控制論15篇（精）
控制論1
伴隨著國家電力體制機制不斷得到深化,電力企業財務成本管理成為制約企業發展的重要部分,如何管理和把控電力企業的生產和銷售成本，關系到電力企業生存的命脈，如何通過降低企業的成本開支以便于在市場競爭中處于有利地位,是我國電力企業長期發展需要解決的首要問題。電力企業要想蠃得成本控制的攻堅戰,就必須注重自身隊伍的建設,從源頭上實施對成本的把控，降低人力資源成本,改善企業的經營管理方式方法，努力提高員工工作的熱情,保證企業安全有序的進行生產,從而為進一步的成本管理控制提供條件和基礎,爭取為企業獲得更高的利潤和效益。
1、電力企業財務成本管理控制中存在的問題
1.1從業人員缺乏高精尖的技能和專業素養
當前我國電力企業的員工素質普遍偏低,多數員工缺乏高精尖的專業知識,大多數是靠長期的實踐經驗積累,尤其是財務方面的管理人員能力偏弱,這就難免會影響在新時期財務管理的成本控制。長期以來,我國電力企業對于技術手段研發的重視程度遠遠超出對于管理人員的培養,諸多的預算保留在科研技術人員的培養上，對于管理層的選拔重視程度不夠。對于財務管理方面的人才往往認為要讓其多積累經驗,而不注重對會計從業人員的培訓,長期超負荷的工作僅僅是處理曰常雜事,沒有足夠的時間和精力去主動獲取高精尖的知識和技能，很難做好核心的財務管理工作。
1.2容易混淆財務管理和會計核算的范圍
電力企業財務管理常常重視核算而忽略管理,重視對于資金的運作,輕視了會計核算以及活動分析,電力企業控制財務成本的時候,所采用的方法是比較落后的,基本上局限于制定標準成本、成本預算、差異化分析等老舊的方式,財務管理在電力企業管理中應有的重要地位并不能夠凸顯，容易混淆財務管理和會計核算的概念與應用范圍,不能夠恰當的處理好財務管理和會計核算的關系。
1.3管理不夠深化，改革不夠到位
當前我國大部分的電力企業都因循守舊,按照既有的管理方式和方法以及生產標準來管理和養活整個企業，絕大部分的高層管理者擔當了多種角色，企業資產的代表者、經營者、企業的職工等諸多角色,位于中低層次的財務人員往往受制于高層的管理者,很難有獨立的自由來維護財務安全,不得不為高層利益而做虛假賬目、虛假數據,財務人員成為企業經營獲得非法利益的同謀者，財務管理沒有真正發揮應有的作用。
2、電力企業財務成本管理控制的舉措
2.1合理分配利益，提升各層次員工積極性
俗話說:人為財死,鳥為食亡。此話雖說有些偏激,但是不難看出利益是人人都在追求的，恰當的分配企業的利潤可以激發各級員工的主動性和積極性，促進企業的長期發展。利益的分配可以在企業的經營活動中起到撬動作用，技術工作者可以憑借自己的技術能力獲得企業紅利,企業中高層管理者可以獲得高額年薪,中低層的基層工作人員可以持有企業的小部分股份,團結好各層次的員工，才能使大家心往一處想,勁往一處使,企業的經營風險大家一起承擔，共同的利益可以促進大家更加積極主動的工作。因此,企業財務工作人員要注重企業利潤的恰當分配,充分發揮經濟杠桿作用,調動各級工作人員的熱情。
2.2夯實基礎工作中的成本控制
電力企業在做好員工的工作的時候，也一定不要忘記占據生產過程中的其他生產要素，建立健全企業的管理制度、保留好企業生產的原始數據、生產和銷售成本管理的標準化,凡是牽扯到人員的都有規章制度去管理，凡是牽扯到事實的都有數據可以查詢。電力企業財務重要的責任就是控制成本,開源節流,早做預算,凡事預則立不預則廢，提前做好預算可以讓財務人員有的放矢,不臨時抓瞎。嚴格把控原材料的采購和報銷渠道，將磨損和維護費用降低到最小,能用電子宣傳的不采用印刷版，不聘用臨時員工,從一點一滴中抓好成本節約。建立切實可行的成本費用預算目標。
2.3建立可以操作的成本預算
作為電力企業財務成本控制，絕大部分表現在材料費、工人工資、管理費用、機器維修等幾方面的控制,根據往年的情況對新一年的預算做出修正,一方面確定電力企業的總成本,將總成本逐層分解到各部門和各項目組,分別根據各自的情況制定指標,依據歷史數據為參考,力求分解后的成本預算可以真實有效的操作,不能流于形式，定的太高或者太低都不能產生實際效果,一旦對各部門成本指標確定后,便不可輕易更改和作出調整。另外,還要注意不可控的成本也要考慮,電力企業的損耗很小,基本上產生的費用為機器的維修保養費用和管理費用,然而工資和機器的折舊等層面的不可控成本,基本不做重點考慮。其次,要抓住成本費用控制的關健。成本有可控與不可控之分,就轉供電企業來說可控成本主要有:管理費、修理費等為可控成本;而購電支出、工資、折舊等相對來說是不可控成本。
2.4創新成本管理，獲得更大價值
電力企業一般的管理方式和管理目標就是盡可能的降低生產單位產品的成本價格,然而在飛速發展的21世紀,這種單純的'依靠控制成本的支出并不是企業的最佳選擇方案。消費者作為銷售實現環節最重要的一方，已經形成眾所周知的買方市場,消費者從最初的關注產品的外形到關心產品的質量，同樣的電力企業在核算成本的時候，要盡量利用企業所掌握的資源滿足消費者的需求,不斷地開拓新的客戶群體。這種依靠盡可能少的成本支出來獲得產品價值的最大化通過產品成本支出的實用效果來指導企業的領導者進行決策，這種方式值得長期使用。
3、結論與建議
綜上所述,財務管理是企業管理中重要的環節，涉及到企業生產、銷售、后續服務等各個環節中。電力企業財務管理依靠對成本進行控制和管理,實現企業的利益增長。電力企業財務成本控制與管理能否成功，主要的還取決于高層領導對于財務管理的重視程度,領導的不作為可以使財務成本管理控制工作成為一個美麗的泡影，絲毫起不到有意義的作用。財務管理是企業可持續發展的一個關鍵,加強電力企業財務成本管理控制不僅僅是我國本土企業走向國際化的需要，而且新時期科學技術管理的具體要求,為的是能夠讓電力企業在激烈的市場競爭中立于不敗之地,不斷增強企業的活力和生命力,為電力企業的長期發展提供動力支持。
控制論2
摘要：目前，隨著經濟的發展，會計市場中出現的訴訟案件也越來越多，這些案件也涉及到了大量的會計人員與會計事務所，給社會帶來了重大的影響。為了降低審計風險給企業和國家帶來的損失，要對審計制度進一步的完善和改革。本文以上市公司的審計風險為基礎，分析了審計風險出現的原因，提出了對上市公司的審計風險的控制措施，給注冊會計師和相關部門降低審計風險提供理論基礎。
關鍵詞：上市公司 審計風險 風險控制
一、上市公司的審計風險
上市公司的審計風險一般都是由注冊會計師造成的，對注冊會計師所面對的審計風險進行分析，可以風味三個方面：第一是上市公司的財務報告所出現的風險，成為財務報告風險。這種風險主要是因為財務報告的編制沒有按照固定統一的規范進行，而且不合乎法律的規定，缺乏公允性和一貫性。第二，公司的財務風險，當公司遭遇財務風險的時候，會減弱公司的競爭力，同時公司的經營狀況也會因為沒有資金支持而下降，甚至面臨著失去經營能力，破產的危機。第三，上市公司之間或者內部的欺詐風險。這些欺詐行為發生的原因多是因為法律的監管，懲罰力度不夠，助長了欺詐行為，使其愈演愈烈。
在20世紀70年代末期，我國的審計工作有原來的審計方式轉變為制度基礎審計。但是不管公司或者審計部門采用哪種審計實務，都存在著風險，而且最為關注的是財務報告風險。此外，目前審計單位所采用的審計師抽樣審計，所以，如果公司的財務出現危機或者因為經營活動違法而使得公司被查辦，而承擔審計任務的注冊會計師也會受到牽連，因為，無論出現那種情況，尋找與注冊會計師與事件相關的證據很容易，如會計師自身的工作失誤，與公司聯合起來共同作弊，有些甚至將這些責任推給注冊會計師。所以，國內外的會計事務所都已經認識到了上市公司所存在的審計風險主要是財務風險與欺詐風險。
二、上市公司審計風險的原因
上市公司審計風險的原因主要來自三個方面，一個是上市公司的內部環境因素，一個是上市公司的外部環境因素以及注冊會計師和會計事務所的原因。
第一，上市公司的內部環境因素。上市公司的內部環境因素主要包括上市公司的經營狀況，企業的資產重組，公司的對股權的控制以及公司之間的法律糾紛等因素。首先，隨著上市公司的經營業務越來越多，注冊會計師的責任也會隨著越來越大。雖然會計師會找到關于上市公司的業務的證明，但是但從這些證明材料中仍然無法猜測中公司經營業務的本質，在這種情況下，會計師很容易出現審計風險。其次，公司的資產重組，上市進行資產重組的手段有收購，并購，兼并等，但是不管是采用哪種形式，都會給公司帶來股權變更，資產計價標準沖突，資產性質優劣不同，進行資產相關的運作是否符合規范等，這些問題都會使注冊會計師所面臨的審計風險增加，所以，對于這些問題要給予慎重解決。第三，公司對股權的控制，主要涉及了公司之間的股權關系，某些公司為了滿足自身的利益或者達到某個目的，會采取一些措施來改變公司的股權結構，將公司的股權通過內部化的手段而歸屬于自己手中。所以，從表層意義上，公司之間的交易是屬于不同的法人之間的，但是實際上，卻是上市公司與自己的`子公司之間的交易。但是，我國對這種情況并沒有制定相關的法律法規對其進行規范，而注冊會計師對于這個問題也不給以太多的關注，因而都落入了上市公司的圈套之中。最后是公司之間的法律糾紛，隨著上市公司的經營業務范圍越來越廣泛，所以，介入法律糾紛的上市公司也就越來越多，為公司帶來了更多的財產損失和負債，使得公司的財務狀況惡化，而且有些公司還會介入更多的法律糾紛中。為上市公司帶來了更多的審計風險。
第二，上市公司的外部環境因素。除了公司的內部環境之外都屬于上市公司的外部環境，上市公司面對的外部環境因素很多，它們不僅為上市公司帶來了盈利，同時也為他們帶來的審計風險。首先，上市公司的社會環境。主要是群眾對于審計風險缺乏認識和理解，而且不同的人對于審計風險也有著不同的理解，尤其是對于審計風險的責任承擔者，只單純的認為審計工作的執行者，即由注冊會計師承擔全部責任。這些都給注冊會計師的工作增加了風險。其次，上市公司的經濟環境。經濟環境主要指的是經濟制度和經濟工具等，隨著我國經濟的快速發展，我國的經濟體制也在不斷的進行著改革和創新，在市場經濟的環境下，市場調節與政府的宏觀調工協調統一，而且高科技在經濟活動中的運用也越來越廣泛，但是正是因為更為高級的金融工具的運用，使得金融行業的工作人員的知識結構與之不適應，為審計工作帶來了更多的挑戰和風險。最后，上市公司的法律環境。任何經濟活動都要有法律進行規范，法律是經濟活動的尊則，所以注冊會計師在進行審計工作的時候也要按照法律的規定行事。而我國目前的相關法律體系并不完善，而且中間出現了斷層的現象，使得對金融工作的監管出現了漏洞，為審計風險的產生增加了機會。
第三，注冊會計師和會計事務所的因素。這一因素主要包括了兩個部分，一部分使注冊會計師方面的原因，另一部分是會計事務所方面的原因。注冊會計師所擁有的職業道德是對他們的基本要求，但是為了私人的利益，使得注冊會計師在工作的過程中違反職業規范，違背道德要求的尋利行為。而且為了贏得市場，會計師之間也會進行各種各樣的競爭，如降低聘用價格等，有些甚至與公司合謀，在審計報告中作假以牟取更多的非法利益。而會計事務所方面，主要是他們對審計工作進行的質量控制，質量控制體制的不健全，制度的不完善使得會計事務所缺乏法律依據，因而，在進行質量控制的時候會出現各種質量漏洞，給審計工作帶來了威脅。
三、上市公司審計風險的控制
因為審計工作的失誤事件頻頻發生，引起了社會的廣泛關注，因此，對上市公司審計風險進行控制成為了審計人員與審計部門的首要任務。
第一，明確審計風險的責任承擔者。對審計風險承擔責任的主要有審計單位與注冊會計師。因為目前審計風險的日趨增大，為了降低這些風險帶來的損失，注冊會計師在日常的審計工作中不僅要嚴格的遵守職業道德，保持謹慎嚴謹的態度，還要認清楚對于審計風險所帶來的損失那部分是由自身所應承擔的，避免出現本不應由自己承擔的責任轉移到自己身上的情況。可以采取兩種措施來預防這種狀況的發生。首先，注冊會計師進行簽約時，要在合同內將委托方提供完整真實的材料，而且還要向管理部門提交一份聲明書，來保證審計證據的真實性。
其次，會計事務所要考慮到注冊會計師的利益，不斷的對審計工作的制度，規范進行完善，健全審計體系，降低注冊會計師工作的風險性。
第二，完善會計事務所的內部體制，提高運行機制。會計事務所的內部機制運轉的運轉情況影響著審計風險的損害程度，而事務所的內部體制卻是風險控制的重要保障。而且，事務所在進行審計工作的時候要以客觀，公正，守信，保密的原則下進行，同時也要把這些原則作為制度完善的方向，為事務所的工作人員提供工作的衡量標準。
第三，提高注冊會計師的工作素質。審計工作不僅要求注冊會計師具有豐富的專業技能，還要求他們具有嚴謹的工作態度以及強烈的職業道德，同時，審計工作還要有一個嚴謹的職業規范對審計人員進行約束與規范。所以，在對審計人員進行專業技能的培養的同時還要加強他們素質的培養，對他們進行職業培訓，提高他們的工作分析能力，判斷力以及經濟活動的預測能力，以期培養出一批適應時代發展，并具有一定的工作技能與道德素質的審計人員，進而控制審計風險。
第四，完善法律制度及上市公司的管理結構。公司內部的董事會，股東會議等管理部門要加強管理力度，尤其是對審計人員部門的制度要進行完善，并在公司內部制定相關的規范對審計人員進行規范與約束。此外，還要提升外部的法律環境，完善關于審計風險的相關制度，加強審計的監管力度，為上市公司的審計工作提供一個良好的發展環境。
參考文獻：
[1]李海東.《上市公司財務信息的審計風險及防范》，《華東經濟管理》，20xx年第1期[2]周萍.《試論審計風險》[J]，《財會月刊》，20xx年第4期[3]任立英.《上市公司審計應特別關注審計風險》，《張家口師專學報》，20xx年第2期[4]王麗梅.《上市公司審計風險及防范》，《中國審計信息與方法》，20xx年第2期
控制論3
摘要：在石油化工管道的安裝過程中，通常會遇到各種各樣的問題。若想很好地解決這些問題，就需要具有較豐富的實際操作經驗，相關書籍中的資料對于解決安裝過程中的問題是存在很大難度的。如果在石油化工管道安裝過程中遇到的問題不能夠及時的解決，就無法保障工程的質量。針對石油化工管道安裝過程中常見的問題進行了進入的分析與研究，并提出了石油化工管道質量控制的有效途徑，希望有助于解決石油化工管道安裝中常遇到的問題，并有效地控制石油化工管道質量。
關鍵詞：石油化工；管道安裝；常見問題；質量控制
石油化工生產具有較為特殊的性質，石油化工管道通常是在較高的溫度以及較高的壓力條件下運轉的，其運行的環境大多易燃易爆。這就對石油化工管道的安裝質量提出了更高的要求。
1石油化工管道安裝過程中常見的問題
1.1石油化工管道管段制作中的問題
石油化工管道管段制作是石油化工管道安裝中必不可缺少一個環節，對石油化工管道的質量有著直接的影響。然而，部分相關施工企業在實際的石油化工管道管段制作過程中，沒有嚴格地遵照石油化工管道管段圖紙進行預制，這就致使出現石油化工管道管段與圖紙不相符的問題，并且一部分相關施工企業沒有對完成的石油化工管道管段進行嚴格的檢查，就直接進行石油化工管道管段的安裝，這就導致石油化工管道管段存在一定的安全隱患。
1.2石油化工管道焊接中的問題
石油化工管道焊接對石油化工管道的質量以及使用的年限有著很大程度的影響。然而，部分石油化工管道焊接施工人員對石油化工管道焊接施工不夠重視，施工態度不認真，沒能夠嚴格的遵照石油化工管道焊接施工的相關規定進行焊接施工。部分石油化工管道焊接施工人員沒有對焊口依次的進行精準的位置標記。并且，在完成石油化工管道焊接施工后，沒有進行嚴格的檢驗，這就致使石油化工管道的質量無法得到保障。
1.3石油化工管道防腐中的問題
石油化工管道防腐工作是石油化工管道完成試壓工作后需要進行的工作。石油化工管道生產運行的環境具有較為特殊的特征。由于石油化工管道通常是在酸性或堿性的環境下生產運行，因此石油化工管道極容易受到酸性或者堿性環境的腐蝕。因此，必須對石油化工管道進行防腐處理。然而，在石油化工管道防腐的'工作中，施工人員沒有對石油化工管道進行噴砂除銹處理，這就很容易石油化工管道二次生銹，從而無法確保石油化工管道的質量。
2石油化工管道質量控制的有效途徑
2.1石油化工管道管段制作質量控制
在石油化工管道管段制作的過程中，相關施工企業應該嚴格遵照石油化工管道管段圖紙進行制作與安裝，排除石油化工管道管段制作過程中可能造成的安全隱患。并且在石油化工管道管段預制完成后，必須進行嚴格的、細致的檢驗，檢驗石油化工管道管的質量是否達到標準，以及是否符合石油化工管道管段圖紙的要求，并嚴格的檢驗石油化工管道管段在外觀上以及技術層面上是否存在不足，隨后按實際情況認真填寫質量檢驗報告，再由施工監理人員進一步的抽樣檢驗，檢驗合格后方可進行石油化工管道管段的安裝，以此有效地控制石油化工管道管段的質量。
2.2石油化工管道焊接質量控制
若想有效地控制石油化工管道焊接的質量，首先應該加強對石油化工管道焊接施工人員培訓，使得石油化工管道焊接施工人員，在進行石油化工管道焊接施工時能夠嚴格地遵照石油化工管道焊接施工的相關規定，并明確違反相關規定進行施工的危害性。在培訓石油化工管道焊接施工人員的過程中，應該讓石油化工管道焊接施工人員對焊接施工過程中可能出現的各種各樣的焊接技術問題有所了解，并要求石油化工管道焊接施工人員在焊接的過程中對每個焊口進行標號，以此明確其準確的位置。在不斷的培訓中提高石油化工管道焊接施工人員的焊接技術能力。另外，在焊接施工完成后，應該及時地進行嚴格檢驗，有效地控制石油化工管道焊接的質量。
2.3石油化工管道防腐質量控制
在石油化工管道防腐工作中，地上的石油化工管道通常利用刷防腐漆、鍍鋅等方式進行防腐處理，而對于地下的石油化工管道往往利用涂層石油瀝青來進行防腐處理，然而這樣的防腐處理對環境造成了一定程度的污染，因此應該對其進行改進。例如：利用環氧煤瀝青進行石油化工管道防腐處理，環氧煤瀝青防腐施工較為方便快捷，并且對環境沒有危害性。另外，在進行石油化工管道防腐工作前，應該對石油化工管道進行噴砂和除銹的處理，避免石油化工管道二次生銹，并且在其表面干燥后才能進行防腐處理，從而有效地控制石油化工管道防腐質量。
3結束語
綜上所述，在石油化工管道安裝的過程中經常會出現一些意想不到的問題，相關施工人員應該及時地針對問題進行分析與解決，以此有效地控制石油化工管道的質量。
參考文獻
[1]多潔才仁.石油化工管道焊接工藝與質量控制措施分析[J].中國石油和化工標準與質量，20xx，36（20）：14-15.
[2]謝世彪.石油化工管道設計注意問題分析[J].石化技術，20xx，23（6）：294，271.
控制論4
1控制論含義和安全管理的原則
控制論是一門研究系統控制和調節規律的學科，近年來在很多領域控制論都有著廣泛的應用，在煤礦生產安全管理領域，同樣可以應用這門新型管理理論。煤礦安全控制論要求煤礦企業的生產領導人和安全管理人員落實安全生產責任制，明確安全管理對象，管理對象一般為煤礦生產人員、煤礦生產設備和安全生產計劃，通過收集安全管理信息，分析可能存在的安全隱患，及時采取恰當的措施，完善煤礦安全生產制度，利用互聯網和計算機技術，開發新型安全信息管理系統，對煤礦生產進行安全評價，定期開展安全檢查。運用控制論開展煤礦安全管理生產主要包含三個方面的內容：制定安全生產標準和準則；分析預期安全生產目標和實際生產活動之間存在的偏差；通過開展員工安全教育、安全培訓、加強安全管理等措施，減少可能存在的安全隱患，糾正員工的錯誤行為和生產態度。煤礦安全管理控制原則主要包括以下幾個方面的內容：分層控制，也就是安全生產技術和生產管理要具有協調性和層次性；閉環控制，安全管理必須產生實踐效果，能夠達到安全生產的目的，必須對安全管理作出科學的評價；分級控制，安全管理中的問題盡量一項一項解決，控制和管理要分清主次；動態控制，不論是安全管理，還是煤礦安全生產技術，都應具備自適應和自組織功能；反饋，針對安全管理計劃或者安全管理系統，必須具備自檢、修正和評價等功能。
2煤礦安全管理存在的問題
為了保證煤礦的安全生產，我國大部分煤礦企業都制定了安全管理制度。我國煤炭資源比較豐富，存在的安全隱患主要是開采過程中的坍塌或者瓦斯爆炸事故，隨著開采深度的增加，瓦斯數量越來越多，這也給煤礦生產安全管理帶來了極大困難。再加上煤礦中還可能出現水災等事故，對煤礦生產安全管理提出了更高的要求，對于煤礦企業來說，必須針對生產實際情況，建立科學、合理、有效的安全管理制度。隨著煤礦企業的不斷發展壯大，在追求經濟效益的同時，需要更加重視安全生產，我國的煤礦企業也在不斷完善安全管理制度，政府部門應充分發揮自身的監督管理職能，這是推動煤礦安全生產的另一因素。
3控制論在煤礦安全管理中的.應用
3.1控制論和管理
管理就是制定準則、執行標準、檢查結果并改進，具體來說，就是制定計劃或者標準并實施，檢查結果并與預定目標相比較，找出兩者之間的差距，總結經驗并改進，制定新的規定或者制度，防止問題再次發生，重復這個過程達到持續改進的目的。管理和控制是相輔相成、聯系緊密的，管理是控制的一種，管理中的計劃、實施、檢查實際上就是決策、執行和反饋，其中反饋要求準確、靈活和快速，并且要根據企業環境的變化而變化，確保生產活動穩定順利的進行。
3.2制定煤礦安全管理控制模型
煤礦安全管理包括工作環境、生產設備和工作人員三個因素，通過控制設備不安全狀態、工人不安全行為和環境不利條件等，達到環境、人和物三方面的協調狀態，消減阻礙煤礦安全生產的因素，保障正確的計劃、組織、決策和控制生產過程。煤礦安全管理控制模型應包括三個部分，即反饋控制、實時信息控制和前饋控制。首先制定安全計劃并實施安全方案，分析外部環境對生產系統的影響，根據實際安全狀況總結安全方案決策并進行安全檢查，分析是否達到了安全目標并繼續改進安全方案.
控制論5
一、收集企業外部的基本信息
（一）收集的信息內容
1、業務的類型、產品或服務的種類、地理位置，以及經營特點。企業提供的產品，如果多樣化程度不足，可能預示著較大的風險；如果價格彈性大，需求不穩定，替代品多，則風險也可能較大。在了解經營特點時，信貸員應關注企業的采購環節：原材料價格是否穩定，供給渠道是否多樣或穩定；生產環節：生產是否能保持連續，技術上有無不足，是否會帶來環境危害，有無面對意外的應急能力；銷售環節：企業面對的銷售市場有多大，有無對銷售的控制與應變能力等。
2、行業類型、行業受經濟狀況變動影響的程度、主要的產業政策。企業如果屬于高經營杠桿的行業（即固定成本比重大，如典型的航空服務業），則具有較高的行業風險；處于行業成熟期的企業比處于行業成長期和衰退期的企業面臨的風險低；所屬行業的經濟周期對企業也有不同的影響；另外有一些行業受宏觀金融貨幣政策、稅收政策、產業政策的影響較多，如紡織業等，也應充分了解。
3、影響企業及所屬行業的法律、法規。必須確定貸款申請人所在行業是否有良好的法律環境，對該行業的經營發展產生實質性影響的法律是否可能出臺。如，以動植物為原料的制藥企業可能會受動植物保護法的約束放棄一些利潤優厚的產品，而這恰可能是銀行預期的還款來源。
（二）收集途徑
1、查閱行業、業務經營資料。對于行業資料，可以翻閱各種商業及行業期刊、行業信貸指南等；對于申請人業務經營情況，可以查閱該公司章程、董事會等機構的會議記錄，分析最近年度和期中的財務報表、所得稅申報表及呈送給有關主管機關的報告，查閱正在履行的重要合同等。這些信息應由信貸人員整理并書面記錄下來，作為最終結論的依據之一。
2、實地察看貸款申請人的生產經營場所及設施。信貸人員主要通過該途徑了解企業的經營特征，如工廠布置、制造過程、儲存設備等，可以著意了解原材料是否過時或容易斷貨，生產過程中是否殘料過多或危及環境，產成品是否積壓等。另外，信貸人員還可以利用現場察看的機會與申請企業的重要職員、工人交談，可以有意識的收集或印證一些信息。
3、詢問管理當局。信貸人員可以直接與管理當局討論，藉以發現一些對企業經營有重大影響的變化，了解影響到申請單位的新出臺的法律法規。在某些情況下，還可以就管理當局感興趣的特定事項共同討論，如新的部門、子公司以及一些關聯方，從中收集有用信息。
4、向有類似客戶的其它信貸員咨詢。銀行內部可以著意培養交流信息的習慣與風氣，信貸人員間的信息交流可以暴露出某些行業或企業的問題。充分利用他人的工作成果可以使信貸人員達到事半功倍的效果。但值得指出的'是，向其它信貸人員咨詢的結果只能作為參考和收集信息的方向指導，不能作為所作結論的依據。信貸人員仍應根據自己的判斷做出決策，并對此承擔責任。他人提供的信息不能成為貸款出險時，信貸員免資的理由。
二、收集企業內部的詳細信息
美國仁翰阿吉蒂的研究表明：由于管理不善所導致的企業災難，其管理不善的種種表現可以比財務反映提前若干年被發現。而企業管理是由企業內部管理制度及制訂和執行該制度的管理層所組成。因此信貸人員在收集來自企業的內部信息時，可以著重關注管理層素質與經驗，企業內部控制制度是否合理有效兩方面。
（一）管理層的情況
信貸人員主要應關注：
1、管理人員的品行與能力。企業制定的任何制度都不可能超越設立這些制度的人，因此，管理人員的操守及價值觀就顯得極為重要。管理階層的管理哲學及管理風格，包括企業在受營業風險的種類、整個企業的管理方式、企業管理階層對法規的反應、對企業財務的重視程度以及對人力資源的政策及看法等，都深深地影響著企業的運作。并且管理層的誠信度還關系到申請企業的還款意愿，也能在一定程度上表明企業提供的信息的可靠性；高級管理層應有現代資本運營的理念，有技術、財務、營銷、管理的綜合能力，而非某一單一能力；管理層還應對本行業有較高的熟悉程度，或有過處理行業風險的經驗。
2、管理人員的變動情況。管理人員變動頻繁，是一個值得關注的信號：管理層的不團結將會給企業造成不利影響，并危及銀行貸款的安全；企業面臨經營或財務危機時，也會導致重要管理崗位的人員變動。尤其是財務管理人員的非正常離職，更應是信貸人員關注的重點。
3、管理人員遭受的異常壓力（如，股東要求一個超額的利潤）。異常的壓力將會促使企業管理層蜒而走險，使銀行貸款面臨較大風險；也會使管理層有動力提供虛假的企業信息，從而給銀行信貸決策造成誤導。信貸人員可以利用與收集外部基本信息相同的途徑收集管理層信息。這里，信貸人員本身的經驗是做出正確判斷的重要幫助。此外，以下預警信號可以幫助信貸人員：管理層對環境和行業的變化反映較為遲緩；高級管理層有嚴重分歧；最高管理者獨裁；管理層經營思想變化，表現為極端冒進或保守；管理層對銀行的態度發生改變（變得冷淡或友善）；管理層沒有或無法實施企業發展的戰略計劃；管理層過于關心利潤，并忽視企業的長期利益。
（二）企業內部控制制度的情況
企業的經營成果、財務資料都是在一定的內部控制制度的指導和約束下形成的。當內部控制制度嚴密、適當、有效時，即使管理層發生變動，只要外部環境沒有劇烈的變動，企業仍能正常運作，理論上稱之為制度的力量；在這樣的制度下產生的各種資料也應被認為是基本真實、可靠的。西方審計早已從詳細審計過渡到基于內部控制制度的抽樣審計，理論基礎即在于此。信貸人員通過對申請企業內部控制制度的考察，可以清楚的了解企業管理的規范程度，從而保證企業能有正常運作、按時還款的能力。值得指出的是，隨著企業規模大小的不同，企業各自的內部控制制度繁簡程度也會不同，但任何企業都應有一定的內控制度。企業規模較小絕不應成為信貸人員省略有關信息收集工作的借口。
1、收集信息的內容。企業內部控制制度主要由控制環境與控制程序兩要素組成，信貸人員應分別關注。
（1）控制環境。控制環境是對企業控制的建立和實施有重大影響的因素的統稱，主要有以下因素組成：經營管理的觀念、方式和風格。這一點在了解管理層信息時，信貸人員就可以獲知，它可以極大地影響控制環境。組織結構，即企業計劃、協調和控制經營活動的整體框架。一般企業都用組織圖的形式來表示。一個好的組織結構應有明確的組織單位形式和性質（確認相關管理職能和報告關系），同時有每個組織單位內部的責任權限。這樣就可以準確地反映授權方式和報告關系。董事會。如果企業有董事會，而這個董事會工作很負責任，則信貸人員就可以相應地減少對企業管理哲學和經營方式等的疑慮。如果總經理又兼任董事會，或是獨斷的總經理控制著被動的董事會，或是董事會成員構成失衡（比如管理人員不足），在現代管理學來看，都意味著管理方面的缺陷，可能導致管理失控。授權和分配責任的方法。企業應在行為規范、經營實務等重大方面宣布書面政策，描述特定的責任、報告關系和有關限制，以增強組織的控制意識。管理控制方法，即管理當局對他人的授權使用情況直接控制和對整個企業的活動實行監督的方法，一般由計劃、比較、調查、修正四個環節組成。這一因素對大中型企業尤為重要，信貸人員應重點關注；而對小型企業，尤其是對由業主直接管理的小企業來說，可能并不重要。人事政策和實務。人事管理包括企業雇用、訓練、考評、激勵（薪金、待遇、晉升機會等）員工的政策和程序。好的人事制度能保證執行企業政策和程序的人員具有勝任能力和正直品行，從而使企業的生產經營能順利進行，并為企業控制制度的實施創造良好環境。
（2）控制程序。控制程序是為了合理保證企業目標的實現而建立的政策和程序組成，涵蓋對貨幣資金、籌資、采購與付款、實物資產、成本費用、銷售與收款、工程項目、對外投資、擔保等經濟業務活動，主要分成五類：交易授權。企業應明確規定授權批準的范圍、權限、程序清任等，各級管理層應在授權范圍內行使相應的職權，經辦人員也應在授權范圍內經辦經濟業務。必須確保交易是在管理人員授權之下產生，防止生產經營中的隨意行為，從而保證企業的正常運轉。著名的巴林銀行倒閉事件，就是由于其職員超授權造成的。職責劃分。這樣做的目的是使每個人的工作能自動地相互檢查他人的工作，從而達到相互牽制，相互監督的目的。以下不相容的職責必須進行職責劃分：授權批準與業務經辦、業務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、業務經辦與業務稽核、授權批準與監督檢查。值得指出的是，大小公司在執行“職責劃分”控制程序時，是有差別的。
小公司由于員工人數少，往往不可能嚴格地執行前述原則。但小公司通常有業主的直接參與，則業主可以通過擔任一些特定的工作來實現職責的合理劃分。也有的業主通過對員工的工作進行嚴密的監督與復核，來彌補職責劃分的不足。通常在私營企業中，管理者更有積極性從事此類工作，這方面的風險亦比較小。憑證與記錄控制。企業應依據會計法和會計制度等法律法規，制訂適合本企業的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿、會計報告的設置和處理程序，實行會計人員崗位責任制，建立嚴密的會計控制系統。資產接觸與記錄使用。企業應嚴格限制未經授權的人員對財產的直接接觸，采取定期盤點、財產記錄、賬實核對、財產保險等措施，確保各種財產的安全完整。保護資產和記錄安全的最重要措施是進行實物防護，如，存貨人庫、使用防火安全裝置、做好會計記錄實物保護等。獨立稽核。應由專門的機構或人員對他人執行的工作和記錄進行驗證、評價，對各項業務提出內部控制建議，并對違反控制的部門和人員提出處理意見。大企業往往設立專門的內審部門來執行這一控制程序，而小企業往往出于成本方面的考慮省略此項工作。銀行信貸人員可以建議其聘請注冊會計師定期對企業實施這項工作，則可以最小成本實現對企業的控制，降低管理風險。
2、收集信息的途徑。如果企業聘請了注冊會計師進行審計工作，則可以要求其為企業出具管理建議書，信貸人員可以借助專業人員的幫助，了解企業內部控制存在的重大缺陷，并由此評估銀行貸款的風險。信貸人員還可以通過以下途徑收集信息：詢問企業有關人員；查閱相關內部控制文件（內部控制政策和程序手冊、流程圖等）；檢查內部控制生成的文件和記錄（原始憑證、會計記錄等），看內部控制是否被有效實施；觀察企業的業務活動和內部控制的運行情況；追查幾筆通過控制系統的交易（“穿行測試”），檢驗控制系統的合理性與有效性。在查閱以上文件時，由于其具有一定的專業性，信貸員可以從以下幾個熟悉的環節著重了解上述的企業內部控制是否理想：
（1）貨幣資金環節。企業應當對貨幣資金收支和保管業務建立嚴格的授權批準程度，辦理貨幣資金業務的不相容崗位應當分離，相關機構和人員應當相互制約，確保貨幣資金的安全。尤其是出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。
（2）實物資產環節。企業應當對實物資產的驗收入庫、領用、發出、盤點、保管及處置等關鍵環節有控制措施，防止各種實物資產的被盜、毀損和流失。
（3）對外投資環節。企業應當有重大投資決策集體審議聯簽等責任制度，加強投資項目立項、評估、決策、實施、投資處置等環節的會計控制。
（4）采購與付款環節。企業應當合理設置來購與付款業務的機構和崗位，對清購、審批、合同訂立、采購、驗收、付款等環節有相關控制。
（5）銷售與收款環節。企業應有制定商品或勞務等的定價原則、信用標準和條件、收款方式等銷售政策，同時對商品發出和賬款回收有相應的管理控制，保證壞賬在合理范圍之內。
（6）籌資環節。企業應有相關的控制，以合理確定籌資規模和籌資結構、選擇籌資方式，降低資金成本，確保籌措資金的合理、有效使用。籌資環節的控制與銀行利益直接相關。因為在我國目前的經濟環境下，當銀行做出貸款決定，資金的使用權轉移之后，銀行對企業的約束力是比較小的。企業若沒有相關的內部控制，就極易因后續大規模借貸而使自身還貸能力發生變化，從而給先提供貸款的銀行帶來額外的風險，甚或造成利益損害。
控制論6
摘要:電力系統對我國經濟發展起到促進作用，變電站是電力企業重要的一部分，承擔著電力配送的職責，所以變電站建設現場施工非常重要，本文就變電站建設現場施工過程控制及工程管理進行分析，對存在問題進行探討，并給出了幾點有效措施。
關鍵詞:變電站;現場施工;控制及工程管理
變電站建設現場施工是電力工程施工的重要一部分，做好變電站建設施工，才能保證人們日常生活和生產用電的基本需求。隨著現代社會的發展，我國電力建設也迎來了巨大的挑戰，電力企業要強化變電站建設現場施工管理，這樣在現場施工過程中變電站的建設質量才能保證，才能實現其經濟效益。
一、變電站建設現場施工過程控制中的現狀
(一)現場施工管理缺乏管理意識
在變電站建設現場施工過程中，現場施工的安全管理關系到我們每一個工作人員，現場施工人員如果缺乏現場施工管理意識，會使變電站建設現場施工留下嚴重的安全隱患。［1］在實際的施工過程中大部分電力建設企業沒有對我國相關的施工管理條例進行深入研究，只是為了應付相關部門的檢查，導致工作人員嚴重缺乏現場施工管理意識，降低了其管理水平。
(二)現場施工秩序控制不強
很多變電站建設現場施工過程中秩序控制不強主要是現場施工指導工作做的不好，在變電站現場施工中對施工人員進行相關指導，可以加快現場施工速度，也可以強化現場施工人員的專業性。而現在施工指導不強，導致施工人員隨意的進行工作，現場施工秩序混亂。還有就是對現場施工機械設備和人員控制不好，需要對其進行有效的管理才能確保其秩序性。
(三)現場施工管理監督體制不完善
在變電站建設現場施工過程控制中管理監督體制不完善是導致現場施工工作落實不到位的基本原因，其現場施工管理監督體制的不完善，現場施工管理方法落后，一部分電力企業很少進行日常管理工作，而導致變電站建設現場施工管理政策得不到真正的落實。近年來，雖然電力企業一直在積極努力的解決這一問題，但都得不到有效的解決辦法。
(四)現場施工安全性低
在現場施工過程中，施工人員如果缺乏安全意識，就會為工作留下安全隱患，施工現場的安全和每一位工作人員有密切的聯系，安全性問題是變電站建設現場施工過程中比較突出的問題，其安全教育宣傳方面差，安全監督不到位是其主要問題，因為其相應措施的缺少，變電站建設現場施工很難進行。
二、變電站建設現場施工過程控制中的措施
(一)完善現場施工的管理制度
電力企業想要有效的貫徹我國相關的施工管理條例，就要建立健全的現場施工管理制度，建立完善的現場施工管理工作就要做到以下幾方面:第一，明確劃分現場施工責任范圍，把現場施工責任制落實到每個人頭上，有效的避免出現問題工作人員相互推卸責任的現象，同時嚴格要求執行現場施工管理制度，使施工現場人員在管理過程中有理可依，促進變電站建設現場施工的穩定進行。第二，完善進行現場施工組織方案，提高建筑材料使用率，嚴格的按照國家標準進行相關檢驗、工程的驗收，真實客觀的評價工程情況。建立完善的現場施工管理制度是改變變電站建設現場施工管理現狀的最有效途徑之一。
(二)加強現場施工秩序控制力度
加強現場施工秩序對于變電站建設現場施工過程控制有著重要意義，對于加強現場施工秩序，首先是現場施工指導的加強。在現場施工中通過管理者加強指導施工可以有效的改變施工人員隨意性的惡劣現象，這種改變可以有效控制施工混亂現象，長久以來就可以使現場施工更有秩序性。其次是對現場施工中機械設備，工作人員的秩序管理。通過對其的管理，現場工作人員的職責，設備的使用都會更加規范化，施工現場就會逐漸的變得秩序井然。在加強現場施工秩序控制力度也需要工作人員的積極配合，電力企業在變電站建設開展前要對工作人員進行相關的培訓，增強現場施工人員秩序控制度。施工人員在上崗前通過培訓學習來提高自己專業水平，讓每一位工作人員都清楚的知道自己的職責，從而進一步加強現場施工秩序控制度。
(三)加強現場施工管理工作的監督
為了變電站建設工程的施工順利完成，電力企業一定要加大現場施工管理工作的監督，管理人員和施工人員要要加強現場施工是監督管理意識的培養，通過會議宣傳等方式來宣傳變電站現場施工安全的重要性以及安全監督管理的重要性，幫助施工人員及管理人員增強現場施工時監督管理意識，盡量減少違規的施工行為。電力企業還要設立專門的現場施工監測小組對現場施工管理制度的落實進行長期的監察，如果在監察過程中發現任何的事故隱患，就要積極采取相應措施，確保變電站建設現場施工順利進行。
(四)加強施工現場安全措施
加強安全措施對變電站建設現場施工過程控制有重要的作用。工程施工中變電站建設中安全性是首要考慮的，是工程施工中重點強調的。提高變電站建設領導者的安全意識，加強安全學習，開展現場施工安全講座，讓施工人員了解變電站建設現場施工中存在的.危險，充分了解如何避免危險，遇到危險后如何做。在現場施工開始前施工人員必須帶好安全帽等安全護具。領導者需要針對施工現場經常出現的安全問題進行歸納研究，以防發生更嚴重的事故。電力企業工作人員要加強自身的安全意識，在現場施工隨時宣傳安全作業的重要性，懸掛安全標語條幅，讓施工人員意識到工作的危險，做好相關的預防。很多安全事故都是安全檢查疏漏的，所以需要電力企業對變電站建設進行安全監督，變電站建設中可以建立安全小組制定專業的安全計劃，對施工現場進行定時檢查，容易出現安全問題的區域進行重點盤查，發現安全隱患及時改正，降低安全事故的發生減少因安全事故對變電站建設帶來的經濟損失。
三、結論
變電站是電力企業中重要的部分，對電力系統電力的輸送有著重要意義。現在我國變電站建設現場施工過程中存在著很多問題，阻礙了變電站建設。電力企業要通過完善現場施工的管理制度、加強現場施工秩序控制力度和現場監督等措施提高變電站的施工質量，保證電力系統的穩定運行。
參考文獻:
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控制論7
基礎建筑工程具有時間長、人員復雜等特點，相關管理人員要對基礎工程項目進行集中化的管控，利用相應的措施保證整體施工進度符合相應的工程需求。本文針對影響整體工程進度的因素進行了簡要的分析，并且圍繞提升進度控制的措施展開了討論，旨在更好的為建筑行業服務。
1 影響建筑工程施工進度的因素分析
建筑工程在實際建立和運行過程中，會有很多的影響因素，只有實現整體建筑工程結構的完善，才能保證基礎工程在進度內優化完成。影響其運行結構的因素包括，人為因素、工程資料因素、資金因素、施工條件因素、施工技術因素等。
（1）人為因素。對于建筑工程項目來說，整體施工項目的時間和人為操作有著非常重要的聯系[1]。工程中，基礎的施工人員是施工項目的主體，對于施工項目的安排以及基礎組織的調配和合作都需要人為操作，這就會直接影響整體施工項目的基礎進度。另外，凡是和工程項目運行有關的單位和人員都會影響到整體施工的節奏。相關施工管理單位要集中力度針對項目部進行人員配置的合理化布局，在施工單位中選取組織能力比較好，并且整體施工經驗豐富的隊伍，在基礎計劃和控制操作協調的基礎上，實現整體工程進度的優化運行。
（2）工程物資材料因素影響。對于建筑項目來說，只有實現整體物資的保證，才能真正促進整體結構的完整建立，不僅要對基礎工程材料進行集中的優化，也要對施工機具和工程設備進行集中的管控。相關管理人員要對基礎人力和物力資源進行集中的配置，并且要根據材料供應情況進行分段施工，否則會產生原材料不足的情況[2]。
（3）資金的影響。在實際工程項目運行過程中，要實現整體工程的順利推進，就要保證整體資金結構的`優化建立，若是基礎建設單位的資金不足或是周轉資金不到位，都會影響整體施工項目的基礎進度，甚至造成材料和構件購買的延誤。整體資金周轉不靈，就會一定程度上影響整體施工項目的推進，也會對整體施工隊伍的思想建設造成掣肘。
（4）施工基礎條件的影響。對于施工項目來說，只有保證整體施工環境的優化，才能建立完整的施工結構，但是，在施工項目中，會遇到惡劣的氣候環境，或者是水文以及地質問題，這些不可抗力因素都會影響整體施工項目的進度。
（5）施工技術的項目影響。在實際工程項目運行過程中，基礎的施工技術是一切工程行為的基礎保證。但是，在工程建立和運行過程中，施工隊伍在基礎技術因素上會存在很多的問題，其中包括設計變更過多、技術規范性不強、工藝操作不熟悉等問題，都會一定程度上影響整體施工進度的推進。
2 提升建筑工程施工進度的措施分析
管理人員要根據工程的具體情況進行綜合化的項目分析，并且在計劃設計過程中，認真考量相應的工程影響因素，真正實現工程的合理化運行和完成[3]。
2.1 優化基礎組織措施
在整體項目運行過程中，相關管理人員要針對組織進行集中的優化，并且集中組建有效的領導和組織團隊。在實際項目運行過程中，充分結合自身需求建立有效的項目管理機制，保證相關人員能按照基本工程項目情況編制相應的項目實施進度計劃；建立基礎工程計劃審核制度，對整體工程的進度進行信息化的網絡溝通，并且在實際項目運行中建立有效的進度協調會議制度，集中關注相應施工項目的正常運行；建立基礎的圖紙審查，對工程變更和設計進行集中的制度管理。
2.2 優化基礎經濟措施
相關管理人員要集中編制進度計劃，并且保證進度計劃和資源需求計劃貼合，對整體工程中各階段項目的資金進行合理化的判斷和規劃。也要對工程前期的預算工作進行集中的審核，要按照相應的工程概算要求，進行集中的專業編制。監理單位要對項目的預付款項進行集中的核算。除此之外，相關管理人員要針對相應項目建立良好的賞罰制度，對于提前交工的員工給予必要的鼓勵，而對于延后操作進行相應的懲處，保證公平公正的工程監管。
3.3 優化基礎技術措施
對于基礎工程建立來說，要實現整體工程進度的優化管理，就要提供必要的技術支撐，以實現整體工程項目的強化建立，相關管理人員要針對工程前期、中期以及后期進行集中的技術管理[5]。
在工程前期，相關管理單位要對整體工程的規范化要求進行集中的匯總，并且對承包單位提送的工程進度計劃進行集中的審核，以實現整體技術和計劃的貼合，并且要利用專業化的監理人員對整體計劃進行集中的檢查和分析，保證交底工作和圖紙會審工作的順利進行。
在工程中期，相關管理人員要針對相應的項目進行集中的審計，不僅要強化基礎的進度檢查和動態化控制，也要保證工程計量的實際應用，進行實際數據和信息的收集和整理，促進整體監理項目的順利完成。例如，相關企業可以建立工程進度監理日記或者是利用網絡計劃技術進行項目實施的動態監控[6]。
在工程后期，要對基礎工程項目進行集中的關注和整合，并且對實際工程進度和計劃工程進度之間的差異進行集中的分析和處理，并且采取相應的基礎措施。相關管理人員要利用相應的措施，改善外部的基礎配合條件，集中關注勞動條件和基礎實施力度。并且針對相應的工程進度以及組織形式建立新的平衡態發展規劃。
3 結語
總而言之，對于基礎工程項目的建立來說，掌握基礎工程進度是十分必要的，相關管理人員要對影響因素進行集中的分析，并且從全局的發展角度出發，通力協作，規避任何影響工期的問題，在項目執行過程中提高整體工程的管理力度。只有實現整體工程進度的優化管理，才能真正建立保質保量的建筑工程項目。
控制論8
摘要：PS模塊是SAP中的項目管理模塊，具有組織結構獨立性、集成性、綜合性等特點，近幾年在國內的大中型機電安裝企業中得到了廣泛的應用。由于市場競爭日益激烈，機電安裝企業的財務風險也日趨增大，文章在分析了機電安裝企業財務風險具體表現的基礎上，重點探討了利用PS項目管理模塊，在機電安裝企業加強財務風險控制的基本思路。
關鍵詞：機電安裝；SAP—PS模塊；財務風險
隨著建筑市場的迅猛發展，作為建筑行業重要分支的機電安裝工程也受到越來越多的重視。機電安裝工程相對于整個建筑工程來說，它的體量較小，但是卻具有安裝工程系統復雜、涉及范圍廣、對安裝技術要求高等特點。因此，對于機電安裝企業而言，除了要面對日益嚴酷的市場環境，還要面對日益復雜化的客戶需求。在這種情況下，如何有效的防范財務風險、加強財務控制是機電安裝企業在不斷提高自身的核心競爭力，謀求穩定發展的過程中亟須解決的現實問題。
一、機電安裝企業財務風險的主要表現
機電安裝企業在運營中，面臨的主要財務風險具體表現為投標報價風險、合同風險、資金風險和盈利風險等方面。
（一）投標報價風險
機電安裝企業取得工程項目主要是通過公開招標的方式，投標時的風險按其成因可分為外部原因和內部原因。外部原因主要包括業主公布的項目信息不足，導致對項目內容范圍了解不清；設計基礎資料缺乏，無法對實施階段進行科學預測，設計易出現失誤等。而內部原因則主要包括報價人員的設計能力；所參考的報價依據的準確性等。上述原因都有可能造成投標價格不準確。如果采取高報價，則極有可能導致不能中標；而采取低報價，一方面會擾亂市場，另一方面也會加大后期項目管理的難度，導致利潤過低甚至虧損，出現“賠本賺吆喝”的局面。
（二）合同風險
面對競爭日益激烈的市場環境，機電安裝企業大多數時候不得不采取壓價競標的方式，獲得施工合同，甚至還要接受一些明顯不利的合同條款，比如被要求墊付大量資金、收取各類保證金等。這樣的合同從簽訂之初就給企業帶來巨大的財務壓力，增大了財務風險系數。另外，機電安裝工程施工過程復雜，施工中存在許多不確定因素，特別是工程變更方面，如果合同中沒有明確規定，出現條款模糊、責任不明，那么也會導致合同風險的爆發。
（三）資金風險
機電安裝項目雖然體量相對較小，但是一個機電安裝企業往往同時進行十幾個甚至幾十個項目。在目前墊資合同如此普遍的情況下，很容易造成企業流動資金的緊張。由于我國籌資渠道并不是十分靈活，大多數企業只能選擇銀行貸款來取得資金，繼續生產經營。企業能取得的銀行貸款規模是有限的，也就是說機電安裝企業在運營中必須能夠及時回收工程款，才能保證其他項目的正常運作。如果大量工程款不能及時回收，就無法使企業的資金處于一種良性循環的狀態，最終導致無法償還到期貸款，資金鏈斷裂，給企業帶來巨大的經營風險和合同違約風險。
（四）盈利風險
機電安裝工程中，施工企業的盈利風險主要體現在其對成本的控制能力上。在目前的市場環境下，機電安裝企業往往是低價中標，利潤空間很小。這就對企業的成本管控能力提出了很高的要求，如果不能在項目運作中進行有效的成本控制，不僅會造成材料費、人工費、機械費以及管理費用上的浪費，導致整個項目成本超出預算，還會使該項目陷入無利潤甚至是虧損的境地。
二、PS模塊在財務風險控制中的應用
SAP—PS模塊是SAP—R3中專門用于項目管理的模塊，主要用于那些日常運作中以項目為運作主體的企業。典型的項目制運作的企業，其項目管理過程包括詢價報價———銷售訂單處理———設計———采購與分包———項目現場施工和進度確認———竣工驗收———質保期等。PS模塊具有如下特點：首先，具有組織結構獨立性。PS模塊用WorkBreakdownStructure（工作分解結構，以下簡稱WBS）和Network（網絡）作為主數據來串聯其他模塊的'主數據，而無需對應現實的組織機構，PS模塊中這種組織結構的方式更符合項目運作的特點；其次，具有集成性。PS模塊與SAP系統中的許多模塊均有不同程度的集成，與系統中的CO模塊（財務控制模塊）的集成度更高，幾乎能夠實現在常規CO模塊中的全部功能；最后，具有綜合性。PS模塊實際上是所有與項目相關的其他模塊功能的一個綜合體。在機電安裝企業面臨眾多風險的情況下，PS模塊應該在風險管理中發揮更大的作用，具體表現為：
（一）加強投標報價的風險控制
由于投標報價階段的財務風險來自外部和內部，對于外部風險，企業可以通過規范報價依據的資料種類和詳細程度來進行控制，再借助通過提高報價人員的責任心和經驗值來降低相應風險。而對于內部的風險，企業通過PS模塊的應用可以做到更好的控制。首先，PS模塊提供了標準的項目成本結構（WBS結構）和多版本的成本計劃，比如報價版的成本計劃、預算版本的成本計劃等等。通過將一定期間內項目的預算版成本計劃與報價版成本計劃進行比對，便可以總結出企業對某一類項目的報價精度，甚至可以具體到某一位報價人員的報價精度，從而有針對性的進行改進，不斷提升企業總體的報價水平；再者，PS模塊的成本計劃編制依托的是SAP系統實時的物料價格數據庫，將報價設計人員的物料清單導入之后，可以快捷、準確的輸出項目的單位物料成本，大大提升了報價效率。
（二）規范銷售訂單處理
安裝合同簽訂后，企業就已經承擔了相應的合同風險。那么，如何在項目的運作過程中，將這種風險的影響降到最低，便是財務控制的重點所在。首先，在輸入電子合同的時候，對于特殊條款一定要重點標明，以便合同后續執行的每一個環節都能清晰的加以注意；然后，在PS模塊中進行項目立項時，可以根據合同要求和項目的特點進行項目結構的搭建，但是項目結構必須要做到標準化和明晰化，標準、明晰的項目結構是項目后續一切計劃、監控、分析活動的基礎，對項目管理而言具有及其重要的意義。PS模塊在項目立項階段還有一個重要的工具就是里程碑管理。在項目立項時，嚴格按照合同的條款設立收款里程碑和開票里程碑，能夠使項目管理人員在項目執行的全過程中輕松監控這些重點風險控制點。
（三）優化項目計劃與項目預算
PS模塊在成本控制方面的兩個行之有效的工具就是成本計劃與成本預算。
1、成本計劃。PS模塊的成本計劃包括單位成本計劃和成本要素計劃。單位成本計劃（材料成本計劃）可以根據設計BOM匹配系統標準價格自動生成，成本要素計劃主要涉及人工成本、費用等。將預算版本的成本計劃與項目結算后的實際成本進行比對，能清楚的分析出項目中各個成本項或者項目的各個階段預算執行的情況，從而對施工成本的控制進行全方位的評價。
2、項目預算。精確、科學的項目預算是項目成本控制的基礎，一定程度上決定了項目最終的經營成果。PS模塊中的項目預算是由預算版本的成本計劃乘以預算系數轉化而來的，項目可以按執行階段或者按系統適用不同的預算系數。項目預算的本質就是要將項目的成本計劃通過一定的分配規則分配到項目的各個成本控制項上，以確定項目各個成本控制項的成本定額，通過差異化的預算系數設置可以實現對項目各個成本控制項的差異化管理。
（四）加強項目實施的過程控制
項目實施的過程控制與企業的盈利風險息息相關，PS模塊的應用可以有效的加強項目實施的過程控制，提高項目管理的規范性、精確性和時效性，從而降低企業的盈利風險。
1、PS模塊的項目管理平臺可以將項目的主計劃執行節點設置到項目涉及的各個部門，部門之間以項目的生命周期為主線無縫鏈接，大大提高了部門間的協同效率。
2、項目管理人員對項目的進度一目了然，對項目的跟蹤工作大大簡化，這就使一個項目管理人員可以同時管理幾個甚至十幾個項目，管理效率大大提高。
3、通過項目MRP（物資需求計劃）的運算，能夠及時匹配企業的呆滯庫存，從而降低企業的庫存水平，減少企業資金占用。
4、項目信息高度集成，項目的成本控制人員能夠及時了解項目進度以及成本的投入情況，及時將某一階段發生的材料成本、人工成本以及其他費用與階段預算作對比，以便對其預算分配做出合理的調整。
5、項目財務信息同步，便于財務人員對項目的執行進行有效的監控。財務人員通過對相關指標的對比、分析，能夠及時發現項目執行過程中諸如開票及時性、成本投入及時性、TECO狀態及時性等問題，與業務單元共同促進項目管理能力的提升。
（五）強化項目資金管控
對項目資金的管控，核心內容就是要將資金的收與付匹配起來，進量減少企業的資金壓力，降低資金風險。合同簽訂的墊資條款不可怕，重點在于在項目應該收款的節點要及時的把款收回來。PS模塊在項目立項時，便會依據合同中約定的來款進度設置收款里程碑。在進度達到收款條件，里程碑被確認后，便會自動傳遞收款需求至信控部門，信控部門根據收款信息及時催收進度款。如果款項經信控部門催收后客戶仍未支付，企業可以及時的中止項目的繼續投入，減少資金損失。對于質保金的催收也是如此，系統依據項目的實際驗收時間和合同約定的質保期，算出質保金的到期時間，待質保金到期時傳遞需求至信控部門。收款里程碑的有效應用，可以保證項目資金的收與支均在可控范圍之內，從而大大降低企業的資金風險。
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控制論9
摘要：中國建筑市場的改革和市場經濟體制的完善，為我國土建工程的發展帶來了契機，而土建工程繁榮蓬勃發展在促進國民經濟大發展的同時，也帶來了一些問題，土建工程造價成本管理控制方法就是其中最重要的問題之一。
關鍵詞：土建工程；造價管理；造價控制
一、工程投標階段造價的合理控制
1、確立項目施工方案
科學的施工方案決定合理的工程報價，方案的確定直接影響項目成本，質量和工期。只有通過計算，確定科學合理的匹配相結合，制定出一個合理的施工方案，對計價成本的有效控制起到決定因素，才能獲得最佳的價值的經濟效益。
2、編制招標文件
代表企業水平的內部施工定額為依據，按照招標文件所提供的“工程量清單”，通過實物量法對投標文件進行合理編制。依據掌握的價格信息對企業的定額消耗量，求出工程項目運行過程中的各項費用。
3、正確使用招標技巧
工程報價時既要考慮自身的優劣勢，同時對招標項目的具體情況進行正確分析，選擇合理的報價策略。根據項目特點，正確使用投標技巧，既能夠滿足項目委托方的要求，又可使企業在獲得更大的經濟利益的同時對項目工程造價進行合理控制。
二、工程設計階段造價的合理控制
1、工程設計階段，設計單位要根據設計合同要求和任務委托書的規定，做好方案、初步設計、技術設計、施工圖設計等小階段的造價控制，實現工程設計概算的有效控制，以滿足委托設計投資估算的要求。如果在設計中能把每個構件都精心設計，在每個可行方案中進行對比分析，選擇最佳的方案。如果各個構件的造價降下來，整個工程的造價也就跟著降下來了。
2、提高標準設計意識,推廣標準設計。工程建設應遵循一定的科學依據，要從建設項目的實踐經驗中總結，形成標準和規范，讓工程建設有據可依。運用標準和規范進行設計，有利于較大幅度降低工程造價,節約設計費用,大大加快提供設計圖紙的速度,縮短設計周期。
3、施工方法的設計和選擇是承包商進行成本核算中的重要選擇，很大程度的限制著施工人員和設備的選用，直接影響到工程直接成本的大小和控制。在進行施工方法設計選擇時候注意，首先，要符合企業本身的技術經濟等綜合實力，要確實能夠將施工方法落實到實踐，并有能力符合施工標準，同時，要保證所設計選用的施工方法符合招標文件的總體要求。其次，要綜合考慮到項目投標地區的地質地貌，自然氣候等因素，結合工程目標和，制定工程指導思想，確保各種機械設備都能夠合理的使用。
三、工程施工階段造價的合理控制
1、控制設備、材料采購的費用
建設材料和施工設備是保證整個施工正常進行的基礎，施工材料費用在建筑工程總造價中占有很大的比重，是工程直接費用的重要組成。設備和各種建設材料的采供是項目工程建設中的關鍵環節，材料，設備的質量將直接影響到工程項目的施工質量和工程壽命，同時準確確定材料價格的構成，科學編制施工材料預算價格，進而對工程造價進行有效控制。在市場經濟的驅動下，材料供應的渠道越來越多，且材料與價格的差別很大，工程造價管理人員應實時關注材料市場的行情，對施工材料的信息有一個準確的把握，為了最好的竣工決算提供依據。其次，要對采購工人進行嚴格的管理和監督，保證采購費用在控制范圍內，指定限額采購，要對限額采購進行實時的跟蹤，對各種超出范圍的費用要嚴格審核對比，嚴格將采購清單和實際支出費用做出整合。
2、嚴格控制設計的變更
但在項目施工中引起變更的因素有很多，例如：場外運輸、監理因素等以及一些不可抗拒的因素都會產生設計的變更。在項目施工過程中，要對各種施工過程中的設計變更做出分析，通過科學合理的比較，結合工程項目投標報價中的各種信息，做出對比分析，綜合論證，避免因設計變更造成建設規模的擴大及設計標準的提高等現象的發生。對于一些必需的設計變更，要盡早實現，盡量減少因設計變更引起的費用增加的現象的發生，把因設計變更產生的損失降低最低。
3、控制施工合同的簽訂
施工合同是在施工階段控制建筑工程造價的最主要依據，對造價控制起著極為重要的作用。重視施工合同的簽訂，加強施工過程的合同管理，確保施工合同造價的科學性、合理性，減少合同糾紛，對工程造價進行有效控制。業主應積極參與合同的補充與修改工作，著重考慮它對投資控制的影響，在施工中保存各種文件資料。在施工中，管理人員必須首先對合同條文進行充分的了解和熟悉，以便利用合同及時的解決工程造價產生的糾紛。此外，如果施工單位不履行或者不完全履行合同的話，建設單位應在合同條款中規定施工方的賠償責任，以減少損失。
4、重視工程量的統計
建筑工程造價管理的一項基本工作有工程量統計工作，工程量統計人員應熟悉招標書、簽訂的施工合同所確定的工作標準、內容，了解并熟悉施工現場的一切情況，詳細進行工程計量，提高與預算人員之間的配合，直接準確的做好工程量的統計工作。
5、合理控制施工的進度
建筑工程項目實施階段，工程進度不僅僅會影響到工程的施工質量，更會影響到直接成本的多少。在建筑項目工程中，要制定合理的施工進度計劃，盡可能的保持平穩流暢的施工強度，盡力減少各種施工高峰的出現，降低各種各機械設備人員的投入程度，減少設備人員的閑置，提高機械設備的利用效率。在制定施工進度計劃時候，一般可以采用關鍵路線法，平穩施工強度，避免高峰期設備高峰使用，同時，也可以避免各個施工程序和施工部門之間出現工作平面的重合，避免部門之間互相干擾，提高人員和機械設備的綜合利用效率。
6、構筑有效的造價管理系統
工程造價管理的核心是造價管理部門，其他部門應配合其進行工作，施工過程中的生產安排計劃、材料采購清單、施工方案等資料都應及時向造價管理部門遞交。造價管理部門的預算人員在定期進行核算資料的基礎上，通過比較分析對發現的預算用量與實際用量之間的出入，并進行預測和分析，及時采取相應補救措施，減少不必要損失的發生。
四、工程竣工結算階段造價的合理控制
工程竣工結算是建設工程造價管理的最后一個環節,是合理確定單位工程造價和竣工決算的重要保障。竣工結算過程中施工單位編制工程結算書普遍存在冒算多算、高套定額單價、高套取費標準等提高工程造價的現象。為了做好工程結算的'審查，杜絕不法現象的發生，應從以下幾個方面著手：
1、認真了解圖紙，分析竣工資料，核實工程數量，對于沒有做的工作內容在結算的時候應該給予扣除。
2、審查現場簽證的真實性、合理性。審查簽證單的內容要與設計圖紙、定額中包含的內容重復與否，如果重復，必須針對重復的項目予以刪除。
3、全面審查施工合同。審查施工合同要從確定工程結算的范圍，確定施工的工期，確定施工承包的方式以及合同其它條款的落實情況等幾個方面著，避免與杜絕結算糾紛等現象發生。
4、審查定額使用的合理性與準確性。主要是審查工程量有沒有按規定的工程量計算，是否存在冒算多算的情況。
5、做好工程材料價款的結算審查。不能單純的依靠材料采購發票作為工程結算材料調價的依據，要對采購工程材料的各項事宜進行審查，審查的范圍包括材料差價，各項收取費，原料的出入等等，參照審查的結果認真做好結算工作。
6、正確的做到審查與被審查關系的處理，避免工程結算在結算審查過程中的失誤，保證工程結算的順利完成。
結束語
總之，現階段我國工程造價管理體制并不完善,方法相對西方還比較落。現代化的造價管理相對傳統的管理而言，是全壽命、周期性、全面性的造價管理，是全員全要素性質的造價管理。靜態控制轉變為動態控制，使土建工程項目實現效益的最大化，從而適應時代行業發展的新步伐。
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控制論10
主題：工程項目下土木工程的造價控制
摘要：工程造價作為一項工程建設中的重要組成部分。是整個項目能夠得到充分準備的重要因素。合理科學的造價，將能夠使得前期工程的投入有一個很好的投入標準。正確的衡量技術標準和相對應的經濟支出。將經濟支出能夠在一個可控的范圍內，從而使工程的建設又快又好的完成。
關鍵詞：土木工程建設；工程造價；問題與對策
我國工程造價體系不完善，很多的企業也并沒有對其有著足夠的重視，有的企業在工程建設的過程中，只是走形式的進行工程的報價。使得企業對于整個土木工程的建設沒有形成一個總體的資金投入狀況的把握，增加了許多不必要的資金投入。并且在整個工程建設的過程中，企業之間缺乏有效合理的溝通使的企業之間對于整個工程各個方面缺乏有效的聯系，造成了資源之間的不相協調。對于工程的造價也造成了一定的障礙，最終使得整個工程的建設有著過高的成本，造成工程建設過于困難，甚至以爛尾的形式而告終。所以說對于一項工程的科學合理的造價是十分重要的。本文將從工程造價在土木工程過程中的重要意義，土木工程造價過程中出現的問題以及應對措施進行分析。
1工程造價在土木工程施工過程中的重要意義
科學合理的工程造價對于土木工程建設具有十分重要的意義。
1.1有利于加強整個土木工程造價的管理
在土木工程建設的開始階段，事先對整個工程的建設進行一個科學合理的工程造價，使得在工程還沒有開始建設之前企業單位已經對于整個工程項目建設過程中的材料費用以及人工費用有了一個大體的了解，同時還可以對于整個工程過程中一些細節建設的資源進行一個合理的分析，可以有效的逐步降低整個工程的成本，既不會造成資源的浪費，又能保證工程的質量，這種合理科學的工程造價管理體系對于整個工程建設有著十分關鍵的作用。這樣才能夠不斷的提高企業的效率，增加企業利潤，促進我國土木工程建設的健康持續發展。
1.2有利于方便施工后期的結算工作
工程項目結束后，要對工程的進行結算，其中，結算內容要囊括整個項目施工中所有的關于資金出入的內容，施工雙方必須進行認真仔細嚴格的核算，從而計算出項目中關于建筑材料和人員的所有支出。在土木工程開始之前進行科學有效的預算控制工作，使得在工程結束之后對于各項工程的支出能有一個合理可控范圍內的結算，方便了最終的結算工作。
1.3有利于為企業提供競標的資料
在市場經濟逐步發展的背景下，往往都是通過各單位的互相競標而產生施工單位，所以這就要求建筑單位要明確具體項目的情況，認真、合理的做出工程預算，使得企業能夠獲得最大利益，從而贏得此次競標。進行科學合理的土木工程造價工作，能夠為企業的在進行競標工作時有一個可靠的依據材料，在增強自身競爭力的同時也能為自身企業的競標提供一個大體的競爭方向和經濟支出方向。
2關于土木工程造價控制中的一些問題
2.1工程設計人員水平不高
一個工程造價的`合理科學性是設計人員對于設計方案和設計標準的重要影響因素。但是在我國的設計工程造價的人員中，很多設計人員由于設計水平不高，害怕工程出現設計險患，就會盲目的提高設計標準，增加造價，造成了許多不必要的資源的浪費。而且在施工過程中遇到施工問題時，常常隨意改變設計方案，給工程結算造成了阻礙。
2.2不科學的造價管理體系
大部分建筑企業，在工程造價階段，缺乏系統的造價管理體系，導致經常出現很多不科學，不合理的現象。比如過高的衡量材料的投資份額，出現了不必要的資源浪費。尤其是在當前我國的建筑工程行業發展迅速，許多企業為了增強自身的競爭力，在沒有形成足夠的企業經驗或者是企業資質的情況下就開始進行招標，很容易造成許多不可控制的問題的產生，給造價管理也造成了許多的問題。
2.3有關監管人員不嚴格
在土木工程建設有關部門中，很多監理人員職業道德不高，缺乏足夠的責任心，面對施工過程中的不合格操作常常不予以制止，很多不符合標準的項目不經過審合就直接過關，甚至有些審查都沒有進行仔細的審查或者是監理人員根本沒有審查，給土木工程建設造成了很大的問題。
3對于土木工程造價管理中問題的解決方法
3.1合理有效的造價控制體系
對整個工程的施工人員數量、施工材料質量、施工設備、施工技術工藝等進行工程造價。在土木工程決策階段，應對施工地點進行深入勘察，并且詳細對當地的水文、氣象、地質等因素進行分析，詳細對施工中可能發生的風險進行分析和確定，制定總體進度、成本計劃。
3.2改善工程人員的造價管理思想
要想改善造價的現狀，必須首先從傳統思想觀念上進行轉變，提高人員素質水平，比如要求工作人員了解項目后并進行深入的考察和分析，明確工程是否能夠實施、是否有條件完成，然后再進行項目的成本分析和核算，同時列好詳細的工程規劃。在保證設計方案新穎、可操作的前提下，降低工程成本，實現高效節能的目標。
3.3完善工程造價管理制度
首先，工程建筑單位要對工程圖紙進行仔細核查和保護，認真核查施工現場，盡量減少對于圖紙的修改次數，嚴格按照國家的規定價格和當地相關負責單位的制度進行控制。同時，工程造價人員要認真審核、核對合同中關于項目建設中的所有相關費用，對于超出合同范圍的費用，要參考國家或者地方的標注進行更正。另外，還要認真核查合同中各條款內容是否跟工作內容吻合，從而來控制工程建設中的費用。
4結束語
改善工程造價人員的思想，加強造價管理制度，有效控制造價管理體系等，從各方面加強對工程的管理，減少資源浪費，建設高效節能型工程，對于工程實際具有重要意義。
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控制論11
摘要:隨著市場經濟的快速發展，審計工作面臨許多新的挑戰，審計工作中可能發生的審計風險就是其中的一種。此文在闡述審計風險的內涵及特征的基礎上，就引起審計風險的原因從審計主體、審計方法、審計客體、審計環境等方面進行分析。通過分析和探討，提出控制審計風險的對策和措施，以此提高審計風險的防控水平。
關鍵詞:審計工作;審計風險;原因;控制措施
1審計風險的概念及特征
隨著社會主義市場經濟的發展和審計環境的復雜化，審計工作面臨著許多新的挑戰，其中審計風險就是難以回避的一種。關于審計風險，國際審計準則第25號《重要性和審計風險》、美國《審計準則說明》、我國《獨立審計具體準則第9號————內部控制與審計風險》等，雖都對審計風險作出了權威性的解釋，但到目前仍無一個完整的定義，學術界也未達成共識。不過根據形成審計風險的原因，其內涵主要包括以下幾個方面:(1)審計單位(審計主體)或審計人員在審計工作中發表了不恰當的審計意見或結論。主要表現在被審計單位在財政、財務收支中存在舞弊嫌疑，審計人員在沒有了解清楚的情況下作出了不恰當的審計意見或結論。(2)不恰當的審計意見或結論，給被審計單位及其相關者造成一定的傷害或損失。(3)審計單位要承擔審計風險的責任。審計風險主要體現在無意識地發表錯誤審計結論的可能性及引發的風險，包括固有風險、控制風險、檢查風險及報告風險等。在實施審計的工作中，審計風險具有客觀性，審計人員只能最大限度地降低審計風險發生的頻率及可能造成的損失，卻不能完全消除審計風險的存在。而且審計風險普遍存在于審計活動的全過程，在準備階段、實施階段、撰寫審計報告階段都可能導致審計風險的發生，包括越權風險、程序風險、判斷風險及撰寫報告風險等，所以說審計風險還具有普遍性。另外，審計風險也具有可控性，在審計工作中發生的風險，雖然并非審計人員故意所為，但可以通過采取相應措施避免風險或控制風險。
2經濟新常態下引起審計風險的原因及分析
2．1審計主體方面
(1)審計主體不能獨立進行審計工作引發的審計風險。在經濟新常態下從實施審計工作情況來看，不管是國家審計、社會審計還是企業內部審計，因政治體制原因和審計規章制度的限制，使審計單位(機構)的審計工作受到外部的阻力和壓力，難以獨立的開展審計工作，嚴重地影響了審計工作的時效性和權威性，從而引發審計風險。以企業內部審計為例，企業內部所設的審計部門，在日常審計工作中涉及到企業生產經營的方方面面，并關系到企業的生存與發展。所以，如果不堅持審計原則而順應企業的任何生產經營活動開展審計工作，就比較容易產生審計風險。另外，如果審計部門的審計制度不健全，也難以保證審計工作質量，也難以從審計的角度保護企業的權利與義務，以及企業的合法權利，從而導致審計風險的發生。(2)審計人員綜合素質低引發的審計風險。審計人員的業務能力、工作責任心和職業道德，直接關系到審計工作質量。如果業務能力和工作責任心強、道德水準高，就能提高審計工作質量。否則，就難以保證審計工作質量，從而引發審計風險。目前，我國審計隊伍整體素質偏低，知識結構、年齡結構等不夠合理，專業水平欠佳、審計技能滯后、工作經驗不足等，都使審計人員難以滿足新形勢下審計工作內容的深入和所面臨的復雜環境所提出的新要求，造成對審計工作的客觀把握能力偏低，導致審計風險尤其是檢查風險概率的提高。
2．2審計方法選擇方面
在實際的審計工作中，被審計單位的情況各不相同，審計目標也不盡相同，針對具體的審計對象和審計內容要選擇適用的審計程序和方法進行分析與判斷，才能保證審計意見或結論的科學性和準確性。否則，就會對審計結果產生重要影響，造成不應有的審計風險。也就是說，面對被審計單位的審計任務和內容，其審計方法的選擇正確與否是引發審計風險的關鍵。如果審計方法選擇不當，不但造成審計周期長，增加審計成本，而且還會發生主次不分的情況，造成錯誤的判斷，導致審計結論與實際不符，形成審計風險。另外，在實時審計中采用的抽樣方法也受審計人員業務水平、工作能力與經驗的限制，如果出現遺漏，就不可避免地增加了審計的檢查風險。隨著計算機技術的普遍應用和被審計單位逐步實現電算化，對審計方法的選擇也提出了更高的要求。所以，針對被審計單位財務電算化的應用，需要采用新的技術和手段來降低審計中發生檢查風險的概率。
2．3審計客體方面
審計主體在實施具體的審計工作中，主要將被審計單位提供的會計資料作為審計對象和內容。所以，審計工作質量的高低是由所提供的會計資料質量決定的，特別是所提供資料的符合性及真實性直接影響到審計工作質量。如果被審計單位的會計工作比較規范，規章制度比較健全，會計人員對工作認真負責，會計資料達到存放標準，那么就為保證審計工作質量奠定了基礎，就能在保證審計質量的前提下避免存在的審計風險(固有風險)。相反，如果被審計單位為了謀求某種需要或達到某種目的，提供的是虛假的財務信息和會計資料，就會導致審計人員對審計結果作出錯誤的判斷，得出偏離事實的審計結論，從而引發審計風險。也就是說，所進行的審計流于形式，起不到應有的監督作用。
2．4審計環境方面
(1)法律環境可引起的審計風險。在經濟新常態下，開展審計工作的法律法規不夠健全或滯后，以及有的規定可操作性差，造成審計人員在開展審計工作中難以依據現有法律法規實事求是的開展審計工作，遇到事實而非的問題，只能根據自身業務水平和經驗進行分析與判斷，這在一定程度上影響了審計結論的科學性及權威性，同時也增加了審計風險。另外，對在審計過程中發現的違法違紀行為的處理，以及審計人員在審計工作中的失職或違法違規行為的責任追究，有待進一步的落實和加強。(2)社會環境可引起的審計風險。目前，不少單位受社會大環境的影響，不重視有關審計制度的建立和完善，缺乏對審計工作的正確認識及所起的監督和控制作用，難以積極而主動的配合審計工作，有的回避審計，有的甚至提供虛假的會計資料，由此導致審計風險的產生。(3)市場經濟環境可引起的審計風險。隨著市場經濟的多元化，被審計單位面臨的生產經營活動日趨復雜，一些不確定性的生產經營活動支出，也增加了審計工作的難度，并對審計工作提出了更高的要求。面對越來越復雜的市場經濟環境、審計對象和審計內容，審計人員僅憑被審計單位提供的會計資料，難以在有限的時間內，對審計對象和審計內容作出全面的評價，得出正確的審計結論，由此也增加了審計風險。
3控制審計風險的對策及措施
在經濟新常態下，審計工作在維護財經紀律和經濟秩序，保障國民經濟安全和促進經濟發展等方面起到越來越重要的作用。為此，增強審計風險防范意識和控制審計風險發生的概率，已引起社會的高度關注。我國經濟學家劉勁哲曾經說過:隨著改革開放的`不斷深入和經濟社會的快速發展，審計面臨的領域在不斷拓寬，內容在不斷加深，審計執法難度也在不斷提高，審計面臨的風險性也更加突出了。為此，要在把握審計開展規律的基礎上，將審計風險的防控工作放在事關審計事業健康發展的高度，認真客觀地做好審計風險產生的原因分析，進而對癥下藥，積極主動采取有效措施加以防范和控制，提高審計風險的防控水平。(1)從多方面提高審計機構的獨立性，包括改革我國當前的審計體制，如國家審計實行司法型審計機構模式;企業內部審計部門獨立開展企業的審計工作。從法律層面明確審計機構的獨立性，并保證審計工作的順利開展。建立健全審計機構開展審計工作質量的內控制度，實現審計工作的規范化、標準化和制度化。并通過審計復核制、質量考評制等，提高審計工作的質量水平，降低審計風險。(2)加強審計人員的道德修養，提高審計人員的政治素質，以務實、負責、客觀、公正的態度開展審計工作。強化業務培訓，深刻認識現代信息技術條件下和日益復雜的市場環境發生審計風險的特點，提高判斷和分析能力及執法水平。(3)針對要實施的審計對象和審計內容，通過分析，對可能產生的審計風險進行評估，然后因地制宜的選擇適合的審計方法;通過審計抽樣，開展審計工作，避免審計方法不當造成的審計風險。為進一步提高審計質量，可通過審計機構之間的交流和合作，整合審計資源，保證審計工作的順利開展。(4)完善審計法律法規體系，對審計工作的權利和義務及應承擔的相應責任等作出明確規定，保障審計機構的獨立性和審計工作的權威性。同時加強違紀違法行為的處罰力度，加大違紀違法行為的成本;完善責任追究制度，降低審計風險。(5)加大整改力度，督促被審計單位完善會計管理制度和內部控制制度，實現財務工作的規范化管理，以此降低審計工作的固有風險和控制風險。(6)營造良好的社會環境，通過宣傳教育活動，提高人們對審計工作的認識，關注、重視和支持審計工作，以此防范和控制審計風險的發生。另外，完善審計結果公示制度，如實披露審計中發現的問題，在人們的監督下改正不符合要求的做法，降低審計風險。
4結束語
開展審計工作的目的是為了維護社會主義市場經濟秩序，保障國民經濟持續快速健康協調發展。但隨著審計環境的日趨復雜化，審計工作面臨著許多新的挑戰，可能發生的審計風險就是其中的一種。本文在闡述審計風險的內涵及特征的基礎上，就面對的幾種審計環境可能引起的審計風險原因進行了分析。通過分析和探討，提出了控制審計風險的對策和措施，以此提高審計風險的防控水平。
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控制論12
摘要：本文從成本控制概述入手，通過分析鐵路運輸企業成本控制的重要性及意義，簡要介紹新形勢下鐵路運輸企業的成本控制策略，旨在提升鐵路運輸企業成本控制水平，實現我國供給側結構性改革戰略發展目標。
關鍵詞：鐵路運輸企業；成本控制；企業管理
20xx年我國經濟發展五大任務包括“去產能、去庫存、去杠桿、降成本、補短板”，從而形成當前供給側結構性改革計劃，鐵路運輸企業作為供給側結構性改革計劃的重點單位，必須重視企業成本控制與管理工作，從而全面提升企業管理水平。
1.成本控制概述
所謂成本控制（CostControl），即企業根據預先做好的成本預算方案，對企業內部財務活動支出加以管理及控制的行為[1]。成本控制是現代企業管理學中的重要組成部分，通過高效的成本控制，有效提升企業經濟效益，從而實現企業生產經營發展目標。鐵路運輸企業的成本管理工作尤為重要，因其企業規模較大、層級結構復雜，成本控制工作難度較高。但不可否認的是，西方企業管理學專家經過長達幾年的研究后發現，鐵路運輸企業在宏觀層面上對企業整體生產、經營和管理加以控制，能夠提升企業效益，從而實現企業戰略發展目標。尤其在市場經濟體制背景下，鐵路運輸企業所面臨的競爭壓力較大，成本控制不僅優化了企業財務管理模式，同時有助于企業降低經營風險，提高鐵路運輸企業競爭水平。另外，由于鐵路運輸企業規模龐大，其內部包含的人力資源、資本及經濟收益種類繁多，通過有效的成本控制工作，理順及整合現有資源情況，進而實現鐵路運輸企業利益最大化的目標[2]。同時，在成本控制過程之中，需要進行預算監督與管理，預算管理對企業發展具有顯著效果，通過將企業整體預算目標加以詳細劃分，從而落實到每一個基礎部門之中，使鐵路運輸企業上下層級預算情況呈現出公開化特征，促使企業廣大職工更為認同成本控制與預算管理工作，有利于企業的持續性發展。
2.新形勢下鐵路運輸企業成本控制的優化策略
2.1鐵路運輸企業應制定成本控制制度
建立健全的鐵路運輸企業成本控制制度是確保相應工作順利開展的首要保障，首先，全面了解企業成本控制工作的內容與崗位結構，并充分結合當前企業對成本控制的具體需求，從而建立完善的成本控制制度。另外，值得注意的是，鐵路運輸企業內部組織層級較為復雜，在進行成本控制制度建設過程中，應針對企業成本控制的權、責、利加以規劃，從而構建權責相對分離的成本控制制度，防止因權責集中而造成的實際問題[3]。其次，鐵路運輸企業成本控制工作并不是僅靠一個部門、幾個工作人員進行管理和控制的，而是需要所有部門、全體職工共同協作開展各項工作。鑒于此，在建設鐵路運輸企業成本控制制度時，應聽取群眾的合理建議，采用實地、電話、網絡等多種渠道吸納職工對成本控制制度的建議，促使全體職工參與到制度建設過程之中，進而有效提升成本控制工作水平。最后，將預算編制方法納入到鐵路運輸企業成本控制制度體系之中，眾所周知，預算工作至成本控制的重要組成部分，因此，在建立健全成本控制制度時，需充分考慮預算編制方法，有利于成本控制制度的貫徹和實施，這是現代企業成本控制的重要理念之一[4]。在實際操作過程中，根據鐵路運輸企業的實際情況，引入參與式預算編制方法，以促進企業層級間的溝通與交流，從而有效解決鐵路運輸企業層級信息不對等的現狀，對于加強預算管理、開展成本控制起到了積極作用。
2.2鐵路運輸企業應開展全面預算工作
誠如前文所述，預算是成本控制的重要組成部分，因此，為了提升鐵路運輸企業的成本控制水平，應率先開展全面預算工作。所謂全面預算，就是將企業整體納入到預算管理之下，企業所有的經濟行為和活動都需嚴格按照預算來進行，同時秉持“公開、平等、透明”的預算管理原則[5]。在進行預算編制過程中，可將預算層級分為四類，針對重點項目及重點部門，需要為其保留重組預算，以促進鐵路運輸企業發展；一般性項目及部門，則應根據其實際需求進行科學、合理的預算編制；存在浪費、預算流失等現象的項目與部門，則應堅決制止，并勒令其轉變思想，正確認識預算與成本控制對企業發展的重要作用；除了上述項目與部門之外，還應留出突發預算，防止因發生突發事件而超出預算的現象，這一突發預算的標準可根據鐵路運輸企業以往實際情況設置。在預算編制過程中，應注意以下幾個方面：其一，重視預算編制的真實性。在預算編制之前，其編制人員應親臨項目施工現場或是普通崗位之中進行實地調查，在充分了解各個項目及崗位的實際情況的基礎之上，采用科學有效的編制方法開展預算編制工作，杜絕在不了解情況的基礎上“閉門造車”的現象。其二，建立信息共享平臺。由于鐵路運輸企業組織規模較大，組織結構復雜，在預算考查及編制過程中極易出現因信息共享不足而產生問題。針對這一現象，鐵路運輸企業可將現代信息技術應用于預算調查及編制工作中，建立企業信息資源共享平臺，每一位預算編制人員將其工作內容上傳至平臺之中，從而實現資源的共享，有效提升鐵路運輸企業預算編制水平。其三，重視層級式預算編制方法的'應用。所謂層級式運算編制方法，即率先確定鐵路運輸企業整體預算，在向各個一級部門分化，以此類推，直至預算方案細化到每一個基本部門之中[6]。同時，對于項目預算而言，可采用分期式預算方法，這種方法實際上是層級式預算的一種形態，作為預算實施的參考，根據項目不同時期的需求對其進行預算編制。上述預算編制方法具體操作性和實效性水平較高，鐵路運輸企業可根據實際情況加以選用，進一步加強企業的預算管理效果。其四，在鐵路運輸企業完成預算編制后，應對預算應用情況加以追蹤調查，并在企業生產、經營與管理過程中嚴格監督預算的實際使用情況，從而保障鐵路運輸企業的預算方案得以順利實施。
2.3鐵路運輸企業應提升財務人員素質
財務人員素質是保障企業成本控制工作順利實施的關鍵因素，鐵路運輸企業應重視財務人員的培訓教育工作，進而不斷提升財務人員技能水平，使其能夠更好地開展成本控制相關工作。在具體操作過程中，鐵路運輸企業應定期組織財務人員進行培訓教育活動，一般以短期培訓與長期教育兩種形式為主。作為短期培訓，其培訓時間較多，在安排及組織上比較靈活，短期培訓的主要內容一般是鐵路運輸企業成本控制的技巧與方法。在這種培訓模式中，應將現代化企業成本控制技術引入鐵路運輸企業之中，尤其重視國外企業管理理論與現代技術結合的新型成本控制方法，將其應用于鐵路運輸企業之中，有效提升當前鐵路運輸企業內部控制質量。長期培養所需的人力、物力和財力水平較高，是基于財務人員個人成長而開展的教育活動，以財務人員成長與發展作為教育目標，進行長期化、系統化的教育工作，進而使財務人員的能力和水平有所提升。另外，為了進一步凸顯財務管理人員培訓教育效果，鐵路運輸企業可將考核評價、激勵機制引入培訓教育之中。在每一次培訓教育結束后，針對財務人員的課堂表現及考試成績形成綜合性的評價考核結果，該結果與財務人員的薪資福利掛鉤。如考核結果較好，則可對其進行精神及物質上的獎勵；如考核結果不佳，則應分析該職工培訓效率低下的原因，并采取針對性的改進措施，從而全面提升鐵路運輸企業財務管理人員素質水平。
3結語
綜上所述，當前鐵路運輸企業成本控制還存在諸多歷史遺留性問題，為了提高鐵路運輸行業經濟增長的質量與數量，鐵路運輸企業必須重視成本控制工作，根據企業實際情況不斷創新和變革成本控制模式與方法，從而提升鐵路運輸企業生產率，實現企業成本最優配置，促進鐵路運輸企業發展。
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控制論13
1煙草商業企業的內部控制與風險管理現狀
1.1內控意識薄弱，企業文化缺失
煙草商業企業作為市場經營主體，企業管理者在工作中更注重銷售業務，忽略了內控意識和行為的關聯性，沒有從內控的角度去思考和解決問題，而是單純地為了應付檢查，致使不能及時發現內控體系中存在的薄弱環節并制定相應的控制手段，使得內控執行效果大打折扣。此外內控效果的實現需要付出一定的時間成本，且其具有不確定性、隱形化、長期化的特征。因此煙草商業企業管理者在權衡成本與效益時，往往更傾向于抓經營和效益，而弱化了對內控的重視程度，導致其未能將內部控制與企業文化有機結合并有意識地培養員工良好的素質和品德，缺乏自上而下的內控氛圍，難以形成獨立的企業文化。
1.2內部控制缺乏風險管理性
在國家全面深化國有企業改革的大環境下，煙草商業企業同時面臨著機遇與挑戰。受卷煙售價提高、控煙力度加大、卷煙生產和銷售受限等系列措施的影響，煙草企業面臨著銷售增長速度回落、卷煙結構空間變窄、市場需求拐點逼近、卷煙庫存增加等問題，進一步導致了煙草商業企業經營風險、庫存風險和信貸風險的增加。煙草商業企業雖然在內控制度之下初步建立起了風險意識，但缺乏科學的內控標準評價體系，未建立起行之有效的風險預警和控制系統，影響了自身風險評估和應對能力。
1.3內部控制組織架構與監管機制不健全
一方面內部控制組織架構不健全。雖然進行了一系列的變革和發展，形式上也建立了法人治理結構，在部門設置、人員配置方面實現了決策、執行、監督相互分離，但煙草商業企業審計、紀檢監察、整頓規范辦、內管派駐辦等部門存在權責交叉錯位、信息溝通不暢的情況，未能形成有效的、互相制衡的內控機制。另一方面監督運作機制存在不足。煙草商業企業實行的政企合一的管理模式，其內部審計部門缺乏從孕育至發展成熟的過程，難以適應現代化的企業監督和管理體制。一方面國家煙草專賣局利用“同級監督和下查一級”的管理模式，在一定程度上加大了審查力度和審查覆蓋面，但忽略了對企業市場風險、經營風險的監督和管理，且審計的重點主要針對財務工作，強調事后的控制，更多的是追究責任而非改變現狀。另一方面煙草商業企業實行了審計委派制的管理模式，省級企業設立審計派駐辦對所屬子公司進行監督。但由于煙草企業負責人直管審計工作并對企業經營活動的內控工作負總責，內審部門難以系統地控制與識別內控風險點，未能全面掌握企業內控執行情況并對權利進行有效監督，缺乏真正意義上的獨立性。
1.4內部控制人力資源力量薄弱
煙草商業企業內控人員缺乏專業的職業素養，工作勝任能力相對欠缺，內控參與度不高，精財務、懂管理、通審計的復合型管理人才仍然匱乏。即使是設計完整的內部控制，也會由于企業監管人員能力與內部控制職能不相匹配，導致出現判斷失誤、對內控制度的理解偏差、指令性誤讀等情況，使得內部控制功能失效。
1.5內部控制體系信息溝通不暢
目前大部分煙草商業企業已經基本完成了信息平臺的建設工作，但實際效果不顯著，尤其是在信息傳遞準確性、及時性、完備性及信息溝通質量方面都存在諸多問題。①辦公自動化系統功能不完善。主要用于企業內部文件的收發轉及處理答復，信息的上傳下達需歷經多重會商與分級審核，影響工作效率。②缺乏良好的橫縱向溝通機制，未能實現事前量化分析及事中管控，信息不能有效及時接獲，使得內控事項大多流于事后控制。③渠道受限導致信息失真或信息價值降低，尤其體現在外部信息的獲取與溝通方面，比如產品投入與市場信息反饋、技術進步趨勢、消費需求變化等。④未建立完善的信息系統管理制度，信息系統控制與保密意識不足。
2煙草企業內控管理與風險防范的`對策
2.1創建良好的內控管理與風險防范環境
(1)營造良好的人文環境，建立企業內控文化。一方面通過自上而下地開展宣講會、知識競賽、培訓會、組織討論等多樣化形式，發揮群體的文化優勢，掀起內部控制體系知識學習熱潮，展現內控體系的重要性。樹立全員內控的觀念，學習從內控的角度去分析自身崗位風險點，并找到內控關鍵點。另一方面積極借鑒學習先進經驗，提升內控建設效率。定期召開內部控制體系建設階段性總結會議，就當前發現的問題和缺陷提出整改建議，研究創新思路，并預測下一步發展方向。(2)構建精簡高效的組織體系。首先，明晰組織機構職能權限，根據部門功能分工、崗位職責，合理設置內控層次，杜絕職能交叉重復;優化工作流程，加強內部層級間的有效溝通和交流，形成相互制衡的內控機制。其次，構建多層次內控防線。設置不相容崗位，形成部門內部牽制力;以審計監督為核心，輔以紀檢監察、內部監管為保障，同時進行考核評價，全方位形成監督合力，確保內部控制的實用性和效率性。(3)激勵與約束并重，充分發揮制度的導向作用。將內控執行情況與績效考評體系掛鉤，不定期對責任部門進行抽查考核，根據評價結果獎優罰劣，從而建立系統科學的激勵約束機制和責任追究制度。
2.2加強風險評估管理，創新風險評估機制
(1)設立風險管理部門，建立風險預警機制。企業應健全完善風險管理制度，合理制定風險分級標準、評估細則、控制流程和應對措施等，形成風險評估框架體系。根據工作經驗或專家指導意見建立企業風險庫，提升針對風險點、控制點以及缺陷點的篩選甄別能力，區分風險事項類別、分析風險成因、評估風險概率，有計劃地實施風險識別、風險應對、風險控制、風險控制報告等措施。(2)創新風險評估機制。制定內部控制規范，完善對預算、資金、工程、資產、財務、合同管理等方面的監管評價機制，并根據業務流程的實施效果，及時反饋內控執行情況，并以此進行分析考核，綜合管理層意見，持續創新改進;明晰監管部門權責，提高責任與法制意識，實現由“人制”到“法制”的良性轉變。
2.3加強內部審計與監督
(1)優化審計機構管理模式，保證審計工作的獨立性。建立審計委員會，派駐地市級企業的內審人員應由上一級公司領導，人員編制、薪酬發放、工作安排由上一級公司負責，實現檢查權、建議權、處罰權相統一，管理權與監督權相分離，才能真正實現審計獨立客觀公正地進行評價和監督的功能。(2)健全內部審計管理細則，提高風險防范能力。明確審計部門的職責權限、人員配備及任職條件，設置工作程序，規范工作方法和要求、責任與獎懲;以專項審計與日常監督為出發點，進行問題查找與風險評估，提出風險管理建議，層次遞進，達到風險控制效果。(3)強化內外部共同監督。一方面在煙草行業內部合理抽調素質與能力較高的審計人員參與審計工作，其具有明確企業戰略目標、經營狀況、業務流程、工作規則等方面的優勢，使審計工作更貼合企業實際，有效推動審計工作的有序開展;另一方面可通過社會審計機構聘請專業的審計人員，評價企業內部控制的有效性，識別控制設計和運行存在的缺陷和等級，分析形成原因，并提出改進建議。有利于克服煙草商業企業同級監督模式的缺陷，促進審計作用的全面發揮。
2.4加強人才綜合素質
(1)健全人才培養機制。開展全方位培訓，培養精財務、懂管理、通審計、綜合素質高的復合型人才，提高內部人才隊伍的整體素質。合理引入良性競爭機制，激發人員的自主創新能力，自覺加強職業道德價值觀建設，提升內控參與度，形成以自我控制為主的內控制約機制。(2)堅持培養與引進并舉，加強專業隊伍的建設。根據企業人才發展戰略，合理引進懂經營、精管理、業務通的高級人才，組建專業化的管理團隊，進一步優化人力資源結構，為企業持續、健康發展提供人才保障。
2.5借助電子信息技術，優化控制手段
(1)制定信息系統建設整體規劃，建立信息披露制度。企業應綜合考量戰略目標、機構設置、管理流程、技術水平等因素，優化業務流程，圍繞企業需求進行系統功能設置，有序組織信息系統開發、運行與維護，同步內部控制環節與信息系統控制節點，實現自動控制監督。同時保證企業各部門、層級信息上傳下達有序通暢，通過內控流程的有效實施來推動企業現代化管理水平的提高。(2)搭建公眾信息平臺，聘請信息專業技術人才參與系統設計，在互聯網數據的大背景下，需特別注重網絡安全工作，以平臺硬件、軟件設施雙支撐為基礎，嚴格規范輸入輸出控制、數據加密、文件存儲、人員權限設置等方面，筑好風險防線。(3)建立信息資源共享平臺。融合“兩煙”生產經營，打通橫、縱向數據平臺脈絡，實現財務、審計、紀檢、整頓、營銷、物流等全方位數據共享，同時拓展數據預警、授權考評等多元化功能，以信息化、數據化建設推動煙草商業企業由傳統向現代企業轉變，切實提升內部控制的實效性。
3結論
綜上所述，在互聯網信息技術的日新月異和現代企業制度逐步建立完善的新經濟環境下，煙草商業企業必須結合自身特點，配合市場經濟的發展進行改革。把現代的成本控制和管理手段有效地運用于實踐當中，在風險管理視角下建立權責清晰、制衡有力、持續修正的動態管理內部控制體系，以確保煙草行業總體競爭實力持續增強。
控制論14
摘要：隨著城市建設的飛速發展，基礎設施建設的不斷完善，給市政建設者帶來很多機會。但影響城市道路施工質量的因素很多，難以控制。本文就城市道路施工質量問題進行分析，并提出改善城市道路建設計劃的質量相關措施。
關鍵詞：市政；市政工程；道路施工；管理控制
隨著我國近幾年來的經濟發展速度與城市化的步伐在不斷的加快，使我國很多地方的市政工程也在不斷的擴建，并且在施工技術與質量控制方面也有了顯著的提高。因為市政道路工程的質量會關系到我國政府的形象以及各個城市的容貌，與每位市民的生活都息息相關。但是在目前很多的市政道路施工當中，經常會出現一些問題，因此會出現返工的現象，這不僅會影響到施工工期，還會造成資源與資金的浪費，甚至還有可能會出現質量問題與安全隱患。
一、市政工程基本概述
市政工程是關于市政設施的一項建設工程，它是國家的基礎建設內容。作為城市血管工程負責城市建設，包括公共交通設施、給水、排水、城市防洪、環境衛生和照明等基礎設施的建設，是城市生存和發展所不可缺少的物質基礎保障，對提高人民的生活水平，保障安全生產，改善城市面貌起著骨干作用。市政道路建設是市政工程中非常重要的一部分，是城市建設的重要組成部分。完善的道路施工技術是保證道路良好狀況的前提條件，下面就常用的路面施工技術和軟土路基處理技術進行簡單的探討研究。
二、市政道路施工的主要技術
在市政道路的施工當中往往會分成路基工程建設與路面工程建設。而在道路施工過程中，最重要的就是對路基的建設，如果在建設路基時稍微出現一點問題，就會影響之后的建設工作，例如在會填溝槽中就需要注意很多細節，需要把溝槽內部的水筆芯都處理干凈，不能夠施用舊料進行填充等。但是如果在建設的時候，沒有處理好這些細節，在道路投入使用之后，會非常容易出現溝槽沉陷與坍塌的現象，造成非常嚴重的后果。因此，在建設路基時，如果有較深的溝槽時，就需要使用分層建設的技術，處理好盲溝或者是排水設施，保持路基的干整度。
在路面工程建設的施工當中，需要注意對瀝青混凝土路面與水凝混凝土路面的施工技術。對于瀝青混凝土路面來說，行車會相對更加舒適，也比較容易維護，缺點就是在早期瀝青撒布的不均勻時，在行車的摩擦之下，就會產生凹凸不平的情況，從而損壞路面。但是只要在施工時注意把路面壓實，避免路面出現裂縫或者松散的現象，就能夠保證路面的質量。而對于水凝混凝土路面來說，它的使用壽命會更加長，并且不容易被損壞，但是在行車時會經常出現故障，并且較難修復。因此，在建設水凝混凝土時應該注意保持路面的濕潤，不能夠使路面受到暴曬或者風干。
三、施工中注意的事項
3.1抓好拌合場設備，機器和設備質量關
拌合場設置、攪拌機械，種類，數量和路面施工質量的功能對基層有著很重要的關系。混合攪拌機械的設置情況和拌合機械的型號，混合攪拌功能和數量，需滿足混凝土的強度和質量的需要。砂石集料要進行分倉處理，設置隔離墻，地面和水泥倉庫要有防潮措施。與設備和明確的比例來衡量，應該用最好的砼配合比來保證其標號，并進行測試。
3.2做好施工工序，把好施工質量控制關
在每道市政道路的工序完工之后，建設單位必須進行自我檢查，檢查合格后，再進行工序質量報驗表填寫，驗收合格后，才可以獲得進入下一項程序工序，這是質量控制的關鍵。當檢查和驗收的每一個過程，嚴格按照標準規格，需量尺寸的要進行尺寸的測量，需檢測試驗數據的要試驗數據檢測，在規定的檢驗頻率見證取樣。與此同時，保證施工質量，消除一切外來干擾因素，尤其是當業主緊逼施工工期的時候，在檢查過程更加不能放松。
3.3把好產品保護關
路面砼澆筑后，對產品的養生和保護是影響砼路面使用壽命的重要環節。目前設計單位對一級道路路面設計的年限大多在30年以上，因此必須對產品加以保護，以確保質量不受影響和破壞。
3.4把好隱蔽工程、關鍵工序的質量關
關鍵部位如管溝槽開挖、管道吊裝、接口抹面、管座基礎、閉水試驗、土方回填、路基施工、砼路面的澆筑等，要加強監督和檢查，要按標準要求進行不少于30%的抽檢試驗。
四、加強質量管理
質量管理是整個市政工程管理的核心工作。近幾年，市政工程施工出現質量問題導致返工的不在少數，不僅極大的浪費了社會資源，而且造成了惡劣的社會影響。因此，施工單位要視質量為生命，將質量放在重要目標位置，編寫質量控制指導手冊，制定質量方針政策，為保證施工質量提供技術依據。道路施工的質量控制可以從施工技術、施工人員、施工材料和施工機械這幾個方面來進行控制。
首先，在施工技術上，要制定與工程性質類型相適應的技術方案和工藝流程，尤其是質量關鍵點的施工一定要制定詳細的技術方案和組織控制措施。如水泥混凝土路面會在溫度的變化下出現冷縮熱脹，混凝土板會因為早晚的'溫差出現變形，這種變形會在板內造成很大的溫度翹曲應力，從而造成混凝土板斷裂，所以，對路面伸縮縫的設置和切縫時機的控制成為路面質量控制的一個關鍵所在，在實際施工中應根據施工環境溫度合理設置伸縮縫的距離和切縫的時間。
其次，人作為施工的主體，應該作為質量控制的核心，樹立質量第一的觀念，充分的調動人控制質量的主動性和積極性，強化質量是企業的形象和生命的意識，只有思想上重視了，行動上才能有保證。
再次，材料是構成建筑物實體質量的基礎，一個再好的施工隊伍，如果原材料質量得不到保證，那用它建成的工程質量是可想而知的。因道路工程往往要將原材料運到施工現場后再進行二次加工( 熟化、拌合等) ，露天施工環境對材料質量影響的因素很多，所以道路施工質量管理尤其是要控制好原材料的質量。同樣，對施工機械設備的選擇也不容小覷。配置齊全、性能良好的機械設備對保證道路的施工質量，提高工程進度至關重要。設備的選擇應根據工程的性質、規模和施工環境等因素來確定，一般而言，對于規模大的工程，大型機械的配備數量要滿足機械化施工的工藝和工程進度要求，規模小的工程，配備的側重點是適用。
五、結語
當前我國的經濟處于快速發展階段，城市建設日新月異，在城市發展的過程中，市政工程中的道路基礎建設有著舉足輕重的作用。它對城市經濟效率、生態環境、以及居民生活水平的影響都尤為重要，然而市政工程道路施工是一項綜合復雜的工程，如果處理不好很容易產生質量問題，不僅給人們的生產生活帶來不必要的麻煩，一定程度上也會阻礙城市建設的發展。因此，為了讓市政道路工程達到建設標準，道路狀況日趨臻善，這就要求施工人員應嚴格遵守設計和施工技術規范，不斷創新，著重注意道路工程的施工、技術、質量等工作內容的管理和監督，以確保市政道路施工的順利進行。
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控制論15
摘要:公路項目近年來在我國發展極為迅速，我國當前的公路工程材料管理中還面臨著不少的問題。本文主要對公路工程材料發展與控制進行研究，然后，從存在問題的不同方面進行分析，最后有針對性的提出相應的對策。
關鍵詞:公路工程;材料管理;問題與對策
1公路工程材料管理存在的問題
1．1材料管理中沒有做好材料的回收利用
目材料做處理，沒有重視材料的回收工作，更談不上材料的二次利用。有一些可以做周轉利用的項目材料可能會被部分的施工企業回收處理，可是缺乏對回收材料的管理。因為缺乏有效的管理，導致回收的項目材料難以擁有用武之地，從而形成了材料的浪費現象。項目的材料能夠有效利用直接關系到項目最后的經濟效益，在施工過程中，因為不同原因引起的項目材料的浪費，不符合企業經濟利益的追求，不利于企業實現經濟利益最大化目標。公路項目材料的回收再次利用一定程度上可以減少對項目資源的消耗，因此可以實現項目投入成本的節省。但是事實上，目前的很多公路項目中，都沒有做到材料的回收利用，材料回收工作并沒有對應部門負責，導致工作難以落實到位，這是目前公路材料管理中出現的問題之一。
1．2材料管理中沒有相應的管理制度
首先，購入材料時候，是要對項目情況進行詳細深入了解的，才能根據項目的實際情況和需求購買符合項目要求的材料，可是事實上。當前很多施工單位在購買材料時候，不能根據項目情況進行，皆都是依據采購人的經驗來購買，導致購買的材料型號規格不符合標準，最終造成了倉庫積壓情況，這種現象的發生主要是因為沒有專門的管理制度以及管理部門。其次，在材料進入倉庫前沒有做好檢查和核對工作，不能保證材料的質量以及數量，導致數量虧損、質量不合格。項目現場也不具備一個合格的材料庫，對于堆放的材料不能有效的保存。第三，對于小型的工具設備不夠重視，不能及時做好記錄，難以落實小型工具的保管工作，導致很多小型工具的遺失。最后，領取的材料沒有數量控制，可以隨意領取，沒有形成材料使用方面的規劃，極易導致材料的超額使用，從而增加施工成本。
1．3材料管理中沒有節約意識
當前的大部分施工人員對于材料，感覺是取之不盡用之不竭的，沒有節約意識，相應的也出現了行為上的浪費。施工人員的不節約意識使得一些項目材料不能有效使用。比如在施工時候對于混凝土的配置，項目人員出于不愿意麻煩、寧多勿少的理念，一般都會超標配置，造成了混凝土材料的浪費。
1．4材料管理中經濟利益和材料損耗不掛鉤
公路項目中，現實的經濟利益是和材料的損耗直接掛鉤的，當前的部分企業單位會做項目成本預算，但是不夠重視材料的管理，或是管理做的不到位，引起了不必要的損失。
2公路工程材料管理存在問題的相應對策
2．1應該制定相應的管理制度
首先采購前要有所規劃。采購時間、采購數量、以及采購材料的型號規格都應該提前計劃好，然后根據計劃方案去采購。其次采購過程中，采購、會計、保管人員應該切實履行自己的工作職責，做好材料管理工作。采購員要找尋供貨穩定、質量良好、價格優惠的貨源，會計人員要做好登記管理工作，做好后期的分配工作。保管人員應該做好材料的'領取、入庫登記工作，一旦發現材料問題，要及時解決。最后，材料領取要有制度，在材料領取時候，應該讓領取人以及發放人多做好登記，以便后期的核查，減少材料的浪費。
2．2加強材料的回收利用
材料的回收利用是節省材料費的重要措施。大型的材料一定要采取限額領取的形式，領取單上要說明用途以及用量。對外材料應該限額挑撥，不能超過合作單位的余額，以免發生私自變賣情況。
2．3材料入庫應該有規范化
材料入庫時候，除了入庫手續，還應該有入庫單。入庫單最好技術工作人員一聯、材料員一聯、倉庫一聯，所以需要一式三聯。材料入庫時候要做好核對工作，定期進行盤點。庫房要做好防火防盜，不同性質的材料應該分門別類擺放。材料出庫時候，應該有工程經理、材料員、以及施工人員的簽字。對于剩余的材料要做好清點工作。
2．4通過有效的獎懲制度來提高施工人員的節約意識
材料的有效利用可以幫助施工單位節約成本，材料的使用是由現場的施工人員操作的，所以材料能夠有效利用和施工人員的意識有直接關系。施工人員很多時候的浪費都是因為感覺節約與否和自己利益不掛鉤，所以也就無所謂。因為為了激勵施工人員，應該適當的進行獎懲管理，提高施工人員回收利用材料的積極性，將施工單位的利益和施工人員的利益掛鉤，更有利于實現雙贏。
3結束語
公路工程一般都是比較大的工程，用到的材料種類以及數量都是極為大的，如果沒有做好材料的回收利用，這對于施工單位來說，就是一個不小的經濟損耗，不利于其經濟利益最大化的實現，所以為了企業的經濟利益以及長久發展，也要做好材料管理工作。
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