財務整改報告

時間：2024-12-07 19:44:26 林強整改報告我要投稿

財務整改報告（精選21篇）

　　隨著社會一步步向前發(fā)展，我們都不可避免地要接觸到報告，報告成為了一種新興產(chǎn)業(yè)。那么你真正懂得怎么寫好報告嗎？下面是小編精心整理的財務整改報告，僅供參考，歡迎大家閱讀。

財務整改報告（精選21篇）

　　財務整改報告 1

　　20xx年，xxxx財務部在工作中發(fā)生一些錯誤，均因工作人員能力有限，導致錯誤后果，經(jīng)過集團公司財務部檢查及我公司財務部人員自查，有許多內容不符合規(guī)定并有重大紕漏，需要立即整改，在集團財務中心的指導和督察下，我部門對發(fā)生的問題進行整改，現(xiàn)將整改情況匯報如下：

　　一、整改內容

　　1、收購期間票據(jù)審核不嚴，發(fā)生收款人在付款書上未簽字現(xiàn)象。

　　2、價格或者扣雜有變動，對原始磅單未加變更，而直接在付款環(huán)節(jié)進行變動，致使地磅室臺帳與財務結算噸位及金額都發(fā)生差異。

　　3、成品庫房入庫數(shù)量不準確，經(jīng)過實物盤點發(fā)現(xiàn)賬實不符。

　　4、地磅室匯總臺帳漏計一車原料，單據(jù)號碼為702#。

　　二、事件發(fā)生原因

　　1、工作態(tài)度不夠嚴謹，不能嚴格認真的執(zhí)行財務制度，未能仔細謹慎的審核財務票據(jù)，加之勞動強度超過負荷，付款業(yè)務過程和手續(xù)繁瑣，金額小，客戶多，而工作人員只有出票人及付款人，沒有專職的開發(fā)票人員及審核人員，集團和公司都曾經(jīng)考慮過聘請銀行專業(yè)人員付款或者招聘財務人員一名，本部門考慮費用加大原因，決定自己克服困難努力辦理，結果出票人出具錯誤結算單，而付款人未能認真審核便直接付款，忙亂中出錯誤，事后又未能在開具發(fā)票和賬務處理中復查原始票據(jù)，導致未能及時發(fā)現(xiàn)失誤而失去最佳糾錯時機。

　　2、價格和扣雜發(fā)生變化，由于時間問題未能在第一時間到地磅室修改磅單，但是均由康大公司領導簽字認可，事后修改磅單當事人不在，失去了修改的客觀條件及意義。

　　3、成品庫房產(chǎn)成品入庫不準原因很復雜，主要因為庫管員缺乏工作經(jīng)驗，入庫計數(shù)管理流程不明確，而本部門負責人雖然多次指導，但未能對庫管員的實際操作進行嚴格監(jiān)督、檢查和督促，當然也不能排除生產(chǎn)收購期日常具體業(yè)務纏身削弱了對下屬工作的監(jiān)督職能的執(zhí)行。

　　三、給公司造成的后果

　　1、因出票人輕率出票及付款人缺乏詳細認真的審核致使公司給農(nóng)戶多付款項為8287.47元。

　　2、沒有及時修改磅單，對賬務檢查帶來諸多不便，給公司沒有造成其它實際經(jīng)濟利益影響，也沒實際損失。

　　3、庫管員所報入庫數(shù)據(jù)和實際實物數(shù)據(jù)相差較大，導致公司會計對存貨資產(chǎn)無法正確計量，失去資產(chǎn)管理及控制的實際意義。為達到資產(chǎn)管理目的，公司不得不多次組織人力、物力、財力盤點實物，又給公司增加了一定的不該發(fā)生的費用。

　　4、地磅單據(jù)沒有統(tǒng)計入臺帳，是因為司磅員疏忽漏計，而報表報至財務部，當時對磅單的號碼的連續(xù)性沒有及時確認。

　　四、整改結果

　　1、未簽字票據(jù)已經(jīng)全部找到當事人履行了簽字的`手續(xù)。

　　2、磅單和付款單據(jù)不符部分，已經(jīng)全部查找出原因，進行備注說明，并另行制作了調節(jié)表，并與其它相關資料裝訂在一起，以備隨時查閱。

　　3、多付款部分，分別都找到了收款人。目前正在通過法律程序處理。

　　4、庫房盤點已經(jīng)全部結束，針對該問題，公司制定了產(chǎn)成品出庫的補充細則，并已經(jīng)開始實施新的補充細則，實行雙人出庫。目前進展順利。另根據(jù)員工能力及特點，對庫管員進行了調整：由趙青俊接替庫管工作，負責存貨的計量和收發(fā)；原庫管馬艷萍因熟悉存貨分布狀況，以庫房協(xié)管員身份繼續(xù)協(xié)助趙青俊管理存貨。

　　5、漏計的購入原料，經(jīng)過查證得到落實，原料已經(jīng)入庫，貨款已經(jīng)支付，并已經(jīng)改正原始臺帳記錄。

　　6、對賬實不符部分已經(jīng)做了據(jù)實調整。

　　7、全廠于20xx年xx月25日完成資產(chǎn)復查和補盤工作，現(xiàn)正在進行資料整理。

　　五、整改后的反思及建議：

　　1、部門負責人要盡自己所能對下屬員工定期檢查、培訓和考核，以提高下屬的工作能力，及時發(fā)現(xiàn)錯誤，并力爭給每個崗位配備適合的工作人員，從而提高工作質量，降低發(fā)錯幾率。

　　2、對本部門工作要進行定期和不定期的自查，發(fā)生失誤和錯誤爭取在第一時間彌補、挽回和改正。

　　3、為避免發(fā)生失誤，減少損失，并利于部門負責人加強對部門工作的監(jiān)督、檢查和改進，建議在下一個生產(chǎn)收購期考慮以下方案：

　　（1）增加稽核會計一人，也可以考慮長期錄用，費用全年應該約2萬元。

　　（2）收購期可以仿效其他單位，聘請銀行付款，安全便捷，但是手續(xù)費略微較高，按照付款金額5‰---8‰。

　　4、完善管理流程和作業(yè)指導書，明確產(chǎn)品待檢、分級、入庫計數(shù)、碼垛分類等的標準方法。

　　以上是本財務部對此次財務整改的整體情況匯報，敬請公司領導審查驗收。

　　財務整改報告 2

　　市審計局于今年3月至4月派出審計組對我委20xx年度預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，發(fā)現(xiàn)了一些問題，提出了幾項審計整改要求。根據(jù)審計提出的整改要求，我委高度重視，召開了專題會議進行研究，對整改進行了部署，并組織進行了認真整改。現(xiàn)就審計報告中提出問題的整改情況報告如下：

　　一、關于“年初預算編制不完整”問題

　　由于20xx年度以前市財政局未要求市直所有單位將上年結余資金列入預算進行申報，因此，我委在申報20xx年預算草案時，未申報上年結余資金，造成部門預算編制不完整。20xx年度我委已嚴格按照市財政局要求將上年結余資金列入了20xx年部門預算草案。

　　在今后的部門預算編制過程中我委將如實反映資金結余情況，確保部門預算編制完整，真實。

　　二、關于“預算約束力不強”問題

　　為了充分調動縣市區(qū)做好爭資立項和其他發(fā)改工作的積極性主動性，我委對縣市區(qū)發(fā)改局進行了以項目建設、爭資立項等工作為主要內容的.工作考核，并給予了適當?shù)慕?jīng)費獎勵。經(jīng)我委20xx年3月第四次委務會研究，從我委自籌經(jīng)費中列支20xx年各縣市區(qū)發(fā)改工作績效考核獎金27萬元。

　　今后，我委將規(guī)范對縣市區(qū)發(fā)改工作績效評估工作，按照預算管理體制的要求，安排使用財政資金。

　　三、關于“決算報表編制不準確”問題

　　經(jīng)核實，我委在編制20xx年度部門決算時，將少反映的254.2萬元，列入了其他商品和服務支出，未列入上年項目結余，導致決算報表編制不準確。我委已和市財政局銜接，將在編制20xx年部門決算時調整20xx年上年項目結余數(shù)據(jù)，保證決算報表編制的準確性和真實性。

　　今后，我委將在編制決算報表時，切實做到內容完整、數(shù)字真實。

　　四、關于“公務卡消費支出比例遠低于25%的規(guī)定”問題

　　經(jīng)核實，造成此問題的主要原因是我委工作性質特殊，比如每年發(fā)放全市固定資產(chǎn)投資獎等現(xiàn)金支出額度較大，致使拉低了公務卡支付比例。今年以來，我委已對公務卡結算管理進行了進一步規(guī)范，要求各科室嚴格按照《郴州市財政局關于進一步深化集中收入制度改革的通知》(郴財庫[20xx]261號)和《郴州市人民政府辦公室轉發(fā)市財政局等部門關于進一步推進全市公務卡改革的實施意見的通知》文件精神，凡是能夠使用公務卡結算的，要堅決使用公務卡結算。突出強調出差的住宿費、公務接待費、交通費等支出，要嚴格按規(guī)定用公務卡結算。

　　今后，我委將按照審計報告提出的整改要求，進一步落實整改措施，加強單位預算管理，做好預決算編制工作，建立健全經(jīng)費管理制度，規(guī)范財政資金使用，嚴格公務卡支付管理，提高公務卡支付比例，杜絕經(jīng)費支出中的漏洞。

　　以上報告，請予審議。

　　財務整改報告 3

　　為了進一步加強學校財務管理，規(guī)范財經(jīng)行為，提高財經(jīng)使用效益，完善財務監(jiān)督，充分發(fā)揮財務工作在學校教育教學工作中的重要作用，促進農(nóng)場各學校工作能更好更快地開展。按區(qū)教育局《關于開展全區(qū)中小學財務規(guī)范化檢查的通知》的文件精神，農(nóng)場教育總支高度重視，成立專班，于20xx年4月21日開始，在全場學校范圍內開展自查自糾活動，現(xiàn)將情況總如下：

　　一、自查過程

　　自查過程分為三個階段進行。

　　(一)動員部署階段(4月21日——22日)

　　1、制定實施方案，成立專班。總支召開“財務規(guī)范化檢查”活動領導小組，會議研究“財務規(guī)范化管理”活動的開展，制定《武湖農(nóng)場教育總支財務規(guī)范化檢查實施方案》，并按照《關于開展全區(qū)中小學財務規(guī)范化檢查的通知》要求的10項內容，責任到人，明確要求。

　　2、宣傳發(fā)動。召開“財務規(guī)范化檢查”活動動員大會，部署工作，加強宣傳，營造氛圍。

　　3、學習討論。組織農(nóng)場各學校校長、書記認真學習區(qū)有關文件精神，學習《武湖農(nóng)場教育總支財務規(guī)范化檢查實施方案》，開展以“財務規(guī)范化檢查”為主題的專題會，明確“財務規(guī)范化檢查”活動的目的、意義、內容和要求，提高思想認識，積極自覺地參與活動。

　　(二)組織實施階段(4月23日——25日)

　　1、自查自糾。總支核算點及各農(nóng)場所屬各學校認真對照《關于開展全區(qū)中小學財務規(guī)范化檢查的通知》要求及10個重點問題，全面、客觀地分析現(xiàn)狀，認真開展自查自糾，撰寫自查報告。

　　2、建章建制。農(nóng)場各學校針對自身管理存在的薄弱環(huán)節(jié)，進一步修訂和完善現(xiàn)行的規(guī)章制度、管理規(guī)范、工作程序以及各項管理措施等，使學校管理充分體現(xiàn)人性化、規(guī)范化、科學化。

　　3、督導檢查。農(nóng)場教育總支根據(jù)有關方案，參照區(qū)督導檢查方式，形成自己的督導檢查制度，掌握動態(tài)、查找問題、發(fā)現(xiàn)典型。

　　4、重點整改。總支根據(jù)督導檢查的果，針對還存在的問題，分析原因，制定整改方案，完善整改措施，落實整改責任，切實解決實際問題。

　　5、監(jiān)督評議。總支聘請教育行風監(jiān)督員10名(社區(qū)代表、家長代表、學生代表)，形成第三方力量監(jiān)督反饋機制。對違規(guī)行為必須監(jiān)督整改到位，情節(jié)嚴重、影響惡劣的嚴格按照有關規(guī)定實行責任追究，對有嚴重違規(guī)行為的要依照有關規(guī)定進行處分。

　　6、績效考核。將落實財務規(guī)范化管理納入教育績效目標管理，年底，對各項工作的評估都要合此項工作情況進行。

　　(三)分析總階段(4月26日——27日)

　　1、全面總。總支核算點于5月1日前將本單位“財務規(guī)范化檢查”活動的開展情況、經(jīng)驗和體會進行全面認真地總和評估，并向教育局財務審計科交書面總材料。

　　2、經(jīng)驗交流。農(nóng)場教育總支組織場內經(jīng)驗交流活動，推介先進經(jīng)驗，樹立典型。

　　3、分析總。教育總支對在“財務規(guī)范化檢查”活動中表現(xiàn)突出的優(yōu)秀的學校進行表彰，并在全場范圍內作經(jīng)驗交流。

　　按照區(qū)教育局文件規(guī)定，農(nóng)場各學校按總支核算點要求通過深入自查，各學校財務管理均按照國家有關財經(jīng)法規(guī)來執(zhí)行，收入、支出全總納入核算點法定帳目統(tǒng)一核算，未侵點、截留國家和單位收入，沒有單獨帳戶，未設任何形式的“小金庫”。

　　1、按照上級財務管理的有關政策和法規(guī)，農(nóng)場中小學核算點及各學校都建有嚴格的財務及財產(chǎn)管理制度，并做到了責任到人，落實到位，沒有違規(guī)操作的現(xiàn)象。農(nóng)場10所學校均按規(guī)定編制，執(zhí)行20xx年預算，都嚴格按月編制會計報表。

　　2、嚴格按財政局、教育局的有關要求和各學校實際編制了學校收支預算，學校的一些重大收支，事前都召開了校委會，事后都進行了常規(guī)公示，倘若因工作事特殊情況的需要面要變更預算，則按照相關審批手續(xù)進行變更，沒有擅自修改和變動現(xiàn)象。

　　3、依照校產(chǎn)管理制度的規(guī)定，各單位所有的財產(chǎn)都登記造冊，做到專人管理，因學校需要而購置或使用的，都有教代會或教師代表參加的校委會的審查通過。對于重大資產(chǎn)購買或是涉及基建項目的支出，都附有合同、算表和其他的相關材料。10所學校都能嚴格執(zhí)行專款專用原則，沒有挪作他用。

　　4、嚴格執(zhí)行支出審批制度，所有大額支出都事前召開了校委會，事后進行了常規(guī)公示，各學校每年在教代會或是全體教師會上都作了財務報告，并獲得了通過，接受財經(jīng)審查小組的監(jiān)督。

　　5、各學校都嚴格加強預算內、外資金的管理。預算處的收入全額繳入財政專戶，嚴格執(zhí)行了“一票三證”，“收支兩條線”，所有款項支出，均全部使用省財政部門統(tǒng)一制定的財政收據(jù)。沒有出現(xiàn)公款私存的現(xiàn)象。

　　6、按照財政集中支付要求，現(xiàn)金管理采取備用金制度，按照現(xiàn)金管理有關規(guī)定，農(nóng)場教育總支及農(nóng)場所屬學校均嚴格按照財務制度執(zhí)行，核算點嚴格監(jiān)管各校財政資金的支出，沒有以任何形式進行私存私放。

　　7、農(nóng)場各中、小學都能做到帳目清晰，手續(xù)齊全。各校均無私設“小金庫”和公款私存等違規(guī)現(xiàn)象。各項均在銀行開設有學校公用資金帳戶，并做到收支有據(jù)，賬目清楚。

　　8、學校各項經(jīng)費支出，都嚴格遵守各項財經(jīng)紀律和財務軌制，無亂之濫用和浪費鋪張等現(xiàn)象。對于大額款項支出，均有經(jīng)由經(jīng)辦人、證實人簽字，對于涉及基建等項目的支出，都附有合同、算表和其他相關材料。

　　9、各校對于學校的資產(chǎn)增減，都做了較好的登記，做到出入有據(jù)。

　　10、作為財務核算點，嚴格按規(guī)定辦理支付各學校的帳務，能規(guī)范辦理各種支付業(yè)務和帳務處理，能及時向各學校反饋財務信息。

　　二、經(jīng)驗與做法

　　積極開展“財務規(guī)范化檢查”工作是全面貫徹黨的十七大精神，落實科學發(fā)展觀，嚴肅財經(jīng)紀律，規(guī)范財經(jīng)行為，提高資金使效益的一項重大舉措。農(nóng)場教育總支認真按照區(qū)教育局《關于開展全區(qū)中小學財務規(guī)范化檢查的通知》的相關要求，深入推進財經(jīng)管理制度化、規(guī)范化、精細化，促進教育事業(yè)又好又快發(fā)展，辦好人民滿意的教育。

　　1、宣傳發(fā)動，統(tǒng)一思想。自黃陂區(qū)教育局分別召開財務規(guī)范化檢查的工作會后，農(nóng)場總支迅速召開了班子成員會和全體校長、書記會。深入學習了區(qū)教育局《關于開展全區(qū)中小學財務規(guī)范化檢查的通知》。總支書記劉斌要求大家認真學習有關文件和會議精神，正確認識開展此項活動的重大意義，要求大家要認真對待專項檢查工作，明確財務規(guī)范化工作是深入貫徹落實黨的十七大精神，加強廉政建設，從源頭上遏制和防止腐敗，規(guī)范財務收支活動的重要舉措，是教育和保護干部的需要。要求大家，對照“自查自糾表”認真開展自查自糾，做到不走過場，不留死角，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的.問題。

　　2、成立專班，明確責任。

　　成立武湖農(nóng)場教育總支財務規(guī)范自查自糾專項治理工作領導小組：

　　組長：

　　成員：

　　要求也相應成立財務規(guī)范專項治理工作小組，制定工作方案，實行工作責任制。總務室，財會室均按區(qū)教育局文件要求在各校范圍內開展自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。

　　3、廣泛宣傳，形成氛圍。

　　通過辦專欄、掛橫幅、廣播、黑板報等措施，在整個校園內，讓全體教職員工都能了解財務規(guī)范化檢查的內容，對照自身可以更好地查找問題。通過廣泛地宣傳，全體教師對財務規(guī)范化的目的、意義有了全面地認識，廉潔從教的行為得到增強。與此同時，各學校召開家長會廣泛聽取意見，深入了解學校工作中的不足，積極爭取家長和學生的配合，強化工作的針對性和實效性。

　　4、對照要求，自查自糾

　　對照區(qū)教育局工作文件精神及“財務規(guī)范化檢查”中的10項內容，積極開展自查自糾活動。

　　三、問題及整改

　　通過農(nóng)場教育總支專班和所屬學校專班認真細致的清理檢查，目前雖然尚未發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀的現(xiàn)象，但通過清理檢查，進一步加強了我場各學校財務規(guī)范化管理，嚴肅了財經(jīng)紀律，加強了對各學校領導干部的法制教育，強化了財務監(jiān)管職能，確保了各項資金收之合法，用之有據(jù)，查之有憑，使用更加科學、規(guī)范。在自查、自糾活動中，我們也發(fā)現(xiàn)，為了方便各學校報帳，在沒有違反大原則地前提下，對于較小額帳目，我們偶爾開綠燈，沒有嚴格按規(guī)定執(zhí)行，造成財務管理上的不夠規(guī)范、嚴謹。對照本次檢查，我們知曉其中不妥，今天將一定加以改正。

　　在今后的工作中，我們將會進一步完善相關財務制度，全面分析和總財務管理中存在的問題，并認真做好整改，力爭做到清理工作不留死角，進一步規(guī)范財務管理，完善財務工作。

　　財務整改報告 4

　　一、工會財務管理中出現(xiàn)的問題

　　我市工會所轄13個區(qū)縣和3個開發(fā)區(qū)工會。近年來，各區(qū)、縣工會在加強財務管理工作方面進行了一些有益的探索，取得了一定成效，但也存在一些問題，主要表現(xiàn)在:區(qū)、縣財政劃撥工會經(jīng)費尚未全部到位;部分區(qū)、縣工會財務預算管理粗放、預算約束不強、配套制度還不完善;鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、社區(qū)及新建企業(yè)工會會計基礎工作薄弱等。這些問題與市場經(jīng)濟形勢下工會工作的發(fā)展不相適應，其弊端日漸凸顯，亟待改善和加強。

　　(一)財政劃撥工會經(jīng)費不到位

　　目前在我市十三個區(qū)、縣工會中，城三區(qū)及雁塔區(qū)工會財政劃撥工會經(jīng)費相對解決得較好，其他區(qū)、縣或只解決區(qū)、縣工會機關人員的工會經(jīng)費或定額劃撥經(jīng)費，與足額劃撥相差甚遠，臨潼區(qū)及3個開發(fā)區(qū)至今尚未解決。

　　(二)稅務代收的覆蓋面不夠廣

　　稅務代收工會經(jīng)費后，各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會的建會率及工會經(jīng)費收繳率與以往相比有了大幅度提高，但仍然存在經(jīng)費收繳空白點。據(jù)調查顯示，碑林區(qū)工會所屬基層單位已成立工會的有4000多家，而繳經(jīng)費的只有1600多家，不到40%;雁塔區(qū)工會所屬基層單位已成立工會的有多家，而繳經(jīng)費的單位只有600多家，也只達到30%。

　　(三)財務管理制度尚不完善，經(jīng)費支出隨意性較大

　　有的區(qū)、縣多年來沒有制訂相關的財務制度，有的區(qū)、縣財務制度制訂的不全面、財務報銷及審批制度不明確，尤其缺少預決算管理制度，直接導致了經(jīng)費支出隨意性大。決算情況表明，有的區(qū)、縣工會行政費、工會業(yè)務費超支達200%，有的經(jīng)費支出不足預算的5%。有的開發(fā)區(qū)工會會計、出納一人擔任，不符合會計核算規(guī)定，財務管理基礎薄弱。

　　(四)財務審批報銷制度不夠規(guī)范

　　有的區(qū)、縣審批報銷程序中沒有會計人員審核，經(jīng)辦人直接讓領導簽字報銷，待會計人員作賬時發(fā)現(xiàn)問題，為時已晚。還有一些財務人員審核把關不嚴，存在白條報賬及無效票據(jù)報賬的現(xiàn)象。有的未嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定，支出時超限額使用現(xiàn)金，發(fā)放物品未附發(fā)放明細單。

　　(五)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會財務工作薄弱

　　我市區(qū)、縣工會有181個鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會，單獨建立工會賬戶的單位很少，總體上不足10%，工會獨立管理經(jīng)費的要求落實得不好。地稅代收后，工會組織迅猛發(fā)展，但也存在集中建會、突擊建會的情況。有的區(qū)、縣工會審批工會組織不規(guī)范，2-3人就成立單獨的工會委員會，有的將49個單位組成一個聯(lián)合會，這些單位既不在一個地域，也無共同的行業(yè)特點，工會組織難以單獨建立銀行賬戶，也難以對工會財務進行有效的'管理和監(jiān)督。

　　(六)人員素質不高，會計基礎工作薄弱

　　有些區(qū)、縣工會財務人員不具備相應專業(yè)知識，業(yè)務水平低，人員變動頻繁，同時又身兼多職。加之有的財務人員責任意識不強，存在會計核算不及時、科目使用不準確、憑證裝訂不規(guī)范等現(xiàn)象。有的單位未制訂票據(jù)的管理、使用制度。收經(jīng)費時每人一本收據(jù)，開出的收據(jù)無人監(jiān)督和管理，有的長達數(shù)年票據(jù)和錢無法收回，同時還存在提前開收據(jù)和票據(jù)丟失的現(xiàn)象。縣級文化宮的財務人員很少參加業(yè)務培訓，無法適應財務管理工作發(fā)展的需要。

　　二、原因及分析

　　(一)財政劃撥工會經(jīng)費的問題

　　地稅代收后，各單位的經(jīng)費收入主要分為三大塊，即地稅代收經(jīng)費、財政劃撥經(jīng)費及自收經(jīng)費。在財政劃撥工會經(jīng)費問題上，各區(qū)、縣工會都不同程度地做了一些工作，但由于區(qū)、縣財政比較困難，加之我們的協(xié)調溝通工作也不到位，導致財政劃撥的工會經(jīng)費不能全部到位。

　　(二)工會經(jīng)費收繳率不高的問題

　　區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會認為地稅代收后經(jīng)費已經(jīng)比原來多了，夠花就行，認為稅務局代收多少就收多少，收不上來也沒有辦法，催繳經(jīng)費工作不到位。有些單位趁著稅務局抓的不嚴，工會經(jīng)費想交多少就交多少，有些單位甚至不向稅務部門申報繳納工會經(jīng)費。地稅代收工會經(jīng)費的信息化、網(wǎng)絡化工作未步入正軌，財務人員每次對代收信息進行手工分類及匯總，這樣就很難及時掌握應繳未繳及未足額繳納單位的信息，工作效率不高。

　　(三)財務管理基礎薄弱的問題

　　一是多年來對如何管好、用好工會經(jīng)費重視不夠，沒有制定相應的制度來確保工會經(jīng)費的合理、有效使用;二是縣級工會財務人員大多缺乏專業(yè)知識，加之培訓工作未能跟上，因此，縣、區(qū)工會財務工作不能適應形勢發(fā)展的要求。

　　(四)鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道一級工會財務管理問題我市鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會工作范圍廣，肩負的任務重，人員編制少，非公企業(yè)多問題多。如工會經(jīng)費開支由行政領導審批，工會經(jīng)費無法正常保證，只能依靠區(qū)縣工會的補助等，管理起來困難很大。

　　三、對策及建議

　　(一)采取有效措施，提高代收經(jīng)費收繳率及財政劃撥工會經(jīng)費到位率

　　各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會要克服地稅一代收就萬事大吉的思想，充分發(fā)揮收繳經(jīng)費的主動作用，及時掌握基層單位的職工人數(shù)、工資總額情況。針對代收經(jīng)費過程中存在的問題，采取與稅務局聯(lián)合下發(fā)催撥通知或與稽查局聯(lián)合檢查的方式，督促基層單位足額繳納工會經(jīng)費，逐步減少收繳經(jīng)費的盲區(qū)。要采取有效措施，加大財政劃撥工會經(jīng)費工作力度，在調查研究，摸清底數(shù)的基礎上，向同級黨委和政府匯報，與同級財政部門進行協(xié)調，切實將財政統(tǒng)發(fā)工資的行政事業(yè)單位的工會經(jīng)費納入財政預算，力爭全面實現(xiàn)行政事業(yè)單位計撥工會經(jīng)費由財政統(tǒng)一劃撥。

　　(二)加強領導，為財務人員履行職責創(chuàng)造條件

　　各單位領導要切實加強對財務工作的領導，認真研究解決經(jīng)費收繳、財務管理、資金使用中的重點和難點問題;要對存在的問題，逐一檢查，尋找差距，分析原因，制定措施，限期整改;要充分調動財務人員的積極性和創(chuàng)造性，為財務人員依法按章履行職責創(chuàng)造條件。

　　(三)強化財務管理，建立健全工會各項財務制度

　　制度重在管理，管理重在規(guī)范。市總工會財務部已針對檢查中存在的問題，制定了一系列強化區(qū)、縣工會財務管理的工作制度。要求各單位逐步聯(lián)系實際建立和完善內部控制制度，建立健全符合當前工篇三：財政所經(jīng)費賬整改匯報

　　財務整改報告 5

　　我校根據(jù)《關于印發(fā)<廣西壯族自治區(qū)教育廳開展審整改工作活動方案>的通知》（桂教財務）[20xx]）10號和廣西壯族自治區(qū)教育廳《關于開展“審計整改”活動階段性檢查驗收工作的通知》（桂教財務）[20xx]）33號文件精神，對我校財務工作認真進行認真自查自評及檢查整改，現(xiàn)將整改情況匯報如下

　　一、認真學習，提高認識

　　我校認真組織領導班子和財務人員學習上級財務文件，統(tǒng)一思想，提高認識，強化財經(jīng)紀律，不繼提高財務人員的業(yè)務水平，并不斷完善學校財務管理的各項制度。

　　二、成立領導小組工作

　　我校結合實際，成立了德峨鄉(xiāng)初級中學財務整改領導小組。

　　組長：

　　副組長：

　　組員：

　　領導小組下設辦公室，辦公主任由李連聲副校長兼任，統(tǒng)一協(xié)調和指導財務審計整改的各項工作。

　　三、整改措施

　　依據(jù)制度要求認真進行審計整改，自查自糾存在的問題，認真反思，找差距，尋原因。通過認真組織小組成員查看至xx年會計憑證、會計報表、會計賬簿。在會計報表、會計賬簿中銀行日記帳、出納的.現(xiàn)金日記賬不存在任何問題，無需整改。

　　存在的一些問題是：

　　1、會計、出納還沒有取得從業(yè)資格證，正在學習爭取；

　　2、在會計憑證中出現(xiàn)沒有蓋財務公章、財務主管章、報賬員章、出納章現(xiàn)象及附件不完善現(xiàn)象；

　　3、固定資產(chǎn)登記和報廢登記不完善現(xiàn)象。整改領導組針對以上存在的問題進行分工協(xié)作，分塊整改，現(xiàn)已全部整改完善。

　　總之，財務工作是學校工作的基礎，財務工作直接影響著學校的發(fā)展，要辦好學校，首先要管理好財務，把有限的資金用在刀刃上。為此，在今后的工作中，我校將按上級主管部門的要求，嚴格執(zhí)行各項財務管理制度，管理好學校財務。堅持每月對經(jīng)費的收支由財務審核小組審核后，再進行報賬、公示，將財務開支情況在公示欄公布，自覺接受上級領導、全校教職工的監(jiān)督。

　　財務整改報告 6

　　20xx年是《岳陽市預算績效管理實施辦法》擴圍提質推進年。根據(jù)市政府主要領導對《岳陽市財政局關于20xx年財政支出績效評價情況的報告》（以下簡稱《評價報告》）“要把績效評價結果用好，要落實好獎懲措施”的批示，市財政局、市審計局協(xié)同聯(lián)動，壓緊壓實主體責任，跟蹤督導問題整改，促進績效評價結果應用落地見效。

　　一、壓實主體責任。

　　針對20xx年《評價報告》涉及的20家項目單位50個問題點，財審聯(lián)動下達整改函，明確各項目單位是評價發(fā)現(xiàn)問題整改的責任主體，被評價單位主要負責人是績效整改第一責任人，預算主管部門承擔整改牽頭責任；要求專題整改報告必須經(jīng)單位負責人簽字、報分管市（縣市區(qū)）領導審批后，再反饋本級財政與審計部門。各級財政與審計部門跟蹤督查，壓實各項目單位責任，確保問題整改嚴格實行清單式管理、銷號式落實。

　　二、切實對標整改。

　　各責任單位積極響應，主動對標問題點，制定整改方案，細化各項措施，落實整改責任人和辦結時限。從自身找原因，對未盡職等主觀因素造成的'問題，采取措施立即糾正；對體制機制不完善等客觀原因導致的問題，與有關部門加強溝通，主動探索完善制度機制。其中：市教體局、市統(tǒng)計局、市商糧局及市城投集團等項目單位，立行立改行動快，整改導向有結果。截至5月底，各項目責任單位書面整改報告經(jīng)分管領導簽批后如期上報，具體整改情況詳見附件。

　　三、做實結果應用。

　　總體看，今年財審聯(lián)動整改成效明顯，要求立行立改的問題已在評價期整改，要求分階段整改和持續(xù)整改的問題均取得較大進展。截至目前，財審聯(lián)動清單涉及的50個突出問題相關單位均已進行整改。結合全過程評價結果，市財政局在針對上年度評價結果調減20xx年項目預算2480萬元基礎上，延伸取消和壓減20xx年專項預算8個，涉及調減資金1025萬元；將城市照明中心存在的實有資金賬戶結余資金5236萬元，建議納入財政其他資金賬戶管理，上報設立綠色照明工程專項基金；收回在建項目沉淀資金2600萬元，實際建議及收回資金總量再創(chuàng)新高。

　　財務整改報告 7

　　一、關于“年初預算編制不完整”問題

　　在今后的部門預算編制過程中我委將如實反映資金結余情況，確保部門預算編制完整，真實。

　　二、關于“預算約束力不強”問題

　　為了充分調動縣市區(qū)做好爭資立項和其他發(fā)改工作的積極性主動性，我委對縣市區(qū)發(fā)改局進行了以項目建設、爭資立項等工作為主要內容的`工作考核，并給予了適當?shù)慕?jīng)費獎勵。經(jīng)我委20xx年3月第四次委務會研究，從我委自籌經(jīng)費中列支20xx年各縣市區(qū)發(fā)改工作績效考核獎金27萬元。

　　今后，我委將規(guī)范對縣市區(qū)發(fā)改工作績效評估工作，按照預算管理體制的要求，安排使用財政資金。

　　三、關于“決算報表編制不準確”問題

　　今后，我委將在編制決算報表時，切實做到內容完整、數(shù)字真實。

　　四、關于“公務卡消費支出比例遠低于25%的規(guī)定”問題

　　以上報告，請予審議。

　　財務整改報告 8

　　青島總部檢查組20xx年1月28日對我公司財務工作進行了檢查，針對檢查情況我單位對檢查中涉及到的問題進行了認真的整改和完善。現(xiàn)將整改情況匯報如下：

　　一、部門經(jīng)理高度重視

　　組織學習有關財務文件，提高認識。要求財務人員，掌握財務制度，查找問題，認真反思，找差距，尋原因。使財務工作做到精、準、細、嚴。

　　二、存在的問題及原因

　　這次總部財務檢查發(fā)現(xiàn)的錯誤，是因為20xx年4月至5月保監(jiān)局檢查報表太多，同時和各保險公司核對數(shù)據(jù)工作量大疏忽大意導致報銷單漏報。

　　三、針對這次檢查情況結合工作實際，特做如下整改措施：

　　（1）、杜絕報銷費用無審批無明細，正確進行會計核算，嚴格控制費用和三項期間費用，嚴禁不屬于正常經(jīng)營業(yè)務范圍的.各種開支。嚴格報銷手續(xù)，所有報銷單必須經(jīng)過總部審批后方可報銷，避免領導未簽字而支出現(xiàn)金。所有報銷單必須四方簽字后方可報銷，四方簽字是指經(jīng)辦人簽字、財務會計簽字、分管經(jīng)理簽字和總部領導簽字，四方簽字缺一不可。保證憑證的真實合理有效。

　　（2）、加強資金往來的核算和管理，嚴格資金往來審批和控制，明確誰經(jīng)手、誰負責；誰批準、誰負責，實行責任追究制度，做到有辦法、有措施、上手段、決不手軟，確保資金的安全。

　　（3）、對本部門工作要進行定期和不定期的自查，發(fā)生失誤和錯誤爭取在第一時間彌補、挽回和改正。使記賬人員和財務審核審批人員相互制約、權責明確。嚴防在工作中出現(xiàn)紕漏。

　　總之，通過此次財務檢查指導，使我們受益匪淺，對公司存在的問題進行了深刻剖析和反思，并進行了認真整改，今后我們一定按照《會計法》的要求，不斷完善財務工作。做到合理合法、嚴謹認真、不出差錯。并及時自查，認真審核，明確責任抓好落實，加強與總部的聯(lián)系，不斷提高依法規(guī)范運作的水平從而保證今后單位財務工作的順利進行。

　　財務整改報告 9

　　根據(jù)懷仁縣審計局《懷仁縣義務教育階段中小學xx財務收支審計報告》，我校主要領導和財務人員認真檢討了我校在日常財務管理上存在的的問題。針對存在的問題多次進行自審并以積極的態(tài)度加以整改，現(xiàn)將整改情況匯報如下：

　　一、針對我校大班制現(xiàn)象的問題

　　我校現(xiàn)有學生數(shù)1690人，5055人班級數(shù)17個，5560人以上班級數(shù)13個，班容量超大現(xiàn)象較為嚴重。就這一情況，目前我校已建成新教學樓一座，內設標準化教室12個，除各功能教室外，預計在原有的基礎上增加教學班，并盡可能控制招生數(shù)，在最大限度上控制班容量。

　　二、針對教學樓配套資金不到位的'問題

　　關于新建教學樓，批準投資375萬元，其中：中央財政172.5萬元，縣財政應配套202.5萬元，實際配套77.5萬元，未配套125萬元。就一問題，我校和縣教育主管部門已向縣財政部門遞交申請，爭取資金早日到位。

　　三、針對我校擴大范圍支出為教師發(fā)福利的問題

　　關于我校xx公用經(jīng)費辦公費列支教師福利品的問題，根據(jù)《預算法實施條例》第三十八條和《審計法實施條例》第四十九條，我校已計劃將所發(fā)之福利資金原渠道歸還，今后不再發(fā)放。

　　四、針對固定資產(chǎn)管理不規(guī)范的問題。

　　《報告》中指出，我校在xx年購置乒乓球桌一套未記入固定資產(chǎn)的問題，補記固定資產(chǎn)并再次嚴格按照規(guī)定，對固定資產(chǎn)進行全面清查盤點，做到帳、卡、物相符。

　　五、針對教育資源均衡配置仍存在短缺的問題

　　《報告》中指出我校教學儀器設備仍短缺996臺件。音體美衛(wèi)器材仍短缺600臺件，圖書仍短缺14681冊。就此問題，我校根據(jù)學校的實際情況，向教育主管部分申請資金盡快配齊所短缺的各類器材設備。

　　通過縣審計部門對我校xx財務收支情況的審計，我們認識到了財務管理方面還不夠嚴謹。針對所存在的問題，今后我們將進一步加強管理，完善各項財務制度，認真采納審計部門提出的審計建議，并逐項予以整改。

　　財務整改報告 10

　　20xx年2月，鎮(zhèn)財經(jīng)監(jiān)督管理領導組派出審計組對社區(qū)居委會20xx年1月—20xx年2月20日賬務進行了審計，對發(fā)現(xiàn)的問題提出了處理建議。我們積極落實整改，現(xiàn)就整改情況匯報如下：

　　一、財政財務收支方面

　　1、白條支付各種費用款項

　　社區(qū)20xx年—20xx年有白條支付各類工程款現(xiàn)象，還有20xx—20xx年其他費用報銷也有部分白紙條。未能按照長縣政發(fā)【20xx】24號《長沙縣人民政府辦公室關于印發(fā)（關于加強村級財務管理的若干規(guī)定）的通知》第30條“預付工程款和共產(chǎn)結算均必須使用本縣稅務機關提供的發(fā)票，禁止使用白條支付”的規(guī)定。隨著鎮(zhèn)三資管理的不斷規(guī)范，各項財務制度將更加完善，白條支付現(xiàn)象不會再出現(xiàn)。

　　2、大量使用現(xiàn)金結算

　　社區(qū)在支付各項費用和結算工程款時，均采用現(xiàn)金支付方式支付。不符合中國人民銀行印發(fā)的銀發(fā)【20xx】430號《關于進一步加強大額現(xiàn)金支付管理的通知》第一條第五款“開戶單位轉賬結算起點以上的支付，必須使用轉賬結算”的規(guī)定。對此，鎮(zhèn)黨委政府已責成我社區(qū)規(guī)范財務核算管理，對財務人員進行培訓，嚴格執(zhí)行有關財務制度，進一步規(guī)范財務行為，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理有關規(guī)定，堅決杜絕大額現(xiàn)金支付項目工程款現(xiàn)象。

　　3、原始憑證審批程序不到位，費用支出無明細，報賬不規(guī)范。不符合長縣政發(fā)【20xx】24號《長沙縣人民政府辦公室關于印發(fā)（關于加強村級財務管理的若干規(guī)定）的通知》第20條“原始憑證不完善或審批手續(xù)不完善，中心應當退回并要求更正補充…”的規(guī)定。如20xx年3月10號憑證，列支其他支出-社會保障支出156985元，用于社區(qū)新建、清理、維修工程款，附其單位開具的鋼筋、水泥、砂石發(fā)票金額104500元。缺少居民代表大會通過的會議記錄且發(fā)票金額較工程款金額少52485元，事后迅速補齊了用工工資表等相關手續(xù)。對此，我社區(qū)在加強專項資金管理，按財務管理程序，對手續(xù)不全的報賬支出單據(jù)，財務人員可以拒絕入賬。

　　4、上級撥款未作收入掛往來

　　不符合《村集體經(jīng)濟組織會計制度》第26條“村集體經(jīng)濟組織獲得的財政等有關部門的補助資金應計入補助收入”的規(guī)定。由于村級報賬員業(yè)務水平不精，對村級賬務科目處理理解錯誤，如將20xx年、20xx年的居民衛(wèi)生費、單位衛(wèi)生費收入未進入社區(qū)賬戶，而是做環(huán)保經(jīng)費的工資直接發(fā)到保潔員，造成坐收坐支現(xiàn)象。居委會講督促財會人員加強學習，積極參加政府部門單位組織的業(yè)務培訓，提高他們的業(yè)務能力和水平。

　　二、社區(qū)基礎設施建設方面

　　審計中指出在賬務管理處理中，對部分工程項目建設資金為設置專帳核算，以及檔案管理不規(guī)范等問題，不符合長縣政發(fā)【20xx】84號《長沙縣人民政府關于印發(fā)（關于規(guī)范村級工程建設管理的若干規(guī)定）的通知》第18條“各級村級工程建設過程中形成的'資料…應當建好獨立的技術檔案盒文書檔案并妥善保存…”規(guī)定。鐘對上述問題，社區(qū)將加強規(guī)范檔案、重要會議記錄的管理，明確檔案管理人員，做到統(tǒng)一管理，對合同從簽訂到保管以及變更的各項程序，手續(xù)做到進一步規(guī)范。

　　除對上述鎮(zhèn)財經(jīng)監(jiān)督管理領導組派出的審計組查出的問題進行了整改外，社區(qū)將借這次機會，對所涉及的各類專項項目的專項資金以及村級工程規(guī)范管理上，嚴格執(zhí)行三資管理的各項規(guī)章制度，防止類似問題再次發(fā)生。

　　財務整改報告 11

　　x有限責任會計事務所于20xx年x月xx日至x月x日對我單位20xx年x月至20xx年xx月財政財務收支進行審計。

　　一、審計基本情況

　　根據(jù)審計結果，x有限責任會計事務所認為我單位財務管理及會計基礎工作基本規(guī)范，納入鎮(zhèn)財政所統(tǒng)一核算的各項財務收支基本真實，村級公路建設效果顯著，促進了當?shù)亟?jīng)濟和社會的發(fā)展。

　　x有限責任會計事務所在審計過程中還發(fā)現(xiàn)我單位存在一系列問題，主要體現(xiàn)在項目管理、賬務管理、檔案管理等方面，具體表現(xiàn)如：沒有專賬核算、水利建設支出報賬發(fā)票用收款方記賬聯(lián)入賬、工程變更未按規(guī)定辦理變更審批手續(xù)等。

　　二、整改落實情況

　　我居支兩委對x有限責任會計事務所在審計意見中所指出的問題高度重視，及時研究討論，對財務工作進行整改，整改落實情況如下：

　　財務管理方面：

　　針對少數(shù)記賬憑證與與原始憑證金額不一致的現(xiàn)象，存在核算不細致的問題，在今后的財務核算方面進行復核程序，盡量避免錯誤。

　　針對原始憑證不完整的情況，已經(jīng)加強財務審批程序有序化，做到先批后付，做到經(jīng)手人、證明人、領款人簽字齊全。

　　針對部分大額發(fā)票報賬未付清單的情況，在經(jīng)過多次加強學習和賬務嚴格把關后，已保證所交賬務附件及手續(xù)基本齊全，明細完整。

　　針對現(xiàn)金大額支付社區(qū)活動中心工程款的現(xiàn)象，當時因何現(xiàn)金結算不明，但今后在支付大額工程款方面一定會按規(guī)定辦理，改正大額現(xiàn)金支付的問題。

　　針對村鎮(zhèn)賬務記賬不符現(xiàn)象，今后村與鎮(zhèn)核算中心會加強交流，按時核對賬務，做好工程臺賬、固定資產(chǎn)臺賬等。

　　對于固定資產(chǎn)未記賬以及個別賬務處理分類不正確的現(xiàn)象，在今后的財務專業(yè)方面一定加強學習，也希望有機會參加更多培訓，增強專業(yè)能力。

　　村級基礎設施建設方面：

　　對于工程未進行專賬核算的問題，我社區(qū)已經(jīng)建立了詳細的工程臺賬，便于輔助專賬核算。

　　針對水利建設支出憑證附件是發(fā)票付款方記賬聯(lián)的情況，可能是由于疏忽遺失發(fā)票才出此現(xiàn)象，今后一定會加強票據(jù)保管，確保此類情況不再發(fā)生。

　　對于多功能活動中心工程變更未按規(guī)定的問題，由于實際情況緊急僅向領導進行口頭匯報程序，未完善變更手續(xù)，今后的工程變更將嚴格實行先辦好手續(xù)再進行施工的程序，以確保管理有序。

　　三、產(chǎn)生問題的原因

　　審計中出現(xiàn)了各種問題，有的'甚至是連續(xù)出現(xiàn)未改正的，對產(chǎn)生此類情況的原因，一方面由于村級財務管理規(guī)范程度不夠高，思想上不夠重視財務規(guī)定，沒有嚴格按照規(guī)章制度辦理;另一方面會計的專業(yè)思維不強，理論與實際操作存在差距，貪圖賬務處理方便，存在報賬不細致的情況。

　　四、工作建議

　　健全財務制度，規(guī)范財務管理。根據(jù)上級規(guī)定，根據(jù)村一級實際情況，進一步修改和完善好村級財務制度，并嚴格按照規(guī)章制度執(zhí)行處理賬務。

　　加強業(yè)務培訓，提高業(yè)務技能。由于村級財務會計具有一定專業(yè)局限性，為了在今后的工作中提升質量，增強對財經(jīng)法規(guī)的認識，提高財務管理水平與賬務處理能力，希望多組織開展業(yè)務培訓。

　　加強財務監(jiān)督管理。切實開展好民主理財，使監(jiān)督委員會代表廣大民眾落實好對村級財務的監(jiān)督，保證合理開支，減輕村級財務負擔，對人民負責。

　　對于審計出來的種種問題，我單位將嚴格按照財務規(guī)定實行落實整改，在今后漫長的財務工作中逐步改善，不斷進步，盡量做到村級財務管理合理、規(guī)范、有序。

　　財務整改報告 12

　　我中心校根據(jù)《xx省財政廳關于開展20xx年義務教育經(jīng)費保障機制資金專項檢查的通知》和教育局《關于進一步完善學校財務管理的通知》精神，以及教育局計財科20xx年9月22號召開的財務培訓會議的相關要求，對我校財務工作認真進行了檢查整改，現(xiàn)將整改情況匯報如下:

　　一、認真學習，提高認識

　　認真組織學習教育局財務文件，提高認識，結合我校實際，經(jīng)校務會研究決定，成立了馬街中心校財務整改領導小組。

　　組長:

　　副組長:

　　組員:

　　二、依據(jù)制度要求認真進行整改

　　在整改中，要求財務人員，掌握財務制度，查問題，認真反思，找差距，尋原因。

　　通過查看20xx年9月至20xx年8月會計憑證、會計報表、會計賬簿，在會計報表中沒有問題，在會計賬簿中銀行日記帳，出納的現(xiàn)金日記賬也沒有問題，無需整改。

　　存在問題：

　　1、出納員中還沒有取得從業(yè)資格證，正在學習爭取；

　　2、在會計憑證中沒有蓋財務公章，財務主管章、報賬員章、出納章及附件章；

　　3、固定資產(chǎn)報廢手續(xù)不規(guī)范。對全校資產(chǎn)清查上報工作不夠細致。整改領導組針對這種情況進行分工協(xié)作，分塊整改，把所缺的內容整改完整。

　　總之，財務工作是學校工作的基礎，財務工作直接影響著學校的發(fā)展，要辦好學校，首先要用資金來作后遁。為此，在今后的工作中，一定要以鳳財聯(lián)發(fā)[2008]97號文件作標準，努力做好所需的'支撐材料，按教育局的要求管理好學校財務。堅持每月對經(jīng)費的收支由財務審核小組審核后，再進行報賬、公示。將財務有關事項等在欄目內公布，自覺接受上級領導、全校教職工的監(jiān)督。做到“給群眾一個明白，還領導一個清白”。使學校的義務教育保障機制經(jīng)費的開支合法、合規(guī)、合理，確保學校義務教育保障機制經(jīng)費的安全性，使義務教育保障機制經(jīng)費發(fā)揮最大的效益。

　　財務整改報告 13

　　為加強村級財務規(guī)范化管理，完善村級財務管理制度，杜絕財務管理漏洞。進一步深化村級財務公開和民主管理，維護村集體經(jīng)濟組織和農(nóng)民群眾的利益，我鄉(xiāng)按照丹監(jiān)通〔xx〕8號文件要求，組織財政所相關人員于xx年7月6日對全鄉(xiāng)12個行政村xx年1月1日至xx年6月30日財務收支情況進行自查，情況報告如下：

　　一、基本情況：

　　雅灰鄉(xiāng)共有12個行政村，41個村民小組，7588人，村干部36人，遠教管員12人，xx年全鄉(xiāng)生產(chǎn)總值3212萬元，農(nóng)民人均收入3164元。

　　二、財務制度執(zhí)行情況：

　　我鄉(xiāng)村級集體經(jīng)濟納入村財鄉(xiāng)代管，全面實現(xiàn)了農(nóng)村財務管理的制度化、規(guī)范化。一是實行村財鄉(xiāng)代管后，各村統(tǒng)一設置了規(guī)范的賬目、賬簿，建立了嚴格的財務管理制度，并由專業(yè)財務人員記賬、管賬，各項收入必須開具正規(guī)票據(jù)，收入及時入賬。各項支出嚴格按村財務管理制度核支，對不符合程序、不合理的票據(jù)，一律不予報銷。嚴格查處“白條子”、現(xiàn)金“坐支”現(xiàn)象發(fā)生，有力地促進了村級財務管理的規(guī)范化、制度化。二是制定了一系列化解村級債務工作制度，有效控制村級債務的新增。三是強化了監(jiān)督管理，保證資金落實到位。實行村財鄉(xiāng)管后，村級財務重大開支必須由村民理財小組討論通過，改變了過去村級領導“財務一支筆、1人說了算”的模式，村級各項支出堅持事前監(jiān)督、事中把關、事后審查，保證了資金使用的安全性。四、嚴格執(zhí)行財務公開制度，接受群眾監(jiān)督，讓群眾放心。今年實行村務公開后，村里有多少錢，花到了哪里，怎么花的，全部一清二楚，村財鄉(xiāng)代管讓老百姓心理透明了。

　　三、財務收支情況：

　　（一）、xx年1月1日至xx年6月30日總收入506200元，主要包括以下各項收入：

　　1、xx年度村級運資金136000元；

　　2、xx年村三大員工資367200元

　　3、xx年雅灰村門面出租收入3000元。

　　（二）、xx年1月1日至xx年6月30日，總支出465300.00元。主要包括以下各項支出：

　　1、發(fā)放xx年組干報酬24000元；

　　2、發(fā)放xx遠教管理員工資4800元；

　　3、發(fā)放xx村三大員工資367200元；

　　4、發(fā)放xx年組干報酬62100元；

　　5、發(fā)放xx遠教管理員工資7200元；

　　6、付各村辦公支出31896元。

　　（三）、 xx年村集體經(jīng)濟結余80586.9元，截止xx年6月30日，村集體經(jīng)濟結余151166.64元。

　　四、工作中存在問題及下一步工作重點：

　　1、收支票據(jù)不規(guī)范，報賬不及時，備用金長時間未結。由于村級對新財務管理制度的認識不夠，他們認為只要是正當?shù)闹С觯还苁裁雌睋?jù)都可以記帳、報帳，這就造成了大量的“白條”。支出票據(jù)不規(guī)范，白條支出較多，很多票據(jù)上沒有經(jīng)手人、證明人、理財小組等簽名，村報帳員到鄉(xiāng)財政所報帳，村財鄉(xiāng)代管專業(yè)人員每次都不給矛全部核銷，每次報帳員都賬不徹底，當月賬要等到下月報甚至更長，甚至有個別村覺得開發(fā)票困難，報帳麻煩，不愿提備用金，愿自扣，直到鄉(xiāng)財政發(fā)五大組織、遠教工資造好冊通知其才來領錢發(fā)放。

　　五、下一步的工作措施

　　針對存在著的.情況和問題，我們一方面要積極向黨委、政府做好匯報，爭取各方面的支持和配合；另一方面對存在的重點問題，查漏補缺，限期糾正和完善。

　　1、采取有效方法，加大“村賬鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”工作宣傳力度，取得村級干部和群眾理解和支持，使他們對代理記帳能放心，對委托代管滿意，積極納入集中核算。

　　2、加強工作人員業(yè)務培訓，加強學習，提高工作能力，強化服務意識，以適應工作需要。

　　3、進一步擴大“財務公開、民主理財”的宣傳力度，定期向村民公布財務收支情況，及時答復處理村民對財務收支的反饋意見，接受群眾監(jiān)督。

　　總之，“村財鄉(xiāng)代管村用”工作是加強村級財務管理的創(chuàng)新改革，具有十分重要的現(xiàn)實意義和長遠意義，我們要在縣財政局的業(yè)務指導幫助下，在鄉(xiāng)黨委、政府的高度重視和正確領導下，進一步深化改革試點工作，為農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展和社會主義新農(nóng)村建設做出貢獻。

　　財務整改報告 14

　　現(xiàn)在，我代表日語協(xié)會，向大會作協(xié)會財務報告，請各位代表、老師、領導審議，并請協(xié)會所有成員提出意見。

　　我們財務部繼續(xù)秉著“服務協(xié)會”的宗旨，繼承和發(fā)展本部門嚴謹、踏實的優(yōu)良作風，以“及時、全面、準確”的思想為指導目標，積極完善財務工作的透明度和公正度！

　　本學期具體工作主要有常規(guī)工作、社團招新會費的收取和兄弟部門的合作、財務工作管理條例的修訂以及補充條例的制定等。

　　一、常規(guī)工作：

　　1、在前半學年的`基礎上，繼續(xù)完善財務部工作目標責任制，建立一套合理的賬目制度，為配備協(xié)會購物，報賬等工作改進工作。主要目的一方面是密切社聯(lián)的聯(lián)系，另一方面，細化干事分工，明確工作目標，使他們能力得到更好的鍛煉。

　　2、認真開展招新工作，做好協(xié)會會員證費的收取。

　　3、抓好了每月帳目開支表，及時做好監(jiān)督協(xié)會每月帳目的全面性、準確性和收據(jù)的規(guī)范性。

　　4、監(jiān)督協(xié)會資金使用的合理性。

　　5、對協(xié)會學期財務收支情況進行調查與核實，做好學期總結。

　　二、部門合作：

　　財務部在做好本職工作的同時，積極配合協(xié)會內部各部門開展相應活動。

　　1、在每次知識講座及外出參觀景點會員及干事們都積極參加。

　　2、在首屆日語節(jié)期間積極配合各部門采購所需物品，不辭辛勞。

　　三、總結：

　　這是我們財務部本學期的財務工作總結。當然，工作中仍有不足之處，我們會努力改進。此外，對干事的培訓指導還不夠，以致出現(xiàn)了不能很好地應對某些財務問題。我們將會在今后的工作中繼續(xù)努力，做好本職工作，積極發(fā)揮部門整體優(yōu)勢，使我們財務部工作更加完善，取得更大的進步。

　　財務整改報告 15

　　一、制度要求

　　1、各項目食堂管理員需辦理一張專項資金使用卡，用于存放公司統(tǒng)一撥付的資金。

　　2、各食堂每月補貼總額按補貼標準和人數(shù)確定，超支自理，結余轉到下月，年底結余上繳公司。

　　3、食堂管理員每日匯總分類(按月收支匯總表的類別分類)登記現(xiàn)金日記賬，由財務部發(fā)放現(xiàn)金日記賬本，并負責培訓。

　　4、食堂管理員必須保留食堂采購的原始單據(jù)，作為登記現(xiàn)金日記賬和月度收支匯總表的原始憑證，每個月按采購日期的.先后順序整理成冊，每月15號前攜帶上月原始單據(jù)、現(xiàn)金日記賬和月度收支匯總表到財務部審核對賬，年底裝訂成冊后上交財務部歸檔，以備檢查。

　　5、食堂管理員將所需物料采購回來后認真填寫好附表七《食堂物資消耗情況表》整理統(tǒng)計后于每月15日和附表五《月度收支匯總表》一起交給財務室審核。

　　6、食堂原始單據(jù)必須真實，超市購物需要有購物小票，小攤販購物需要對方開具正規(guī)收據(jù)并簽字或蓋章，原始單據(jù)由主任和食堂管理員兩人簽字后，作為食堂管理員付款的有效憑證。

　　7、資金劃撥到專用資金卡后，食堂管理員應妥善保管卡片和現(xiàn)金，確保安全，根據(jù)現(xiàn)金使用量合理取現(xiàn)，每日現(xiàn)金余額不得高于500元，不得與個人和公司其他資金混用，更不得挪用，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按公司相關財務制度予以處理。

　　二、流程要求：

　　1、資金申請流程如下：

　　A、實施伙食補貼后，由各管理處按上月最后一日在崗人數(shù)乘以伙食補貼標準金額在當月1日前填寫好附表一、附表二、附表三，經(jīng)過審批后，提交給行政人事部xx。

　　B、行政人事部根據(jù)各單位提交的三個附表，制作附表五《伙食補貼匯總表》，經(jīng)過審批后，每月3日前提交財務管理部，財務管理審核無誤后，于每月4日前予以發(fā)放當月補貼到位。

　　C、每月15號前食堂管理員攜帶上月原始單據(jù)、現(xiàn)金日記賬和月度收支匯總表到財務部審核對賬，次年1月15號前將全年的資料裝訂成冊后上交財務部歸檔。

　　財務整改報告 16

　　根據(jù)我國現(xiàn)行的法規(guī)，財務會計報表編完以后，必須由注冊會計師依法進行審計。當然，除了注冊會計師審計以外，國有大中型企業(yè)還要由政府特設的審計機構進行審計，如果國家審計機構認為注冊會計師審計的內容有疑問，那么在注冊會計師審計的基礎上，國家也可以對注冊會計師已審計的內容進行復審，目的就是最終確認企業(yè)所提供的財務會計報告是否真實。

　　目前出現(xiàn)了很多虛假的財務會計報表問題，比如中國的鄭百文、藍田股份事件，美國的安然事件、世界通信、施樂公司事件等，這些公司都存在提供虛假財務會計報表的問題，而且造成了較大的影響。其中有注冊會計師的責任，也有企業(yè)的責任。因此作為公司的跟單員，對于審計報表內容的理解、解讀和使用是一個十分重要的問題。

　　有時因本企業(yè)規(guī)模小，或業(yè)務涉及金額小等，合作企業(yè)一般不愿對外提供財務審計報告副本或復印件，跟單員需要堅持，也可妥協(xié)不提供審計報告復印件，但跟單員本人必須看審計報告，抄錄主要審計報告數(shù)據(jù)，以便回公司整理和向上級匯報。

　　（一）審計報告的作用

　　審計報告是注冊會計師根據(jù)獨立審計準則的要求，在實施了必要的審計程序后出具的、用于對被審計單位年度會計報表發(fā)表審計意見的書面文件，是審計工作的最終成果。審計報告是注冊會計師發(fā)表審計意見的載體，具有法定證明力。審計報告的'三個作用：

　　1、鑒證作用

　　注冊會計師在審計的時候，既不代表國家，也不代表企業(yè)，扮演的是一個中間人角色，以獨立身份站在客觀公正的角度，對被審計單位作出評價。他應該嚴格按照職業(yè)規(guī)則對被審單位進行審核和檢查。

　　2、保護作用

　　隨著所有權和經(jīng)營權的進一步分離，有很多投資者不直接參與企業(yè)的經(jīng)營活動。他們需要了解企業(yè)真實的財務信息，但又不能保證對方所提供的財務報表的真實性，那么可以請注冊會計師進行審計，通過發(fā)表審計意見的方式，告訴他們這個報表的可信度。所以審計報告對于保護投資者利益而言具有十分重要的作用。

　　3、證明作用

　　所謂證明，主要是針對注冊會計師而言。注冊會計師必須按照規(guī)則進行審計，如果存在問題，必須通過審計意見報告揭示出來，并向社會各界展示注冊會計師在審計過程中的程序和方法，以證明注冊會計師履行職責的情況，明確企業(yè)與注冊會計師雙方的責任。

　　財務整改報告 17

　　一、財務整改的意義

　　企業(yè)財務整改是指通過對企業(yè)財務運作現(xiàn)狀進行分析，針對存在的問題制定并實施相應的改進措施，以達到規(guī)范財務管理、提高資金利用效率和優(yōu)化企業(yè)盈利狀況的目的。財務整改有助于發(fā)現(xiàn)和解決企業(yè)財務管理中的漏洞和問題，提高財務運作效率，為企業(yè)未來的發(fā)展提供有力的財務支持。

　　二、財務整改的流程

　　財務整改通常包括以下幾個基本步驟：

　　1、診斷分析：對企業(yè)財務運營狀況進行全面、系統(tǒng)的分析，找出存在的問題和不足之處；

　　2、制定整改方案：根據(jù)診斷結果，制定具體的整改計劃和方案，明確整改目標、措施和時間表；

　　3、實施整改措施：按照制定的整改方案，逐步實施各項整改措施，引導企業(yè)逐步實現(xiàn)良好的財務管理狀態(tài)；

　　4、監(jiān)督跟蹤：對整改過程中的關鍵環(huán)節(jié)和重要指標進行監(jiān)督和跟蹤，及時發(fā)現(xiàn)并解決問題，確保整改措施的有效實施；

　　5、效果評估：對整改后的財務管理狀況進行評估，分析整改效果，并根據(jù)評估結果進行必要的調整和改進。

　　三、財務整改的實施方法

　　在實施財務整改時，企業(yè)可以采取以下一些有效的方法：

　　1、強化內部控制：建立健全的內部控制制度，明確崗位職責和權限范圍，加強對財務活動的監(jiān)督和管理，防范財務風險的發(fā)生；

　　2、完善財務制度：建立完善的財務制度和流程，規(guī)范財務管理行為，提高財務運作效率；

　　3、拓展融資渠道：積極開拓多元化的融資渠道，降低融資成本，優(yōu)化資金結構；

　　4、加強財務信息披露：加強對內外部投資者的財務信息披露工作，增強公司的`透明度和可信度；

　　5、提升財務人員素質：加強對財務人員的培訓，提升其專業(yè)水平和綜合素質，以適應企業(yè)發(fā)展的需要。

　　財務整改并非一蹴而就的事情，需要企業(yè)全體員工的共同努力和配合。只有通過不斷地自我審視和改進，才能使企業(yè)的財務管理水平得到持續(xù)提升，為企業(yè)的發(fā)展壯大提供堅實的保障。因此，希望各企業(yè)能夠高度重視財務整改工作，不斷探索適合自身發(fā)展的財務管理模式，持續(xù)提升競爭力，實現(xiàn)長久穩(wěn)健發(fā)展。

　　財務整改報告 18

　　一、調整監(jiān)督檢查范圍和內容，突出檢點

　　在監(jiān)督檢查的范圍上，市財經(jīng)監(jiān)督檢查工作由注重對下監(jiān)督調整為強化本級監(jiān)督，重點監(jiān)督檢查市本級財政財務收支情況以及財政管理、財政改革各項法律法規(guī)的執(zhí)行情況；在監(jiān)督檢查的內容上，重點加強政府非稅收入征繳入庫、專項資金的支出管理，確保政府非稅收入應收盡收，各項財政專項資金專款專用，關注和檢查帶有全局性的、推動難度較大的財政改革措施的落實情況。

　　二、調整監(jiān)督檢查方式，注重檢查實效

　　在監(jiān)督檢查的數(shù)量上，縮小檢查面，年內突出抓好政府非稅收入征繳情況、強農(nóng)惠農(nóng)政策的落實情況、中央擴大內需項目資金、民生工程專項資金、權重部門會計信息質量的監(jiān)督檢查；在監(jiān)督檢查的.切入點上，除保留必要的事后檢查外，對一些重大資金、重大財政改革等事項，將檢查切入的關口前移，事中實施不定期抽查，發(fā)現(xiàn)情況，及時糾正；在監(jiān)督檢查的協(xié)作上，進一步加強與其他財經(jīng)執(zhí)法機構的溝通聯(lián)系，適時開展聯(lián)合檢查，加大監(jiān)督檢查力度。

　　三、調整部分檢查處理程序，確保檢查有序

　　調整部分檢查處理程序，按照財政部《財政檢查工作辦法》（財政部第32號令）的規(guī)定，繼續(xù)實行檢查組長負責制。同時，改變以往檢查組直接與單位反饋意見的做法，減小檢查組自由裁量權。檢查組檢查結束后將檢查工作底稿帶回，嚴格按照《財政違法行為處罰處分條例》有關規(guī)定，制作分單位、項目的書面財政檢查報告，初步提出處理意見和整改措施，由財經(jīng)監(jiān)督檢查機構召開檢查人員會議集體討論，統(tǒng)一違規(guī)定性和處理意見，并報財政局研究決定后下達財政檢查處理、處罰決定書。

　　四、完善監(jiān)督檢查與財政業(yè)務信息互通平臺，實行信息共享

　　建立檢查信息全面收集制度，主要包括單位基礎信息、收支總額、財政性資金管理使用、財政改革措施執(zhí)行、會計信息質量、內部控制制度、國有資產(chǎn)管理等情況，全面反映被查單位的管理全貌；建立檢查信息全面報告制度，檢查組對收集的檢查信息要全部帶回，深入分析，全面報告，不得隱瞞不報或有選擇上報；建立檢查與業(yè)務信息共享制度，財政業(yè)務科（股、室）在下達指標文件或辦理重大支出撥款時，應同時將文件抄送或將有關情況通報給財經(jīng)監(jiān)督檢查機構，財經(jīng)監(jiān)督檢查機構在檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題、作出的處理和提出的建議，應及時反饋給業(yè)務科（股、室），為業(yè)務科（股、室）進一步加強管理，采取必要的補救、改進措施提供依據(jù)和參考；積極探索對財政監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的違法亂紀問題進行披露的制度，提高財政監(jiān)督的權威性、及時性和有效性。

　　五、完善執(zhí)法質量內部控制機制，提高執(zhí)法質量

　　建立檢查復核制度，在財經(jīng)監(jiān)督檢查機構內部指定專門科（股、室）或專門人員負責檢查復核，加強對檢查程序、檢查內容、檢查證據(jù)、檢查處理依據(jù)等合法性的復核；制訂檢查處理與處罰流轉程序，建立起從制訂檢查計劃、下達檢查通知，到作出處理、處罰決定、立卷歸檔檢查資料等一整套工作流轉制度，規(guī)范檢查行為；建立重大情況事前報告制度，在檢查中遇到重大阻礙或發(fā)現(xiàn)重大違紀問題和重大線索，檢查組應及時向財經(jīng)監(jiān)督檢查機構領導報告，再由財經(jīng)監(jiān)督檢查機構領導視情向財政局領導報告。

　　縣（市、區(qū)）財經(jīng)監(jiān)督檢查機構作出的檢查處理、處罰決定，應同時抄報市財經(jīng)監(jiān)督檢查辦公室，市財經(jīng)監(jiān)督檢查辦公室要加強審查，杜絕涉及財經(jīng)監(jiān)督檢查行政復議案件的發(fā)生。

　　六、加強財政監(jiān)督檢查機構和隊伍建設，提高執(zhí)法水平

　　為全面履行財政監(jiān)督檢查職能，加大對重大惠民政策、重大項目資金的監(jiān)督檢查，各級財政部門要按照省財政廳的要求，提出整合財經(jīng)監(jiān)督檢查機構職能的意見。財經(jīng)監(jiān)督檢查人員要進一步加強政治業(yè)務學習，特別是新出臺的財經(jīng)法律法規(guī)，要掌握條款，加深理解，提高檢查職業(yè)敏感性和違紀問題查處判斷能力。要進一步加強對檢查信息的處理分析，充分利用檢查收集的第一手資料，深入分析財經(jīng)領域違紀問題出現(xiàn)的深層原因，找出日常管理中的薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地提出改進的辦法和措施，為各級領導決策當好參謀助手。要進一步培養(yǎng)愛崗敬業(yè)、廉潔奉公、依法監(jiān)督的工作作風，善于發(fā)現(xiàn)問題，敢于堅持原則，為財政事業(yè)保駕護航。各級領導要進一步關心財經(jīng)監(jiān)督檢查機構隊伍建設，充實監(jiān)督檢查人員，保證必要的監(jiān)督檢查經(jīng)費。各部門、單位要進一步支持配合財經(jīng)監(jiān)督檢查工作，共同維護好我市良好的財經(jīng)秩序。

　　七、20XX年財政監(jiān)督檢查工作重點

　　（一）中央擴大內需項目資金使用情況的檢查；

　　（二）民生工程專項資金使用情況的檢查；

　　（三）強農(nóng)惠農(nóng)專項資金使用情況的檢查；

　　（四）重點企業(yè)（單位）非稅收入征繳情況的檢查；

　　（五）救災專項資金使用情況的檢查；

　　（六）會計信息質量檢查的檢查；

　　（七）《政府采購法》執(zhí)行情況的檢查；

　　財務整改報告 19

　　在支隊黨委和財務主管部門的領導下，在大隊全體官兵的傾力配合下，審計整改工作取得了長足的發(fā)展，具體表現(xiàn)在以下三個方面：

　　一、審計整改觀念全面更新

　　觀念是行動的先導。我們緊緊圍繞支隊黨委中心工作，充分發(fā)揮審計“免疫系統(tǒng)”功能，切實做到了“三個轉變”：由事后懲處向事前防范轉變、由處理處罰向積極建議轉變、由被動監(jiān)督向主動服務轉變，改變了以前認為“審計工作就是找麻煩、整人”的錯誤觀念。明確工作目標和重點，確保審計整改年活動有的放矢。自活動開展以來，我大隊財經(jīng)制度得到有效落實，經(jīng)濟活動違紀違規(guī)問題得到有效處理，經(jīng)濟活動“免疫系統(tǒng)”建設得到有效推進，涉案財物管理逐步規(guī)范，經(jīng)費物資監(jiān)管更加有力，保障能力更加高效有力，從源頭上遏制和杜絕各種違反財經(jīng)法規(guī)紀律等問題的發(fā)生，為消防部隊可持續(xù)性發(fā)展提供強有力的服務和保障。

　　二、審計整改工作成效明顯

　　支隊對我大隊20以來的財務開支情況進行了審計。發(fā)現(xiàn)我大隊有4張憑證存在要素不全;暫付款中有支隊購車款30000元沒有發(fā)票以及一筆不明款6402、39元;固定資產(chǎn)帳帳之間相差3098359元。為了確保審計發(fā)現(xiàn)的問題切實得到整改。根據(jù)實際情況，我大隊仔細梳理，針對以上四項不同的問題，按照問題的屬性逐個進行了匯總歸類并整改到位。分別采取自查自糾和審計問題整改回頭

　　看的形式，對已整改到位的問題進行再檢查再核實，現(xiàn)階段已整改到位3個問題。由于我大隊營房重建，到現(xiàn)在還未進行驗收決算，導致固定資產(chǎn)帳帳不符，我大隊將盡快和有關部門協(xié)商，采取相應的整改措施，爭取將所有問題逐步整改到位。

　　三、機制制度逐步健全

　　一是健全工作機制。大隊黨委召集官兵學習有關財經(jīng)法規(guī)以及各項財務管理制度。從而使財務工作有章可循、有規(guī)可依。二是完善內部制度。堅持目標科學、責任明確的原則，先后制定了《大隊財務管理辦法》、《財務監(jiān)督責任制度》等內部管理制度。

　　四、宣傳力度強

　　為確保審計整改年活動取得實效，為使全體官兵充分認識和重視審計整改年活動的重要性和必要性，我大隊從多層次、全方位開展宣傳工作。多次召開大隊黨委會議，及時傳達“審計整改年活動”的精神和工作要求;并通過支隊內網(wǎng)的形式發(fā)布工作情況。整個活動期間，大隊在支隊內網(wǎng)上刊登了3篇關于“審計整改年”活動的新聞報道。

　　五、不足之處

　　1、審計整改工作有待加強，整改工作手段不新。目前的工作開展，大多仍停留在以前的老方法，不能創(chuàng)造出新的、更好的方法。影響了工作質量和工作效率的提高。

　　2、功能發(fā)揮不夠充分。對問題的實質欠深層次挖掘和分析，信息專報的針對性和建設性不強，整改措施過于粗糙，可操作性差，促使強化內部管理的效果不明顯，督促整改力度不大。個別問題“屢審屢犯、屢犯屢審”。

　　3、專業(yè)技能亟須提高。財務管理工作任務重、培訓機會少，財務人員業(yè)務素質和能力有待提高。

　　六、工作重點

　　1、把握角色定位，樹立服務大局的財務管理理念。以開展工作評議為契機，用開放的意識、比較的思維、創(chuàng)新的理念、改革的精神，重新審視和研判新形勢下的財務管理工作。要堅持圍繞支隊黨委中心工作和社會關注的熱點、難點、焦點，安排項目計劃開支和開展工作，從機制、體制層面建言獻策，強化財務管理服務大局功能。深入分析查出問題的癥結，從加強內部管理層面提出有真效、有實效、有長效的工作建議。

　　2、開展作風整頓，塑造文明高效的'財務工作行風。將作風整頓與學習新的《審計法實施條例》相結合、與開展審計業(yè)務相結合、與建立健全“剛性”管理制度相結合，以優(yōu)良高效的工作體現(xiàn)良好的工作作風。針對存在的問題，制定切實可行的整頓措施，堅決杜絕“兩張皮”和“走過場”。

　　3、搞好業(yè)務培訓，培養(yǎng)技藝精湛的財務人員。以“摸得清家底、查得出問題、提得出建議、經(jīng)得起檢驗”為基本要求，加強財務人員培訓。以“請進來教”為基本途徑，邀請專家，進行電算化、法律、業(yè)務知識培訓，提高整體財務管理水平。以“送出去學”為首選方式，將財務人員送到上級審計機關和大專院校強化培訓，提高財務管理能力，培養(yǎng)財務管理“精兵”。

　　4、加強廉政建設，塑造廉潔透明的形象。嚴格執(zhí)行廉潔從業(yè)。以建立健全懲防體系建設為抓手，要求財務人員用高于別人的標準要求自己，用嚴于別人的標準監(jiān)督自己，嚴格執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)等制度，探索實行項目質量責任追究制，切實維護財務人員的廉潔形象。利用會議通報、宣傳欄等形式定期公開大隊財務收支情況。

　　財務整改報告 20

　　財務審計整改報告是一份重要的文書，通常用于記錄企業(yè)或組織在財務審計過程中存在的問題，并提出整改措施和建議。下面將詳細介紹財務審計整改報告的內容和編寫步驟。

　　首先，財務審計整改報告的標題應準確反映報告的主要內容，方便讀者了解報告的范圍和目的。通常包括審計對象的名稱、具體年份和審計問題的狀況。

　　其次，財務審計整改報告的正文應以審計背景介紹開始。這一部分應包括對審計對象的簡要介紹，包括企業(yè)或組織的名稱、性質、規(guī)模和經(jīng)營范圍等。同時，還需要說明審計的目的、范圍和時間等基本信息，以便讀者了解報告的依據(jù)和限制。

　　接下來，財務審計整改報告需要詳細列舉出審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題。這些問題應按照具體的分類進行說明，以方便讀者理解和查閱。例如，對于財務會計方面的問題，可以分為財務報表準確性、會計記錄完整性、會計政策合規(guī)性等。對于內部控制方面的問題，可以分為預算管理不到位、資產(chǎn)保護不完善、審批流程不規(guī)范等。需要注意的是，每個問題應詳細描述其具體情況，并提供相關的數(shù)據(jù)和分析。

　　在財務審計整改報告的后續(xù)部分，應針對上述問題提出整改措施和建議。整改措施應具體明確，并提供相關的行動計劃或時間表，以確保問題能夠得到解決。建議通常包括對內部控制流程的改進、會計政策和準則的修訂、員工培訓和溝通等方面的建議。此外，也可以提供其他相關建議，如合規(guī)性管理、風險管理等，以提高企業(yè)或組織的整體管理水平。

　　最后，財務審計整改報告的結尾部分通常包括對整改措施的重要性和可行性進行總結。同時，還可以明確對報告的審核和驗證方式，以保證報告的真實性和有效性。此外，還需要提供相關附件，如抽樣調查數(shù)據(jù)、會計憑證和文件等，以便讀者了解審計依據(jù)和證據(jù)。

　　總而言之，財務審計整改報告應以準確的`標題開始，整體上需要詳細、具體且生動地描述審計的過程、發(fā)現(xiàn)的問題和提出的整改措施和建議。通過報告的編寫，能夠全面展示企業(yè)或組織在財務管理方面的狀況，并為其未來的發(fā)展提供有益的參考和指導。

　　財務整改報告 21

　　20xx年xx月9日，上海市《上海市市級事業(yè)單位年度財務會計報表和部門決算報表注冊會計師審計暫行辦法》（滬財會[20xx]76號），意味著上海市開始建立完善事業(yè)單位年度財務會計報表和部門決算報表注冊會計師審計制度。此項制度的實施旨在進一步規(guī)范事業(yè)單位的財務會計行為，保證財務會計信息的真實、完整，促進事業(yè)單位提高預算編制的科學性和準確性。

　　一、浦東新區(qū)開展年報審計工作的總體情況

　　浦東新區(qū)財政局按照市財政局的要求，20xx年啟動了事業(yè)單位年報審計工作。20xx年、20xx年為試點階段，20xx年起全面鋪開，對象是浦東新區(qū)區(qū)級使用財政性資金的事業(yè)單位，審計方式由財政部門采用政府購買服務的方式委托符合資質的會計師事務所實施審計。

　　（一）年報審計的基本情況

　　20xx年對新區(qū)教育及衛(wèi)生兩個系統(tǒng)內的62戶事業(yè)單位開展年報審計試點，審計報告反映60戶單位存在問題，共發(fā)現(xiàn)問題戶次207個（相同問題不同單位累計計算）；20xx年進一步擴大范圍，對新區(qū)xx個系統(tǒng)內的166戶事業(yè)單位實施了年報審計工作，審計報告反映160戶單位不同程度地存在問題，共反映存在問題戶次768個。

　　（二）審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　1、資產(chǎn)管理較薄弱。事業(yè)單位重資金預算，輕資產(chǎn)管理的現(xiàn)象較普遍，國有資產(chǎn)閑置、浪費、資產(chǎn)流失風險較大。主要表現(xiàn)：房屋建筑物、汽車類等固定資產(chǎn)權屬不清晰，未經(jīng)批準超標準購置汽車，未經(jīng)批準出借、出租、處置固定資產(chǎn)，未定期盤點清查固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)賬賬、賬卡、賬實不符；對外投資權屬不清晰，投資不入賬，對外股權投資疏于管理，被投資單位關閉、停業(yè)導致投資資產(chǎn)無法收回，產(chǎn)生壞賬；隨意出借大額資金，應收款項長期掛賬不處理，應收單位關閉、停業(yè)致應收款項無法收回；現(xiàn)金管理存在漏洞，現(xiàn)金收入不及時入庫，個人挪用巨額公款等。

　　2、會計核算不規(guī)范。會計報表未能真實完整地反映單位經(jīng)濟業(yè)務事項。存在會計處理不及時、會計科目使用不準確、會計處理不當?shù)惹闆r。主要表現(xiàn)：資產(chǎn)增減未能及時進行會計處理；單位收支在往來科目核算，未確認收支；基建項目未獨立建賬核算，并按規(guī)定并人大賬核算；單位發(fā)放職工薪酬未通過“應付職工薪酬”或“應付工資”科目核算；未規(guī)范核算醫(yī)療和藥品收入等。

　　3、預算執(zhí)行不嚴肅。預算編制不細化，預算執(zhí)行有偏差。主要表現(xiàn)：預算收入編制不完整；人員經(jīng)費、三公經(jīng)費超預算支出；專項預算執(zhí)行率低，有偏差；未按規(guī)定執(zhí)行政府采購程序等。

　　4、決算報表編制不完整。部門決算報表編制與會計賬簿脫離，填列數(shù)據(jù)與單位財務會計報表數(shù)據(jù)不一致，部門決算報表未能反映單位的全部收支。如上級部門或條線撥入的專項收支未在決算報表中反映，有些單位由于收支不平衡，在決算報表中虛增收入。

　　5、內控制度不健全或不執(zhí)行。單位各項內控管理制度不健全，或有制度但與現(xiàn)行管理規(guī)定要求不相符，未執(zhí)行。特別是資產(chǎn)管理、財務會計管理方面。主要表現(xiàn)：資產(chǎn)未能定期盤點、清查；資產(chǎn)購置沒有相應的入庫、驗收程序；記入會計賬簿原始依據(jù)不規(guī)范（報銷的發(fā)票抬頭與單位名稱不符、發(fā)票不真實合法、未附明細清單等）；往來款項未及時清理，3年以上款項掛賬較多，存在壞賬風險。

　　（三）審計工作取得的成效

　　一是加大了財政監(jiān)督力度；二是促進事業(yè)單位主動加強財務會計管理的有效手段；三是確保會計信息的準確性和權威性，順利推進部門決算批復制度和部門決算信息公開化的重要基礎性工作；四是為建立健全政府購買服務制度、不斷加大對注冊會計師在政府公共管理中的積極作用進行了有益的嘗試。

　　二、試點中存在的主要問題及成因分析

　　（一）審計報告質量有待進一步提高

　　會計師事務所出具的`審計報告質量參差不齊，有些報告質量較高，但還有不少審計報告的質量有待提高。

　　1、對重點問題披露深度不夠。對審計發(fā)現(xiàn)的問題深入調查了解不夠，報告披露信息不全，揭示問題浮于表面，報告使用者不能通過審計報告看清問題實質。

　　2、審計適用的標準和尺度把握不準確。問題性質判斷不夠準確，引用法規(guī)條款不準確，導致判斷錯誤。

　　3、對問題性質把握不統(tǒng)一。各事務所之間，各注冊會計師對問題性質的判斷不統(tǒng)一，同樣的問題在不同事務所及不同的注冊會計師出具的審計報告中披露情況不一致，有的作為違規(guī)問題披露，有的作為其他事項披露，有的不予披露。

　　4、審計報告的格式不統(tǒng)一。雖提供有各類審計報告的參考格式，明確了需要披露的內容，但是各事務所撰寫報告反映的程度不一致。

　　經(jīng)分析，產(chǎn)生上述問題的原因有會計師事務所及其注冊會計師本身業(yè)務素質、執(zhí)業(yè)態(tài)度等因素的影響，也存在被審計單位配合不到位的原因。

　　1、會計師事務所及其注冊會計師執(zhí)業(yè)質量有待提高。一些會計師事務所及其注冊會計師熟悉企業(yè)委托的審計業(yè)務要求，但對事業(yè)單位執(zhí)行的會計準則、會計制度、財政管理方面的規(guī)定不熟悉；另外有些事務所或注冊會計師對年報審計工作不夠重視，未能與被審計單位進行有效充分溝通，導致在實施審計時出現(xiàn)問題披露不深刻、問題性質判斷不準等方面問題。

　　2、被審計單位支持配合程度有待進一步提高。一是被審計單位財會人員業(yè)務素質參差不齊，有的對事業(yè)單位會計準則、事業(yè)單位會計制度和相關的財務管理辦法不熟悉，從而造成了基礎數(shù)據(jù)不完整或不真實；二是對審計工作有抵觸情緒，對有些敏感、棘手的問題，未如實向審計人員提供資料或告知相關情況，審計人員的審計工作受到限制，導致有些問題信息披露不完整，或判斷不準確。

　　（二）審計結果的利用率有待進一步提高

　　開展事業(yè)單位年報審計的最終目的是為了規(guī)范單位財務會計行為，提高財政資金的安全性和有效性，因此對審計結果的有效利用是年報審計這項工作發(fā)揮作用的關鍵。兩年試點工作中，我們采取了一些措施，狠抓審計問題整改工作，促進審計結果的利用，但是從總體情況來看，審計結果的利用方面還有待提高。

　　1、從被審計單位層面看，很多單位還停留在就問題整改而整改的階段，沒有充分發(fā)揮審計結果的作用。有些被審計單位及其主管部門整改態(tài)度很好，但沒有實質性的整改方案和舉措，對一些容易整改的問題進行了整改，對有些難度的、需要進一步調查核實的問題，或涉及其他部門或單位的問題，就擱置起來了，也未從審計發(fā)現(xiàn)的問題中發(fā)現(xiàn)管理薄弱環(huán)節(jié)，從建立完善制度的高度去進一步強化管理，預防類似問題的發(fā)生。

　　2、從新區(qū)財政局層面看，也僅限關注被審計單位對問題的整改，沒有從制定完善制度層面強化財政管理。有些問題也反映出財政部門作為職能管理部門存在制度規(guī)定缺失或規(guī)定不明確、政策宣傳不到位等薄弱環(huán)節(jié)。兩年的試點審計，反映了被審計單位在資產(chǎn)管理、預算執(zhí)行、決算報表填報、會計核算等方面存在較多問題。

　　另外，目前的審計內容與財政管理要求的契合度較低，也限制了審計結果在財政管理過程中的應用。

　　三、對策建議

　　（一）采取措施，提高審計報告質量

　　1、抓好選擇與考核，提高中介機構質量。一是注重招標質量，把好初審關。以政府購買服務的形式，制定并細化反映年報審計特點和要求的投標合格條件和評標標準，通過技術指標拉開差距作引導，選擇具有一定規(guī)模，業(yè)務能力較強，具有市級、區(qū)級事業(yè)單位年報審計工作經(jīng)驗的會計師事務所中標，參與新區(qū)的年報審計工作。二是強化對事務所年報審計的培訓考核。事前做好培訓布置工作，就新區(qū)相關管理制度、文件、審計業(yè)務需求等內容加強對事務所審計人員的培訓、指導；事后加強考核，制定完善考核辦法，強化對事務所的考核管理，提高事務所審計工作質量。

　　2、優(yōu)化工作流程，確保溝通暢通。事業(yè)單位的年報審計工作是一項系統(tǒng)工程，涉及單位較多，環(huán)節(jié)較多，因此制定有效的工作流程相當重要。工作流程設計做到以下兩點：一是要確保財政部門內部各相關處室、單位、相關主管部門、事業(yè)單位、會計師事務所等各個參與此項工作的部門單位之間保持良好的溝通聯(lián)系，確保年報工作實施前、中、后整個過程中能進行充分有效溝通。二是要明確各涉及部門單位的工作職責、要求，確保審計工作順利開展，從而保證審計報告質量。

　　3、擴展審計內容，為財政重點工作服務。事業(yè)單位年報審計應有別于企業(yè)年報審計，除了關注財務會計報表外，還應注重單位預算編制、執(zhí)行、決算，財政管理制度執(zhí)行等情況，使年報審計為財政重點工作服務，提高審計報告使用效率。審計內容上，可以結合財政管理重點工作，每年進行增減變化。比如：增加新《事業(yè)單位會計制度》及《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》的執(zhí)行情況檢查；結合財政信息公開的要求，增加信息公開方面的數(shù)據(jù)審核工作；結合決算批復工作，增加決算報表數(shù)據(jù)填報審核工作；結合新的資產(chǎn)管理制度規(guī)定，增加制度執(zhí)行情況檢查；結合國庫單一賬戶推進，增加單位執(zhí)行情況檢查等。

　　4、加強宣傳動員，提高思想認識。在事業(yè)單位年報審計工作的開展過程中，取得被審計單位及其主管部門的支持配合相當重要。從兩年試點情況來看，審計報告中有些問題沒有得到披露，一部分是因為被審計單位不配合造成的。被審計單位不理解甚至有抵觸情緒，對有些敏感的經(jīng)濟業(yè)務事項不愿意提供更詳細的資料線索，導致審計人員審計工作受阻，無法準確判斷問題性質，從而影響了審計報告質量。因此，財政部門要進一步加強宣傳動員，將年報審計工作的目的意義、工作流程、需要被審計單位配合支持的事項等內容，事先做好宣傳動員，告知被審計單位及其主管部門，達成統(tǒng)一的思想認識，積極配合會計師事務所做好審計工作。

　　（二）建立機制，促進審計結果的利用

　　審計結果能否得到有效利用是年報審計工作目的是否實現(xiàn)的關鍵一環(huán)，從促進整改、公開、反饋、考核問責等方面人手建立健全機制，促進審計結果利用，最大限度發(fā)揮年報審計工作績效。

　　1、建立整改促進機制。財政監(jiān)督部門將審計報告收集匯總分析后，下發(fā)整改通知書并要求限期整改，在下一年的審計中，再次審核被審計單位的整改落實情況；財政相關業(yè)務處室要跟蹤督促整改，并將審計問題作為監(jiān)督內容強化日常監(jiān)督。此外，要發(fā)揮以點帶面的作用，對共性問題要進行梳理和分析，應該從管理源頭上找原因，進行建章立制，實現(xiàn)發(fā)現(xiàn)一個、糾正一個、規(guī)范一片的效果。

　　2、建立反饋和報告機制。審計結束后，要及時將審計結果報送相關部門，以便及時掌握審計情況；通過審計報告的分析、提煉、整合，深入分析被審計單位年報以及審計工作本身存在的問題及其成因，著力從體制、機制和制度層面反映存在的問題和漏洞。

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