財務會計管理制度優(yōu)秀

時間：2023-02-02 11:02:19 制度我要投稿

財務會計管理制度優(yōu)秀

　　在當今社會生活中，我們都跟制度有著直接或間接的聯(lián)系，制度是指一定的規(guī)格或法令禮俗。什么樣的制度才是有效的呢？以下是小編為大家整理的財務會計管理制度優(yōu)秀，歡迎大家分享。

財務會計管理制度優(yōu)秀

　　總則

　　第一條為加強企業(yè)財務管理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中小企業(yè)財務制度》、新《企業(yè)會計準則》及其他相關法律法規(guī)，并結合本公司具體情況，為進一步發(fā)揮財務管理工作在公司運營管理和提高經濟效益中的功效，特制定本制度。

　　第二條財務會計工作必須在加強戰(zhàn)略控制和運營執(zhí)行的。基礎上，嚴格執(zhí)行財經法紀，旨在提高經濟效益、壯大經濟實力、全方位提高企業(yè)綜合管理水平，加速踐行現(xiàn)代企業(yè)管理制度。財務管理工作中要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，主體上，服務于各項戰(zhàn)略制度；細節(jié)中，勤儉節(jié)約、高效務實，在企業(yè)經營過程中及時提出合理化建議，把控運營監(jiān)控，降低費用消耗、增加積累、靈動籌資、科學投資。

　　一、財務機構與會計人員

　　第三條公司設置財務部，并設置主辦會計、成本會計和出納等會計崗位。

　　第四條財務部的職能：

　　（一）貫徹執(zhí)行《會計法》及國家有關各項法規(guī)和規(guī)章制度；

　　（二）建立健全財務管理中的各種規(guī)章制度，配合企業(yè)年度目標任務的制訂與分解，編制并下達企業(yè)年度財務計劃，編制并上報企業(yè)年度財務預算，指導企業(yè)各部門的財務活動。參與經營核算管理，反映、監(jiān)督財務計劃的執(zhí)行情況，自行檢查監(jiān)督財務紀律；

　　（三）積極為經營管理提供服務，向總經理上報各項基于財務籌劃的合理化建議，促進本公司取得更好的經濟效益；

　　（四）負責企業(yè)的財務管理、資金籌集、調撥和融通，制定資金使用管理辦法，合理控制使用資金；

　　（五）負責成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成本管理和考核辦法，及時探索降低目標成本的途徑和方法。

　　（六）加強與其他各職能部門的溝通和聯(lián)系，協(xié)調部門關系，指導各部門財務數(shù)據(jù)填制的規(guī)范化、標準化、制度化，解釋財務制度中涉及到具體業(yè)務部門的操作細節(jié)，提高經營管理效率；

　　（七）對工商、稅務、銀行、財政、審計等有關部門深入溝通，配合相關部門的監(jiān)督檢查工作，主動提供有關資料，如實反映情況；

　　（八）完成公司交給的其他工作。

　　第五條主辦會計崗位職責：

　　（一）按照國家相關的會計制度規(guī)定，記賬、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，傳遞及時；

　　（二）堅持經濟效益原則，定期檢查，分析公司財務相關指標的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效率，及時向總經理提

　　（一）貫徹執(zhí)行《會計法》及國家有關各項法規(guī)和規(guī)章制度；

　　（三）積極為經營管理提供服務，向總經理上報各項基于財務籌劃的合理化建議，促進本公司取得更好的經濟效益；

　　（四）負責企業(yè)的財務管理、資金籌集、調撥和融通，制定資金使用管理辦法，合理控制使用資金；

　　（五）負責成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成本管理和考核辦法，及時探索降低目標成本的途徑和方法。

　　（七）對工商、稅務、銀行、財政、審計等有關部門深入溝通，配合相關部門的監(jiān)督檢查工作，主動提供有關資料，如實反映情況；

　　（八）完成公司交給的其他工作。

　　第五條主辦會計崗位職責：

　　（一）按照國家相關的會計制度規(guī)定，記賬、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，傳遞及時；

　　（二）堅持經濟效益原則，定期檢查，分析公司財務相關指標的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效率，及時向總經理提出合理化建議，做好公司財務管理工作；

　　（三）妥善保管憑證、賬簿、財務報表和其他會計資料，建立健全財務管理中的各種規(guī)章制度，制定財務計劃，參與監(jiān)督監(jiān)督財務計劃的執(zhí)行情況。負責企業(yè)的財務管理、資金籌集、調撥和融通，積極與其他各職能部門及有關國家機關的溝通和聯(lián)系；

　　（四）完成上級交辦的其他工作。

　　第六條成本會計崗位職責：

　　（一）相關成本項目憑證、賬簿的編制，如，原材料、產成品等；

　　（二）進行產品成本分析，編制成本報表，參與項目生產管理；

　　（三）規(guī)范監(jiān)督公司材料領用情況，復核監(jiān)督倉庫期末盤點，監(jiān)督相關資產的安全與完整；

　　（四）對職責范圍內的會計資料的整理、保管，為規(guī)范公司成本核算流程，提供建議方法解決方案；

　　（五）完成上級交辦的其他工作。

　　第七條出納崗位職責：

　　（一）嚴格執(zhí)行國務院現(xiàn)行的《現(xiàn)金管理辦法》，對本公司現(xiàn)金管理制度提出合理化建議；

　　（二）認真執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫；

　　（三）建立健全現(xiàn)金出納的各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證；

　　（四）嚴格執(zhí)行支票管理制度，編制支票領用登記簿，使用支票須經總經理簽字后，方可生效；

　　（五）及時與銀行溝通，做好對賬、報賬工作；

　　（六）配合其他財務人員做好各種賬務處理；

　　（七）完成上級主管交辦的其他工作。

　　第八條建立健全公司內部會計控制制度，加強內部審計工作：

　　（一）建立健全內部會計控制制度，嚴格貫徹執(zhí)行有關內部審計管理制度；

　　（二）監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益；

　　（三）詳細核對公司的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤；

　　（四）審閱公司的財務計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)；

　　（五）糾正財務工作中的差錯弊端，進一步規(guī)范公司的經濟行為；

　　（六）針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產生的原因，提出改進建議和措施；

　　（七）完成上級交辦的其他工作。

　　二、會計核算辦法及細則

　　第九條會計年度按公元紀年法，自每年一月一日起至十二月三十一日止，記賬方法采用借貸記賬法，記賬原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。

　　第十條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載，記載、書寫必須使用藍黑色鋼筆或黑色簽字筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

　　第十二條財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

　　第十三條財務工作人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次，會計報表須主管會計簽名或蓋章。

　　第十四條財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，應予以退回，要求更正、補充。

　　第十五條財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，并及時作出處理。

　　財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

　　第十六條財務工作應當建立健全內部稽核制度，并做好內部審計工作。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。

　　第十七條財務審計每年一次。內部審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出內部審計報告，報送總經理。

　　第十八條本公司嚴格執(zhí)行《會計人員職權條例》、《會計人員工作規(guī)則》等行政法規(guī)，財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

　　會計主管辦理交接手續(xù)，由總經理助理、主管副總經理或指定專人監(jiān)交。

　　其他財務人員辦理交接手續(xù)，由會計主管監(jiān)交。

　　第十九條本公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，共分為五大類：

　　（一）房屋及其他建筑物；

　　（二)生產設備(生產線、設備）；

　　（三)電子設備(如計算機、復印機、打印機等）；

　　（四）運輸工具；

　　（五）其他設備。

　　各類固定資產折舊年限為：

　　（一）房屋及建筑物20xx年；

　　（二）生產設備20xx年；

　　（三）電子設備3年；

　　（四）運輸工具5年；

　　（五）其他設備5年。

　　固定資產以3%-5%作為凈殘值率，采用平均年限法計提折舊，當其購入下期計提，固定資產提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產以后各期不計提。

　　購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險、稅負等費用合計作為原值（稅法規(guī)定用于生產的固定資產進項稅額可抵扣）；需安裝的固定資產，還應包括安裝費用、材料及人工費；作為投資的固定資產應以投資合同（協(xié)議）約定的價格為原價。

　　固定資產必須由財務處連同其他職能部門每年至少盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經批準后，于年度決算時處理完畢。

　　第二十條所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由后勤部編造計劃、報經領導批準后方可購置。

　　所有用具必須統(tǒng)一由辦公室指定專人管理，辦理登記領用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經常檢查核對。

　　個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。

　　第二十一條建立健全采購、銷售與倉儲管理的相關制度，明確各方的權、責、利，切實提高購銷存等各環(huán)節(jié)的管理效率，實現(xiàn)企業(yè)財務管理智能化。

　　三、現(xiàn)金及支票管理

　　第二十二條支票由出納或總經理指定專人保管。支票使用時須

　　填寫“支票領用單”，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額填列，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

　　第二十三條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經手人簽字、會計核對（購置物品由保管人員簽字）、主管人員審批。填寫金額要準確無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。

　　第二十四條對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦。

　　第二十五條公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字。總經理外出應由財務人員及時通知，同意后可先付款后補簽。

　　第二十六條公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：

　　（一）職員工資、津貼、獎金；

　　（二）個人勞務報酬；

　　（三）出差人員必須攜帶的差旅費；

　　（四）結算起點以下的零星支出；

　　（五）法律法規(guī)規(guī)定的其他。

　　第二十七條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元（須由銀行審核的，以最總審核數(shù)為準），超額部分應及時存入銀行。

　　第二十八條財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

　　第二十九條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單(借

　　據(jù))，經會計審核；交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉其他應收款，在當月工資中扣還。

　　第三十條符合本規(guī)定第二十六條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理批準后由出納支付現(xiàn)金。

　　第三十一條發(fā)票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。

　　第三十二條工資由財務人員依據(jù)總經理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，總經理簽字，財務人員按時提款，下月初發(fā)放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理。

　　第三十三條差旅費及各種補助單（包括領款單），由部門經理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經理簽字，填制憑證，交出納付款，辦理會計核算手續(xù)。

　　第三十四條出納人員應當建立健全現(xiàn)金、銀行賬目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行收支，賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。

　　四、會計檔案管理

　　第三十五條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

　　第三十六條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章

　　（包括制單、審核、記賬、主管），由會計主管指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

　　第三十七條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由會計主管指定專人保管，并分類填制目錄。

　　第三十八條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。

　　五、處罰辦法

　　第三十九條出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。

　　（一）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

　　（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；

　　（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿；

　　（四）利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；

　　（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

　　（六）在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　　（七）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

　　附則

　　第四十條公司其他各部門和職員在辦理財務事務時，必須遵守本規(guī)定。后續(xù)將發(fā)布實施細則，指導本制度的貫徹實施。

　　第四十一條本規(guī)定由公司財務部負責解釋，自發(fā)行之日起執(zhí)行。

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