幼兒園成本核算制度

時間：2024-07-27 15:44:47 登綺制度我要投稿

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幼兒園成本核算制度（通用10篇）

　　在充滿活力，日益開放的今天，制度使用的情況越來越多，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動的準則和依據。擬定制度需要注意哪些問題呢？下面是小編為大家整理的幼兒園成本核算制度，歡迎大家分享。

幼兒園成本核算制度（通用10篇）

　　幼兒園成本核算制度 1

　　1、以《會計法》和國家相關財務制度為依據，建立、健全財務賬目，規范財務核算。在園長的領導下，做到計劃開支，合理使用資金，使有限資金發揮最佳效益。

　　2、堅持以收定支、合法支出的原則，根據收入情況，合理確定成本費用開支標準，按照規定用途使用各項專用資金，杜絕違規使用各類資金。

　　3、實行錢、賬、物分管制度，后勤部門負責管好實物資產，財務部門負責賬務核算、資金管理工作，并負責對實物資產的管理實施監督，確保資金、資產安全。

　　4、會計人員應按照相關財務制度規定進行會計核算，做到賬物相符、賬賬相符、賬表相符,認真履行會計崗位責任制度。

　　5、財務報賬實行“園長一支筆”審批制度，嚴格控制各項費用支出；外購資產堅持事前申請、事后驗收的原則，盡量采購物美價廉的商品，使有限的資金發揮更大的效益。

　　6、建立低值易耗品和固定資產臺賬，加強實物資產管理，完善各項資產管理制度，發揮資產的.最大使用效益，避免損失、浪費。

　　7、按照相關制度規定進行財務預決算工作，根據上級部門要求及時報送各類報表，積極配合上級部門的監督檢查工作。

　　8、按照規定妥善保管會計憑證、賬簿、報表、電子版U盤等會計檔案資料，遵守財務保密制度。

　　幼兒園成本核算制度 2

　　一、財務人員做到規范做帳，定期做好預算、記帳、報銷和日、月、季報表等工作，日結月清，每月小結一次，每學期大結算一次，定期向園長匯報各項經費收支情況。

　　二、一切支出，必須經園長批準方可進行，合理使用、精打細算，每學期有一定的資金結余。

　　三、會計、出納要分工明確，會計負責管帳、做帳，做到帳帳相符。出納負責管錢，并做好現金日記帳、做到帳帳相符。會計每月與出納對一次帳，互相監督，團結協作共同搞好財務工作。

　　四、工作人員領取現金、支票以及報銷均需園長批示，購物發票報銷單必須有經手人、驗收人及園長簽字方可報銷。

　　五、做好收退費工作，經費要專款專用，不得挪用。伙食費、代管費向家長公布。

　　六、財會人員以身作則，執行財會制度，凡不符合財會政策的要勸阻和堅決抵制。

　　七、教職工未經園長批準，不得私自向幼兒園借用公款。

　　幼兒園成本核算制度 3

　　為規范財務管理，切實把經費收好、管好、用好，根據《中華人民共和國會計法》以及《民間非營利組織會計制度》的有關規定，結合本單位實際情況，制定本制度。

　　一、貫徹執行國家有關財經的方針、政策、制度，確保各項財務收支業務合理、合法、合規。

　　二、真實、準確和完整地反映財務收支情況，按月編制財務報表，按規定期限報送登記管理機關、業務主管單位和財政部門，并接受監督和檢查。

　　三、按規定提取和使用各項專用資金，繳納各種稅金和有關費用。

　　四、按規定使用各種票據，嚴禁使用“白條憑證”。

　　五、不屬于本單位的經濟往來，不得在本單位的銀行賬戶開支。不準租借銀行賬戶、支票、公章。

　　六、嚴格執行現金庫存限額，現金使用范圍，現金發放手續的規定，不得賬外設賬。嚴禁現金坐支、套取現金，嚴禁設立小金庫。

　　七、本單位的現金收付，除發給職工的工資、津貼、勞酬費、獎勵費、差旅費以及支票起點以下的.零星現金支付外，其他一切經濟往來，都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接以現金支付。

　　八、嚴格現金收付手續，堅持“賬錢分管”的原則，指定專職或兼職出納人員辦理。建立現金日記賬，逐筆登記現金收支，做到日清月結，賬賬相符，賬實相符。

　　九、按照國家規定配備具有崗位證書的專職或兼職財務人員，會計不得兼任出納，會計人員或出納人員調動工作因故離職的，必須與接管人員辦理交接手續，沒有辦好交接手續前，不得離職。

　　十、財務專用章應由專人保管，個人印章必須由本人或其授權人員保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

　　十一、嚴格憑證審批手續，報銷憑證須由經辦人簽字或蓋章，經領導審批后方可報銷，重大開支須報董事會討論決定。

　　十二、加強會計檔案管理，對本單位每年形成的會計檔案，由會計人員按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制檔案清冊。保證會計檔案妥善保管，嚴防毀損和散失。

　　幼兒園成本核算制度 4

　　1、財務人員每月要向園長匯報經費使用情況。

　　2、管理好保險柜，現金存放不得超限額。支票、印章要分放。

　　3、幼兒伙食費要專款專用，每月公布賬目。

　　4、凡收取的大額現金不得存入保險柜，要及時存入銀行，去銀行存取現金必須由兩人辦理。

　　5、工作人員領取現金、支票要經園長批準簽字，購物發票要及時經園長簽字后交財務室報帳。

　　6、嚴格執行財會制度，不符合財會政策的，財會人員有權勸阻和抵制。

　　幼兒園成本核算制度 5

　　成本核算管理是監督幼兒園成本費用發生的合規性和合理性的過程，是根據一定時期預先建立的成本管理目標，在費用的開支范圍內進行財務管理的過程，對各種影響成本的因素和條件采取一系列預防和調節措施，以保證成本控制目標實現的財務管理行為。

　　幼兒園應按照統一領導、分級管理的原則，建立健全成本費用核算體制，認真貫徹執行成本管理的有關法令和制度，正確、及時地計算反映幼兒園運營期間發生的真實成本。成本核算應認真執行國家及地方有關幼兒園成本開支范圍和費用收支標準的規定，合理歸集與核算經營過程中發生的各項費用，正確計算運營成本并根據內部經營管理需要和有關部門的要求，及時準確地提供成本報告和有關分析資料。

　　成本控制以幼兒園財務部門為主，其他有關職能部門密切配合，按照分級歸口管理原則實行成本管理體制。在實際中，應按照以下要求實施成本核算管理制度：

　　(一)幼兒園應按照實際制定必要的消耗定額、儲存定額，加強各項定額管理和預算管理。建立健全原始記錄，嚴格執行物品的領用、驗收、盤點等制度

　　(二)幼兒園成本指為開展教學、教研及其他日常活動發生的各項資金耗費。幼兒園的成本支出主要包括

　　1.主營業務成本：幼兒園開展教學及其輔助活動發生的支出。其內容包括與教學直接相關的教師工資、津貼、補貼、職工獎金福利金、職工社保金、辦公費、業務招待費、設備購置費、折舊費、教師培訓費、教科研經費、教學資料支出和其他費用等。

　　2.管理費用：包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、職工社保金、辦公費、業務招待費、設備購置費、折舊費、修繕費、取暖費、物業費等。

　　3.財務費用：包括利息支出、匯兌損失及相關手續費等。

　　4.其他支出：與教育教學活動無直接關系的各項支出，如固定資產的盤虧等。

　　5.下列支出不得列入成本費用：

　　(1)幼兒伙食費及代辦費(這兩項費用專款專用，收支單獨建賬)。

　　(2)為購置和建造固定資產，購入無形資產和其他資產的附加支出。

　　(3)對外投資的支出；被沒收的財物。

　　(4)贊助、捐贈、罰款等各項支出。

　　(5)國家規定不得計入成本、費用的其他支出。

　　(三)成本核算方法應真實準確反映特定會計期間成本水平的運營成果。

　　成本核算應遵循以下原則：

　　1.合法性原則。指計入成本的費用都必須符合國家及地方有關法律、法令、制度等的'規定。不合規定的費用不能計入成本。

　　2.可靠性原則。包括真實性和可核實性。真實性就是所提供的成本信息與客觀的經濟事項相一致，不應摻假或人為地提高、降低成本。可核實性指成本核算資料按一定的原則由不同的會計人員加以核算，都能得到相同的結果。真實性和可核實性是為了保證成本核算信息的正確可靠。

　　3.相關性原則。包括成本信息的有用性和及時性。有用性是指成本核算要為管理者提供有用的信息，為成本管理、預測、決策服務。及時性是強調信息取得的時間性。及時的信息反饋，可及時地采取措施，改進工作。

　　4.分期核算原則。幼兒園發生的業務活動按一定階段(如月、季、年)劃分為各個時期，分別計算各期成本。成本核算的分期，必須與會計年度的分月、分季、分年相一致。

　　5.權責發生制原則。應由本期成本負擔的費用，不論是否已經支付，都要計入本期成本；不應由本期成本負擔的費用(即已計入以前各期的成本，或應由以后各期成本負擔的費用)，雖然在本期支付，也不應計入本期成本，以便正確提供各項的成本信息。

　　6.一致性原則。成本核算所采用的方法，前后各期必須一致，以使各期的成本資料有統一的口徑，前后連貫，互相可比。

　　7.重要性原則。對于成本有重大影響的項目應作為重點，力求精確。而對于那些不太重要的瑣碎項目，則可以從簡處理。

　　(四)幼兒園財務部門應制定和執行有關各項費用的開支計劃和節約措施，實行以收定支。對成本核算對象進行日常的會計核算工作，建立成本賬目，根據會計核算辦法正確合理分配成本，及時結轉，正確核算本期成本。

　　(五)成本計劃是幼兒園開展成本核算，控制各項費用發生的基礎。幼兒園應根據實際情況和開支標準進行編制。

　　(六)各部門人員要嚴格遵守有關開支范圍和費用開支標準，按照授權批準制度開支，不得擴大和超支，并對目標成本進行考核分析。

　　(七)成本分析是在成本費用的形成過程中對成本進行對比評價、總結的工作，貫穿于成本核算管理的全過程。每學期末，應把成本指標的完成情況與年初預算進行對比，對實際情況進行全面評價。

　　成本分析包括：

　　1.分析成本計劃完成情況。按照預期和期末數的對比，從幼兒園辦園規模、辦學質量等進行具體分析。

　　2.分析產生差異的原因。如果期初數和期末數相差較大，就需要從收入、支出進行逐項分析，尤其是支出期末數大于期初數或小于期初數時，更要對支出逐項對比分析，便于調整下年度計劃。

　　3.制定降低成本的措施。當期末數大于期初數時，不僅需要分析原因，更要制定降低成本的實際措施。如：管理費用過大，經逐項對比，發現維修費用超出期初，那就需要對維修內容進行評估，當維修費高于購置費時，可考慮報廢現有資產，重新購置。

　　4.根據需要撰寫成本分析報告。成本分析報告是回顧本年度工作、制定次年工作計劃的重要依據。成本分析報告包括：年度預算完成情況分析、園所運行情況、重點工作完成情況、工作思路和風險防控等。

　　幼兒園成本核算制度 6

　　一、為適應企業的發展，準確的反映企業生產經營活動，提高會計信息質量，特制定本制度。

　　二、會計核算的原則、方法、程序及會計科目的運用和賬戶的設置，必須按照《會計法》和《╳╳省實施＜中華人民共和國會計法＞辦法》執行，不得隨意更改或自行設置。

　　三、會計核算的內容

　　會計核算的具體內容是指單位發生的交易或事項，主要包括款項和有價證劵的收付，財務的收發、增減或使用，債權債務的`發生和結算，資本的增減，收入、支出、費用、成本的計算，財務成果的計算和處理，需要辦理會計手續、進行虧安靜核算的其他事項。

　　四、會計核算的組織程序

　　1.根據審核完的原始憑證及有關資料（如合同、協議）填制記賬憑證；

　　2.根據審核的記賬憑證填制總分類賬、明細賬、日記賬及其他輔助賬簿；

　　3.月末，根據總分類賬和明細賬編制會計報表。

　　五、憑證編制規范

　　1.不能證明交易、事項發生或完成情況的單證，不能作為原始憑證；原始憑證必須具備名稱、填制日期、接受原始憑證的單位名稱、交易或事項的內容、填制單位蓋章、有關人員簽字及相關附件。

　　2.記賬憑證必須根據所審核的原始憑證編制填寫，編寫號碼須連貫；會計科目的填寫不得隨意簡化或使用代號。

　　3.記賬憑證未填滿，則應自最后一筆金額下到合計數上處劃一條“∫”線注銷。

　　4.每一張記賬憑證必須由會計、記賬、審核、填制分別簽名，不得省略。

　　5.所有憑證、賬簿的填寫必須用藍黑鋼筆或中性筆，不得使用鉛筆或圓珠筆。

　　6.會計分錄的科目對應關系，原則上一種經濟事項分別或匯總一套分錄，不得將不同內容的多種經濟事項合并編制一套分錄。

　　7.會計金額填寫，需封頭的必須用“”封頭，需用大寫數字填寫的，必須準確用大寫數字填寫。

　　8.填制憑證出現錯誤時，如果是會計科目或記賬方向出現錯誤，則應用紅筆填寫一張與原錯誤憑證內容相同的記賬憑證，在摘要欄注明“注銷某年某月某日某號憑證”，同時用藍色重新填制一張正確的憑證，并在摘要欄注明“訂正某年某月某日某號憑證”；如果僅是金額出現錯誤，則可按正確數字與錯誤數字之間的差額，另編一張調整憑證，調增金額用藍黑字，調減金額用紅字。

　　六、記賬規范

　　1.明細賬必須每天填寫，日記賬應隨時逐筆登記，總賬應定期登記，一般不得超過10天。

　　2.賬簿應依據已審核的記賬憑證準確登記，每一賬簿應準確填寫日期、所依據的憑證號數、摘要、相應的會計科目及所對應的金額，有余額的必須隨時結出余額，同時表明余額的方向，沒有余額的，填寫“平”，并在余額欄寫“0”。每一筆賬記完后，應在所依據憑證的“帳頁”處畫上“√”。

　　3.會計賬簿應當按照連續編號的頁碼順序登記，字跡應清楚，不得涂改、掛擦，不得跳行、隔頁；如果發生跳行、隔頁的情況，應將空行、空頁劃線注銷。

　　4.每一頁賬簿填寫完畢需結轉下一頁時，需結出不也合計數和余額，并在本頁注明“過次頁”，在新一頁上注明“承前頁”，每月結賬完，應結出“本月合計”額，每年結賬完，應結出“本年合計”額，結轉到下月或下年的，應在新賬頁余額內填寫“上月結轉”或“上年結轉”。

　　5.賬簿出現錯誤時，不得涂改、刮擦、重新抄寫，應將錯誤數字或文字劃紅線注銷，在紅線上方填寫正確的數字或文字，并有記賬人員在更正處蓋章。

　　6.報出的會計報表出現錯誤時，如不需要更改報表的，則可填制正確的記賬憑證，一并入賬。

　　七、結賬對賬

　　1.財務部門應在會計期末進行結賬，不得為趕制會計報表而提前結賬或拖后結賬，結賬前需將本會計期間內發生的所有經濟業務全部登記入賬。

　　2.對賬工作應定期進行，每年至少進行一次。

　　3.對賬必須堅持賬實相符、賬賬相符、賬證相符、賬表相符的原則。

　　幼兒園成本核算制度 7

　　一、學校所有財會機構都必須根據本部門性質和管理的要求，執行國家統一的相關行業會計制度和會計政策，并根據管理的需要建立內部管理制度。本級制定的相關制度要報上一級財務機構備案。

　　二、學校所有會計機構都必須制定財會人員崗位責任制，明確崗位業務范圍，明確崗位職責。堅持不相容職務相互分離，如出納人員不得兼任稽核和會計檔案保管，財務印鑒和結算票據必須指定專人分別管理等。確保不同崗位之間權責分明，相互制約，相互監督。要按崗位職責進行會計人員的考核和具體責任的落實。

　　三、在核算過程中要按規定設置和使用賬簿，會計憑證順序編號，及時編報會計報表，會計檔案按規定妥善保管，及時歸檔。

　　四、各財會機構要明確會計審核制單人員的職責，不符合規定和審批手續不全的憑證不得受理。出納在結算過程不得壓票，銀行賬戶要由專人按時進行核對，進行未達帳項的'調整，對銀行存款期末余額調整表要按期報計財處處長（會計主管）和主管校領導簽字。對超期未達帳項要及時處理，特殊情況的要寫明情況向主管領導匯報。對數額較大的支出項目要經計財處處長（會計主管）簽字審批，以確保學校貨幣資金的安全使用。

　　五、在實行會計電算化的過程中，要選用成熟可靠的商業財會軟件。對已經實行會計電算化的單位，要加強輸入控制、處理控制和輸出控制。加強個人密碼和授權的管理控制，要指定專人進行文件備份、負責軟件維護和監控。

　　六、各財會部門內部必須建立復核制度，指定專職或兼職審核人員進行復核。一般要堅持事前復核。對往來帳要落實責任，及時清理，避免或減少壞帳損失。要建立帳齡分析制度，對兩年以上的往來帳項要實行重點管理，并由主管會計人員分析原因，提出解決的辦法，報計財處處長（財務主管）。數額較大的或可能（已經）形成呆、壞帳的要向主管領導報告。