內控管理制度集合[15篇]

　　在當今社會生活中，大家逐漸認識到制度的重要性，制度是各種行政法規、章程、制度、公約的總稱。我敢肯定，大部分人都對擬定制度很是頭疼的，下面是小編收集整理的內控管理制度，僅供參考，大家一起來看看吧。

內控管理制度1

　　為進一步規范本院車輛的管理，整合資源，優化配置，使車輛管理統一合理化，更有效的`使用車輛，做好本院的服務工作，確保車輛安全，有效有序運行，本院駕駛員必須遵守《中華人民共和國道路交通安全法》，及有關交通安全管理的規章制度，安全駕車，并應嚴格遵守本院的相關規章制度。

　　1.車輛駕駛員應加強業務學習。努力提高思想覺悟和駕駛技術，堅持安全第一，文明駕駛，增強工作責任感。

　　2.車輛統一由辦公室專員管理和調度，其他人員不得隨意指派駕駛員出車，車輛的證照，保險統一由辦公室指派專人負責管理，駕駛員出車前要例行檢查車輛的水，油、電及其他性能是否正常，發現不正常時要立即加補調整。

　　3.車輛由辦公室專員負責對其的安全檢查和保養保修，并分別進行臺賬登記。

　　4.車輛實行專人專車駕駛，嚴禁將車輛交給外人駕駛，行駛里程每月進行臺賬登記，駕駛員私自駕駛車輛出行，造成車輛交通，機械事故，應由其承擔全部責任，并無條件離崗

　　5.本院車輛加油統一使用油卡，每次加油統一由辦公室管理車輛人員一同前往定點加油站，油卡由辦公室管理人員保管，不得私自轉交到駕駛員手中，每次加油后，分別進行臺賬登記，并將加油小票復印后附在臺賬本上。

　　6.車輛需購置附件及物品，由駕駛員向車輛管理人員提出申請，待領導同意后，再由辦公室采購專員負責購買。

　　7.各部門使用公務用車，由部門負責人向車輛管理員申請，說明車輛使用事由、地點、時間、填寫派車單，不按規定填寫派車單的，辦公室車輛管理人員一律不得派車，不得私自出車。

　　8.車輛實行定點維修，修理之后分別進行臺賬登記，并附機關維修清單。

　　9.車輛進行嚴格下班入庫制，下班之后車輛停放在指定停車場，如出差在外的車輛，要將車輛停放在安全場所，并鎖好方向盤和門窗，搞好安全防范。

內控管理制度2

　　第1條 為規范企業銷售行為，明確銷售業務中涉及的審批權限，加強對銷售業務的監督與控制，防范銷售過程中的差錯和舞弊。

　　第2條 銷售部根據市場情況、目標利潤、企業生產經營能力制訂銷售計劃與預算，經企業銷售副總審批后實施。

　　第3條 經審批的銷售預算應層層分解到各部門，細化到銷售人員，以便于在銷售過程中對銷售成本進行有效控制。

　　第4條 生產部負責制定產品價目表，銷售部負責制定賒銷及折扣等銷售優惠政策、付款政策等，報銷售副總、總經理審批通過后具體實施。

　　第5條 銷售人員在銷售過程中發生的有關情況，如按價目表上的規定價格、按規定條件給予的折扣，以及按信用政策確定的付款政策，應由銷售經理審批后執行。

　　第6條 銷售業務中需要執行特殊價格、需要超出規定條件給予折扣，以及需要超出信用政策執行特殊付款政策的業務項目，應報銷售副總審批，并于通過后執行。

　　第7條 銷售業務員在開展銷售活動中，應及時收集并提供客戶的信用信息和資料，為企業評估客戶信用等級提供參考數據，財務部參與客戶信用等級的評估。

　　第8條 根據客戶信用等級評價標準，銷售部可依客戶情況將客戶分為A、B、C、D級4個信用等級，并將客戶信用等級評估報告提交銷售經理、銷售副總審核。

　　第9條 銷售合同審批規定

　　1．銷售業務員在銷售談判中，應根據客戶信用等級施以不同的銷售策略。

　　2．銷售業務員在與客戶訂立銷售合同時，應按照以下權限執行。

　　（1）銷售合同標的總額在10萬元以下的，屬銷售業務員權限范圍，無需報批，可直接與客戶訂立銷售合同。

　　（2）銷售合同標的總額在10萬～50萬元的，由銷售經理審批，予以訂立。

　　（3）銷售合同標的總額在50萬～500萬元的，由銷售副總審批，予以訂立。

　　（4）銷售合同標的總額在500萬元以上的，報總經理審批后，予以訂立。

　　第10條 發貨的審批

　　1．銷售合同訂立以后，銷售業務員需開具發貨通知單，經銷售經理審核后，送至倉管員處以便備貨。

　　2．倉管員核對發貨通知單，并嚴格按照發貨通知單中各項目內容準備貨物，并做好貨物出庫記錄。

　　3．運輸主管負責辦理貨物發運手續，并組織運送貨物，確保貨物的`安全準時送達目的地。

　　第11條 客戶退貨的有關規定

　　1．銷售業務員接到客戶提出的退貨申請，需經銷售經理審批并報銷售副總審批后方可辦理相關手續。

　　2．質檢員負責對客戶退回的貨物進行質量檢查，并出具檢驗證明。

　　3．倉管員對退回貨物進行清點后方可入庫，并填制退貨接受報告。

　　4．銷售部對客戶退貨原因進行調查，并確定相關部門和人員的責任。

　　第12條 應收賬款主管負責編制企業應收賬款明細表，督促銷售部及時催收應收賬款。

　　第13條 銷售會計對可能成為壞賬的應收賬款計提壞賬準備。

　　第14條 合同辦負責為企業制定訴訟方案，以應對催收無效的逾期應收賬款。

　　第15條 銷售會計對確定發生的壞賬報財務經理、銷售副總審批后作出會計處理。

內控管理制度3

　　第一章：財務管理

　　第一部分：會計制度

　　第一條為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條公司會計核算遵循權責發生制原則。

　　第三條財務管理的基本任務和方法：

　　（一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

　　（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

　　（四）監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

　　（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務負責人對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

　　第六條公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

　　第八條做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

　　第九條會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

　　第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

　　第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有

　　監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

　　第十二條資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的'資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。

　　第十三條經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

　　第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

　　第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理、董事長批準后處理。

　　第十七條公司對外擔保業務，經董事長審批后，由財務部登記后才能正式對外簽發，財務部據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促撤銷擔保。

　　第十八條現金的管理：根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

　　第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日

　　結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務負責人。

　　第二十二條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務副總→董事長。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用的支付。

　　第二十四條固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；②不屬于經營主要設備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用期限超過2年的。

　　第二十五條固定資產要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細帳。

　　第二十六條固定資產的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：

　　（一）房屋、營業用房35年

　　（二）通訊設備、交通運輸設備5年

　　（三）電子電腦、辦公及文字處理設備3年

　　（四）電器設備、安全保衛設備3年

　　第二十七條已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。

　　第二十八條對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經總經理批準后進行帳務處理。

　　第二十九條無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。

　　第三十條遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。

內控管理制度4

　　學校財務內控制度，是根據國家及上級主管部門制訂的有關規章制度，結合學校的實際情況而制定的學校內部財務工作的行為規范、行為準則，是學校財務工作統一要求、協調行動、健全網絡的依據。按照上級部門的有關要求，根據量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學的順利開展，特制訂我校財務內控制度。

　　一、預算管理：

　　1、學校應按規定的程序和時間編制年度預算計劃。全部收入納入預算，并根據收入情況統籌安排各項支出。預算外資金必須按規定全部納入“收支兩條線”管理。

　　2、學校須嚴格執行經批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調整后逐級上報。

　　3、學校的銀行存款賬戶的開設和變更均應報財政部門批準。任何部門均不得私設“小金庫”。

　　4、學校在每個預算年度末，應編制本年度決算草案，并在規定期限內上報。并在校務公開欄內公開。

　　二、收入管理：

　　1、收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入、事業及經營服務性收入及依法取得的`其他各項收入。

　　2、學校必須嚴格執行國家的收費規定，依法組織各項收入，籌措教育經費。任何部門不得緩交、截留或擅自支出應交款項，更不得隱匿不報。

　　3、學校的一切收費行為須做到有章可循，有據可依，所有收入都要開列合法的收據，禁止一切亂收費。

　　4、學校的一切收入均要入賬，并及時存入學校開設的銀行賬戶。伙食費入單食堂賬。

　　三、支出管理：

　　1、支出是指學校開展教育教學及其他活動發生的各項資金耗費和損失。

　　2、學校須根據支出預算，體現勤儉辦校的原則。嚴禁濫發獎金、補貼、津貼和實物。

　　3、根據支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。

　　4、支出憑證須有經手人、驗收人、分管領導簽字方可入賬。

　　5、注重原始憑證的合法性，做到內容完整，憑證合法，手續齊全。

　　四、資產管理：

　　（一）現金管理：

　　1、學校所有一切現金收入，均須及時存入銀行。

　　2、財務人員存放的備用金實行限額管理，一般根據實際按銀行核定的三至五天的日常開支額度，庫存現金超過額度應及時存入銀行。

　　3、財務人員每日按時記好現金日記賬。

　　4、財務人員應定期對賬，保證賬賬相符，賬物相符。

　　5、任何人不得挪用現金，不得以借據“白條”抵庫。

　　（二）銀行存款管理：

　　1、嚴格遵守銀行存款的管理制度，按規定開設銀行賬戶。

　　2、自覺接受銀行的監督，不準出借銀行賬戶。

　　3、支票、銀行印鑒必須由出納、會計、分管領導分開保管。

　　4、及時與銀行對賬，發現問題立即查詢。

　　5、按照財務要求做好銀行日記賬。

　　6、每周將資金運轉情況報校長室。

　　（三）財產物資管理：

　　1、財產物資按上級有關部門的規定，設立固定資產、低值耐久及低值易耗品賬目，每月由總務主任檢查一次。建立專項管理制度，并與校內各級處室、班主任及教師簽訂校產管理責任書。

　　2、所有財產物資均按請購、驗收、領用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執行，執行情況每學期由財產保管員向總務主任匯報一次。做到賬賬相符，賬物相符。

　　3、學校每年定期對固定資產進行清點，按有關規定辦好報損和報廢手續。報損報廢要逐級申報、審批。

　　4、學校不定期對財產物資的管理情況進行抽查，并做好記錄。

　　（四）票據領用制度：

　　1、各種票據由會計人員向有關部門領取。領取后，按票據種類分門登記造冊。

　　2、班主任等人員需使用相關收費收據時，應向財務部門領用，并依次編號逐一登記。各種票據不能混用。

　　3、各班學雜費收據應在期初收費結束后一周內及時上交，收回記賬聯裝訂成冊，并同收費清單核定有無差錯。各種存根在年末也應收回，登記造冊存入檔案室。

　　4、開具收據時，摘要欄內寫明收費項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位財務章。

　　五、經費報銷制度：

　　（一）辦公費使用范圍及規定：

　　1、范圍：辦公費主要用于學校添置辦公用品、教師差旅費、學校門窗及臺凳小修理、支付水電費等。不得移作它用。

　　2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關規定和本校規定的申購流程和報銷制度，履行相關手續后再予以辦理。對校產設備作好詳細的登記，每學年末由保管員將校產設備有關情況報總務處、校長室。

　　3、購置的物資應有經辦人，在購置前經總務主任審核、分管副校長及校長審批。

　　4、購置物品一律待入庫后，再憑領用單領取使用，購物發票由經辦人、保管員簽字、承辦部門領導、總務主任、分管副校長、校長審批后報銷。

　　5、凡上級調撥物資、各單位捐贈物資均要進倉入賬，校產管理員記好賬。

　　（二）差旅費報銷規定：

　　1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符。

　　2、差旅費報銷要做到月月清，有效期限原則上為一個月。

　　3、簽字順序：經辦人填寫好差旅費報銷單，各部門負責人審批，校長審批。

　　4、出市學習、考察、療養、休養等按標準報銷。

　　（三）學生代管費等費用預收及退款結算規定：

　　1、向學生收費，一律按教育行政部門規定的項目和標準收取。不得超收或欠收。

　　2、收取的所有費用一律通過銀行代收，確需收取現金的，學校財務按規定開具收據，并及時存入銀行賬戶。

　　3、每學年末將學生代管費的預收款結算一次。清單發至學生家長，多退少不補。任何退款必須辦理以下手續：

　　（1）造好清退表冊；

　　（2）學生逐個簽字；

　　（3）總務主任復核，校長審批，交財務處入賬；

　　（4）領取現金退給學生。

　　六、申購驗收制度：

　　1、辦公用品采購應按教育局的相關規定，由學校按集中采購。總務處負責成立招標小組，通過比選方式確定供應商，報校長會集體決議后，再與供應單位簽訂采購合同；各部門需要日常辦公耗品申購時，申請人員應報部門負責人，由部門負責人集中報總務處主任審核，并安排人員負責采購購；如涉及部門辦公設備更換與購買，須單提出申請，并填制《物品采購申請單》按規定的流程予以辦理。

　　2、各處室及專業部的零星物品采購須按物品申購流程，由申購人填寫《物品采購申請單》，分別由部門負責人、分管副校長簽字后，再交校長審批。凡是在1萬元以上固定資產購買由校長辦公會研究決定后，再按規定的流程予以辦理。

　　2、儀器、設備、圖書、資料等由教務處、學生處、校辦或總務處落實專人負責訂購，事先須報請校長審核通過。

　　3、所有物品（購買或調換）均需驗收后，由相關人員進行入庫登記，按《校產管理制度》。

　　4、領用物品須按《辦公用品領用管理制度》辦理有關領用手續。

　　七、報廢報損制度：

　　1、教學儀器、設備及器材因自然老化或無法修理，可以報廢。

　　2、教學儀器、設備及器材一次修理費用超過原價的一半，可以報廢。

　　3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫報廢報損申請單，逐級報批。

　　4、經批準報廢報損的儀器、設備及器材，要及時到財務部門銷賬，同時調整教學儀器、設備賬冊。

　　5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆卸零件作維修使用，或交總務部門處理，不得繼續存放在儀器室內。

　　八、會計檔案管理：

　　1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規定，檔案室負責對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。

　　2、每年年終后形成的會計材料，應由會計裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規定，由會計編造移交清冊，送學校檔案室統一保管。

　　3、各種會計檔案的保管年限，按規定分永久、定期兩類進行歸檔。

　　4、財務人員調離崗位，須辦妥會計資料交換手續，有移交時的遺留問題，應寫出書面材料進行說明。

　　5、除上級主管局查賬和物價部門年審外，會計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得學校領導的批準方可。

內控管理制度5

　　為加強對政府采購活動的內部控制管理，規范政府采購活動中的權力運行，強化內部流程控制，促進政府采購提質增效，根據《財政部關于加強政府采購活動內部控制管理的指導意見》（財庫〔20xx〕99號）、《關于全面落實采購人主體責任的通知》（盱財購〔20xx〕8號）等文件精神，制定本制度。

　　一、適用范圍

　　縣醫療保障局機關及醫保中心使用財政性資金購買貨物及服務。

　　二、職責分工

　　各科室及醫保中心：負責申報政府采購預算，編制采購需求和采購文件；會同局辦公室開展需求論證和文件會審，簽定合同；組織履約和驗收，會同財務科辦理支付手續；提供采購活動中所需要的需求公示、合同公示和驗收公示材料。

　　辦公室：牽頭組織制定采購內控管理制度；初審采購需求和采購文件；負責采購項目的具體實施；辦理政府采購報告審核報批；審核支付手續和驗收結果；牽頭辦理采購活動中所需要的需求公示和驗收公示。

　　財務科：負責匯總申報政府采購預算；編報政府采購預算和計劃；落實政府采購預算和決算信息公開；填報政府采購報表；接受審計檢查并組織整改。

　　縣紀委監委派駐紀檢監察組：對采購活動進行監督，發現違規違紀問題依規依法進行查處。

　　三、流程控制

　　（一）申報政府采購預算。在編報下一年度部門預算時，列入運轉預算的貨物、服務采購由辦公室申報政府采購預算，列入專項預算的貨物、服務采購由各科室（醫保中心）申報政府采購預算。

　　（二）編制政府采購預算。財務科對各科室（單位）申報的采購預算進行匯總，并在編制部門預算的同時編制政府采購預算。

　　（三）組織實施政府采購。根據預算批復結果和實際需要按項目類別組織實施。

　　1.自行采購。對采購限額以下的項目由辦公室牽頭組織實施自行采購。

　　預算金額在5萬元以下（含）的項目，填寫采購申請表（詳見附件1）、固定資產填寫固定資產購置（更新）申請表（詳見附件2），經局分管領導審批后報局黨組會議審議確定后執行；

　　預算金額在5萬元以上、10萬元以下的項目，填寫采購申請表（詳見附件1）、固定資產填寫固定資產購置（更新）申請表（詳見附件2），經局主要領導審批后報局黨組會議審議確定后執行；

　　預算金額在10萬元以上（含）且在政府采購限額（具體限額見《江蘇省20xx年政府集中采購目錄及標準》）以下的項目，經局黨組會議審議通過，履行采購審批手續后，參照政府采購法律法規規定的采購方式及流程進行自行采購。應組成不少于三人的采購小組實施，在網站發布采購公告，也可直接邀請兩家（含）以上供應商參與采購活動。對于指定品牌或型號的項目，原則上以最低報價的供應商為成交供應商。沒有指定品牌型號或以最低價法進行評審無法滿足項目需求的，采購人可以價格、質量、資信、業績、售后服務等為綜合評價指標，擇優確定供應商。項目成交后，需將成交結果在網站進行公示，公示時間不少于三個工作日。

　　符合下列情形之一的10萬元以上（含）自行采購項目，經局黨組會議審議通過，履行采購審批手續后可直接實施：

　　（1）經政府確定的應急項目或者搶險救災項目；

　　（2）經保密機關認定的涉密項目；

　　（3）為保證與原有政府采購項目的一致性或者服務配套的要求，需要向原供應商添購的；

　　（4）上級行政、業務主管部門指定唯一供應商的項目；

　　（5）適用于單一來源采購的項目。

　　2.政府采購限額以上貨物采購、服務采購。限額以上貨物采購、服務采購要嚴格依照政府采購各項法律法規規定實施。各科室（醫保中心）編制采購需求，論證后報局分管領導審批，辦公室審核后，匯總報局主要領導審批，并列入政府采購計劃。各科室（醫保中心）配合采購機構編制采購文件、采購公告。其中，由代理機構采購的須進行文件會審。各科室（醫保中心）會同辦公室根據中標公告公示結果與中標供應商簽訂合同，辦理合同見證。

　　（1）采購需求。事前應充分調研規劃，制定項目需求和管理考核制度，經集體研究、合法性審查、需求論證后報局分管領導審批。采購需求應當符合國家法律法規規定，執行國家相關標準、行業標準、地方標準等標準規范。必要時，應當就確定采購需求征求相關供應商、專家的意見。采購需求應當包括采購對象需實現的功能或者目標，滿足項目需要的所有技術、服務、安全等要求，采購對象的數量、交付或實施的時間和地點，采購對象的驗收標準等內容。采購需求描述應當清晰明了、表述規范、含義準確，能夠通過客觀指標量化的應當量化。同一采購項目不得向供應商提供有差別的項目信息，采購需求中的技術、服務等要求不得指向特定供應商。各科室（醫保中心）對采購需求的真實有效、公平合法、清晰完整負完全責任。

　　（2）投標條件。不得規定含有傾向性或者排斥潛在供應商的特定條件，不得設定與采購項目的具體特點和實際需要不相適應或者與合同履行無關的資格、技術、商務條件。各科室（醫保中心）對投標條件的公平合法負完全責任。

　　（3）評審辦法。應當完整反映采購需求的有關內容。評審因素應當與采購需求對應，采購需求相關指標有區間規定的，評審因素應當量化到相應區間。各科室（醫保中心）對評審辦法（評標方法、評標標準）公平合法、規范嚴謹負完全責任。

　　（4）采購合同。采購合同的`具體條款應當包括項目的貨物、服務內容和質量要求、合同價格、驗收標準、與履約驗收掛鉤的資金支付條件及時間、爭議處理規定、采購人及供應商各自權利義務等內容。采購需求、項目驗收標準和程序應當作為采購合同的附件。各科室（醫保中心）對采購合同制定、簽訂、履約、驗收負完全責任。

　　（5）文件會審。由提出采購需求的科室（醫保中心）牽頭組織實施。會審必須形成會審記錄，由參加人員簽字，對會審有異議的應當簽署不同意見，拒絕簽字又不署意見的視為同意。

　　（6）審核內容。采購需求論證、采購文件會審主要從合法性、公平性、清晰性、完整性等方面對需求描述、投標人條件、評審辦法、合同條款等進行審核。主要內容包括但不限于：需求描述是否清晰完整；標準的法規依據是否充分；需求是否公平、合理，有無缺陷和傾向性；投標人條件設置是否合法合理；投標方法、評標標準等是否科學公平規范；供應商的建議和要求是否合理；采購文件是否存在違反法律法規的地方等。

　　（四）履約驗收。由各科室（醫保中心）負責驗收，出具履約驗收意見書或考核結果通報文件，辦公室對履約驗收結果進行審核，審核后進行資產登記。列入專項預算的采購履約驗收結果作為專項資金績效評價的依據。

　　（五）支付資金。根據合同約定的支付條件，經辦人填寫支付申請，支付申請包括發票、合同、清單附件、驗收意見或考核文件等，科室（醫保中心）負責人對采購行為和結果簽字確認，辦公室負責人審核簽字，列入專項預算的經局分管領導審核后報局主要領導審批。財務審核支付要素（摘要、金額、簽字）后按政府采購支付流程辦理支付手續。

　　（六）信息公示。各科室（醫保中心）提供政府采購信息資料，協助辦理需求公示、合同公示和驗收公示。辦公室按要求填報政府采購統計信息，財務科落實政府采購預算和決算信息公開。

　　四、制度要求

　　（一）崗位分設。辦公室、財務科各設1名政府采購專管員，實行AB崗制度，進行政府采購各項流程時采購專管員應當參與。采購需求制定與內部審核、采購文件編制與復核、合同簽訂與驗收等崗位原則上應當分開設置。對于單一來源采購項目議價、合同簽訂、履約驗收等相關業務，原則上應當由兩人以上共同辦理，并明確主要負責人員。執行政府采購政策，遵守廉潔紀律，遵守保密規定，增強采購計劃性，加強關鍵環節控制，做到公正廉潔、誠實守信，確保采購工作公開、公平、公正。

　　（二）回避制度。各科室（醫保中心）相關人員、采購代理機構、評審專家與供應商之間有利害關系的，應當回避。參與論證、會審的專家不得參加本項目政府采購評審工作。除單一來源采購項目外，為采購項目提供整體設計、規范編制或者項目管理、監理、檢測等服務的供應商，不得再參加該項目的其他采購活動。

　　（三）檔案管理。采購涉及科室及單位應根據實際項目情況對項目全套資料進行收集整理，保證資料的完整、真實、有效。采購專管員應對經辦的采購操作中形成的審批表和材料等采購記錄按照規定妥善保管，整理歸檔。采購科室和采購專管員應確保采購檔案資料的真實性、完整性和有效性，不得偽造、變造、隱匿或者擅自銷毀。

　　（四）廉潔規范。嚴禁利用職務上的便利與供應商、政府采購代理機構串通投標；嚴禁利用職務上的便利為供應商謀取中標或者幫助政府采購中介代理機構承攬業務；嚴禁違法插手和干預政府采購項目的評審、談判、驗收等具體商務活動；嚴禁利用職務上的便利在供應商、政府采購代理機構以及其他與行使職權有關系的單位報銷任何因公因私費用。

　　五、本制度從印發之日起實施，縣醫保中心參照執行。

內控管理制度6

　　為了進一步加強業務經營的安全性、規范業務操作，努力防范風險，明確各自職責，根據上級有關規定，制定本制度。

　　1：內勤會計出納工作：必須按時簽到、簽退，離柜必須暫退，柜員卡嚴禁串用，密碼不能泄露于他人。

　　2：新開戶必須核實客戶真實身份，身份證必須是18位數字的新身份證，登記真實地址。辦理福祥卡必須留有本申請人的身份證復印件。

　　3、大額現金支付必須查驗取款人真實身份證件，是否屬本人支取，并經負責人簽字批準，實行大額現金支付審批制度。外地取款必須核對取款人身份證件，是否屬本人支取。

　　4、掛失必須是本持身份證，留有復印件方可辦理。

　　5、出納員按時上班，實時授權，保管好自己的柜員卡與密碼，按規定辦理現金收付，對每筆業務進行認真復核、仔細查業務傳票，以免出現支付當存入。堅持票面登記，做好現金回籠和供應工作，保管好現金、有價單證，重要空白憑證。

　　6、實行四雙制度，庫房鑰匙實行雙人分管，庫款實行雙人碰庫。

　　7、嚴格憑證管理制度，借據、收貸收息等重要空白憑證由會計上鎖保管。收貸收息由會計經辦，嚴禁外勤人員經辦，以此避免少息、減息、收息不入賬的現象。出現問題、案件由會計承擔相應的監管責任，并承擔相應的損失賠償。

　　8、嚴格實行審貸分離制度，貸款發放必須堅持“四堅持”“四核對”“五不進賬”的原則，嚴禁信貸員自帶憑證外出辦理業務。

　　“四堅持”：堅持借款人本人到場，本人持身份證，持授信材料，需擔保的，擔保人持身份證到現場簽訂好擔保合同。

　　“四核對”：內勤必須對對借款人的.真實身份、身份證、授信材料、印鑒進行核查，對借款人的由內勤會計監督簽字，沒有印鑒的統一按借款人右手拇指指摸，并將借款人、擔保人身份證復印件附借據下。

　　“五不進賬”：非借款戶本人未經辦的不進賬，超權限的不進賬，無批準人和責任人未簽字的不進賬，借據要素不齊全的不進賬，抵押擔保手續不健全的不進賬。內勤人員違反規定不認真審查所發生案件損失的，內勤人員承擔相應責任的損失賠償。

　　9、遵守業務操作規程，必須以原始憑證為依據，審核其內容再錄入，加強監督與管理，相互復核，賬務必須達到“五無、六相符”，賬務做到日清月結。強調每個季度會計人員要進行一次賬據核對。

　　10內勤會計、記帳員要按日、按月、按季、按年末分別打印有關資料，將會計憑證、資料及時整理、裝訂、保管入檔。

　　11、嚴格實行“雙人押運制度”，不是雙人押運的總社不予接受。

　　12、嚴格用電制度，營業終了必須做到“人離電斷”。

內控管理制度7

　　1、引言

　　隨著我國經濟制度的不斷發展變革，對于電力企業而言，建立完善財務內控制度是規范財務管理工作的重要基礎。同時，在現代激烈的市場競爭中，提高電力企業的財務管理水平是提高企業競爭力的重要舉措。但在現代電力財務管理制度建立以及完善的過程中依然存在許多的不足之處，進而導致企業在運行發展的過程中出現財務風險，甚至危及企業的正常運轉。因而以下將對企業的財務內控制度建立中存在的不足提出優化建議，由此更好地推動電力企業的可持續性發展。

　　2、企業財務內控管理制度建立的意義

　　2。1提升企業的財務管理水平

　　通過建立完善的財務內控制度能夠使得財務管理機構工作更加規范化，管理人員能夠投入更多的精力于財務管理中，進而使得財務管理的質量以及效率得到提升。同時，規范化的財務內控制度也能強化對財務內控制度的監管，使得電力企業能夠在預算額度之內進行統籌規劃，實現電力企業的運行目標。同時通過對企業資源的有效規劃，可以更高效的調動電力企業的各種資源，實現經濟效益的最大化。對電力企業進行財務管理實際上是全面的戰略規劃，以此更好地完成階段性目標，推動電力企業經濟平穩發展。除此之外，財務內控制度的建立還能對財務人員行為產生約束作用，由此更好地避免徇私舞弊、以權謀私現象的發生。

　　2。2維護企業資產的安全與穩定

　　財務內控制度使得企業在運營的過程中能夠基于實際的情況進行戰略方式上的優化，從而提升電力企業的經濟價值。在運行的過程中，將成本控制運用于每一個環節中，盡可能地優化人力資源以及生產資源配置，進而實現成本的最小化以及價值的提升。財務內控制度實際上是提高電力企業經濟運轉效率的重要保障，通過資金的預算，進而在運轉的過程中有計劃地節約成本，使得企業的價值能夠得到更大限度的提升，由此更好地維護企業的'安全穩定性。另外，企業財務管理者在制度的規范下對企業資產采取保護措施，也能使得企業資產保值和升值。電力企業的資產數據數量較多，在管理上缺失必要的制度規范，將難以提升資產管理的有序性。

　　3、企業財務內控管理制度建立中存在的問題

　　3。1財務內控觀念薄弱

　　根據調查可知，我國有些電力企業仍然缺乏科學合理的財務管理制度以及相關經驗，其中不乏企業領導以及管理層不重視財務管理工作或者深受傳統財務管理制度思維的束縛，所以導致企業的財務管理水平一直都得不到提升，而且領導的不重視還會影響到相關工作人員對財務管理的輕視，這便嚴重影響到了企業的利益，例如企業對內部的現金管理制度不規范，就會導致資金閑置、資金赤字以及資金回籠不及時等問題。除此之外，財務管理工作對電力企業的發展壯大有著非常重要的意義，如果企業領導不夠重視，就極有可能導致相關工作人員的忽視，從而導致工作紕漏的出現，進而給企業造成巨大的經濟損失。因此，企業領導應該將提升經濟效益作為工作重心之一，將財務管理工作落到實處，以此讓其發揮出應有的作用，從而帶動企業經濟效益的穩健提升。

　　3。2賬目管理混亂

　　現如今，許多電力企業對外宣稱一直處于盈利狀態，然而這卻僅僅顯示在企業的賬目上，但實際上已經處于惡性的循環中。因為許多企業都會集中精力于售電業務以及項目投資上，所以疏忽了對財務的管理，而且缺乏相應的財務管理機制，從而導致賬目管理比較混亂。除此之外，有些企業在進行賬目記賬時，沒有嚴格遵守企業的相關制度，所使用的會計科目也模糊不清，所以導致賬目中存在著諸多漏洞。在企業財務的賬面上雖然還顯示有比較多閑散資金，但是在項目驗收核算之后，就會出現資金短缺甚至是入不敷出的情況，這便嚴重影響到企業的可持續發展。例如企業由于大量工業用電輸出的需要，往往會向外貸款，如果財務管理混亂，就會導致企業資金周轉出現問題，從而導致企業拖欠款項，這便需要支付額外的利息，進而極有可能導致企業自身負債累累以及影響到日后的發展。

　　3。3財務人員業務素質較低

　　隨著市場經濟的不斷發展，財務人員的需求也在不斷增加，因而就需要在進行財務事務處理時提高整體的工作效率。而現階段，許多學生看準財務專業的就業前景而不斷地進行財務專業的選擇，而實際在電力企業進行財務技能的學習時，由于缺乏一定的實踐機會，而導致財務人員的質量與數量不成正比。在工作中，許多財務人員尚未能將所學專業的理論知識運用到實踐中，進而出現基本業務知識匱乏、法律意識低下的狀況。在工作中會計人員缺乏一定的敬業精神，由此在處理事務時拖拖拉拉、敷衍了事，同時不積極地對財務法律法規的變動情況進行了解，由此在記賬中存在大量細節操作不當、賬本混亂的現象。這不僅使得財務工作的整體質量難以得到保障，同時也使得財務信息出現失真現象，這將嚴重違背財務職業道德規范的要求。

　　4、企業財務內控管理制度建立與完善的相關舉措

　　4。1加強基礎建設，提高常規審計重視程度

　　在電力企業內控審計工作中，內部審計工作人員需要強化內控審計的重要作用，同時以政府財務制度作為基本綱領，實現對審計計劃的制定和完善，進而對電力企業中的每一筆經濟收支情況進行審計和審核，更好地明確電力企業的經濟利潤以及經費支出情況，制定完善的財務報表。內部審計工作人員在實際的工作中需要確保財務運作過程堅持合理合法性，對電力企業的每一項財務信息進行披露，同時將電力企業的內控審計作用發揮出來，由此實現對財務運作過程的監管和指導。對于電力企業財務實際運轉過程中出現的預算以及固定資產等經費審計，需要對其進行單獨立項，由此確保內控審計的效果能夠實現最優化，進而提高審計結果的精確性。

　　4。2完善內部審計監管體制

　　在政府財務制度背景下，內部控制體系主要是通過在內部部門之間建立一套完善的監督體系，以此將內部審計工作人員的行為規范化、標準化和制度化，同時還需要加強電力企業內部審計的質量，以此更好地提高財務報表的正確性。為了保障謹慎性原則的高效運用，就需要運用監督的力量進行規范操作。因為內部審計工作人員對被審計單位提供的財務報告進行審計后，還需要對其中涉及的財務信息如現金流量以及經營成果進行鑒別，由此對電力企業管理層的財務決策進行合理判斷。由于內部審計工作人員的審計成果將直接對電力企業管理層的經營決策產生影響，因而就需要通過有效監督，減少其中存在的不合理行為，進而推動電力企業平穩發展。財稅審計的監督能夠使得會計人員在進行確認、計量以及報表制作工作中提高工作的嚴謹性，基于實際的運營情況進行會計信息質量的提升。而在內部控制體系中就需要將企業運作的各個流程進行分解管理，例如可以實現組織機構控制、職務分離控制、內部審計控制等，以此更好地實現一人一崗制，降低其中利益勾結行為的存在，降低會計報表造假行為的出現，以此更好地保障企業資產信息的真實性和安全性。

　　4。3規范資金核算工作

　　為進一步提高電力企業的預算管理水平，電力企業也應該增強預算核算流程的規范性以及系統性，對投資項目配備專項核算人員，以實現對新建項目成本開支情況的有效掌握，從而提升資金預算核算的完整性和準確性。電力企業應該嚴格落實預算等級制度，保證每一項預算都具有資產卡片，確保預算的財務、登記卡片以及實物信息都處于一致的狀態。最后，還需要對應收賬款的基本情況進行調查和分析，這就要求企業要協同金融和會計服務、金融機構、定期的文檔和電子表格應這幾大主體進行關于業務上的審計和領導，并且在后續管理中要每月對財務報表進行定期檢查。對于施工企業來說，應收賬款的收回意味著交付成果成本的收回和利潤的生成，金融業務必須要每一天都進行業務的查詢和審計。

　　4。4加強財務人員培訓，提升財務人員管理水平

　　首先，為了更好地提高施工企業財務人員的綜合素質，就需要在招聘時招收財務相關專業的人才進行財務管理工作，并在后期工作中給予相應的業務操作指導，以此切實提升施工企業財務人員的整體業務操作能力。其次，為了更好地調動財務人員工作的積極性，施工企業還需要制定相應的激勵政策，采用財務管理工作知識及能力競賽的形式，讓財務人員在放松身心的同時，也能更好地吸收法律法規、文件學等理論知識及預算實際業務內容，并通過物質獎勵的方式讓管理人員時刻對預算知識進行熟記，以備戰比賽，從而切實地提升其綜合素質能力。最后，還可以采取定期培訓的方式，邀請專業的財務管理人才來開展培訓班，以此提升施工企業財務人員學習的積極性和業務能力。除此之外，為了施工企業財務人員能夠更好地運用信息技術進行文件整理和登記，就需要強化其計算機操作、信息化建設等能力，定期開展計算機操作能力的實訓，讓其將所學到的信息技術運用到財務管理工作中，提高財務管理工作效率。

　　5、結語

　　綜上所述，建立完善的財務內控管理制度實際上能夠更好地提升企業的核心競爭力，財務人員需要提高對施工企業財務管理的意識，建立健全財務管理制度，同時強化對應收賬款的追蹤控制，縮短資金回籠的周期，降低資金鏈斷裂的風險，進而提升電力企業運行的平穩性。

內控管理制度8

　　一、設立招標采購小組

　　組長：校長

　　聯絡員：總務科長

　　成員：紀委書記分管后勤校長總務科專項負責人采購員使用單位負責人一名

　　二、工作職責

　　1。負責制定采購政策。執行政策法規，組織市場調研，按照經濟適用原則提交購買或招標方案。

　　2。負責招標組織工作。每次招標活動都要依法公開公正公平的進行，認真完成招標——投標——開標——評標——中標整個過程。

　　3。負責業務咨詢。要充分發揮招標采購智囊團作用，負責采購政策法規和業務技術等方面的宣傳、解釋、參謀和咨詢工作。

　　4。負責招標項目的落實。對每次招標活動要檢查監督，確保落實，并負責聽取使用單位的意見和建議。

　　三、前期準備

　　1。要加強計劃性，盡量形成批量規模，吸引廠商，促進競爭，產生效益。

　　2。要加強市場調研，做好前期準備。要首先做好選型工作，滿足教學科研需要；充分了解市場行情，做到胸中有數；公開招商并審核資質和業績。每項招商不得少于3家。

　　3。要根據采購需求制定標書，標書內容應詳細具體，以免引發爭議。

　　4。要根據招標內容組織招標人員。招標開始時負責介紹招標投標概況。

　　四、議事規則

　　（一）基本宗旨

　　招標小組成員代表學校和各使用單位的`根本利益，必須公平公正，客觀全面，不傾向或排斥某一確定的指標，并對個人的評標意見負責。

　　（二）組織紀律

　　招標小組成員不得以招標名義私下接觸投標人，不得接受投標人的宴請，不得收受投標人的禮物，不得透露對中標文件的評審、比較以及評標有關情節。凡是國家規定集團購買與招標項目，不得變相交易方式，更不得變成個人行為，必須堅持集體決策。凡是擅自違規操作，以個人身份所簽協議和合同視為無效，并追究有關人員的紀律責任。材料出現問題，組長是第一責任者，工作組集體負責。招標采購領導小組成員的親屬不能參與招標。

　　（三）評標原則

　　堅持最大限度滿足招標文件規定的各項評價標準；堅持滿足招標文件所規定的實質性要求后，同質比價；堅持質量第一，以防止中標價格低于成本價格帶來后患；價格最低，不一定是最好的標；爭取最大回報率。

　　（四）評標方法

　　在各投標廠商開標后，招標小組成員要進行充分地討論評標，要求各抒己見，暢所欲言，充分發表自己的見解。在充分討論基礎上，以無記名投標方式或其它方式產生中標者，少數服從多數，如果兩家以上出現同等票數要進行重新投票。每次中標活動結束，要現場做出《招標記錄》，招標小組成員要當場簽字，每次招標要建立招標檔案一套，以備查考。

　　（五）大型采購項目，聯絡員不參與投票。

　　五、工作程序

　　1。集團購買與招標項目確定（組長負責）；

　　2。項目公示（聯絡員負責）；

　　3。應標單位材料送達（聯絡員負責）；

　　4。相關市場調研（申請單位及聯絡員）

　　5。項目說明會（應標單位參加、聯絡員負責通知）；

　　6。工作組和議，敲定購買對象與應標單位；

　　7。履行法律手續，公示結果。

　　六、幾項原則

　　1。符合政府采購條件的原則上交市政府采購中心采購。

　　2。一次采購1000元（含1000元）以下的，由總務科長、采購員參與招標；

　　一次采購1000～3000元的，由分管校長、總務科長、采購員參與招標；

　　一次采購3000～5000元的，由紀委書記、分管校長、總務科長、采購員參與招標；

　　一次采購5000元以上物資或1萬元以上的基建維修項目的，由招標小組全體成員招標。

內控管理制度9

　　一、企業資產內控管理存在的缺陷

　　企業在內控管理中為了節約成本，往往會選擇縮減人力開支，在崗位設置上實施一個或幾個保管人員同時管理和維護多個設備。保管人員一般也只是監督和管理設備的完整性，一旦設備出現故障，由于其缺乏足夠的經驗和專業知識，無法對設備進行維護和更新。正因為如此，很多企業的一些設備往往不能正常發揮其應有的作用，企業對自身擁有的資產掌握不夠，有時候甚至還沒有對資產進行盤點，就不知資產的去處。這些問題的存在與企業內部管理成本縮減存在漏洞直接相關。

　　二、企業資產內控管理的制度建設

　　(一)明確企業資產內控管理程序

　　企業資產的內控管理工作需要相關管理人員做好資產金額的預算工作，經過相關部門審核通過后才能實施購建。在整個購建工作完成之后，驗收部門還要再次檢測資產情況，確保其符合相關標準要求。在使用資產時，企業要注意維護資產，安裝企業會計制度來進行折舊計提工作，相關管理部門對資產使用情況要進行詳細的記錄，按照相關規定對企業資產進行定期盤點，領導對盤點結果要進行及時的批復與處理。企業要建立健全資產處置制度，確保實際資產與賬務記錄情況相符，杜絕謀取私利現象的出現。

　　(二)構建完善的內控管理環境

　　企業資產內控管理需要在一個良好的控制環境下進行，企業領導要注重建立完善的組織機構，構建財務部門、驗收部門、采購部門等多個機構，確保每個機構明確自身職責，充分發揮各個機構的作用。各個部門之間要相互監督、互相邦之，管理人員根據相關內控管理準則開展各項工作。企業對資產內控管理的相關崗位的管理規則應當進行詳細的制定，明確各關鍵崗位的.內容，例如不同崗位的選聘標準、工作人員離職需要辦理的手續、不同崗位的職責和道德標準以及關鍵崗位的概念與范圍等。此外，企業領導還要注意提高自身的風險控制意識，嚴格加強資產管理工作，及時分析企業存在的風險，并作出相應對策來控制風險。

　　(三)加強內部監督與管理工作

　　企業在進行資產內控管理時，應當加強內部監督與管理工作，將企業的資產管理細則進行下傳，財務人員要做好財務記錄工作，領導應嚴格審核各項財務記錄狀況，確保企業資產狀況能夠全面、真實地反映在財務信息中，對內控管理人員進行定期培訓，提高相關人員的專業水平和綜合素質。企業要不斷優化內部管理人員的結構，提升內部管理人員的素質，使得人盡其用，確保每位管理人員都能夠嚴格執行監督與管理工作，通過規范的內部監管制度來提高企業內控管理水平，彌補內控管理存在的缺陷，為企業的穩定發展奠定良好的基礎。

　　三、結束語

　　企業作為以盈利為目的的組織，其發展目標是在經營管理中獲取最大效益。而企業的經濟效益與企業資產內控管理有著直接的關系。在企業資產內控管理中，相關管理人員在工作中應當不斷總結內控管理存在的問題，及時查找漏洞、補救漏洞，避免出現較大的損失。通過嚴格的內控管理制度來提高企業的市場競爭力，促進企業的持久發展。

內控管理制度10

　　負責組織公司經濟責任制方案的制定及經濟指標考核工作。

　　負責提供公司經濟責任制考核的主要財務指標，每月進行對標分析。

　　負責組織公司編報各種產品日常效益測算。

　　負責組織公司編報資金周計劃、月計劃及月計劃執行情況。

內控管理制度11

　　為規范政府采購業務，防范采購風險，減少采購成本，防止差錯和舞弊，根據《中華人民共和國政府采購法》，結合行政事業單位（以下簡稱“單位”）實際，制定本制度。

　　一、政府采購業務的界定

　　政府采購業務是指各級國家機關、事業單位和團體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為。貨物是指各種形態和種類的物品，包括原材料、燃料、設備、產品等。工程是指建設工程，包括建筑物和構建物的新建、改建、擴建、裝修、拆除、修繕等。服務是除貨物和工程以外的其他政府采購對象。

　　為加強內部控制管理，單位使用財政性資金采購的集中采購目錄以外和采購限額標準以下的貨物、工程和服務，應當比照政府采購業務控制程序執行。

　　二、政府采購業務管理制度與機構

　　1、按內部牽制制度要求，單位設立政府采購管理、政府采購執行和政府采購監督機構。一般情況下，政府采購管理機構由單位負責人（即一把手，下同）和班子成員組成。政府采購執行機構由政府采購歸口管理部門（沒有專設的由辦公室兼任）、政府采購業務承辦部門、資產管理部門、財務部門(凡文中涉及以上部門時,均由單位細化)的專職或兼職人員組成。單位紀檢、內審部門(凡文中涉及以上部門時,均由單位細化)對政府采購業務實行全程監控。

　　2、單位政府采購歸口管理、業務承辦部門，負責擬定政府采購預算計劃管理制度、政府采購活動管理制度、政府采購驗收管理制度和政府采購內部管理制度。

　　三、政府采購業務預算與計劃控制

　　1、單位業務承辦、財務部門,根據實際需求和相關標準編制政府采購預算，按照已批復的預算安排政府采購計劃，實現預算控制計劃，計劃控制采購，采購控制支付。

　　2、年初收支預算時，單位業務承辦部門應將涉及政府采購項目的有關內容，根據政府采購目錄規定，細化到具體貨物、工程和服務，財務部門按批準的收支預算單獨編制年度采購預算。

　　3、單位業務承辦部門應在政府采購預算指標批準范圍內分季提交本部門的政府采購計劃，送財務部門匯總。由單位政府采購歸口管理部門審查同意，經市政府采購辦審批后，財政局歸口業務股室下達。

　　4、政府采購計劃一經下達，原則上不作調整。計劃執行過程中確需變更調整的，應當重新履行審核和審批程序。因重大項目需要追加政府采購計劃的，單位要先落實資金，專題報告政府采購辦批準，增加金額較大的(具體金額由單位細化)，須報分管市長同意。

　　四、政府采購活動的控制

　　1、政府采購活動由單位政府采購歸口管理部門負責。建立政府采購、資產管理、財會、紀檢、內審等部門崗位相互協調、相互制約的聯動機制。

　　2、采購項目申請。單位業務承辦部門根據批準的采購計劃提出政府采購申請，申請中應填明采購項目名稱、采購金額、資金來源、需求部門、需求登記日期、采購項目分類等要素。

　　3、采購項目審核。單位政府采購歸口管理部門對業務承辦部門申請的采購事項應進行合理性審核。包括采購事項是否已列入預算，是否與資產配置標準相符。專業性設備是否附相關部門的審核意見。

　　4、采購項目審批。對政府采購目錄以內、采購限額以上的工程、貨物、服務經單位負責人或分管負責人批準后（金額批準權限單位細化），由單位政府歸口管理部門報政府采購辦審批。屬于招投標項目的，按招投標規定辦理。采購進口產品、變更政府采購方式等事項必須按程序報批。對政府采購目錄以外、采購限額標準以下的零星貨物和小額服務(工程除外)，屬政府采購預算計劃內的，由單位分管負責人審批，報政府采購辦備案。

　　5、采購方式選擇。按照湖南省政府采購文件，100萬元以上的工程項目、50萬元以上的'單項或者批量貨物、30萬元以上的單項或者批量服務必須采用公開招標方式。除此之外，單位應按《中華人民共和國政府采購法》的規定，分別采用邀請招標、競爭性談判、詢價、單一來源等方式。對暫未列入政府采購目錄的貨物和服務，單位業務承辦部門可按內部管理規定自行采購，也可比照政府采購程序辦理。

　　6、對經過批準的政府采購項目，單位業務承辦部門應按規定選擇代理機構或確定供應商，按《合同業務內部控制制度》規定與之簽訂政府采購合同。

　　7、按照規定需要公開的政府采購信息，單位業務承辦部門應當在財政部門指定的政府采購信息發布媒體上向社會公開，提高政府采購活動的透明度。向社會公開的政府采購信息主要有：公開招標公告、邀請招標資格預審公告、中標公告等。

　　8、審核和審批過程中要重點控制：隨意改變采購方式，規避公開招標的事項；人為化整為零，逃避政府采購的行為。

　　五、政府采購項目驗收的控制

　　1、單位對政府采購項目驗收的控制包括：組建驗收小組，確定驗收方式，出具驗收證明。

　　2、組建驗收小組。驗收小組由單位歸口管理部門、財會、內審、紀檢、代理機構和相關領域的專家組成。驗收小組應根據政府采購合同協議、供應商發貨單等文件，對所采購貨物、服務或工程的品種、規格、數量、質量、技術要求及其它內容進行驗收。

　　3、確定驗收方式。依法自行組織采購的，單位按照采購合同約定自行組織驗收；委托代理機構組織采購的，由單位或其委托的代理機構按照采購合同約定組織驗收；大型或者復雜的采購項目，還應邀請國家認可的質量檢測機構參與驗收。

　　4、出具驗收證明。驗收結束后，參與驗收工作的相關人員應在驗收證明上簽署驗收意見，驗收單位加蓋公章，落實驗收責任。

　　六、政府采購業務的記錄控制

　　1、單位財會部門按預算計劃指標和政府采購合同規定支付價款，根據有關規定進行政府采購業務核算。定期與政府采購歸口管理部門、業務承辦部門、資產管理等部門核對信息，分類統計，綜合分析。

　　2、單位政府采購歸口管理部門應當做好采購業務相關資料的收集、整理工作，建立政府采購業務檔案。將業務承辦、資產、財務等部門報送的資料定期移送單位檔案管理部門，防止資料遺失、泄露。政府采購業務檔案主要包括：政府采購預算與計劃、各類批復文件、招標文件、投標文件、評標文件、合同文本、驗收證明等。

　　七、政府采購業務質疑投訴與答復

　　政府采購業務質疑投訴答復工作由單位政府歸口管理部門負責牽頭，提出政府采購需求的業務承辦部門、支付款項的財會部門、實行監督的內部審計和紀檢監查等部門參加，按照國家法律有關規定的時限、程序和要求做好政府采購業務質疑投訴答復工作，對答復過程中形成的各種文件由政府采購歸口管理部門進行整理歸檔，定期移送單位檔案管理部門。

　　八、政府采購項目安全的控制

　　對于涉密的政府采購項目，單位業務承辦部門應當與供應商或采購中介機構簽訂保密協議或者在合同中設定保密條款，強化供應商或采購中介機構的保密責任，保證涉密政府采購項目的安全。

內控管理制度12

　　第一章 總則

　　第一條 為加強本單位經濟合同管理，保障本單位合法權益，預防合同糾紛，根據《中華人民共和國合同法》、《民法通則》等國家有關法律法規、制定本制度。

　　第二條 本制度所稱合同是指本單位與自然人、法人及其他組織設立、變更、終止民事權利義務的合同或協議。

　　第二章 合同管理部門及職責

　　第三條 本單位合同管理實行專門管理和承辦部門管理相結合的原則，由本單位辦公室對本單位所有合同進行專門管理，本單位內部承辦部門設專人負責合同的管理工作。

　　第四條 辦公室合同管理的職責：

　　（一）負責擬定本單位的合同管理制度并組織實施；

　　（二）組織制定本單位的標準合同文本；

　　（三）參與本單位特殊合同、重合同的可行性研究、談判和文本起草工作；

　　（四）對合同的合法性、有效性進行審查；

　　（五）監督、檢查、考核合同的履行情況；

　　（六）參與處理合同糾紛、合同爭議的協調工作；

　　（七）負責合同的保管、歸檔工作；

　　（八）負責對合同承辦部門進行業務指導，對相關人員進行法律知識培訓。

　　第五條 承辦部門合同管理職責：

　　（一）負責合同相對方資信情況、履約能力的調查；

　　（二）負責所承辦合同的談判；

　　（三）負責按照本單位標準合同文本起草合同；

　　（四）負責合同的履行，解決履行中出現的問題；

　　（五）按時向本單位辦公室提交與合同有關的資料。

　　第六條 本單位對外簽訂合同協議應當由法定代表人（或本單位章程等文件規定能夠代表本單位行使職權的主要負責人）或其授權的人簽章，同時加蓋本單位印章或合同專用章。

　　授權簽章的，被授權人應在授權托的范圍內簽訂合同，超越權限范圍所簽訂合同無效。

　　第七條 嚴格履行合同審批制度，所有合同由承辦部門起草合同文本，交由本單位辦公室審核，辦公室審核通過后交由分管領導審批，最后交由本單位法人代表批準。特別重的合同由局黨組會批準。

　　第三章 合同編制與審核

　　第八條 本單位根據對市場情況的分析和了解，合理選擇合同對方。

　　第九條 在正式簽訂合同前，應先對合同對方進行資格審查，主要審查以下幾方面：

　　（一）對方是否具有主體資格；

　　（二）對方是否具有履約能力；

　　（三）對方技術和質量指標保證能力；

　　（四）對方市場信譽、產品質量等

　　對審查未通過的，不得與之簽訂合同。

　　第十條 本單位對外簽訂合同一般由本單位起草合同文本，重合同或特殊合同的起草，本單位可聘請法律專業人員參與。

　　由對方起草合同協議的，本單位承辦部門和辦公室應進行認真審查，確保合同條款內容準確映本單位訴求。

　　本單位也可選用國家或行業示范合同文本，在選用時，對涉及權利義務關系的條款應當進行認真審查，并根據企業的實際需要進行修改。

　　第十一條 實行合同會審制度，由本單位辦公室組織召集有合同條款涉及的部門人員參加，對合同進行會審，其審核要點是：

　　（一）經濟性。合同協議內容符合企業的經濟利益。

　　（二）可行性。簽約方資信可靠，有履約能力，具備簽約資格；資金來源合法，擔保方式可靠，擔保資產權屬明確。

　　（三）嚴密性。合同協議條款齊備、完整，文字表述準確，附加條件適當、合法；合同協議約定的權利、義務明確，數量、價款、金額等標示準確；合同協議有關附件齊備，手續完備。

　　（四）合法性。合同協議的主體、內容和形式合法；合同協議訂立的'程序符

　　合規定，會審意見齊備；資金的來源、使用及結算方式合法，資產動用的審批手續齊備。

　　第十二條 本單位對外招標合同，簽約人員不得更改合同的條款和內容。

　　第四章 合同訂立控制

　　第十三條 本單位正式訂立的合同協議，除即時清結外，應當采用書面形式，包括合同書、補充協議、公文信件等。

　　因情況緊急或條件限制等原因未能及時簽訂書面形式合同的，應當在事后辦理補簽手續。

　　第十四條 本單位正式訂立的合同，除小型物料采購合同外，一般應留存三份以上的合同正本，一份由本單位辦公室存檔，一份由本單位財務部據以辦理結算，一份由承辦部門保管和履行。

　　第十五條 經本單位審核同意簽訂的合同，應由本單位辦公室蓋章和編號，統一登架理。未經審核或手續不全的合同、協議，辦公室應當拒絕蓋章。

　　第十六條 對于重要合同協議，原則上應當與合同對方當事人當面簽訂。對于確需企業先行簽字并蓋章，然后寄送對方簽字并蓋章的，應當在合同協議各頁碼之間加蓋騎縫章。

　　第十七條 根據規定有些合同需要經過批準、登記、公證后才能生效的，應及時辦理有關手續。凡涉及本單位商業秘密的合同，有關知情人應注意保守秘密，不得以任何形式泄露。

　　第五章 合同履行控制

　　第十八條 合同簽訂后，本單位應積極履行合同規定的義務，并享有合同規定的權利。

　　合同履行過程中，如發現合同對方可能發生違約、不能履約、延遲履約等行為的，或本單位自身可能無法履行或延遲履行合同的，應當及時采取措施，并向本單位總經理報告。

　　第十九條 已經訂立的合同，如果發現有顯失公平、條款有誤或對方有欺詐行為等情形，已經或可能導致本單位利益嚴重受損，合同承辦部門應當及時向本單位總經理報告，并采取合法有效措施，制止危害行為的發生或擴。必要時可以請求仲裁機構或人民對原合同予以變更或解除。

　　第二十條 本單位財務部門應當根據合同條款審核執行結算業務。凡未按合同條款履約的，財務部門有權拒絕付款。

　　第二十一條 在合同執行中如對方發生違約情形，應按合同條款的有關規定收取違約金，給本單位造成損失的，應要求對方賠償損失，并可申請人民采取財產保全措施。

　　如果由于本單位自身原因造成違約情形，合同承辦部門應向本單位負責人報告，并與合同對方進行協商處理。

　　第二十二條 合同在實際履行過程中如果發生糾紛，合同承辦人員應當及時向本單位負責人報告，本單位在規定的訴訟時效內與對方協商談判。

　　經雙方協商達成一致意見的，應當簽訂書面協議，由雙方法定代表人或其授權人簽字并加蓋單位印章后生效。

　　合同糾紛經協商無法解決的，依合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。

　　第六章 合同歸檔管理

　　第二十三條 建立合同管理檔案，對已簽訂的合同要逐份進行分類、編號、登記，并裝訂成冊。

　　第二十四條 合同簽訂完畢，合同承辦人要在三個工作日內將合同有關材料（如：合同文本、合同會審記錄、審批文件、合同補充協議、合同變更等與合同有關的資料），交給本單位辦公室進行統一管理。

　　第二十五條 對已執行完畢的合同要注明“存檔”標記，并注明日期，按檔案管理規定進行歸檔。

　　第二十六條 合同的保管期限為長期保存。

　　第七章 附則

　　第二十七條 本制度由本單位辦公室負責解釋。

內控管理制度13

　　第一章總則

　　第一條為規范銀行內部控制管理制度，提升銀行風險防范能力和內部管理水平，保障銀行業務的正常運營和穩健發展，根據相關法律法規和監管要求，制定本制度，適用于本銀行全體員工。

　　第二條本制度規定了銀行的內部控制架構、內部控制目標、內部控制要求、內部控制職責、內部控制流程等內容。

　　第三條銀行內部控制的目標是保證銀行業務的合規性、穩健性和有效性，確保資金安全，防范風險，增強內部管理，提高業務效率。

　　第四條銀行內部控制的原則是全員參與、層級分明、責權對等、風險可控、全面覆蓋、持續改進。

　　第二章內部控制架構

　　第五條銀行內部控制架構包括三個層級：董事會/監事會層級、高級管理層層級和操作層級。

　　第六條董事會/監事會層級負責制定內部控制政策和計劃，監督內部控制的執行情況，對內部控制存在的問題進行決策和管理層面的調整。

　　第七條高級管理層層級負責內部控制的組織實施，制定內部控制制度和標準，提出內控改進措施，協調各部門間的內控工作，為操作層級提供指導和支持。

　　第八條操作層級負責具體的內控活動，執行內部控制制度和標準，開展風險評估、風險控制和風險監控工作，及時報告風險狀況，落實風險防控措施。

　　第三章內部控制目標與要求

　　第九條內部控制的目標是保障銀行業務的合規性、穩健性和有效性。

　　第十條內部控制的要求包括風險評估、風險控制、監督與審計、信息與通訊、業務和運營流程的有效性、內部控制意識和培訓等要求。

　　第十一條風險評估要求銀行對風險進行合理評估，建立風險評估模型，及時發現和評估可能存在的風險，并制定風險控制措施和預案。

　　第十二條風險控制要求銀行制定風險控制政策和流程，建立風險控制體系和內控指標，開展風險防控工作，并對風險進行定期監測和評估。

　　第十三條監督與審計要求銀行建立內審部門，對銀行的全面風險進行監控和審計，發現問題及時糾正，防止風險擴大。

　　第十四條信息與通訊要求銀行建立健全的信息和通訊系統，保障信息的真實、準確和完整，及時傳達內部控制政策和要求，加強內部控制人員的溝通和協作。

　　第十五條業務和運營流程的有效性要求銀行要建立起規范的業務和運營流程，確保各項業務能夠按照規定流程和方法進行，提高業務效率，降低操作風險。

　　第十六條內部控制意識和培訓要求銀行要加強內部控制意識教育，提高員工對內部控制的認識和理解，組織內部控制培訓，提升員工的內控能力和水平。

　　第四章內部控制職責

　　第十七條董事會/監事會層級負責制定內部控制政策和計劃，監督內部控制的執行情況，對內部控制存在的問題進行決策和管理層面的調整。

　　第十八條高級管理層層級負責內部控制的組織實施，制定內部控制制度和標準，提出內控改進措施，協調各部門間的內控工作，為操作層級提供指導和支持。

　　第十九條操作層級負責具體的內控活動，執行內部控制制度和標準，開展風險評估、風險控制和風險監控工作，及時報告風險狀況，落實風險防控措施。

　　第二十條內審部門負責對銀行的全面風險進行監控和審計，發現問題并及時糾正，提出內部控制改進意見，加強內外部合作，提高內控水平。

　　第二十一條各部門負責落實和執行本制度的要求，建立和完善本部門的內控制度和流程，確保內部控制的有效運行。

　　第五章內部控制流程

　　第二十二條風險評估流程包括風險識別、風險分析、風險評價、風險控制措施的制定和執行。

　　第二十三條風險控制流程包括風險控制政策和流程的制定和執行、風險控制體系的.建立、風險控制指標的設定和監測、風險控制措施的落實和效果評估。

　　第二十四條監督與審計流程包括內部審計、外部審計和監督部門的監督。

　　第二十五條信息與通訊流程包括內部控制政策和要求的傳達、內部交流和溝通、內部控制信息的收集和傳遞。

　　第六章內部控制的執行與監督

　　第二十六條銀行全體員工都應當遵守內部控制制度和要求，按照相關流程和程序履行內部控制職責和義務。

　　第二十七條內部控制部門應當加強對內部控制的監督和檢查，發現問題及時糾正，加強內部控制的宣傳和培訓。

　　第二十八條內審部門應當對內部控制的執行情況進行監督和審計，發現問題并及時糾正，提出內部控制改進意見。

　　第二十九條監管部門應當對銀行的內部控制進行監督和檢查，發現問題及時提出整改要求，對違規行為進行處罰。

　　第七章內部控制的持續改進

　　第三十條銀行應當建立內部控制評估機制，定期評估內部控制的完整性和有效性，發現問題并及時糾正，提升內部控制的水平。

　　第三十一條銀行應當根據經營發展和業務變化情況，對內部控制制度和流程進行動態調整和改進。

　　第三十二條銀行應當積極引入先進的科技手段，應用大數據、人工智能等技術，提升內部控制的效率和精度。

　　第四十三條本制度經董事會/監事會審議通過，自公告之日起生效，并在銀行內部進行廣泛宣傳。如有需要修改的，由董事會/監事會進行修改和審議。

內控管理制度14

　　根據工作需要，結合單位實際，特制定以下內部控制制度：

　　一、崗位工作責任制

　　政府采購中心的工作主要包括負責人、采購受理、采購操作、履約驗收四個崗位。

　　1.負責人崗位的主要工作是：人員管理，制度建設，崗位培訓，業績考核，簽批對外文書，審核報告。

　　2.采購受理崗位主要工作是：接受采購人委托、審核項目資料、根據項目的特點、類別、合理確定項目負責人、協調采購會議時間安排、采購文件審核、發送中標通知書等。

　　3.采購操作崗位主要工作是：溝通采購人、發布采購信息、制作并發售采購文件、組織評標活動、整理已辦結項目檔案等。

　　4.履約驗收崗位主要工作是：督促、指導和服務采購人簽訂采購合同；對重大的集中采購項目，與采購人共同組織有關技術專家進行驗收、制作驗收報告；一般項目由采購人驗收并填制合同履行情況表作為驗收報告；受理質疑和投訴。

　　工作崗位相互分離，各負其責，互相制約與制衡。即采購受理崗位不負責采購操作和檔案管理；采購操作崗位不負責履約驗收和檔案管理，履約驗收崗位不經辦采購受理和檔案管理。

　　二、回避和輪崗制度

　　1.建立回避制度。在政府采購活動中，采購人員及相關人員(包括招標采購中評標委員會的組成人員、競爭性談判中談判小組的組成人員、詢價采購中詢價小組的組成人員)與供應商有利害關系的，必須回避；

　　2.建立輪崗制度。采購中心受理業務后，對中心人員工作分配要全面，工程、貨物和服務類都要經手，大、小項目盡量平均，促進全體人員都能掌握采購操作的全流程業務。

　　三、文明辦公制度

　　1.實行政治和業務學習制度。每周除參加區政府辦公室統一組織的政治學習外，每月還安排兩個下午，組織全體人員進行業務學習，特別是學習與政府采購相關的法律、法規，進一步提高工作人員的政策業務水平。

　　2.提倡文明用語，對來電來訪者，應做到熱情、大方、得體，一律使用文明語言，樹立良好服務觀念。

　　3.嚴格執行考勤制度。全體人員應遵守作息時間，堅守崗位，做到不無故遲到、早退和曠工，請假須按規定辦理。工作期間一律不得從事與工作無關的事情，比如上網淘寶、炒股、打游戲、看電視劇等等。

　　4.注意安全和保密。平時注意保管文件、資料和辦公用品，重要文件及時歸檔，對涉及國家機密、工作秘密、供應商的商業秘密，必須妥善保管，不得泄露。

　　5.厲行節約，反對浪費，杜絕一切不必要的開支，自覺愛護公共財物，努力減低采購成本。

　　四、印章管理制度

　　1.日常工作所需，比如招標文件、中標通知書等，需啟用印章，經辦人在“公章使用登記表”上簽字并填寫清楚文件材料名稱、份數、時間和需要說明的事項，確保無誤后方可蓋章。

　　2.凡涉及到財務、人事、工資等內容的各類型報表、文件、報告、申請、便函、介紹信等必須由單位負責人簽字后方可蓋章，否則，不予蓋章。

　　3.凡涉及個人事項需加蓋公章的材料，如貸款、擔保、落戶口等一律由單位負責人同意簽字后，方可蓋章。

　　4.外單位需采購中心出具證明等之類情況，需經單位負責人簽字后方可蓋章。

　　5.單位公章由專人負責管理，財務印章由財務人員負責管理，未經單位負責人批準不得私自轉交他人代管，凡是出現未經單位負責人同意后蓋章的情況，責任由公章管理人員自行承擔。

　　五、檔案管理制度

　　1.文書檔案和專業檔案應按照檔案資料的內容進行收集整理，編寫歸檔目錄，交由檔案室登記裝訂保存。文書檔案一般在每年年底全部收集完整，次年三月底前完成全部整理、立卷、歸檔工作，專業檔案一般在項目完成后一周內歸檔。聲像檔案隨時歸檔。

　　2.檔案人員要嚴格執行檔案的查借閱制度，任何單位或個人借閱、復印檔案資料，均需填寫《檔案查詢申請表》，經單位負責人簽字批準方可查閱，借出的檔案要及時歸檔、核實。

　　3.檔案人員要增強保密觀念，經常檢查設施安全保密情況；離開檔案室時，必須鎖好文件資料柜，關好門窗。

　　4.銷毀檔案要登記造冊，須經單位負責人簽字批準后方能進行，銷毀時要有監銷人，并履行簽字手續。

　　5.檔案人員熟悉檔案庫藏情況，完善檔案檢索工具，對庫藏檔案和資料的保管情況定期進行檢查核對，切實做好防盜、防火、防潮、防塵、防高溫、防強光、衛生等工作，室內禁止存放易燃易爆等危險物品。

　　六、財務管理制度

　　1.財務報銷程序

　　①.報銷人需把報銷的票據整理完整。

　　②.報銷票據上應由承辦人用鋼筆或碳素筆簽字，標明經手人。

　　③.會計人員必須認真審核原始票據的合法性，大小金額是否一致，戳記是否清晰等。對不真實、不合法的原始憑證，有權拒絕辦理，并向單位負責人說明情況。

　　④.財務人員審核領導簽字、財務印章及報銷金額，據實予以報銷。

　　⑤.聘請的專家在參加政府采購中，如需申請工作用餐、去現場勘察或制定技術參數所發生的'費用，必須如實的填報審批單、報銷單，由項目負責人簽字確認，經主任審批后，財務人員方可報銷。

　　⑥.所有報銷票據、財政受權支付票據、報銷審批單，均需單位負責人簽字后加蓋財務公章及法人私章，方可生效使用。

　　2.收取、退付保證金工作程序

　　①.投標及履約保證金的收取

　　供應商前來交納保證金時，要核實繳款人公司名稱及辦理人員身份證明、開具湖北省非稅收入一般繳款書，進行收款、蓋章，并將票據交給交款人。不接受以個人名義和現金形式交納的保證金。

　　②.投標及履約保證金的退付

　　根據申請退款人提交的領款單，核實項目負責人、檔案管理人員簽字及退款信息(注意核實退款信息必須與繳款人一致，否則有權拒絕辦理)，且核實并完善相關手續后辦理退款事宜。一律以轉賬方式退還，不退付現金。

　　七、廉政管理制度

　　嚴格實行工作人員廉政八不準：

　　1、不準違反工作程序，違規操作；

　　2、不準濫用權利、謀私、玩忽職守、假公濟私；

　　3、不準在工作中扯皮、推諉或無故拖延；

　　4、不準在政府采購過程中替供應商向招標代理機構、采購人或評標人員說情、打招呼。

　　5、不準將招標保密事宜透露給他人；

　　6、不準利用職務之便接受采購人和供應商的財物或其他好處；

　　7、不準與采購人或供應商串通進行損害第三方利益的活動；

　　8、不準從事有損于政府采購形象的一切活動。

內控管理制度15

　　第一章總則

　　第一條為全面推進公立醫院內部控制建設，進一步規范公立醫院經濟活動及相關業務活動，有效防范和管控內部運營風險，建立健全科學有效的內部制約機制，促進公立醫院服務效能和內部治理水平不斷提高，根據《行政事業單位內部控制規范))((關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》等要求，制定本辦法。

　　第二條本辦法適用于全國各級衛生健康行政部門、中醫藥主管部門舉辦的各級各類公立醫院(以下簡稱醫院)。其他部門舉辦的公立醫院參照執行。

　　第三條本辦法所稱的內部控制，是指在堅持公益性原則的前提下，為了實現合法合規、風險可控、高質高效和可持續發展的運營目標，醫院內部建立的一種相互制約、相互監督的業務組織形式和職責分工制度;是通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動及相關業務活動的運營風險進行有效防范和管控的一系列方法和手段的總稱。

　　第四條醫院內部控制的目標主要包括:保證醫院經濟活動合法合規、資產安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗、提高資源配置和使用效益。

　　第五條醫院內部控制主要包括:風險評估、內部控制建設、內部控制報告、內部控制評價。

　　第六條醫院內部控制應當以規范經濟活動及相關業務活動有序開展為主線，以內部控制量化評價為導向，以信息化為支撐，突出規范重點領域、重要事項、關鍵崗位的流程管控和制約機制，建立與本行業和本單位治理體系和治理能力相適應的、權貴一致、制衡有效、運行順暢、執行有力的內部控制體系，規范內部權力運行、促進依法辦事、推進廉政建設、保障事業發展。

　　第七條醫院內部控制應當覆蓋醫療教學科研等業務活動和經濟活動，要把內部控制要求融入到單位制度體系和業務流程，貫穿內部權力運行的決策、執行和監督全過程，形成內部控制監管合力。

　　第二章管理職責

　　第八條醫院黨委要發揮在醫院內部控制建設中的領導作用;主要負責人是內部控制建設的首要責任人，對內部控制的建立健全和有效實施負責;醫院領導班子其他成員要抓好各自分管領域的內部控制建設工作。

　　第九條醫院應當設立內部控制領導小組，主要負責人任組長。領導小組主要職責包括:建立健全內部控制建設組織體系，審議內部控制組織機構設置及其職責;審議內部控制規章制度、建設方案、工作計劃、工作報告等;組織內部控制文化培育，推動內部控制建設常態化。

　　第十條醫院應當明確本單位內部控制建設職能部門或確定牽頭部門，組織落實本單位內部控制建設工作，包括研究建立內部控制制度體系，編訂內部控制手冊;組織編制年度內部控制工作計劃并實施;推動內部控制信息化建設;組織編寫內部控制報告等。

　　第十一條醫院由內部審計部門或確定其他部門牽頭負責本單位風險評估和內部控制評價工作，制定相關制度;組織開展風險評估;制定內部控制評價方案并實施，編寫評價報告等。

　　第十二條醫院內部紀檢監察部門負責本單位廉政風險防控工作，建立廉政風險防控機制，開展內部權力運行監控;建立重點人員、重要崗位和關鍵環節廉政風險信息收集和評估等制度。

　　第十三條醫院醫務管理部門負責本單位醫療業務相關的內部控制工作，加強臨床科室在藥品、醫用耗材、醫療設備的引進和使用過程中的管理，規范醫療服務行為，防范相關內涵經濟活動的醫療業務(即實施該醫療業務可以獲取收入或消耗人財物等資源)風險，及時糾正存在的問題等。

　　第十四條醫院內部各部門(含科室)是本部門內部控制建設和實施的責任主體，部門負責人對本部門的內部控制建設和實施的有效性負責，應對相關業務和事項進行梳理，確定主要風險、關鍵環節和關鍵控制點，制定相應的控制措施，持續改進內部控制缺陷。

　　第三章風險評估管理

　　第十五條本辦法所稱風險評估，是指醫院全面、系統和客觀地識別、分析本單位經濟活動及相關業務活動存在的風險，確定相應的風險承受度及風險應對策略的過程。

　　第十六條風險評估至少每年進行一次;外部環境、業務活動、經濟活動或管理要求等發生重大變化的，應當及時對經濟活動及相關業務活動的風險進行重新評估。

　　第十七條醫院內部審計部門或確定的牽頭部門應當自行或聘請具有相應資質的第三方機構開展風險評估工作，風險評估結果應當形成書面報告，作為完善內部控制的依據。

　　第十八條醫院應當根據本單位設定的內部控制目標和建設規劃，有針對性地選擇風險評估對象。風險評估對象可以是整個單位或某個部門(科室)，也可以是某項業務、某個項目或具體事項。

　　第十九條單位層面的風險評估應當重點關注以下方面:

　　（一）內部控制組織建設情況。包括是否建立領導小組，是否確定內部控制職能部門或牽頭部門;是否建立部門間的內部控制溝通協調和聯動機制等。

　　（二）內部控制機制建設情況。包括經濟活動的決策、執行、監督是否實現有效分離;權責是否對等;是否建立健全議事決策機制、崗位責任制、內部監督等機制。

　　（三）內部控制制度建設情況。包括內部管理制度是否健全，內部管理制度是否體現內部控制要求，相關制度是否有效執行等。

　　（四）內部控制隊伍建設情況。包括關鍵崗位人員是否具備相應的資格和能力;是否建立相關工作人員評價、輪崗等機制;是否組織內部控制相關培訓等。

　　（五）內部控制流程建設情況。包括是否建立經濟活動及相關業務活動的內部控制流程;是否將科學規范有效的內部控制流程嵌入相關信息化系統;內部控制方法的應用是否完整有效等。

　　（六）其他需要關注的內容。

　　第二十條業務層面的風險評估應當重點關注以下方面:

　　（一）預算管理情況。包括在預算編制過程中醫院內部各部門之間溝通協調是否充分;預算編制是否符合本單位戰略目標和年度工作計劃;預算編制與資產配置是否相結合、與具體工作是否相對應;是否按照批復的額度和開支范圍執行預算，進度是否合理，是否存在無預算、超預算支出等問題;決算編報是否真實、完整、準確、及時等。

　　（二）收支管理情況。包括收入來源是否合法合規，是否符合價格和收費管理相關規定，是否實現歸口管理，是否按照規定及時提供有關憑據，是否按照規定保管和使用印章和票據等;發生支出事項時是否按照規定程序審核審批，是否審核各類憑據的真實性、合法性，是否存在使用虛假票據套取資金的情形等。

　　（三）政府采購管理情況。包括是否實現政府采購業務歸口管理;是否按照預算和計劃組織政府采購業務;是否按照規定組織政府采購活動和執行驗收程序;是否按照規定保管政府采購業務相關檔案等。

　　（四）資產管理情況。包括是否實現資產歸口管理并明確使用責任;是否定期對資產進行清查盤點，對賬實不符的情況是否及時處理;是否按照規定處置資產等。

　　（五）建設項目管理情況。包括是否實行建設項目歸口管理;是否按照概算投資實施基本建設項目;是否嚴格履行審核審批程序;是否建立有效的招投標控制機制;是否存在截留、擠占、挪用、套取建設項目資金的情形;是否按照規定保存建設項目相關檔案并及時辦理移交手續等。

　　（六）合同管理情況。包括是否實現合同歸口管理;是否建立并執行合同簽訂的審核機制;是否明確應當簽訂合同的經濟活動范圍和條件;是否有效監控合同履行情況，是否建立合同糾紛協調機制等。

　　（七）醫療業務管理情況。包括醫院是否執行臨床診療規范;是否建立合理檢查、合理用藥管控機制;是否建立按規定引進和使用藥品、耗材、醫療設備的規則;是否落實醫療服務項目規范;是否定期檢查與強制性醫療安全衛生健康標準的.相符性;是否對存在問題及時整改等。

　　（八）科研項目和臨床試驗項目管理情況。包括是否實現科研或臨床試驗項目歸口管理;是否建立項目立項管理程序，項目立項論證是否充分;是否按照批復的預算和合同約定使用科研或臨床試驗資金;是否采取有效措施保護技術成果;是否建立科研檔案管理規定等。

　　（九）教學管理情況。是否實現教學業務歸口管理;是否制定教學相關管理制度;是否按批復預算使用教學資金，是否專款專用等。

　　（十）互聯網診療管理情況。包括實現互聯網診療業務歸口管理;是否取得互聯網診療業務準入資格;開展的互聯網診療項目是否經有關部門核準;是否建立信息安全管理制度;電子病歷及處方等是否符合相關規定等。

　　（十一）醫聯體管理情況。包括是否實現醫聯體業務歸口管理;是否明確內部責任分工;是否建立內部協調協作機制等。

　　（十二）信息系統管理情況。包括是否實現信息化建設歸口管理;是否制定信息系統建設總體規劃;是否符合信息化建設相關標準規范;是否將內部控制流程和要求嵌入信息系統，是否實現各主要信息系統之間的互聯互通、信息共享和業務協同;是否采取有效措施強化信息系統安全等。

　　第四章單位層面的內部控制建設

　　第二十一條單位層面內部控制建設主要包括:單位決策機制，內部管理機構設置及職責分工，決策和執行的制衡機制;內部管理制度的健全;關鍵崗位管理和信息化建設等。

　　第二十二條醫院內部控制領導小組每年至少召開一次會議，研究本單位內部控制管理工作。內部控制職能部門或牽頭部門應當圍繞本單位事業發展規劃、年度工作計劃等制訂內部控制工作計劃。充分發揮醫務、教學、科研、預防、資產(藥品、設備、耗材等)、醫保、財務、人事、內部審計、紀檢監察、采購、基建、后勤、信息等部門在內部控制中的作用。

　　第二十三條醫院應當按照分事行權、分崗設權、分級授權的原則，在職責分工、業務流程、關鍵崗位等方面規范授權和審批程序，確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監督，規范內部權力運行，建立責任追究制度。

　　第二十四條醫院應當建立健全內部管理制度，包括運營管理制度、組織決策制度、人事管理制度、財務資產管理制度、內部審計制度、安全管理制度等，并將權力制衡機制嵌入各項內部管理制度。

　　第二十五條醫院應當加強關鍵崗位人員的管理和業務培訓，明確崗位職責和業務流程，關鍵崗位人員應當具備與其工作崗位相適應的資格和能力，建立定期輪崗機制。醫院內部控制關鍵崗位主要包括:運營管理、預算管理、收支管理、采購管理、醫保結算管理、資產管理、基建項目管理、合同管理、績效獎金核算管理、人力資源與薪酬管理、醫教研防業務管理以及內部監督管理等。

　　第二十六條醫院應當根據《中華人民共和國會計法》等法律法規要求建立健全會計機構，明確會計機構的職責和權限，依法合理設置會計工作崗位，配備具備資格條件的會計工作人員，加強會計人員專業技能培訓。醫院應當建立健全內部財務管理制度，嚴格執行國家統一的會計制度，對醫院發生的各項經濟業務事項進行確認、計量、記錄和報告，確保財務會計信息真實完整，充分發揮會計系統的控制職能。

　　第二十七條醫院應當充分利用信息技術加強內部控制建設，將內部控制流程和關鍵點嵌入醫院信息系統;加強信息平臺化、集成化建設，實現主要信息系統互聯互通、信息共享，包含但不限于預算、收支、庫存、采購、資產、建設項目、合同、科研管理等模塊;應當對內部控制信息化建設情況進行評價，推動信息化建設，減少或消除人為因素，增強經濟業務事項處理過程與結果的公開和透明。

　　第五章業務層面的內部控制建設

　　第二十八條預算業務內部控制

　　（一）建立健全預算管理制度，涵蓋預算編制、審批、執行、調整、決算和績效評價等內容。

　　（二）明確預算管理委員會、預算牽頭部門、預算歸口管理部門和預算執行部門的職責，分級設立預算業務審批權限，履行審批程序，重大事項需要集體決策。

　　（三）合理設置預算業務關鍵崗位，配備關鍵崗位人員，明確崗位的職責權限，確保經濟業務活動的預算編制與預算審批，預算審批與預算執行，預算執行與預算考核，決算編制與審核，決算審核與審批，財務報告的編制、審核與審批等不相容崗位相互分離。

　　（四）建立預算編制、審批、執行、調整、決算的分析考核工作流程及業務規范;加強預算論證、編制、審批、下達、執行等關鍵環節的管控。

　　（五）強化對醫療、教學、科研、預防、基本建設等活動的預算約束，使預算管理貫穿醫院業務活動全過程。強化預算績效管理，建立"預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用"的全過程預算績效管理機制。

　　第二十九條收支業務內部控制

　　（一）建立健全收入、支出業務管理制度。收入管理制度應當涵蓋價格確定、價格執行、票據管理、款項收繳、收入核算等內容;支出管理制度應當涵蓋預算與計劃、支出范圍與標準確定、審批權限與審批流程、支出核算等內容。

　　（二）醫院收入、支出業務活動應當實行歸口管理。明確各類收入的歸口管理部門及職責，各項收入必須納入醫院統一核算，統一管理，嚴禁設立賬外賬;支出業務應當實行分類管理，明確各類業務事項的歸口管理部門及職責;設立收入、支出業務的分類審批權限，履行審批程序，重大經濟活動及大額資金支付須經集體決策。

　　（三）合理設置收入、支出業務關鍵崗位，配備關鍵崗位人員，明確其職責權限，確保醫療服務價格的確認和執行、收入款項的收取與會計核算、支出事項申請與審批、支出事項審批與付款、付款審批與付款執行、業務經辦與會計核算等不相容崗位相互分離。

　　（四）規范收入管理、票據管理、支出管理、公務卡管理等業務工作流程，加強醫療服務價格管理、醫療收費、退費、結算、票據、支出業務審核、款項支付等重點環節的控制。

　　（五）醫院應當依法組織各類收入。嚴格執行診療規范、價格政策和醫保政策，定期核查醫療行為規范及物價收費的相符性;定期核查收入合同的履行情況;加強票據管理，建立票據臺賬，專人管理。

　　（六）醫院應當嚴格支出管理。明確經濟活動各項支出標準和范圍，規范報銷流程，加強支出審核和支付控制;實行國庫集中支付的，應當按照財政管理制度有關規定執行。

　　（七）醫院應當建立債務管理制度。實行事前論證和集體決策，定期與債權人核對債務余額;醫院應當嚴格控制債務規模，防范風險。

　　（八）醫院應當加強成本管理，推進成本核算，開展成本分析，真實反映醫院成本狀況;加強成本管控，優化資源配置，務實績效管理基礎，提升單位內部管理水平。

　　第三十條采購業務內部控制

　　（一）建立健全采購管理制度，堅持質量優先、價格合理、陽光操作、嚴格監管的原則，涵蓋采購預算與計劃、需求申請與審批、過程管理、驗收入庫等方面內容。

　　（二）采購業務活動應當實行歸口管理，明確歸口管理部門和職責，明確各類采購業務的審批權限，履行審批程序，建立采購、資產、醫務、醫保、財務、內部審計、紀檢監察等部門的相互協調和監督制約機制。

　　（三）合理設置采購業務關鍵崗位，配備關鍵崗位人員，明確崗位職責權限，確保采購預算編制與審定、采購需求制定與內部審批、招標文件準備與復核、合同簽訂與驗收、采購驗收與保管、付款審批與付款執行、采購執行與監督檢查等不相容崗位相互分離。

　　（四）醫院應當優化采購業務申請、采購文件內部審核、采購組織形式確定、采購方式確定及變更、采購驗收、采購資料記錄管理、采購信息統計分析等業務工作流程及規范，并加強上述業務工作重點環節的控制。

　　（五）醫院應當嚴格遵守政府采購及藥品、耗材和醫療設備等集中采購規定。政府采購項目應當按照規定選擇采購方式，執行政府集中采購目錄及標準，加強政府采購項目驗收管理。

　　第三十一條資產業務內部控制

　　（一）建立健全資產管理制度，涵蓋資產購置、保管、使用、核算和處置等內容。資產業務的種類包括貨幣資金、存貨、固定資產、無形資產、對外投資、在建工程等。完善所屬企業的監管制度。

　　（二）醫院資產應當實行歸口管理，明確歸口管理部門和職責，明確資產配置、使用和處置固有資產的審批權限，履行審批程序。

　　（三）合理設置各類資產管理業務關鍵崗位，明確崗位職責及權限，確保增減資產執行與審批、資產保管與登記、資產實物管理與會計記錄、資產保管與清查等不相容崗位相互分離。

　　（四）建立流動資產、非流動資產和對外投資等各類資產工作流程及業務規范，加強各類資產核查盤點、債權和對外投資項目跟蹤管理等重點環節控制。

　　（五）醫院應當加強流動資產管理。加強銀行賬戶管理、貨幣資金核查;定期分析、及時清理應收及預付款項;合理確定存貨的庫存，加快資金周轉，定期盤點。

　　（六）醫院應當加強房屋、設備、無形資產等非流動資產管理。嚴禁舉債建設;按規定配置大型醫用設備并開展使用評價，推進資產共享共用，提高資產使用效率;依法依規出租出借處置資產;建立健全"三賬一卡"制度，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符，定期盤點清查。

　　（七）醫院應當加強對外投資管理。對外投資應當進行可行性論證，按照規定報送相關主管及財政部門審核審批;加強項目和投資管理，開展投資效益分析并建立責任追究制度。

　　（八）醫院所辦企業應當根據《企業內部控制基本規范))((企業內部控制應用指引))((企業內部控制評價指引》等企業內部控制規范性文件的要求全面開展內部控制規范建設。

　　第三十二條基本建設業務內部控制

　　（一）醫院應當建立健全基本建設項目管理制度，建立項目議事決策機制、項目工作機制、項目審核機制和項目考核監督機制。

　　（二）明確建設項目決策機構、歸口管理部門、財務部門、審計部門、資產部門等內部相關部門在建設項目管理中的職責權限。

　　（三）合理設置建設項目管理崗位，明確崗位職責權限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。

　　（四）優化建設工程的立項、設計、概預算、招標、建設和竣工決算的工作流程、業務規范，建立溝通配合機制;強化建設工程全過程管理、資金支付控制、竣工決算辦理。

　　第三十三條合同業務內部控制

　　（一）醫院應當建立健全合同管理制度，建立合同業務決策機制、工作機制、審核機制、監督機制、糾紛協調機制。

　　（二）明確合同歸口管理部門及其職責權限，明確合同承辦業務部門、財務部門、審計部門、法律部門、采購部門、院長辦公室等內部相關部門在合同管理中的職責權限。

　　（三）合理設置合同管理崗位，明確崗位職責權限以及合同授權審批和簽署權限，確保合同簽訂與合同審批、合同簽訂與付款審批、合同執行與付款審批、合同簽訂與合同用章保管等不相容崗位相互分離。

　　（四）優化合同前期準備、合同訂立、合同執行、合同后續管理的工作流程、業務規范，建立溝通配合機制，實現合同管理與預算管理、收支管理、采購管理相結合。

　　第三十四條醫療業務內部控制

　　（一）醫院應當建立健全診療規范和診療活動管理制度，嚴格按照政府主管部門批準范圍開展診療活動，診療項目的收費應當符合物價部門、醫保部門政策;明確診療項目和收費的審查機制、審批機制、監督檢查機制。

　　（二）醫療業務活動應當實行歸口管理，明確內部醫務管理部門、醫保部門、物價部門在醫療活動和診療項目價格政策執行方面的職責。

　　（三）醫院應當合理設置診療項目管理崗位，明確崗位職責權限;明確診療項目的內部申請、審核和審批權限，確保診療項目的申請與審核、審核與審批、審批與執行等不相容崗位相互分離。

　　（四）醫院應當加強對臨床科室診療活動的監督檢查，嚴格控制不合理檢查、不合理用藥的行為;診療活動的收費應當與物價項目內涵和醫保政策相符合;建立與醫保部門、物價部門溝通協調機制，定期分析診療服務過程中存在的執行醫保、物價政策風險，對存在的問題及時組織整改。

　　（五）醫院應當設置行風管理崗位，定期檢查臨床科室和醫務人員在藥品、醫用耗材、醫療設備引進過程中的行為規范以及各臨床科室是否嚴格執行本部門的申請機制，建立與紀檢監察部門的協調聯動機制，嚴厲查處藥品耗材設備購銷領域的商業賄賂行為。

　　（六）醫院應當建立與醫療業務相關的委員會制度，明確委員會的組織構成和運行機制，加強對藥品、醫用耗材、醫療設備引進的專業評估和審查，各臨床科室應當建立本部門藥品、醫用耗材、醫療設備引進的內部申請和決策機制。

　　第三十五條科研業務內部控制

　　（一）醫院應當建立健全科研項目管理制度，建立項目決策機制、工作機制、審核機制和監督機制。

　　（二）明確科研項目歸口管理部門及其職責權限，明確科研項目組織部門、財務部門、審計部門、采購部門、資產部門等內部相關部門在科研管理中的職責權限。

　　（三）合理設置科研項目管理崗位，明確崗位職責權限，確保項目預算編制與審核、項目審批與實施、項目資金使用與付款審核、項目驗收與評價等不相容崗位相互分離。

　　（四）優化科研項目申請、立項、執行、結題驗收、成果保護與轉化的工作流程、業務規范，建立溝通配合機制，加強科研項目研究過程管理和資金支付、調整、結余管理，鼓勵科研項目成果轉化與應用;建立橫向課題和臨床試驗項目立項審批和審查制度，加強經費使用管理。

　　第三十六條教學業務內部控制

　　（一）醫院應當建立健全教學業務管理制度，建立教學業務工作的決策機制、工作機制、審核機制和監督機制。

　　（二）明確教學業務歸口管理部門及其職責權限，明確教學業務管理部門、財務部門、審計部門、采購部門、資產部門等內部相關部門在教學管理中的職責權限。

　　（三）合理設置教學業務管理崗位，明確崗位職責權限，確保教學業務預算編制與審核、教學資金使用與付款審批等不相容崗位相互分離。

　　（四）優化教學業務管理的工作流程、工作規范，建立部門問溝通配合機制;按批復預算使用教學資金，專款專用，加強教學經費使用管理。

　　第三十七條互聯網醫療業務內部控制

　　（一）開展互聯網醫療業務的醫院應當建立健全互聯網診療服務與收費的相關管理制度，嚴格診療行為和費用監管。

　　（二）醫院應當明確互聯網醫療業務的歸口管理部門及其職責權限。明確臨床科室、醫務部門、信息部門、醫保部門、財務部門、審計部門等內部相關部門在互聯網醫療業務管理工作中的職責權限。

　　（三）建立互聯網醫療業務的工作流程、業務規范、溝通配合機制，對互聯網醫療業務管理的關鍵環節實行重點管控。

　　第三十八條醫聯體業務內部控制

　　（一）醫聯體牽頭醫院負責建立醫聯體議事決策機制、工作機制、審核機制、監督機制;建立健全醫聯體相關工作管理制度，涵蓋醫聯體診療服務與收費，資源與信息共享，績效與利益分配等內容。

　　（二）各成員單位要明確醫聯體相關業務的歸口管理部門及其職責權限。建立風險評估機制，確保法律法規、規章制度及醫聯體經營管理政策的貫徹執行，促進醫聯體平穩運行和健康發展。

　　第三十九條信息化建設業務內部控制

　　（一）醫院應當建立健全信息化建設管理制度，涵蓋信息化建設需求分析、系統開發、升級改造、運行維護、信息安全和數據管理等方面內容。

　　（二）信息化建設應當實行歸口管理。明確歸口管理部門和信息系統建設項目牽頭部門，建立相互合作與制約的工作機制。

　　（三）合理設置信息系統建設管理崗位，明確其職責權限。信息系統建設管理不相容崗位包括但不限于:信息系統規劃論證與審批、系統設計開發與系統驗收、運行維護與系統監控等。

　　（四）醫院應當根據事業發展戰略和業務活動需要，編制中長期信息化建設規劃以及年度工作計劃，從全局角度對經濟活動及相關業務活動的信息系統建設進行整體規劃，提高資金使用效率，防范風險。

　　（五）醫院應當建立信息數據質量管理制度。信息歸口管理部門應當落實信息化建設相關標準規范，制定數據共享與交互的規則和標準;各信息系統應當按照統一標準建設，能夠完整反映業務制度規定的活動控制流程。

　　（六）醫院應當將內部控制關鍵管控點嵌入信息系統，設立不相容崗位賬戶并體現其職責權限，明確操作權限;相關部門及人員應當嚴格執行崗位操作規范，遵守相關業務流程及數據標準;應當建立藥品、可收費醫用耗材的信息流、物流、單據流對應關系;設計校對程序，定期或不定期進行校對。

　　（七）加強內部控制信息系統的安全管理，建立用戶管理制度、系統數據定期備份制度、信息系統安全保密和泄密責任追究制度等措施，確保重要信息系統安全、可靠，增強信息安全保障能力。

　　第六章內部控制報告

　　第四十條本辦法所稱內部控制報告，是指醫院結合本單位實際情況，按照相關部門規定編制的、能夠綜合反映本單位內部控制建立與實施情況的總結性文件。

　　第四十一條醫院是內部控制報告的責任主體。單位主要負責人對本單位內部控制報告的真實性和完整性負責。

　　第四十二條醫院內部控制報告編制應當遵循全面性原則、重要性原則、客觀性原則和規范性原則。

　　第四十三條醫院向上級衛生健康行政部門或中醫藥主管部門報送內部控制報告，各級衛生健康行政部門或中醫藥主管部門匯總所屬醫療機構報告后，形成部門內部控制報告向同級財政部門報送。

　　第四十四條醫院應當根據本單位年度內部控制工作的實際情況及取得的成效，以能夠反映內部控制工作基本事實的相關材料為支撐，按照財政部門發布的統一報告格式編制內部控制報告。反映內部控制工作基本事實的相關材料一般包括:會議紀要、內部控制制度、業務流程圖、風險評估報告、內部控制培訓材料等。

　　第四十五條醫院應當加強對本單位內部控制報告的使用，通過對內部控制報告反映的信息進行分析，及時發現內部控制建設工作中存在的問題，進一步健全制度，完善監督措施，確保內部控制有效實施。

　　第七章內部控制評價與監督

　　第四十六條本辦法所稱內部控制評價，是指醫院內部審計部門或確定的牽頭部門對本單位內部控制建立和實施的有效性進行評價，出具評價報告的過程。本辦法所稱內部控制監督，是指內部審計部門、內部紀檢監察等部門對醫院內部控制建立和實施情況進行的監督。

　　第四十七條醫院內部控制評價工作可以自行組織或委托具備資質的第三方機構實施。已提供內部控制建設服務的第三方機構，不得同時提供內部控制評價服務。

　　第四十八條醫院內部審計部門和紀檢監察部門應當制定內部控制監督制度，明確監督的職責、權限、程序和要求等，有序開展監督工作。

　　第四十九條醫院內部控制評價分為內部控制設計有效性評價和內部控制運行有效性評價。

　　（一）內部控制設計有效性評價應當關注以下幾方面:內部控制的設計是否符合《行政事業單位內部控制規范(試行)》等規定要求;是否覆蓋本單位經濟活動及相關業務活動、是否涵蓋所有內部控制關鍵崗位、關鍵部門及相關工作人員和工作任務;是否對重要經濟活動及其重大風險給予足夠關注，并建立相應的控制措施;是否重點關注關鍵部門和崗位、重大政策落實、重點專項執行和高風險領域;是否根據國家相關政策、單位經濟活動的調整和自身條件的變化，適時調整內部控制的關鍵控制點和控制措施。

　　（二）內部控制運行有效性評價應當關注以下幾方面:各項經濟活動及相關業務活動在評價期內是否按照規定得到持續、一致的執行;內部控制機制、內部管理制度、崗位責任制、內部控制措施是否得到有效執行;執行業務控制的相關人員是否具備必要的權限、資格和能力;相關內部控制是否有效防范了重大差錯和重大風險的發生。

　　第五十條醫院內部控制評價報告至少應當包括:真實性聲明、評價工作總體情況、評價依據、評價范圍、評價程序和方法、風險及其認定、風險整改及對重大風險擬采取的控制措施、評價結論等內容。

　　第五十一條醫院向上級衛生健康行政部門或中醫藥主管部門報送內部控制評價報告，各級主管部門匯總所屬醫療機構報告后，形成部門內部控制評價報告向同級財政部門報送。醫院內部控制職能部門或牽頭部門根據內部控制評價報告的審批結果組織整改，完善內部控制，落實相關責任。

　　第五十二條醫院依法依規接受財政、審計、紀檢監察等外部門對本單位內部控制工作的監督檢查，要及時整改落實，完善內部控制體系，確保內部控制制度有效實施。

　　第八章附則

　　第五十三條本辦法由國家衛生健康委和國家中醫藥管理局負責解釋。

　　第五十四條本辦法自20xx年1月1日起施行，《衛生部關于印發〈醫療機構財務會計內部控制規定(試行）的通知>》(衛規財發〔20xx〕227號)中相關規定與本辦法不一致的，以本辦法為準。

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