公司預算管理制度

　　一、預算基本方法

　　鑒于預算的這兩個補充方面，有兩種制定預算的基本方法：

　　（1）定期預算：在這一預算中，為下一財政年度制訂一個隨時期推移而改動最少的計劃。一般來說，每年度的預期總費用是按月、按要素成本的活動優勢分攤在全年中的。這樣月“工資”作為預期成本的1/12簡單分攤在各個月份上，而銷售的季節性波動，要求多一點關注營銷和生產成本以及在波動的過程中成本的變化。

　　（2）連續（滾動）預算：在這一預算中，準備一個試驗性的年度計劃，其中第一個季度按月份詳細準備，二、三季度的計劃準備相對較為簡略，而第四季度的計劃只有一個大概輪廓，每月（或者也許是每季度）該預算都要通過增添下個月（或季度）所要求的詳細情況來加以修訂，并且加上一個新的月份（季度），以這種方式使計劃向前延伸至一年，這種編制預算的程序圖順應環境的變化和一些不確定性因素的影響，是非常理想的。因為它迫使管理人員不論處在當前財政年度的哪一階段，都要不斷為新的一年考慮具體的條件。

　　定期預算對于處在穩定行業的公司來說常常是令人滿意的，因為這些公司可以對計劃期間作出相對精確的預測。相反，在更為常見的由消費者需求不確定帶來的某些不規則周期活動的情況下，滾動預算具有更大的價值。

　　二、公司預算管理制度（通用10篇）

　　在日常生活和工作中，各種制度頻頻出現，制度是要求成員共同遵守的規章或準則。那么什么樣的制度才是有效的呢？以下是小編為大家整理的公司預算管理制度（通用10篇），供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

　　公司預算管理制度1

　　第一章總則

　　第一條為促進企業建立、健全內部約束機制，進一步規范企業財務管理行為，推動企業加強預算管理，根據財政部頒發的《關于企業實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求，結合集團企業實際情況，制定本制度。

　　第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

　　第二章財務預算基本內容

　　第三條預算管理是利用預算對企業內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調企業的生產經營活動完成既定的經營目標。

　　第四條企業財務預算是企業全面預算的重要組成部分，是企業全面預算的中心。企業財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業戰略目標，對一定時期內企業資金取得和投放、各項收入和支出、企業經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算與業務預算、資本預算、籌資預算共同構成企業的全面預算。

　　第五條企業財務預算應當圍繞企業的戰略要求和發展規劃，以業務預算、資本預算為基礎，以經營利潤為目標，以現金流為核心進行編制，并主要以財務預算報表形式予以充分反映。

　　第六條企業財務預算一般按年度編制，業務預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實。

　　第三章預算組織分工

　　第七條企業法定代表人對企業財務預算的管理工作負總責，各企業應設立財務預算委員會或指定企業財務管理部門負責財務預算管理事宜，并對企業法定代表人負責。

　　第八條財務預算委員會主要擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協調解決財務預算編制和執行中的問題，組織審計、考核財務預算的執行情況，督促企業完成財務預算目標。

　　第九條財務預算編制在企業財務預算管理委員會領導下進行，企業財務管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達；負責預算執行和日常流程控制；負責預算執行情況的分析和報告；負責預算執行情況考核等。

　　第十條企業內部生產、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責本部門業務涉及的財務預算的編制、執行、分析、控制等工作，并配合財務預算委員會做好企業總預算的綜合平衡、協調、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業財務預算委員會的工作，并對本部門財務預算執行結果承擔責任。

　　第十一條企業是財務預算執行單位，在公司董事會或公司經營層的指導下，負責本單位現金流量、經營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作，接受企業董事會的檢查、考核。其企業主要負責人對本單位財務預算的執行結果承擔責任。

　　公司對公司所屬企業實施財務預算管理各企業財務預算方案必須上報公司總部審核批準。

　　第四章財務預算的編制

　　第十二條預算編制是實現全面預算管理的關鍵環節，編制質量的高低直接影響預算執行結果。財務預算編制要在企業全面預算管理委員會制定的編制方針指引下進行。

　　第十三條企業編制財務預算要按照內部經濟活動的責任權限進行，并遵循以下基本原則和要求：

　　(一)堅持效益優先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；

　　(二)堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；

　　(三)堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰略實施。

　　第十四條企業編制財務預算要按照先業務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算的流程進行，并按照各預算執行單位所承擔經濟業務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。

　　第十五條業務預算是反映預算期內企業可能形成現金收付的生產經營活動(或營業活動)的預算，一般包括銷售或營業預算、生產預算、制造費用預算、產品成本預算、營業成本預算、采購預算、期間費用預算等，企業可根據實際情況并參照公司具體要求編制。

　　第十六條資本預算是企業在預算期內進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。

　　第十七條籌資預算是企業在預算期內需要新借人的長短期借款、經批準發行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據企業有關資金需求決策資料、發行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

　　企業經批準發行股票、配股和增發股票，應當根據股票發行計劃、配股計劃和增發股票計劃等資料單獨編制預算。股票發行費用，也應當在籌資預算中分項作出安排。

　　第十八條財務預算主要以現金預算、預計資產負債表和預計損益表等形式反映。企業應當按照公司制定的財務預算編制基礎表格和財務預算指標計算口徑進行編制。

　　第十九條企業財務預算可以根據不同的預算項目，分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制。同時在編制時，為確保預算的可執行性，可設立一定的預備費作為預算外支出。

　　第二十條編制企業財務預算，應按照上下結合、分級編制、逐級匯總的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務預算編制政策。

　　財務預算編制結束后，于當年11月底前將財務預算方案上報集團公司，經審查、匯總、平衡后批復各企業執行。

　　第二十一條預算的編制日程：年度預算的編制，自預算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實財務預算指標。各企業要依照企業全面預算管理要求編排預算，并制訂詳細的編制日程和要求，確保財務預算的順利編制。

　　第五章財務預算的執行、控制與差異分析

　　第二十二條企業財務預算一經批復下達，各預算執行單位必須認真組織實施，并將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各單位、各環節和各崗位，形成全方位的財務預算執行責任體系。控制方法原則上依金額進行管理，同時運用項目管理、數量管理等方法。

　　第二十三條企業應當將財務預算作為預算期內組織、協調各項經營活動的基本依據，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現。

　　第二十四條企業應強化現金流量的財務預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執行。對于預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續的項目支出，不予支付。

　　第二十五條企業應當嚴格執行銷售或營業、生產和成本費用預算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒有預算的，要堅決控制其發生。對費用預算實行不可突破法，節約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用。

　　第二十六條在日常控制中，企業應當健全憑證記錄，完善各項管理規章制度，嚴格執行生產經營月度計劃和成本費用的定額、定率標準，加強適時的監控。各預算管理職能部門都要相應建立財務預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實際發生額、差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額。

　　第二十七條在管理過程中，對納入預算范圍的項目由預算執行部門負責人進行控制，預算管理職能部門負責監督，并逐步借助計算機系統進行管理。預算外的支出由企業財務預算管理委員會直接控制。

　　第二十八條企業必須建立財務預算報告制度，要求各預算執行部門定期報告財務預算的執行情況。對于財務預算執行中發生的新情況、新問題及出現偏差較大的重大項目，財務預算管理委員會應當責成有關預算執行部門查找原因，提出改進經營管理的措施和建議。

　　預算差異分析報告應包括以下內容：

　　(一)本期預算額、本期實際發生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額；

　　(二)對差異額進行的分析；

　　(三)產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。

　　第二十九條企業財務管理部門應當利用財務報表監控財務預算的執行情況，及時向預算執行部門、企業財務預算委員會乃至董事會或經理辦公會提供財務預算的執行進度、執行差異及其對企業財務預算目標的影響等財務信息，促進企業完成財務預算目標。

　　第六章財務預算的調整

　　第三十條下達執行的年度財務預算，一般不予調整。財務預算執行單位在執行中由于市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執行結果產生重大偏差的，可以調整財務預算。

　　第三十一條提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務預算目標的實現時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務預算修正申請。

　　第三十二條確需調整的財務預算，應當由預算執行部門逐級向企業財務預算委員會提出書面報告，闡述財務預算執行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執行造成的影響程度，提出財務預算的調整幅度。

　　企業財務管理部門應對預算執行單位的財務預算調整報告進行審核分析，集中編制企業年度財務預算調整方案，提交財務預算委員會審報公司總部確認后方可下達執行。

　　第七章財務預算的專評與激勵

　　第三十三條預算年度終了，財務預算委員會應當向董事會或者經理辦公會報告財務預算執行情況，并依據財務預算完成情況和財務預算審計情況對預算執行部門進行考核。

　　第三十四條財務預算的考評具有兩層含義：一是對整個企業財務預算管理系統進行考核評價，即對經營業績進行評價；二是對預算執行者的考核與評價。財務預算考評是發揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到人人肩上有指標，項項指標連收入。

　　第三十五條預算考評是對預算執行效果的一個認可過程。要結合企本業濟經責任制考評求要，制定考評細則。考評應遵循以下原則：

　　(一)目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執行者的業績；

　　(二)激勵原則：預算目標是對預算執行者業績評價的主要依據，考評必須與激勵制度相配合；

　　(三)時效原則：預算考評是動態考評，每期預算執行完畢應及時進行；

　　(四)例外原則：對一些影響預算執行的重大因素，如產業環境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考評時應作為特殊情況處理；

　　(五)分級考評原則：企業預算考評要根據組織結構層次或預算目標的分解層次進行。

　　第三十六條為調動預算執行者的積極性，企業可以制定激勵政策，設立經營者獎、效益獎、節約獎、改善提案獎等獎項。

　　第三十七條財務預算委員會應當定期組織財務預算審計，糾正議批準，重大的調整應提交企業董事會或經理辦公會審議批準，并財務預算執行中存在的問題，充分發揮內部審計的監督作用，維護財務預算管理的嚴肅性。

　　財務預算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專項審計。

　　審計工作結束后，審計管理部門應當形成審計報告，直接提交財務預算委員會乃至董事會或者經理辦公會，作為財務預算調整、改進內部經營管理和財務考評的一項重要參考。

　　第八章附則

　　第三十八條本制度自20XX年X月X日起執行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。

　　第三十九條企業可以根據本制度及本企業管理需要擬訂相應的實施細則，并組織實施。

　　第四十條本制度未盡事宜，按公司有關制度執行。

　　第四十一條本制度由公司財務部負責解釋和修改。

　　公司預算管理制度2

　　1、目的

　　規范各經營單位的預算管理，增強計劃組織和預算管理水平，優化資源配置、完善考核機制、加強內部控制和防范經營風險，發揮預算的規劃、控制、激勵功能，實現公司經營目標和發展戰略協同。

　　2、適用范圍

　　本制度適用于XX公司所有中心部門及實質控制的子公司。

　　3、管理職責

　　3.1預算管理委員會：由董事長或總經理任組長，財務總監任副組長，副總經理、主要職能部門負責人等人員組成。負責審議公司預算管理制度；根據年度經營目標，審批確定目標分解方案；負責組織召開預算平衡審議會，提出修改與調整意見；根據預算授權審批制度對預算執行過程中預算內、超預算和預算外事項進行審批控制；組織召開預算執行分析會議、協調各部門制定下一步工作計劃；根據預算授權審批制度對預算調整事項的決策和審核；預算考核意見的審核；其他相關事項。

　　3.2預算管理部：財務部執行預算管理部的職責，預算管理部主要職責包括：制定預算的編制方針、程序、具體指導子分公司、部門預算的編制；根據預算編制方針，對子分公司、部門編制預算草案進行初步審查、協調和平衡、匯總后編制公司的預算案，并報預算管理委員會審查。根據預算管理制度，制定預算調整方案，報預算管理委員會審批；匯總和分析預算責任單位的預算執行情況，編制預算執行分析報告，報預算管理委員會審批。

　　3.3預算執行機構：由預算責任中心執行，主要職責包括：根據下達的年度經營目標，編制業務計劃和年度預算，報相關部門審核；執行和控制預算委員會下達的預算；定期分析、報告預算執行情況；根據預算制度，向預算管理委員會提出預算調整申請；協調本單位或部門內部資源及單位或部門之間的預算關系。各運營單位應設立專(兼)職人員進行預算的編制、跟蹤及分析評價。

　　3.4預算監控機構：由審計部執行，其主要職責包括：對預算執行情況進行監控和預警；定期或不定期進行預算執行情況分析，編制分析報告，提交預算管理委員會審核；對預算制度的'執行情況進行檢查和監督。

　　3.5預算考核機構：預算考核小組，由人力資源部和財務部相關人員組成。其主要職責包括：會同預算責任單位確定預算考核指標，報預算管理委員會審批；根據各預算責任單位的預算執行情況，由各具體負責預算指標考核、評價部門，出具預算指標達成結果和意見，組織實施考核工作。

　　4、定義

　　4.1全面預算管理是利用預算對企業內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調企業的生產經營活動，完成既定的經營目標。是企業全過程，全方位及全員參與的預算管理。

　　4.2預算責任中心是根據各運營單位和管理部門在預算總目標實現過程中的作用和職責劃分的，承擔一定責任并享有相應權力和利益的企業內部單位，是預算的責任主體。

　　5、內容

　　5.1全面預算的管理原則

　　5.1.1統一規劃原則。預算目標由公司總部統一規劃，并與公司總體的經營目標一致，各級預算單位必須服從于公司的總體戰略目標和經營目標。

　　5.1.2分級管理原則。預算目標經過逐級分解后實行分級管理，下達的預算指標由各級運營及管理單位負責落實，各單位對各自歸口的業務編制預算，并對預算執行負責，公司統一對各單位預算執行情況分析考核。

　　5.2全面預算的期限與效力

　　5.2.1預算期間為公歷年度的1月1日12月31日，按月份編制執行。

　　5.2.2預算編制期，指預算實際編制的時間。預算編制期為每年10月-12月。

　　5.2.3預算方案一經批準，在公司內部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調整，以確保預算的權威性。

　　5.3預算編制的內容

　　5.3.1預算編制的原則：堅持效益優先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰略實施。

　　5.3.2預算的類別

　　預算分為業務預算和財務預算兩類

　　1)業務預算包括：銷售預算、生產預算、材料采購預算、人工預算、制造費用預算、單位成本預算、銷售費用和管理費用預算等；

　　2)財務預算主要是指資金籌措和使用的預算，包括現金預算、長期資本支出預算、長短期借款預算、預算會計報表等。

　　5.3.3預算編制的主要內容，詳見附件一XX公司年度預算編制的內容

　　5.3.4預算編制的程序

　　采取上下結合、分級編制、逐級匯總，并反復修訂、平衡、調整的方法。預算編制的流程詳見附件二XX公司年度預算編制的流程。

　　1)準備階段：在編制下一預算年度預算之前，預算管理委員會組織各預算單位做好各項準備工作，包括信息收集、本預算年度經營計劃及預算的執行情況資料的整理，分析下一預算年度的發展趨勢，預測下一預算年度預算的總體情況，測算并調整制定預算的有關指標數據。

　　2)目標下達：董事會根據戰略規劃確定預算年度的經營目標，將預算目標具體分解到各預算單位，包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現金流量目標等，并確定財務預算編制的政策，由預算管理部下達各部門。

　　3)編制上報：各預算單位在下達的預算指標范圍內，按下發各業務系統預算編制指引和編制計劃要求，編報本單位的財務預算方案；

　　4)審查平衡：財務部將各部門上報的財務預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。提交預算管理委員會審查，在審查、平衡過程中，預算管理層應當進行充分協調，對發現的問題提出初步調整的意見，并反饋給各有關部門予以修正，最終形成財務預算定稿上報審批；

　　5)審議批準：經審查平衡的財務預算由預算管理委員會核準，最后報董事會批準后執行；

　　6)下達執行：經批準后的財務預算方案由預算管理部發布，各有關責任單位和責任人嚴格遵照執行。

　　5.4預算的執行、控制與分析

　　5.4.1執行部門：各預算責任單位是預算的執行機構；各預算責任單位的第一負責人是預算執行的直接責任人，具體業務負責人對預算執行負主要責任。

　　5.4.2預算控制主要體現在預算審批方面，具體詳見附件三XX公司年度預算控制的流程。

　　5.4.3執行控制原則：先算后花，先算后干的原則，一般情況下不得突破預算指標(包括預算項目、金額和數量)；如果客觀環境、內部條件以及公司經營計劃發生重大變化需要突破預算的執行預算外審批程序；預算結余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。

　　5.4.4預算分析：月末各責任中心應編制月度報表，列明預算執行情況；財務部進行匯總分析，編制預算分析報告，為各級領導提供決策信息。預算分析報告應包括：進度分析(累計計算并匯總各月完成預算情況，以收入預算完成進度為起點分析成本和費用進度，為調整計劃和控制提供指導)，業績分析(根據各部門預算完成情況，通過差異分析的方法，評價部門業績，為考核提供依據)，改進措施(各級預算管理機構根據預算分析報告，組織相關責任部門落實各項不利差異的改進措施，以及有利差異今后進行鞏固、推廣的措施)

　　5.5預算的調整

　　5.5.1預算調整的原則

　　1)不隨意調整原則：預算方案一經批準，在公司內部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調整，以確保預算的權威性；

　　2)內部挖潛原則：當不利于預算執行的重大因素出現后，應首先通過內部挖潛或采取其他措施彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預算調整申請。

　　3)積極調整原則：當外部環境和內部條件發生重大變化，應積極主動提出預算調整申請，以保證預算方案符合客觀實際情況。

　　5.5.2預算調整的條件

　　1)董事會調整公司發展戰略，重新制定公司經營計劃；

　　2)客觀環境發生重大變化(如市場需求、行業發展、競爭對手和國家政策等方面)，需要調整有關預算指標；

　　3)公司內部條件發生重大變化；

　　4)發生不可抗力；

　　5)董事會或預算管理委員會認為必須調整的其他事項。

　　5.5.3預算調整的方式

　　1)定期調整：每季度20日后，由總經理負責組織有關責任中心負責人參加的預算分析協調會，討論預算調整事宜。

　　2)不定期調整：公司外部環境、內部條件等方面發生重大變化，可以根據情況隨時提出預算調整申請。

　　5.5.4預算調整的類別

　　1)自上而下：當外部環境與內部條件等客觀因素導致公司全局性重大變化，經董事會協商一致后，提出預算調整申請。其審批程序：由董事會提出預算調整意向，審計預算部編制預算調整申請表，提交預算執行情況分析報告，說明調整內容和原因，上報預算管理委員會審議批準。對于重大預算調整(調整金額超過預算10%的屬于重大調整)，應提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批準的預算調整申請，交由預算管理部下達(編寫預算調整通知書)。

　　2)自下而上：當外部環境與內部條件等客觀因素導致公司局部重大變化，而且符合預算調整條件的，可以由各責任中心提出預算調整申請。其審批程序：由預算調整申請部門填寫預算調整申請表，提交預算執行情況分析報告，說明調整內容和原因，交主管領導審批后，報預算管理部審核；預算管理部審核后，提出調整建議，上報預算管理委員會審議批準。對于重大預算調整(調整金額超過預算10%的屬于重大調整)，應提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批準的預算調整申請，交由預算管理部下達(編寫預算調整通知書)。

　　5.6預算的考核評價

　　5.6.1預算執行按月份進行評價，考核獎懲按具體考核制度周期執行。

　　5.6.2財務、審計部監控預算執行情況，組織進行預算差異分析，找原因，落實責任歸屬，提出對相關責任單位預算執行的考核意見。

　　5.6.3各責任單位的預算數據指標完成評價結果由財務部門出具，報預算管理委員會審核，預算管理委員會依據預算執行結果及相關意見審批后轉人力資源部執行考核。

　　5.6.4人力資源部接收審批后的預算執行結果及意見，依據《XX公司管控體系制度匯編之業績考核管理制度》及相關制度規定，對相關責任單位、責任人進行獎懲。

　　6、其他與本制度相關的說明與要求

　　6.1本制度由公司財務管理中心負責解釋。

　　6.4本制度經公司董事會批準后發布執行，財務管理中心負責本制度的修訂、修改和解釋；此前有關公司對預算管理的相關規定及與本制度有抵觸的，均依照本制度執行。

　　公司預算管理制度3

　　第一條為實現集團戰略目標，規劃集團資源配置，明確集團經營責任，強化集團業績管理，特制定本制度。

　　第二條本制度適用于集團總部及各分公司。

　　第三條實行統一的預算表格和預算方法，各分公司的預算初稿和定稿須報總公司總經理處審批和備案。

　　第四條總部財務部負責預算日常事務，組織實施各項預算工作。

　　第五條所有涉及集團經營活動、資金支出的事項均應納入年度預算內容。預算年度自公歷十二月二十六日起，至次年十二月二十五日止。

　　第六條年度預算是集團開展業務經營活動的依據，是年度業績考核的重要組成部分。

　　第七條年度預算支出是各預算主體可供開支的最高限額，但不是其實際執行依據。實際執行必須以月度預算或預算外事項審批作為依據。

　　第八條年度預算編制與審批程序：

　　1、總部財務部于每年第四季度提議召開年度預算啟動會議，以明確年度預算相關事項。

　　2、各預算編制主體應在規定時間內編制預算，并提交給相應的審核環節。

　　3、各審核環節審核調整各預算，并與預算編制主體溝通、協調。

　　4、總部財務部審核調整所有預算，匯總整理年度預算草案，提交總經辦審批，經總經辦審核批準后成為集團年度預算案。

　　第九條預算準備是指集團在確定年度預算時，為防止由于不確定因素或無法預見因素導致整體業績無法實現，而作的準備項目。如需動用預算準備，需經總經辦批準。

　　第十條如因經營環境發生變化須調整年度預算，需經總經辦批準。

　　第十一條月度預算是為確保年度預算的實現，并結合當月實際情況而編制的動態預算。月度預算管理事項由總部財務部根據公司經營管理需要而確定，目前應納入月度預算管理的事項如下：

　　損益預算、現金流量預算、整車采購預算、配件采購預算、精品采購預算、資本支出預算、廣告市場預算、辦公用品和低值易耗品采購預算、招聘預算、培訓預算、裝修預算及其他重大事項及特殊事項預算。損益預算、商品采購支出預算和廣告市場預算等屬于常規性預算，由總部財務部設定統一預算格式和內容;特殊事項預算是指重大事項或非常規事項預算，由預算申請人以書面形式申請，如裝修、搬遷等。

　　第十二條各部門在預算申報時，應對重大事項或特殊事項做出合理解釋說明。資本支出、廣告市場和特殊事項的預算應分項目實行明細預算。由于預算信息提供不全導致預算審核不能通過，及因此對業務產生影響或造成損失，由該預算申報責任人自行承擔。

　　第十三條月度預算流程：部門申報→歸控部門審核→財務審核→月度預算會議審定→預算審批反饋。

　　1、各部門應于20日下班前將預算提交給歸控部門。如果20日為節假日，則部門應于節假日前將預算提交給歸控部門。

　　2、歸控部門應在2個工作日，即22日下班前將審核后預算提交給財務部。

　　3、財務審核應在2個工作日，即24日下班前完成。

　　4、月度預算會議應在月底或月初召開，以保證月度預算及時下發并執行。

　　5、總部財務部應在預算最終審批后1日內將預算審批結果反饋給各部門。

　　后一審核環節有權增刪、修改前面環節提交的預算，但應與前一環節先行溝通。如果溝通無法達成一致意見，則由后一環節將雙方意見共同提交給下一環節裁決。

　　歸控部門由總部財務部指定，通常是對該事項具有控制能力、可以對該事項提供專業參考意見的部門。各部門應將主管領導審核后的預算，依據不同申報事項提交給不同的歸控部門審核。目前歸控部門的設置如下：日常辦公用品、辦公設備、低值易耗品--行政人事部，培訓、招聘事項--行政人事部，廣告市場--市場部。

　　第十四條各環節的總監或部門經理是該環節的預算責任人。各環節預算必須經預算責任人認可后方可進入下一環節。預算責任人如需授權他人代行其預算責任，必須以書面形式或郵件形式通知總部財務部，但其授權并不能免除預算責任人所應承擔的預算管理責任。

　　第十五條預算責任人應指定1人作為本環節的預算管理專員，并報財務部備案。預算管理專員負責本環節日常預算事務，包括預算資料收集、預算時間控制、預算溝通協調、預算執行分析、預算結果反饋等等。

　　第十六條如有特殊情況導致某一環節不能按時提交或審核預算，必須由該環節預算責任人或其指定的預算管理專員在該環節截止日前向下一環節預算管理專員和財務部以書面形式或郵件形式提出申請，并由財務書面確認或郵件確認后，方可延遲。

　　如果財務部確認可以延遲，則由財務部重新確認預算流程時間，并通知所有環節預算責任人。通常按原定時間順序后延。

　　第十七條各環節應嚴格遵循預算流程時間，按時提交或審核預算。未經許可而未按規定時間進行申報或審核，后續環節有權拒絕受理。如因此而對業務產生影響或造成損失，由該預算責任人自行承擔。并由該預算責任人承擔預算管理責任。

　　第十八條各環節在審核預算時，如果認為前面環節的編制或審核存在重大失誤，應報總部財務部備案。總部財務部確定后，應追究其預算管理責任。

　　第十九條月度預算會議由財務部定期提議召開，通常在每月(財務結帳月)月底或月初，參加人員包括總經辦及總經辦指定其他人員(各部門負責人)，會議內容包括本月預算審批、上月預算分析、預算違規通報等等。總部財務部應于會議前將會議內容通過郵件或書面形式發給所有參會人員，如有參會人員因特殊情況不能參加，應于會議召開前將審核意見以郵件或書面方式發給總部財務部，由總部財務部提交會議討論。各分公司應參照總部規定，形成月度預算會議制度，由財務部門定期召集分公司負責人和各業務部門經理(主管)，一起召開預算審核會議和預算執行分析會議。

　　公司預算管理制度4

　　第1章總則

　　第1條為公司建立、健全內部約束機制，通過全面預算管理工作的推動來貫徹、監控企業戰略目標和經營目標的實施，規范企業管理和財務管理行為，制訂本管理制度。

　　第2條全面預算是對企業在一定時期內（一般為一年）各項業務活動、財務表現等方面的總體預測。

　　第3條管理原則

　　1、經濟業務活動全部納入預算管理，全員參與、綜合平衡；

　　2、預算管理應以完成企業經營計劃目標為出發點；

　　3、“量入為出”和“輕重緩急”相結合工作方法；

　　4、“自上而下”和“自下而上”相結合預算編制流程；

　　5、符合真實性和可行性原則；

　　6、實行重大事項、例外事項預算報告制度和開展預算執行情況分析。

　　第2章預算管理組織體系

　　第4條預算管理委員會預算管理委員會（以下簡稱“預委會”）是企業預算管理的最高決策機構，由企業總經理、副總經理、總經理助理和各部門負責人組成。其主要職責為：

　　1、負責主持制定、修訂企業有關預算管理的制度或辦法；

　　2、討論決定企業經營預算、投資預算、財務預算中上報的預算指標；

　　3、討論決定企業預算考核辦法及兌現方案；

　　4、討論決定企業年度預算考核指標的重要調整及考核辦法的修訂。

　　5、審議分析預算執行報告。

　　第5條預算監督部門

　　財務部是全面預算的監督部門，其主要職責為：

　　1、匯總編制公司預算、調整預算方案；

　　2、協調、監督各部門預算統計人員工作；

　　3、復核預算外付款申請是否經過適當審批；

　　4、匯總編制公司預算執行報告；

　　5、定期向預算委員會反映預算執行中的問題，提出預算工作改進的意見與建議。

　　第6條預算責任單位企業各部門是全面預算的責任單位，其主要職責為：

　　1、編制部門預算；

　　2、執行、統計本部門預算，并控制預算實施；

　　3、申請調整預算；

　　4、接受上級預算指導、監督、考核。

　　公司預算管理制度5

　　一、目的

　　為配合公司總體管理以及公司年度經營計劃的實現，控制不合理開支，提高經濟效益，通過對預算的編制和執行來評價各單位的經營業績，改進各單位經營過程中的不足，特指定本預算管理制度。

　　預算管理是指：各職能部門事先向財務部提出下期(年、月)本部門所有收支的計劃(銷售、費用、財產購置、工程、商裝等)，財務部會同相關部門討論、審核，經總經理批準后，確定單位下期費用預算金額。實際費用報銷時，財務部門根據費用預算，準予報銷或另行處理。

　　二、職責

　　財務部為財務預算編制的執行部門，對各單位的財務預算的收集及審核并出具審核意見，并對財務預算執行情況進行監控。

　　三、內容

　　具體包括：

　　(1)收入、成本、毛利預算、

　　(2)商品采購、期末庫存預算

　　(3)其他存貨采購、期末庫存預算

　　(4)費用預算

　　(5)固定資產、商業裝修增置預算

　　(6)固定資產處置預算

　　(7)工資預算

　　(8)預計損益表

　　(9)現金預算

　　(10)預計資產負債表

　　以上各項預算的填制可根據附表項目進行填列。根據上述內容編制預算之后，公司形成下一年度(月度)的預計財務報表。

　　費用預算應分別按固定費用和變動費用編制。其中固定費用和變動費用又分現金費用和非現金費用。

　　四、預算編制原則

　　⑴樹立全局觀念，搞好綜合平衡；

　　⑵輕重緩急，精打細算，量入為出；

　　⑶先進、經濟、合理；

　　⑷當年費用率不能超過上年實際費用率；

　　⑸利潤的增長必須高于費用的增長；

　　⑹要考慮人工成本占利潤的合適比例，保證具有競爭力的人均創利水平。

　　五、預算編制方法

　　1、根據公司確定的總體目標、預算編制原則和方法以及工作計劃安排編制公司當年的財務預算。

　　2、公司在科學、充分的預測與決策的基礎上，制定出明確、切實、可行的預算總體方針，具體包括經營方針、總體目標、細分目標、有關政策、保證措施等，并下達到各預算單位；

　　3、財務部根據公司下達的預算指標，組織各所屬預算單位編制各自的預算草案；

　　4、各單位的預算草案編制完畢后，首先由財務部進行審核、平衡、修訂、匯總，并報公司進行審議。對預算錯誤，應提出具體意見，返回各相關預算編制單位進行修改；

　　5、財務部要將公司經審議后的預算草案，于29日前報公司財務部審查批復，最后確定通過，由董事長(總經理)簽發。

　　追加變更預算的程序

　　1、各單位的負責人按規定的格式向財務部提出追加和追減預算的申請；

　　2、財務部對預算變更的合理性、可行性、必要性進行審核，如不符合要求，或不予通過或返回重新修訂；

　　3、經財務部審核通過后要報公司財務部審查批復。

　　預算層次及期間

　　各單位應該根據本公司組織架構、業務特點等分層次進行預算，預算的層次可以分為公司年度預算(月度預算)、部門預算、收入成本預算、項目預算等。上報總部的預算為公司年度預算(月度預算)。公司根據經批準的年度預算(月度預算)來重新分解各部門或項目的預算。

　　公司年度預算的期間為自然年度。

　　編報方法

　　編制預算采用上下結合、綜合平衡的辦法。自上而下分解目標，明確任務；自上而下層層填報，逐級審核把關、匯總；最終進行綜合平衡；預算有效、適用地得到控制和約束。

　　公司采用滾動預算編制方法。第一次編制年度預算，應細編初始月份的預算，以后每月細化下月預算，并增加一個月的預算，使預算月份永遠保持12個月。

　　收入預算的編制

　　收入預算的編制，應當由總經理牽頭，營銷、財務部門的負責人參加，根據公司的實際定出自己的主要預算目標，由營銷部門擬定具體方案，財務部門負責平衡調整。

　　一、收入預算編制的主要依據：

　　(一)公司下達的銷售任務與計劃；

　　(二)近幾個月公司的.銷售情況，包括數量、結構、平均單價等；

　　(三)上年同期銷售情況，包括銷售數量、結構、平均單價等；

　　(四)最近市場預測情況；

　　(五)公司的銷售政策和策略(如促銷策略、返利和價格政策、廣告投入、營銷變化等)；

　　(六)商品或勞務總體的價格變化情況；

　　(七)公司外部環境的變化，如不同的季節、競爭對手的變化、供求關系平衡的破壞、整個行業的發展波動、壓力和趨勢都是不可忽視的重要因素；

　　(八)營銷隊伍的素質及穩定性等；

　　(九)其它影響因素。

　　(十)應按商品或勞務的類別分別填列,能明細到具體商品或勞務的，應進一步細化。

　　公司預算管理制度6

　　一、總則

　　第一條為合理有效地籌措、分配、使用資金，加強對公司內資金使用的監督和管理，提高資金利潤率，保證資金安全，特制定本規定。

　　第二條資金預算編制和監督執行由公司總部管理會計部負責，資金的籌措、分配、使用由公司總部財務會計部負責，財務室辦理具體工作。

　　各部門和單位要積極配合管理會計部、財務會計部及財務室工作，按要求保質保量報送有關資料。

　　第三條本規定所稱資金，指庫存現金、銀行存款及隨時可變現的有價證券。為定期編表計算及收支運用方便起見，預算資金僅指現金及銀行存款，隨時可變現的有價證券則歸屬于資金調度的范疇。

　　第四條本規定適用于整個集團公司。

　　二、資金預算規定

　　第五條公司總部有關部門及各下屬單位，除應于年度經營計劃書編制時報送年度資金預算外，還應于每月25日前逐月預計次三個月份的資金收支資料，編制資金來源運用預計表，報公司總部管理會計部。管理會計部根據公司年、季度資金預算進行核查，簽注意見后轉財務室。

　　財務室應由每月28日前匯總、編妥下三個月資金來源運用預計表，按月配合修訂，并于次月10日前，編妥上月份資金來源運用比較表。以上兩表各一式六份，分別報管理會計部經理、財務會計部經理、財務總監、總經理、董事長，同時留存一份備查。

　　第六條資金收入。

　　(一)銷售收入

　　各下屬單位依據各種銷售條件及收款期限，預計可收(兌)現數額編列。

　　(二)勞務收入

　　各下屬單位收受同業產品代為加工，依公司收款條件及合同規定，預計可收(兌)現數額編列。

　　(三)退稅收入

　　(1)退稅部門依據申請退稅進度，預計可退現數額編列。

　　(2)預計核退稅額雖非實際退現，但其能抵繳現金支出，視同退現。

　　(四)其他收入

　　凡無法直接歸屬于以上各項收入的屬于其他收入，包括利息收入、增資收入、營業外收入等。其數額在10萬元以上者，均應加說明。

　　第七條資金支出

　　(一)資本支出

　　(1)土地：公司總務部依據購地支付計劃提供的支付預算數編列。

　　(2)房屋：公司總務部依據興建工程進度，預計所需支付資金編列。

　　(3)機器設備、其他設備等：公司總務部依據采購計劃和進度，預計支付資金編列。

　　(二)材料支出

　　公司總部銷售管理部和各下屬單位按照請購、采購、結匯作業，分別預計外購商品支付資金并編列。

　　(三)薪資

　　公司總部勞資部和各下屬單位依據工資、資金制度及產銷計劃、最近實際發生數等資料，預計支付數并編列。

　　(四)期間費用

　　(1)銷售費用：各下屬單位依據銷售、營業計劃，參照以往月份銷售費用占銷售額、營業額的比例推算編列。

　　(2)管理費用：公司總部會計室和各下屬單位參照以往實際數及管理工作計劃編列。

　　(3)財務費用：公司總部會計室依據財務室資金調度情況，核算利息支付編列。

　　(五)其他支出

　　凡不屬于上列各項的支出都屬于“其他支出”，包括償還長期(分期)借款、紅利等的支付。其數額在10萬元以上者，均應加以說明。

　　第八條異常說明

　　各下屬單位應按月編制“資金來源運用比較表”，以了解資金實際運用情況。實際數與預計數差異在10%以上者，應由資料提供部門填列“資金差異報告表”，列明差異原因。以上兩表于次月6日前送公司總部財務室匯總。

　　第九條資金調度

　　(一)公司經營資金由公司總部財務會計部負責籌劃，由財務室具體辦理籌措調度事務。

　　(二)各采購部門(公司總部總務部、銷售管理部，各下屬單位業務部門)根據管理需要、購銷任務，按月編列“月度采購計劃”，并于當月30日前送財務室匯總。由財務室編制月度用款安排，經財務會計部經理、財務總監審核，報總經理批準。

　　(三)財務室要隨時掌握銀行存款余額，并于次月5日前按月依據有關銀行貸款額度、可動用資金、定期存款余額等資料編列“銀行短期借款明細表”，呈財務會計部經理、財務總監、總經理、董事長核閱，作為經營決策的參考。

　　三、資金管理規定

　　第十條年度預算計劃下達后，財務總監組織財務會計部、營銷中心、售后服務中心、各分公司和零售部，商定各營業單位月度資金占用額，上報總經理核準后下達。

　　第十一條各下屬單位要努力加速資金周轉，減少不合理的費用開支，提高資金營運質量和利用率。

　　第十二條各下屬單位的月度資金占用額每年要進行調整。若月度占用超支，視情況作如下處理。

　　(一)公司總部主動變動，則相應調整，但應限定時期。

　　(二)業務良性擴張，則作出書面報告，載明增加額度、原因及必要性、預計投入產出比、要求期限等，經上級部門簽注意見，并由財務會計部相關人員審核后，報財務總監批準，同時報總經理。

　　(三)經營不良造成超額使用，除必須書面說明原因和提出預防與糾正措施外，公司總部按超額部分的10%抵扣銷售收入，視作罰款。

　　第十三條各下屬單位不得以任何方式自行籌款，嚴禁向外單位或公司其他單位以任何方式拆借資金、放貸、提供擔保，由此造成的一切后果由該單位負責人承擔，視情節輕重，公司可追究其行政和經濟責任;觸犯法律的，依法追究法律責任。該單位財會負責人知情不報或協助實施的，視情節輕重，由公司財務會計部予以撤換或給予行政和經濟處罰。

　　第十四條存款管理

　　公司各下屬單位除在當地或公司總部附近的銀行保留一個存款戶，辦理小額零星結算外，必須在公司財務會計部開設存款賬戶，辦理結算業務。在公司總部的結算量和旬、月末余額的'比例不得低于80%。50萬元以上的大額款項支付必須向財務會計部提供書面說明。

　　第十五條各下屬單位支付廠商或有關單位購貨款項(一般費用開支除外)，必須將匯款單或付款憑據傳真回公司總部財務會計部，以備審查留存。若不按此規定辦理，按公司《員工獎懲制度》中的相應條款處理。

　　第十六條各下屬單位財會室必須逐日向公司財務會計部傳真呈報其“銀行存款及現金余額日報表”。會計室負責匯總編制集團公司“銀行存款及現金余額日報表”，逐日向財務室主管、財務會計部經理、財務總監、總經理、董事長呈報。

　　第十七條資金檢查和管理

　　公司總部財務室以資金的安全性、效益性、流動性為中心，定期開展以下資金檢查和管理工作，并根據檢查情況，定期向財務會計部經理、財務總監、總經理、董事長編做專題報告。

　　(一)定期檢查各下屬單位的現金庫存狀況。

　　(二)定期檢查各下屬單位在公司總部的結算情況。

　　(三)定期檢查各下屬單位在銀行存款和在公司總部存款的對賬工作。

　　(四)對各下屬單位匯出的50萬元以上大額款項進行跟蹤檢查或抽查。

　　第十八條公司各類單項資金管理審批權限根據公司的相關制度執行。

　　四、附則

　　第十九條本制度由財務會計部負責制訂、解釋并檢查考核，財務室負責辦理日常工作。

　　第二十條本制度報董事會批準后頒布施行，修改時亦同。

　　第二十一條本制度施行后，原有的類似制度自行終止，與本制度有抵觸的規定以本制度為準。

　　第二十二條本制度自頒布之日起施行。

　　公司預算管理制度7

　　第一章總則

　　第一條為推動公司及各分、子公司建立全面預算管理，通過一種系統的方法來貫徹、監控公司戰略目標和經營目標的實施，規范企業管理和財務管理行為，制訂本管理辦法。

　　第二條本辦法適用于公司及各分、子公司，各分、子公司可根據本公司實際，按照本制度的規范要求制定本公司全面預算管理有關各項制度并報公司總部審核批準。

　　第三條全面預算是在預測與決策的基礎上，將公司未來的銷售、成本、現金流入與流出等以計劃的形式具體、系統地反映出來，以便有效地組織與協調企業全部的經營活動，完成企業既定的目標。

　　企業通過全面預算來監控戰略目標和經營目標的實施進度，不斷完善公司績效管理體系。公司戰略、全面預算、經營績效是一個密不可分的、高效互動的有機整體,全面預算在其中起著承前啟后的作用。

　　第四條全面預算以生產經營業務活動為出發點匯總編制，不以會計科目為出發編制，完成明確目標、落實責任、集成管理信息的功能。

　　第五條全面預算是全員預算、全過程、全方位的預算，要作到凡涉及資金活動的企業行為都要有預算，應將預算指標分解到最低一級的責任單位或崗位、個人，每一個環節，每一個層面都實行預算控制，橫向到邊，縱向到底，使預算無死角、無遺漏。

　　第二章全面預算管理原則和基本流程

　　第六條全面預算管理原則

　　(一)建立全局觀念，做好綜合平衡；

　　(二)先進、經濟、合理；

　　(三)量入為出；

　　(四)輕重緩急，精打細算。

　　第七條全面預算基本管理流程

　　(一)確定目標

　　1、明確公司戰略規劃和年度經營計劃；

　　2、組織制定預算目標、編制方法和程序

　　3、劃分到最小的核算單位和預算單位，必要的要劃分到崗位，明確責任單位，明確細分目標。

　　4、明確各級責任單位預算項目及目標要求

　　(二)預算編制、上報、審核、批準

　　1、由最低一級預算責任單位編制本單位預算，逐級上報審核、匯總、平衡，直至總部。

　　2、公司匯總的總預算報董事會批準。

　　(三)預算執行，實行預算例會制度，分析預算執行情況，向上逐級編報預算執行報告，提出改進和鞏固措施并加以落實。

　　(四)預算調整

　　(五)預算考評

　　第三章全面預算組織體系

　　第八條全面預算管理的組織機構包括預算管理委員會及其執行機構、預算責任網絡。各分、子公司應按照本制度規定，結合公司經營管理實際，制定本公司全面預算管理組織體系，并明確相應權責。

　　(一)預算管理委員會

　　1、預算管理委員會組成

　　預算管理委員會是實施全面預算管理的決策和管理機構。該委員會由董事長的直接領導，主任由董事長兼任，副主任由總會計師(財務副總經理)、各副總經理兼任，總會計師(財務副總經理)為執行副主任，委員包括各部門負責人。各分、子公司生產車間負責人也應為本公司預算管理委員會委員。

　　2、預算管理委員會職責

　　(1)擬定預算目標

　　(2)制定預算編制政策、程序、方法

　　(3)制定并組織落實全面預算管理的制度、辦法及具體措施

　　(4)審議、平衡預算方案。

　　(5)審議批準預算調整方案(分、子公司影響總部總體目標的預算調整方案應報總部預算管理委員會批準)

　　(6)組織分解、下達預算指標

　　(7)協調解決預算編制和執行中的問題

　　(8)組織考核預算執行情況

　　(9)督促完成預算目標。

　　(二)預算管理委員會執行機構

　　預算管理委員會執行機構為財務部，負責日常預算事務的處理，其職責為：

　　1、擬定有關預算管理的制度、規定；

　　2、擬定預算編制的方針、程序、方法；

　　3、會同有關部門制定下級預算基礎表格

　　4、指導各部門(車間)等責任單位編制預算

　　5、匯總編制總預算、

　　6、審核各責任單位調整預算方案、匯總編制調整預算方案

　　7、監督預算執行

　　8、審核、分析預算執行報告，對預算執行結果進行評價

　　9、提出總預算的預算執行報告

　　10、提出預算工作改進的意見與建議。

　　(三)預算責任網絡

　　預算責任網絡，是按照可控原則和相關原則將預算分解到各部門(車間)、崗位等責任單位，由各責任單位對單位涉及的預算進行編制、執行、分析、控制和報告，對本單位的預算執行結果負責，并接受上級的監督、考核，形成預算責任網絡。

　　各責任單位的預算管理職責：

　　1、編制預算。

　　2、執行預算，提出預算執行分析報告，控制預算實施。

　　3、申請調整預算。

　　4、指導或制定下一級預算表格。

　　5、指導下級預算編制。

　　6、接受上級預算指導、監督、考核。

　　(四)各分、子公司的預算管理責任

　　1、建立本單位預算管理制度、規定、程序，完善配套的保障制度及措施。

　　2、建立本單位預算管理組織機構體系并明確其職責和管理流程，組織本單位全面預算工作。

　　3、按照上級公司的要求和本公司管理實際，擬定本單位預算政策，包括預算編審下達的程序、編制和控制方法等。

　　4、編制和執行預算，提出上報預算分析報告，控制預算實施，組織本公司預算考核。

　　公司預算管理制度8

　　第一章總則

　　第一條為促進公司建立、健全內部約束機制，進一步規范公司財務管理行為，推動公司加強預算管理水平，完善考核機制、防范經營風險，發揮預算的規劃、控制、激勵功能，實現公司經營目標和發展戰略協同。根據財政部頒發的《關于企業實行財務預算管理的指導意見》和公司的要求，結合公司實際情況，制定本辦法。

　　第二條本辦法適用于公司各部門

　　第三條財務預算期間：公歷年度的1月1日—12月31日

　　第四條財務預算編制期：每年11月-12月。

　　第五條財務預算一般按年度編制

　　第二章 財務預算組織分工

　　第六條財務預算管理委員會：由董事長或總經理任組長，副總經理、財務部經理任副組長，主要職能部門負責人等人員組成。負責審議公司財務預算管理制度;負責對預算內、超預算和預算調整事項的決策和審核、批復；負責對預算外事項進行提交公司董事會或學校校務會審核批準;負責組織召開預算執行分析會議;負責預算執行情況的考核等。

　　第七條預算管理部：財務部執行預算管理部的職責，預算管理部主要職責包括：制定預算的編制方針、程序、具體指導各部門預算的編制;根據各部門的預算匯總編制公司的預算，并報預算管理委員會審查。匯總和分析各部門預算執行情況，編制預算執行分析報告，報預算管理委員會審批。

　　第八條預算執行機構：各部門為預算執行機構，主要職責包括：根據下達的年度經營目標，編制年度預算，報財務部匯總;執行和控制財務預算委員會下達的預算;向預算管理委員會提出預算調整、追加申請。

　　第三章財務預算的編制

　　第九條公司編制財務預算應遵循以下基本原則和要求：

　　(一)堅持效益優先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理;

　　(二)堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務風險控制;

　　(三)堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰略實施。

　　第十條編制公司財務預算應按照各部門編制、財務部匯總的程序進行。　　財務部對預算匯總后，于11月底前將財務預算方案報財務預算委員會審批、各部門在下一年度1月1日執行。

　　第十一條財務預算基本內容：公司財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞公司任務、戰略目標、發展規劃，對一定時期內各項收入和支出、公司經營成果等資金運動所作的具體安排。

　　第十二條公司財務預算的形式：主要以財務預算報表形式予以充分反映。

　　第四章財務預算的執行、控制與分析

　　第十三條公司財務預算一經批復下達，各預算執行部門必須認真組織實施，控制方法原則上依資金額度進行管控。

　　第十四條財務部嚴格控制預算資金的支付。對于預算內的資金支付，按照財務預算委員會審批的金額執行。對于預算內資金的調整、追加在5萬元及以下的應提交公司經理辦公會審議批準，金額超過5萬元的還應報董事會審議批準。對臨時追加的預算外的支出費用應提交董事會及學校校務會審議批準。對于無預算審批程序、手續不全的不予支付。

　　第十五條在管理過程中，對納入預算范圍的項目由預算執行部門負責人進行控制，預算管理職能部門負責監督。

　　第十六條公司財務管理部應當利用財務報表監控財務預算的執行情況，及時向預算執行部門、公司財務預算委員會乃至經理辦公會、董事會提供財務預算的執行進度、執行差異及其對公司財務預算目標的影響等財務信息，促進各部門完成財務預算目標。

　　第五章財務預算的調整、追加

　　第十七條下達執行的年度財務預算，一般不予調整、追加。財務預算執行部門在執行中由于市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執行結果產生重大偏差的，可以報財務預算委員會調整財務預算。

　　第十八條確需調整、追加的財務預算，應當由預算執行部門向公司財務預算委員會提出書面報告，闡述財務預算執行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執行造成的影響程度，提出財務預算的調整、追加。

　　第六章財務預算的考核

　　第十九條預算年度終了，財務預算委員會應當向董事會報告財務預算執行情況，并依據財務預算完成情況對預算執行部門進行考核。

　　第二十條　考核原則以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執行者的業績

　　第二十一條 為調動預算執行者的積極性，公司可以制定激勵政策，設立效益獎、節約獎等獎項。

　　第二十二條財務預算委員會應當定期組織財務預算檢查，充分發揮內部的監督作用，維護財務預算管理的嚴肅性。財務預算檢查可分為定期和不定期，在特殊情況下，也可組織不定期的專項檢查。

　　第七章 附則

　　第二十三條本制度自20XX年X月X日起執行。

　　第二十四條各部門可以根據本制度及公司管理需要擬訂相應的實施細則，并組織實施。

　　第二十五條本制度由公司授權財務部負責解釋。

　　公司預算管理制度9

　　1.目的

　　為了加強集團公司日常各項經營費用資金的預算管理,便于財務部門統籌安排,靈活調配、運用好資金,使其充分發揮經濟效用,通過實行預算管理達到降低經營成本,強化增收節支,完善內部核算機制,提高公司經濟效益的目的。集團所屬各子公司,除應按年度編制資金預算計劃外,還應逐月編制資金預計收、支平?表,以保證運營資金得到合理安排。

　　財務資金既指庫存現金、銀行存款及隨時可以變現的有價證券,這部分資金是維系企業正常運營的基礎。因此,為保證運營資金的有序管理,特制定本辦法。

　　2.應用范圍

　　適用于集團職能部門及各子公司。

　　3.職責

　　3.1集團職能部門及各子公司負責本部門資金預算計劃制定,由主管副總裁按規定要求逐級審批。

　　3.2集團職能部門及各子公司資金預算計劃,由集團財務部門嚴格按照審批計劃審核報銷,對違反本規定的支出項目有權拒絕報銷。

　　4.具體規定

　　4.1集團各子公司應結合本公司實際情況編制完成年度經營預算管理計劃書,并在此基礎上,于每月28日之前,編制完成次月資金收、支預算表,逐月上報集團計財部分管會計一份,集團財務總監一份,主管副總裁一份。財務總監分析匯總后上報總裁。

　　4.2集團計財部應于每月30日前編制完成次月資金來源與運用預算匯總表,并于次月3日前,編制完成各子公司上月實際與預算資金來源與運用分析表及匯總表。分別報送子公司經理、集團財務總監、主管副總裁。財務總監分析匯總后上報總裁。

　　4.3各子公司的收入計劃(預算)依據本公司銷售條件、勞務合同、收費協議以及收款期限等,預計可收(兌)金額編制。

　　4.4各子公司的資本性支出、原材料、工程勞務、商品采購支出計劃(預算)依據本公司購置合同及工程進度、供貨時間等,預計資金支出計劃。

　　4.5各子公司經常費用的支出,包括銷售費用、管理費用、財務費用依據以往實際發生額,結合本年度預算合理編制。

　　4.6月份資金預算計劃未列的支出項目,超支金額在10000元以內的,須經主管副總裁批準,并加情況說明。金額超過10000元的必須經總裁批準。否則計財部不予報銷。

　　4.7對于超出預算計劃的說明,要求注明超支的原因,預計今后費用增長幅度,提出具體消化的措施。

　　4.8由于業務范圍擴大和縮小,經董事會同意可根據實際情況調整年度預算計劃或月份資金使用計劃。

　　公司預算管理制度10

　　為全面細致地規范學校經費收支預算工作，強化預算約束，加強對預算的管理和監督，確保學校財務預算工作順利開展。根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》，結合學校實際，本著“勤儉節約、合理開支”的原則，經研究，學校成立財務預算審核領導小組并制定各部門工作職責。

　　一、財務預算審核工作領導機構人員組成：

　　組長：遠春蘭、朱育明

　　副組長：黃碧芳

　　成員：夏彩琴、巨安源、吳巍、周紅宇、張仁軍、張建華、高巖杰、喬獻國、六個分校校長

　　領導小組下設一個辦公室，辦公室設在財務辦公室，由黃碧芳兼任辦公室主任。

　　二、工作職責：

　　（一）財務預算審核領導小組主要職責：

　　財務預算審核領導小組應當按照國家有關規定，組織做好財務預算工作，明確職責權限，加強內部協調，根據量入為出、收支平衡的原則編制預算，強化預算執行監督管理。

　　（1）根據財政部門編制預算的有關要求，組織擬訂本部門財務預算編制與管理的原則和目標；

　　（2）審議財務預算方案和財務預算調整方案；

　　（3）協調解決財務預算編制和執行中的重大問題；

　　（4）對財務預算執行情況進行監督并提出意見和建議。

　　（5）按規定時間公開當年財政預算下達數和年終實際決算數。

　　（6）除財政采購批復預算項目以外，學校3000元以上經費開支經辦人需履行詢價手續。

　　（二）各分管部門主要職責：

　　各分管部門在預算審核領導小組管理機構的統一指導下，組織開展本部門財務預算編制工作，嚴格執行審定批復的財務預算方案。

　　（1）負責本部門財務預算編制，按照統一格式，在規定時間及時上報預算；

　　（2）負責將本部門財務預算指標，層層分解，落實到各個環節；

　　（3）按照審批程序嚴格執行各項預算，及時分析預算執行差異原因，解決預算執行中存在的問題；

　　（4）及時總結分析本部門財務預算編制和執行情況；

　　（三）財務部門主要職責：

　　財務部門在學校財務預算審核領導小組領導下，依據國家有關規定和財政部門有關工作要求，負責組織學校財務預算編制、報告、執行和日常監控工作。按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，組織做好財務預算編制工作。

　　（1）宣傳和貫徹財政預算政策；按照政策規定，根據學校各部門預算，做好當年預算收入和支出工作；

　　（2）根據審議的預算，做好編制、審核、匯總及報送工作；

　　（3）組織傳達財政部門下達預算文件精神和預算控制數，監督學校財務預算管理執行情況；

　　（4）協調解決財務預算編制和監督預算執行中的有關問題；

　　（5）監管好學校預算開支，分析預測財務預算完成情況。為領導決策提供有關依據；

　　三、各部門具體工作要求：

　　（1）預算審核領導小組應當于每年10月底以前提出下一年度本學校預算總體目標；

　　（2）各分管部門根據學校預算總體目標，并結合本部門實際情況，于每年10月30日之前，審核上報本部門下一年度財務預算；

　　（3）預算審核領導小組對各分管部門提交的預算進行審核、匯總，并提出調整意見，經審議后下達各分管部門財務預算數；

　　（4）財務部門應當按照審議、調整后的財務預算，及時編制上報本單位財務總體預算；

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