財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度（精選15篇）
在發(fā)展不斷提速的社會(huì)中，越來越多地方需要用到制度，制度是國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、企事業(yè)單位，為了維護(hù)正常的工作、勞動(dòng)、學(xué)習(xí)、生活的秩序，保證國(guó)家各項(xiàng)政策的順利執(zhí)行和各項(xiàng)工作的正常開展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規(guī)性或指導(dǎo)性與約束力的應(yīng)用文。那么什么樣的制度才是有效的呢？下面是小編整理的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對(duì)大家有所幫助。
財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度 1
一、財(cái)務(wù)管理制度
1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，按《會(huì)計(jì)法》辦事，遵章守法，做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
2、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)全公司的經(jīng)濟(jì)總核算，并要綜合公司資金運(yùn)作的情況、管理費(fèi)收入和費(fèi)用開支的資料定期向總經(jīng)理報(bào)告。
3、負(fù)責(zé)組織各部門編制收支預(yù)算草案，根據(jù)總經(jīng)理的指令，結(jié)合公司的情況進(jìn)行綜合平衡。編制公司年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案，定期對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并作出書面報(bào)告送總經(jīng)理。
4、管理和控制各部門編制收支計(jì)劃，平衡工作，嚴(yán)格檢查備用金的使用，嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額制度，負(fù)責(zé)全公司資金運(yùn)作的組織和調(diào)動(dòng)，定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報(bào)。
5、遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時(shí)完成收支核算，做好財(cái)務(wù)記載，正確核算，按時(shí)準(zhǔn)確編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。
6、每月按時(shí)向各商鋪收取租金及管理費(fèi)，做好收支結(jié)算表、欠繳管理費(fèi)情況表，編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負(fù)債表。
7、負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)登記、核對(duì)工作，保證資產(chǎn)更新的資金來源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。
8、對(duì)公司的各項(xiàng)開支力求做到嚴(yán)格審核、合理開支，對(duì)違反規(guī)定，未經(jīng)審批的開支一律不得報(bào)銷。
二、會(huì)計(jì)核算管理制度
1、采用借貸記帳法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比。
2、合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出（如辦公費(fèi)用的支出）；支出的效益與幾個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出（如固定資產(chǎn)的購(gòu)置）。
3、會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。
4、會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣；會(huì)計(jì)記錄的文字均使用中文；會(huì)計(jì)憑證使用復(fù)式記帳憑證。
5、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置，會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的編制，必須符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，并應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)和有關(guān)部門報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。
6、會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保管，保管期滿需要銷毀時(shí)，要填寫"會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)"，經(jīng)總經(jīng)理審閱，報(bào)董事會(huì)和財(cái)政部門批準(zhǔn)后銷毀。
三、現(xiàn)金管理制度
1、根據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務(wù)的需要，庫(kù)存現(xiàn)金限額為人民幣壹仟元正，超出限額部分，應(yīng)在當(dāng)天存入銀行，現(xiàn)金必須在規(guī)定的`范圍、限額內(nèi)支出，除特殊情況外，不得在現(xiàn)金收入中直接坐支。
2、現(xiàn)金的使用范圍：
2、1支付給職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)等款項(xiàng)；
2、2支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬或購(gòu)買物資的款項(xiàng)；
2、3結(jié)算起點(diǎn)（￥100元）以下的零星支付款項(xiàng)。
3、不準(zhǔn)單位之間和個(gè)人因私借用備用金。
4、不準(zhǔn)利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個(gè)人支付和存入現(xiàn)金。
5、不準(zhǔn)用白條或不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金。
6、行政人事部因采購(gòu)工作需要，可申請(qǐng)配備備用金，限額￥1000元，用于零星采購(gòu)，并于每年末辦理清算手續(xù)，次年初重新申請(qǐng)配備。
四、支票管理制度
1、嚴(yán)格遵守《支付結(jié)算辦法》中有關(guān)支票使用的規(guī)定，不得發(fā)出空白支票，為方便工作，經(jīng)總經(jīng)理審批后可發(fā)出最高限額為人民幣伍仟元的半空白支票，即必須填寫日期、用途，只空出金額、收款人名稱欄，但必須注明限額，凡領(lǐng)用支票者必須在開出支票五天內(nèi)報(bào)帳。
2、支票金額起點(diǎn)為人民幣100元，支票的付款期限為自出票日起10天內(nèi)。普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)帳，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳，不得支取現(xiàn)金。
3、簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫，票面必須有收款人名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預(yù)留的銀行印章。預(yù)留的銀行印章必須為單位的財(cái)務(wù)專用章及法定代表人或其授權(quán)的代理人的私章，支票印鑒應(yīng)蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預(yù)留銀行印章，否則銀行將予以退票。
財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度 2
第一章總則
第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。
第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：
（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。
（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。
（三）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。
（五）合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
（六）積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。
（七）完成公司交給的其他工作。
第三條公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納、和審計(jì)人員組成。
第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。
第二章財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)
第五條財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：
（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金；
（二）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；
（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。
（四）組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo)；
（五）負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；
（六）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：
（一）按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。
（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。
（三）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
（四）完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責(zé)是：
（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
（五）積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。
（六）配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。
（七）完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
第八條審計(jì)的主要工作職責(zé)是：
（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。
（二）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。
（三）詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。
（四）審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。
（五）糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。
（六）針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的'原因提出改進(jìn)建議和措施。
（七）完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
第三章財(cái)務(wù)工作管理
第九條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。
會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。
第十四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。
財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。
第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。
財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。
第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。
出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。
第十七條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。
第十八條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。
第四章支票管理
第十九條支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“請(qǐng)購(gòu)審批單”，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)（購(gòu)置物品由保管員簽字）、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。
第二十一條支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內(nèi)清算，超期的財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。
第二十二條對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。
凡一周內(nèi)支出款項(xiàng)累計(jì)超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時(shí)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。
第二十三條凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。
第二十四條公司財(cái)務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)同總經(jīng)理聯(lián)簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé)人代簽，同意后可先付款后補(bǔ)簽。
第五章現(xiàn)金管理
第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
（一）職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；
（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；
（三）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；
（四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；
（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。
前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。
第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
第二十七條公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運(yùn)輸費(fèi)用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。
第二十八條日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第二十九條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。
因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。
第三十條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金借款單》，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核；交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。
第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第三十三條發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。
第三十四條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十五條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部門經(jīng)理簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。
第三十六條無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。
第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。
第六章會(huì)計(jì)檔案管理
第三十八條凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。
第三十九條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第四十條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。第四十一條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。
第七章處罰辦法
第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：
（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；
（二）用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；
（三）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的；
（四）利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；
（五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；
（六）保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；
（七）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。
第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。
（一）違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；
（二）拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；
（三）偽造、變?cè)臁⒅e報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；
（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；
（五）弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；
（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
（七）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
第八章附則
（一）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度
（二）出納作業(yè)處理準(zhǔn)則
（三）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范
（四）借款及各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)審批程序
（五）其他有待補(bǔ)充完善的財(cái)務(wù)管理制度
第四十四條本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。
財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度 3
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，合理組織收入、節(jié)約費(fèi)用開支，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益、強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，各項(xiàng)管理符合現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的要求。第二章會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作與預(yù)算管理
第二條會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作主要包括：會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)、會(huì)計(jì)核算、審核原始憑證、登記會(huì)計(jì)帳簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)監(jiān)督、會(huì)計(jì)檔案管理等工作。財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)，掌握會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的各項(xiàng)規(guī)則和規(guī)定，嚴(yán)格履行自己的職責(zé)。每項(xiàng)工作的具體要求按財(cái)政部頒發(fā)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范規(guī)定辦理。
第三條預(yù)算管理
廳機(jī)關(guān)預(yù)算包括年度收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。各處室根據(jù)各自的職能和所承擔(dān)的工作任務(wù)編制收支預(yù)算，編制預(yù)算要堅(jiān)持實(shí)事求是，統(tǒng)籌兼顧，確保重點(diǎn)，勵(lì)行節(jié)約的方針。計(jì)財(cái)處要對(duì)各處（室、局）申報(bào)的收支預(yù)算嚴(yán)格審核、把關(guān)、簽定目標(biāo)責(zé)任并督促檢查落實(shí)。要切實(shí)維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，特別是對(duì)支出預(yù)算的執(zhí)行不能隨意改變，克服預(yù)算管理中的隨意性和盲目性。各處室在編制收支預(yù)算或申請(qǐng)，下達(dá)分配專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和返還款項(xiàng)時(shí)，必須與計(jì)財(cái)處協(xié)商，以免在工作中造成不協(xié)調(diào)現(xiàn)象。具體的預(yù)算編制方法和時(shí)間要求按省財(cái)政廳和廳計(jì)財(cái)處的要求辦理。
第二章資金管理
第四條收入管理
收入是機(jī)關(guān)為開展工作依法取得的非補(bǔ)償性資金，包括財(cái)政撥入資金和各種收入，按批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目收取并應(yīng)繳財(cái)政的預(yù)算內(nèi)（外）資金收入上繳財(cái)政后由財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金收入、其它收入等。
（一）財(cái)政預(yù)算撥款收入是指：財(cái)政預(yù)算撥入的機(jī)關(guān)行政經(jīng)費(fèi)和有特定用途的各種專項(xiàng)撥款收入。
（二）預(yù)算外收入是指：財(cái)政部門從財(cái)政專戶按規(guī)定核撥給行政單位的預(yù)算外資金、經(jīng)財(cái)政部門核準(zhǔn)由行政單位按照使用計(jì)劃，不上繳財(cái)政專戶的少量預(yù)算外資金。
（三）其它收入是指：機(jī)關(guān)在開展工作中取得的零雜收入、有償服務(wù)收入等。
機(jī)關(guān)各種收入的取得應(yīng)符合國(guó)家規(guī)定。按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定及時(shí)入賬、分項(xiàng)核算，統(tǒng)一管理。
第五條支出管理
支出是單位為開展業(yè)務(wù)、保證機(jī)關(guān)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)的資金耗費(fèi)，它包括經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，其它支出等，有基建任務(wù)時(shí)還包括基建支出。各種支出應(yīng)本著“量入為出、勤儉節(jié)約、超支不補(bǔ)、節(jié)余留用”的原則嚴(yán)格管理。
（一）經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出是指：財(cái)政預(yù)算撥給單位的機(jī)關(guān)行政經(jīng)費(fèi)，它包括個(gè)人部分支出和公用部分支出兩大部分。其公用部分支出采取“廳辦公室統(tǒng)一管理，各處（室、局）包干使用”的`辦法。
1、包干經(jīng)費(fèi)基數(shù)的確定：計(jì)財(cái)處按當(dāng)年財(cái)政預(yù)算安排的公用部分經(jīng)費(fèi)扣除機(jī)關(guān)共用的水、電、暖、車輛、大型設(shè)備購(gòu)置、印刷等費(fèi)用后的剩余部分，按處室人員數(shù)量分配給各處室。
2、包干經(jīng)費(fèi)支出的范圍是：辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、電話費(fèi)、設(shè)備正常維護(hù)費(fèi)、短期或?qū)ｎ}職工培訓(xùn)費(fèi)，以處室名義召開小型會(huì)議費(fèi)和零星接待費(fèi)等。
3、包干經(jīng)費(fèi)支出的審批程序：處室經(jīng)辦人出具處長(zhǎng)簽字的原始單據(jù)或用款計(jì)劃—辦公室主任或分管辦公室工作的副廳長(zhǎng)審批簽字—計(jì)財(cái)處報(bào)銷記賬—處室記賬。
4、包干經(jīng)費(fèi)支出的審批權(quán)限：2千元以上由分管辦公室工作的副廳長(zhǎng)審批。
（二）專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出
專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出是指：財(cái)政部門、上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門及其它有關(guān)部門為完成某頂任務(wù)而撥給的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)20由廳掌握用于專項(xiàng)目工作；其余按計(jì)劃由處室安排專項(xiàng)工作，專款專用，不能挪作他用。
1、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的范圍是：為完成工作任務(wù)而需要開支的辦公費(fèi)、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛費(fèi)、印刷費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、設(shè)備維護(hù)費(fèi)、專用設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、接待費(fèi)等（有明確規(guī)定支出范圍的按規(guī)定辦）。
2、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出采取先審批支出計(jì)劃，然后按計(jì)劃支出的辦法。審批程序是：處室提出用款計(jì)劃—分管該處業(yè)務(wù)的副廳長(zhǎng)同意—計(jì)財(cái)處審核—分管財(cái)務(wù)的副廳長(zhǎng)審批。
3、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的審批權(quán)限：2萬元以內(nèi)的支出由計(jì)財(cái)處審批，2萬元以上的支出由分管財(cái)務(wù)的副廳長(zhǎng)審批。
4、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用需調(diào)整時(shí)，由計(jì)財(cái)處與處室協(xié)調(diào)，提出調(diào)整意見，報(bào)分管業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的副廳長(zhǎng)同意后計(jì)財(cái)處執(zhí)行。
5、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的結(jié)轉(zhuǎn)。帶項(xiàng)目、跨年度、有時(shí)間要求的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，按項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃結(jié)轉(zhuǎn)，待項(xiàng)目完成后結(jié)算，結(jié)算后有結(jié)余的，其結(jié)余部分的60由廳計(jì)財(cái)處統(tǒng)一調(diào)配使用，40留處室使用。其它專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)原則上要求當(dāng)年完成任務(wù)，不做結(jié)轉(zhuǎn)。確有結(jié)余的按以上比例調(diào)配使用。對(duì)按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)也應(yīng)按規(guī)定的支出范圍嚴(yán)格掌握。職工福利費(fèi)由辦公室管理使用，工會(huì)經(jīng)費(fèi)由機(jī)關(guān)工會(huì)管理使用。
（三）各種會(huì)議的召開（參加）及經(jīng)費(fèi)支出
召開（參加）各種會(huì)議要本著精簡(jiǎn)、高效、節(jié)約、務(wù)實(shí)的原則控制會(huì)期，出席（參加）人數(shù)和費(fèi)用支出。
1、以廳名義召開的會(huì)議由廳長(zhǎng)辦公會(huì)議決定；以處（室、局）名義召開的會(huì)議由廳長(zhǎng)辦公會(huì)或分管業(yè)務(wù)的副廳長(zhǎng)批準(zhǔn)。
2、嚴(yán)格控制參會(huì)人數(shù)。參加省外召開的各種會(huì)議要嚴(yán)格按會(huì)議通知的要求掌握參會(huì)人數(shù)，除廳長(zhǎng)或會(huì)議指定增加隨帶人員外，均不得增加和隨帶參會(huì)人員。由處室組織在省召開的各種會(huì)議也要嚴(yán)格控制參會(huì)人數(shù)和會(huì)議天數(shù)。
3、會(huì)議經(jīng)費(fèi)的開支和報(bào)銷。由廳及處（室、局）組織召開的會(huì)議經(jīng)費(fèi)依據(jù)會(huì)議通知的參會(huì)人數(shù)、時(shí)間做會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算，經(jīng)計(jì)財(cái)處審核，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后按預(yù)算執(zhí)行。出外參加會(huì)議的以會(huì)議通知和領(lǐng)導(dǎo)批示作為報(bào)銷有關(guān)費(fèi)用的依據(jù)。會(huì)議經(jīng)費(fèi)的支出與報(bào)銷應(yīng)本著從緊、從嚴(yán)的原則，控制在最低水平。
（四）職工出差交通、住宿費(fèi)用報(bào)銷
（1）交通費(fèi)用報(bào)銷。廳機(jī)關(guān)廳長(zhǎng)、副廳長(zhǎng)出差、開會(huì)可按規(guī)定乘座飛機(jī)、火車軟席、輪船二等艙；處級(jí)、副處級(jí)（含同等待遇人員）乘座火車硬臥、輪船普通艙，如確因工作需要乘飛機(jī)或火車軟席、輪船二等艙位的必須經(jīng)廳長(zhǎng)或分管財(cái)務(wù)的副廳長(zhǎng)同意簽字；處級(jí)以下工作人員出差均不得乘座飛機(jī)、火車軟席、輪船二等艙。
（2）機(jī)關(guān)工作人員出差住宿費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格掌握在到達(dá)地區(qū)普通招待所、賓館的住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得住包間、高級(jí)賓館。
（五）各種支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)的掌握
不論是經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出或?qū)ｍ?xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，財(cái)務(wù)人員都應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)行的各項(xiàng)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)（附：各種支出范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)行制度），認(rèn)真審核原始單據(jù)的合法性，特別是對(duì)帶有普遍性和經(jīng)常性的開支不能隨意提高開支標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大開支范圍。如確因工作或特殊情況需要擴(kuò)大開支范圍或提高開支標(biāo)準(zhǔn)的，必須在費(fèi)用發(fā)生之前征得有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的同意后方可開支，必要時(shí)經(jīng)廳長(zhǎng)辦公會(huì)討論決定，否則所發(fā)生的費(fèi)用由個(gè)人負(fù)擔(dān)。
（六）為及時(shí)掌握各種經(jīng)費(fèi)收支情況，計(jì)財(cái)處每月向廳領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送有關(guān)經(jīng)費(fèi)收支情況報(bào)表一份。
第六條往來款項(xiàng)的管理
往來款項(xiàng)指機(jī)關(guān)根據(jù)規(guī)定和工作需要而通過暫付款、暫存款、應(yīng)繳預(yù)算款、應(yīng)繳財(cái)政專戶款等科目核算的各種款項(xiàng)。各種往來款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理，該報(bào)銷的報(bào)銷，該收回的收回，該結(jié)算的結(jié)算，該上繳的上繳，該下?lián)艿南聯(lián)埽荒荛L(zhǎng)期掛賬，更不能轉(zhuǎn)移挪用和截留座支。特別是職工個(gè)人借出的差旅費(fèi)、材料采購(gòu)等款項(xiàng)要在費(fèi)用發(fā)生后的20日內(nèi)報(bào)銷，形成實(shí)際支出。
第七條現(xiàn)金和銀行存款管理
（一）現(xiàn)金管理
1、機(jī)關(guān)正常開支所需現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格控制在銀行核定的備用金數(shù)額以內(nèi)，無特殊情況不能超定額庫(kù)存。
2、按現(xiàn)金管理制度的規(guī)定5000元以上的大額現(xiàn)金必須填制大額現(xiàn)金支付審批表，待銀行同意后方可支付。
3、各種收費(fèi)所取得的現(xiàn)金必須及時(shí)送存銀行，不得頂替?zhèn)溆媒鸷妥А?/p>
4、出納人員應(yīng)對(duì)支付的現(xiàn)金做到日清月結(jié)，逐筆記賬，按時(shí)對(duì)賬，保證現(xiàn)金使用安全。
（二）銀行存款管理
1、廳機(jī)關(guān)除計(jì)財(cái)處、工會(huì)、各學(xué)會(huì)、機(jī)關(guān)黨委允許在銀行開設(shè)賬戶外，其余均不得開戶，已經(jīng)開戶的要清理消戶。
2、對(duì)銀行開設(shè)的賬戶，要嚴(yán)格管理，除與工作相關(guān)的收支業(yè)務(wù)外，不允許發(fā)生其它銀行收支業(yè)務(wù)，更不允許轉(zhuǎn)借賬號(hào)，供其他單位和個(gè)人使用。
3、經(jīng)管人員要按銀行存款會(huì)計(jì)科目核算的要求及時(shí)清賬、對(duì)賬、核對(duì)余額，不得發(fā)生透支現(xiàn)象。
第三章公款借支與報(bào)銷
第八條公款借支
各單位必須按照計(jì)劃嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。
（一）因公出差或工作需要借用公款，應(yīng)憑出差會(huì)議通知經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)批示后辦理借款手續(xù)，不允許公款私用。
（二）借款人須填寫“借款單”，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)有權(quán)控制借款金額。
（三）見后報(bào)分管廳領(lǐng)導(dǎo)審批。
（四）后7天內(nèi)核銷還款，不得無故拖欠借款。
（五）大額支出原則上應(yīng)使用支票。特殊情況需使用現(xiàn)金的，由計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)使用。
（六）領(lǐng)用支票時(shí)須填寫支票領(lǐng)用單，經(jīng)計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)人同意后予以辦理。
（七）支票必須按所列用途使用。不按所列用途使用的，計(jì)財(cái)處不予報(bào)銷。
第九條費(fèi)用報(bào)銷
（一）計(jì)劃內(nèi)的行政開支，由辦公室負(fù)責(zé)管理。費(fèi)用報(bào)銷由經(jīng)辦人簽字、部門負(fù)責(zé)人審核、辦公室負(fù)責(zé)人簽署意見后轉(zhuǎn)計(jì)財(cái)處報(bào)銷。
（二）計(jì)劃外的費(fèi)用開支從嚴(yán)控制，一律報(bào)分管廳領(lǐng)導(dǎo)審定后方可實(shí)施。借支、報(bào)核的程序按計(jì)劃內(nèi)開支的規(guī)定辦理。
（三）屬行政事務(wù)中需開支的招待費(fèi)，由辦公室負(fù)責(zé)安排，屬業(yè)務(wù)活動(dòng)需要開支的招待費(fèi)，由業(yè)務(wù)處報(bào)請(qǐng)辦公室統(tǒng)一安排。
（四）公務(wù)接待要本著勤儉節(jié)約的原則，嚴(yán)格控制規(guī)模和開支的金額。
（五）費(fèi)用發(fā)生后，最遲不超過7天辦理報(bào)銷清帳手續(xù)。使用支票的，最遲不超過5天辦理報(bào)帳手續(xù)。
（六）凡購(gòu)買辦公用品及設(shè)備等實(shí)物都要辦理人庫(kù)驗(yàn)收手續(xù)，憑電腦小票及合法的發(fā)票（政府機(jī)關(guān)內(nèi)部使用的單據(jù)除外）報(bào)帳。
（七）各種罰款的票由直接責(zé)任人自理，不得報(bào)銷。
財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度 4
為加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理，增加財(cái)務(wù)管理透明度，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和我村的村規(guī)民約的規(guī)定，結(jié)合我村實(shí)際情況，特制定如下制度：
一、村務(wù)公開機(jī)構(gòu)
1、領(lǐng)導(dǎo)組：3人
2、理財(cái)組：3人
3、監(jiān)督組：3人
4、報(bào)帳員：1人會(huì)計(jì)由鎮(zhèn)會(huì)計(jì)代理中心負(fù)責(zé)。
二、財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)法規(guī)，財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)制度，村委會(huì)所有財(cái)務(wù)活動(dòng)必須自覺遵守各項(xiàng)規(guī)章制度，嚴(yán)格收支手續(xù)，做到收有憑，支有據(jù)，所有收支必須入帳管理。
三、嚴(yán)格執(zhí)行帳款分離、日清月結(jié)，收支審批制度，原始單據(jù)須由經(jīng)辦人、證明人簽名，大筆支出應(yīng)經(jīng)村兩委成員證明，并在報(bào)帳會(huì)上公布無異議后記入會(huì)議記錄，村主任簽同意報(bào)支后方可付款入帳，禁止使用白條入帳，對(duì)不符合規(guī)定的支出項(xiàng)目，財(cái)會(huì)人員有權(quán)拒絕支付或報(bào)銷，必要時(shí)可向上級(jí)政府有關(guān)部門反映。
四、現(xiàn)金管理備用金不超過5000元，有大筆收入應(yīng)當(dāng)日存入村帳戶，1000元以上的支出應(yīng)經(jīng)銀行匯款，現(xiàn)金管理應(yīng)做到日清月結(jié)。村委會(huì)必須在銀行開設(shè)獨(dú)立帳戶，不得以個(gè)人名義開戶，嚴(yán)禁公款私存或私設(shè)小金庫(kù)，任何人不得挪用公款，在結(jié)帳時(shí)，不得以票據(jù)抵扣現(xiàn)金。
五、實(shí)行民主理財(cái)，定期審核，每月五日?qǐng)?bào)帳，理財(cái)組理財(cái)，財(cái)務(wù)監(jiān)督小組審核財(cái)務(wù)收支憑證，在憑證上加蓋監(jiān)督小組印章，由報(bào)帳員送鎮(zhèn)會(huì)計(jì)代理中心核算。檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)計(jì)劃，財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，財(cái)務(wù)公開的情況，聽取和反映群眾對(duì)村委會(huì)財(cái)務(wù)管理工作的'意見和建議。
六、村財(cái)務(wù)收支公布，每季度的財(cái)務(wù)收支情況在村民代表在大會(huì)上公布，并在村務(wù)公布欄張貼公布，分發(fā)到各村民小組張貼公布，村民小組長(zhǎng)存檔，全村全年財(cái)務(wù)收支情況在村民代表大會(huì)或村民大會(huì)上公布，并分發(fā)到各村民小組張貼公布，接受群眾的監(jiān)督。
七、財(cái)務(wù)人員要廉潔公正，秉公辦事，如發(fā)現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理上存在經(jīng)濟(jì)瀆職、失職，給村造成一定的損失，當(dāng)事人要負(fù)責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重者，報(bào)上級(jí)部門處理并依法追究責(zé)任。
財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度 5
為了加強(qiáng)社區(qū)建設(shè)，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，提高理財(cái)水平，結(jié)合社區(qū)居委會(huì)實(shí)際，特制定本制度：
一、會(huì)計(jì)、出納要分設(shè)。由一名副主任或職業(yè)社區(qū)工作者兼任會(huì)計(jì)、一名職業(yè)社區(qū)工作者兼任出納。社區(qū)居委會(huì)主任不得兼任出納。
二、財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)制度，社區(qū)居委會(huì)的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)必須自覺遵守各項(xiàng)規(guī)章制度，嚴(yán)格收支手續(xù)，做到收有憑，支有據(jù)，所有收支必須入賬管理，認(rèn)真填寫各類報(bào)表，建立健全賬簿。各社區(qū)要建立鍵全總帳、明細(xì)帳，全面、準(zhǔn)確、完整的反映社區(qū)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情景。
三、嚴(yán)格執(zhí)行“帳款分離、日清月結(jié)、收支審批、定期審計(jì)”制度。帳、款、物實(shí)行專人管理，原始單據(jù)和收據(jù)須由經(jīng)辦人、主任、書記三人以上簽字(社區(qū)居委會(huì)主任、書記一人兼的，在經(jīng)辦人、主任簽字的基礎(chǔ)上，要有一名副主任簽字)方可報(bào)銷，禁止使用白條下帳。對(duì)不貼合規(guī)定的支出項(xiàng)目，財(cái)會(huì)人員有權(quán)拒絕支付或報(bào)銷，必要時(shí)可向街道辦事處或區(qū)有關(guān)部門反映。
四、嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)支出的審批權(quán)限。xx元以內(nèi)的經(jīng)費(fèi)開支需由社區(qū)居委會(huì)主任審批；xx元以上開支除社區(qū)居委會(huì)主任審批外，還必須由社區(qū)黨委書記簽字。xx元以上的開支須經(jīng)社區(qū)成員代表大會(huì)討論決定，或臨時(shí)召開社區(qū)成員代表大會(huì)討論決定，并經(jīng)街道辦事處分管主任同意，同時(shí)備案。
五、實(shí)行民主理財(cái)，定期審計(jì)。社區(qū)居委會(huì)應(yīng)成立社區(qū)居務(wù)監(jiān)督小組(社區(qū)居委會(huì)成員及其直系親屬不得擔(dān)任財(cái)務(wù)監(jiān)督小組成員)，財(cái)務(wù)監(jiān)督小組審核財(cái)務(wù)收支憑證，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情景和物資管理、財(cái)務(wù)公開情景，聽取和反映群眾對(duì)社區(qū)居委會(huì)財(cái)務(wù)管理工作的'意見與提議。社區(qū)居務(wù)監(jiān)督小組每季度要對(duì)帳務(wù)賬目進(jìn)行一次清理審查，要及時(shí)公布清查結(jié)果，并上報(bào)街道辦事處備案；街道辦事處成立社區(qū)居委會(huì)財(cái)務(wù)督察小組，每半年對(duì)社區(qū)居委會(huì)財(cái)務(wù)進(jìn)行檢查并隨時(shí)進(jìn)行抽查，對(duì)存在問題要督促社區(qū)居委會(huì)及時(shí)糾正。
六、掌管社區(qū)經(jīng)費(fèi)的社區(qū)居委會(huì)正、副主任和職業(yè)社區(qū)工作者離崗時(shí)要理解街道辦事處和有關(guān)部門的審計(jì)，并辦理財(cái)務(wù)交接手續(xù)。
七、社區(qū)居委會(huì)應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)和物資登記及保管制度，明確管理的職責(zé)人，做到帳，款，物相符，保證其安全和完整。
財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度 6
為了規(guī)范我校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)我校事業(yè)發(fā)展，根據(jù)我校具體情況，制定本制度。
一、財(cái)務(wù)管理的基本原則、任務(wù)
財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對(duì)預(yù)算過程進(jìn)行控制管理和結(jié)算；合理配置學(xué)校資源，努力節(jié)約開支，加強(qiáng)核算，提高資金使用效益，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度；如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況，對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性，合理性進(jìn)行監(jiān)督；按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報(bào)表等工作，并接受上級(jí)相關(guān)部門的財(cái)務(wù)檢查。
二、財(cái)務(wù)管理體制
學(xué)校財(cái)務(wù)管理體制是：“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理“，財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。
1、學(xué)校財(cái)務(wù)處為學(xué)校的單一財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，在校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，學(xué)校設(shè)財(cái)務(wù)主管名，財(cái)務(wù)人員若干名。
2、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實(shí)際情況，明確分工并制定人員崗位職責(zé)，每學(xué)期對(duì)財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)的履行情況進(jìn)行必要的考核。
三、預(yù)算及收入管理
學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收入計(jì)劃。學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)在每年的一月前按有關(guān)規(guī)定編制好下上年度的財(cái)務(wù)結(jié)算和本年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。
編制預(yù)算必須堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥原則，支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節(jié)約的原則。
學(xué)校收費(fèi)實(shí)行一費(fèi)制。愛德分校的收費(fèi)按有關(guān)文件執(zhí)行。
四、支出管理
支出是根據(jù)學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)和損失。
學(xué)校支出包括：
⑴事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要內(nèi)容包括：基本工資、補(bǔ)助工資、其它工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)和其它費(fèi)用。
⑵專項(xiàng)資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金，必須按項(xiàng)目使用，不得挪作他用。項(xiàng)目完成后并接受有關(guān)部門的檢查和驗(yàn)收。
學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。國(guó)家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由財(cái)務(wù)處結(jié)合學(xué)校情況制定有關(guān)規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)校長(zhǎng)室審批。
五、資產(chǎn)管理
資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。
流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)過程中耗用而存儲(chǔ)的.資產(chǎn)，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。
固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在元以3500800上并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。
固定資產(chǎn)分類：學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。
學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)配合裝備服務(wù)中心，結(jié)合學(xué)校具體情況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
六、財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查
財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的支出，財(cái)務(wù)處有權(quán)拒絕，同時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處理。
財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財(cái)務(wù)處對(duì)不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行不同的監(jiān)督形式。
學(xué)校財(cái)務(wù)處主管有權(quán)且必須組織專業(yè)人員對(duì)學(xué)校的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行審計(jì)（包括行政、工會(huì)、食堂、基建等），并進(jìn)行有效的經(jīng)濟(jì)核算。
學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)接受上級(jí)有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)。
七、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析
財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。
財(cái)務(wù)處應(yīng)以月報(bào)的形式向校長(zhǎng)室和財(cái)政部門提供財(cái)務(wù)報(bào)告。而各條線必須定期以月報(bào)的形式向財(cái)務(wù)處提供財(cái)務(wù)報(bào)告。
財(cái)務(wù)處要定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財(cái)務(wù)管理情況、存在的主要問題和改進(jìn)措施等。
八、財(cái)務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進(jìn)一步細(xì)化，制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度，形成科學(xué)規(guī)范的財(cái)務(wù)運(yùn)行模式。
九、以上管理制度的解釋權(quán)屬校長(zhǎng)室，該制度將在實(shí)踐中不斷完善。
財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度 7
為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范鄉(xiāng)財(cái)政資金管理和使用，根據(jù)上級(jí)有關(guān)文件精神，結(jié)合我鄉(xiāng)實(shí)際，經(jīng)黨委會(huì)議研究決定，制定本制度。
一、鄉(xiāng)財(cái)政資金厲行增收節(jié)支，嚴(yán)格執(zhí)行審核審批程序。鄉(xiāng)所有財(cái)政資金性支出需由財(cái)政所先審核其票據(jù)的合法性，規(guī)范性、真實(shí)性，再經(jīng)鄉(xiāng)長(zhǎng)審核，后由分管領(lǐng)導(dǎo)審批報(bào)銷。財(cái)政所出納員負(fù)責(zé)對(duì)審核簽批后的發(fā)票按程序提交國(guó)庫(kù)支付中心辦理支出。
二、鄉(xiāng)財(cái)政實(shí)行行政首長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，財(cái)務(wù)審批實(shí)行分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制。鄉(xiāng)政府日常開支、臨時(shí)開支由財(cái)政所與分管領(lǐng)導(dǎo)提出撥款計(jì)劃，經(jīng)鄉(xiāng)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，財(cái)政所負(fù)責(zé)具體辦理。
三、審批權(quán)限。項(xiàng)目資金支出須由項(xiàng)目分管領(lǐng)導(dǎo)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)賬；報(bào)賬時(shí)須附發(fā)票、合同書、工程驗(yàn)收單、審計(jì)報(bào)告（最終結(jié)算時(shí)供給）等有關(guān)資料；項(xiàng)目資金支出上級(jí)有明確文件規(guī)定的按上級(jí)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。日常事務(wù)支出單筆在10000元以內(nèi)的，由鄉(xiāng)長(zhǎng)審核后，交分管領(lǐng)導(dǎo)直接審批；單筆支出在10000元以上，須經(jīng)黨委會(huì)研究經(jīng)過后，再按規(guī)定程序辦理付款。
四、公務(wù)用車根據(jù)工作需要由辦公室統(tǒng)一安排。特殊情景下需租用社會(huì)運(yùn)營(yíng)車輛的，須請(qǐng)示鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意后用車，憑有效票據(jù)報(bào)銷，不得使用燃油發(fā)票或其他無效票據(jù)報(bào)銷。車輛實(shí)行定點(diǎn)維修，維修前須先請(qǐng)示鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意并報(bào)辦公室備案。
五、公務(wù)接待實(shí)行“四單合一”報(bào)賬制度。來人接待原則上安排在食堂就餐，每個(gè)人按30元標(biāo)準(zhǔn)安排。確因特殊原因需在外接待的，按縣級(jí)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。會(huì)議費(fèi)報(bào)銷按上級(jí)有關(guān)文件執(zhí)行。
六、嚴(yán)格執(zhí)行辦公用品統(tǒng)一采購(gòu)管理制度。大宗商品和固定資產(chǎn)采購(gòu)按縣有關(guān)文件要求實(shí)行申報(bào)采購(gòu)。日常辦公用品采購(gòu)由各部門向分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，鄉(xiāng)長(zhǎng)同意后，由黨政辦負(fù)責(zé)采購(gòu)并附購(gòu)買辦公用品附件清單，領(lǐng)用辦公用品由經(jīng)辦人在領(lǐng)用單上簽字，領(lǐng)取單作為辦公用品核銷依據(jù)。
七、規(guī)范鄉(xiāng)干部差旅費(fèi)報(bào)銷。嚴(yán)格實(shí)行鄉(xiāng)干部出差審批制度，鄉(xiāng)干日常出差需填寫縣財(cái)政局統(tǒng)一印制的差旅費(fèi)報(bào)銷單，并附單位出差審批單及車票等有效憑證，單位出差審批單應(yīng)先經(jīng)黨政辦、分管領(lǐng)導(dǎo)核實(shí)，分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷，差旅費(fèi)實(shí)行一月一結(jié)報(bào)。因特殊情景不能及時(shí)報(bào)結(jié)的.視具體情景而定。
八、堅(jiān)持財(cái)務(wù)公開制度，成立紀(jì)委書記任組長(zhǎng)，有關(guān)人員參加的監(jiān)督小組，定期對(duì)分管負(fù)責(zé)人履行職責(zé)情景監(jiān)督和檢查，定期公布財(cái)務(wù)收支情景。
九、本制度與法律法規(guī)或上級(jí)文件規(guī)定相抵觸的，以法律法規(guī)或上級(jí)文件為準(zhǔn)。
十、本制度自20xx年4月1日?qǐng)?zhí)行，如遇上級(jí)出臺(tái)新的規(guī)定和辦法的，按上級(jí)要求執(zhí)行。
財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度 8
一、為了有效地管好財(cái)務(wù)，依照《會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)定。
二、辦公室財(cái)務(wù)人員要按照上級(jí)有關(guān)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定認(rèn)真理好財(cái)，做到帳目清楚，日清月結(jié)，嚴(yán)把財(cái)務(wù)開支關(guān)。
三、購(gòu)置辦公用品和其它各種用品，由辦公室提出計(jì)劃，按規(guī)定批準(zhǔn)后方可購(gòu)置，每個(gè)工作人員要本著厲行節(jié)約的`原則，認(rèn)真節(jié)約紙張，信封以及電話、水、電、汽油、儀器設(shè)備損耗等費(fèi)用。
四、財(cái)務(wù)收付款結(jié)算，應(yīng)由兩人辦理。
五、嚴(yán)格管理票據(jù)。凡涉及收費(fèi)（預(yù)算外收入、罰沒收入及其他收入）使用上級(jí)規(guī)定的統(tǒng)一票據(jù)，依法依規(guī)收費(fèi)，不準(zhǔn)亂收費(fèi)、亂罰款。
六、單位的財(cái)產(chǎn)物資應(yīng)有專人保管，定期不定期地進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的數(shù)量，帳（卡）單進(jìn)行核對(duì)。
七、 現(xiàn)金管理規(guī)定：
1、庫(kù)存現(xiàn)金的限額一般為3至5天的零星開支需要。
2、現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。
3、收費(fèi)收入（現(xiàn)金）應(yīng)在5天內(nèi)（在單位或出差回單位后）交、存，個(gè)人不得坐支、挪用。
4、出差人員借支的差旅費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制，不得超過每天出差報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)（會(huì)務(wù)費(fèi)、汽油費(fèi)適當(dāng)計(jì)算），出差回來后5天之內(nèi)及時(shí)報(bào)銷，并還清借款。
5、對(duì)不能及時(shí)還清的借款，每月從借款人的工資中扣除（扣除多少依情況而定）。
6、用現(xiàn)金結(jié)算在外欠款時(shí)，經(jīng)辦人和付款人不能是同一人。
八、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案工作。銀行存款的支票、印章必須分管。
九、局領(lǐng)導(dǎo)不得經(jīng)辦現(xiàn)款結(jié)算各種帳務(wù)。
十、財(cái)務(wù)人員必須按月進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制好會(huì)計(jì)報(bào)表，做到及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，并每月向主管財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。
十一、本制度自公布之日起執(zhí)行。
財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度 9
財(cái)務(wù)管理工作是全局工作的重要組成部分。為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范支出行為，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律、法規(guī)和我局實(shí)際，就有關(guān)事項(xiàng)明確如下。
一、財(cái)務(wù)管理的基本原則
認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度；堅(jiān)持勤儉辦事業(yè)的方針；正確處理科技事業(yè)發(fā)展需要和資金不足的矛盾及國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系；財(cái)務(wù)收支實(shí)行局長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，各項(xiàng)支出堅(jiān)持“三支筆”簽把關(guān)。
二、財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)
合理編制預(yù)決算，如實(shí)反應(yīng)單位財(cái)務(wù)狀況；依法管理財(cái)務(wù)，努力節(jié)約支出；建立完善財(cái)務(wù)制度，提高資金使用效益；加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；對(duì)各項(xiàng)支出和專項(xiàng)資金的使用進(jìn)行監(jiān)督，保障科技事業(yè)的健康發(fā)展。
三、預(yù)決算的編報(bào)
（一）預(yù)算編報(bào)：局機(jī)關(guān)每年底編報(bào)收支預(yù)算，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審閱后提交局長(zhǎng)辦公會(huì)討論，局長(zhǎng)辦公會(huì)通過后，按照規(guī)定的時(shí)間和程序報(bào)市財(cái)政局。
（二）會(huì)計(jì)決算：會(huì)計(jì)決算由局機(jī)關(guān)和各事業(yè)單位分別組織，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后提交局長(zhǎng)辦公會(huì)通過。
四、支出的管理
局機(jī)關(guān)凡因公務(wù)所發(fā)生的一切支出活動(dòng)，要至少提前一天編報(bào)用款計(jì)劃，填寫《支出審批單》，科級(jí)以下干部因公出市必須填寫《出差審批單》，召開有上級(jí)機(jī)關(guān)、相關(guān)單位和縣區(qū)科技局及有關(guān)企業(yè)人員參加的會(huì)議要填寫《會(huì)議審批單》，按照規(guī)定程序?qū)徟髮?shí)施。在公務(wù)活動(dòng)中，凡未預(yù)先申請(qǐng)用款計(jì)劃，或未經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)而自行開支的，一律不予報(bào)銷。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)(包括科技三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、農(nóng)業(yè)科技成果推廣經(jīng)費(fèi)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)補(bǔ)助經(jīng)費(fèi))的撥付，由經(jīng)費(fèi)所在科室(單位)提出撥款計(jì)劃，按照審批程序辦理。
（一）差旅費(fèi)
1、市內(nèi)：職工因公出差按誤餐次數(shù)報(bào)銷伙食補(bǔ)助費(fèi)，(不包括xx區(qū)駐地)，每天早餐補(bǔ)助2元/人、中晚餐各補(bǔ)助5元/人。憑單據(jù)報(bào)銷公共車費(fèi)，一律不報(bào)銷出租車費(fèi)。在崗正常上班人員家住西城或近郊的，可報(bào)銷月票，個(gè)人負(fù)擔(dān)12元/月；其余人員一律不報(bào)銷月票和車票。
2、外地出差：
(1)伙食補(bǔ)助。按出差天數(shù)報(bào)銷，省內(nèi)出差每天補(bǔ)助15元/人，省外出差每天25元/人；司機(jī)伙食補(bǔ)助實(shí)行包干，每月200元/人，如出省按實(shí)際出差天數(shù)與同行人員一起報(bào)銷，但必須按照實(shí)際天數(shù)(每人6元/天)扣除本省內(nèi)伙食補(bǔ)助。
(2)乘車。乘火車從晚上8時(shí)至次日凌晨7時(shí)之間，在車上6小時(shí)以上，或連續(xù)乘車超過12小時(shí)的，可購(gòu)硬臥票；科級(jí)以下工作人員（含科級(jí)）出差，一般不得乘座飛機(jī)，因特殊情況需乘坐飛機(jī)應(yīng)事先經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，處以上干部(含處級(jí))乘坐飛機(jī)按普通艙位報(bào)銷；乘坐輪船時(shí)處級(jí)干部按二等艙位、其余人員按三等以下艙位報(bào)銷；其它交通工具按實(shí)報(bào)銷，一律不報(bào)銷出租車票。
(3)住宿費(fèi)。除會(huì)議統(tǒng)一安排的外，處級(jí)干部一般地區(qū)每天不超過200元/人，特殊地區(qū)(深圳、珠海、廈門、汕海和海南)每天不超過300元/人；其余人員一般地區(qū)每天不超過160元/人，特殊地區(qū)每天不超過200元/人，超標(biāo)準(zhǔn)部分費(fèi)用自負(fù)30%。
3、報(bào)銷時(shí)間：到外地出差的工作人員和司機(jī)，返回后五日內(nèi)報(bào)銷出差費(fèi)，同時(shí)將借款一次還清，否則，不再辦理借款手續(xù)；司機(jī)人員的出差補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)過路過橋費(fèi)由辦公室匯總審核后，每月第一周周五下午（遇節(jié)假日順延）集中報(bào)銷一次。其他各項(xiàng)支出的簽報(bào)銷安排在每周一、周三、周五下午。
4、出差人員要認(rèn)真貫徹勤儉節(jié)約、艱苦奮斗的精神，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁虛報(bào)冒領(lǐng)。否則，一經(jīng)查實(shí)，嚴(yán)肅處理。
（二）會(huì)議費(fèi)
1、審批：凡召開的全市各類會(huì)議，應(yīng)事先按規(guī)定程序報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。未經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的會(huì)議原則上不得召開。
2、會(huì)議伙食補(bǔ)助費(fèi)：各類會(huì)議的伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為每人每天15元。
3、會(huì)議費(fèi)報(bào)銷：報(bào)銷單據(jù)不能籠統(tǒng)填寫“會(huì)議費(fèi)”一項(xiàng)，應(yīng)該列明內(nèi)容，如：會(huì)議室租賃費(fèi)、住宿（午休）費(fèi)、餐費(fèi)（附與會(huì)人員名單）等。報(bào)銷時(shí)，持原始單據(jù)交有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核。
4、接待費(fèi)：凡因公務(wù)活動(dòng)發(fā)生的接待，必須使用接待憑證或派餐憑證，并嚴(yán)格控制接待標(biāo)準(zhǔn)，否則一律不予結(jié)算。
5、結(jié)算：各類結(jié)算的辦理，原則上不少于2人。
（三）易耗（衛(wèi)生）品購(gòu)買
易耗品、衛(wèi)生用品的購(gòu)買應(yīng)由兩人共同辦理，保管人對(duì)以上物品的出入庫(kù)要認(rèn)真登記，以備核查。
（四）固定資產(chǎn)購(gòu)買
辦公室設(shè)兼職固定資產(chǎn)管理員一名。凡購(gòu)買固定資產(chǎn)時(shí)，需先到管理員處登記驗(yàn)收，然后簽報(bào)銷。
（五）車輛維修、裝飾
要嚴(yán)格履行審批手續(xù)，按審批內(nèi)容維修、裝飾，不得擅自改變。經(jīng)辦人員簽時(shí)，要認(rèn)真審查，逐項(xiàng)落實(shí)。報(bào)銷時(shí)，有關(guān)人員須持審批單。
（六）打印費(fèi)
局內(nèi)日常文件、材料都要在本局打印。確需外出打印時(shí)，必須按照規(guī)定程序辦理，報(bào)銷時(shí)，要附有打印部明細(xì)表。
（七）為企業(yè)或有關(guān)部門、單位爭(zhēng)取項(xiàng)目、資金、政策而產(chǎn)生的費(fèi)用，一律由受益單位承擔(dān)
五、財(cái)務(wù)監(jiān)督
（一）對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予辦理。
（二）對(duì)原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理。對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，予以扣留并查明原因，追究當(dāng)事人責(zé)任。對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。經(jīng)辦人員（100元以上的支出一般不少于2人）應(yīng)在憑證被面簽，同時(shí)注明原因或用途。需要入庫(kù)的，還應(yīng)有保管人員簽。
（三）對(duì)實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督。督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度，發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。購(gòu)買物品后應(yīng)先登記入庫(kù)，使用時(shí)根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理領(lǐng)取手續(xù)，并在出庫(kù)存單上簽。
（四）對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正。
（五）財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告及各項(xiàng)收入情況由各承辦科室、單位每月送局黨組成員審核。局辦公室組織相關(guān)人員組成內(nèi)部審計(jì)組，每年5月及10月分別對(duì)機(jī)關(guān)及各單位財(cái)務(wù)情況進(jìn)行一次審計(jì)。局機(jī)務(wù)及各事業(yè)單位每半年向局長(zhǎng)辦公會(huì)匯報(bào)一次財(cái)務(wù)執(zhí)行情況。
（六）開支報(bào)銷一律實(shí)行“三支筆”簽把關(guān)，按照市集中支付中心的要求，每一個(gè)單設(shè)財(cái)務(wù)確定三人進(jìn)行簽把關(guān)。在局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)銷的由辦公室主要負(fù)責(zé)人、紀(jì)檢組長(zhǎng)、局長(zhǎng)簽把關(guān)；科技情報(bào)所、生產(chǎn)力促進(jìn)中心、知識(shí)產(chǎn)權(quán)局、地震局、科技開發(fā)中心的報(bào)銷由各單位根據(jù)我市關(guān)于落實(shí)“三支筆”簽人員的有關(guān)要求提出初步人選并報(bào)局同意后，由局統(tǒng)一公布簽把關(guān)人員。科級(jí)事業(yè)單位和人員較少的單位，由局分管領(lǐng)導(dǎo)一同簽把關(guān)，生產(chǎn)力促進(jìn)中心服務(wù)大廳的收入由局統(tǒng)一監(jiān)督使用。專項(xiàng)資金的撥付經(jīng)局辦公室提交局長(zhǎng)辦公會(huì)研究同意后，由計(jì)劃項(xiàng)目主管科室(單位)主要負(fù)責(zé)人、紀(jì)檢組長(zhǎng)和分管局長(zhǎng)簽把關(guān)。除國(guó)家、省市統(tǒng)一規(guī)定的工資、補(bǔ)助工資、社會(huì)保障費(fèi)及上繳上級(jí)支出等經(jīng)常性費(fèi)用外，各單位10000元以上的開支應(yīng)填寫《開支審批單》報(bào)局主要領(lǐng)導(dǎo)同意，xx元以上的開支應(yīng)提交局長(zhǎng)辦公會(huì)研究。
六、本制度自公布之日起執(zhí)行，原財(cái)務(wù)管理制度自行廢止。
第一章總則
第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)現(xiàn)行《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本處具體情況，制定本制度。
第二條財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，保障工作需要，量人為出。實(shí)行"統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)審批、集中管理、加強(qiáng)監(jiān)督"的財(cái)務(wù)管理體制。
第三條“秘書工作”xx單位財(cái)務(wù)管理工作適用本制度并依照本制度執(zhí)行。
第二章內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度
第四條本單位實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口分級(jí)管理”的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度。處領(lǐng)導(dǎo)班子是本單位財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)集體，對(duì)單位財(cái)務(wù)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第五條財(cái)務(wù)工作實(shí)行主任負(fù)責(zé)制，主任對(duì)單位財(cái)務(wù)管理管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)全面責(zé)任。處領(lǐng)導(dǎo)班子明確一名主任負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)審批工作，重大的財(cái)務(wù)支出等事項(xiàng)實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決策。
第六條單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人加強(qiáng)財(cái)務(wù)支出合法性、憑證合規(guī)性的事前審核；財(cái)務(wù)股內(nèi)部要認(rèn)真落實(shí)會(huì)計(jì)崗位不相容制度（不相容職務(wù)包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與檢查等）。
第七條堅(jiān)持會(huì)計(jì)人員持證上崗制度，嚴(yán)密內(nèi)部牽制手續(xù)，實(shí)行印鑒與支票分開保管，嚴(yán)禁由一人全程包辦會(huì)計(jì)事項(xiàng)的支付業(yè)務(wù)，支出憑證的經(jīng)手人、證明人、批準(zhǔn)手續(xù)要齊全。
第八條嚴(yán)格遵守銀行現(xiàn)金管理制度，通過銀行收支款項(xiàng)，不得坐支現(xiàn)金。按月核對(duì)銀行存款，盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，日清月結(jié)，確保賬實(shí)相符。
第九條接受紀(jì)檢監(jiān)察人員對(duì)本單位財(cái)務(wù)管理的全程參與和監(jiān)管。對(duì)本單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、大額財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)的購(gòu)置和處置等重要事項(xiàng)，事前必須向紀(jì)檢監(jiān)察人員通報(bào)，接受他們的督促和檢查。
第十條財(cái)務(wù)股統(tǒng)一扎口管理本單位票據(jù)，明確專人負(fù)責(zé)票據(jù)的管理工作，嚴(yán)格按照規(guī)定購(gòu)領(lǐng)、使用、保管和繳驗(yàn)票據(jù)；票據(jù)所收款項(xiàng)要嚴(yán)格執(zhí)行“票款分離”制度，及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶，保證票據(jù)和款項(xiàng)的日清日結(jié)。
第十一條單位財(cái)務(wù)支出實(shí)行分類審批制度：
日常財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)：各項(xiàng)支出必須先申請(qǐng)，經(jīng)同意后再辦理。凡報(bào)銷的原始憑證必須具有經(jīng)辦人、物品驗(yàn)收人或證明人簽名，經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核后，報(bào)主任審批。
重要、大額的財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究后，財(cái)務(wù)主管對(duì)其單據(jù)的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，再報(bào)主任審批。
第十二條重要財(cái)務(wù)支出決策事項(xiàng)的具體項(xiàng)目包括：固定資產(chǎn)、政府中心工作、印刷、宣傳、維修、電腦耗材等日常財(cái)務(wù)收支。
固定資產(chǎn)：需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究，政府中心工作：需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究印刷、宣傳、維修、電腦耗材等日常財(cái)務(wù)收支：xx元以上的，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究。
第三章財(cái)務(wù)公開制度
第十三條推行財(cái)務(wù)公開，提高財(cái)務(wù)收支透明度，堅(jiān)持客觀性、真實(shí)性、及時(shí)性和實(shí)效性的原則。單位發(fā)生的財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)，以一定形式進(jìn)行通報(bào)或公示，接受群眾監(jiān)督。
第十四條財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容：資產(chǎn)的購(gòu)置、處置、出租、出借情況，一次性發(fā)生的大額財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)，接受其他單位的'捐贈(zèng)事項(xiàng)，財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況，招待費(fèi)、招商經(jīng)費(fèi)、交通費(fèi)等重要支出情況，獎(jiǎng)金福利的分配和發(fā)放情況，與其他單位發(fā)生的借貸往來情況以及群眾關(guān)心的其他事項(xiàng)。
第十五條財(cái)務(wù)公開的形式，包括通過單位職工會(huì)議通報(bào)、書面公示等，對(duì)應(yīng)公開的內(nèi)容定期或不定期地進(jìn)行公開。對(duì)財(cái)務(wù)公開的資料實(shí)行整理歸檔備查。
第四章重點(diǎn)支出管理制度
第十六條招待費(fèi)用的管理。明確執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格審批程序，實(shí)行統(tǒng)一管理，從嚴(yán)控制支出。因工作需要接待的人員，承辦處室應(yīng)事先征得辦公室主任或分管財(cái)務(wù)的副主任同意后，由經(jīng)辦人員填寫“來客就餐接待單”（包括接待事由、就餐地點(diǎn)、就餐時(shí)間、標(biāo)準(zhǔn)、陪客人數(shù)、經(jīng)辦人等），經(jīng)主任審批后安排就餐。來客接待必須嚴(yán)格執(zhí)行“禁酒令”的規(guī)定，并及時(shí)結(jié)算，將“來客就餐接待單”作為招待費(fèi)支出發(fā)票的附件。
第十七條招商引資費(fèi)用的管理。招商經(jīng)費(fèi)的使用要堅(jiān)持“必需、節(jié)約”的原則，支出要與招商成果相掛鉤。對(duì)招商引資方面的支出要單獨(dú)核算，嚴(yán)格把好費(fèi)用開支關(guān)，支出發(fā)票要合法、真實(shí)、具體，做到支出手續(xù)齊備、用途清楚、經(jīng)手人、證明人簽齊全。
第十八條專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理。堅(jiān)持專款專用的原則，嚴(yán)格分清專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)與日常公用經(jīng)費(fèi)的支出界限，不得相互擠占挪用，不得在專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中發(fā)放獎(jiǎng)金福利。對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的核算，按項(xiàng)目分別進(jìn)行明細(xì)核算。
第十九條車輛費(fèi)用的管理。嚴(yán)格執(zhí)行車輛定點(diǎn)維修、定點(diǎn)加油、定點(diǎn)保險(xiǎn)等政府采購(gòu)規(guī)定，凡違反規(guī)定擅自發(fā)生的車輛維修、加油、保險(xiǎn)等支出不得報(bào)支。加強(qiáng)車輛使用的管理，嚴(yán)格執(zhí)行派車核準(zhǔn)制度，按照里程油耗進(jìn)行考核，單位職工因私用車經(jīng)批準(zhǔn)需承擔(dān)相關(guān)費(fèi)用。
第二十條辦公用品及耗材的管理。單位大宗辦公用品及耗材的購(gòu)置，要嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定，通過政府采購(gòu)渠道辦理；對(duì)集中采購(gòu)目錄之外的采購(gòu)項(xiàng)目，單位自行組織采購(gòu)時(shí)，要參照政府采購(gòu)操作程序進(jìn)行公開采購(gòu)。辦公用品及耗材要有人專人保管，并建立領(lǐng)用登記臺(tái)賬。
第五章賬戶管理制度
第二十一條嚴(yán)格執(zhí)行開設(shè)銀行賬戶的有關(guān)規(guī)定，開設(shè)賬戶必須報(bào)經(jīng)財(cái)政局、人行批準(zhǔn)，不得擅自開設(shè)銀行賬戶。嚴(yán)格按照“零余額”賬戶管理規(guī)定，及時(shí)劃轉(zhuǎn)賬戶余額，不得套取現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移資金。按規(guī)定的程序申請(qǐng)撥付資金，并按核定的支出內(nèi)容使用資金。
第六章資產(chǎn)管理制度。
第二十二條嚴(yán)格規(guī)范資產(chǎn)的核算，定期開展財(cái)產(chǎn)清查，資產(chǎn)的增減須及時(shí)入帳，保證賬實(shí)相符；明確資產(chǎn)管理部門以及使用人、保管人的責(zé)任，建立健全實(shí)物資產(chǎn)管理卡片、臺(tái)賬。
第二十三條資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報(bào)費(fèi)要履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處理；加強(qiáng)非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的管理，出租資產(chǎn)要面向社會(huì)公開競(jìng)價(jià)招租或競(jìng)爭(zhēng)性談判，并及時(shí)、足額收取租金，按規(guī)定上繳固定資產(chǎn)占用費(fèi)。
第二十四條加強(qiáng)往來款項(xiàng)的管理，及時(shí)清理應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)，往來款項(xiàng)不得長(zhǎng)期掛賬。
第二十五條加強(qiáng)現(xiàn)金的管理，嚴(yán)格按照現(xiàn)金使用范圍支取現(xiàn)金，嚴(yán)格控制庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額，不得“白條抵庫(kù)”。
第七章附則
第二十六條本規(guī)章制度的解釋權(quán)和具體實(shí)施由處財(cái)務(wù)股負(fù)責(zé)。
第二十七條本處以前所制訂的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度與本制度不一致的，一律按本制度執(zhí)行。本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行
財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度 10
一、總則
本制度是以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，以俱樂部為基礎(chǔ)，以公平、公證、公開為原則的企業(yè)俱樂部財(cái)務(wù)管理制度。本制度僅限于本俱樂部，是俱樂部全員必須遵守的制度。任何隊(duì)員對(duì)此制度如有任何疑義或異議，可向本俱樂部最高權(quán)力機(jī)構(gòu)(俱樂部委員會(huì))提出，經(jīng)本俱樂部最高權(quán)力機(jī)構(gòu)提交俱樂部代表大會(huì)公開討論，并超過半數(shù)以上隊(duì)員同意通過后，方可修改本制度。
二、財(cái)務(wù)授權(quán)及管理范圍
(一)財(cái)務(wù)授權(quán)
1、人員授權(quán)
經(jīng)本俱樂部集體投票任命，并經(jīng)全隊(duì)大會(huì)討論通過，授權(quán)俱樂部財(cái)務(wù)總監(jiān)，任期一年。任命到期后則視上期任職情況，由本俱樂部全體隊(duì)員代表大會(huì)決定是否續(xù)任或重新由俱樂部投票任命人選，并經(jīng)全隊(duì)大會(huì)討論通過。
2、財(cái)務(wù)授權(quán)
財(cái)務(wù)總監(jiān)是本俱樂部唯一認(rèn)可的、負(fù)責(zé)全隊(duì)財(cái)務(wù)管理工作的職位，任何隊(duì)員未經(jīng)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)授權(quán)，不得擅自處理本俱樂部有關(guān)財(cái)務(wù)工作。
(二)財(cái)務(wù)管理范圍
本俱樂部財(cái)務(wù)總監(jiān)管理范圍包括：
1、 本俱樂部隊(duì)費(fèi)的按期繳納；
2、 本俱樂部場(chǎng)租的交付；
3、 定期公示本俱樂部財(cái)務(wù)費(fèi)用情況；
4、 向最高權(quán)力機(jī)構(gòu)建議財(cái)務(wù)管理及費(fèi)用使用情況；
5、 其它經(jīng)本俱樂部最高權(quán)力機(jī)構(gòu)授權(quán)管理的財(cái)務(wù)工作。
三、隊(duì)費(fèi)管理
(一)隊(duì)費(fèi)來源
1、隊(duì)員繳納
2、所內(nèi)工會(huì)撥款
3、所內(nèi)友好部門贊助
4、社會(huì)贊助
(二) 繳納隊(duì)費(fèi)制度
1、隊(duì)費(fèi)是本俱樂部從事各種活動(dòng)的經(jīng)費(fèi)來源與基礎(chǔ)，本俱樂部全員有責(zé)任和義務(wù)按期繳納。
2、 隊(duì)費(fèi)額為人民幣三十元整(￥30.00)。
3、隊(duì)費(fèi)繳納時(shí)間暫不定期，視本俱樂部費(fèi)用使用情況而定，如需繳納隊(duì)費(fèi)，繳費(fèi)通知會(huì)于繳費(fèi)日前一周通知隊(duì)員。
(二) 隊(duì)費(fèi)支出制度
1、隊(duì)費(fèi)僅限于支付本俱樂部比賽用場(chǎng)租、比賽時(shí)飲用水及俱樂部用球，或經(jīng)本俱樂部最高權(quán)力機(jī)構(gòu)提出，經(jīng)本俱樂部全員大會(huì)討論，并半數(shù)通過后授權(quán)的其它費(fèi)用支出。
2、如遇聯(lián)賽、杯賽等重要賽事，參賽費(fèi)用原則上應(yīng)由隊(duì)費(fèi)支出，如隊(duì)費(fèi)不足，則可以在明確是否參賽的`前提下，確定是否另外征收比賽臨時(shí)隊(duì)費(fèi)，如向所工會(huì)、友好共建行政及工程部門提出款項(xiàng)支持。
(三) 財(cái)務(wù)公開制度
1、 本俱樂部有關(guān)財(cái)務(wù)狀況定期(一個(gè)月)在向全體球員公示。
2、本俱樂部任意隊(duì)員有權(quán)查詢本俱樂部財(cái)務(wù)狀況，如有任何疑問可在財(cái)務(wù)公示后公開提出，財(cái)務(wù)總監(jiān)有權(quán)對(duì)公開提問做出解釋。
四、其他費(fèi)用管理
(一)其他費(fèi)用系指本俱樂部因購(gòu)買統(tǒng)一隊(duì)服，如球衣、球褲、襪子、球鞋、球包等費(fèi)用；必要的醫(yī)護(hù)裝備，如創(chuàng)可貼、繃帶、紗布、云南白藥氣霧劑、紅花油等；因本俱樂部集體活動(dòng)，如野外郊游、外省市友誼賽及郊游、賽后會(huì)餐等(本市正常比賽后會(huì)餐除外)費(fèi)用；或本俱樂部最高權(quán)力機(jī)構(gòu)認(rèn)可可以納入本俱樂部其他費(fèi)用管理范疇的費(fèi)用。
(二)本俱樂部其他費(fèi)用管理原則上由對(duì)費(fèi)中提取。如遇特殊情況，則經(jīng)本俱樂部全員大會(huì)討論通過后決定。
(三)其他費(fèi)用公開則在活動(dòng)后一周內(nèi)公示。
五、懲罰規(guī)則
(一)如本俱樂部任意隊(duì)員在繳納隊(duì)費(fèi)通知公布日起30天后仍未繳納隊(duì)費(fèi)，且無任何經(jīng)本俱樂部最高權(quán)力機(jī)構(gòu)同意認(rèn)可的理由的，則其必須除在繳納原有隊(duì)費(fèi)的基礎(chǔ)上，追加繳納隊(duì)費(fèi)20%比賽用水費(fèi)用。
(二)如本俱樂部任意隊(duì)員在繳納隊(duì)費(fèi)通知公布日起45天后仍未繳納隊(duì)費(fèi)，且無任何經(jīng)本俱樂部最高權(quán)力機(jī)構(gòu)同意認(rèn)可的理由的，則其必須除在繳納原有隊(duì)費(fèi)的基礎(chǔ)上，追加繳納隊(duì)費(fèi)50%比賽后會(huì)餐費(fèi)用。
(三)如本俱樂部任意隊(duì)員在繳納隊(duì)費(fèi)通知公布日起60天后仍未繳納隊(duì)費(fèi)，且無任何經(jīng)本俱樂部最高權(quán)力機(jī)構(gòu)同意認(rèn)可的理由的，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)將人員名單報(bào)送本俱樂部最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，并提請(qǐng)俱樂部全員討論通過對(duì)其具體處置辦法。
本制度自公布之日起開始執(zhí)行，最終解釋權(quán)為本俱樂部最高權(quán)力機(jī)構(gòu)。
財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度 11
為了進(jìn)一步規(guī)范單位財(cái)務(wù)行為，促進(jìn)單位內(nèi)部管理，加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督，完善財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資金的安全、完整，提高資金使用效益。根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，特制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。
一、單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制
1、財(cái)經(jīng)審批：根據(jù)新修訂《會(huì)計(jì)法》第三條規(guī)定：?jiǎn)挝回?fù)責(zé)人為本單位會(huì)計(jì)行為責(zé)任主體，切實(shí)對(duì)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。結(jié)合我局實(shí)際，全局上下財(cái)經(jīng)審批實(shí)行集體領(lǐng)導(dǎo)、分工負(fù)責(zé)、收支分線、單位負(fù)責(zé)人分別予以委托。對(duì)所有報(bào)銷的原始憑證一律由財(cái)務(wù)部門首先審核，然后由主管行政的領(lǐng)導(dǎo)簽字，方可報(bào)銷，否則，出納一律杜絕報(bào)銷。對(duì)重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)的決策和開支都必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定。
2、財(cái)務(wù)部門的權(quán)責(zé)：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算和編制、執(zhí)行、檢查、分析具體制度并及時(shí)修定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，組織、指揮基層單位的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算；如實(shí)反映本單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，參與單位經(jīng)營(yíng)決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。
3、財(cái)務(wù)人員的分工。出納員負(fù)責(zé)掌握財(cái)經(jīng)政策，搞好現(xiàn)金管理，嚴(yán)格按照結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，做到日清月結(jié)，及時(shí)編制收、付憑證并予以登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳，定期與銀行對(duì)帳單核對(duì)，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)相符，保管好相關(guān)財(cái)務(wù)印章（財(cái)務(wù)印章必須分開保管，會(huì)計(jì)或主管領(lǐng)導(dǎo)分別保管）。會(huì)計(jì)員具體負(fù)責(zé)編制轉(zhuǎn)帳憑證，審核出納員編制的收、付款憑證，登記會(huì)計(jì)帳簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告并做好財(cái)務(wù)分析和其它會(huì)計(jì)事務(wù)。
二、貨幣資金及往來戶結(jié)算管理
1、現(xiàn)金管理：局屬各單位庫(kù)存現(xiàn)金必須實(shí)行限額管理，一般庫(kù)存現(xiàn)金不超過三至五天的開支。收入的現(xiàn)金必須存入銀行，不得隨意坐支，超過現(xiàn)金結(jié)算范圍的支出，必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。
2、銀行存款管理。
（1）遵守銀行各項(xiàng)結(jié)算規(guī)定，保證銀行結(jié)算業(yè)務(wù)正常進(jìn)行。
（2）建立健全銀行存款日記帳，及時(shí)與銀行核對(duì)，并編制銀行存款調(diào)節(jié)表，保證帳實(shí)相符。
（3）健全銀行存款控制系統(tǒng)，對(duì)支票登記、領(lǐng)用、簽發(fā)、核對(duì)、清查等，嚴(yán)格按照銀行結(jié)算管理辦法，嚴(yán)格規(guī)定各環(huán)節(jié)有關(guān)人員的責(zé)任。
3、往來戶結(jié)算登記制度。局屬各單位必須及時(shí)登記每筆往來款項(xiàng)，準(zhǔn)確反映其形成，回收及增減變動(dòng)情況，月底對(duì)各往來戶款項(xiàng)的余額列出清單。
4、往來戶結(jié)算定期核對(duì)與清理。各單位每月、季終對(duì)往來款項(xiàng)必須進(jìn)行全面清理，對(duì)應(yīng)收帳款按其帳齡長(zhǎng)短逐項(xiàng)進(jìn)行分析，必要時(shí)并及時(shí)函證核對(duì)，采取必要的催收措施，加快資金周轉(zhuǎn)。
5、壞帳損失的確認(rèn)、審批、財(cái)務(wù)處理。對(duì)于壞帳損失的確認(rèn)條件按制度規(guī)定運(yùn)行，嚴(yán)格審批程序，特別是逾期兩個(gè)以上的.應(yīng)收帳款，對(duì)于壞帳的處理方法，在國(guó)家規(guī)定的幅度內(nèi)按3-5‰的比例并作出相應(yīng)會(huì)計(jì)處理。
三、固定資產(chǎn)管理
辦公室應(yīng)做好局固定資產(chǎn)登記管理，定期與財(cái)務(wù)科對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)遺失、毀壞固定資產(chǎn)的，要查明原因，明確責(zé)任，作出處理。固定資產(chǎn)報(bào)廢、調(diào)撥和變賣，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
四、項(xiàng)目專項(xiàng)資金管理
1、項(xiàng)目專項(xiàng)資金申報(bào)。應(yīng)由業(yè)務(wù)工程部門向上級(jí)主管部門和市級(jí)有關(guān)部門申報(bào)、轉(zhuǎn)報(bào)各類專項(xiàng)資金的請(qǐng)示、報(bào)告，由申報(bào)或轉(zhuǎn)報(bào)單位、業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)擬稿，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)。上報(bào)市、區(qū)政府的專項(xiàng)資金請(qǐng)示、報(bào)告，報(bào)局長(zhǎng)簽發(fā)。
2、項(xiàng)目專項(xiàng)資金安排。
（1）項(xiàng)目專項(xiàng)資金下達(dá)后，按下達(dá)的實(shí)際金額和使用范圍，由工程業(yè)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)科室研究提出該專項(xiàng)的預(yù)算安排方案，包括支出細(xì)項(xiàng)、支出金額、執(zhí)行單位。報(bào)分管項(xiàng)目的領(lǐng)導(dǎo)審查，分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審核。
（2）項(xiàng)目資金安排經(jīng)審定后，由市財(cái)政撥付資金的，由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)向市財(cái)政局報(bào)送方案；由局轉(zhuǎn)撥或直接支付資金的，在項(xiàng)目執(zhí)行前，分管項(xiàng)目的科室須向財(cái)務(wù)科銜接用款計(jì)劃，并按項(xiàng)目進(jìn)度填報(bào)項(xiàng)目資金撥款申請(qǐng)表，經(jīng)分管項(xiàng)目的領(lǐng)導(dǎo)審查后，交財(cái)務(wù)科審核支出內(nèi)容、金額與審批的方案一致，報(bào)主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽字后予以撥款。
（3）專項(xiàng)項(xiàng)目資金有管理辦法的，嚴(yán)格按項(xiàng)目資金管理辦法執(zhí)行。
3、項(xiàng)目專項(xiàng)資金的監(jiān)督檢查。由分管該項(xiàng)目工作的領(lǐng)導(dǎo)牽頭，分管項(xiàng)目的科室負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)、監(jiān)察、審計(jì)配合，對(duì)項(xiàng)目專項(xiàng)資金的實(shí)施進(jìn)行監(jiān)督、檢查，對(duì)存在的問題要及時(shí)反映，提出整改措施并督促執(zhí)行單位整改。項(xiàng)目執(zhí)行完畢后由執(zhí)行單位負(fù)責(zé)對(duì)專項(xiàng)資金實(shí)施情況及成效進(jìn)行總結(jié)報(bào)送局長(zhǎng)和分管項(xiàng)目、財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)。
五、撥款與工程結(jié)算管理
1、財(cái)政撥款預(yù)算包干經(jīng)費(fèi)：根據(jù)市、區(qū)撥經(jīng)費(fèi)計(jì)劃和撥款進(jìn)度，由分管領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)科室按年度計(jì)劃和逐月考核、驗(yàn)收的結(jié)果，對(duì)各單位進(jìn)行撥款。
2、工程管理：（指計(jì)劃內(nèi)所有的工程）
（1）根據(jù)上級(jí)部門下達(dá)的工程項(xiàng)目，由局統(tǒng)一研究確定施工單位，并下發(fā)任務(wù)書。施工單位在開工前，必須提出工程預(yù)算和施工圖紙報(bào)局審批。
（2）開工后，根據(jù)上級(jí)預(yù)撥進(jìn)度款，結(jié)合施工單位實(shí)際進(jìn)度，對(duì)施工單位進(jìn)行進(jìn)度撥款。撥款前由施工單位填好進(jìn)度表，由工程部門簽字、財(cái)務(wù)部門簽字、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，方可付款，手續(xù)不全者，出納一律杜絕支付。
（3）工程竣工后，施工單位辦理工程結(jié)算時(shí)提交竣工資料，由局驗(yàn)收合格方能辦理竣工結(jié)算手續(xù)，并同時(shí)辦理有關(guān)管理費(fèi)，工程結(jié)余等上繳手續(xù)。
六、專用資金管理
具有專門用途的資金必須按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，實(shí)行按一定標(biāo)準(zhǔn)和比例計(jì)提，然后專款專用，以收抵支，略有節(jié)余的原則。
1、職工福利基金：根據(jù)財(cái)政統(tǒng)一規(guī)定，按每月工資總額的2.5%計(jì)提。主要用于職工困難補(bǔ)助費(fèi)、慰問病號(hào)等。慰問病號(hào)一次不超過200元，上級(jí)部門控制在300元以內(nèi)，由單位領(lǐng)導(dǎo)帶隊(duì)，黨群具體組織看望，不得多次看望，重復(fù)報(bào)銷。
2、工會(huì)經(jīng)費(fèi)：按照上級(jí)要求，各單位的工會(huì)經(jīng)費(fèi)要設(shè)專帳，單獨(dú)核算。計(jì)提比例按工資總額的2%計(jì)提，上交局40%，單位留用60%，由各級(jí)工會(huì)組織控制使用。
3、職工教育經(jīng)費(fèi)：
按工資總額的1、5%計(jì)提，主要用于干部職工學(xué)習(xí)先進(jìn)技術(shù)，繼續(xù)教育，由各單位控制使用。
七、費(fèi)用管理
經(jīng)費(fèi)開支必須遵守財(cái)政部門的有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)持“厲行節(jié)約，嚴(yán)格支出”的原則，首先確保人員經(jīng)費(fèi)，優(yōu)先安排好水、電、通訊和交通等各項(xiàng)開支，對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)實(shí)行專項(xiàng)專用。具體規(guī)定如下：
1、公務(wù)費(fèi)：（包括：辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、交通費(fèi)）按局辦制定的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
2、招待費(fèi)、旅游費(fèi)：按局紀(jì)委制定的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
3、差旅費(fèi)：（因公出差：含住宿費(fèi)、長(zhǎng)途補(bǔ)助、交通補(bǔ)貼）按照東財(cái)[1996]40號(hào)文件規(guī)定執(zhí)行。
4、一次性撫恤費(fèi)：按武人[20xx]42號(hào)文件執(zhí)行。
5、喪葬費(fèi)：按武人[20xx]2號(hào)文件執(zhí)行。
6、遺屬生活困難補(bǔ)助費(fèi)：按武人[20xx]17號(hào)文件執(zhí)行。
7、探親路費(fèi)：按鄂人[1994]50號(hào)文件執(zhí)行。
8、獨(dú)生子女費(fèi)、書抄費(fèi)：在9年義務(wù)教育期間按報(bào)銷發(fā)票中書抄費(fèi)的全額父母雙方各報(bào)一半；計(jì)劃內(nèi)二胎，在9年義務(wù)教育期間按報(bào)銷發(fā)票中書抄費(fèi)全額的80%父母雙方各報(bào)一半。
9、獨(dú)生子女托幼費(fèi)：獨(dú)生子女托幼費(fèi)按每月50元標(biāo)準(zhǔn)，憑發(fā)票父母雙方各報(bào)一半；計(jì)劃內(nèi)二胎按每月50元標(biāo)準(zhǔn)的80%父母雙方各報(bào)一半。
以上辦法各基層單位根據(jù)經(jīng)濟(jì)情況，可參照?qǐng)?zhí)行也可以從嚴(yán)執(zhí)行。
以上管理辦法，要求全局干部職工及財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守，模范執(zhí)行。如該辦法與上級(jí)規(guī)定有抵觸的，以上級(jí)法規(guī)政策為準(zhǔn)。
財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度 12
為了規(guī)范和加強(qiáng)會(huì)議工作，保證合作社財(cái)務(wù)工作正常有序的進(jìn)行，為了加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提高合作社的經(jīng)濟(jì)效益特制定本管理制度。
一、嚴(yán)格按照：“中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法”的規(guī)定，處理合作社各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
二、嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的有關(guān)會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目，登記會(huì)計(jì)賬簿、編制報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，合作社的全部財(cái)務(wù)工作、會(huì)計(jì)核算過程都在國(guó)家有關(guān)財(cái)會(huì)工作的政策法律嚴(yán)密指導(dǎo)下進(jìn)行。
三、會(huì)計(jì)核算
1、每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理，必須取得原始憑證，會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核無誤后，根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制記賬憑證。
2、按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬薄，并根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證和記賬憑證，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度關(guān)于記賬規(guī)則的規(guī)定記賬。
3、根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表，并報(bào)送財(cái)政部門和有關(guān)部門。
4、合作社在財(cái)務(wù)核算中，要做到數(shù)字真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、做到賬證相符、賬表相符。
5、在財(cái)務(wù)報(bào)銷過程中，實(shí)行“一支筆”審批制度，沒有“法人代表”的簽字，一律不予辦理。
6、對(duì)于會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保管。
四、會(huì)計(jì)監(jiān)督
1、會(huì)計(jì)人員對(duì)本合作社不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回。要求更正、補(bǔ)充。
2、會(huì)計(jì)人員對(duì)于違法的收支，不予辦理，并進(jìn)行制止和糾正。
五、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員崗位主管責(zé)任制
1、會(huì)計(jì)主管崗位
(1)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作要定期研究、布置、檢查、總結(jié)。要積極遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度。要把專業(yè)核算與群眾核算緊密結(jié)合起來，不斷地改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
(2)組織編制財(cái)務(wù)成本計(jì)劃，銀行借款計(jì)劃，籌措資金計(jì)劃、并組織實(shí)現(xiàn)。
(3)定期開展財(cái)務(wù)成本計(jì)劃完成情況的分析，找出管理中的.漏洞，提出改善經(jīng)營(yíng)管理的建議或措施，進(jìn)一步挖掘增收節(jié)支的潛力，不斷提高合作社的經(jīng)濟(jì)效益。
(4)參加合作社的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議，參與經(jīng)營(yíng)決策。充分運(yùn)用會(huì)計(jì)資料，分析經(jīng)濟(jì)效果、提供可靠信息、預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)前景，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手。
(5)審查并參與擬定經(jīng)濟(jì)合同、合作社及其他經(jīng)濟(jì)文件。
(6)負(fù)責(zé)向本合作社領(lǐng)導(dǎo)和全體股東報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，審查對(duì)外提供的會(huì)計(jì)資料。
(7)稽核，編制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。
2、出納崗位
(1)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)
嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收款證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付，收付款后，要在收付款憑證上簽章。
(2)不得以白條抵充庫(kù)存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。
(3)根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。現(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。銀行存款的賬面余款要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)、月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”使賬面余額與對(duì)賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對(duì)于未達(dá)賬款，要及時(shí)查詢。要隨時(shí)掌握銀行存款余額、不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算。
(4)對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券、要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。
(5)保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。
財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度 13
一、財(cái)務(wù)備案
財(cái)務(wù)備案是指將公司所有的財(cái)務(wù)憑證和賬務(wù)資料進(jìn)行登記、備案的過程。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完善的財(cái)務(wù)備案制度，確保備案工作的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。
1.備案憑證要求
企業(yè)在備案過程中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)財(cái)務(wù)制度的要求，填寫各項(xiàng)憑證，并確保憑證的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)備案所需的憑證包括但不限于收據(jù)、支票、發(fā)票、結(jié)算單等。
2.備案登記流程
財(cái)務(wù)備案的登記流程可以分為以下幾個(gè)步驟：
（1）收集財(cái)務(wù)憑證和賬務(wù)資料；
（2）核對(duì)憑證和資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性；
（3）按照財(cái)務(wù)備案制度規(guī)定的要求進(jìn)行登記；
（4）將備案憑證存檔，確保備案資料的安全性。
3.備案記錄保存
企業(yè)應(yīng)當(dāng)將備案記錄保存在安全可靠的地方，并根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，保留備案記錄的時(shí)間要求。同時(shí)，備案記錄的保存要保證其完整性和可檢索性。
二、財(cái)務(wù)報(bào)批
財(cái)務(wù)報(bào)批是企業(yè)內(nèi)部控制和決策的重要環(huán)節(jié)，它可以確保企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)符合法律法規(guī)的要求，并保證資金使用的合理性和效益性。
1.報(bào)批流程
財(cái)務(wù)報(bào)批的流程可以根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，但是必須包括以下幾個(gè)環(huán)節(jié)：
（1）編制報(bào)批申請(qǐng)：包括報(bào)批事項(xiàng)的闡述、目的和預(yù)期效益等。
（2）報(bào)批審批：由相關(guān)部門對(duì)報(bào)批申請(qǐng)進(jìn)行審批，并提出意見和建議。
（3）上級(jí)審批：將報(bào)批申請(qǐng)?zhí)峤唤o上級(jí)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批。
（4）執(zhí)行與監(jiān)督：經(jīng)審批通過后，實(shí)施報(bào)批決策，并加強(qiáng)對(duì)執(zhí)行結(jié)果的監(jiān)督和評(píng)估。
2.報(bào)批依據(jù)
財(cái)務(wù)報(bào)批需要依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、企業(yè)內(nèi)部控制制度以及財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行操作。同時(shí)，報(bào)批決策的依據(jù)還包括財(cái)務(wù)分析報(bào)告、成本效益分析報(bào)告等。
3.報(bào)批決策的風(fēng)險(xiǎn)控制
在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)批決策時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分考慮潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。例如，制定合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程、建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制等。
三、建立規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度
為了規(guī)范財(cái)務(wù)備案和財(cái)務(wù)報(bào)批工作，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完善的財(cái)務(wù)管理制度。以下是建立規(guī)范財(cái)務(wù)管理制度的一些建議：
1.制定制度文件：明確財(cái)務(wù)備案和財(cái)務(wù)報(bào)批的流程和要求，包括備案憑證的填制要求、備案記錄的保存要求、報(bào)批申請(qǐng)的'編制要求等。
2.培訓(xùn)和教育：對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和教育，提高他們的業(yè)務(wù)水平和規(guī)范意識(shí)，確保財(cái)務(wù)備案和財(cái)務(wù)報(bào)批工作的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。
3.內(nèi)部監(jiān)督與審計(jì)：建立獨(dú)立的內(nèi)部監(jiān)督和審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)財(cái)務(wù)備案和財(cái)務(wù)報(bào)批工作進(jìn)行監(jiān)督和審計(jì)，確保各項(xiàng)工作的合規(guī)性和有效性。
總結(jié)：
財(cái)務(wù)備案和財(cái)務(wù)報(bào)批是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中至關(guān)重要的環(huán)節(jié)，它們不僅能夠規(guī)范財(cái)務(wù)流程，還能夠保證資金使用的合理性和合規(guī)性。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度，確保財(cái)務(wù)備案和財(cái)務(wù)報(bào)批工作的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。通過合理的制度和規(guī)范的操作，企業(yè)能夠更好地管理財(cái)務(wù)活動(dòng)，提升經(jīng)營(yíng)效益。
財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度 14
第一章總則
第一條爲(wèi)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。
加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
財(cái)務(wù)管理制度
監(jiān)督公司財(cái)産的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)産清查。
按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。
第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。
第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。
第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理制度
的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致。
第八條做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
第十條建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。
第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章資本金和負(fù)債管理
財(cái)務(wù)管理制度
第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。
第十三條經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。
第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。
第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。
第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。
第十七條公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批後，由財(cái)務(wù)管理中心登記後才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。
財(cái)務(wù)管理制度
第四章流動(dòng)資産管理
第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。
第二十二條應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和財(cái)務(wù)管理制度
清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。
第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
第五章長(zhǎng)期資産管理
第二十五條長(zhǎng)期投資的管理，長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分爲(wèi)股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)後，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對(duì)被投資單位元沒有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的，長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。
第二十六條固定資産的管理：有下列情況之一的資産應(yīng)納入固定資産進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、財(cái)務(wù)管理制度
運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬於經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。
第二十七條固定資産要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資産的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資産明細(xì)帳。
第二十八條固定資産的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資産折舊采用直線法分類計(jì)提，分類折舊年限爲(wèi)：
房屋、營(yíng)業(yè)用房30年
通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備3年
電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備3年
電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備3年
第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資産不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資産，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資産，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資産，當(dāng)月照提折舊。
財(cái)務(wù)管理制度
第三十條對(duì)固定資産和其他資産要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤盈盤虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核後，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)後進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十一條無形資産指被公司長(zhǎng)期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資産，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資産按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷。
第三十二條遞延資産是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)，租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀尽７謹(jǐn)偲诓欢天?年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資産改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。
第六章收入管理
第三十三條公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。
第三十四條營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。
財(cái)務(wù)管理制度
第七章成本費(fèi)用管理
第三十五條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容。控制好成本費(fèi)用，對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。
第三十六條成本費(fèi)用開支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出等。
利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。
營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資産折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。
固定資産折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資産原值和國(guó)家規(guī)定的固定資産分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。
攤銷費(fèi)：指遞延資産的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢天?年。
財(cái)務(wù)管理制度
各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長(zhǎng)期投資馀額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。
管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。
第三十七條職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的'總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行爲(wèi)應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。
第三十九條公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第八章利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理
財(cái)務(wù)管理制度
第四十條公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)支出
利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出
投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利等。
營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包括：固定資産盤盈、處理固定資産凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實(shí)無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。
營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體包括：固定資産盤虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。
第四十一條公司利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整後，依照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤(rùn)，按以下順序分配：
被沒收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款；
弭補(bǔ)公司以前年度虧損；
財(cái)務(wù)管理制度
提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅後利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)後的10%提取，盈馀公積金已達(dá)注冊(cè)資本的50%時(shí)不再提取。
提取公積金、公益金按稅後利潤(rùn)的5%計(jì)提，主要用於公司的職工集體福利支出。
向投資者分配利潤(rùn)，根據(jù)股東會(huì)決議，向投資者分配利潤(rùn)。
第九章財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析
第四十二條財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資産負(fù)債表、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資産負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤(rùn)分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)於次月15日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)於次年90日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。
第四十三條年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：
業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等。
財(cái)務(wù)管理制度
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)；資産負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；以及爲(wèi)正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)。
第四十四條財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，通過財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，爲(wèi)領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。
第四十五條總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：①經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)：利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。
第十章會(huì)計(jì)電算化
第四十六條會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備是指專用於會(huì)計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機(jī)、ups電源等。會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。
第四十七條財(cái)務(wù)軟體是用與完成會(huì)計(jì)核算、處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟體。
財(cái)務(wù)管理制度
操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試後，應(yīng)及時(shí)檢查、核對(duì)，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。
第四十八條每月10日前對(duì)上個(gè)月的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對(duì)使用的硬體設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí)，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啓和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行。
第四十九條公司會(huì)計(jì)電算化未通過財(cái)政部門評(píng)審之前，采用微機(jī)和手工帳并行的辦法。每月末，會(huì)計(jì)核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對(duì)。保持手工帳與微機(jī)帳一致。
第五十條企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧ic卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。
第十一章附則
財(cái)務(wù)管理制度
第五十一條本辦法由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。
第五十二條本辦法自董事會(huì)通過之日起開始施行。
財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度 15
第一章總則
第一條為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作，建立完善的學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度，促進(jìn)我校各項(xiàng)工作健康發(fā)展，特制定板湖初中財(cái)務(wù)管理制度(以下簡(jiǎn)稱制度)。
第二條本制度的任務(wù)是：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，通過有效的財(cái)務(wù)管理手段，促進(jìn)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的程序化、規(guī)范化，合理編制預(yù)算，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況，提高學(xué)校理財(cái)水平，使學(xué)校獲取最大的資金使用效益。
第三條校長(zhǎng)對(duì)財(cái)務(wù)工作負(fù)總的責(zé)任，指定一名領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)工作；學(xué)校不設(shè)多頭領(lǐng)導(dǎo)，實(shí)行校長(zhǎng)一支筆審批經(jīng)費(fèi)制度。學(xué)校校長(zhǎng)及行政領(lǐng)導(dǎo)必須帶頭嚴(yán)格遵守執(zhí)行并支持財(cái)務(wù)人員執(zhí)行國(guó)家財(cái)政方針、政策和制度，保障財(cái)務(wù)人員依法獨(dú)立行使職能和正確地履行國(guó)家賦予的職責(zé)和權(quán)限不受侵犯和打擊報(bào)復(fù)。
第四條財(cái)務(wù)人員必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例，做到不違反財(cái)務(wù)制度。
第五條財(cái)務(wù)人員要根據(jù)記賬憑證和原始憑證記賬，做到收有憑，支有據(jù)。
第六條財(cái)務(wù)人員要做好日常事務(wù)工作，做好記賬、算賬、對(duì)賬、報(bào)賬工作，做到數(shù)字準(zhǔn)確，賬面清楚，專款專用，日清月結(jié)，按期向主管部門報(bào)告。
第二章收入管理
第七條學(xué)校收入是指學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。收入包括：
(一)上級(jí)撥款的財(cái)政補(bǔ)助收入、教育費(fèi)附加收入和上級(jí)主管部門補(bǔ)助收入。上述財(cái)政補(bǔ)助收入，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家預(yù)算支出的分類和不同的管理規(guī)定，進(jìn)行管理和安排使用。
(二)學(xué)校收取的.事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入。
第八條事業(yè)收入方面，必須嚴(yán)格執(zhí)行縣物價(jià)局和縣教育局所規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得自行擴(kuò)大收費(fèi)范圍和超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，不得巧立名目變相收費(fèi)和多組重復(fù)收費(fèi)，嚴(yán)格執(zhí)行“一費(fèi)制”收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，堅(jiān)決杜絕亂收費(fèi)和濫收費(fèi)現(xiàn)象。
第九條學(xué)校依法使用縣財(cái)政局規(guī)定的收費(fèi)票據(jù)，保證票據(jù)如實(shí)填寫，印章齊全。
第十條學(xué)校應(yīng)及時(shí)將各類收入收存入賬，納入財(cái)務(wù)管理體系，防止不收、漏收、少收或錯(cuò)收。不得截留、挪用收入。不得將收入長(zhǎng)期滯留賬外、體外循環(huán)或轉(zhuǎn)入“小金庫(kù)”。
第十一條學(xué)校所有財(cái)務(wù)收支活動(dòng)都必須由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，非財(cái)務(wù)部門不得單獨(dú)設(shè)立賬戶。
第三章財(cái)務(wù)開支管理
第十二條報(bào)賬會(huì)計(jì)定期報(bào)賬，核對(duì)好賬目，做到賬賬、賬款相符。
第十三條財(cái)務(wù)開支實(shí)行預(yù)算管理。財(cái)務(wù)開支是學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)的需要，也是直接影響學(xué)校發(fā)展的重要因素，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)開支預(yù)算是財(cái)務(wù)人員的重要職責(zé)。
第十四條財(cái)務(wù)開支的審批。財(cái)務(wù)開支應(yīng)履行審批手續(xù)。審批原則是：按權(quán)責(zé)審批，實(shí)行誰批準(zhǔn)開支，就由誰負(fù)責(zé)審核簽字。財(cái)務(wù)開支實(shí)行校長(zhǎng)一支筆審簽。
第十五條財(cái)務(wù)人員根據(jù)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算，保證及時(shí)、合理地提供資金，正確地執(zhí)行單位預(yù)算，支持和促進(jìn)教學(xué)工作順利開展。
第十六條報(bào)賬會(huì)計(jì)要嚴(yán)格按國(guó)家、省和市規(guī)定的財(cái)務(wù)法規(guī)制度辦理一切經(jīng)濟(jì)往來，有權(quán)拒絕辦理一切不符合財(cái)務(wù)法規(guī)制度的付款和結(jié)算。屬于報(bào)賬會(huì)計(jì)失職造成的事故，由報(bào)賬會(huì)計(jì)負(fù)全部責(zé)任。
第十七條采購(gòu)報(bào)銷具體程序：
(一)需采購(gòu)的科組或個(gè)人，提出申請(qǐng)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后，方可購(gòu)買。
(二)采購(gòu)總價(jià)金額較大的，須經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)會(huì)辦研究同意，由主管部門辦理。
(三)購(gòu)回物品應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，歸倉(cāng)管理，統(tǒng)一發(fā)放使用；各科組(部門)自購(gòu)自用者，也須履行先驗(yàn)收后登記領(lǐng)用手續(xù)。
(四)報(bào)銷的發(fā)票必須是正規(guī)的、有效的稅務(wù)發(fā)票。發(fā)票字跡要清楚，大、小寫一致，而且發(fā)票填寫需齊全。(金額較大的工程及費(fèi)用，必須附有報(bào)價(jià)明細(xì)單或合同書。)
(五)報(bào)銷單據(jù)按規(guī)定粘貼，并填寫好報(bào)銷憑證。發(fā)票背面必須有經(jīng)手人、證明人及驗(yàn)收人簽名，按財(cái)務(wù)審批權(quán)限經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批簽名后方可報(bào)銷。
(六)出差差旅費(fèi)等按有關(guān)文件規(guī)定辦理。
第十八條借用現(xiàn)金和領(lǐng)用支票，一律要有申購(gòu)單，并由部門主管簽發(fā)意見，校長(zhǎng)審批方可借支。領(lǐng)用支票，應(yīng)在三個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)室結(jié)賬。如第一次借款未清，一般不予辦理第二次借支。
第四章固定資產(chǎn)管理
第十九條學(xué)校固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓需經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)。貴重設(shè)備、儀器的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定后，報(bào)主管部門或國(guó)有資產(chǎn)管理部門、財(cái)政部門批準(zhǔn)。
第二十條固定資產(chǎn)是學(xué)校教育教學(xué)的主要?jiǎng)趧?dòng)資料，是發(fā)展教育、保證教學(xué)的重要物質(zhì)基礎(chǔ)。固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資(如圖書、課桌椅等)，也作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋和建筑物；專用設(shè)備；一般設(shè)備；文物和陳列品；圖書；其他固定資產(chǎn)。
第二十一條校長(zhǎng)對(duì)固定資產(chǎn)管理負(fù)完全責(zé)任，總務(wù)主任對(duì)固定資產(chǎn)的安全、完整負(fù)具體的組織管理責(zé)任。固定資產(chǎn)的管理由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、總務(wù)處(保管室)和使用部門三方共同參與。使用部門負(fù)責(zé)人是管理責(zé)任人。
第二十二條建立健全固定資產(chǎn)的責(zé)任人制度。責(zé)任人有管理所屬固定資產(chǎn)和使用所屬固定資產(chǎn)的權(quán)力，也必須負(fù)有因管理不善造成損失要適當(dāng)賠償?shù)呢?zé)任。
第二十三條固定資產(chǎn)購(gòu)建完成后，總務(wù)處(保管室)按統(tǒng)一分類標(biāo)準(zhǔn)分別設(shè)賬管理，定期查對(duì)，保證賬、卡、物相符，以保證資產(chǎn)的安全與完整。
第二十四條固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人和使用人員領(lǐng)用或內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)時(shí)應(yīng)到總務(wù)處(保管室)辦理相關(guān)手續(xù)，發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)閑置、損壞、丟失、被盜時(shí)及時(shí)通知總務(wù)處(保管室)。
第二十五條每年十一月份為固定資產(chǎn)清查月，總務(wù)處應(yīng)會(huì)同保管人員進(jìn)行一次全面的固定資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)核對(duì)工作，并對(duì)是否存在安全隱患、是否存在閑置浪費(fèi)，是否需要報(bào)廢等情況進(jìn)行登記。對(duì)損壞、報(bào)廢和盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)在查明原因、分清責(zé)任、報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的前提下，及時(shí)調(diào)賬和進(jìn)行修理。未經(jīng)批準(zhǔn)的報(bào)廢、盤虧、損失不得擅自調(diào)賬。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)賬目的財(cái)務(wù)人員、實(shí)物保管人員和使用責(zé)任人員調(diào)離工作崗位應(yīng)辦理交接手續(xù)。
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