政府采購歸口管理部門對業(yè)務(wù)承辦部門申請的`采購事項應(yīng)進行合理性審核。包括采購事項是否已列入預(yù)算，是否與資產(chǎn)配置標準相符。專業(yè)性設(shè)備是否附相關(guān)部門的審核意見。

　　4、采購項目審批。對政府采購目錄以內(nèi)、采購限額以上的工程、貨物、服務(wù)經(jīng)單位負責(zé)人或分管負責(zé)人批準后（金額批準權(quán)限單位細化），由單位政府歸口管理部門報政府采購辦審批。屬于招投標項目的，按招投標規(guī)定辦理。采購進口產(chǎn)品、變更政府采購方式等事項必須按程序報批。對政府采購目錄以外、采購限額標準以下的零星貨物和小額服務(wù)(工程除外)，屬政府采購預(yù)算計劃內(nèi)的，由單位分管負責(zé)人審批，報政府采購辦備案。

　　5、采購方式選擇。按照湖南省政府采購文件，100萬元以上的工程項目、50萬元以上的單項或者批量貨物、30萬元以上的單項或者批量服務(wù)必須采用公開招標方式。除此之外，單位應(yīng)按《中華人民共和國政府采購法》的規(guī)定，分別采用邀請招標、競爭性談判、詢價、單一來源等方式。對暫未列入政府采購目錄的貨物和服務(wù)，單位業(yè)務(wù)承辦部門可按內(nèi)部管理規(guī)定自行采購，也可比照政府采購程序辦理。

　　6、對經(jīng)過批準的政府采購項目，單位業(yè)務(wù)承辦部門應(yīng)按規(guī)定選擇代理機構(gòu)或確定供應(yīng)商，按《合同業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度》規(guī)定與之簽訂政府采購合同。

　　7、按照規(guī)定需要公開的政府采購信息，單位業(yè)務(wù)承辦部門應(yīng)當在財政部門指定的政府采購信息發(fā)布媒體上向社會公開，提高政府采購活動的透明度。向社會公開的政府采購信息主要有：公開招標公告、邀請招標資格預(yù)審公告、中標公告等。

　　8、審核和審批過程中要重點控制：隨意改變采購方式，規(guī)避公開招標的事項；人為化整為零，逃避政府采購的行為。

　　五、政府采購項目驗收的控制

　　1、單位對政府采購項目驗收的控制包括：組建驗收小組，確定驗收方式，出具驗收證明。

　　2、組建驗收小組。驗收小組由單位歸口管理部門、財會、內(nèi)審、紀檢、代理機構(gòu)和相關(guān)領(lǐng)域的專家組成。驗收小組應(yīng)根據(jù)政府采購合同協(xié)議、供應(yīng)商發(fā)貨單等文件，對所采購貨物、服務(wù)或工程的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)要求及其它內(nèi)容進行驗收。

　　3、確定驗收方式。依法自行組織采購的，單位按照采購合同約定自行組織驗收；委托代理機構(gòu)組織采購的，由單位或其委托的代理機構(gòu)按照采購合同約定組織驗收；大型或者復(fù)雜的采購項目，還應(yīng)邀請國家認可的質(zhì)量檢測機構(gòu)參與驗收。

　　4、出具驗收證明。驗收結(jié)束后，參與驗收工作的相關(guān)人員應(yīng)在驗收證明上簽署驗收意見，驗收單位加蓋公章，落實驗收責(zé)任。

　　六、政府采購業(yè)務(wù)的記錄控制

　　1、單位財會部門按預(yù)算計劃指標和政府采購合同規(guī)定支付價款，根據(jù)有關(guān)規(guī)定進行政府采購業(yè)務(wù)核算。定期與政府采購歸口管理部門、業(yè)務(wù)承辦部門、資產(chǎn)管理等部門核對信息，分類統(tǒng)計，綜合分析。

　　2、單位政府采購歸口管理部門應(yīng)當做好采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料的收集、整理工作，建立政府采購業(yè)務(wù)檔案。將業(yè)務(wù)承辦、資產(chǎn)、財務(wù)等部門報送的資料定期移送單位檔案管理部門，防止資料遺失、泄露。政府采購業(yè)務(wù)檔案主要包括：政府采購預(yù)算與計劃、各類批復(fù)文件、招標文件、投標文件、評標文件、合同文本、驗收證明等。

　　七、政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴與答復(fù)

　　政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)工作由單位政府歸口管理部門負責(zé)牽頭，提出政府采購需求的業(yè)務(wù)承辦部門、支付款項的財會部門、實行監(jiān)督的內(nèi)部審計和紀檢監(jiān)查等部門參加，按照國家法律有關(guān)規(guī)定的時限、程序和要求做好政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)工作，對答復(fù)過程中形成的各種文件由政府采購歸口管理部門進行整理歸檔，定期移送單位檔案管理部門。

　　八、政府采購項目安全的控制

　　對于涉密的政府采購項目，單位業(yè)務(wù)承辦部門應(yīng)當與供應(yīng)商或采購中介機構(gòu)簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)定保密條款，強化供應(yīng)商或采購中介機構(gòu)的保密責(zé)任，保證涉密政府采購項目的安全。

內(nèi)控管理制度13

　　第1條 為規(guī)范企業(yè)銷售行為，明確銷售業(yè)務(wù)中涉及的審批權(quán)限，加強對銷售業(yè)務(wù)的監(jiān)督與控制，防范銷售過程中的差錯和舞弊。

　　第2條 銷售部根據(jù)市場情況、目標利潤、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營能力制訂銷售計劃與預(yù)算，經(jīng)企業(yè)銷售副總審批后實施。

　　第3條 經(jīng)審批的銷售預(yù)算應(yīng)層層分解到各部門，細化到銷售人員，以便于在銷售過程中對銷售成本進行有效控制。

　　第4條 生產(chǎn)部負責(zé)制定產(chǎn)品價目表，銷售部負責(zé)制定賒銷及折扣等銷售優(yōu)惠政策、付款政策等，報銷售副總、總經(jīng)理審批通過后具體實施。

　　第5條 銷售人員在銷售過程中發(fā)生的有關(guān)情況，如按價目表上的規(guī)定價格、按規(guī)定條件給予的折扣，以及按信用政策確定的付款政策，應(yīng)由銷售經(jīng)理審批后執(zhí)行。

　　第6條 銷售業(yè)務(wù)中需要執(zhí)行特殊價格、需要超出規(guī)定條件給予折扣，以及需要超出信用政策執(zhí)行特殊付款政策的.業(yè)務(wù)項目，應(yīng)報銷售副總審批，并于通過后執(zhí)行。

　　第7條 銷售業(yè)務(wù)員在開展銷售活動中，應(yīng)及時收集并提供客戶的信用信息和資料，為企業(yè)評估客戶信用等級提供參考數(shù)據(jù)，財務(wù)部參與客戶信用等級的評估。

　　第8條 根據(jù)客戶信用等級評價標準，銷售部可依客戶情況將客戶分為A、B、C、D級4個信用等級，并將客戶信用等級評估報告提交銷售經(jīng)理、銷售副總審核。

　　第9條 銷售合同審批規(guī)定

　　1．銷售業(yè)務(wù)員在銷售談判中，應(yīng)根據(jù)客戶信用等級施以不同的銷售策略。

　　2．銷售業(yè)務(wù)員在與客戶訂立銷售合同時，應(yīng)按照以下權(quán)限執(zhí)行。

　　（1）銷售合同標的總額在10萬元以下的，屬銷售業(yè)務(wù)員權(quán)限范圍，無需報批，可直接與客戶訂立銷售合同。

　　（2）銷售合同標的總額在10萬～50萬元的，由銷售經(jīng)理審批，予以訂立。

　　（3）銷售合同標的總額在50萬～500萬元的，由銷售副總審批，予以訂立。

　　（4）銷售合同標的總額在500萬元以上的，報總經(jīng)理審批后，予以訂立。

　　第10條 發(fā)貨的審批

　　1．銷售合同訂立以后，銷售業(yè)務(wù)員需開具發(fā)貨通知單，經(jīng)銷售經(jīng)理審核后，送至倉管員處以便備貨。

　　2．倉管員核對發(fā)貨通知單，并嚴格按照發(fā)貨通知單中各項目內(nèi)容準備貨物，并做好貨物出庫記錄。

　　3．運輸主管負責(zé)辦理貨物發(fā)運手續(xù)，并組織運送貨物，確保貨物的安全準時送達目的地。

　　第11條 客戶退貨的有關(guān)規(guī)定

　　1．銷售業(yè)務(wù)員接到客戶提出的退貨申請，需經(jīng)銷售經(jīng)理審批并報銷售副總審批后方可辦理相關(guān)手續(xù)。

　　2．質(zhì)檢員負責(zé)對客戶退回的貨物進行質(zhì)量檢查，并出具檢驗證明。

　　3．倉管員對退回貨物進行清點后方可入庫，并填制退貨接受報告。

　　4．銷售部對客戶退貨原因進行調(diào)查，并確定相關(guān)部門和人員的責(zé)任。

　　第12條 應(yīng)收賬款主管負責(zé)編制企業(yè)應(yīng)收賬款明細表，督促銷售部及時催收應(yīng)收賬款。

　　第13條 銷售會計對可能成為壞賬的應(yīng)收賬款計提壞賬準備。

　　第14條 合同辦負責(zé)為企業(yè)制定訴訟方案，以應(yīng)對催收無效的逾期應(yīng)收賬款。

　　第15條 銷售會計對確定發(fā)生的壞賬報財務(wù)經(jīng)理、銷售副總審批后作出會計處理。

內(nèi)控管理制度14

　　為了進一步加強業(yè)務(wù)經(jīng)營的安全性、規(guī)范業(yè)務(wù)操作，努力防范風(fēng)險，明確各自職責(zé)，根據(jù)上級有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

　　1：內(nèi)勤會計出納工作：必須按時簽到、簽退，離柜必須暫退，柜員卡嚴禁串用，密碼不能泄露于他人。

　　2：新開戶必須核實客戶真實身份，身份證必須是18位數(shù)字的新身份證，登記真實地址。辦理福祥卡必須留有本申請人的身份證復(fù)印件。

　　3、大額現(xiàn)金支付必須查驗取款人真實身份證件，是否屬本人支取，并經(jīng)負責(zé)人簽字批準，實行大額現(xiàn)金支付審批制度。外地取款必須核對取款人身份證件，是否屬本人支取。

　　4、掛失必須是本持身份證，留有復(fù)印件方可辦理。

　　5、出納員按時上班，實時授權(quán)，保管好自己的柜員卡與密碼，按規(guī)定辦理現(xiàn)金收付，對每筆業(yè)務(wù)進行認真復(fù)核、仔細查業(yè)務(wù)傳票，以免出現(xiàn)支付當存入。堅持票面登記，做好現(xiàn)金回籠和供應(yīng)工作，保管好現(xiàn)金、有價單證，重要空白憑證。

　　6、實行四雙制度，庫房鑰匙實行雙人分管，庫款實行雙人碰庫。

　　7、嚴格憑證管理制度，借據(jù)、收貸收息等重要空白憑證由會計上鎖保管。收貸收息由會計經(jīng)辦，嚴禁外勤人員經(jīng)辦，以此避免少息、減息、收息不入賬的現(xiàn)象。出現(xiàn)問題、案件由會計承擔(dān)相應(yīng)的監(jiān)管責(zé)任，并承擔(dān)相應(yīng)的損失賠償。

　　8、嚴格實行審貸分離制度，貸款發(fā)放必須堅持“四堅持”“四核對”“五不進賬”的原則，嚴禁信貸員自帶憑證外出辦理業(yè)務(wù)。

　　“四堅持”：堅持借款人本人到場，本人持身份證，持授信材料，需擔(dān)保的，擔(dān)保人持身份證到現(xiàn)場簽訂好擔(dān)保合同。

　　“四核對”：內(nèi)勤必須對對借款人的真實身份、身份證、授信材料、印鑒進行核查，對借款人的由內(nèi)勤會計監(jiān)督簽字，沒有印鑒的統(tǒng)一按借款人右手拇指指摸，并將借款人、擔(dān)保人身份證復(fù)印件附借據(jù)下。

　　“五不進賬”：非借款戶本人未經(jīng)辦的不進賬，超權(quán)限的`不進賬，無批準人和責(zé)任人未簽字的不進賬，借據(jù)要素不齊全的不進賬，抵押擔(dān)保手續(xù)不健全的不進賬。內(nèi)勤人員違反規(guī)定不認真審查所發(fā)生案件損失的，內(nèi)勤人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的損失賠償。

　　9、遵守業(yè)務(wù)操作規(guī)程，必須以原始憑證為依據(jù)，審核其內(nèi)容再錄入，加強監(jiān)督與管理，相互復(fù)核，賬務(wù)必須達到“五無、六相符”，賬務(wù)做到日清月結(jié)。強調(diào)每個季度會計人員要進行一次賬據(jù)核對。

　　10內(nèi)勤會計、記帳員要按日、按月、按季、按年末分別打印有關(guān)資料，將會計憑證、資料及時整理、裝訂、保管入檔。

　　11、嚴格實行“雙人押運制度”，不是雙人押運的總社不予接受。

　　12、嚴格用電制度，營業(yè)終了必須做到“人離電斷”。

內(nèi)控管理制度15

　　一、完善財務(wù)報銷手續(xù)，認真審核原始憑證，原始憑證必須具備憑證名稱、填制憑證日期、接受單位及接受人名稱，經(jīng)濟業(yè)務(wù)數(shù)量、單價、金額;填制憑證單位名稱。每一張票據(jù)必須經(jīng)辦人、驗收人和負責(zé)人簽字。

　　二、預(yù)算和決算必須在主管領(lǐng)導(dǎo)審查和監(jiān)督下執(zhí)行，重大開支由財務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組集體決定。

　　三、依法設(shè)置會計帳簿，不準私設(shè)會計帳簿或私設(shè)賬戶。不準私設(shè)“小金庫”，更不得公款私存，杜絕私人長期截留公款或挪用公款的情況發(fā)生，嚴禁向外出借本單位銀行帳號。

　　四、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票及電匯支票每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)都必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽名批準并加蓋財務(wù)專用章方可辦理。簽發(fā)各種銀行支票時，必須由兩人同時簽印。單位領(lǐng)導(dǎo)要定期組織檢查銀行預(yù)留印鑒是否完整、安全，法人印鑒，現(xiàn)金收訖印鑒由現(xiàn)金員管理;單位會計負責(zé)管理財務(wù)印鑒。如出現(xiàn)問題，要及時向上報告并采取應(yīng)急措施。

　　五、出納員為現(xiàn)金管理第一責(zé)任人，負責(zé)銀行支票、現(xiàn)金支票、銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬等的日常保管和歸檔。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理條例，禁止“白條”入賬、抵庫。

　　六、按照固定資產(chǎn)管理辦法，定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保帳實相符。

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