(必備)現金管理制度

　　在當今社會生活中，我們可以接觸到制度的地方越來越多，制度是指一定的規格或法令禮俗。擬定制度需要注意哪些問題呢？以下是小編為大家整理的現金管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。

現金管理制度1

　　為保證學院內現金、票證、物資、設備的安全，維護學院教學、生活秩序和財產安全，根據省、市有關規定，結合學院的實際情況，特制定本制度。

　　一、財務部門必須嚴格執行銀行規定的庫存現金的限額，確因特殊情況，必須滯留超額現金過夜的要及時報告保衛處并設專人就室看守。

　　二、現金和有價證券必須存放有安全設施的保險柜內，財務辦公室要安全、牢固，做到窗有鐵欄，門包鐵皮并安裝防盜、報警裝置。

　　三、取送數額較大的現金必須兩人以上同行（至少有一名男性），取送巨額款的，應派專車并配有保護人員。

　　四、個人的.貴重物品、現金及有價票證不準在辦公室內存放。

　　五、學院各部門的固定資產以及其它與生產有關的物資設備，在經營、存放、運輸、使用過程中要建立安全管理制度，并納入守護人員視線。

　　六、存放高檔物品、貴重器材的庫房、實驗室、演播室等門窗要安全牢固，做到窗有鐵欄、門包鐵皮、雙鎖，并設專人管理。

現金管理制度2

　　按照《現金管理暫行條例》及其實施細則的規定，開戶單位如違反《現金管理暫行條例》的有關規定，開戶銀行有權責令其停止違法活動，并根據其情節輕重給子警告或罰款。

　　按規定，開戶單位有下列情況之一的，給予警告或罰款：

　　(l)超出規定范圍和限額使用現金的，按超過額的10%～30%處罰;

　　(2)超出核定的庫存現金限額留存現金的，按超出額的10%～30%處罰;

　　(3)用不符合財務制度規定的憑證頂替庫存現金的，按憑證額10%～30%處罰;

　　(4)未經批準坐支或者未按開戶銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現金的，按坐支金額的10%～30%處罰;

　　(5)單位之間互相借用現金的，按借用金額10%～30%處罰。

　　有下列情況之一的，一律處以罰款：

　　(l)保留賬外公款的，按保留金額10%～30%處罰;

　　(2)對現金結算給予比轉賬結算優惠待遇的'，按交易額的10%～50%處罰;

　　(3)只收現金拒收支票、銀行匯票、本票的，按交易額的10%～50%處罰;

　　(4)開戶單不采取轉賬結算方式購置國家規定的專項控制商品的，按購買金額50%至全額對買賣雙方處罰;

　　(5)用轉賬憑證套取現金的，按套取金額30%～50%處罰;

　　(6)編造用途套取現金的，按套取金額30%～50%處罰;

　　(7)利用賬戶替其他單位和個人套取現金的，按套取金額30%～50%處罰;

　　(8)將單位的現金收入以個人儲蓄方式存入銀行的，按存入金額30%～50%處罰;

　　(9)發行變相貨幣和以票券代替人民幣在市場流通的，按發行額或流通額30%～50%處罰。

　　具體處罰辦法由中國人民銀行各省、自治區、直轄市分行根據上述原則和當地實際情況制訂。

　　開戶單位對開戶銀行作出的處罰決定不服的，必須首先按照處罰決定執行，然后在10日內向當地人民銀行申請復議;開戶單位對人民銀行作出的復議決定不服的，可自收到復議決定之日起30日內向人民法院起訴。

現金管理制度3

　　為了加強公司對現金的管理，防止資金滯留，加快資金周轉，保證資金安全，杜絕利用職務之便，挪用公款，收受回扣，報假帳，假公濟私等行為的發生，制定本制度。

　　一、出納現金的管理。

　　公司出納員要嚴格審核各種現金收付原始憑證。各種原始憑證務必真實、合法、準確，審批手續務必齊全，不貼合要求的憑證，出納員拒絕受理。出納員務必設置現金日記帳，對每筆收付款務必序時登記，逐日結出余額，每日下班前，務必核對現金帳面余額及庫存余額。嚴禁白條抵庫，白條抵庫視同挪用公款。出納員的庫存現金及現金日記帳務必理解財務部不定期檢查。

　　二、現金營業款的管理。

　　各部門的收銀員務必在當班營業終了，根據實際所收款填制解款單后，將營業款交給指定收款人（店面出納）。指定收款人在每班終了，打出清帳單，在未收款項之前，不得將清帳結果告訴收銀員，否則每次罰款5元，收妥營業款之后，將長短狀況作好記錄并通知收銀員。收銀員如果出現長短款超過1元的，每出現一次，作過失一次，罰款5元。門店出納每日營業款數額為上日下午班營業款+當日上午班營業款，務必當日下午存入銀行，無不可抗拒原因遲存或少存者，算過失一次，并按每一天0.5%的比例收取罰款。營業款不得擅自用于費用及貨款的支付，特殊狀況務必經總經理批準。

　　三、現金進貨管理。

　　確需現金進貨的'業務，由采購部根據采購計劃及訂單，經總經理審批后，方可在財務部借支現金進貨。借支時務必在借據上注明進貨品種金額和結帳時光。剩余現金務必當天歸還財務部。貨物到達時，立刻辦理入庫手續，并在入庫后一個星期內到財務部結帳。每超過一天罰款20元。

　　四、大宗業務銷貨現金管理。

　　公司的批發業務銷售原則是貨出去、錢進來，錢貨兩清。如特殊狀況發生賒銷行為，須經總經理批準，并簽訂好合同，本著誰經手誰負責的原則，貨送出未收回貨款時，應從收貨方取得欠條。貨款收回后，應于當日上交財務部，未及時上交的，則按每一天5%的比例收取滯納金，如將貨款收回后挪作他用的，處以一倍的罰款，情節嚴重的予以辭退，并追究法律職責。逾期未收回的貨款由經辦人負責全額賠償。

　　五、現金借支的管理。

　　公司嚴格控制借支現金。

　　1、差旅費借支的管理。因公出差，根據工作需要，經總經理批準后能夠借支，在完成工作任務之后一星期內到財務部結帳，逾期按每一天5%比例收取滯納金。

　　2、備用金借支。備用金是公司特許特定人員因指定工作需要而長期持有的必須限額現金。備用金須單獨存放，專款專用，備用金按出納現金管理原則進行管理，財務部不定期檢查備用金使用保管狀況。

　　3、其他借支的管理。公司員工原則上不得私人借支現金，特殊狀況，經總經理批準后，從財務部借款的，務必制定還款計劃，嚴格按還款計劃還款，逾期還款的從每月工資獎金中扣款，并按銀行貸款利率計收利息。

　　六、其他款項的管理。

　　各部門的零星款項，如紙箱或其他收入的款項，由出納員收取，收款務必開具蓋有公司財務章的收據。收款不開收據的視同貪污行為，處以100%的罰款。收款額未滿500元的于次月1日上交財務部入帳，滿500元的隨即上交財務部入帳，否則，每一天罰款5元。

現金管理制度4

　　現金管理制度：

　　為了加強酒店現金管理，明確使用范圍，結合酒店實際、制定本制度。

　　1、財務部門要嚴格按照國家有關現金和銀行結算制度，酒店有關財務制度辦理現金、銀行收支業務。

　　2、酒店業務收入現金、銀行支票要及時存入銀行所開設的賬戶，不得坐支現金。

　　3、酒店經營業務支出，原則上凡金額在5000元以上的，一律使用銀行支票，有特殊情況經總經理審核后，方可支付現金。

　　4、庫存現金不得超過三天的日常周轉及報銷限額，超過限額的部分要及時存入銀行。

　　5、庫存現金要做到日清月結，賬實相符，不得以“白條”抵充庫存現金，更不得挪用現金。

　　6、簽發銀行轉賬支票要建立支票領用登記手續，及時清理注銷。

　　7、不準擅自租借銀行賬號給任何單位和個人辦理結算業務，不得簽發空頭支票。

　　8、現金、銀行日記賬每月與總帳、銀行對賬單核對，并編制銀行存款余額調節表。

　　9、本制度由酒店財務部制定并負責解釋。

　　票據管理制度：

　　為了加強酒店票據管理，明確管理及使用范圍，預防票據遺失、填制錯漏，現結合酒店實際特制定本制度。

　　1、酒店各種的發票、收據由財務部門會計負責，按有關規定登記領購、填制、保管、回收、繳銷。

　　2、銀行結算有關票據由財務部出納負責，按有關規定登記、領購、填制、保管、回收，建立支票領用登記本。對填寫錯誤的銀行支票，必須加蓋“作廢”戳記與存根一并保存并按銀行有關規定繳銷。

　　3、酒店庫存物資入、出庫單，分別由收貨部、成本部專人負責，領購、登記、填制、保管。庫管員依據入、出庫單的“保管聯”登記庫存物資的明細賬，并妥善保管存根聯，以便備查。

　　4、各種的發票填制必須按稅務等有關部門規定及發票內容詳細填列，如填寫錯誤應將發票一式幾聯同時作廢，以便審查。

　　5、本制度由酒店財務部門制定，并負責解釋。

　　財產清查制度：

　　為了加強酒店財產管理，確保酒店財產安全、完整，結合酒店實際，特制定本制度。

　　1、財產物資清查盤點：管理用及消耗的.物資清查、盤點由運營部負責。

　　2、屬銷售的物資每月進行一次清查、盤點，并指定專人每月3日前將截止到上月末的庫存物資（包括各分庫）盤點情況匯總表，報酒店財務部進行賬實核對。

　　3、屬管理用的財產物資原則上每季進行一次清查、盤點，至少每年末必須進行一次，財務部協助人力資源部進行。

　　4、財產物資發生盤盈、盤虧、報廢、毀損、貶值等必須逐項列示清楚；按酒店固定資產及物品采購管理制度的有關條款規定報批后，送酒店財務部進行賬務處理。做到賬實相符。

　　5、本制度由酒店財務部制定并負責解釋。

　　會計崗位標準：

　　本標準按照財政部《會計基礎工作規范》和酒店有關財務制度制訂。

　　1、工作內容與要求：

　　1.1認真貫徹國家有關財政法規和酒店的有關規定。

　　1.2建立健全酒店財務管理與核算的各項規章制度，按期修訂和完善。

　　1.3接受財政、稅務、內部審計等部門的檢查、審計，如實提供所需資料。

　　1.4設置和登記總賬、各種明細分類賬，對酒店的全部經營活動，財產物資如實進行全面的記錄、反映和監督。

　　1.5按酒店《財務報銷管理制度》設置會計科目、處理各項經濟業務、編制記賬憑證，并做到內容齊全、完整、準確。

　　1.6對酒店的財產物資進行核算，至少每年協助有關部門進行一次清查盤點，做到賬實相符，發現盤盈、盤虧、損毀要及時上報主管領導，經有權人批準后進行賬務處理。

　　1.7對酒店的成本、費用進行正確核算，負責編制成本費用計劃，每月進行對比分析，每月反映、監督、分析酒店下達的《費用計劃執行情況》，按時報送有關部門。

　　1.8對酒店流動資金進行核算和管理，反映監督經營收支的全部情況，按規定及時納入財務核算。

　　1.9及時清理債權、債務，凡在三個月以上未清理的債權債務，每季列出明細與經辦人核對，寫明未收、付的原因，報總經理審批，進行有關處理。

　　1.10依據國家稅法規定，按期足額交納各種稅金，不得因個人工作失誤造成酒店經濟損失。

　　1.11按報表名稱、內容、時間、報送部門、編制要求，及時準確編制財務各類報表。

　　1.12對會計資料及有關經濟資料，按月進行整理，裝訂：做到齊全、完整、美觀、易查。

　　1.13完成上級領導交辦的臨時性工作任務。

現金管理制度5

　　公司建立現金庫存限額的管理制度,超過庫存限額的現金應及時存入銀行。

　　公司必須根據《現金管理暫行條例》的規定,結合本單位的實際情況,確定本單位現金的開支范圍。不屬于現金開支范圍的業務應當通過銀行辦理轉帳結算。

　　1.現金使用的范圍嚴格按照國務院頒發的《現金管理暫行條理》的規定執行。公司可在下列范圍內使用現金:

　　(1)員工工資,津貼;

　　(2)個人勞務報酬;

　　(3)根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金;

　　(4)各種勞保、福利費用以及國家規定對個人的其他支出;

　　(5)出差人員必須隨身攜帶的差旅費及應報銷的出差補助費用;

　　(6)結算起點100元以下的零星開支;

　　(7)中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

　　2.除以上規定外,財務人員支付個人款項,超過使用現金限額的部分,應當以支票支付;確需全額支付現金的,經會計審核,主管領導批準后支付現金。

　　公司現金收入應當及時存入銀行,不得用于直接支付單位自身的支出。單位借出款項必須執行嚴格的授權批準程序,嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。

　　出納員向銀行提取現金,應當填寫《現金提取單》,并寫明用途和金額,由財務主管批準后提取。

　　公司取得的貨幣資金必須及時入賬,不得私設“小金庫”,不得賬外設賬,嚴禁收款不入賬。

　　公司應當嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規定,加強銀行賬戶的管理,嚴格按照規定開立賬戶,辦理存款、取款和結算。公司應當定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況,發現問題,及時處理。公司應當加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環節的管理與控制。

　　公司應當嚴格遵守銀行結算紀律,不準簽發沒有資金保證的.票據或遠期支票,套取銀行信用;不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據,套取銀行和他人資金;不準無理拒絕付款,任意占用他人資金;不準違反規定開立和使用銀行賬戶。

　　公司應當指定專人定期核對銀行賬戶,每月至少核對一次,編制銀行存款余額調節表,使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符,應查明原因,及時處理。

　　公司應當定期和不定期地進行現金盤點,確保現金賬面余額與實際庫存相符。發現不符,及時查明原因,作出處理。

　　公司職員因工作需要借用現金,需填寫《借款單》,注明借用現金的用途,經部門經理批準后,送財務,經財務部主管審批后方可支取。各業務人員應及時清理借款,公司應視業務需要制定還款期限及措施。

　　辦理現金報銷業務,經辦人要詳細記錄每筆業務開支的實際情況,填寫《支出憑單》,注明用途及金額。出納員要嚴格審核應報銷的原始憑證,根據成本管理、費用管理有關審批權限進行審核無誤后,辦理報銷手續。

　　支付個人的臨時工工資、顧問費等,出納員根據有關規定和公司領導的批示,以及經過審核的《支出憑單》,并由經辦人、收款人簽章后,支付現金,同時辦理代扣個人收入所得稅手續。

　　出納員辦理完畢現金收付款業務后,應及時在單據上加蓋“現金收訖”、“現金付訖”戳記及出納員簽章,并將自制原始憑證加蓋“附件”章。

　　出納員要每天清點庫存現金,登記現金日記帳,做到日清月結,帳帳相符,帳實相符。

　　庫存備用金必須存入保險柜,出納員必須妥善保管保險柜。凡當天收到的現金款項,應及時送交開戶銀行,不得用于其他款項支出。

　　財務負責人應高度重視現金管理,對現金收支進行嚴格審核,不定期進行實地盤點,對現金管理出現的情況和問題,提出改進意見,報主管領導批準后實施。

現金管理制度6

　　庫存現金，是指小企業存放于會計機構、由出納人員保管的貨幣資金(包括人民幣和外幣)。小企業必須根據國務院頒布的《中華人民共和國現金管理暫行條例》、中國人民銀行發布的《中華人民共和國現金管理暫行條例實施細則》和財政部印發的《內部會計控制規范——貨幣資金(試行)》等相關規定，加強現金的管理和內部控制。

　　(一)庫存現金管理制度

　　1、庫存現金使用范圍

　　(1)職工工資、津貼;

　　(2)個人勞務報酬;

　　(3)根據國家規定發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金;

　　(4)各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出;

　　(5)向個人收購農副產品和其他物資的價款;

　　(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

　　(7)結算起點以下(1000元)的零星支出;

　　(8)中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

　　小企業在日常資金結算工作中，應按照上述范圍嚴格控制現金支出。不屬于現金結算范圍的款項支出，一律通過銀行轉賬結算。

　　2、庫存現金的限額

　　庫存現金的限額，是指為了保證企業日常零星開支的需要，允許企業留存現金的最高數額。開戶銀行應當根據實際需要，核定開戶單位3～5天的日常零星開支所需的庫存現金限額。邊遠地區和交通不便地區的開戶單位的庫存現金限額，可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。

　　核定后的庫存現金限額，企業必須嚴格遵守，超過限額部分應于當日終了前存入銀行;庫存現金低于限額時，可以簽發現金支票從銀行提取現金，補足限額。需要增加或減少庫存現金限額的企業，應向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。

　　3、庫存現金收支的日常管理

　　按照《中華人民共和國現金管理暫行條例》，小企業在辦理日常現金收支業務時要嚴格遵循以下規定：

　　(1)庫存現金收入應于當日送存開戶銀行，當日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間。

　　(2)小企業支付現金，可以從本企業庫存現金中支付或者從開戶銀行提取，不得從本企業的現金收入中直接支付，即不得坐支現金。小企業從開戶銀行提取庫存現金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付庫存現金;不準用不符合制度的憑證頂替庫存現金;不準謊報用途套取庫存現金;不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存人或支取庫存現金;不準將單位收入的庫存現金以個人名義存儲，不準保留賬外公款，即不得私設“小金庫”等。

　　(二)庫存現金的核算

　　1、庫存現金總分類核算

　　為了總括地反映庫存現金的收入、支出和結存情況，小企業應設置“庫存現金”科目，借方登記庫存現金的增加，貸方登記庫存現金的減少，期末余額在借方，表示企業實際持有的`庫存現金。“庫存現金”科目可以根據庫存現金收、付款憑證和銀行存款、付款憑證直接登記。

　　(1)庫存現金收入的核算

　　小企業庫存現金收入的內容主要有：從銀行提取現金、職工出差報銷時交回的剩余借款、收取的零星銷售收入款、收取對個人的罰款等。增加庫存現金時，借記“庫存現金”科目，貸記有關科目。

　　(2)庫存現金支出的核算

　　小企業庫存現金支出的內容主要有：向外部購買貨物、接受外單位提供的勞務而支付的庫存現金;向本單位職工發放工資、向單位內部有關部門支付備用金、差旅費而支付的庫存現金;為本單位職工代墊、代付有關款項以及其他向有關單位和個人支付的庫存現金等。小企業按照現金開支范圍的規定支付現金時，借記有關科目，貸記“庫存現金”科目。

　　2、庫存現金明細分類核算

　　小企業應設置“現金日記賬”，由出納人員根據收、付款憑證，按照業務發生順序逐日逐筆登記。每日終了，應當計算當日的現金收入合計數、現金支出合計數和結余數，并將結余數與實際庫存數核對，做到賬款相符。

　　有外幣現金收支業務的小企業，應當分別人民幣和各種外幣設置“現金日記賬”進行明細核算。

　　3、庫存現金清查的核算

　　小企業每日終了結算現金收支、財產清查等發現的有待查明原因的現金短缺或溢余，應通過“待處理財產損溢”科目核算：屬于現金短缺，應按照實際短缺的金額，借記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目，貸記“庫存現金”科目;屬于現金溢余，按照實際溢余的金額，借記“庫存現金”科目，貸記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目。

　　現金短缺查明原因后，按照管理權限經批準后處理時，按照可收回的保險賠償或過失人賠償，借記“其他應收款”科目，按實際短缺的金額扣除可收回的保險賠償或過失人賠償部分后的金額，借記“營業外支出”科目，按實際短缺的金額，貸記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目。

現金管理制度7

　　1.錢賬分管制

　　錢賬分管即是管錢的不管賬，管賬的不管錢。一方面非出納員不得經管現金收付業務和現金保管業務，另一方面，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。但是，也不是說出納員不能管理任何賬。出納員在辦理現金收付業務和現金保管的同時，兼登記現金日記賬和編制現金日報表，由會計員登記現金總賬。也有的單位由出納員登記現金總賬和日記賬，會計員編制現金日報表。

　　2.現金開支審批制

　　現金開支審批制包括以下幾個方面：

　　(l)現金開支范圍

　　各單位應根據《現金管理暫行條例》及其實施細則的規定，確定現金開支范圍。如職工工資個人勞動報酬，支付給個人的各種獎金，各種勞保、福利費用，差旅費，收購單位向個人收購農副產品和其他物資支付的價款。散文閱讀：

　　(2)制定各種報銷憑證，規定報銷手續和辦法一般單位是由單位領導在報銷憑證上簽章，交會計入員登錄作會計分錄，最后交由出納人員付款。

　　(3)確定各種現金支出的審批權限

　　各單位規定不盡相同。出納員應根據按規定權限審核批準并簽章的付款憑證及其所附原始憑證辦理現金付款業務。沒有經過審批并簽章，或者超越規定審批權限的'，出納員不予付款。

　　3.日清月結制度

　　由于現金收付業務十分頻繁，業務量大，涉及的經辦人員多，很容易造成差錯，出納應及時現金進行清點，并與賬面數字進行核對。因此，每日終了，出納都要認真清點庫存現金，結出當日現金日記賬的賬面余額，并將兩者進行核對，保證賬實相符。如發現庫存現金與賬面余額不符，要及時查明原因，正確處理;到了月底，出納還要按照規定及時結出當月收、付款的發生額和余額，與總賬核對，看是否賬賬相符。

　　它包括以下幾點：

　　(1)清理各種現金收付款憑證，看看單證是否相符

　　也就是說各種收付款憑證所填寫的資料與所附原始憑證反映的資料是否一致;同時還要檢查每張單證是否已經蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。

　　(2)登記和清理日記賬

　　將當日發生的所有現金收付業務全部登記人賬，在此基礎上，看看賬證是否相符，即現金日記賬所登記的資料、金額與收、付款憑證的資料、金額是否一致。清理完畢后，結出現金日記賬的當日庫存現金賬面余額。

　　(3)現金盤點

　　出納員應按券別(如壹分、貳分、伍分、壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元)分別清點其數量，然后加總，即可得出當日現金的實存數。將盤存得出的實存數和賬面余額進行核對，看兩者是否相符。如發現有長款或短款，應進一步查明原因，及時進行處理。所謂長款，指現金實存數大于賬存數;所謂短款，是指實存數小于賬面余額。如果經查明長款屬于記賬錯誤、丟失單據等，應及時更正錯賬或補辦手續，如屬少付他人則應查明退還原主，如果確實無法退還，應經過必須審批手續能夠作為單位的收益;至于短款如查明屬于記賬錯誤應及時更正錯賬;如果屬于出納員工作疏忽或業務水平問題，一般應按規定由過失人賠償。

　　(4)按規定實際庫存現金不得超過庫存現金限額

　　如實際庫存現金超過庫存限額，則出納員應將超過部分及時送存銀行;如果實際庫存現金低于庫存限額，則應及時補提現金。

　　4.現金清查制度

　　由有關領導和專業人員組成清查小組，定期或不定期地對庫存現金狀況進行清查盤點，重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀違法行為。

　　一般來說，現金清查多采用突擊盤點方法，不預先通知出納員，以防預先做手腳，盤點時光最好在一天業務沒有開始之前或一天業務結束后，由出納員將截止清查時現金收付賬項全部登記人賬，并結出賬面余額。這樣能夠避免干擾正常的業務。清查時出納員應始終在場，并給予用心的配合。清查結束后，應由清查人填制“現金清查盤點報告表”，填列賬存、實存以及溢余或短缺金額，并說明原因，上報有關部門或負責人進行處理。

　　5.現金保管制度

　　現金保管制度一般應包括如下資料：

　　(l)超過庫存限額以外的現金應在下班前送存銀行。

　　(2)為加強對現金的管理，除工作時光需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內，其余則應放入出納專用的保險柜內，不得隨意存放。

　　(3)限額內的庫存現金當日核對清楚后，一律放在保險柜內，不得放在辦公桌內過夜。

　　(4)單位的庫存現金不準以個人名義存人銀行，以防止有關人員利用公款私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存構成賬外小金庫。銀行一旦發現公款私存，能夠對單位處以罰款，情節嚴重的，能夠凍結單位現金支付。

　　(5)庫存現金，包括紙幣和鑄幣，紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(即大數)和零數(即小數)分類保管。

　　紙幣必須要打開鋪平存放，并按照紙幣的票面金額，以每一百張為一把，每十把一捆扎好。凡是成把、成捆的紙幣即為整數(即大數)，均應放在保險柜內保管，隨用隨取;凡不成把的紙幣視為零數(或小數)，也要按照票面金額，每十張為一扎，分別用曲別針別好，放在傳票箱內或抽屜內，必須要存放整齊，秩序井然。

　　鑄幣也是按照幣面金額，以每一百枚為一卷，每十卷為一捆.同樣將成捆、成卷的鑄幣放在保險柜內保管，隨用隨取;不成卷的鑄幣，應按照不一樣幣面金額，分別存放在個性的卡數器內。

現金管理制度8

　　為了加強酒店現金管理,明確使用范圍,結合酒店情況特制定本制度。

　　財務部門要嚴格按照國家有關規定和銀行結算制度,酒店有關制度辦理現金,銀行收支業務。

　　酒店業務收入現金,銀行支票要及時存入銀行所開設的賬戶,不得私支現金。

　　酒店經營業務支出,原則上凡金額在20xx元以上的.一律使用銀行支票,有特殊情況須經董事長審核后方可支付現金。

　　庫存現金不得超過三天的日常周轉日報銷限額,超過部分要及時存入銀行。

　　庫存現金要做到日清月結,賬實相符,不得以“白條”抵充庫存現金,更不得挪用現金。

　　簽發銀行轉賬支票要建立支票領用登記手續,及時清理注銷。

　　不準擅自租借銀行賬號給任何單位或個人辦理結算業務,不得簽發空頭支票。

　　現金,銀行日記賬每日與總賬,,銀行對賬單核對,并編制銀行存款余額調節表。

　　由財務制度并負責解續。

現金管理制度9

　　1、單位可以在下列范圍內使用現金：

　　（一）職工工資、津貼、獎金；

　　（二）個人勞務報酬

　　（三）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

　　（四）結算起點1000元以下的零星支出；

　　2、財務人員支付個人款項，經過使用現金限額的.部分應當以支票支付，確需全額支付現金的，經財務主管、鎮領導批準后支付現金。

　　3、單位所購固定資產、大宗商品、工程款以及其他超過現金支付限額1000元以上的物品必須采取轉賬結算方式，不得使用現金。

　　4、單位職工因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經財務主管審核，單位主要領導批準簽字后方可借用，超過還款期限的即轉應收款。

　　5、憑發票、工資單、差旅費單及單位認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，財務主管審核，主管領導批準后方可支付現金。

現金管理制度10

一、錢賬分管制度。

　　也就是崗位分工制度。明確相關部門和崗位的職責散限，確保不相容崗位相互分離、制約和監督。宗旨是不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。貨幣資金的崗位分工制度要求建立出納人員、審批人員、專用簽章的保管人員、會計人員、稽核人員、會計檔案保管人員以及貨幣資金清查人員的責任制度。如可從以下方面體現：

　　(1)現金的收付及保管應由被授散的出納人員負責，其他人員不得接觸。

　　(2)出納人員不得負責總分類賬的登記和保管。

　　(3)出納人員不得負責非現金賬戶的記賬工作。

　　(4)出納人員應與負責現金清查盤店人員和負責與銀行對賬的人員相分離等。

　　2、庫存現金開支審批制度：即庫存現金的授權審批制度。

　　(1)明確企業庫存現金開支范圍。

　　1)職工工資、獎金、津貼;

　　2)各種勞保、福利費以及對職工個人的其他支出; 3)支付企業外部個人的勞動報酬;

　　4)向個人收購農副產品的價款;

　　5)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

　　6)票據結算起點(1000元)以下的零星支出;

　　7)向股東支付紅利;

　　8)按規定允許使用現金的其他支出。

　　(2)明確各種報銷憑證，規定各種庫存現金支付業務的報銷手續和方法。

　　(3)明確各種庫存現金支出的審批權限等。

　　3、庫存現金日清月結制度：“現金日記賬”要做到日清是指出納人員應對當日的庫存現金收付業務全部登記庫存現金日記賬，結出當日發生額和賬面余額，并與庫存現金的實存金額進行核對，做到賬款相符;月結是指出納人員必須對庫存現金日記賬按月核對。

　　二、建立完備的核算制度。

　　1、庫存現金的總分類核算。企業應設置“庫存現金”總分類賬，由負責總賬的會計人員進行總分類賬核算。總分類賬必須采用訂本式，一般采用三欄式，有時也使用多欄式。使用電算化核算的企業，業務較多時，可以每天進行打印明細賬，較少的，可以滿頁打印。企業內部各部門周轉使用的'備用金通過“其他應收款”賬戶或單獨設置“備用金”賬戶進行核算。平時備用金使用部門報賬時不通過本賬戶。

　　2、庫存現金的明細分類核算。為了加強庫存現金的管理與核算，“現金日記賬”應由出納人員根據審核無誤的收款或付款憑證，按照業務發生的先后順序逐筆登記。每日終了，應計算當日的現金收入合計數、現金支出合計數，結出賬面余額，并與實際庫存額核對相符。有外幣現金的企業，應分別人民幣和各種外幣設置“現金日記賬”進行明細核算。

　　三、庫存現金收支的控制制度。

　　1、企業的現金收入應于當日送存開戶銀行。當日送存困難的，與開戶銀行協商確定送存時間。

　　2、企業支付庫存現金應從限額中支付或從銀行提取，不得坐支現金收入。

　　3、企業在規定的范圍內從開戶銀行提取現金，應說明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章。開出庫存現金支票，經開戶行審核后，予以支付現金。

　　4、企業應盡可能多地使用銀行轉賬方式支付款項。

　　5、各單位購買國家專控的商品一律采用轉賬的方式支付，不得以庫存現金支付等。

　　四、庫存現金的清查盤點制度。

　　庫存現金的清查應采用實地盤點法。通過對庫存現金的實地盤點，并將盤點結果與現金日記賬余額相核對，查明庫存現金是否賬實相符。

　　1、出納人員的日常盤點。現金出納人員應于每日營業終了結出現金日記賬余額并實地盤點現金，如發現賬實不符應立即報告主管人員，及時查明原因并采取措施妥善處理。

　　2、專門財產清查人員的定期和不定期盤點。在現金出納人員日常盤點的基礎上，還應由專門財產清查人員進行定期與不定期相結合的復核、檢查性盤點。除了對現金進行實地盤點外，還應審核現金收付憑證和有關賬簿資料，檢查現金收付業務的合理、合法性。清查結束后無論是否發現問題，都應編制“庫存現金清查盤點報告”，由清查人員和現金出納簽字蓋章，以確保其效力。

　　五、庫存現金的集團管理制度。

　　集團財務部對所屬企業的現金進行統一調配。集團公司在總部設立結算中心，所屬企業都將其現金存入結算中心賬戶。當某成員企業現金盈余而另一企業急需現金時，集團公司財務部就可以相互調配。調配的前提是不影響盈余企業的現金需要，并采取有償使用現金的原則，以確保現金的集中核算，用有效的技術手段進一步提升資金使用效率。

　　六、現金流量匯報管理制度。

　　現金是企業流動性最強的資產，必須加強管理，確保其安全與完整。因而需要出納人員做好現金的預測以及需要保留庫存現金的數量。出納人員可編制貨幣資金變動情況表，報送財務負責人和企業主要領導，以便相關領導掌握現金的變動情況。

　　七、其他

　　現金的保管要有相應的保管措施，保險柜應存放于堅固實用、防潮、防水、通風較好的房間，房間應有鐵欄桿、防盜門。

　　1、保險柜鑰匙由出納人員保管，不得交由其他人代管，并隨時轉動密碼器。

　　2、出納員工作變動時，應更換保險柜密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發生故障，應立即報請領導處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。

　　3、庫存現金應整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉爛、蟲蛀等問題發生損失的，由出納人員負責。

　　4、出納員到銀行存取現金，須有保安員護送，并安排專車接送。

　　一、銀行存款管理相關規定：

　　(一)嚴格執行國家對單位銀行的管理規定，按照有關規定在銀行開立賬戶。

　　(二)銀行賬戶只能用于本研究所業務范圍內的資金收付，不得事于本研究所業務無關的經濟活動。

　　(三)銀行賬戶必須保密，非業務需要不準外泄。

　　(四)銀行支票由出納保管，各部門需領用支票(不包括現金支票，僅指轉帳支票)，必須由經辦人填制付款申請單，經部門經理總經理批準，由財務部門核算無誤后，方可領取支票。

　　(五)財務部支票保管者，對領用的支票建立領用登記手續，使用發票前，需填寫“支票領用單”，然后將支票按批準金額填寫，填寫日期、收款單位、用途、加蓋印章。對填錯的支票，要蓋“作廢”章，妥善保管。支票付款時，將寫有收款人簽名的存根撕下，作為相關憑單的單據。

　　(六)支票填妥后由印簽保管者加蓋印鑒，領取的所有支票，必須填寫清楚日期及收款單位全稱，不允許遠期支票、空頭支票。不允許轉讓，抵押。不允許簽發與發票實際內容，實際金額不符的支票。

　　(七)支票必須做到隨簽發，隨蓋章，不得事先蓋章備用，嚴防支票遺失而造成經濟損失。

　　使用發票前，需填寫“支票領用單”，然后將支票按批準金額填寫，填寫日期、收款單位、用途、加蓋印章。對填錯的支票，要蓋“作廢”章，妥善保管。支票付款時，將寫有收款人簽名的存根撕下，作為相關憑單的單據。

　　(八)銀行預留印鑒的使用實行分管并用制，即由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。 因業務需要領用印鑒時填寫“公章領用申請表”。

　　(九)每月下旬去銀行拿當月的回單，取回的回單作為單據附在憑單后面入賬。

　　二、現金管理相關規定：.

　　(一)本研究所日常用的現金由出納保管在財務室保險柜里，出納員要妥善保管柜內存放的現金和有價證券;私人財物不得存放入內。

　　(二)庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。現金收支做到日清月結，確保庫存現金的賬面余款與實際庫存額相符。

　　(三)嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其余貨款、項目支出等都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。

　　(四)使用現金付款時，需要讓收款人在支出憑單上簽字確認。

　　(五)不準私人挪用、占用和借用公款現金。

　　(六)現金不足時，開具現金支票到銀行提取備用金。

　　(七)出納應于每周五下午下班前向有關本研究所領導報送資金收支表。

　　第一條為了加強公司現金的內部控制和管理，提高現金的使用效率，保證公司的現金安全，依據《會計法》、《內部會計控制基本規范》等法律法規，制定本制度。

　　第二條本制度所稱現金包括銀行存款和其他貨幣資金。

　　第三條建立不相容職務相互分離控制制度。不相容職務包括：授權人、業務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等。

　　第四條建立授權批準制度。明確被授權人的現金審批范圍、權限、程

現金管理制度11

　　現金管理制度是管理貨幣流通的重要措施，加強對現金管理，也是管好用好教育經費的一個重要環節。為切實加強管理，特制定本制度。

　　一、在下列范圍內使用現金：支付教職工個人工資、津貼、福利費、退休金等；支付各種撫恤金、喪葬補助費等；個人的勞務報酬；出差人員差旅費；本市單位之間在轉帳限額以下的`小額支付等。

　　二、庫存現金在銀行核定的數字以內，一般不超過三天零星開支所需的現金。不得以條抵庫。

　　三、將收入的現金及時送存銀行，支用現金時從銀行支取，不得坐支現金。

　　四、建立健全現金帳目，逐筆記載現金收支，做到日清月結，帳款相符。

　　五、堅持杜絕用轉帳憑證套換現金，利用帳戶替其他單位和個人套取現金，將單位的現金，按個人儲蓄方式存入銀行等各種違法行為。

　　六、采取必要措施，確保安全。

現金管理制度12

　　一、認真貫徹執行國務院頒布的現金管理暫行條例。學校經費開支必須嚴格遵守國家財經制度，履行社會集團控購物資審批制度。

　　二、學校經費嚴格執行預決算制度。一切經費開支堅持“一支筆”審批。

　　三、學校公款不準私人借用，退教職工確有困難由工會互助“一日捐”活動來解決……

　　四、各項費用支出嚴格履行審批手續，內部借款必須辦理手續，經校長批準方可支付。財務人員不得發放超過規定限額的`資金。超過規定限額可用現金轉帳支票形式代替。學校購買物質，1000元以上的只能用支票或托付轉賬方式支付。

　　五、學校現金一律存入財政專戶（財務室保險柜存留現金不得超過500元），專款專用，杜絕挪用、轉借公款或公款私存等現象。不以任何名義套取、挪用和坐支現金，對違紀者，除退賠資金外，還要追究其行政責任。

　　六、凡領取現金或繳納現金必須當面點清，事后概不負責。

　　七、現金帳登記要及時，做到日清月結，帳錢相符。

　　八、本制度自頒布之日起實施。

現金管理制度13

　　第一章總則

　　第一條為加強現金管理，結合本公司實際情況，制定本制度。

　　第二條財務部和各所屬企業財務部負責本制度的具體貫徹實施，并設專職稽核員負責現金的收支計劃和審核管理工作。

　　第二章現金的收入、支出范圍

　　第三條現金收入包括：公司經濟業務范圍內的一切現金收入以及支用款項的退回現金等。

　　第四條現金支出范圍。

　　1．職工工資、各種工資性津貼。

　　2．個人勞務報酬，包括稿費和講課費及其他專門工作的報酬。

　　3．支付給個人的獎金，包括根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。

　　4．各種勞保、福利費以及國家規定的對個人的其他支出，如轉業、復員、退伍、退職、退休費和其他按規定發給個人的費用。

　　5．出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

　　6．支付各單位間在轉賬結算起點以下的零星支出。

　　第三章庫存現金管理

　　第五條庫存現金實行限額管理，公司按國家規定保留一定數額的庫存現金。庫存現金限額一般為X天的日常零星開支需要。

　　第六條庫存現金不得超過規定限額，超過部分必須于當日存入銀行，每日下班前結余現金必須放入保險箱。庫存限額不足時從銀行存款賬戶提取。

　　第四章現金收付業務的日常管理

　　第七條公司現金收付由出納人員負責。現金收付必須根據合法的憑證由出納人員認真核對后辦理。

　　第八條對于違反規定的收支，出納人員有權拒絕辦理。

　　第九條對于內容不詳、手續不全、數字有誤的憑證，應當予以退回，要求補辦手續，更正錯誤；遇有偽造、涂改憑證等虛報冒領的，應及時向領導反映。

　　第十條收付完畢，出納人員應在原始憑證上加蓋“現金收訖”或“現金付訖”戳記。

　　第十一條現金收入當日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，按開戶銀行確定的時間送存。

　　第十二條公司支付現金，只可以從庫存現金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本公司的`現金收入中直接支付。

　　第十三條公司提取現金，應注明用途，經有效審批后，出納人員方可提取。

　　第十四條公司派人到外地采購，應通過銀行簽發匯票或將款項匯往采購地開立采購專戶。

　　第十五條不準挪用現金，不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存取現金，不準白條抵庫，不準套取庫存現金，不準保留賬外公款，不準公款私存，不準私設小金庫。

　　第十六條出納人員進行現金收付時根據會計人員填制的，經稽核人員審核的有效記賬憑證收付款，并按記賬憑證逐日逐筆序時登記現金日記賬，每日業務終了，應盤點現金并與現金日記賬當日余額進行核對，做到日清月結，賬款相符。

　　第十七條出納人員與會計人員應定期將總賬的現金賬戶余額與現金日記賬余額進行核對，做到賬賬相符。

　　第十八條為了及時發現和防止現金收付差額，財務部經理或指定的其他財務人員每月終了必須會同出納人員盤點庫存現金一次，保證賬賬相符、賬款相符。

　　第十九條無論是否簽合同、協議，公司的所有現金收入，經辦部門必須連同收款說明書、發票或收據副本等，于收進日（最晚于次日）如數交付財務部，收款部門不得挪作他用，更不準留存于經辦部門內。

　　第二十條業務人員辦理業務預借的現金，其未支用部分應連同有關業務憑證（發票或收據支出憑單）送交財務部沖銷預借款，不得余款不報，留作他用。

　　第二十一條預算內零星采購，由經辦部門開具經費支出報審表（代借款單），寫明用途、金額，稽核員按預算審核。

　　第二十二條預算內經常性費用支出，無預借款直接報賬的，由

　　指定經辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，交財務部經理簽字辦理。

　　第二十三條預算外或超預算支出，由經辦部門提出書面申請，按全面預算管理辦法執行。

　　第二十四條業務部門借領現金（不包括差旅費借款），必須在X天內報賬，對過期未報的通知該部門報賬或追回現金，必要時停辦該部門現金借領業務。

　　第二十五條業務人員出差借款XX元以上的差旅費時，不得付給現金，可開出支票轉入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。

　　第五章企業與其他單位在使用現金時的注意事項

　　第二十七條現金支出必須有合法的憑證，借款必須持有效的借據，不能以“白條”代借據。

　　第二十八條單位之間不得互相借用現金。

　　第六章附則

　　第二十九條本制度自頒布之日起實施。

現金管理制度14

　　為了加強公司現金監督和管理，健全現金收支制度，嚴格執行現金結算紀律，加強資金周轉，保證現金安全，特制定本制度。

　　一、管理機構：公司財務部，在財務總監的領導下，對各部門現金實施監督和管理。

　　二、借款管理：從20xx年度起，公司所有員工不允許提前支借公司現金（每月15日公司通過網銀將員工工資轉入個人賬戶，不再發放現金）

　　三、費用報銷管理

　　1、公司劉總的費用報銷權限為單筆100元以下的合理開支，各分公司經理的費用報銷權限為單筆50元以下的合理開支，超出權限的開支在支付前必須電話告知公司會計，由會計做好記錄在上報劉總批準后再執行，老板不在時委托代理。

　　2、報銷費用必須取得原始發票，否則不給報銷。

　　3、公司每日發生的費用由出納做匯總表，與原始發票或收款收據交于會計保管。

　　4、各分公司每日發生的費用由分公司經理做匯總表，與原始發票或收款收據在每月10號、20號和月末一天由拉貨司機卸完貨離開時，做好交接記錄帶回西安總部與會記交接。

　　5、下列情況不予報銷，由公司經理或分公司經理及相關負責人自行承擔。

　　a、沒有老板事先審批的費用單不予報銷；

　　b、無憑無據或證據不全的費用單不予報銷；

　　c、經會計核查，理由不合理或報銷金額與實際支出金額不符的費用單不予報銷；

　　d、因個人原因發生的貨丟、貨損賠償，違約罰款，滯納金及贊助，捐獻的支出不予報銷。

　　四、涉及接觸現金的部門管理

　　a、開票員在收現收時要當面看清、數清，否則造成后果自行承擔。

　　b、因業務需要換零用款時，必須復核，防止丟失、短少。

　　c、收款時揀、拾客戶錢物時，須交公司出納進行登記，應開收據，轉作收益處理，如客戶找回來后如數沖回，退還本人。不得挪用他人或占為己有。

　　d、在工作中對所有現金必須妥善保管，遺失自負。

　　e、工作人員必須將每天的現收及時上交財務處出納，填寫交款清單簽字，嚴禁滯留現金好幾天，以免發生意外事故。

　　f、購買物品所借現金必須當日報賬，如因一時購買有困難次日需向出納員說明情況，3日內不報賬，出納員有權收回所借現金。

　　g、外出差人員回公司后3日內應主動向財務部報賬，將所剩現金交回。

　　h、出納員不得擅自將公司現金借給個人或其他單位，不準謊報用途套取現金，不準將公司收入現金以個人名義存入銀行，不準墊支挪用。

　　j、每周日做一次周匯總，每月1日做上月開支匯總，上報會計。

　　k、外接貨人員必須將當日所收取的所有現收在下班之前及時上交出納員。

　　L、返貨人員收現金管理規定

　　1、對各分公司所收返貨憑票收取自提運費，不得減免（含收貨站費用已清的客戶）并請客戶出示身份證進行登記登讓。

　　2、對原返回的貨物在登記冊上必須注明“原返”字樣。按原票運費的3倍收取客戶往返運費（回西安是雙倍運費）不得與各分公司所收返貨混登。

　　3、對于返貨有貨損時劃清責任，等領導處理意見后再收費發放。

　　4、返貨需要中轉的貨物在收貨開票時全程運費已現收，在中轉時本公司需支付中轉方從西安到目的`地的運費，返貨管理人員必須作好記賬。

　　5、中轉返貨在收貨開票時全程運費是提付，在中轉時中轉方需墊付本公司從分公司到西安的運費，返貨管理人員應及時按對方規定的時間返貨運費。

　　6、對當日未發出的貨做核對，賬物相符。

　　7、每日監督各分公司是否將當月所有收返貨現金存入銀行。

　　8、每月3日前核算各分公司及司機返貨提成并兌現，及做返貨月報表交會計處。

　　z、回單管理人員收現金管理

　　1、每日統計回單返回貨物（含現付）具體明細一發往路線、名稱、貨號、金額及付款方式，發貨人聯系電話等。

　　2、每日電話了解各分公司回單是否收到，貨是否提走，回單是否簽收，讓哪各司機帶走，如果其環節有問題協助各分公司經理。

　　3、對返回西安的回單及時通知發貨人取回單結算運費，若不能自取回單的客戶由回單管理人員上門去結運費并做好簽字確認手續。

　　4、對回單要求一周內返回（特殊情況除外）10日內結完賬。

　　5、對每日所收現金統計管理，在下班前交財務處做號簽字交接手續，若未見上交，按前臺收貨開票收現金管理規定執行。

　　6、每月3日前做上月回單付款匯總表已份交會計處。

　　x、各分公司應收賬款管理規定：

　　1、票據收取自提貨客戶的運費，代收貨款，墊付貨款，保價費及運費。

　　2、監督、審核、收取送貨人員收回的各項和收貨人簽字收單。

　　3、對運價有爭議的客戶，經西安貨價負責人同意后，由客戶寫清實交金額，簽字后并將運單收回。帶回西安會計處，沖減運費收入。

　　4、凡西安已墊付的款項，必須如數收回，任何人無權少收，否則承擔全部責任。

　　5、西安總部通知取消，增加，減少的貨款或運費要做好記錄（時間、通知人、貨號、原因、金額等）憑此據在財務沖減貨增加賬。

　　6、因原貨返回無法收回各款項，憑返貨票沖減收。

　　7、因票開錯或貨發錯，需轉入本公司其他站點，轉走方沖減賬，收到方增加賬，并暗示收回。

　　8、對“三日付款，提貨付款，否則返回，墊付貨款”的單子當日概不欠款，誰欠誰負責。

　　9、對疑難客戶讓其辦晚手續再送貨，否則不送，存放一周不提，將返回西安總部。

　　10、因客戶不便，送貨員同意第二天收回貨款，由客戶在托運單簽字確認“貨已收，款未付”送貨員簽認，送貨在第二天收回，否則由送貨員承擔全部責任。

　　11、事故造成的貨款未收回的（丟貨、丟票、貨損、貨送錯等）分清責任，由責任人負責。

　　12、原因不明，未收回款由收款人具體負責。

　　13、對票據的交接，保管責任明確。

　　14、對發貨人同意欠款的單子，必須讓發貨人將托運單帶回公司總部簽“發貨人同意欠款時間，到期收款人拒收，由收、發貨自行解決與本公司無關”字樣，接到公司通知后再發貨。

　　15、每天對未發出貨的各應收款項與業務員核對，做到票據，賬務相符。

　　16、銀行存款數要及時送存銀行，嚴禁挪用公款，一旦發現給予嚴重的處罰或開除及報公安機關。

現金管理制度15

　　一、會計監督是會計的主要職能之一，是保證會計核算的真實性、合法性的主要手段。要經常教育引導財務會計人員，提高認識，端正思想，秉公辦事，按照《會計法》和《會計人員職權條例》以及有關規定，堅決做好會計監督工作。

　　二、會計監督是每個會計人員的責任并在制定會計人員職責中均應具體、明確地作出規定并定期檢查落實。

　　三、會計人員在經辦每一項經濟業務時，都要取得合法的`原始憑證和必要的審批手續，對不合法、不真實、不完整、不清楚、手續不健全的原始憑證，不予受理。并要求其更正、補充、補辦手續。

　　四、凡購入物都必須履行審批、采購、驗收入庫、入賬等手續。對不合格的設備、臨近到期藥品、殘次品以及非正當渠道購入的一切物品，或數量、規格、含量、金額不符的，保管員不予驗收，會計不予報銷。

　　五、經批準外購材料、設備，嚴格按合同辦事。對外地的一切托收要嚴加管理和控制，貨沒到或未到齊，以及品種、規格質量、數量、價格等與合同不符的，應立即提出拒付或部分拒付。

　　六、財務科長應對藥品、器械、收款處、住院處工作人員加強財務監督，定期或不定期檢查其財會工作，發現問題，及時糾正。

　　七、對于大型設備購置等基本建設項目嚴格計劃管理。超計劃、無計劃、無申報手續自行購置的物品，一律不予付款。

　　八、對違反財經紀律、財務制度的現象，要向領導提出意見和建議，無效時，一面執行，一面向上級有關部門反映，對控購商品的購置，要事先申報，未經批準，財務科不予報銷。

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