控制論15篇（精）
控制論1
伴隨著國家電力體制機(jī)制不斷得到深化,電力企業(yè)財務(wù)成本管理成為制約企業(yè)發(fā)展的重要部分,如何管理和把控電力企業(yè)的生產(chǎn)和銷售成本，關(guān)系到電力企業(yè)生存的命脈，如何通過降低企業(yè)的成本開支以便于在市場競爭中處于有利地位,是我國電力企業(yè)長期發(fā)展需要解決的首要問題。電力企業(yè)要想蠃得成本控制的攻堅戰(zhàn),就必須注重自身隊伍的建設(shè),從源頭上實(shí)施對成本的把控，降低人力資源成本,改善企業(yè)的經(jīng)營管理方式方法，努力提高員工工作的熱情,保證企業(yè)安全有序的進(jìn)行生產(chǎn),從而為進(jìn)一步的成本管理控制提供條件和基礎(chǔ),爭取為企業(yè)獲得更高的利潤和效益。
1、電力企業(yè)財務(wù)成本管理控制中存在的問題
1.1從業(yè)人員缺乏高精尖的技能和專業(yè)素養(yǎng)
當(dāng)前我國電力企業(yè)的員工素質(zhì)普遍偏低,多數(shù)員工缺乏高精尖的專業(yè)知識,大多數(shù)是靠長期的實(shí)踐經(jīng)驗積累,尤其是財務(wù)方面的管理人員能力偏弱,這就難免會影響在新時期財務(wù)管理的成本控制。長期以來,我國電力企業(yè)對于技術(shù)手段研發(fā)的重視程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出對于管理人員的培養(yǎng),諸多的預(yù)算保留在科研技術(shù)人員的培養(yǎng)上，對于管理層的選拔重視程度不夠。對于財務(wù)管理方面的人才往往認(rèn)為要讓其多積累經(jīng)驗,而不注重對會計從業(yè)人員的培訓(xùn),長期超負(fù)荷的工作僅僅是處理曰常雜事,沒有足夠的時間和精力去主動獲取高精尖的知識和技能，很難做好核心的財務(wù)管理工作。
1.2容易混淆財務(wù)管理和會計核算的范圍
電力企業(yè)財務(wù)管理常常重視核算而忽略管理,重視對于資金的運(yùn)作,輕視了會計核算以及活動分析,電力企業(yè)控制財務(wù)成本的時候,所采用的方法是比較落后的,基本上局限于制定標(biāo)準(zhǔn)成本、成本預(yù)算、差異化分析等老舊的方式,財務(wù)管理在電力企業(yè)管理中應(yīng)有的重要地位并不能夠凸顯，容易混淆財務(wù)管理和會計核算的概念與應(yīng)用范圍,不能夠恰當(dāng)?shù)奶幚砗秘攧?wù)管理和會計核算的關(guān)系。
1.3管理不夠深化，改革不夠到位
當(dāng)前我國大部分的電力企業(yè)都因循守舊,按照既有的管理方式和方法以及生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)來管理和養(yǎng)活整個企業(yè)，絕大部分的高層管理者擔(dān)當(dāng)了多種角色，企業(yè)資產(chǎn)的代表者、經(jīng)營者、企業(yè)的職工等諸多角色,位于中低層次的財務(wù)人員往往受制于高層的管理者,很難有獨(dú)立的自由來維護(hù)財務(wù)安全,不得不為高層利益而做虛假賬目、虛假數(shù)據(jù),財務(wù)人員成為企業(yè)經(jīng)營獲得非法利益的同謀者，財務(wù)管理沒有真正發(fā)揮應(yīng)有的作用。
2、電力企業(yè)財務(wù)成本管理控制的舉措
2.1合理分配利益，提升各層次員工積極性
俗話說:人為財死,鳥為食亡。此話雖說有些偏激,但是不難看出利益是人人都在追求的，恰當(dāng)?shù)姆峙淦髽I(yè)的利潤可以激發(fā)各級員工的主動性和積極性，促進(jìn)企業(yè)的長期發(fā)展。利益的分配可以在企業(yè)的經(jīng)營活動中起到撬動作用，技術(shù)工作者可以憑借自己的技術(shù)能力獲得企業(yè)紅利,企業(yè)中高層管理者可以獲得高額年薪,中低層的基層工作人員可以持有企業(yè)的小部分股份,團(tuán)結(jié)好各層次的員工，才能使大家心往一處想,勁往一處使,企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險大家一起承擔(dān)，共同的利益可以促進(jìn)大家更加積極主動的工作。因此,企業(yè)財務(wù)工作人員要注重企業(yè)利潤的恰當(dāng)分配,充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)杠桿作用,調(diào)動各級工作人員的熱情。
2.2夯實(shí)基礎(chǔ)工作中的成本控制
電力企業(yè)在做好員工的工作的時候，也一定不要忘記占據(jù)生產(chǎn)過程中的其他生產(chǎn)要素，建立健全企業(yè)的管理制度、保留好企業(yè)生產(chǎn)的原始數(shù)據(jù)、生產(chǎn)和銷售成本管理的標(biāo)準(zhǔn)化,凡是牽扯到人員的都有規(guī)章制度去管理，凡是牽扯到事實(shí)的都有數(shù)據(jù)可以查詢。電力企業(yè)財務(wù)重要的責(zé)任就是控制成本,開源節(jié)流,早做預(yù)算,凡事預(yù)則立不預(yù)則廢，提前做好預(yù)算可以讓財務(wù)人員有的放矢,不臨時抓瞎。嚴(yán)格把控原材料的采購和報銷渠道，將磨損和維護(hù)費(fèi)用降低到最小,能用電子宣傳的不采用印刷版，不聘用臨時員工,從一點(diǎn)一滴中抓好成本節(jié)約。建立切實(shí)可行的成本費(fèi)用預(yù)算目標(biāo)。
2.3建立可以操作的成本預(yù)算
作為電力企業(yè)財務(wù)成本控制，絕大部分表現(xiàn)在材料費(fèi)、工人工資、管理費(fèi)用、機(jī)器維修等幾方面的控制,根據(jù)往年的情況對新一年的預(yù)算做出修正,一方面確定電力企業(yè)的總成本,將總成本逐層分解到各部門和各項目組,分別根據(jù)各自的情況制定指標(biāo),依據(jù)歷史數(shù)據(jù)為參考,力求分解后的成本預(yù)算可以真實(shí)有效的操作,不能流于形式，定的太高或者太低都不能產(chǎn)生實(shí)際效果,一旦對各部門成本指標(biāo)確定后,便不可輕易更改和作出調(diào)整。另外,還要注意不可控的成本也要考慮,電力企業(yè)的損耗很小,基本上產(chǎn)生的費(fèi)用為機(jī)器的維修保養(yǎng)費(fèi)用和管理費(fèi)用,然而工資和機(jī)器的折舊等層面的不可控成本,基本不做重點(diǎn)考慮。其次,要抓住成本費(fèi)用控制的關(guān)健。成本有可控與不可控之分,就轉(zhuǎn)供電企業(yè)來說可控成本主要有:管理費(fèi)、修理費(fèi)等為可控成本;而購電支出、工資、折舊等相對來說是不可控成本。
2.4創(chuàng)新成本管理，獲得更大價值
電力企業(yè)一般的管理方式和管理目標(biāo)就是盡可能的降低生產(chǎn)單位產(chǎn)品的成本價格,然而在飛速發(fā)展的21世紀(jì),這種單純的'依靠控制成本的支出并不是企業(yè)的最佳選擇方案。消費(fèi)者作為銷售實(shí)現(xiàn)環(huán)節(jié)最重要的一方，已經(jīng)形成眾所周知的買方市場,消費(fèi)者從最初的關(guān)注產(chǎn)品的外形到關(guān)心產(chǎn)品的質(zhì)量，同樣的電力企業(yè)在核算成本的時候，要盡量利用企業(yè)所掌握的資源滿足消費(fèi)者的需求,不斷地開拓新的客戶群體。這種依靠盡可能少的成本支出來獲得產(chǎn)品價值的最大化通過產(chǎn)品成本支出的實(shí)用效果來指導(dǎo)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者進(jìn)行決策，這種方式值得長期使用。
3、結(jié)論與建議
綜上所述,財務(wù)管理是企業(yè)管理中重要的環(huán)節(jié)，涉及到企業(yè)生產(chǎn)、銷售、后續(xù)服務(wù)等各個環(huán)節(jié)中。電力企業(yè)財務(wù)管理依靠對成本進(jìn)行控制和管理,實(shí)現(xiàn)企業(yè)的利益增長。電力企業(yè)財務(wù)成本控制與管理能否成功，主要的還取決于高層領(lǐng)導(dǎo)對于財務(wù)管理的重視程度,領(lǐng)導(dǎo)的不作為可以使財務(wù)成本管理控制工作成為一個美麗的泡影，絲毫起不到有意義的作用。財務(wù)管理是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的一個關(guān)鍵,加強(qiáng)電力企業(yè)財務(wù)成本管理控制不僅僅是我國本土企業(yè)走向國際化的需要，而且新時期科學(xué)技術(shù)管理的具體要求,為的是能夠讓電力企業(yè)在激烈的市場競爭中立于不敗之地,不斷增強(qiáng)企業(yè)的活力和生命力,為電力企業(yè)的長期發(fā)展提供動力支持。
控制論2
摘要：目前，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，會計市場中出現(xiàn)的訴訟案件也越來越多，這些案件也涉及到了大量的會計人員與會計事務(wù)所，給社會帶來了重大的影響。為了降低審計風(fēng)險給企業(yè)和國家?guī)淼膿p失，要對審計制度進(jìn)一步的完善和改革。本文以上市公司的審計風(fēng)險為基礎(chǔ)，分析了審計風(fēng)險出現(xiàn)的原因，提出了對上市公司的審計風(fēng)險的控制措施，給注冊會計師和相關(guān)部門降低審計風(fēng)險提供理論基礎(chǔ)。
關(guān)鍵詞：上市公司 審計風(fēng)險 風(fēng)險控制
一、上市公司的審計風(fēng)險
上市公司的審計風(fēng)險一般都是由注冊會計師造成的，對注冊會計師所面對的審計風(fēng)險進(jìn)行分析，可以風(fēng)味三個方面：第一是上市公司的財務(wù)報告所出現(xiàn)的風(fēng)險，成為財務(wù)報告風(fēng)險。這種風(fēng)險主要是因為財務(wù)報告的編制沒有按照固定統(tǒng)一的規(guī)范進(jìn)行，而且不合乎法律的規(guī)定，缺乏公允性和一貫性。第二，公司的財務(wù)風(fēng)險，當(dāng)公司遭遇財務(wù)風(fēng)險的時候，會減弱公司的競爭力，同時公司的經(jīng)營狀況也會因為沒有資金支持而下降，甚至面臨著失去經(jīng)營能力，破產(chǎn)的危機(jī)。第三，上市公司之間或者內(nèi)部的欺詐風(fēng)險。這些欺詐行為發(fā)生的原因多是因為法律的監(jiān)管，懲罰力度不夠，助長了欺詐行為，使其愈演愈烈。
在20世紀(jì)70年代末期，我國的審計工作有原來的審計方式轉(zhuǎn)變?yōu)橹贫然A(chǔ)審計。但是不管公司或者審計部門采用哪種審計實(shí)務(wù)，都存在著風(fēng)險，而且最為關(guān)注的是財務(wù)報告風(fēng)險。此外，目前審計單位所采用的審計師抽樣審計，所以，如果公司的財務(wù)出現(xiàn)危機(jī)或者因為經(jīng)營活動違法而使得公司被查辦，而承擔(dān)審計任務(wù)的注冊會計師也會受到牽連，因為，無論出現(xiàn)那種情況，尋找與注冊會計師與事件相關(guān)的證據(jù)很容易，如會計師自身的工作失誤，與公司聯(lián)合起來共同作弊，有些甚至將這些責(zé)任推給注冊會計師。所以，國內(nèi)外的會計事務(wù)所都已經(jīng)認(rèn)識到了上市公司所存在的審計風(fēng)險主要是財務(wù)風(fēng)險與欺詐風(fēng)險。
二、上市公司審計風(fēng)險的原因
上市公司審計風(fēng)險的原因主要來自三個方面，一個是上市公司的內(nèi)部環(huán)境因素，一個是上市公司的外部環(huán)境因素以及注冊會計師和會計事務(wù)所的原因。
第一，上市公司的內(nèi)部環(huán)境因素。上市公司的內(nèi)部環(huán)境因素主要包括上市公司的經(jīng)營狀況，企業(yè)的資產(chǎn)重組，公司的對股權(quán)的控制以及公司之間的法律糾紛等因素。首先，隨著上市公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)越來越多，注冊會計師的責(zé)任也會隨著越來越大。雖然會計師會找到關(guān)于上市公司的業(yè)務(wù)的證明，但是但從這些證明材料中仍然無法猜測中公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的本質(zhì)，在這種情況下，會計師很容易出現(xiàn)審計風(fēng)險。其次，公司的資產(chǎn)重組，上市進(jìn)行資產(chǎn)重組的手段有收購，并購，兼并等，但是不管是采用哪種形式，都會給公司帶來股權(quán)變更，資產(chǎn)計價標(biāo)準(zhǔn)沖突，資產(chǎn)性質(zhì)優(yōu)劣不同，進(jìn)行資產(chǎn)相關(guān)的運(yùn)作是否符合規(guī)范等，這些問題都會使注冊會計師所面臨的審計風(fēng)險增加，所以，對于這些問題要給予慎重解決。第三，公司對股權(quán)的控制，主要涉及了公司之間的股權(quán)關(guān)系，某些公司為了滿足自身的利益或者達(dá)到某個目的，會采取一些措施來改變公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)，將公司的股權(quán)通過內(nèi)部化的手段而歸屬于自己手中。所以，從表層意義上，公司之間的交易是屬于不同的法人之間的，但是實(shí)際上，卻是上市公司與自己的`子公司之間的交易。但是，我國對這種情況并沒有制定相關(guān)的法律法規(guī)對其進(jìn)行規(guī)范，而注冊會計師對于這個問題也不給以太多的關(guān)注，因而都落入了上市公司的圈套之中。最后是公司之間的法律糾紛，隨著上市公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍越來越廣泛，所以，介入法律糾紛的上市公司也就越來越多，為公司帶來了更多的財產(chǎn)損失和負(fù)債，使得公司的財務(wù)狀況惡化，而且有些公司還會介入更多的法律糾紛中。為上市公司帶來了更多的審計風(fēng)險。
第二，上市公司的外部環(huán)境因素。除了公司的內(nèi)部環(huán)境之外都屬于上市公司的外部環(huán)境，上市公司面對的外部環(huán)境因素很多，它們不僅為上市公司帶來了盈利，同時也為他們帶來的審計風(fēng)險。首先，上市公司的社會環(huán)境。主要是群眾對于審計風(fēng)險缺乏認(rèn)識和理解，而且不同的人對于審計風(fēng)險也有著不同的理解，尤其是對于審計風(fēng)險的責(zé)任承擔(dān)者，只單純的認(rèn)為審計工作的執(zhí)行者，即由注冊會計師承擔(dān)全部責(zé)任。這些都給注冊會計師的工作增加了風(fēng)險。其次，上市公司的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。經(jīng)濟(jì)環(huán)境主要指的是經(jīng)濟(jì)制度和經(jīng)濟(jì)工具等，隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國的經(jīng)濟(jì)體制也在不斷的進(jìn)行著改革和創(chuàng)新，在市場經(jīng)濟(jì)的環(huán)境下，市場調(diào)節(jié)與政府的宏觀調(diào)工協(xié)調(diào)統(tǒng)一，而且高科技在經(jīng)濟(jì)活動中的運(yùn)用也越來越廣泛，但是正是因為更為高級的金融工具的運(yùn)用，使得金融行業(yè)的工作人員的知識結(jié)構(gòu)與之不適應(yīng)，為審計工作帶來了更多的挑戰(zhàn)和風(fēng)險。最后，上市公司的法律環(huán)境。任何經(jīng)濟(jì)活動都要有法律進(jìn)行規(guī)范，法律是經(jīng)濟(jì)活動的尊則，所以注冊會計師在進(jìn)行審計工作的時候也要按照法律的規(guī)定行事。而我國目前的相關(guān)法律體系并不完善，而且中間出現(xiàn)了斷層的現(xiàn)象，使得對金融工作的監(jiān)管出現(xiàn)了漏洞，為審計風(fēng)險的產(chǎn)生增加了機(jī)會。
第三，注冊會計師和會計事務(wù)所的因素。這一因素主要包括了兩個部分，一部分使注冊會計師方面的原因，另一部分是會計事務(wù)所方面的原因。注冊會計師所擁有的職業(yè)道德是對他們的基本要求，但是為了私人的利益，使得注冊會計師在工作的過程中違反職業(yè)規(guī)范，違背道德要求的尋利行為。而且為了贏得市場，會計師之間也會進(jìn)行各種各樣的競爭，如降低聘用價格等，有些甚至與公司合謀，在審計報告中作假以牟取更多的非法利益。而會計事務(wù)所方面，主要是他們對審計工作進(jìn)行的質(zhì)量控制，質(zhì)量控制體制的不健全，制度的不完善使得會計事務(wù)所缺乏法律依據(jù)，因而，在進(jìn)行質(zhì)量控制的時候會出現(xiàn)各種質(zhì)量漏洞，給審計工作帶來了威脅。
三、上市公司審計風(fēng)險的控制
因為審計工作的失誤事件頻頻發(fā)生，引起了社會的廣泛關(guān)注，因此，對上市公司審計風(fēng)險進(jìn)行控制成為了審計人員與審計部門的首要任務(wù)。
第一，明確審計風(fēng)險的責(zé)任承擔(dān)者。對審計風(fēng)險承擔(dān)責(zé)任的主要有審計單位與注冊會計師。因為目前審計風(fēng)險的日趨增大，為了降低這些風(fēng)險帶來的損失，注冊會計師在日常的審計工作中不僅要嚴(yán)格的遵守職業(yè)道德，保持謹(jǐn)慎嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度，還要認(rèn)清楚對于審計風(fēng)險所帶來的損失那部分是由自身所應(yīng)承擔(dān)的，避免出現(xiàn)本不應(yīng)由自己承擔(dān)的責(zé)任轉(zhuǎn)移到自己身上的情況。可以采取兩種措施來預(yù)防這種狀況的發(fā)生。首先，注冊會計師進(jìn)行簽約時，要在合同內(nèi)將委托方提供完整真實(shí)的材料，而且還要向管理部門提交一份聲明書，來保證審計證據(jù)的真實(shí)性。
其次，會計事務(wù)所要考慮到注冊會計師的利益，不斷的對審計工作的制度，規(guī)范進(jìn)行完善，健全審計體系，降低注冊會計師工作的風(fēng)險性。
第二，完善會計事務(wù)所的內(nèi)部體制，提高運(yùn)行機(jī)制。會計事務(wù)所的內(nèi)部機(jī)制運(yùn)轉(zhuǎn)的運(yùn)轉(zhuǎn)情況影響著審計風(fēng)險的損害程度，而事務(wù)所的內(nèi)部體制卻是風(fēng)險控制的重要保障。而且，事務(wù)所在進(jìn)行審計工作的時候要以客觀，公正，守信，保密的原則下進(jìn)行，同時也要把這些原則作為制度完善的方向，為事務(wù)所的工作人員提供工作的衡量標(biāo)準(zhǔn)。
第三，提高注冊會計師的工作素質(zhì)。審計工作不僅要求注冊會計師具有豐富的專業(yè)技能，還要求他們具有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度以及強(qiáng)烈的職業(yè)道德，同時，審計工作還要有一個嚴(yán)謹(jǐn)?shù)穆殬I(yè)規(guī)范對審計人員進(jìn)行約束與規(guī)范。所以，在對審計人員進(jìn)行專業(yè)技能的培養(yǎng)的同時還要加強(qiáng)他們素質(zhì)的培養(yǎng)，對他們進(jìn)行職業(yè)培訓(xùn)，提高他們的工作分析能力，判斷力以及經(jīng)濟(jì)活動的預(yù)測能力，以期培養(yǎng)出一批適應(yīng)時代發(fā)展，并具有一定的工作技能與道德素質(zhì)的審計人員，進(jìn)而控制審計風(fēng)險。
第四，完善法律制度及上市公司的管理結(jié)構(gòu)。公司內(nèi)部的董事會，股東會議等管理部門要加強(qiáng)管理力度，尤其是對審計人員部門的制度要進(jìn)行完善，并在公司內(nèi)部制定相關(guān)的規(guī)范對審計人員進(jìn)行規(guī)范與約束。此外，還要提升外部的法律環(huán)境，完善關(guān)于審計風(fēng)險的相關(guān)制度，加強(qiáng)審計的監(jiān)管力度，為上市公司的審計工作提供一個良好的發(fā)展環(huán)境。
參考文獻(xiàn)：
[1]李海東.《上市公司財務(wù)信息的審計風(fēng)險及防范》，《華東經(jīng)濟(jì)管理》，20xx年第1期[2]周萍.《試論審計風(fēng)險》[J]，《財會月刊》，20xx年第4期[3]任立英.《上市公司審計應(yīng)特別關(guān)注審計風(fēng)險》，《張家口師專學(xué)報》，20xx年第2期[4]王麗梅.《上市公司審計風(fēng)險及防范》，《中國審計信息與方法》，20xx年第2期
控制論3
摘要：在石油化工管道的安裝過程中，通常會遇到各種各樣的問題。若想很好地解決這些問題，就需要具有較豐富的實(shí)際操作經(jīng)驗，相關(guān)書籍中的資料對于解決安裝過程中的問題是存在很大難度的。如果在石油化工管道安裝過程中遇到的問題不能夠及時的解決，就無法保障工程的質(zhì)量。針對石油化工管道安裝過程中常見的問題進(jìn)行了進(jìn)入的分析與研究，并提出了石油化工管道質(zhì)量控制的有效途徑，希望有助于解決石油化工管道安裝中常遇到的問題，并有效地控制石油化工管道質(zhì)量。
關(guān)鍵詞：石油化工；管道安裝；常見問題；質(zhì)量控制
石油化工生產(chǎn)具有較為特殊的性質(zhì)，石油化工管道通常是在較高的溫度以及較高的壓力條件下運(yùn)轉(zhuǎn)的，其運(yùn)行的環(huán)境大多易燃易爆。這就對石油化工管道的安裝質(zhì)量提出了更高的要求。
1石油化工管道安裝過程中常見的問題
1.1石油化工管道管段制作中的問題
石油化工管道管段制作是石油化工管道安裝中必不可缺少一個環(huán)節(jié)，對石油化工管道的質(zhì)量有著直接的影響。然而，部分相關(guān)施工企業(yè)在實(shí)際的石油化工管道管段制作過程中，沒有嚴(yán)格地遵照石油化工管道管段圖紙進(jìn)行預(yù)制，這就致使出現(xiàn)石油化工管道管段與圖紙不相符的問題，并且一部分相關(guān)施工企業(yè)沒有對完成的石油化工管道管段進(jìn)行嚴(yán)格的檢查，就直接進(jìn)行石油化工管道管段的安裝，這就導(dǎo)致石油化工管道管段存在一定的安全隱患。
1.2石油化工管道焊接中的問題
石油化工管道焊接對石油化工管道的質(zhì)量以及使用的年限有著很大程度的影響。然而，部分石油化工管道焊接施工人員對石油化工管道焊接施工不夠重視，施工態(tài)度不認(rèn)真，沒能夠嚴(yán)格的遵照石油化工管道焊接施工的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行焊接施工。部分石油化工管道焊接施工人員沒有對焊口依次的進(jìn)行精準(zhǔn)的位置標(biāo)記。并且，在完成石油化工管道焊接施工后，沒有進(jìn)行嚴(yán)格的檢驗，這就致使石油化工管道的質(zhì)量無法得到保障。
1.3石油化工管道防腐中的問題
石油化工管道防腐工作是石油化工管道完成試壓工作后需要進(jìn)行的工作。石油化工管道生產(chǎn)運(yùn)行的環(huán)境具有較為特殊的特征。由于石油化工管道通常是在酸性或堿性的環(huán)境下生產(chǎn)運(yùn)行，因此石油化工管道極容易受到酸性或者堿性環(huán)境的腐蝕。因此，必須對石油化工管道進(jìn)行防腐處理。然而，在石油化工管道防腐的'工作中，施工人員沒有對石油化工管道進(jìn)行噴砂除銹處理，這就很容易石油化工管道二次生銹，從而無法確保石油化工管道的質(zhì)量。
2石油化工管道質(zhì)量控制的有效途徑
2.1石油化工管道管段制作質(zhì)量控制
在石油化工管道管段制作的過程中，相關(guān)施工企業(yè)應(yīng)該嚴(yán)格遵照石油化工管道管段圖紙進(jìn)行制作與安裝，排除石油化工管道管段制作過程中可能造成的安全隱患。并且在石油化工管道管段預(yù)制完成后，必須進(jìn)行嚴(yán)格的、細(xì)致的檢驗，檢驗石油化工管道管的質(zhì)量是否達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，以及是否符合石油化工管道管段圖紙的要求，并嚴(yán)格的檢驗石油化工管道管段在外觀上以及技術(shù)層面上是否存在不足，隨后按實(shí)際情況認(rèn)真填寫質(zhì)量檢驗報告，再由施工監(jiān)理人員進(jìn)一步的抽樣檢驗，檢驗合格后方可進(jìn)行石油化工管道管段的安裝，以此有效地控制石油化工管道管段的質(zhì)量。
2.2石油化工管道焊接質(zhì)量控制
若想有效地控制石油化工管道焊接的質(zhì)量，首先應(yīng)該加強(qiáng)對石油化工管道焊接施工人員培訓(xùn)，使得石油化工管道焊接施工人員，在進(jìn)行石油化工管道焊接施工時能夠嚴(yán)格地遵照石油化工管道焊接施工的相關(guān)規(guī)定，并明確違反相關(guān)規(guī)定進(jìn)行施工的危害性。在培訓(xùn)石油化工管道焊接施工人員的過程中，應(yīng)該讓石油化工管道焊接施工人員對焊接施工過程中可能出現(xiàn)的各種各樣的焊接技術(shù)問題有所了解，并要求石油化工管道焊接施工人員在焊接的過程中對每個焊口進(jìn)行標(biāo)號，以此明確其準(zhǔn)確的位置。在不斷的培訓(xùn)中提高石油化工管道焊接施工人員的焊接技術(shù)能力。另外，在焊接施工完成后，應(yīng)該及時地進(jìn)行嚴(yán)格檢驗，有效地控制石油化工管道焊接的質(zhì)量。
2.3石油化工管道防腐質(zhì)量控制
在石油化工管道防腐工作中，地上的石油化工管道通常利用刷防腐漆、鍍鋅等方式進(jìn)行防腐處理，而對于地下的石油化工管道往往利用涂層石油瀝青來進(jìn)行防腐處理，然而這樣的防腐處理對環(huán)境造成了一定程度的污染，因此應(yīng)該對其進(jìn)行改進(jìn)。例如：利用環(huán)氧煤瀝青進(jìn)行石油化工管道防腐處理，環(huán)氧煤瀝青防腐施工較為方便快捷，并且對環(huán)境沒有危害性。另外，在進(jìn)行石油化工管道防腐工作前，應(yīng)該對石油化工管道進(jìn)行噴砂和除銹的處理，避免石油化工管道二次生銹，并且在其表面干燥后才能進(jìn)行防腐處理，從而有效地控制石油化工管道防腐質(zhì)量。
3結(jié)束語
綜上所述，在石油化工管道安裝的過程中經(jīng)常會出現(xiàn)一些意想不到的問題，相關(guān)施工人員應(yīng)該及時地針對問題進(jìn)行分析與解決，以此有效地控制石油化工管道的質(zhì)量。
參考文獻(xiàn)
[1]多潔才仁.石油化工管道焊接工藝與質(zhì)量控制措施分析[J].中國石油和化工標(biāo)準(zhǔn)與質(zhì)量，20xx，36（20）：14-15.
[2]謝世彪.石油化工管道設(shè)計注意問題分析[J].石化技術(shù)，20xx，23（6）：294，271.
控制論4
1控制論含義和安全管理的原則
控制論是一門研究系統(tǒng)控制和調(diào)節(jié)規(guī)律的學(xué)科，近年來在很多領(lǐng)域控制論都有著廣泛的應(yīng)用，在煤礦生產(chǎn)安全管理領(lǐng)域，同樣可以應(yīng)用這門新型管理理論。煤礦安全控制論要求煤礦企業(yè)的生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)人和安全管理人員落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任制，明確安全管理對象，管理對象一般為煤礦生產(chǎn)人員、煤礦生產(chǎn)設(shè)備和安全生產(chǎn)計劃，通過收集安全管理信息，分析可能存在的安全隱患，及時采取恰當(dāng)?shù)拇胧晟泼旱V安全生產(chǎn)制度，利用互聯(lián)網(wǎng)和計算機(jī)技術(shù)，開發(fā)新型安全信息管理系統(tǒng)，對煤礦生產(chǎn)進(jìn)行安全評價，定期開展安全檢查。運(yùn)用控制論開展煤礦安全管理生產(chǎn)主要包含三個方面的內(nèi)容：制定安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)則；分析預(yù)期安全生產(chǎn)目標(biāo)和實(shí)際生產(chǎn)活動之間存在的偏差；通過開展員工安全教育、安全培訓(xùn)、加強(qiáng)安全管理等措施，減少可能存在的安全隱患，糾正員工的錯誤行為和生產(chǎn)態(tài)度。煤礦安全管理控制原則主要包括以下幾個方面的內(nèi)容：分層控制，也就是安全生產(chǎn)技術(shù)和生產(chǎn)管理要具有協(xié)調(diào)性和層次性；閉環(huán)控制，安全管理必須產(chǎn)生實(shí)踐效果，能夠達(dá)到安全生產(chǎn)的目的，必須對安全管理作出科學(xué)的評價；分級控制，安全管理中的問題盡量一項一項解決，控制和管理要分清主次；動態(tài)控制，不論是安全管理，還是煤礦安全生產(chǎn)技術(shù)，都應(yīng)具備自適應(yīng)和自組織功能；反饋，針對安全管理計劃或者安全管理系統(tǒng)，必須具備自檢、修正和評價等功能。
2煤礦安全管理存在的問題
為了保證煤礦的安全生產(chǎn)，我國大部分煤礦企業(yè)都制定了安全管理制度。我國煤炭資源比較豐富，存在的安全隱患主要是開采過程中的坍塌或者瓦斯爆炸事故，隨著開采深度的增加，瓦斯數(shù)量越來越多，這也給煤礦生產(chǎn)安全管理帶來了極大困難。再加上煤礦中還可能出現(xiàn)水災(zāi)等事故，對煤礦生產(chǎn)安全管理提出了更高的要求，對于煤礦企業(yè)來說，必須針對生產(chǎn)實(shí)際情況，建立科學(xué)、合理、有效的安全管理制度。隨著煤礦企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，在追求經(jīng)濟(jì)效益的同時，需要更加重視安全生產(chǎn)，我國的煤礦企業(yè)也在不斷完善安全管理制度，政府部門應(yīng)充分發(fā)揮自身的監(jiān)督管理職能，這是推動煤礦安全生產(chǎn)的另一因素。
3控制論在煤礦安全管理中的.應(yīng)用
3.1控制論和管理
管理就是制定準(zhǔn)則、執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、檢查結(jié)果并改進(jìn)，具體來說，就是制定計劃或者標(biāo)準(zhǔn)并實(shí)施，檢查結(jié)果并與預(yù)定目標(biāo)相比較，找出兩者之間的差距，總結(jié)經(jīng)驗并改進(jìn)，制定新的規(guī)定或者制度，防止問題再次發(fā)生，重復(fù)這個過程達(dá)到持續(xù)改進(jìn)的目的。管理和控制是相輔相成、聯(lián)系緊密的，管理是控制的一種，管理中的計劃、實(shí)施、檢查實(shí)際上就是決策、執(zhí)行和反饋，其中反饋要求準(zhǔn)確、靈活和快速，并且要根據(jù)企業(yè)環(huán)境的變化而變化，確保生產(chǎn)活動穩(wěn)定順利的進(jìn)行。
3.2制定煤礦安全管理控制模型
煤礦安全管理包括工作環(huán)境、生產(chǎn)設(shè)備和工作人員三個因素，通過控制設(shè)備不安全狀態(tài)、工人不安全行為和環(huán)境不利條件等，達(dá)到環(huán)境、人和物三方面的協(xié)調(diào)狀態(tài)，消減阻礙煤礦安全生產(chǎn)的因素，保障正確的計劃、組織、決策和控制生產(chǎn)過程。煤礦安全管理控制模型應(yīng)包括三個部分，即反饋控制、實(shí)時信息控制和前饋控制。首先制定安全計劃并實(shí)施安全方案，分析外部環(huán)境對生產(chǎn)系統(tǒng)的影響，根據(jù)實(shí)際安全狀況總結(jié)安全方案決策并進(jìn)行安全檢查，分析是否達(dá)到了安全目標(biāo)并繼續(xù)改進(jìn)安全方案.
控制論5
一、收集企業(yè)外部的基本信息
（一）收集的信息內(nèi)容
1、業(yè)務(wù)的類型、產(chǎn)品或服務(wù)的種類、地理位置，以及經(jīng)營特點(diǎn)。企業(yè)提供的產(chǎn)品，如果多樣化程度不足，可能預(yù)示著較大的風(fēng)險；如果價格彈性大，需求不穩(wěn)定，替代品多，則風(fēng)險也可能較大。在了解經(jīng)營特點(diǎn)時，信貸員應(yīng)關(guān)注企業(yè)的采購環(huán)節(jié)：原材料價格是否穩(wěn)定，供給渠道是否多樣或穩(wěn)定；生產(chǎn)環(huán)節(jié)：生產(chǎn)是否能保持連續(xù)，技術(shù)上有無不足，是否會帶來環(huán)境危害，有無面對意外的應(yīng)急能力；銷售環(huán)節(jié)：企業(yè)面對的銷售市場有多大，有無對銷售的控制與應(yīng)變能力等。
2、行業(yè)類型、行業(yè)受經(jīng)濟(jì)狀況變動影響的程度、主要的產(chǎn)業(yè)政策。企業(yè)如果屬于高經(jīng)營杠桿的行業(yè)（即固定成本比重大，如典型的航空服務(wù)業(yè)），則具有較高的行業(yè)風(fēng)險；處于行業(yè)成熟期的企業(yè)比處于行業(yè)成長期和衰退期的企業(yè)面臨的風(fēng)險低；所屬行業(yè)的經(jīng)濟(jì)周期對企業(yè)也有不同的影響；另外有一些行業(yè)受宏觀金融貨幣政策、稅收政策、產(chǎn)業(yè)政策的影響較多，如紡織業(yè)等，也應(yīng)充分了解。
3、影響企業(yè)及所屬行業(yè)的法律、法規(guī)。必須確定貸款申請人所在行業(yè)是否有良好的法律環(huán)境，對該行業(yè)的經(jīng)營發(fā)展產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響的法律是否可能出臺。如，以動植物為原料的制藥企業(yè)可能會受動植物保護(hù)法的約束放棄一些利潤優(yōu)厚的產(chǎn)品，而這恰可能是銀行預(yù)期的還款來源。
（二）收集途徑
1、查閱行業(yè)、業(yè)務(wù)經(jīng)營資料。對于行業(yè)資料，可以翻閱各種商業(yè)及行業(yè)期刊、行業(yè)信貸指南等；對于申請人業(yè)務(wù)經(jīng)營情況，可以查閱該公司章程、董事會等機(jī)構(gòu)的會議記錄，分析最近年度和期中的財務(wù)報表、所得稅申報表及呈送給有關(guān)主管機(jī)關(guān)的報告，查閱正在履行的重要合同等。這些信息應(yīng)由信貸人員整理并書面記錄下來，作為最終結(jié)論的依據(jù)之一。
2、實(shí)地察看貸款申請人的生產(chǎn)經(jīng)營場所及設(shè)施。信貸人員主要通過該途徑了解企業(yè)的經(jīng)營特征，如工廠布置、制造過程、儲存設(shè)備等，可以著意了解原材料是否過時或容易斷貨，生產(chǎn)過程中是否殘料過多或危及環(huán)境，產(chǎn)成品是否積壓等。另外，信貸人員還可以利用現(xiàn)場察看的機(jī)會與申請企業(yè)的重要職員、工人交談，可以有意識的收集或印證一些信息。
3、詢問管理當(dāng)局。信貸人員可以直接與管理當(dāng)局討論，藉以發(fā)現(xiàn)一些對企業(yè)經(jīng)營有重大影響的變化，了解影響到申請單位的新出臺的法律法規(guī)。在某些情況下，還可以就管理當(dāng)局感興趣的特定事項共同討論，如新的部門、子公司以及一些關(guān)聯(lián)方，從中收集有用信息。
4、向有類似客戶的其它信貸員咨詢。銀行內(nèi)部可以著意培養(yǎng)交流信息的習(xí)慣與風(fēng)氣，信貸人員間的信息交流可以暴露出某些行業(yè)或企業(yè)的問題。充分利用他人的工作成果可以使信貸人員達(dá)到事半功倍的效果。但值得指出的'是，向其它信貸人員咨詢的結(jié)果只能作為參考和收集信息的方向指導(dǎo)，不能作為所作結(jié)論的依據(jù)。信貸人員仍應(yīng)根據(jù)自己的判斷做出決策，并對此承擔(dān)責(zé)任。他人提供的信息不能成為貸款出險時，信貸員免資的理由。
二、收集企業(yè)內(nèi)部的詳細(xì)信息
美國仁翰阿吉蒂的研究表明：由于管理不善所導(dǎo)致的企業(yè)災(zāi)難，其管理不善的種種表現(xiàn)可以比財務(wù)反映提前若干年被發(fā)現(xiàn)。而企業(yè)管理是由企業(yè)內(nèi)部管理制度及制訂和執(zhí)行該制度的管理層所組成。因此信貸人員在收集來自企業(yè)的內(nèi)部信息時，可以著重關(guān)注管理層素質(zhì)與經(jīng)驗，企業(yè)內(nèi)部控制制度是否合理有效兩方面。
（一）管理層的情況
信貸人員主要應(yīng)關(guān)注：
1、管理人員的品行與能力。企業(yè)制定的任何制度都不可能超越設(shè)立這些制度的人，因此，管理人員的操守及價值觀就顯得極為重要。管理階層的管理哲學(xué)及管理風(fēng)格，包括企業(yè)在受營業(yè)風(fēng)險的種類、整個企業(yè)的管理方式、企業(yè)管理階層對法規(guī)的反應(yīng)、對企業(yè)財務(wù)的重視程度以及對人力資源的政策及看法等，都深深地影響著企業(yè)的運(yùn)作。并且管理層的誠信度還關(guān)系到申請企業(yè)的還款意愿，也能在一定程度上表明企業(yè)提供的信息的可靠性；高級管理層應(yīng)有現(xiàn)代資本運(yùn)營的理念，有技術(shù)、財務(wù)、營銷、管理的綜合能力，而非某一單一能力；管理層還應(yīng)對本行業(yè)有較高的熟悉程度，或有過處理行業(yè)風(fēng)險的經(jīng)驗。
2、管理人員的變動情況。管理人員變動頻繁，是一個值得關(guān)注的信號：管理層的不團(tuán)結(jié)將會給企業(yè)造成不利影響，并危及銀行貸款的安全；企業(yè)面臨經(jīng)營或財務(wù)危機(jī)時，也會導(dǎo)致重要管理崗位的人員變動。尤其是財務(wù)管理人員的非正常離職，更應(yīng)是信貸人員關(guān)注的重點(diǎn)。
3、管理人員遭受的異常壓力（如，股東要求一個超額的利潤）。異常的壓力將會促使企業(yè)管理層蜒而走險，使銀行貸款面臨較大風(fēng)險；也會使管理層有動力提供虛假的企業(yè)信息，從而給銀行信貸決策造成誤導(dǎo)。信貸人員可以利用與收集外部基本信息相同的途徑收集管理層信息。這里，信貸人員本身的經(jīng)驗是做出正確判斷的重要幫助。此外，以下預(yù)警信號可以幫助信貸人員：管理層對環(huán)境和行業(yè)的變化反映較為遲緩；高級管理層有嚴(yán)重分歧；最高管理者獨(dú)裁；管理層經(jīng)營思想變化，表現(xiàn)為極端冒進(jìn)或保守；管理層對銀行的態(tài)度發(fā)生改變（變得冷淡或友善）；管理層沒有或無法實(shí)施企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略計劃；管理層過于關(guān)心利潤，并忽視企業(yè)的長期利益。
（二）企業(yè)內(nèi)部控制制度的情況
企業(yè)的經(jīng)營成果、財務(wù)資料都是在一定的內(nèi)部控制制度的指導(dǎo)和約束下形成的。當(dāng)內(nèi)部控制制度嚴(yán)密、適當(dāng)、有效時，即使管理層發(fā)生變動，只要外部環(huán)境沒有劇烈的變動，企業(yè)仍能正常運(yùn)作，理論上稱之為制度的力量；在這樣的制度下產(chǎn)生的各種資料也應(yīng)被認(rèn)為是基本真實(shí)、可靠的。西方審計早已從詳細(xì)審計過渡到基于內(nèi)部控制制度的抽樣審計，理論基礎(chǔ)即在于此。信貸人員通過對申請企業(yè)內(nèi)部控制制度的考察，可以清楚的了解企業(yè)管理的規(guī)范程度，從而保證企業(yè)能有正常運(yùn)作、按時還款的能力。值得指出的是，隨著企業(yè)規(guī)模大小的不同，企業(yè)各自的內(nèi)部控制制度繁簡程度也會不同，但任何企業(yè)都應(yīng)有一定的內(nèi)控制度。企業(yè)規(guī)模較小絕不應(yīng)成為信貸人員省略有關(guān)信息收集工作的借口。
1、收集信息的內(nèi)容。企業(yè)內(nèi)部控制制度主要由控制環(huán)境與控制程序兩要素組成，信貸人員應(yīng)分別關(guān)注。
（1）控制環(huán)境。控制環(huán)境是對企業(yè)控制的建立和實(shí)施有重大影響的因素的統(tǒng)稱，主要有以下因素組成：經(jīng)營管理的觀念、方式和風(fēng)格。這一點(diǎn)在了解管理層信息時，信貸人員就可以獲知，它可以極大地影響控制環(huán)境。組織結(jié)構(gòu)，即企業(yè)計劃、協(xié)調(diào)和控制經(jīng)營活動的整體框架。一般企業(yè)都用組織圖的形式來表示。一個好的組織結(jié)構(gòu)應(yīng)有明確的組織單位形式和性質(zhì)（確認(rèn)相關(guān)管理職能和報告關(guān)系），同時有每個組織單位內(nèi)部的責(zé)任權(quán)限。這樣就可以準(zhǔn)確地反映授權(quán)方式和報告關(guān)系。董事會。如果企業(yè)有董事會，而這個董事會工作很負(fù)責(zé)任，則信貸人員就可以相應(yīng)地減少對企業(yè)管理哲學(xué)和經(jīng)營方式等的疑慮。如果總經(jīng)理又兼任董事會，或是獨(dú)斷的總經(jīng)理控制著被動的董事會，或是董事會成員構(gòu)成失衡（比如管理人員不足），在現(xiàn)代管理學(xué)來看，都意味著管理方面的缺陷，可能導(dǎo)致管理失控。授權(quán)和分配責(zé)任的方法。企業(yè)應(yīng)在行為規(guī)范、經(jīng)營實(shí)務(wù)等重大方面宣布書面政策，描述特定的責(zé)任、報告關(guān)系和有關(guān)限制，以增強(qiáng)組織的控制意識。管理控制方法，即管理當(dāng)局對他人的授權(quán)使用情況直接控制和對整個企業(yè)的活動實(shí)行監(jiān)督的方法，一般由計劃、比較、調(diào)查、修正四個環(huán)節(jié)組成。這一因素對大中型企業(yè)尤為重要，信貸人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注；而對小型企業(yè)，尤其是對由業(yè)主直接管理的小企業(yè)來說，可能并不重要。人事政策和實(shí)務(wù)。人事管理包括企業(yè)雇用、訓(xùn)練、考評、激勵（薪金、待遇、晉升機(jī)會等）員工的政策和程序。好的人事制度能保證執(zhí)行企業(yè)政策和程序的人員具有勝任能力和正直品行，從而使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營能順利進(jìn)行，并為企業(yè)控制制度的實(shí)施創(chuàng)造良好環(huán)境。
（2）控制程序。控制程序是為了合理保證企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而建立的政策和程序組成，涵蓋對貨幣資金、籌資、采購與付款、實(shí)物資產(chǎn)、成本費(fèi)用、銷售與收款、工程項目、對外投資、擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動，主要分成五類：交易授權(quán)。企業(yè)應(yīng)明確規(guī)定授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序清任等，各級管理層應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的職權(quán)，經(jīng)辦人員也應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)經(jīng)辦經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。必須確保交易是在管理人員授權(quán)之下產(chǎn)生，防止生產(chǎn)經(jīng)營中的隨意行為，從而保證企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。著名的巴林銀行倒閉事件，就是由于其職員超授權(quán)造成的。職責(zé)劃分。這樣做的目的是使每個人的工作能自動地相互檢查他人的工作，從而達(dá)到相互牽制，相互監(jiān)督的目的。以下不相容的職責(zé)必須進(jìn)行職責(zé)劃分：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù)稽核、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查。值得指出的是，大小公司在執(zhí)行“職責(zé)劃分”控制程序時，是有差別的。
小公司由于員工人數(shù)少，往往不可能嚴(yán)格地執(zhí)行前述原則。但小公司通常有業(yè)主的直接參與，則業(yè)主可以通過擔(dān)任一些特定的工作來實(shí)現(xiàn)職責(zé)的合理劃分。也有的業(yè)主通過對員工的工作進(jìn)行嚴(yán)密的監(jiān)督與復(fù)核，來彌補(bǔ)職責(zé)劃分的不足。通常在私營企業(yè)中，管理者更有積極性從事此類工作，這方面的風(fēng)險亦比較小。憑證與記錄控制。企業(yè)應(yīng)依據(jù)會計法和會計制度等法律法規(guī)，制訂適合本企業(yè)的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿、會計報告的設(shè)置和處理程序，實(shí)行會計人員崗位責(zé)任制，建立嚴(yán)密的會計控制系統(tǒng)。資產(chǎn)接觸與記錄使用。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員對財產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤點(diǎn)、財產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對、財產(chǎn)保險等措施，確保各種財產(chǎn)的安全完整。保護(hù)資產(chǎn)和記錄安全的最重要措施是進(jìn)行實(shí)物防護(hù)，如，存貨人庫、使用防火安全裝置、做好會計記錄實(shí)物保護(hù)等。獨(dú)立稽核。應(yīng)由專門的機(jī)構(gòu)或人員對他人執(zhí)行的工作和記錄進(jìn)行驗證、評價，對各項業(yè)務(wù)提出內(nèi)部控制建議，并對違反控制的部門和人員提出處理意見。大企業(yè)往往設(shè)立專門的內(nèi)審部門來執(zhí)行這一控制程序，而小企業(yè)往往出于成本方面的考慮省略此項工作。銀行信貸人員可以建議其聘請注冊會計師定期對企業(yè)實(shí)施這項工作，則可以最小成本實(shí)現(xiàn)對企業(yè)的控制，降低管理風(fēng)險。
2、收集信息的途徑。如果企業(yè)聘請了注冊會計師進(jìn)行審計工作，則可以要求其為企業(yè)出具管理建議書，信貸人員可以借助專業(yè)人員的幫助，了解企業(yè)內(nèi)部控制存在的重大缺陷，并由此評估銀行貸款的風(fēng)險。信貸人員還可以通過以下途徑收集信息：詢問企業(yè)有關(guān)人員；查閱相關(guān)內(nèi)部控制文件（內(nèi)部控制政策和程序手冊、流程圖等）；檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄（原始憑證、會計記錄等），看內(nèi)部控制是否被有效實(shí)施；觀察企業(yè)的業(yè)務(wù)活動和內(nèi)部控制的運(yùn)行情況；追查幾筆通過控制系統(tǒng)的交易（“穿行測試”），檢驗控制系統(tǒng)的合理性與有效性。在查閱以上文件時，由于其具有一定的專業(yè)性，信貸員可以從以下幾個熟悉的環(huán)節(jié)著重了解上述的企業(yè)內(nèi)部控制是否理想：
（1）貨幣資金環(huán)節(jié)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程度，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位應(yīng)當(dāng)分離，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)相互制約，確保貨幣資金的安全。尤其是出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
（2）實(shí)物資產(chǎn)環(huán)節(jié)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對實(shí)物資產(chǎn)的驗收入庫、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點(diǎn)、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)有控制措施，防止各種實(shí)物資產(chǎn)的被盜、毀損和流失。
（3）對外投資環(huán)節(jié)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)有重大投資決策集體審議聯(lián)簽等責(zé)任制度，加強(qiáng)投資項目立項、評估、決策、實(shí)施、投資處置等環(huán)節(jié)的會計控制。
（4）采購與付款環(huán)節(jié)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置來購與付款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和崗位，對清購、審批、合同訂立、采購、驗收、付款等環(huán)節(jié)有相關(guān)控制。
（5）銷售與收款環(huán)節(jié)。企業(yè)應(yīng)有制定商品或勞務(wù)等的定價原則、信用標(biāo)準(zhǔn)和條件、收款方式等銷售政策，同時對商品發(fā)出和賬款回收有相應(yīng)的管理控制，保證壞賬在合理范圍之內(nèi)。
（6）籌資環(huán)節(jié)。企業(yè)應(yīng)有相關(guān)的控制，以合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)、選擇籌資方式，降低資金成本，確保籌措資金的合理、有效使用。籌資環(huán)節(jié)的控制與銀行利益直接相關(guān)。因為在我國目前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，當(dāng)銀行做出貸款決定，資金的使用權(quán)轉(zhuǎn)移之后，銀行對企業(yè)的約束力是比較小的。企業(yè)若沒有相關(guān)的內(nèi)部控制，就極易因后續(xù)大規(guī)模借貸而使自身還貸能力發(fā)生變化，從而給先提供貸款的銀行帶來額外的風(fēng)險，甚或造成利益損害。
控制論6
摘要:電力系統(tǒng)對我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到促進(jìn)作用，變電站是電力企業(yè)重要的一部分，承擔(dān)著電力配送的職責(zé)，所以變電站建設(shè)現(xiàn)場施工非常重要，本文就變電站建設(shè)現(xiàn)場施工過程控制及工程管理進(jìn)行分析，對存在問題進(jìn)行探討，并給出了幾點(diǎn)有效措施。
關(guān)鍵詞:變電站;現(xiàn)場施工;控制及工程管理
變電站建設(shè)現(xiàn)場施工是電力工程施工的重要一部分，做好變電站建設(shè)施工，才能保證人們?nèi)粘Ｉ詈蜕a(chǎn)用電的基本需求。隨著現(xiàn)代社會的發(fā)展，我國電力建設(shè)也迎來了巨大的挑戰(zhàn)，電力企業(yè)要強(qiáng)化變電站建設(shè)現(xiàn)場施工管理，這樣在現(xiàn)場施工過程中變電站的建設(shè)質(zhì)量才能保證，才能實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)效益。
一、變電站建設(shè)現(xiàn)場施工過程控制中的現(xiàn)狀
(一)現(xiàn)場施工管理缺乏管理意識
在變電站建設(shè)現(xiàn)場施工過程中，現(xiàn)場施工的安全管理關(guān)系到我們每一個工作人員，現(xiàn)場施工人員如果缺乏現(xiàn)場施工管理意識，會使變電站建設(shè)現(xiàn)場施工留下嚴(yán)重的安全隱患。［1］在實(shí)際的施工過程中大部分電力建設(shè)企業(yè)沒有對我國相關(guān)的施工管理條例進(jìn)行深入研究，只是為了應(yīng)付相關(guān)部門的檢查，導(dǎo)致工作人員嚴(yán)重缺乏現(xiàn)場施工管理意識，降低了其管理水平。
(二)現(xiàn)場施工秩序控制不強(qiáng)
很多變電站建設(shè)現(xiàn)場施工過程中秩序控制不強(qiáng)主要是現(xiàn)場施工指導(dǎo)工作做的不好，在變電站現(xiàn)場施工中對施工人員進(jìn)行相關(guān)指導(dǎo)，可以加快現(xiàn)場施工速度，也可以強(qiáng)化現(xiàn)場施工人員的專業(yè)性。而現(xiàn)在施工指導(dǎo)不強(qiáng)，導(dǎo)致施工人員隨意的進(jìn)行工作，現(xiàn)場施工秩序混亂。還有就是對現(xiàn)場施工機(jī)械設(shè)備和人員控制不好，需要對其進(jìn)行有效的管理才能確保其秩序性。
(三)現(xiàn)場施工管理監(jiān)督體制不完善
在變電站建設(shè)現(xiàn)場施工過程控制中管理監(jiān)督體制不完善是導(dǎo)致現(xiàn)場施工工作落實(shí)不到位的基本原因，其現(xiàn)場施工管理監(jiān)督體制的不完善，現(xiàn)場施工管理方法落后，一部分電力企業(yè)很少進(jìn)行日常管理工作，而導(dǎo)致變電站建設(shè)現(xiàn)場施工管理政策得不到真正的落實(shí)。近年來，雖然電力企業(yè)一直在積極努力的解決這一問題，但都得不到有效的解決辦法。
(四)現(xiàn)場施工安全性低
在現(xiàn)場施工過程中，施工人員如果缺乏安全意識，就會為工作留下安全隱患，施工現(xiàn)場的安全和每一位工作人員有密切的聯(lián)系，安全性問題是變電站建設(shè)現(xiàn)場施工過程中比較突出的問題，其安全教育宣傳方面差，安全監(jiān)督不到位是其主要問題，因為其相應(yīng)措施的缺少，變電站建設(shè)現(xiàn)場施工很難進(jìn)行。
二、變電站建設(shè)現(xiàn)場施工過程控制中的措施
(一)完善現(xiàn)場施工的管理制度
電力企業(yè)想要有效的貫徹我國相關(guān)的施工管理條例，就要建立健全的現(xiàn)場施工管理制度，建立完善的現(xiàn)場施工管理工作就要做到以下幾方面:第一，明確劃分現(xiàn)場施工責(zé)任范圍，把現(xiàn)場施工責(zé)任制落實(shí)到每個人頭上，有效的避免出現(xiàn)問題工作人員相互推卸責(zé)任的現(xiàn)象，同時嚴(yán)格要求執(zhí)行現(xiàn)場施工管理制度，使施工現(xiàn)場人員在管理過程中有理可依，促進(jìn)變電站建設(shè)現(xiàn)場施工的穩(wěn)定進(jìn)行。第二，完善進(jìn)行現(xiàn)場施工組織方案，提高建筑材料使用率，嚴(yán)格的按照國家標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行相關(guān)檢驗、工程的驗收，真實(shí)客觀的評價工程情況。建立完善的現(xiàn)場施工管理制度是改變變電站建設(shè)現(xiàn)場施工管理現(xiàn)狀的最有效途徑之一。
(二)加強(qiáng)現(xiàn)場施工秩序控制力度
加強(qiáng)現(xiàn)場施工秩序?qū)τ谧冸娬窘ㄔO(shè)現(xiàn)場施工過程控制有著重要意義，對于加強(qiáng)現(xiàn)場施工秩序，首先是現(xiàn)場施工指導(dǎo)的加強(qiáng)。在現(xiàn)場施工中通過管理者加強(qiáng)指導(dǎo)施工可以有效的改變施工人員隨意性的惡劣現(xiàn)象，這種改變可以有效控制施工混亂現(xiàn)象，長久以來就可以使現(xiàn)場施工更有秩序性。其次是對現(xiàn)場施工中機(jī)械設(shè)備，工作人員的秩序管理。通過對其的管理，現(xiàn)場工作人員的職責(zé)，設(shè)備的使用都會更加規(guī)范化，施工現(xiàn)場就會逐漸的變得秩序井然。在加強(qiáng)現(xiàn)場施工秩序控制力度也需要工作人員的積極配合，電力企業(yè)在變電站建設(shè)開展前要對工作人員進(jìn)行相關(guān)的培訓(xùn)，增強(qiáng)現(xiàn)場施工人員秩序控制度。施工人員在上崗前通過培訓(xùn)學(xué)習(xí)來提高自己專業(yè)水平，讓每一位工作人員都清楚的知道自己的職責(zé)，從而進(jìn)一步加強(qiáng)現(xiàn)場施工秩序控制度。
(三)加強(qiáng)現(xiàn)場施工管理工作的監(jiān)督
為了變電站建設(shè)工程的施工順利完成，電力企業(yè)一定要加大現(xiàn)場施工管理工作的監(jiān)督，管理人員和施工人員要要加強(qiáng)現(xiàn)場施工是監(jiān)督管理意識的培養(yǎng)，通過會議宣傳等方式來宣傳變電站現(xiàn)場施工安全的重要性以及安全監(jiān)督管理的重要性，幫助施工人員及管理人員增強(qiáng)現(xiàn)場施工時監(jiān)督管理意識，盡量減少違規(guī)的施工行為。電力企業(yè)還要設(shè)立專門的現(xiàn)場施工監(jiān)測小組對現(xiàn)場施工管理制度的落實(shí)進(jìn)行長期的監(jiān)察，如果在監(jiān)察過程中發(fā)現(xiàn)任何的事故隱患，就要積極采取相應(yīng)措施，確保變電站建設(shè)現(xiàn)場施工順利進(jìn)行。
(四)加強(qiáng)施工現(xiàn)場安全措施
加強(qiáng)安全措施對變電站建設(shè)現(xiàn)場施工過程控制有重要的作用。工程施工中變電站建設(shè)中安全性是首要考慮的，是工程施工中重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)的。提高變電站建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)者的安全意識，加強(qiáng)安全學(xué)習(xí)，開展現(xiàn)場施工安全講座，讓施工人員了解變電站建設(shè)現(xiàn)場施工中存在的.危險，充分了解如何避免危險，遇到危險后如何做。在現(xiàn)場施工開始前施工人員必須帶好安全帽等安全護(hù)具。領(lǐng)導(dǎo)者需要針對施工現(xiàn)場經(jīng)常出現(xiàn)的安全問題進(jìn)行歸納研究，以防發(fā)生更嚴(yán)重的事故。電力企業(yè)工作人員要加強(qiáng)自身的安全意識，在現(xiàn)場施工隨時宣傳安全作業(yè)的重要性，懸掛安全標(biāo)語條幅，讓施工人員意識到工作的危險，做好相關(guān)的預(yù)防。很多安全事故都是安全檢查疏漏的，所以需要電力企業(yè)對變電站建設(shè)進(jìn)行安全監(jiān)督，變電站建設(shè)中可以建立安全小組制定專業(yè)的安全計劃，對施工現(xiàn)場進(jìn)行定時檢查，容易出現(xiàn)安全問題的區(qū)域進(jìn)行重點(diǎn)盤查，發(fā)現(xiàn)安全隱患及時改正，降低安全事故的發(fā)生減少因安全事故對變電站建設(shè)帶來的經(jīng)濟(jì)損失。
三、結(jié)論
變電站是電力企業(yè)中重要的部分，對電力系統(tǒng)電力的輸送有著重要意義。現(xiàn)在我國變電站建設(shè)現(xiàn)場施工過程中存在著很多問題，阻礙了變電站建設(shè)。電力企業(yè)要通過完善現(xiàn)場施工的管理制度、加強(qiáng)現(xiàn)場施工秩序控制力度和現(xiàn)場監(jiān)督等措施提高變電站的施工質(zhì)量，保證電力系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行。
參考文獻(xiàn):
［1］王社軍,楊博.變電站建設(shè)施工管理淺析［J］．科技與企業(yè)，20xx(23):128．
控制論7
基礎(chǔ)建筑工程具有時間長、人員復(fù)雜等特點(diǎn)，相關(guān)管理人員要對基礎(chǔ)工程項目進(jìn)行集中化的管控，利用相應(yīng)的措施保證整體施工進(jìn)度符合相應(yīng)的工程需求。本文針對影響整體工程進(jìn)度的因素進(jìn)行了簡要的分析，并且圍繞提升進(jìn)度控制的措施展開了討論，旨在更好的為建筑行業(yè)服務(wù)。
1 影響建筑工程施工進(jìn)度的因素分析
建筑工程在實(shí)際建立和運(yùn)行過程中，會有很多的影響因素，只有實(shí)現(xiàn)整體建筑工程結(jié)構(gòu)的完善，才能保證基礎(chǔ)工程在進(jìn)度內(nèi)優(yōu)化完成。影響其運(yùn)行結(jié)構(gòu)的因素包括，人為因素、工程資料因素、資金因素、施工條件因素、施工技術(shù)因素等。
（1）人為因素。對于建筑工程項目來說，整體施工項目的時間和人為操作有著非常重要的聯(lián)系[1]。工程中，基礎(chǔ)的施工人員是施工項目的主體，對于施工項目的安排以及基礎(chǔ)組織的調(diào)配和合作都需要人為操作，這就會直接影響整體施工項目的基礎(chǔ)進(jìn)度。另外，凡是和工程項目運(yùn)行有關(guān)的單位和人員都會影響到整體施工的節(jié)奏。相關(guān)施工管理單位要集中力度針對項目部進(jìn)行人員配置的合理化布局，在施工單位中選取組織能力比較好，并且整體施工經(jīng)驗豐富的隊伍，在基礎(chǔ)計劃和控制操作協(xié)調(diào)的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)整體工程進(jìn)度的優(yōu)化運(yùn)行。
（2）工程物資材料因素影響。對于建筑項目來說，只有實(shí)現(xiàn)整體物資的保證，才能真正促進(jìn)整體結(jié)構(gòu)的完整建立，不僅要對基礎(chǔ)工程材料進(jìn)行集中的優(yōu)化，也要對施工機(jī)具和工程設(shè)備進(jìn)行集中的管控。相關(guān)管理人員要對基礎(chǔ)人力和物力資源進(jìn)行集中的配置，并且要根據(jù)材料供應(yīng)情況進(jìn)行分段施工，否則會產(chǎn)生原材料不足的情況[2]。
（3）資金的影響。在實(shí)際工程項目運(yùn)行過程中，要實(shí)現(xiàn)整體工程的順利推進(jìn)，就要保證整體資金結(jié)構(gòu)的`優(yōu)化建立，若是基礎(chǔ)建設(shè)單位的資金不足或是周轉(zhuǎn)資金不到位，都會影響整體施工項目的基礎(chǔ)進(jìn)度，甚至造成材料和構(gòu)件購買的延誤。整體資金周轉(zhuǎn)不靈，就會一定程度上影響整體施工項目的推進(jìn)，也會對整體施工隊伍的思想建設(shè)造成掣肘。
（4）施工基礎(chǔ)條件的影響。對于施工項目來說，只有保證整體施工環(huán)境的優(yōu)化，才能建立完整的施工結(jié)構(gòu)，但是，在施工項目中，會遇到惡劣的氣候環(huán)境，或者是水文以及地質(zhì)問題，這些不可抗力因素都會影響整體施工項目的進(jìn)度。
（5）施工技術(shù)的項目影響。在實(shí)際工程項目運(yùn)行過程中，基礎(chǔ)的施工技術(shù)是一切工程行為的基礎(chǔ)保證。但是，在工程建立和運(yùn)行過程中，施工隊伍在基礎(chǔ)技術(shù)因素上會存在很多的問題，其中包括設(shè)計變更過多、技術(shù)規(guī)范性不強(qiáng)、工藝操作不熟悉等問題，都會一定程度上影響整體施工進(jìn)度的推進(jìn)。
2 提升建筑工程施工進(jìn)度的措施分析
管理人員要根據(jù)工程的具體情況進(jìn)行綜合化的項目分析，并且在計劃設(shè)計過程中，認(rèn)真考量相應(yīng)的工程影響因素，真正實(shí)現(xiàn)工程的合理化運(yùn)行和完成[3]。
2.1 優(yōu)化基礎(chǔ)組織措施
在整體項目運(yùn)行過程中，相關(guān)管理人員要針對組織進(jìn)行集中的優(yōu)化，并且集中組建有效的領(lǐng)導(dǎo)和組織團(tuán)隊。在實(shí)際項目運(yùn)行過程中，充分結(jié)合自身需求建立有效的項目管理機(jī)制，保證相關(guān)人員能按照基本工程項目情況編制相應(yīng)的項目實(shí)施進(jìn)度計劃；建立基礎(chǔ)工程計劃審核制度，對整體工程的進(jìn)度進(jìn)行信息化的網(wǎng)絡(luò)溝通，并且在實(shí)際項目運(yùn)行中建立有效的進(jìn)度協(xié)調(diào)會議制度，集中關(guān)注相應(yīng)施工項目的正常運(yùn)行；建立基礎(chǔ)的圖紙審查，對工程變更和設(shè)計進(jìn)行集中的制度管理。
2.2 優(yōu)化基礎(chǔ)經(jīng)濟(jì)措施
相關(guān)管理人員要集中編制進(jìn)度計劃，并且保證進(jìn)度計劃和資源需求計劃貼合，對整體工程中各階段項目的資金進(jìn)行合理化的判斷和規(guī)劃。也要對工程前期的預(yù)算工作進(jìn)行集中的審核，要按照相應(yīng)的工程概算要求，進(jìn)行集中的專業(yè)編制。監(jiān)理單位要對項目的預(yù)付款項進(jìn)行集中的核算。除此之外，相關(guān)管理人員要針對相應(yīng)項目建立良好的賞罰制度，對于提前交工的員工給予必要的鼓勵，而對于延后操作進(jìn)行相應(yīng)的懲處，保證公平公正的工程監(jiān)管。
3.3 優(yōu)化基礎(chǔ)技術(shù)措施
對于基礎(chǔ)工程建立來說，要實(shí)現(xiàn)整體工程進(jìn)度的優(yōu)化管理，就要提供必要的技術(shù)支撐，以實(shí)現(xiàn)整體工程項目的強(qiáng)化建立，相關(guān)管理人員要針對工程前期、中期以及后期進(jìn)行集中的技術(shù)管理[5]。
在工程前期，相關(guān)管理單位要對整體工程的規(guī)范化要求進(jìn)行集中的匯總，并且對承包單位提送的工程進(jìn)度計劃進(jìn)行集中的審核，以實(shí)現(xiàn)整體技術(shù)和計劃的貼合，并且要利用專業(yè)化的監(jiān)理人員對整體計劃進(jìn)行集中的檢查和分析，保證交底工作和圖紙會審工作的順利進(jìn)行。
在工程中期，相關(guān)管理人員要針對相應(yīng)的項目進(jìn)行集中的審計，不僅要強(qiáng)化基礎(chǔ)的進(jìn)度檢查和動態(tài)化控制，也要保證工程計量的實(shí)際應(yīng)用，進(jìn)行實(shí)際數(shù)據(jù)和信息的收集和整理，促進(jìn)整體監(jiān)理項目的順利完成。例如，相關(guān)企業(yè)可以建立工程進(jìn)度監(jiān)理日記或者是利用網(wǎng)絡(luò)計劃技術(shù)進(jìn)行項目實(shí)施的動態(tài)監(jiān)控[6]。
在工程后期，要對基礎(chǔ)工程項目進(jìn)行集中的關(guān)注和整合，并且對實(shí)際工程進(jìn)度和計劃工程進(jìn)度之間的差異進(jìn)行集中的分析和處理，并且采取相應(yīng)的基礎(chǔ)措施。相關(guān)管理人員要利用相應(yīng)的措施，改善外部的基礎(chǔ)配合條件，集中關(guān)注勞動條件和基礎(chǔ)實(shí)施力度。并且針對相應(yīng)的工程進(jìn)度以及組織形式建立新的平衡態(tài)發(fā)展規(guī)劃。
3 結(jié)語
總而言之，對于基礎(chǔ)工程項目的建立來說，掌握基礎(chǔ)工程進(jìn)度是十分必要的，相關(guān)管理人員要對影響因素進(jìn)行集中的分析，并且從全局的發(fā)展角度出發(fā)，通力協(xié)作，規(guī)避任何影響工期的問題，在項目執(zhí)行過程中提高整體工程的管理力度。只有實(shí)現(xiàn)整體工程進(jìn)度的優(yōu)化管理，才能真正建立保質(zhì)保量的建筑工程項目。
控制論8
摘要：PS模塊是SAP中的項目管理模塊，具有組織結(jié)構(gòu)獨(dú)立性、集成性、綜合性等特點(diǎn)，近幾年在國內(nèi)的大中型機(jī)電安裝企業(yè)中得到了廣泛的應(yīng)用。由于市場競爭日益激烈，機(jī)電安裝企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險也日趨增大，文章在分析了機(jī)電安裝企業(yè)財務(wù)風(fēng)險具體表現(xiàn)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)探討了利用PS項目管理模塊，在機(jī)電安裝企業(yè)加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險控制的基本思路。
關(guān)鍵詞：機(jī)電安裝；SAP—PS模塊；財務(wù)風(fēng)險
隨著建筑市場的迅猛發(fā)展，作為建筑行業(yè)重要分支的機(jī)電安裝工程也受到越來越多的重視。機(jī)電安裝工程相對于整個建筑工程來說，它的體量較小，但是卻具有安裝工程系統(tǒng)復(fù)雜、涉及范圍廣、對安裝技術(shù)要求高等特點(diǎn)。因此，對于機(jī)電安裝企業(yè)而言，除了要面對日益嚴(yán)酷的市場環(huán)境，還要面對日益復(fù)雜化的客戶需求。在這種情況下，如何有效的防范財務(wù)風(fēng)險、加強(qiáng)財務(wù)控制是機(jī)電安裝企業(yè)在不斷提高自身的核心競爭力，謀求穩(wěn)定發(fā)展的過程中亟須解決的現(xiàn)實(shí)問題。
一、機(jī)電安裝企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的主要表現(xiàn)
機(jī)電安裝企業(yè)在運(yùn)營中，面臨的主要財務(wù)風(fēng)險具體表現(xiàn)為投標(biāo)報價風(fēng)險、合同風(fēng)險、資金風(fēng)險和盈利風(fēng)險等方面。
（一）投標(biāo)報價風(fēng)險
機(jī)電安裝企業(yè)取得工程項目主要是通過公開招標(biāo)的方式，投標(biāo)時的風(fēng)險按其成因可分為外部原因和內(nèi)部原因。外部原因主要包括業(yè)主公布的項目信息不足，導(dǎo)致對項目內(nèi)容范圍了解不清；設(shè)計基礎(chǔ)資料缺乏，無法對實(shí)施階段進(jìn)行科學(xué)預(yù)測，設(shè)計易出現(xiàn)失誤等。而內(nèi)部原因則主要包括報價人員的設(shè)計能力；所參考的報價依據(jù)的準(zhǔn)確性等。上述原因都有可能造成投標(biāo)價格不準(zhǔn)確。如果采取高報價，則極有可能導(dǎo)致不能中標(biāo)；而采取低報價，一方面會擾亂市場，另一方面也會加大后期項目管理的難度，導(dǎo)致利潤過低甚至虧損，出現(xiàn)“賠本賺吆喝”的局面。
（二）合同風(fēng)險
面對競爭日益激烈的市場環(huán)境，機(jī)電安裝企業(yè)大多數(shù)時候不得不采取壓價競標(biāo)的方式，獲得施工合同，甚至還要接受一些明顯不利的合同條款，比如被要求墊付大量資金、收取各類保證金等。這樣的合同從簽訂之初就給企業(yè)帶來巨大的財務(wù)壓力，增大了財務(wù)風(fēng)險系數(shù)。另外，機(jī)電安裝工程施工過程復(fù)雜，施工中存在許多不確定因素，特別是工程變更方面，如果合同中沒有明確規(guī)定，出現(xiàn)條款模糊、責(zé)任不明，那么也會導(dǎo)致合同風(fēng)險的爆發(fā)。
（三）資金風(fēng)險
機(jī)電安裝項目雖然體量相對較小，但是一個機(jī)電安裝企業(yè)往往同時進(jìn)行十幾個甚至幾十個項目。在目前墊資合同如此普遍的情況下，很容易造成企業(yè)流動資金的緊張。由于我國籌資渠道并不是十分靈活，大多數(shù)企業(yè)只能選擇銀行貸款來取得資金，繼續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營。企業(yè)能取得的銀行貸款規(guī)模是有限的，也就是說機(jī)電安裝企業(yè)在運(yùn)營中必須能夠及時回收工程款，才能保證其他項目的正常運(yùn)作。如果大量工程款不能及時回收，就無法使企業(yè)的資金處于一種良性循環(huán)的狀態(tài)，最終導(dǎo)致無法償還到期貸款，資金鏈斷裂，給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)營風(fēng)險和合同違約風(fēng)險。
（四）盈利風(fēng)險
機(jī)電安裝工程中，施工企業(yè)的盈利風(fēng)險主要體現(xiàn)在其對成本的控制能力上。在目前的市場環(huán)境下，機(jī)電安裝企業(yè)往往是低價中標(biāo)，利潤空間很小。這就對企業(yè)的成本管控能力提出了很高的要求，如果不能在項目運(yùn)作中進(jìn)行有效的成本控制，不僅會造成材料費(fèi)、人工費(fèi)、機(jī)械費(fèi)以及管理費(fèi)用上的浪費(fèi)，導(dǎo)致整個項目成本超出預(yù)算，還會使該項目陷入無利潤甚至是虧損的境地。
二、PS模塊在財務(wù)風(fēng)險控制中的應(yīng)用
SAP—PS模塊是SAP—R3中專門用于項目管理的模塊，主要用于那些日常運(yùn)作中以項目為運(yùn)作主體的企業(yè)。典型的項目制運(yùn)作的企業(yè)，其項目管理過程包括詢價報價———銷售訂單處理———設(shè)計———采購與分包———項目現(xiàn)場施工和進(jìn)度確認(rèn)———竣工驗收———質(zhì)保期等。PS模塊具有如下特點(diǎn)：首先，具有組織結(jié)構(gòu)獨(dú)立性。PS模塊用WorkBreakdownStructure（工作分解結(jié)構(gòu)，以下簡稱WBS）和Network（網(wǎng)絡(luò)）作為主數(shù)據(jù)來串聯(lián)其他模塊的'主數(shù)據(jù)，而無需對應(yīng)現(xiàn)實(shí)的組織機(jī)構(gòu)，PS模塊中這種組織結(jié)構(gòu)的方式更符合項目運(yùn)作的特點(diǎn)；其次，具有集成性。PS模塊與SAP系統(tǒng)中的許多模塊均有不同程度的集成，與系統(tǒng)中的CO模塊（財務(wù)控制模塊）的集成度更高，幾乎能夠?qū)崿F(xiàn)在常規(guī)CO模塊中的全部功能；最后，具有綜合性。PS模塊實(shí)際上是所有與項目相關(guān)的其他模塊功能的一個綜合體。在機(jī)電安裝企業(yè)面臨眾多風(fēng)險的情況下，PS模塊應(yīng)該在風(fēng)險管理中發(fā)揮更大的作用，具體表現(xiàn)為：
（一）加強(qiáng)投標(biāo)報價的風(fēng)險控制
由于投標(biāo)報價階段的財務(wù)風(fēng)險來自外部和內(nèi)部，對于外部風(fēng)險，企業(yè)可以通過規(guī)范報價依據(jù)的資料種類和詳細(xì)程度來進(jìn)行控制，再借助通過提高報價人員的責(zé)任心和經(jīng)驗值來降低相應(yīng)風(fēng)險。而對于內(nèi)部的風(fēng)險，企業(yè)通過PS模塊的應(yīng)用可以做到更好的控制。首先，PS模塊提供了標(biāo)準(zhǔn)的項目成本結(jié)構(gòu)（WBS結(jié)構(gòu)）和多版本的成本計劃，比如報價版的成本計劃、預(yù)算版本的成本計劃等等。通過將一定期間內(nèi)項目的預(yù)算版成本計劃與報價版成本計劃進(jìn)行比對，便可以總結(jié)出企業(yè)對某一類項目的報價精度，甚至可以具體到某一位報價人員的報價精度，從而有針對性的進(jìn)行改進(jìn)，不斷提升企業(yè)總體的報價水平；再者，PS模塊的成本計劃編制依托的是SAP系統(tǒng)實(shí)時的物料價格數(shù)據(jù)庫，將報價設(shè)計人員的物料清單導(dǎo)入之后，可以快捷、準(zhǔn)確的輸出項目的單位物料成本，大大提升了報價效率。
（二）規(guī)范銷售訂單處理
安裝合同簽訂后，企業(yè)就已經(jīng)承擔(dān)了相應(yīng)的合同風(fēng)險。那么，如何在項目的運(yùn)作過程中，將這種風(fēng)險的影響降到最低，便是財務(wù)控制的重點(diǎn)所在。首先，在輸入電子合同的時候，對于特殊條款一定要重點(diǎn)標(biāo)明，以便合同后續(xù)執(zhí)行的每一個環(huán)節(jié)都能清晰的加以注意；然后，在PS模塊中進(jìn)行項目立項時，可以根據(jù)合同要求和項目的特點(diǎn)進(jìn)行項目結(jié)構(gòu)的搭建，但是項目結(jié)構(gòu)必須要做到標(biāo)準(zhǔn)化和明晰化，標(biāo)準(zhǔn)、明晰的項目結(jié)構(gòu)是項目后續(xù)一切計劃、監(jiān)控、分析活動的基礎(chǔ)，對項目管理而言具有及其重要的意義。PS模塊在項目立項階段還有一個重要的工具就是里程碑管理。在項目立項時，嚴(yán)格按照合同的條款設(shè)立收款里程碑和開票里程碑，能夠使項目管理人員在項目執(zhí)行的全過程中輕松監(jiān)控這些重點(diǎn)風(fēng)險控制點(diǎn)。
（三）優(yōu)化項目計劃與項目預(yù)算
PS模塊在成本控制方面的兩個行之有效的工具就是成本計劃與成本預(yù)算。
1、成本計劃。PS模塊的成本計劃包括單位成本計劃和成本要素計劃。單位成本計劃（材料成本計劃）可以根據(jù)設(shè)計BOM匹配系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)價格自動生成，成本要素計劃主要涉及人工成本、費(fèi)用等。將預(yù)算版本的成本計劃與項目結(jié)算后的實(shí)際成本進(jìn)行比對，能清楚的分析出項目中各個成本項或者項目的各個階段預(yù)算執(zhí)行的情況，從而對施工成本的控制進(jìn)行全方位的評價。
2、項目預(yù)算。精確、科學(xué)的項目預(yù)算是項目成本控制的基礎(chǔ)，一定程度上決定了項目最終的經(jīng)營成果。PS模塊中的項目預(yù)算是由預(yù)算版本的成本計劃乘以預(yù)算系數(shù)轉(zhuǎn)化而來的，項目可以按執(zhí)行階段或者按系統(tǒng)適用不同的預(yù)算系數(shù)。項目預(yù)算的本質(zhì)就是要將項目的成本計劃通過一定的分配規(guī)則分配到項目的各個成本控制項上，以確定項目各個成本控制項的成本定額，通過差異化的預(yù)算系數(shù)設(shè)置可以實(shí)現(xiàn)對項目各個成本控制項的差異化管理。
（四）加強(qiáng)項目實(shí)施的過程控制
項目實(shí)施的過程控制與企業(yè)的盈利風(fēng)險息息相關(guān)，PS模塊的應(yīng)用可以有效的加強(qiáng)項目實(shí)施的過程控制，提高項目管理的規(guī)范性、精確性和時效性，從而降低企業(yè)的盈利風(fēng)險。
1、PS模塊的項目管理平臺可以將項目的主計劃執(zhí)行節(jié)點(diǎn)設(shè)置到項目涉及的各個部門，部門之間以項目的生命周期為主線無縫鏈接，大大提高了部門間的協(xié)同效率。
2、項目管理人員對項目的進(jìn)度一目了然，對項目的跟蹤工作大大簡化，這就使一個項目管理人員可以同時管理幾個甚至十幾個項目，管理效率大大提高。
3、通過項目MRP（物資需求計劃）的運(yùn)算，能夠及時匹配企業(yè)的呆滯庫存，從而降低企業(yè)的庫存水平，減少企業(yè)資金占用。
4、項目信息高度集成，項目的成本控制人員能夠及時了解項目進(jìn)度以及成本的投入情況，及時將某一階段發(fā)生的材料成本、人工成本以及其他費(fèi)用與階段預(yù)算作對比，以便對其預(yù)算分配做出合理的調(diào)整。
5、項目財務(wù)信息同步，便于財務(wù)人員對項目的執(zhí)行進(jìn)行有效的監(jiān)控。財務(wù)人員通過對相關(guān)指標(biāo)的對比、分析，能夠及時發(fā)現(xiàn)項目執(zhí)行過程中諸如開票及時性、成本投入及時性、TECO狀態(tài)及時性等問題，與業(yè)務(wù)單元共同促進(jìn)項目管理能力的提升。
（五）強(qiáng)化項目資金管控
對項目資金的管控，核心內(nèi)容就是要將資金的收與付匹配起來，進(jìn)量減少企業(yè)的資金壓力，降低資金風(fēng)險。合同簽訂的墊資條款不可怕，重點(diǎn)在于在項目應(yīng)該收款的節(jié)點(diǎn)要及時的把款收回來。PS模塊在項目立項時，便會依據(jù)合同中約定的來款進(jìn)度設(shè)置收款里程碑。在進(jìn)度達(dá)到收款條件，里程碑被確認(rèn)后，便會自動傳遞收款需求至信控部門，信控部門根據(jù)收款信息及時催收進(jìn)度款。如果款項經(jīng)信控部門催收后客戶仍未支付，企業(yè)可以及時的中止項目的繼續(xù)投入，減少資金損失。對于質(zhì)保金的催收也是如此，系統(tǒng)依據(jù)項目的實(shí)際驗收時間和合同約定的質(zhì)保期，算出質(zhì)保金的到期時間，待質(zhì)保金到期時傳遞需求至信控部門。收款里程碑的有效應(yīng)用，可以保證項目資金的收與支均在可控范圍之內(nèi)，從而大大降低企業(yè)的資金風(fēng)險。
參考文獻(xiàn)：
[1]崔志強(qiáng)，葉明、試論施工企業(yè)工程項目財務(wù)管理能力的提升[J]、會計之友，20xx（30）
[2]李洪全、工程項目財務(wù)風(fēng)險分析[J]、現(xiàn)代商業(yè)，20xx（02）
[3]蘇建陽、論建筑安裝企業(yè)內(nèi)部審計與財務(wù)風(fēng)險管理[J]、中國總會計師，20xx（02）
控制論9
摘要：中國建筑市場的改革和市場經(jīng)濟(jì)體制的完善，為我國土建工程的發(fā)展帶來了契機(jī)，而土建工程繁榮蓬勃發(fā)展在促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)大發(fā)展的同時，也帶來了一些問題，土建工程造價成本管理控制方法就是其中最重要的問題之一。
關(guān)鍵詞：土建工程；造價管理；造價控制
一、工程投標(biāo)階段造價的合理控制
1、確立項目施工方案
科學(xué)的施工方案決定合理的工程報價，方案的確定直接影響項目成本，質(zhì)量和工期。只有通過計算，確定科學(xué)合理的匹配相結(jié)合，制定出一個合理的施工方案，對計價成本的有效控制起到?jīng)Q定因素，才能獲得最佳的價值的經(jīng)濟(jì)效益。
2、編制招標(biāo)文件
代表企業(yè)水平的內(nèi)部施工定額為依據(jù)，按照招標(biāo)文件所提供的“工程量清單”，通過實(shí)物量法對投標(biāo)文件進(jìn)行合理編制。依據(jù)掌握的價格信息對企業(yè)的定額消耗量，求出工程項目運(yùn)行過程中的各項費(fèi)用。
3、正確使用招標(biāo)技巧
工程報價時既要考慮自身的優(yōu)劣勢，同時對招標(biāo)項目的具體情況進(jìn)行正確分析，選擇合理的報價策略。根據(jù)項目特點(diǎn)，正確使用投標(biāo)技巧，既能夠滿足項目委托方的要求，又可使企業(yè)在獲得更大的經(jīng)濟(jì)利益的同時對項目工程造價進(jìn)行合理控制。
二、工程設(shè)計階段造價的合理控制
1、工程設(shè)計階段，設(shè)計單位要根據(jù)設(shè)計合同要求和任務(wù)委托書的規(guī)定，做好方案、初步設(shè)計、技術(shù)設(shè)計、施工圖設(shè)計等小階段的造價控制，實(shí)現(xiàn)工程設(shè)計概算的有效控制，以滿足委托設(shè)計投資估算的要求。如果在設(shè)計中能把每個構(gòu)件都精心設(shè)計，在每個可行方案中進(jìn)行對比分析，選擇最佳的方案。如果各個構(gòu)件的造價降下來，整個工程的造價也就跟著降下來了。
2、提高標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計意識,推廣標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計。工程建設(shè)應(yīng)遵循一定的科學(xué)依據(jù)，要從建設(shè)項目的實(shí)踐經(jīng)驗中總結(jié)，形成標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，讓工程建設(shè)有據(jù)可依。運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范進(jìn)行設(shè)計，有利于較大幅度降低工程造價,節(jié)約設(shè)計費(fèi)用,大大加快提供設(shè)計圖紙的速度,縮短設(shè)計周期。
3、施工方法的設(shè)計和選擇是承包商進(jìn)行成本核算中的重要選擇，很大程度的限制著施工人員和設(shè)備的選用，直接影響到工程直接成本的大小和控制。在進(jìn)行施工方法設(shè)計選擇時候注意，首先，要符合企業(yè)本身的技術(shù)經(jīng)濟(jì)等綜合實(shí)力，要確實(shí)能夠?qū)⑹┕し椒鋵?shí)到實(shí)踐，并有能力符合施工標(biāo)準(zhǔn)，同時，要保證所設(shè)計選用的施工方法符合招標(biāo)文件的總體要求。其次，要綜合考慮到項目投標(biāo)地區(qū)的地質(zhì)地貌，自然氣候等因素，結(jié)合工程目標(biāo)和，制定工程指導(dǎo)思想，確保各種機(jī)械設(shè)備都能夠合理的使用。
三、工程施工階段造價的合理控制
1、控制設(shè)備、材料采購的費(fèi)用
建設(shè)材料和施工設(shè)備是保證整個施工正常進(jìn)行的基礎(chǔ)，施工材料費(fèi)用在建筑工程總造價中占有很大的比重，是工程直接費(fèi)用的重要組成。設(shè)備和各種建設(shè)材料的采供是項目工程建設(shè)中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，材料，設(shè)備的質(zhì)量將直接影響到工程項目的施工質(zhì)量和工程壽命，同時準(zhǔn)確確定材料價格的構(gòu)成，科學(xué)編制施工材料預(yù)算價格，進(jìn)而對工程造價進(jìn)行有效控制。在市場經(jīng)濟(jì)的驅(qū)動下，材料供應(yīng)的渠道越來越多，且材料與價格的差別很大，工程造價管理人員應(yīng)實(shí)時關(guān)注材料市場的行情，對施工材料的信息有一個準(zhǔn)確的把握，為了最好的竣工決算提供依據(jù)。其次，要對采購工人進(jìn)行嚴(yán)格的管理和監(jiān)督，保證采購費(fèi)用在控制范圍內(nèi)，指定限額采購，要對限額采購進(jìn)行實(shí)時的跟蹤，對各種超出范圍的費(fèi)用要嚴(yán)格審核對比，嚴(yán)格將采購清單和實(shí)際支出費(fèi)用做出整合。
2、嚴(yán)格控制設(shè)計的變更
但在項目施工中引起變更的因素有很多，例如：場外運(yùn)輸、監(jiān)理因素等以及一些不可抗拒的因素都會產(chǎn)生設(shè)計的變更。在項目施工過程中，要對各種施工過程中的設(shè)計變更做出分析，通過科學(xué)合理的比較，結(jié)合工程項目投標(biāo)報價中的各種信息，做出對比分析，綜合論證，避免因設(shè)計變更造成建設(shè)規(guī)模的擴(kuò)大及設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)的提高等現(xiàn)象的發(fā)生。對于一些必需的設(shè)計變更，要盡早實(shí)現(xiàn)，盡量減少因設(shè)計變更引起的費(fèi)用增加的現(xiàn)象的發(fā)生，把因設(shè)計變更產(chǎn)生的損失降低最低。
3、控制施工合同的簽訂
施工合同是在施工階段控制建筑工程造價的最主要依據(jù)，對造價控制起著極為重要的作用。重視施工合同的簽訂，加強(qiáng)施工過程的合同管理，確保施工合同造價的科學(xué)性、合理性，減少合同糾紛，對工程造價進(jìn)行有效控制。業(yè)主應(yīng)積極參與合同的補(bǔ)充與修改工作，著重考慮它對投資控制的影響，在施工中保存各種文件資料。在施工中，管理人員必須首先對合同條文進(jìn)行充分的了解和熟悉，以便利用合同及時的解決工程造價產(chǎn)生的糾紛。此外，如果施工單位不履行或者不完全履行合同的話，建設(shè)單位應(yīng)在合同條款中規(guī)定施工方的賠償責(zé)任，以減少損失。
4、重視工程量的統(tǒng)計
建筑工程造價管理的一項基本工作有工程量統(tǒng)計工作，工程量統(tǒng)計人員應(yīng)熟悉招標(biāo)書、簽訂的施工合同所確定的工作標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)容，了解并熟悉施工現(xiàn)場的一切情況，詳細(xì)進(jìn)行工程計量，提高與預(yù)算人員之間的配合，直接準(zhǔn)確的做好工程量的統(tǒng)計工作。
5、合理控制施工的進(jìn)度
建筑工程項目實(shí)施階段，工程進(jìn)度不僅僅會影響到工程的施工質(zhì)量，更會影響到直接成本的多少。在建筑項目工程中，要制定合理的施工進(jìn)度計劃，盡可能的保持平穩(wěn)流暢的施工強(qiáng)度，盡力減少各種施工高峰的出現(xiàn)，降低各種各機(jī)械設(shè)備人員的投入程度，減少設(shè)備人員的閑置，提高機(jī)械設(shè)備的利用效率。在制定施工進(jìn)度計劃時候，一般可以采用關(guān)鍵路線法，平穩(wěn)施工強(qiáng)度，避免高峰期設(shè)備高峰使用，同時，也可以避免各個施工程序和施工部門之間出現(xiàn)工作平面的重合，避免部門之間互相干擾，提高人員和機(jī)械設(shè)備的綜合利用效率。
6、構(gòu)筑有效的造價管理系統(tǒng)
工程造價管理的核心是造價管理部門，其他部門應(yīng)配合其進(jìn)行工作，施工過程中的生產(chǎn)安排計劃、材料采購清單、施工方案等資料都應(yīng)及時向造價管理部門遞交。造價管理部門的預(yù)算人員在定期進(jìn)行核算資料的基礎(chǔ)上，通過比較分析對發(fā)現(xiàn)的預(yù)算用量與實(shí)際用量之間的出入，并進(jìn)行預(yù)測和分析，及時采取相應(yīng)補(bǔ)救措施，減少不必要損失的發(fā)生。
四、工程竣工結(jié)算階段造價的合理控制
工程竣工結(jié)算是建設(shè)工程造價管理的最后一個環(huán)節(jié),是合理確定單位工程造價和竣工決算的重要保障。竣工結(jié)算過程中施工單位編制工程結(jié)算書普遍存在冒算多算、高套定額單價、高套取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等提高工程造價的現(xiàn)象。為了做好工程結(jié)算的'審查，杜絕不法現(xiàn)象的發(fā)生，應(yīng)從以下幾個方面著手：
1、認(rèn)真了解圖紙，分析竣工資料，核實(shí)工程數(shù)量，對于沒有做的工作內(nèi)容在結(jié)算的時候應(yīng)該給予扣除。
2、審查現(xiàn)場簽證的真實(shí)性、合理性。審查簽證單的內(nèi)容要與設(shè)計圖紙、定額中包含的內(nèi)容重復(fù)與否，如果重復(fù)，必須針對重復(fù)的項目予以刪除。
3、全面審查施工合同。審查施工合同要從確定工程結(jié)算的范圍，確定施工的工期，確定施工承包的方式以及合同其它條款的落實(shí)情況等幾個方面著，避免與杜絕結(jié)算糾紛等現(xiàn)象發(fā)生。
4、審查定額使用的合理性與準(zhǔn)確性。主要是審查工程量有沒有按規(guī)定的工程量計算，是否存在冒算多算的情況。
5、做好工程材料價款的結(jié)算審查。不能單純的依靠材料采購發(fā)票作為工程結(jié)算材料調(diào)價的依據(jù)，要對采購工程材料的各項事宜進(jìn)行審查，審查的范圍包括材料差價，各項收取費(fèi)，原料的出入等等，參照審查的結(jié)果認(rèn)真做好結(jié)算工作。
6、正確的做到審查與被審查關(guān)系的處理，避免工程結(jié)算在結(jié)算審查過程中的失誤，保證工程結(jié)算的順利完成。
結(jié)束語
總之，現(xiàn)階段我國工程造價管理體制并不完善,方法相對西方還比較落。現(xiàn)代化的造價管理相對傳統(tǒng)的管理而言，是全壽命、周期性、全面性的造價管理，是全員全要素性質(zhì)的造價管理。靜態(tài)控制轉(zhuǎn)變?yōu)閯討B(tài)控制，使土建工程項目實(shí)現(xiàn)效益的最大化，從而適應(yīng)時代行業(yè)發(fā)展的新步伐。
參考文獻(xiàn)
[1]蔣文健.如何加強(qiáng)土建工程造價管理[J].中國高新技術(shù)企業(yè),20xx，(21):184.
[2]張海霞,伏慧霞.淺談工程量清單計價模式的相關(guān)問題[J].甘肅科技.20xx(02).
控制論10
主題：工程項目下土木工程的造價控制
摘要：工程造價作為一項工程建設(shè)中的重要組成部分。是整個項目能夠得到充分準(zhǔn)備的重要因素。合理科學(xué)的造價，將能夠使得前期工程的投入有一個很好的投入標(biāo)準(zhǔn)。正確的衡量技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和相對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)支出。將經(jīng)濟(jì)支出能夠在一個可控的范圍內(nèi)，從而使工程的建設(shè)又快又好的完成。
關(guān)鍵詞：土木工程建設(shè)；工程造價；問題與對策
我國工程造價體系不完善，很多的企業(yè)也并沒有對其有著足夠的重視，有的企業(yè)在工程建設(shè)的過程中，只是走形式的進(jìn)行工程的報價。使得企業(yè)對于整個土木工程的建設(shè)沒有形成一個總體的資金投入狀況的把握，增加了許多不必要的資金投入。并且在整個工程建設(shè)的過程中，企業(yè)之間缺乏有效合理的溝通使的企業(yè)之間對于整個工程各個方面缺乏有效的聯(lián)系，造成了資源之間的不相協(xié)調(diào)。對于工程的造價也造成了一定的障礙，最終使得整個工程的建設(shè)有著過高的成本，造成工程建設(shè)過于困難，甚至以爛尾的形式而告終。所以說對于一項工程的科學(xué)合理的造價是十分重要的。本文將從工程造價在土木工程過程中的重要意義，土木工程造價過程中出現(xiàn)的問題以及應(yīng)對措施進(jìn)行分析。
1工程造價在土木工程施工過程中的重要意義
科學(xué)合理的工程造價對于土木工程建設(shè)具有十分重要的意義。
1.1有利于加強(qiáng)整個土木工程造價的管理
在土木工程建設(shè)的開始階段，事先對整個工程的建設(shè)進(jìn)行一個科學(xué)合理的工程造價，使得在工程還沒有開始建設(shè)之前企業(yè)單位已經(jīng)對于整個工程項目建設(shè)過程中的材料費(fèi)用以及人工費(fèi)用有了一個大體的了解，同時還可以對于整個工程過程中一些細(xì)節(jié)建設(shè)的資源進(jìn)行一個合理的分析，可以有效的逐步降低整個工程的成本，既不會造成資源的浪費(fèi)，又能保證工程的質(zhì)量，這種合理科學(xué)的工程造價管理體系對于整個工程建設(shè)有著十分關(guān)鍵的作用。這樣才能夠不斷的提高企業(yè)的效率，增加企業(yè)利潤，促進(jìn)我國土木工程建設(shè)的健康持續(xù)發(fā)展。
1.2有利于方便施工后期的結(jié)算工作
工程項目結(jié)束后，要對工程的進(jìn)行結(jié)算，其中，結(jié)算內(nèi)容要囊括整個項目施工中所有的關(guān)于資金出入的內(nèi)容，施工雙方必須進(jìn)行認(rèn)真仔細(xì)嚴(yán)格的核算，從而計算出項目中關(guān)于建筑材料和人員的所有支出。在土木工程開始之前進(jìn)行科學(xué)有效的預(yù)算控制工作，使得在工程結(jié)束之后對于各項工程的支出能有一個合理可控范圍內(nèi)的結(jié)算，方便了最終的結(jié)算工作。
1.3有利于為企業(yè)提供競標(biāo)的資料
在市場經(jīng)濟(jì)逐步發(fā)展的背景下，往往都是通過各單位的互相競標(biāo)而產(chǎn)生施工單位，所以這就要求建筑單位要明確具體項目的情況，認(rèn)真、合理的做出工程預(yù)算，使得企業(yè)能夠獲得最大利益，從而贏得此次競標(biāo)。進(jìn)行科學(xué)合理的土木工程造價工作，能夠為企業(yè)的在進(jìn)行競標(biāo)工作時有一個可靠的依據(jù)材料，在增強(qiáng)自身競爭力的同時也能為自身企業(yè)的競標(biāo)提供一個大體的競爭方向和經(jīng)濟(jì)支出方向。
2關(guān)于土木工程造價控制中的一些問題
2.1工程設(shè)計人員水平不高
一個工程造價的`合理科學(xué)性是設(shè)計人員對于設(shè)計方案和設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)的重要影響因素。但是在我國的設(shè)計工程造價的人員中，很多設(shè)計人員由于設(shè)計水平不高，害怕工程出現(xiàn)設(shè)計險患，就會盲目的提高設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)，增加造價，造成了許多不必要的資源的浪費(fèi)。而且在施工過程中遇到施工問題時，常常隨意改變設(shè)計方案，給工程結(jié)算造成了阻礙。
2.2不科學(xué)的造價管理體系
大部分建筑企業(yè)，在工程造價階段，缺乏系統(tǒng)的造價管理體系，導(dǎo)致經(jīng)常出現(xiàn)很多不科學(xué)，不合理的現(xiàn)象。比如過高的衡量材料的投資份額，出現(xiàn)了不必要的資源浪費(fèi)。尤其是在當(dāng)前我國的建筑工程行業(yè)發(fā)展迅速，許多企業(yè)為了增強(qiáng)自身的競爭力，在沒有形成足夠的企業(yè)經(jīng)驗或者是企業(yè)資質(zhì)的情況下就開始進(jìn)行招標(biāo)，很容易造成許多不可控制的問題的產(chǎn)生，給造價管理也造成了許多的問題。
2.3有關(guān)監(jiān)管人員不嚴(yán)格
在土木工程建設(shè)有關(guān)部門中，很多監(jiān)理人員職業(yè)道德不高，缺乏足夠的責(zé)任心，面對施工過程中的不合格操作常常不予以制止，很多不符合標(biāo)準(zhǔn)的項目不經(jīng)過審合就直接過關(guān)，甚至有些審查都沒有進(jìn)行仔細(xì)的審查或者是監(jiān)理人員根本沒有審查，給土木工程建設(shè)造成了很大的問題。
3對于土木工程造價管理中問題的解決方法
3.1合理有效的造價控制體系
對整個工程的施工人員數(shù)量、施工材料質(zhì)量、施工設(shè)備、施工技術(shù)工藝等進(jìn)行工程造價。在土木工程決策階段，應(yīng)對施工地點(diǎn)進(jìn)行深入勘察，并且詳細(xì)對當(dāng)?shù)氐乃摹庀蟆⒌刭|(zhì)等因素進(jìn)行分析，詳細(xì)對施工中可能發(fā)生的風(fēng)險進(jìn)行分析和確定，制定總體進(jìn)度、成本計劃。
3.2改善工程人員的造價管理思想
要想改善造價的現(xiàn)狀，必須首先從傳統(tǒng)思想觀念上進(jìn)行轉(zhuǎn)變，提高人員素質(zhì)水平，比如要求工作人員了解項目后并進(jìn)行深入的考察和分析，明確工程是否能夠?qū)嵤⑹欠裼袟l件完成，然后再進(jìn)行項目的成本分析和核算，同時列好詳細(xì)的工程規(guī)劃。在保證設(shè)計方案新穎、可操作的前提下，降低工程成本，實(shí)現(xiàn)高效節(jié)能的目標(biāo)。
3.3完善工程造價管理制度
首先，工程建筑單位要對工程圖紙進(jìn)行仔細(xì)核查和保護(hù)，認(rèn)真核查施工現(xiàn)場，盡量減少對于圖紙的修改次數(shù)，嚴(yán)格按照國家的規(guī)定價格和當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)負(fù)責(zé)單位的制度進(jìn)行控制。同時，工程造價人員要認(rèn)真審核、核對合同中關(guān)于項目建設(shè)中的所有相關(guān)費(fèi)用，對于超出合同范圍的費(fèi)用，要參考國家或者地方的標(biāo)注進(jìn)行更正。另外，還要認(rèn)真核查合同中各條款內(nèi)容是否跟工作內(nèi)容吻合，從而來控制工程建設(shè)中的費(fèi)用。
4結(jié)束語
改善工程造價人員的思想，加強(qiáng)造價管理制度，有效控制造價管理體系等，從各方面加強(qiáng)對工程的管理，減少資源浪費(fèi)，建設(shè)高效節(jié)能型工程，對于工程實(shí)際具有重要意義。
參考文獻(xiàn)
[1]探究工程造價全過程管理重點(diǎn)和對策[J].綠色環(huán)保建材，20xx（09）.
[2]周麗紅.設(shè)計階段控制工程造價的實(shí)踐途徑分析[J].河南建材，20xx（03）.
[3]周虹.工程概預(yù)算對工程造價的影響與質(zhì)控方法研究[J].居業(yè)，20xx（07）.
控制論11
摘要:隨著市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，審計工作面臨許多新的挑戰(zhàn)，審計工作中可能發(fā)生的審計風(fēng)險就是其中的一種。此文在闡述審計風(fēng)險的內(nèi)涵及特征的基礎(chǔ)上，就引起審計風(fēng)險的原因從審計主體、審計方法、審計客體、審計環(huán)境等方面進(jìn)行分析。通過分析和探討，提出控制審計風(fēng)險的對策和措施，以此提高審計風(fēng)險的防控水平。
關(guān)鍵詞:審計工作;審計風(fēng)險;原因;控制措施
1審計風(fēng)險的概念及特征
隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和審計環(huán)境的復(fù)雜化，審計工作面臨著許多新的挑戰(zhàn)，其中審計風(fēng)險就是難以回避的一種。關(guān)于審計風(fēng)險，國際審計準(zhǔn)則第25號《重要性和審計風(fēng)險》、美國《審計準(zhǔn)則說明》、我國《獨(dú)立審計具體準(zhǔn)則第9號————內(nèi)部控制與審計風(fēng)險》等，雖都對審計風(fēng)險作出了權(quán)威性的解釋，但到目前仍無一個完整的定義，學(xué)術(shù)界也未達(dá)成共識。不過根據(jù)形成審計風(fēng)險的原因，其內(nèi)涵主要包括以下幾個方面:(1)審計單位(審計主體)或?qū)徲嬋藛T在審計工作中發(fā)表了不恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖娀蚪Y(jié)論。主要表現(xiàn)在被審計單位在財政、財務(wù)收支中存在舞弊嫌疑，審計人員在沒有了解清楚的情況下作出了不恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖娀蚪Y(jié)論。(2)不恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖娀蚪Y(jié)論，給被審計單位及其相關(guān)者造成一定的傷害或損失。(3)審計單位要承擔(dān)審計風(fēng)險的責(zé)任。審計風(fēng)險主要體現(xiàn)在無意識地發(fā)表錯誤審計結(jié)論的可能性及引發(fā)的風(fēng)險，包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險、檢查風(fēng)險及報告風(fēng)險等。在實(shí)施審計的工作中，審計風(fēng)險具有客觀性，審計人員只能最大限度地降低審計風(fēng)險發(fā)生的頻率及可能造成的損失，卻不能完全消除審計風(fēng)險的存在。而且審計風(fēng)險普遍存在于審計活動的全過程，在準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、撰寫審計報告階段都可能導(dǎo)致審計風(fēng)險的發(fā)生，包括越權(quán)風(fēng)險、程序風(fēng)險、判斷風(fēng)險及撰寫報告風(fēng)險等，所以說審計風(fēng)險還具有普遍性。另外，審計風(fēng)險也具有可控性，在審計工作中發(fā)生的風(fēng)險，雖然并非審計人員故意所為，但可以通過采取相應(yīng)措施避免風(fēng)險或控制風(fēng)險。
2經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下引起審計風(fēng)險的原因及分析
2．1審計主體方面
(1)審計主體不能獨(dú)立進(jìn)行審計工作引發(fā)的審計風(fēng)險。在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下從實(shí)施審計工作情況來看，不管是國家審計、社會審計還是企業(yè)內(nèi)部審計，因政治體制原因和審計規(guī)章制度的限制，使審計單位(機(jī)構(gòu))的審計工作受到外部的阻力和壓力，難以獨(dú)立的開展審計工作，嚴(yán)重地影響了審計工作的時效性和權(quán)威性，從而引發(fā)審計風(fēng)險。以企業(yè)內(nèi)部審計為例，企業(yè)內(nèi)部所設(shè)的審計部門，在日常審計工作中涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的方方面面，并關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。所以，如果不堅持審計原則而順應(yīng)企業(yè)的任何生產(chǎn)經(jīng)營活動開展審計工作，就比較容易產(chǎn)生審計風(fēng)險。另外，如果審計部門的審計制度不健全，也難以保證審計工作質(zhì)量，也難以從審計的角度保護(hù)企業(yè)的權(quán)利與義務(wù)，以及企業(yè)的合法權(quán)利，從而導(dǎo)致審計風(fēng)險的發(fā)生。(2)審計人員綜合素質(zhì)低引發(fā)的審計風(fēng)險。審計人員的業(yè)務(wù)能力、工作責(zé)任心和職業(yè)道德，直接關(guān)系到審計工作質(zhì)量。如果業(yè)務(wù)能力和工作責(zé)任心強(qiáng)、道德水準(zhǔn)高，就能提高審計工作質(zhì)量。否則，就難以保證審計工作質(zhì)量，從而引發(fā)審計風(fēng)險。目前，我國審計隊伍整體素質(zhì)偏低，知識結(jié)構(gòu)、年齡結(jié)構(gòu)等不夠合理，專業(yè)水平欠佳、審計技能滯后、工作經(jīng)驗不足等，都使審計人員難以滿足新形勢下審計工作內(nèi)容的深入和所面臨的復(fù)雜環(huán)境所提出的新要求，造成對審計工作的客觀把握能力偏低，導(dǎo)致審計風(fēng)險尤其是檢查風(fēng)險概率的提高。
2．2審計方法選擇方面
在實(shí)際的審計工作中，被審計單位的情況各不相同，審計目標(biāo)也不盡相同，針對具體的審計對象和審計內(nèi)容要選擇適用的審計程序和方法進(jìn)行分析與判斷，才能保證審計意見或結(jié)論的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。否則，就會對審計結(jié)果產(chǎn)生重要影響，造成不應(yīng)有的審計風(fēng)險。也就是說，面對被審計單位的審計任務(wù)和內(nèi)容，其審計方法的選擇正確與否是引發(fā)審計風(fēng)險的關(guān)鍵。如果審計方法選擇不當(dāng)，不但造成審計周期長，增加審計成本，而且還會發(fā)生主次不分的情況，造成錯誤的判斷，導(dǎo)致審計結(jié)論與實(shí)際不符，形成審計風(fēng)險。另外，在實(shí)時審計中采用的抽樣方法也受審計人員業(yè)務(wù)水平、工作能力與經(jīng)驗的限制，如果出現(xiàn)遺漏，就不可避免地增加了審計的檢查風(fēng)險。隨著計算機(jī)技術(shù)的普遍應(yīng)用和被審計單位逐步實(shí)現(xiàn)電算化，對審計方法的選擇也提出了更高的要求。所以，針對被審計單位財務(wù)電算化的應(yīng)用，需要采用新的技術(shù)和手段來降低審計中發(fā)生檢查風(fēng)險的概率。
2．3審計客體方面
審計主體在實(shí)施具體的審計工作中，主要將被審計單位提供的會計資料作為審計對象和內(nèi)容。所以，審計工作質(zhì)量的高低是由所提供的會計資料質(zhì)量決定的，特別是所提供資料的符合性及真實(shí)性直接影響到審計工作質(zhì)量。如果被審計單位的會計工作比較規(guī)范，規(guī)章制度比較健全，會計人員對工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，會計資料達(dá)到存放標(biāo)準(zhǔn)，那么就為保證審計工作質(zhì)量奠定了基礎(chǔ)，就能在保證審計質(zhì)量的前提下避免存在的審計風(fēng)險(固有風(fēng)險)。相反，如果被審計單位為了謀求某種需要或達(dá)到某種目的，提供的是虛假的財務(wù)信息和會計資料，就會導(dǎo)致審計人員對審計結(jié)果作出錯誤的判斷，得出偏離事實(shí)的審計結(jié)論，從而引發(fā)審計風(fēng)險。也就是說，所進(jìn)行的審計流于形式，起不到應(yīng)有的監(jiān)督作用。
2．4審計環(huán)境方面
(1)法律環(huán)境可引起的審計風(fēng)險。在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，開展審計工作的法律法規(guī)不夠健全或滯后，以及有的規(guī)定可操作性差，造成審計人員在開展審計工作中難以依據(jù)現(xiàn)有法律法規(guī)實(shí)事求是的開展審計工作，遇到事實(shí)而非的問題，只能根據(jù)自身業(yè)務(wù)水平和經(jīng)驗進(jìn)行分析與判斷，這在一定程度上影響了審計結(jié)論的科學(xué)性及權(quán)威性，同時也增加了審計風(fēng)險。另外，對在審計過程中發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)行為的處理，以及審計人員在審計工作中的失職或違法違規(guī)行為的責(zé)任追究，有待進(jìn)一步的落實(shí)和加強(qiáng)。(2)社會環(huán)境可引起的審計風(fēng)險。目前，不少單位受社會大環(huán)境的影響，不重視有關(guān)審計制度的建立和完善，缺乏對審計工作的正確認(rèn)識及所起的監(jiān)督和控制作用，難以積極而主動的配合審計工作，有的回避審計，有的甚至提供虛假的會計資料，由此導(dǎo)致審計風(fēng)險的產(chǎn)生。(3)市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境可引起的審計風(fēng)險。隨著市場經(jīng)濟(jì)的多元化，被審計單位面臨的生產(chǎn)經(jīng)營活動日趨復(fù)雜，一些不確定性的生產(chǎn)經(jīng)營活動支出，也增加了審計工作的難度，并對審計工作提出了更高的要求。面對越來越復(fù)雜的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境、審計對象和審計內(nèi)容，審計人員僅憑被審計單位提供的會計資料，難以在有限的時間內(nèi)，對審計對象和審計內(nèi)容作出全面的評價，得出正確的審計結(jié)論，由此也增加了審計風(fēng)險。
3控制審計風(fēng)險的對策及措施
在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，審計工作在維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律和經(jīng)濟(jì)秩序，保障國民經(jīng)濟(jì)安全和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展等方面起到越來越重要的作用。為此，增強(qiáng)審計風(fēng)險防范意識和控制審計風(fēng)險發(fā)生的概率，已引起社會的高度關(guān)注。我國經(jīng)濟(jì)學(xué)家劉勁哲曾經(jīng)說過:隨著改革開放的`不斷深入和經(jīng)濟(jì)社會的快速發(fā)展，審計面臨的領(lǐng)域在不斷拓寬，內(nèi)容在不斷加深，審計執(zhí)法難度也在不斷提高，審計面臨的風(fēng)險性也更加突出了。為此，要在把握審計開展規(guī)律的基礎(chǔ)上，將審計風(fēng)險的防控工作放在事關(guān)審計事業(yè)健康發(fā)展的高度，認(rèn)真客觀地做好審計風(fēng)險產(chǎn)生的原因分析，進(jìn)而對癥下藥，積極主動采取有效措施加以防范和控制，提高審計風(fēng)險的防控水平。(1)從多方面提高審計機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，包括改革我國當(dāng)前的審計體制，如國家審計實(shí)行司法型審計機(jī)構(gòu)模式;企業(yè)內(nèi)部審計部門獨(dú)立開展企業(yè)的審計工作。從法律層面明確審計機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，并保證審計工作的順利開展。建立健全審計機(jī)構(gòu)開展審計工作質(zhì)量的內(nèi)控制度，實(shí)現(xiàn)審計工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和制度化。并通過審計復(fù)核制、質(zhì)量考評制等，提高審計工作的質(zhì)量水平，降低審計風(fēng)險。(2)加強(qiáng)審計人員的道德修養(yǎng)，提高審計人員的政治素質(zhì)，以務(wù)實(shí)、負(fù)責(zé)、客觀、公正的態(tài)度開展審計工作。強(qiáng)化業(yè)務(wù)培訓(xùn)，深刻認(rèn)識現(xiàn)代信息技術(shù)條件下和日益復(fù)雜的市場環(huán)境發(fā)生審計風(fēng)險的特點(diǎn)，提高判斷和分析能力及執(zhí)法水平。(3)針對要實(shí)施的審計對象和審計內(nèi)容，通過分析，對可能產(chǎn)生的審計風(fēng)險進(jìn)行評估，然后因地制宜的選擇適合的審計方法;通過審計抽樣，開展審計工作，避免審計方法不當(dāng)造成的審計風(fēng)險。為進(jìn)一步提高審計質(zhì)量，可通過審計機(jī)構(gòu)之間的交流和合作，整合審計資源，保證審計工作的順利開展。(4)完善審計法律法規(guī)體系，對審計工作的權(quán)利和義務(wù)及應(yīng)承擔(dān)的相應(yīng)責(zé)任等作出明確規(guī)定，保障審計機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和審計工作的權(quán)威性。同時加強(qiáng)違紀(jì)違法行為的處罰力度，加大違紀(jì)違法行為的成本;完善責(zé)任追究制度，降低審計風(fēng)險。(5)加大整改力度，督促被審計單位完善會計管理制度和內(nèi)部控制制度，實(shí)現(xiàn)財務(wù)工作的規(guī)范化管理，以此降低審計工作的固有風(fēng)險和控制風(fēng)險。(6)營造良好的社會環(huán)境，通過宣傳教育活動，提高人們對審計工作的認(rèn)識，關(guān)注、重視和支持審計工作，以此防范和控制審計風(fēng)險的發(fā)生。另外，完善審計結(jié)果公示制度，如實(shí)披露審計中發(fā)現(xiàn)的問題，在人們的監(jiān)督下改正不符合要求的做法，降低審計風(fēng)險。
4結(jié)束語
開展審計工作的目的是為了維護(hù)社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序，保障國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速健康協(xié)調(diào)發(fā)展。但隨著審計環(huán)境的日趨復(fù)雜化，審計工作面臨著許多新的挑戰(zhàn)，可能發(fā)生的審計風(fēng)險就是其中的一種。本文在闡述審計風(fēng)險的內(nèi)涵及特征的基礎(chǔ)上，就面對的幾種審計環(huán)境可能引起的審計風(fēng)險原因進(jìn)行了分析。通過分析和探討，提出了控制審計風(fēng)險的對策和措施，以此提高審計風(fēng)險的防控水平。
參考文獻(xiàn):
［1］王波．對提高審計質(zhì)量的幾點(diǎn)思考［J］．西部財會，20xx(1):67－69．
［2］王凱．事業(yè)單位財務(wù)管理質(zhì)量體系建設(shè)研究［J］．淮北職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報，20xx(1):59－60．
［3］申黎英．農(nóng)村財務(wù)管理運(yùn)行機(jī)制創(chuàng)新研究［J］．河北農(nóng)機(jī)，20xx(5):36－37．
［4］王嘉程．論事業(yè)單位會計核算體系建設(shè)［J］．消費(fèi)導(dǎo)刊，20xx(12):72－73．
［5］孟慧超．街道辦事處財務(wù)管理存在問題分析［J］．中國農(nóng)業(yè)會計，20xx(3):26－28．
控制論12
摘要：本文從成本控制概述入手，通過分析鐵路運(yùn)輸企業(yè)成本控制的重要性及意義，簡要介紹新形勢下鐵路運(yùn)輸企業(yè)的成本控制策略，旨在提升鐵路運(yùn)輸企業(yè)成本控制水平，實(shí)現(xiàn)我國供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。
關(guān)鍵詞：鐵路運(yùn)輸企業(yè)；成本控制；企業(yè)管理
20xx年我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展五大任務(wù)包括“去產(chǎn)能、去庫存、去杠桿、降成本、補(bǔ)短板”，從而形成當(dāng)前供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革計劃，鐵路運(yùn)輸企業(yè)作為供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革計劃的重點(diǎn)單位，必須重視企業(yè)成本控制與管理工作，從而全面提升企業(yè)管理水平。
1.成本控制概述
所謂成本控制（CostControl），即企業(yè)根據(jù)預(yù)先做好的成本預(yù)算方案，對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)活動支出加以管理及控制的行為[1]。成本控制是現(xiàn)代企業(yè)管理學(xué)中的重要組成部分，通過高效的成本控制，有效提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)。鐵路運(yùn)輸企業(yè)的成本管理工作尤為重要，因其企業(yè)規(guī)模較大、層級結(jié)構(gòu)復(fù)雜，成本控制工作難度較高。但不可否認(rèn)的是，西方企業(yè)管理學(xué)專家經(jīng)過長達(dá)幾年的研究后發(fā)現(xiàn)，鐵路運(yùn)輸企業(yè)在宏觀層面上對企業(yè)整體生產(chǎn)、經(jīng)營和管理加以控制，能夠提升企業(yè)效益，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。尤其在市場經(jīng)濟(jì)體制背景下，鐵路運(yùn)輸企業(yè)所面臨的競爭壓力較大，成本控制不僅優(yōu)化了企業(yè)財務(wù)管理模式，同時有助于企業(yè)降低經(jīng)營風(fēng)險，提高鐵路運(yùn)輸企業(yè)競爭水平。另外，由于鐵路運(yùn)輸企業(yè)規(guī)模龐大，其內(nèi)部包含的人力資源、資本及經(jīng)濟(jì)收益種類繁多，通過有效的成本控制工作，理順及整合現(xiàn)有資源情況，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)鐵路運(yùn)輸企業(yè)利益最大化的目標(biāo)[2]。同時，在成本控制過程之中，需要進(jìn)行預(yù)算監(jiān)督與管理，預(yù)算管理對企業(yè)發(fā)展具有顯著效果，通過將企業(yè)整體預(yù)算目標(biāo)加以詳細(xì)劃分，從而落實(shí)到每一個基礎(chǔ)部門之中，使鐵路運(yùn)輸企業(yè)上下層級預(yù)算情況呈現(xiàn)出公開化特征，促使企業(yè)廣大職工更為認(rèn)同成本控制與預(yù)算管理工作，有利于企業(yè)的持續(xù)性發(fā)展。
2.新形勢下鐵路運(yùn)輸企業(yè)成本控制的優(yōu)化策略
2.1鐵路運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)制定成本控制制度
建立健全的鐵路運(yùn)輸企業(yè)成本控制制度是確保相應(yīng)工作順利開展的首要保障，首先，全面了解企業(yè)成本控制工作的內(nèi)容與崗位結(jié)構(gòu)，并充分結(jié)合當(dāng)前企業(yè)對成本控制的具體需求，從而建立完善的成本控制制度。另外，值得注意的是，鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部組織層級較為復(fù)雜，在進(jìn)行成本控制制度建設(shè)過程中，應(yīng)針對企業(yè)成本控制的權(quán)、責(zé)、利加以規(guī)劃，從而構(gòu)建權(quán)責(zé)相對分離的成本控制制度，防止因權(quán)責(zé)集中而造成的實(shí)際問題[3]。其次，鐵路運(yùn)輸企業(yè)成本控制工作并不是僅靠一個部門、幾個工作人員進(jìn)行管理和控制的，而是需要所有部門、全體職工共同協(xié)作開展各項工作。鑒于此，在建設(shè)鐵路運(yùn)輸企業(yè)成本控制制度時，應(yīng)聽取群眾的合理建議，采用實(shí)地、電話、網(wǎng)絡(luò)等多種渠道吸納職工對成本控制制度的建議，促使全體職工參與到制度建設(shè)過程之中，進(jìn)而有效提升成本控制工作水平。最后，將預(yù)算編制方法納入到鐵路運(yùn)輸企業(yè)成本控制制度體系之中，眾所周知，預(yù)算工作至成本控制的重要組成部分，因此，在建立健全成本控制制度時，需充分考慮預(yù)算編制方法，有利于成本控制制度的貫徹和實(shí)施，這是現(xiàn)代企業(yè)成本控制的重要理念之一[4]。在實(shí)際操作過程中，根據(jù)鐵路運(yùn)輸企業(yè)的實(shí)際情況，引入?yún)⑴c式預(yù)算編制方法，以促進(jìn)企業(yè)層級間的溝通與交流，從而有效解決鐵路運(yùn)輸企業(yè)層級信息不對等的現(xiàn)狀，對于加強(qiáng)預(yù)算管理、開展成本控制起到了積極作用。
2.2鐵路運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)開展全面預(yù)算工作
誠如前文所述，預(yù)算是成本控制的重要組成部分，因此，為了提升鐵路運(yùn)輸企業(yè)的成本控制水平，應(yīng)率先開展全面預(yù)算工作。所謂全面預(yù)算，就是將企業(yè)整體納入到預(yù)算管理之下，企業(yè)所有的經(jīng)濟(jì)行為和活動都需嚴(yán)格按照預(yù)算來進(jìn)行，同時秉持“公開、平等、透明”的預(yù)算管理原則[5]。在進(jìn)行預(yù)算編制過程中，可將預(yù)算層級分為四類，針對重點(diǎn)項目及重點(diǎn)部門，需要為其保留重組預(yù)算，以促進(jìn)鐵路運(yùn)輸企業(yè)發(fā)展；一般性項目及部門，則應(yīng)根據(jù)其實(shí)際需求進(jìn)行科學(xué)、合理的預(yù)算編制；存在浪費(fèi)、預(yù)算流失等現(xiàn)象的項目與部門，則應(yīng)堅決制止，并勒令其轉(zhuǎn)變思想，正確認(rèn)識預(yù)算與成本控制對企業(yè)發(fā)展的重要作用；除了上述項目與部門之外，還應(yīng)留出突發(fā)預(yù)算，防止因發(fā)生突發(fā)事件而超出預(yù)算的現(xiàn)象，這一突發(fā)預(yù)算的標(biāo)準(zhǔn)可根據(jù)鐵路運(yùn)輸企業(yè)以往實(shí)際情況設(shè)置。在預(yù)算編制過程中，應(yīng)注意以下幾個方面：其一，重視預(yù)算編制的真實(shí)性。在預(yù)算編制之前，其編制人員應(yīng)親臨項目施工現(xiàn)場或是普通崗位之中進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，在充分了解各個項目及崗位的實(shí)際情況的基礎(chǔ)之上，采用科學(xué)有效的編制方法開展預(yù)算編制工作，杜絕在不了解情況的基礎(chǔ)上“閉門造車”的現(xiàn)象。其二，建立信息共享平臺。由于鐵路運(yùn)輸企業(yè)組織規(guī)模較大，組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜，在預(yù)算考查及編制過程中極易出現(xiàn)因信息共享不足而產(chǎn)生問題。針對這一現(xiàn)象，鐵路運(yùn)輸企業(yè)可將現(xiàn)代信息技術(shù)應(yīng)用于預(yù)算調(diào)查及編制工作中，建立企業(yè)信息資源共享平臺，每一位預(yù)算編制人員將其工作內(nèi)容上傳至平臺之中，從而實(shí)現(xiàn)資源的共享，有效提升鐵路運(yùn)輸企業(yè)預(yù)算編制水平。其三，重視層級式預(yù)算編制方法的'應(yīng)用。所謂層級式運(yùn)算編制方法，即率先確定鐵路運(yùn)輸企業(yè)整體預(yù)算，在向各個一級部門分化，以此類推，直至預(yù)算方案細(xì)化到每一個基本部門之中[6]。同時，對于項目預(yù)算而言，可采用分期式預(yù)算方法，這種方法實(shí)際上是層級式預(yù)算的一種形態(tài)，作為預(yù)算實(shí)施的參考，根據(jù)項目不同時期的需求對其進(jìn)行預(yù)算編制。上述預(yù)算編制方法具體操作性和實(shí)效性水平較高，鐵路運(yùn)輸企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況加以選用，進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)的預(yù)算管理效果。其四，在鐵路運(yùn)輸企業(yè)完成預(yù)算編制后，應(yīng)對預(yù)算應(yīng)用情況加以追蹤調(diào)查，并在企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營與管理過程中嚴(yán)格監(jiān)督預(yù)算的實(shí)際使用情況，從而保障鐵路運(yùn)輸企業(yè)的預(yù)算方案得以順利實(shí)施。
2.3鐵路運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)提升財務(wù)人員素質(zhì)
財務(wù)人員素質(zhì)是保障企業(yè)成本控制工作順利實(shí)施的關(guān)鍵因素，鐵路運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)重視財務(wù)人員的培訓(xùn)教育工作，進(jìn)而不斷提升財務(wù)人員技能水平，使其能夠更好地開展成本控制相關(guān)工作。在具體操作過程中，鐵路運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)定期組織財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)教育活動，一般以短期培訓(xùn)與長期教育兩種形式為主。作為短期培訓(xùn)，其培訓(xùn)時間較多，在安排及組織上比較靈活，短期培訓(xùn)的主要內(nèi)容一般是鐵路運(yùn)輸企業(yè)成本控制的技巧與方法。在這種培訓(xùn)模式中，應(yīng)將現(xiàn)代化企業(yè)成本控制技術(shù)引入鐵路運(yùn)輸企業(yè)之中，尤其重視國外企業(yè)管理理論與現(xiàn)代技術(shù)結(jié)合的新型成本控制方法，將其應(yīng)用于鐵路運(yùn)輸企業(yè)之中，有效提升當(dāng)前鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量。長期培養(yǎng)所需的人力、物力和財力水平較高，是基于財務(wù)人員個人成長而開展的教育活動，以財務(wù)人員成長與發(fā)展作為教育目標(biāo)，進(jìn)行長期化、系統(tǒng)化的教育工作，進(jìn)而使財務(wù)人員的能力和水平有所提升。另外，為了進(jìn)一步凸顯財務(wù)管理人員培訓(xùn)教育效果，鐵路運(yùn)輸企業(yè)可將考核評價、激勵機(jī)制引入培訓(xùn)教育之中。在每一次培訓(xùn)教育結(jié)束后，針對財務(wù)人員的課堂表現(xiàn)及考試成績形成綜合性的評價考核結(jié)果，該結(jié)果與財務(wù)人員的薪資福利掛鉤。如考核結(jié)果較好，則可對其進(jìn)行精神及物質(zhì)上的獎勵；如考核結(jié)果不佳，則應(yīng)分析該職工培訓(xùn)效率低下的原因，并采取針對性的改進(jìn)措施，從而全面提升鐵路運(yùn)輸企業(yè)財務(wù)管理人員素質(zhì)水平。
3結(jié)語
綜上所述，當(dāng)前鐵路運(yùn)輸企業(yè)成本控制還存在諸多歷史遺留性問題，為了提高鐵路運(yùn)輸行業(yè)經(jīng)濟(jì)增長的質(zhì)量與數(shù)量，鐵路運(yùn)輸企業(yè)必須重視成本控制工作，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況不斷創(chuàng)新和變革成本控制模式與方法，從而提升鐵路運(yùn)輸企業(yè)生產(chǎn)率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)成本最優(yōu)配置，促進(jìn)鐵路運(yùn)輸企業(yè)發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
[1]張東平.鐵路運(yùn)輸企業(yè)成本控制存在的問題及對策[J].當(dāng)代會計,20xx(2).
[2]郭一虹.鐵路運(yùn)輸企業(yè)成本控制細(xì)化管理的研究與分析[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,20xx(4).
[3]李賀.關(guān)于鐵路運(yùn)輸企業(yè)成本控制精細(xì)化管理的相關(guān)探索[J].財經(jīng)界,20xx(12).
[4]孫怡.淺談鐵路企業(yè)成本控制中引入財務(wù)戰(zhàn)略管理的應(yīng)用[J].內(nèi)蒙古科技與經(jīng)濟(jì),20xx(24).
[5]祁劍光.鐵路運(yùn)輸企業(yè)全面預(yù)算管理與成本控制的研究[J].經(jīng)貿(mào)實(shí)踐,20xx(13).
[6]張凡.鐵路運(yùn)輸企業(yè)成本管理中的問題及對策研究[J].中小企業(yè)管理與科技,20xx(21).
控制論13
1煙草商業(yè)企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理現(xiàn)狀
1.1內(nèi)控意識薄弱，企業(yè)文化缺失
煙草商業(yè)企業(yè)作為市場經(jīng)營主體，企業(yè)管理者在工作中更注重銷售業(yè)務(wù)，忽略了內(nèi)控意識和行為的關(guān)聯(lián)性，沒有從內(nèi)控的角度去思考和解決問題，而是單純地為了應(yīng)付檢查，致使不能及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控體系中存在的薄弱環(huán)節(jié)并制定相應(yīng)的控制手段，使得內(nèi)控執(zhí)行效果大打折扣。此外內(nèi)控效果的實(shí)現(xiàn)需要付出一定的時間成本，且其具有不確定性、隱形化、長期化的特征。因此煙草商業(yè)企業(yè)管理者在權(quán)衡成本與效益時，往往更傾向于抓經(jīng)營和效益，而弱化了對內(nèi)控的重視程度，導(dǎo)致其未能將內(nèi)部控制與企業(yè)文化有機(jī)結(jié)合并有意識地培養(yǎng)員工良好的素質(zhì)和品德，缺乏自上而下的內(nèi)控氛圍，難以形成獨(dú)立的企業(yè)文化。
1.2內(nèi)部控制缺乏風(fēng)險管理性
在國家全面深化國有企業(yè)改革的大環(huán)境下，煙草商業(yè)企業(yè)同時面臨著機(jī)遇與挑戰(zhàn)。受卷煙售價提高、控?zé)熈Χ燃哟蟆⒕頍熒a(chǎn)和銷售受限等系列措施的影響，煙草企業(yè)面臨著銷售增長速度回落、卷煙結(jié)構(gòu)空間變窄、市場需求拐點(diǎn)逼近、卷煙庫存增加等問題，進(jìn)一步導(dǎo)致了煙草商業(yè)企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險、庫存風(fēng)險和信貸風(fēng)險的增加。煙草商業(yè)企業(yè)雖然在內(nèi)控制度之下初步建立起了風(fēng)險意識，但缺乏科學(xué)的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)評價體系，未建立起行之有效的風(fēng)險預(yù)警和控制系統(tǒng)，影響了自身風(fēng)險評估和應(yīng)對能力。
1.3內(nèi)部控制組織架構(gòu)與監(jiān)管機(jī)制不健全
一方面內(nèi)部控制組織架構(gòu)不健全。雖然進(jìn)行了一系列的變革和發(fā)展，形式上也建立了法人治理結(jié)構(gòu)，在部門設(shè)置、人員配置方面實(shí)現(xiàn)了決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離，但煙草商業(yè)企業(yè)審計、紀(jì)檢監(jiān)察、整頓規(guī)范辦、內(nèi)管派駐辦等部門存在權(quán)責(zé)交叉錯位、信息溝通不暢的情況，未能形成有效的、互相制衡的內(nèi)控機(jī)制。另一方面監(jiān)督運(yùn)作機(jī)制存在不足。煙草商業(yè)企業(yè)實(shí)行的政企合一的管理模式，其內(nèi)部審計部門缺乏從孕育至發(fā)展成熟的過程，難以適應(yīng)現(xiàn)代化的企業(yè)監(jiān)督和管理體制。一方面國家煙草專賣局利用“同級監(jiān)督和下查一級”的管理模式，在一定程度上加大了審查力度和審查覆蓋面，但忽略了對企業(yè)市場風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險的監(jiān)督和管理，且審計的重點(diǎn)主要針對財務(wù)工作，強(qiáng)調(diào)事后的控制，更多的是追究責(zé)任而非改變現(xiàn)狀。另一方面煙草商業(yè)企業(yè)實(shí)行了審計委派制的管理模式，省級企業(yè)設(shè)立審計派駐辦對所屬子公司進(jìn)行監(jiān)督。但由于煙草企業(yè)負(fù)責(zé)人直管審計工作并對企業(yè)經(jīng)營活動的內(nèi)控工作負(fù)總責(zé)，內(nèi)審部門難以系統(tǒng)地控制與識別內(nèi)控風(fēng)險點(diǎn)，未能全面掌握企業(yè)內(nèi)控執(zhí)行情況并對權(quán)利進(jìn)行有效監(jiān)督，缺乏真正意義上的獨(dú)立性。
1.4內(nèi)部控制人力資源力量薄弱
煙草商業(yè)企業(yè)內(nèi)控人員缺乏專業(yè)的職業(yè)素養(yǎng)，工作勝任能力相對欠缺，內(nèi)控參與度不高，精財務(wù)、懂管理、通審計的復(fù)合型管理人才仍然匱乏。即使是設(shè)計完整的內(nèi)部控制，也會由于企業(yè)監(jiān)管人員能力與內(nèi)部控制職能不相匹配，導(dǎo)致出現(xiàn)判斷失誤、對內(nèi)控制度的理解偏差、指令性誤讀等情況，使得內(nèi)部控制功能失效。
1.5內(nèi)部控制體系信息溝通不暢
目前大部分煙草商業(yè)企業(yè)已經(jīng)基本完成了信息平臺的建設(shè)工作，但實(shí)際效果不顯著，尤其是在信息傳遞準(zhǔn)確性、及時性、完備性及信息溝通質(zhì)量方面都存在諸多問題。①辦公自動化系統(tǒng)功能不完善。主要用于企業(yè)內(nèi)部文件的收發(fā)轉(zhuǎn)及處理答復(fù)，信息的上傳下達(dá)需歷經(jīng)多重會商與分級審核，影響工作效率。②缺乏良好的橫縱向溝通機(jī)制，未能實(shí)現(xiàn)事前量化分析及事中管控，信息不能有效及時接獲，使得內(nèi)控事項大多流于事后控制。③渠道受限導(dǎo)致信息失真或信息價值降低，尤其體現(xiàn)在外部信息的獲取與溝通方面，比如產(chǎn)品投入與市場信息反饋、技術(shù)進(jìn)步趨勢、消費(fèi)需求變化等。④未建立完善的信息系統(tǒng)管理制度，信息系統(tǒng)控制與保密意識不足。
2煙草企業(yè)內(nèi)控管理與風(fēng)險防范的`對策
2.1創(chuàng)建良好的內(nèi)控管理與風(fēng)險防范環(huán)境
(1)營造良好的人文環(huán)境，建立企業(yè)內(nèi)控文化。一方面通過自上而下地開展宣講會、知識競賽、培訓(xùn)會、組織討論等多樣化形式，發(fā)揮群體的文化優(yōu)勢，掀起內(nèi)部控制體系知識學(xué)習(xí)熱潮，展現(xiàn)內(nèi)控體系的重要性。樹立全員內(nèi)控的觀念，學(xué)習(xí)從內(nèi)控的角度去分析自身崗位風(fēng)險點(diǎn)，并找到內(nèi)控關(guān)鍵點(diǎn)。另一方面積極借鑒學(xué)習(xí)先進(jìn)經(jīng)驗，提升內(nèi)控建設(shè)效率。定期召開內(nèi)部控制體系建設(shè)階段性總結(jié)會議，就當(dāng)前發(fā)現(xiàn)的問題和缺陷提出整改建議，研究創(chuàng)新思路，并預(yù)測下一步發(fā)展方向。(2)構(gòu)建精簡高效的組織體系。首先，明晰組織機(jī)構(gòu)職能權(quán)限，根據(jù)部門功能分工、崗位職責(zé)，合理設(shè)置內(nèi)控層次，杜絕職能交叉重復(fù);優(yōu)化工作流程，加強(qiáng)內(nèi)部層級間的有效溝通和交流，形成相互制衡的內(nèi)控機(jī)制。其次，構(gòu)建多層次內(nèi)控防線。設(shè)置不相容崗位，形成部門內(nèi)部牽制力;以審計監(jiān)督為核心，輔以紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)部監(jiān)管為保障，同時進(jìn)行考核評價，全方位形成監(jiān)督合力，確保內(nèi)部控制的實(shí)用性和效率性。(3)激勵與約束并重，充分發(fā)揮制度的導(dǎo)向作用。將內(nèi)控執(zhí)行情況與績效考評體系掛鉤，不定期對責(zé)任部門進(jìn)行抽查考核，根據(jù)評價結(jié)果獎優(yōu)罰劣，從而建立系統(tǒng)科學(xué)的激勵約束機(jī)制和責(zé)任追究制度。
2.2加強(qiáng)風(fēng)險評估管理，創(chuàng)新風(fēng)險評估機(jī)制
(1)設(shè)立風(fēng)險管理部門，建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。企業(yè)應(yīng)健全完善風(fēng)險管理制度，合理制定風(fēng)險分級標(biāo)準(zhǔn)、評估細(xì)則、控制流程和應(yīng)對措施等，形成風(fēng)險評估框架體系。根據(jù)工作經(jīng)驗或?qū)＜抑笇?dǎo)意見建立企業(yè)風(fēng)險庫，提升針對風(fēng)險點(diǎn)、控制點(diǎn)以及缺陷點(diǎn)的篩選甄別能力，區(qū)分風(fēng)險事項類別、分析風(fēng)險成因、評估風(fēng)險概率，有計劃地實(shí)施風(fēng)險識別、風(fēng)險應(yīng)對、風(fēng)險控制、風(fēng)險控制報告等措施。(2)創(chuàng)新風(fēng)險評估機(jī)制。制定內(nèi)部控制規(guī)范，完善對預(yù)算、資金、工程、資產(chǎn)、財務(wù)、合同管理等方面的監(jiān)管評價機(jī)制，并根據(jù)業(yè)務(wù)流程的實(shí)施效果，及時反饋內(nèi)控執(zhí)行情況，并以此進(jìn)行分析考核，綜合管理層意見，持續(xù)創(chuàng)新改進(jìn);明晰監(jiān)管部門權(quán)責(zé)，提高責(zé)任與法制意識，實(shí)現(xiàn)由“人制”到“法制”的良性轉(zhuǎn)變。
2.3加強(qiáng)內(nèi)部審計與監(jiān)督
(1)優(yōu)化審計機(jī)構(gòu)管理模式，保證審計工作的獨(dú)立性。建立審計委員會，派駐地市級企業(yè)的內(nèi)審人員應(yīng)由上一級公司領(lǐng)導(dǎo)，人員編制、薪酬發(fā)放、工作安排由上一級公司負(fù)責(zé)，實(shí)現(xiàn)檢查權(quán)、建議權(quán)、處罰權(quán)相統(tǒng)一，管理權(quán)與監(jiān)督權(quán)相分離，才能真正實(shí)現(xiàn)審計獨(dú)立客觀公正地進(jìn)行評價和監(jiān)督的功能。(2)健全內(nèi)部審計管理細(xì)則，提高風(fēng)險防范能力。明確審計部門的職責(zé)權(quán)限、人員配備及任職條件，設(shè)置工作程序，規(guī)范工作方法和要求、責(zé)任與獎懲;以專項審計與日常監(jiān)督為出發(fā)點(diǎn)，進(jìn)行問題查找與風(fēng)險評估，提出風(fēng)險管理建議，層次遞進(jìn)，達(dá)到風(fēng)險控制效果。(3)強(qiáng)化內(nèi)外部共同監(jiān)督。一方面在煙草行業(yè)內(nèi)部合理抽調(diào)素質(zhì)與能力較高的審計人員參與審計工作，其具有明確企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營狀況、業(yè)務(wù)流程、工作規(guī)則等方面的優(yōu)勢，使審計工作更貼合企業(yè)實(shí)際，有效推動審計工作的有序開展;另一方面可通過社會審計機(jī)構(gòu)聘請專業(yè)的審計人員，評價企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，識別控制設(shè)計和運(yùn)行存在的缺陷和等級，分析形成原因，并提出改進(jìn)建議。有利于克服煙草商業(yè)企業(yè)同級監(jiān)督模式的缺陷，促進(jìn)審計作用的全面發(fā)揮。
2.4加強(qiáng)人才綜合素質(zhì)
(1)健全人才培養(yǎng)機(jī)制。開展全方位培訓(xùn)，培養(yǎng)精財務(wù)、懂管理、通審計、綜合素質(zhì)高的復(fù)合型人才，提高內(nèi)部人才隊伍的整體素質(zhì)。合理引入良性競爭機(jī)制，激發(fā)人員的自主創(chuàng)新能力，自覺加強(qiáng)職業(yè)道德價值觀建設(shè)，提升內(nèi)控參與度，形成以自我控制為主的內(nèi)控制約機(jī)制。(2)堅持培養(yǎng)與引進(jìn)并舉，加強(qiáng)專業(yè)隊伍的建設(shè)。根據(jù)企業(yè)人才發(fā)展戰(zhàn)略，合理引進(jìn)懂經(jīng)營、精管理、業(yè)務(wù)通的高級人才，組建專業(yè)化的管理團(tuán)隊，進(jìn)一步優(yōu)化人力資源結(jié)構(gòu)，為企業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展提供人才保障。
2.5借助電子信息技術(shù)，優(yōu)化控制手段
(1)制定信息系統(tǒng)建設(shè)整體規(guī)劃，建立信息披露制度。企業(yè)應(yīng)綜合考量戰(zhàn)略目標(biāo)、機(jī)構(gòu)設(shè)置、管理流程、技術(shù)水平等因素，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，圍繞企業(yè)需求進(jìn)行系統(tǒng)功能設(shè)置，有序組織信息系統(tǒng)開發(fā)、運(yùn)行與維護(hù)，同步內(nèi)部控制環(huán)節(jié)與信息系統(tǒng)控制節(jié)點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)自動控制監(jiān)督。同時保證企業(yè)各部門、層級信息上傳下達(dá)有序通暢，通過內(nèi)控流程的有效實(shí)施來推動企業(yè)現(xiàn)代化管理水平的提高。(2)搭建公眾信息平臺，聘請信息專業(yè)技術(shù)人才參與系統(tǒng)設(shè)計，在互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)的大背景下，需特別注重網(wǎng)絡(luò)安全工作，以平臺硬件、軟件設(shè)施雙支撐為基礎(chǔ)，嚴(yán)格規(guī)范輸入輸出控制、數(shù)據(jù)加密、文件存儲、人員權(quán)限設(shè)置等方面，筑好風(fēng)險防線。(3)建立信息資源共享平臺。融合“兩煙”生產(chǎn)經(jīng)營，打通橫、縱向數(shù)據(jù)平臺脈絡(luò)，實(shí)現(xiàn)財務(wù)、審計、紀(jì)檢、整頓、營銷、物流等全方位數(shù)據(jù)共享，同時拓展數(shù)據(jù)預(yù)警、授權(quán)考評等多元化功能，以信息化、數(shù)據(jù)化建設(shè)推動煙草商業(yè)企業(yè)由傳統(tǒng)向現(xiàn)代企業(yè)轉(zhuǎn)變，切實(shí)提升內(nèi)部控制的實(shí)效性。
3結(jié)論
綜上所述，在互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)的日新月異和現(xiàn)代企業(yè)制度逐步建立完善的新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，煙草商業(yè)企業(yè)必須結(jié)合自身特點(diǎn)，配合市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展進(jìn)行改革。把現(xiàn)代的成本控制和管理手段有效地運(yùn)用于實(shí)踐當(dāng)中，在風(fēng)險管理視角下建立權(quán)責(zé)清晰、制衡有力、持續(xù)修正的動態(tài)管理內(nèi)部控制體系，以確保煙草行業(yè)總體競爭實(shí)力持續(xù)增強(qiáng)。
控制論14
摘要：隨著城市建設(shè)的飛速發(fā)展，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的不斷完善，給市政建設(shè)者帶來很多機(jī)會。但影響城市道路施工質(zhì)量的因素很多，難以控制。本文就城市道路施工質(zhì)量問題進(jìn)行分析，并提出改善城市道路建設(shè)計劃的質(zhì)量相關(guān)措施。
關(guān)鍵詞：市政；市政工程；道路施工；管理控制
隨著我國近幾年來的經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度與城市化的步伐在不斷的加快，使我國很多地方的市政工程也在不斷的擴(kuò)建，并且在施工技術(shù)與質(zhì)量控制方面也有了顯著的提高。因為市政道路工程的質(zhì)量會關(guān)系到我國政府的形象以及各個城市的容貌，與每位市民的生活都息息相關(guān)。但是在目前很多的市政道路施工當(dāng)中，經(jīng)常會出現(xiàn)一些問題，因此會出現(xiàn)返工的現(xiàn)象，這不僅會影響到施工工期，還會造成資源與資金的浪費(fèi)，甚至還有可能會出現(xiàn)質(zhì)量問題與安全隱患。
一、市政工程基本概述
市政工程是關(guān)于市政設(shè)施的一項建設(shè)工程，它是國家的基礎(chǔ)建設(shè)內(nèi)容。作為城市血管工程負(fù)責(zé)城市建設(shè)，包括公共交通設(shè)施、給水、排水、城市防洪、環(huán)境衛(wèi)生和照明等基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)，是城市生存和發(fā)展所不可缺少的物質(zhì)基礎(chǔ)保障，對提高人民的生活水平，保障安全生產(chǎn)，改善城市面貌起著骨干作用。市政道路建設(shè)是市政工程中非常重要的一部分，是城市建設(shè)的重要組成部分。完善的道路施工技術(shù)是保證道路良好狀況的前提條件，下面就常用的路面施工技術(shù)和軟土路基處理技術(shù)進(jìn)行簡單的探討研究。
二、市政道路施工的主要技術(shù)
在市政道路的施工當(dāng)中往往會分成路基工程建設(shè)與路面工程建設(shè)。而在道路施工過程中，最重要的就是對路基的建設(shè)，如果在建設(shè)路基時稍微出現(xiàn)一點(diǎn)問題，就會影響之后的建設(shè)工作，例如在會填溝槽中就需要注意很多細(xì)節(jié)，需要把溝槽內(nèi)部的水筆芯都處理干凈，不能夠施用舊料進(jìn)行填充等。但是如果在建設(shè)的時候，沒有處理好這些細(xì)節(jié)，在道路投入使用之后，會非常容易出現(xiàn)溝槽沉陷與坍塌的現(xiàn)象，造成非常嚴(yán)重的后果。因此，在建設(shè)路基時，如果有較深的溝槽時，就需要使用分層建設(shè)的技術(shù)，處理好盲溝或者是排水設(shè)施，保持路基的干整度。
在路面工程建設(shè)的施工當(dāng)中，需要注意對瀝青混凝土路面與水凝混凝土路面的施工技術(shù)。對于瀝青混凝土路面來說，行車會相對更加舒適，也比較容易維護(hù)，缺點(diǎn)就是在早期瀝青撒布的不均勻時，在行車的摩擦之下，就會產(chǎn)生凹凸不平的情況，從而損壞路面。但是只要在施工時注意把路面壓實(shí)，避免路面出現(xiàn)裂縫或者松散的現(xiàn)象，就能夠保證路面的質(zhì)量。而對于水凝混凝土路面來說，它的使用壽命會更加長，并且不容易被損壞，但是在行車時會經(jīng)常出現(xiàn)故障，并且較難修復(fù)。因此，在建設(shè)水凝混凝土?xí)r應(yīng)該注意保持路面的濕潤，不能夠使路面受到暴曬或者風(fēng)干。
三、施工中注意的事項
3.1抓好拌合場設(shè)備，機(jī)器和設(shè)備質(zhì)量關(guān)
拌合場設(shè)置、攪拌機(jī)械，種類，數(shù)量和路面施工質(zhì)量的功能對基層有著很重要的關(guān)系。混合攪拌機(jī)械的設(shè)置情況和拌合機(jī)械的型號，混合攪拌功能和數(shù)量，需滿足混凝土的強(qiáng)度和質(zhì)量的需要。砂石集料要進(jìn)行分倉處理，設(shè)置隔離墻，地面和水泥倉庫要有防潮措施。與設(shè)備和明確的比例來衡量，應(yīng)該用最好的砼配合比來保證其標(biāo)號，并進(jìn)行測試。
3.2做好施工工序，把好施工質(zhì)量控制關(guān)
在每道市政道路的工序完工之后，建設(shè)單位必須進(jìn)行自我檢查，檢查合格后，再進(jìn)行工序質(zhì)量報驗表填寫，驗收合格后，才可以獲得進(jìn)入下一項程序工序，這是質(zhì)量控制的關(guān)鍵。當(dāng)檢查和驗收的每一個過程，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格，需量尺寸的要進(jìn)行尺寸的測量，需檢測試驗數(shù)據(jù)的要試驗數(shù)據(jù)檢測，在規(guī)定的檢驗頻率見證取樣。與此同時，保證施工質(zhì)量，消除一切外來干擾因素，尤其是當(dāng)業(yè)主緊逼施工工期的時候，在檢查過程更加不能放松。
3.3把好產(chǎn)品保護(hù)關(guān)
路面砼澆筑后，對產(chǎn)品的養(yǎng)生和保護(hù)是影響砼路面使用壽命的重要環(huán)節(jié)。目前設(shè)計單位對一級道路路面設(shè)計的年限大多在30年以上，因此必須對產(chǎn)品加以保護(hù)，以確保質(zhì)量不受影響和破壞。
3.4把好隱蔽工程、關(guān)鍵工序的質(zhì)量關(guān)
關(guān)鍵部位如管溝槽開挖、管道吊裝、接口抹面、管座基礎(chǔ)、閉水試驗、土方回填、路基施工、砼路面的澆筑等，要加強(qiáng)監(jiān)督和檢查，要按標(biāo)準(zhǔn)要求進(jìn)行不少于30%的抽檢試驗。
四、加強(qiáng)質(zhì)量管理
質(zhì)量管理是整個市政工程管理的核心工作。近幾年，市政工程施工出現(xiàn)質(zhì)量問題導(dǎo)致返工的不在少數(shù)，不僅極大的浪費(fèi)了社會資源，而且造成了惡劣的社會影響。因此，施工單位要視質(zhì)量為生命，將質(zhì)量放在重要目標(biāo)位置，編寫質(zhì)量控制指導(dǎo)手冊，制定質(zhì)量方針政策，為保證施工質(zhì)量提供技術(shù)依據(jù)。道路施工的質(zhì)量控制可以從施工技術(shù)、施工人員、施工材料和施工機(jī)械這幾個方面來進(jìn)行控制。
首先，在施工技術(shù)上，要制定與工程性質(zhì)類型相適應(yīng)的技術(shù)方案和工藝流程，尤其是質(zhì)量關(guān)鍵點(diǎn)的施工一定要制定詳細(xì)的技術(shù)方案和組織控制措施。如水泥混凝土路面會在溫度的變化下出現(xiàn)冷縮熱脹，混凝土板會因為早晚的'溫差出現(xiàn)變形，這種變形會在板內(nèi)造成很大的溫度翹曲應(yīng)力，從而造成混凝土板斷裂，所以，對路面伸縮縫的設(shè)置和切縫時機(jī)的控制成為路面質(zhì)量控制的一個關(guān)鍵所在，在實(shí)際施工中應(yīng)根據(jù)施工環(huán)境溫度合理設(shè)置伸縮縫的距離和切縫的時間。
其次，人作為施工的主體，應(yīng)該作為質(zhì)量控制的核心，樹立質(zhì)量第一的觀念，充分的調(diào)動人控制質(zhì)量的主動性和積極性，強(qiáng)化質(zhì)量是企業(yè)的形象和生命的意識，只有思想上重視了，行動上才能有保證。
再次，材料是構(gòu)成建筑物實(shí)體質(zhì)量的基礎(chǔ)，一個再好的施工隊伍，如果原材料質(zhì)量得不到保證，那用它建成的工程質(zhì)量是可想而知的。因道路工程往往要將原材料運(yùn)到施工現(xiàn)場后再進(jìn)行二次加工( 熟化、拌合等) ，露天施工環(huán)境對材料質(zhì)量影響的因素很多，所以道路施工質(zhì)量管理尤其是要控制好原材料的質(zhì)量。同樣，對施工機(jī)械設(shè)備的選擇也不容小覷。配置齊全、性能良好的機(jī)械設(shè)備對保證道路的施工質(zhì)量，提高工程進(jìn)度至關(guān)重要。設(shè)備的選擇應(yīng)根據(jù)工程的性質(zhì)、規(guī)模和施工環(huán)境等因素來確定，一般而言，對于規(guī)模大的工程，大型機(jī)械的配備數(shù)量要滿足機(jī)械化施工的工藝和工程進(jìn)度要求，規(guī)模小的工程，配備的側(cè)重點(diǎn)是適用。
五、結(jié)語
當(dāng)前我國的經(jīng)濟(jì)處于快速發(fā)展階段，城市建設(shè)日新月異，在城市發(fā)展的過程中，市政工程中的道路基礎(chǔ)建設(shè)有著舉足輕重的作用。它對城市經(jīng)濟(jì)效率、生態(tài)環(huán)境、以及居民生活水平的影響都尤為重要，然而市政工程道路施工是一項綜合復(fù)雜的工程，如果處理不好很容易產(chǎn)生質(zhì)量問題，不僅給人們的生產(chǎn)生活帶來不必要的麻煩，一定程度上也會阻礙城市建設(shè)的發(fā)展。因此，為了讓市政道路工程達(dá)到建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，道路狀況日趨臻善，這就要求施工人員應(yīng)嚴(yán)格遵守設(shè)計和施工技術(shù)規(guī)范，不斷創(chuàng)新，著重注意道路工程的施工、技術(shù)、質(zhì)量等工作內(nèi)容的管理和監(jiān)督，以確保市政道路施工的順利進(jìn)行。
參考文獻(xiàn)：
[1] 姚柏超，劉巍.簡述市政道路工程中的施工技術(shù)與質(zhì)量控制[J].城市建設(shè)理論研究（電子版），20xx
[2] 鄧家勇.關(guān)于市政瀝青道路施工技術(shù)的探討[J].中華民居,20xx
[3] 王鵬.道路工程施工項目管理與成本控制[J].青海交通科技，20xx
控制論15
摘要:公路項目近年來在我國發(fā)展極為迅速，我國當(dāng)前的公路工程材料管理中還面臨著不少的問題。本文主要對公路工程材料發(fā)展與控制進(jìn)行研究，然后，從存在問題的不同方面進(jìn)行分析，最后有針對性的提出相應(yīng)的對策。
關(guān)鍵詞:公路工程;材料管理;問題與對策
1公路工程材料管理存在的問題
1．1材料管理中沒有做好材料的回收利用
目材料做處理，沒有重視材料的回收工作，更談不上材料的二次利用。有一些可以做周轉(zhuǎn)利用的項目材料可能會被部分的施工企業(yè)回收處理，可是缺乏對回收材料的管理。因為缺乏有效的管理，導(dǎo)致回收的項目材料難以擁有用武之地，從而形成了材料的浪費(fèi)現(xiàn)象。項目的材料能夠有效利用直接關(guān)系到項目最后的經(jīng)濟(jì)效益，在施工過程中，因為不同原因引起的項目材料的浪費(fèi)，不符合企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的追求，不利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益最大化目標(biāo)。公路項目材料的回收再次利用一定程度上可以減少對項目資源的消耗，因此可以實(shí)現(xiàn)項目投入成本的節(jié)省。但是事實(shí)上，目前的很多公路項目中，都沒有做到材料的回收利用，材料回收工作并沒有對應(yīng)部門負(fù)責(zé)，導(dǎo)致工作難以落實(shí)到位，這是目前公路材料管理中出現(xiàn)的問題之一。
1．2材料管理中沒有相應(yīng)的管理制度
首先，購入材料時候，是要對項目情況進(jìn)行詳細(xì)深入了解的，才能根據(jù)項目的實(shí)際情況和需求購買符合項目要求的材料，可是事實(shí)上。當(dāng)前很多施工單位在購買材料時候，不能根據(jù)項目情況進(jìn)行，皆都是依據(jù)采購人的經(jīng)驗來購買，導(dǎo)致購買的材料型號規(guī)格不符合標(biāo)準(zhǔn)，最終造成了倉庫積壓情況，這種現(xiàn)象的發(fā)生主要是因為沒有專門的管理制度以及管理部門。其次，在材料進(jìn)入倉庫前沒有做好檢查和核對工作，不能保證材料的質(zhì)量以及數(shù)量，導(dǎo)致數(shù)量虧損、質(zhì)量不合格。項目現(xiàn)場也不具備一個合格的材料庫，對于堆放的材料不能有效的保存。第三，對于小型的工具設(shè)備不夠重視，不能及時做好記錄，難以落實(shí)小型工具的保管工作，導(dǎo)致很多小型工具的遺失。最后，領(lǐng)取的材料沒有數(shù)量控制，可以隨意領(lǐng)取，沒有形成材料使用方面的規(guī)劃，極易導(dǎo)致材料的超額使用，從而增加施工成本。
1．3材料管理中沒有節(jié)約意識
當(dāng)前的大部分施工人員對于材料，感覺是取之不盡用之不竭的，沒有節(jié)約意識，相應(yīng)的也出現(xiàn)了行為上的浪費(fèi)。施工人員的不節(jié)約意識使得一些項目材料不能有效使用。比如在施工時候?qū)τ诨炷恋呐渲茫椖咳藛T出于不愿意麻煩、寧多勿少的理念，一般都會超標(biāo)配置，造成了混凝土材料的浪費(fèi)。
1．4材料管理中經(jīng)濟(jì)利益和材料損耗不掛鉤
公路項目中，現(xiàn)實(shí)的經(jīng)濟(jì)利益是和材料的損耗直接掛鉤的，當(dāng)前的部分企業(yè)單位會做項目成本預(yù)算，但是不夠重視材料的管理，或是管理做的不到位，引起了不必要的損失。
2公路工程材料管理存在問題的相應(yīng)對策
2．1應(yīng)該制定相應(yīng)的管理制度
首先采購前要有所規(guī)劃。采購時間、采購數(shù)量、以及采購材料的型號規(guī)格都應(yīng)該提前計劃好，然后根據(jù)計劃方案去采購。其次采購過程中，采購、會計、保管人員應(yīng)該切實(shí)履行自己的工作職責(zé)，做好材料管理工作。采購員要找尋供貨穩(wěn)定、質(zhì)量良好、價格優(yōu)惠的貨源，會計人員要做好登記管理工作，做好后期的分配工作。保管人員應(yīng)該做好材料的'領(lǐng)取、入庫登記工作，一旦發(fā)現(xiàn)材料問題，要及時解決。最后，材料領(lǐng)取要有制度，在材料領(lǐng)取時候，應(yīng)該讓領(lǐng)取人以及發(fā)放人多做好登記，以便后期的核查，減少材料的浪費(fèi)。
2．2加強(qiáng)材料的回收利用
材料的回收利用是節(jié)省材料費(fèi)的重要措施。大型的材料一定要采取限額領(lǐng)取的形式，領(lǐng)取單上要說明用途以及用量。對外材料應(yīng)該限額挑撥，不能超過合作單位的余額，以免發(fā)生私自變賣情況。
2．3材料入庫應(yīng)該有規(guī)范化
材料入庫時候，除了入庫手續(xù)，還應(yīng)該有入庫單。入庫單最好技術(shù)工作人員一聯(lián)、材料員一聯(lián)、倉庫一聯(lián)，所以需要一式三聯(lián)。材料入庫時候要做好核對工作，定期進(jìn)行盤點(diǎn)。庫房要做好防火防盜，不同性質(zhì)的材料應(yīng)該分門別類擺放。材料出庫時候，應(yīng)該有工程經(jīng)理、材料員、以及施工人員的簽字。對于剩余的材料要做好清點(diǎn)工作。
2．4通過有效的獎懲制度來提高施工人員的節(jié)約意識
材料的有效利用可以幫助施工單位節(jié)約成本，材料的使用是由現(xiàn)場的施工人員操作的，所以材料能夠有效利用和施工人員的意識有直接關(guān)系。施工人員很多時候的浪費(fèi)都是因為感覺節(jié)約與否和自己利益不掛鉤，所以也就無所謂。因為為了激勵施工人員，應(yīng)該適當(dāng)?shù)倪M(jìn)行獎懲管理，提高施工人員回收利用材料的積極性，將施工單位的利益和施工人員的利益掛鉤，更有利于實(shí)現(xiàn)雙贏。
3結(jié)束語
公路工程一般都是比較大的工程，用到的材料種類以及數(shù)量都是極為大的，如果沒有做好材料的回收利用，這對于施工單位來說，就是一個不小的經(jīng)濟(jì)損耗，不利于其經(jīng)濟(jì)利益最大化的實(shí)現(xiàn)，所以為了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益以及長久發(fā)展，也要做好材料管理工作。
參考文獻(xiàn):
［1］孫明波．論公路工程材料管理出現(xiàn)的問題與對策［J］．工程技術(shù):文摘版，20xx，(3):246．
［2］桂柱云．公路施工中材料管理方面存在的問題及對策［J］．黑龍江交通科技，20xx，38(10):174．
［3］涂麗．公路工程內(nèi)業(yè)資料管理存在的問題與對策［J］．交通世界，20xx，(36):86－87．
【控制論】相關(guān)文章：
控制論03-13
控制論精選(15篇)03-13