內審報告范文（通用18篇）

　　隨著個人的素質不斷提高，報告與我們愈發關系密切，報告中涉及到專業性術語要解釋清楚。寫起報告來就毫無頭緒？以下是小編精心整理的內審報告范文，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

　　內審報告 1

　　一、20xx年度完成主要工作內容

　　1、公司初建配合完成相關登記工作

　　配合公司綜合管理部完成公司注冊相關資料，公司取得營業執照，已完成工商注冊。完成公司基本帳戶、一般銀行帳戶開立工作。按區稅務局要求完成稅務報道等相關工作。

　　2、公司財務會計核算管理方面工作

　　（1）按集團等相關規定，財務審計部履行部門職責及工作內容，從公司會計核算、資金、資產、財務管理、融資、法律風險管理方面著手，草擬財務管理相關制度等14個財務會計、融資等相關制度。公司財務融資部相關制度已匯總綜合管理部，通過公司辦公會議審核通過。

　　（2）按集團及公司實際情況完成對新入職財務人員進行崗前培訓。并按國家及集團要求組織完成相關財務以及融資報表的對內對外及時準確報送。并按集團財務管理部要求，配合成都華強事務所完成20xx年度審計工作，并出具20xx年年終審計報告。依審計報告數據保質按時地開展20xx年財務決算工作。

　　（3）財務審計部在公司領導統一安排下，聯合公司各部門本著實事求是、積極穩妥、短期和長期利益相結合的原則，對20xx年的業務進行了認真梳理、分析和討論，以業務預算、投資預算、資金預算和費用預算為基礎，以利潤預算為目標，編制了20xx年財務預算預案，并提交公司辦公會審議通過后提交集團。

　　3、公司融資方面工作

　　（1）XX公司啟動項目專項債券XX億元融資工作。按計劃完成專項債券融資二書一案并向市發改委、市財政提交資料，目前已通過評審并入庫。集團統一的項目方案調整，依據集團財務融資要求，與銀行保持溝通，及時收集財政局融資信息，為公司工程項目推進提供資金保證。

　　（2）目前與四家銀行進行20xx年項目貸等融資業務接觸，收集相關融資信息。并按相關規定進行資金管理，為下一步工程項目及投資做好融資準備。

　　4、法務、審計方面工作

　　（1）依據集團統一規定，接合公司實際情況已制定公司法律事務管理相關制度、公司內控內審相關制度。

　　（2）按功能區相關采購辦法選聘了公司常年法律顧問，建立常年法律工作臺帳，加強公司各部門與法律工作聯系，保證公司法務事務合規合法地開展工作。

　　（3）依據公司目前實際情況，建立合同履約臺帳，定期與公司各部門就合同履約情況進行跟蹤檢查。

　　二、20xx年計劃開展主要工作內容

　　XX公司新成立，財務審計部部門新成員團結合作，快速熟悉和適應集團財務管理方面的各項規定及要求，按時保質完成各項報表報送工作。財務審計部成員將進一步加強業務學習，提高自身的`業務技能，將知識更好地服務于公司業務，發揮財務審計部的職能，為公司決策提供高質量的數據支持。20xx年計劃從以下方面更好地開展工作：

　　1、公司財務會計核算管理方面工作

　　（1）繼續完善財務核算工作，按要求及時準確完成財務核算稅收報表對內對外市財政、國資的報送工作。加強財務管理工作，為公司決策提供財務數據，保證公司資產保值增值。

　　（2）及時準確完成公司納稅工作，按照稅務相關制度，依據公司實際業務情況，進行科學納稅。

　　（3）加強公司財務檔案管理工作，按照會計檔案管理辦法，接合公司實際情況規范科學進行會計檔案歸案管理，保證財務相關資料合規合法、依據充分。

　　2、加強財務預算管理工作

　　（1）嚴格履行公司預算管理要求，及時跟蹤預算開支業務情況，并充分與各部門溝通，發現問題及時向公司領導匯報，提出建議意見并落實公司領導制定的相關決議。

　　（2）按照相關制度要求及時報表更新預算執行報表，做好分析總結工作，保證資金按預算計劃指標運行，保證資金使用的高效。

　　3、保證公司融資與項目進度科學匹配

　　（1）與公司工程技術、合約部配合，按時保質地完成相關報送融資方面報表工作。

　　（2）多維度的開展公司融資工作，完成銀行的預期授信工作。著手與多方銀行以及金融機構進行接洽，做好流動貸款、項目貸款的準備。

　　（3）據公司實際情況，與投資運營部配合，及時與各方股東溝通，合理安排股東注冊資本的實繳金額及期限；保證項目工程資金合理使用。

　　4、做好公司內審風控工作

　　（1）落實公司內審風控管理，依據相關制度，落實內審的自查自糾工作，防范公司風險。

　　（2）配合集團等各部門單位的審計工作，并按照審計后建議意見，進一步規范完善制度相關改進方案，保證公司運營工作高效健康。

　　（3）針對性地開展專項內審內控工作，根據公司經營管理特點，就預算、內控管理、經濟責任考核等有針對性開展工作，重點問題重點突破。依照“審后要分析、審后要整改、審后要運用”的原則，建立審計結果落實反饋制度，加強對審計意見落實情況的跟蹤，并定期組織開展審計成果運用執行情況的檢查。加強審計人員培訓，進一步提高審計工作質量。

　　內審報告 2

　　內部控制環境，即評價以公司治理結構、機構設置和權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化在內的內部控制環境對企業經營管理活動的影響。

　　集團監察審計部根據核準的XX年年度審計計劃，于XX年XX月XX日—XX日對MM有限責任公司實施了內部控制審計。本次審計的主要目的是檢查和評價采購及付款、銷售及收款、存貨管理及成本核算等業務流程相關制度的有效性和日常執行的遵循性。我們審閱了相關制度，與相關采購、銷售、倉儲、財務等部門人員進行了面談，并抽查了相關業務的處理文件。現將審計中情況報告如下：

　　一、財務收支管理

　　公司財務核算總體比較規范，能夠按《企業會計制度》執行，公司財務部制訂了財務管理條例使之成為日常財務管理、核算的標準。現主要突出的問題是財務總監如何直接參與企業業務管理，特別是對重大的資本性支出、費用性支出加強事前審核和監督。

　　貨幣資金支出缺乏財務總監的審批手續本次審計，我們抽查了公司部分收付款憑證。發現公司在部分收付款作業中相關業務單證及審批手續并不完備，特別是財務總監沒有在重要財務收支上履行審批責任。

　　審計建議：

　　公司制訂了完備的財務部管理文件，對財務部的日常工作都作了相應的規章制度。但沒有對各種支出的審批程序、審批權限作出清晰的`規定，出現了以上情況，我們建議：

　　任何一項財務收支均應由內部填制單證，并經授權程序批準。包括提現、資金劃撥等業務。建議公司設計相關單證及授權審批程序。

　　二、采購及付款

　　公司采購有較為完備的采購作業管理標準。對供應商質量審計、采購物資入庫時的質量檢查及驗收、付款審批等環節的實務操作有適當控制；公司采購部門及相關崗位對采購管理和崗位職責較為熟悉。

　　采購環節的主要審計發現：

　　1、供應商相對集中，主要原料采購供應商選擇，缺乏年度復查程序，供應商名錄基本維持不變，新供應商開拓力度較弱。

　　審計建議：

　　（1）我們建議公司宜實施一年一度的供應商復審制度，同時通過對供應商的供貨質量、過去履約情況以及生產現場等方面進行年底系統復查，來選擇有利于公司生產和成本較低的供應商。

　　（2）密切關注供應商競爭環境及市場出現的新供應商，逐步開拓新的供應商。

　　（3）有些原料如需維持獨家供應情形的。

　　2、采購價格缺乏系統、嚴格的詢價、比價等價格核定程序，采購價格合理性缺乏足夠的支持。

　　審計時，我們通過對主要原料兩年的采購價格收集與分析，公司主要原材料采購價格較去年均有較大幅度的增長。

　　目前公司所有的采購都沒有保存過詢價、比價資料，經了解公司采購價格以采購員詢價為基礎，價格變動不大由供應部負責人予以核定，變動較大的口頭上報主管廠長和總經理核定后實施采購。由于這種做法缺乏系統、嚴格及時的詢價、比價等價格核定程序和書面文件，我們擔心采購價格合理性是否能夠得到保障。

　　（1）對于固定供應商，我們建議公司應制定價格審核機制。該機制可根據采購料件的特點，采用定期獨立詢價、議價，收集公開市場成交價格等方式來控制價格。

　　（2）采購部門應密切關注主要材料、物資市場供求、價格變動情況，進行趨勢預測，提出最有利的采購時機和合理交易價格，為管理層采購決策提供支持。

　　（3）詢價、比價資料是證明采購人員謹慎勤勉的直接資料；也是保證采購人員謹慎勤勉的重要控制手段。對于大宗物資采購，公司應該建立詢價比價制度，并制定統一的詢價表、制定規范的比價記錄規則，并要求采購人員留有詢價、比價資料，為管理層決策提供必要的依據，也為未來采購提供參考。

　　3、簽訂采購合同缺乏必要的核準程序。

　　我們抽查了公司當年與供應商簽定的采購合同，在上述合同中，沒有看到管理層同意訂立合同的核準資料。

　　審計建議：

　　采購合同應經一定的核準程序。核準程序應有書面紀錄。我們建議公司設計合同會簽單，按分層授權原則核準采購合同。所有合同的蓋章生效，必須依簽核完整的合同會簽單為基礎。

　　三、存貨管理

　　公司已制定存貨管理標準，對崗位設置、存貨分類、出入庫單據及流轉、存貨計量以及存貨儲存等控制環節已作明確，在日常操作中，原材料和成品倉庫由供應部負責管理，實際控制較好。主要不足之處為：

　　1、公司倉儲部門隸屬于采購部門，有違不相容崗位必須分開的原則。

　　倉儲部門在公司管理體系中承擔著檢查核實供應商提供的物資在數量、外觀質量等方面是否符合核定的采購訂單要求，和評估供應商售后服務質量的職責。倉儲部門隸屬于采購部門，客觀上會削弱對采購業務的監督。

　　審計建議：

　　按目前公司組織體系和生產規模，我們建議倉儲部門直接隸屬于財務管理。這樣做，一方面可解決崗位沖突問題；另一方面，可更好的保證庫存信息質量。

　　2、公司存貨中存在一定比例的殘次冷背，并且沒有計提足夠的減值準備。

　　（I經對存貨庫齡以及生產領用、銷售出庫等調查分析，截止審計基準日，公司材料中1年以上的冷背物料萬元，成品中呆滯品萬元，二者占存貨總成本的%，公司未計提任何減值準備。

　　審計建議：

　　（1）加強市場開發和加大冷背存貨的消化力度以減少資金占用，并計提相應減值準備。

　　（2）對存貨減值損失應考核到相關責任人。

　　3、公司存貨管理方面的表單填寫存在不規范的情況，對業務的完整記錄產生不利影響：

　　審計建議：

　　（1）檢查所有表單，對沒有編號進行重新設計，同時完善表單間的引用設計。并根據需要制定編號原則。編號一般以月度為單位連續編號為好，個別業務量較少的單據可以年度為單位連續編號；

　　（2）規范入庫單的填寫，如按目前由采購員填寫入庫單方法，庫管必須將實際點收數量填入進貨單的實收數量欄內；或者改由庫管按實際點收數量填寫入庫單，并由庫管和采購簽字確認。

　　四、銷售及收款

　　1、合同的審核表現為事后控制

　　公司授權業務員在購銷合同上簽字蓋章，業務員將雙方簽字蓋章的購銷合同交財務部開票，開票前財務部信用審核員將對購銷合同進行審核。如審核通不過，則退回重批，會使已簽約的購銷合同無法履行，可能造成違約，同時產生財務部和市場營銷部之間的矛盾以及公司和客戶之間的矛盾。

　　建議公司在合同簽字蓋章以前，各職能部門對合同進行事前審核，如產品品種、質量、價格、交貨期、信用額度、結算方式、外匯損益、運輸方式、運保費承擔、法律訴訟等內容逐一進行審核、把關，重大問題審核通過方可授權市場營銷部簽署合同。

　　2、信用期、和信用額度標準制訂不合理

　　公司在購銷合同上給予客戶的信用期一般為90天、60天、30天、現款等，而信用期長短的標準是根據客戶離公司地理位置的遠近而定，公司給予客戶的信用額度統一為該年銷售額的10%，信用期和信用額度的確定不科學，沒有考慮客戶的信譽度、還款能力、應收賬款的大小等因素。

　　審計建議：

　　充分考慮各種因素，對相關客戶進行信用評定，確定可行的、差別化的客戶信用期和信用額度。

　　4、現金收款

　　審計建議：

　　嚴格執行銀行的現金管理條例。減少現金交易，貨款通過銀行結算方式直接匯入公司賬戶。

　　5、應收賬款的管理

　　審計建議：

　　五、資產管理

　　六、成本核算管理

　　本次內控審計得到公司各部門相關人員的配合與協助，使審計工作得以順利完成，特此致謝！因限于重點，審計工作無法觸及所有方面；審計方法以抽樣為原則，因此在報告中未必揭示所有問題。根據公司內部審計部門手冊的規定：被審計單位及其相關責任人員，不因其業務經過審計而代替、減輕或解除其應有的管理責任。

　　內審報告 3

　　一、加強學習，培養提高自身綜合素質

　　二、強化技能，努力提高工作能力和水平

　　在日常工作中，我深切體會到，審計工作是一項專業性和實踐性很強的工作，隨著經濟結構及審計環境的飛速變化，對審計工作的要求也愈加嚴格，加強理論及業務學習是取得本職工作成果的重要方法，為此努力掌握審計業知識和廣博的理論知識以提高業務技能，提升審計工作能力和水平，提高審計工作質量和效率。

　　三、履行職責，圓滿完成各項工作任務

　　在此從事審計工作以來，參加了分公司系統內三個電廠的物資專項審計，還實施了對分公司所屬電廠的.資本性支出專項審計、XXX電廠的內控缺陷整改情況監督、XXX電廠熱值差專項審計及XXX、XXX電廠的廠內費用及損耗專項審計，得到分公司領導及同事的肯定。除分公司系統內的審計項目外，還圓滿地完成了XXX電廠的任中審計、股份公司借調的XXX電力檢修公司離任審計和XXX電廠績效審計，每一項審計工作，特別是隨股份公司去審計，不僅學到了不少知識，也積累了不少經驗，對審計工作能力有了一定的提高。

　　通過審計工作，使我認識到審計工作的重要性，進一步提高了思想政治素質，開闊了視野，拓寬了工作思路，增強了全局意識，在總結成績的同時，也認識到自己存在的不足，如還不能充分運用XXX審計平臺、電子商務平臺等現代信息系統進行審計、不太了解生產方面的知識和流程等，造成審計工作的局限性，在今后的工作中，將進一步加強學習，努力拓展業務范圍和能力，不斷提高自身業務水平和綜合能力，以便適應更高層次審計監督工作的需要，更好地為審計工作發揮作用。

　　內審報告 4

　　一、企業概況

　　深圳xxxxx有限公司成立于1990年6月，原由深圳市南山區xx管理公司、深圳中鐵二局工程有限公司、深圳市投資控股有限公司、深圳市物業發展股份有限公司、科威特國阿·巴哈爾公司、深圳市醫藥生產供應總公司等六家股東共同投資興建的中外合資、國有控股企業。公司注冊資本人民幣4800萬元，總投資累計人民幣3.19億元。20xx年由深圳市投資控股有限公司委托深圳市通產實業有限公司進行資產重組，目前已完成資產重組工作，仍屬中外合資、國有控股企業。

　　xx公司位于深圳市南山區xxxxx北區，占地面積約5.8萬平方米，年生產規模為10萬噸xx瓶，相當于2.5億支啤酒瓶的生產能力。20xx年xx窯爐熔化xx液91576.522噸，生產xx啤酒瓶成品89288.84噸，折合xx啤酒瓶26367.40萬支，完成工業總產值15589.42萬元，工業增加值5679萬元，利稅1075.6萬元。

　　二、20xx年企業能源消耗結構

　　公司在20xx年綜合能源消費量當量值18017.72tce，能源消費結構見下表：（略）

　　三、20xx年主要產品能源消耗指標

　　（略）

　　四、能源成本與能源利用效果評價

　　公司萬元產值綜合能耗為1.1553 tce/萬元，單位工業增加值綜合能耗為3.1715tce/萬元，單位工業增加值燃料油耗為2.7131 tce/萬元（15407.84/5679）。其燃料油消耗占85.51%，說明該公司生產的能源消費結構是以燃料油為主。

　　該公司每噸成品“綜合能耗”為201.79 kgce/t產品（成品），“xx熔化能耗”（單耗）為168.25

　　產品名稱：單位產品綜合能耗燃料油（單耗）電力（單耗）

　　備注xx啤酒瓶（txx）0.20xx tce/ t 168.25 kgce/t 187.41 kwh/t xx啤酒瓶（萬支）0.6833 tce/萬支584.35 kgce/萬支650.90 kwh/萬支kgce/t，萬個成品燃料油消耗為584.35 kgce/萬支。比國內同行業平均水平低10～20%，達到了國內領先水平。

　　根據國家發改委和工信部20xx年第3號公告《日用xx行業清潔生產評價指標體系（試行）》中的一級指標“能源消耗指標”之“綜合能耗”與“xx熔化能耗”分別為“320 kgce/t產品、172kgce/txx液”，該公司的xx熔化能耗比清潔生產評價指標的數據更低。

　　由此可見，該公司的主要耗能設備xx爐窯的能源利用水平比較高，能源利用效果較好。

　　五、主要問題及節能潛力分析

　　1、由于重油消耗占綜合能源消耗85.51%，因此xx窯爐節能在已經取得成績的基礎上，擬進一步探討摸索節能新途徑和新方法。另外窯爐使用年限已超過5年設計壽命，20xx年5月新建的窯爐在后期的熱量損失較大，應考慮采取保溫或者新建的方式降低能耗。

　　2、在產品能耗定額考核方面，未能分工序細化考核，對主要用電設備應采取就地補償方式，降低電消耗，同時考慮進行供電系統統一補償措施。

　　3、能源基礎管理工作有待進一步提高，能源統計和計量工作有待強化，涉及能源購入貯存、加工轉換、輸送分配和最終使用四個環節應當設置的分類統計報表的建立尚不夠完善，不利于對能源利用的適時分析與細化考核。

　　4、本年度年公司改進生產工藝，其主要產品啤酒瓶平均單個重量下降。雖然產品產量增加不少，但是由于總出料量降低，其噸產品單位能耗還是有所增加。

　　六、審計結論和建議

　　1、該公司單位工業增加值電耗為：3022.1kwh/萬元，產品單位工業增加值綜合能耗為3.1715tce/萬元。

　　2、企業擬進一步探討摸索xx窯爐節能新途徑和新方法。考慮選用新的能源。

　　3、進一步完善節能管理的體系建設，使企業能源管理工作更上一層樓。

　　4、企業盡快完善對各工序及主要耗能設備的三級計量儀表的配置，建立并完善細化的.產品能耗考核指標體系，實施分級考核，強化能源統計工作，完善各種能源消耗統計報表，以利于細化對工序及產品的能耗考核。增加萬個單位產品能耗統計單位。

　　5、根據空壓機節能監測的結果分析，該公司應采取合適方式對空壓機進行節能技術改造，進行設備自身的節能和供氣、用期管網的綜合節能。

　　6、大功率用電設備如風機等應進行就地功率因數補償或選用新型高效節能風機。供料道等電加熱設備應注意合理的使用條件等。

　　內審報告 5

　　為規范公司藥品經營行為，提高藥品經營質量和管理水平，按照GSP何公司質量管理制度規定，二0xx年十二月二十三日——十二月二十五 日公司質量領導小組就公司近一年的經營情況進行了質量體系內部評審，現報告如下：

　　一、企業人員及培訓情況

　　20xx公司組織全體員工按照企業年度培訓計劃，都經過《藥品管理法》、《藥品經營質量規范》等法律、法規及質量管理制度等培訓，從事藥品經營的從業人員及管理人員均進行了藥學知識、專業技能及藥學職業道德的培訓，培訓后均進行了考核，并建立了員工個人繼續教育培訓檔案，且相關人員經過市局培訓。

　　按照GSP的要求，公司也組織員工進行了健康體檢，質量管理人員、驗收養護人員均做視力檢查，從檢查結果看，沒有發現患有傳染病等不符合規定人員。

　　二、管理職責

　　公司機構設置上分為業務、質量。行政三部分。其中業務方面包括購進、儲運和銷售；質量管理部由質量管理組、質量驗收組合藥品養護組構成；行政部下設辦公室和財務部。公司各部門在制度執行上嚴格按照公司制定的管理制度和管理職責，進行嚴格經營，藥品進貨、驗收、養護、銷售全過程的質量保證體系以及藥品經營過程中每個環節均在質量管理機構的監督下進行。

　　三、設施與設備

　　公司在營業場所及倉庫中配置空調、重型貨架、滅蠅燈、電動叉車、除濕機等符合藥品特性的儲存設備。可保證營業場所的溫度在0 - 30℃范圍，倉庫陰涼庫溫度在20℃以內。倉庫中合格區、待驗區、不合格區、退貨區各區布局合理，貨架、墊庫板、避光、通風、照明、溫濕度調節及防蟲、防鼠設施、設備一應俱全，能確保在庫藥品按其儲存條件合理儲存并保證藥品的質量。能夠按規定對所用設施和設備進行定期檢查、維修、保養并建立檔案。計量器具經計量部門檢定合格。

　　四、藥品進貨管理

　　為了嚴格加強對藥品經營全過程質量管理，并結合經營實際所購進的藥品嚴格執行《藥品購進管理制度》、《首營企業品種管理制度》、《藥品購進管理程序》、《首營企業審核程序》等，遵循“以質量為前提，按需進貨，擇優選購”的'原則。為了確保供貨企業的合法性，在進貨時必先審核供貨單位的法定資格和質量信譽，審核購進藥品的合法性和質量可靠性，并報質量管理部審核備案阻擋。對對首營企業、首營品種嚴格按照公司的《首營企業質量審核制度》、《首營藥品質量審核制度》審批購進部制定采購計劃，由質量部門審核后保之力負責人審批，最后由購進部實施完成。所購進藥品均有合法票據，按規定建立完整購進記錄并進行歸檔保存，所有的記錄按規定要求保存。

　　五、藥品質量驗收管理

　　驗收入庫是藥品經營過程中重要的環節，要收的目的是確保入庫藥品質量完好，數量準確，防止不合格的藥品入庫。

　　公司藥品入庫驗收按照標準操作規程進行，中藥飲片、中藥材驗收記錄按規定記載供貨單位、數量、到貨日期、品名、產地、規格、批號、生產廠商（產地）、質量狀況、驗收結論和驗收人員等項目內容。由質量負責人按規定建立完整驗收記錄并進行歸檔保存。

　　六、儲存與養護

　　倉庫分為中藥材庫、飲片庫，各庫均分合格區、待驗區、不合格區、退貨區，各區按規定實行色標管理，即合格區為綠色，待驗、退貨區為黃色，不合格區為紅色。

　　在驗收合格后，嚴格按照藥品儲存、養護制度對藥品分區、分類存放，根據藥品儲存條件和要求儲存于相應的庫區。藥品按類別、品名、批號集中堆放。

　　在庫藥品養護嚴格按養護管理制度和標準操作程序執行，養護人員對藥品的儲存條件進行監測檢查，每天上、下午各一次定時對庫房的溫、濕度進行記錄，發現庫房的溫、濕度超出規定范圍時，及時采取調控措施，并做好養護檢查記錄。

　　養護人員對異常原因可能造成問題的藥品、易變質藥品、已發現質量問題藥品的相鄰批號藥品、儲存時間較長的藥品需抽樣送檢，并懸掛明顯標志，通知停止發貨，盡快報告質量管理機構予以處理。

　　養護人員定期匯總、分析和上報養護檢查、近效期或長時間儲存的藥品等質量信息，建立藥品養護檔案。

　　養護人員指導倉庫保管人員對藥品進行合理的保管，負責對養護用的儀器設備、溫濕度儀等的日常管理工作。

　　七、出庫與運輸

　　出庫時按照藥品出庫管理程序，本著“先進先出，近期先出 ”按批號發貨的原則，運出時嚴格執行藥品運出管理制度和程序。

　　藥品運輸方面，搬運、裝卸按照包裝圖示要求進行操作，必要時采取相應的措施有效的防止藥品的破損及混淆，確保了運輸藥品的安全可靠。

　　八、銷售與售后服務

　　銷售是把好藥品質量的最后一關，公司銷售人員在銷售中按照有關藥品銷售質量管理制度及相關操作程序執行，實行統一規范管理，能正確介紹藥品的性能、用途、禁忌及注意事項等，做到不虛假夸大誤導用戶。認真記載藥品品名、規格、批號、產地、購貨單位、銷售日期、銷售數量等項目，并建立藥品銷售檔案，按規定保存藥品銷售記錄。

　　質量管理機構組織對質量查詢、投訴、抽查和銷售過程中發現的質量問題進行處理，查明原因、分清責任，采取有效的處理措施，做好記錄按規定存檔。

　　對已售出的藥品如發現質量問題，質量管理機構能立即組織及時追回藥品和做好記錄，并向有關管理部門報告。

　　公司內設有顧客意見薄、公布監督電話廣泛收集質量信息顧客意見及質量投訴，對顧客反映的藥品質量問題和服務質量投訴認真對待詳細記錄，跟蹤了解，件件有交待、樁樁有答復。

　　內審結果評價：通過本次公司組織的質量內審，公司質量管理體系總體上還是符合《藥品經營管理規范》的要求，對各部門、個崗位在經營管理中出現的新問題要及時發現并整改。

　　內審報告 6

各位領導、同志們：

　　9月9日 ~ 9月30日，公司內部審核組依據GB/T19001-20XX、GB/T24001-2004、GB/28001-2001、Q/SY1002.2-20XX標準，先后對公司機關12個處室及部分公司場站進行了QHSE管理體系內部審核，共查出不符合項 45 個，這些不符合項均為一般不符合，且大部分不符合項已經整改，還有部分不符合項正在整改中。從內部審核情況看，公司所建立的文件化質量安全環境管理體系基本符合標準要求，管理體系運行基本有效，下邊就公司管理體系運行情況進行匯報：

　　一、 領導高度重視

　　年初項總在總經理工作報告中，就確立了公司建立HSE管理體系，實現與板塊公司管理無縫對接，年底取得HSE認證的工作目標，公司安全生產工作要點也把HSE體系建設工作列為20xx年的一項重點工作。

　　為此，公司成立HSE管理體系建設領導小組，統一組織、培訓、指導、協調、督辦，并幾次召開會議推進落實體系建設工作，從而保證了公司按計劃完成QHSE管理體系文件的.編制及試運行工作，為體系運行奠定了基礎。

　　二、 HSE管理體系有序運行

　　六月前公司HSE 管理體系文件已通過認證中心的文審，公司所建立的管理體系基本符合標準要求。

　　本月16-18日將進行第一階段外部審核。

　　三、 存在問題

　　下邊就管理體系存在問題匯報如下：

　　（一） 程序文件執行不好

　　主要表現在三個方面：一是對程序文件學習程度不夠，甚至個別人員不知道有這樣一個文件；二是重復下發文件造成幾個版本并存；三是文件執行不到位。

　　（二） 不善于保持客觀證據

　　一些處室工作開展了，但未保存記錄，提供不出客觀證據。

　　（三） 個別工作管理未形成閉環

　　一件事有頭無尾，對發現的一些問題雖然整改了，但沒有對整改結果進行跟蹤驗證。

　　內審報告 7

廊坊市食品藥品監督管理局：

　　廊坊市達仁堂大藥房連鎖有限公司是廊坊市一家大型藥品零售連鎖企業，擁有十多家零售門店，現我公司《藥品經營許可證》證號：冀BA0500002，注冊地址：廊坊市和平路城市旺點小區2號樓底商，法定代表人：李如起，企業負責人：楊經媛，質量負責人：張凌燕，經營方式：零售連鎖，經營范圍：處方藥與非處方藥：中成藥、中藥飲片、化學藥制劑、抗生素制劑、生化藥品、生物制品（除疫苗）；經營面積820.45m2，倉庫面積510m2，員工92人，其中執業藥師（中藥學）2人，屬市級藥品零售企業。經營品種大約20xx余種，上半年銷售額近2千萬余元，基本能夠滿足周邊居民用藥需求。我公司成立于20xx年9月，20xx年3月2日取得《藥品經營質量管理規范認證證書》（證書編號：B-HEB050-6）。

　　xx年9月，經市局同意，我公司做以下事項變更：

　　注冊地址：由廊坊市新開路190號變更為廊坊市和平路城市旺點小區2號樓底商；

　　經營范圍：由中成藥、中藥飲片、化學藥制劑、抗生素、生化藥品、微生態類生物制品變更為處方藥與非處方藥：中成藥、中藥飲片、化學藥制劑、抗生素制劑、生化藥品、生物制品（除疫苗）

　　質量負責人：由候淑軍變更為張凌燕。

　　自新版GSP《藥品經營質量管理規范》頒布實施以來，我公司高度重視，組織員工多次參開展新版GSP《藥品經營質量管理規范》等知識培訓，提高全員參與質量控制的意識。同時按照新版GSP《藥品經營質量管理規范》的要求，在質量負責人張凌燕的領導下，組織有關人員重新修訂了公司的各項崗位職責、管理制度和操作規程，完善了的質量管理體系，能夠對藥品采購、收貨、驗收、陳列檢查、銷售等各個環節采取有效的質量控制，可以保證藥品質量。依據要求，對計算機系統進行升級，完善了公司采購計劃，近效期藥品預警及過期藥品自動鎖定，完善了含特殊藥品復方制劑銷售的提示及超數量鎖定等計算機系統功能。我公司認真、細致地對質量管理與職責、人員管理、文件、設施與設備、采購與驗收、陳列與儲存、銷售管理、售后管理等八部分內容開展了內部審核。經過審核、整改、完善，提高了整體經營管理水平和質量控制、保證能力，促進了公司質量管理工作的進一步改進。現將內部審核情況報告如下：

　　第一部分質量管理與職責

　　1、我公司自20xx年開辦以來，認真貫徹執行《藥品管理法》、《藥品管理法實施條例》和《藥品經營質量管理規范》等法律法規，制定了包括質量管理制度、崗位職責、操作規程、檔案、記錄和憑證等內容的質量管理文件，開展質量管理活動，確保藥品質量。

　　2、我公司建立了與經營范圍和規模相適應的質量管理體系，包括組織機構、人員、設施設備、質量管理體系文件及相應的計算機系統等；設立了與經營活動、質量管理相適應的組織機構和崗位。包括企業負責人，質量管理員，驗收，養護，銷售等6個崗位，并且明確規定了職責、權限及相互關系，各崗位人員能夠在各自的職責范圍內開展相應的工作。

　　3、企業負責人是我公司藥品質量的主要責任人，負責企業日常管理，負責提供必要的條件，保證質量管理人員有效履行職責，確保企業按照本規范要求經營藥品。

　　4、我公司配備有質量管理員，在日常工作中能夠履行以下相關職責：

　　（1）督促相關部門和崗位人員執行藥品管理的法律法規及本規范；

　　（2）組織制訂質量管理文件，并指導、監督文件的執行；

　　（3）負責對供貨單位及其銷售人員資格證明的審核；

　　（4）負責對所采購藥品合法性的審核；

　　（5）負責藥品的驗收，指導并監督藥品采購、陳列、銷售等環節的質量管理工作；

　　（6）負責藥品質量查詢及質量信息管理；

　　（7）負責藥品質量投訴和質量事故的調查、處理及報告；

　　（8）負責對不合格藥品的確認及處理；

　　（ 9）負責假劣藥品的報告；

　　（10）負責藥品不良反應的報告；

　　（11）開展藥品質量管理教育和培訓；

　　（12）負責計算機系統操作權限的審核、控制及質量管理基礎數據的維護；

　　（13）負責組織計量器具的校準及檢定工作；

　　（14）指導并監督藥學服務工作；

　　（15）其他應當由質量管理員履行的職責。

　　第二部分人員管理

　　1、我公司從事藥品經營和質量管理工作的人員，全部符合《藥品管理法》等法律法規及《藥品經營質量管理規范》規定的資格要求，沒有相關法律法規禁止從業的情形。

　　2、企業負責人李如起，大專學歷，企業管理專業，從事藥品經營管理20年，經過基本的藥學專業知識和藥品法律法規培訓，熟悉有關藥品管理的法律法規和GSP。

　　3、質量負責人張凌燕，執業藥師，河北醫科大學藥學專業，從事藥品經營質量管理工作十年；質量管理機構負責人楊經媛，執業藥師，河北醫科大學藥學專業，從事藥品經營質量管理工作20年，熟悉有關藥品管理的法律法規，在質量管理工作中具備正確判斷和保障實施的能力，可以進行處方審核，指導合理用藥。

　　4、驗收員田明，大專學歷，工商管理專業，能夠勝任藥品質量驗收工作，符合任職要求。

　　5、養護員段敏，大專學歷，物流管理專業，負責日常藥品陳列養護工作，符合任職要求。養護員曹茜，中專學歷，機械數控專業，負責日常藥品陳列養護工作，符合任職要求。

　　6、中藥飲片高級調劑師馬玉萍，中專學歷，中西醫結合專業，負責日常中藥飲片調劑工作，符合任職要求。

　　7、公司現有營業崗位人員67名，均具有高中以上文化程度或者符合省級藥品監督管理部門規定的條件。

　　8、公司制訂有年度培訓計劃，并按照培訓計劃開展《藥品經營質量管理規范》等法律法規、藥品專業知識及技能、質量管理制度、職責及崗位操作規程等的崗前培訓和繼續培訓，建立了檔案。

　　9、公司對銷售含特殊藥品復方制劑、冷藏藥品的人員進行了相關法律法規和專業知識的培訓，使其掌握相關法律法規和專業知識。

　　10、公司制定了衛生管理制度、人員健康管理制度，并有效執行。

　　11、公司對直接接觸藥品崗位的人員進行崗前及年度健康檢查，并建立健康檔案。規定凡是患有傳染病或者其他可能污染藥品的疾病的人員，不得從事直接接觸藥品的工作，身體條件不符合相應崗位特定要求的`，不得從事相關工作。

　　12、公司嚴禁在藥品陳列等區域內存放與經營活動無關的物品及私人用品，嚴禁在工作區域內有影響藥品質量和安全的行為。

　　第三部分文件

　　1、公司按照新版GSP《藥品經營質量管理規范》的要求，制定了符合實際的質量管理體系文件，文件包括：質量管理制度、崗位職責、操作規程、檔案、記錄和憑證等，并對質量管理文件定期審核、及時修訂。

　　2、公司定期對各崗位人員執行質量管理文件的情況進行考核，使其能夠正確理解質量管理文件的內容，保證質量管理文件有效執行。

　　3、公司制定有藥品采購管理制度、藥品收貨管理制度、藥品驗收管理制度等39項管理制度，制定有藥房負責人崗位職責、質量負責人崗位職責、采購員崗位職責等6項崗位職責，制定有藥品采購操作規程、藥品收貨操作規程、藥品驗收操作規程等7項操作規程；并要求質量管理崗位、處方審核崗位的職責不得由其他崗位人員代為履行。

　　4、公司建立了藥品采購、驗收、銷售、陳列檢查、溫濕度監測、不合格藥品處理等14項相關記錄；各項書面記錄、憑證填寫及時，字跡清晰，不得隨意涂改，不得撕毀，保證記錄真實、完整、準確、有效和可追溯。所有記錄至少保存5年。

　　5、公司所有人員，通過授權及密碼，方可登錄計算機系統進行數據的錄入或者復核；數據的更改經質量管理員的審核并在其監督下進行，更改過程留有記錄；采用安全、可靠的方式存儲備，按日備份數據。

　　第四部分設施與設備

　　1、公司現營業場所面積820.45㎡，與我藥房的經營范圍、經營規模相適應，并與辦公、生活輔助及其他區域有效分開。

　　2、我公司營業場所內外環境整潔，無污染源，墻、頂光潔，地面平整，門窗結構嚴密，寬敞、明亮、整潔、衛生。

　　3、公司現配備的營業設備有：貨架38節、柜臺2節、5匹空調4臺、格出臺后，我藥房嚴格執行在售出時，進行掃碼和數據上傳的要求。

　　第五部分售后管理

　　1、根據法規要求，我公司下屬各門店已售出的藥品，除藥品質量原因外，一經售出，不得退換；在營業場所張貼有相關標識。

　　2、我公司在各門店均公布有藥品監督管理部門的監督電話（電話號碼：12331），設置顧客意見簿，及時處理顧客對藥品質量的投訴。

　　3、我公司嚴格按照《藥品不良反應報告管理制度》的規定開展藥品不良反應監測工作，積極收集、報告藥品不良反應信息。

　　4、按照我公司的《藥品銷售管理制度》開展藥品追回、協助藥品生產企業藥品召回工作。

　　通過內審，對存在問題進行了進一步整改完善，對照國家局《藥品經營質量管理規范現場檢查指導原則》，我公司已達到了GSP質量體系要求。

　　特此報告，請廊坊市食品藥品監督管理局核查。

　　內審報告 8

　　審核目的：

　　檢查我公司質量管理體系對gb/t19001-標準的符合性及質量管理體系運行的有效性，并為質量管理體系的改進提供依據。

　　審核范圍：

　　aa產品涉及的過程、活動、部門和場所。

　　審核依據：

　　gb/t19001-標準、《質量手冊》、《程序文件》、第三層次文件、合同、相關法律法規等質量體系文件。

　　審核綜述：

　　本次內部質量體系審核采用滾動審核的方法，本著盡可能多發現問題，盡早整改問題的原則，根據我公司實際情況，省略了首次會議、末次會議的程序。對管理層、5個科（室）、2個車間進行了審核，通過與領導層座談，詢問各部門負責人及關鍵崗位操作人員、觀察現場活動、查閱文件、記錄，收集了客觀證據，共查出不符合項4項，具體見《不符合項分布表》（附后）。通過對不符合項的統計發現：4.2.4記錄控制一項、6.3基礎設施一項、7.5.1必要時，獲得作業指導書、8.2.3過程的監視和測量一項，以上不合格項分布在4個條款4個部門，均為一般不合格項，且呈分散狀分布，沒有對質量體系運行造成不良影響。

　　需要說明的情況有兩點：第一，《不合格報告》中的不合格事實為發現部門，不一定是責任部門。第二，因為審核是一個抽樣過程，不可能將受審核方的所有問題都查到，所以具有一定的風險性，這就要求各單位舉一反三，對類似問題進行自查自糾。所有不合格事實應在11月10日前完成整改，由企業管理部組織跟蹤驗證。

　　本次內審，公司領導對質量管理體系的建立、實施和保持十分重視，營造了全體員工參與的`良好氛圍，全體員工質量意識強，堅持以顧客為關注焦點。公司配備了必要的人力資源，完善了設備管理，優化了工藝條件，檢測手段較先進，對手冊覆蓋的產品形成各過程嚴格控制，確保不合格品不出廠。公司產品質量穩定，10月由河北省產品質量監督檢驗院出具的aa產品監督檢驗報告顯示：產品符合gb2440-標準,結論為合格。

　　本次內審各受審核方與審核組積極配合并主動提出問題，找差距，員工貫徹質量體系的自覺性不斷增強。希望各部門進一步提高思想認識，將貫徹質量體系與企業的生存和發展緊密聯系起來，確保質量管理體系在不斷改進和完善中提高。

　　綜上所述，通過深入貫徹質量方針、質量目標，有效地實施了《質量手冊》、《程序文件》及相關法律法規，確保了質量管理體系的符合性和持續的有效性。

　　內審報告 9

　　去年來，全省各級教育內部審計機構和廣大審計人員認真貫徹落實黨和國家的各項審計方針政策，緊緊圍繞教育改革和發展這一中心任務，積極開展各項審計業務，及時發現和糾正經費開支和財務管理中存在的問題，在堵塞管理漏洞，防范經濟風險，強化內部管理，提高資金使用效益，加強黨風廉政建設等方面發揮了重要職能部門作用，取得了明顯的工作成績，促進了全省教育事業的健康、協調和可持續發展。同時，教育內審工作也暴露出一些不足與問題。近日圍繞全省教育內審情況特別是聯動工作機制實施情況，我們開展了調研活動，現將調研情況總結報告如下：

　　一、市教育內審基本情況及現階段實施聯動機制取得的成效

　　（一）基本情況

　　教育內部審計工作逐步納入各級各類教育部門的重要工作日程，主要領導非常重視教育審計工作。各基層教育機構的內部審計機構多數在一把手的直接領導下開展工作，已基本形成覆蓋各級各類教育機構的審計工作網絡。各級教育行政部門和各類學校從各方面采取得力措施，不斷加大教育審計工作力度，加速推進教育系統內部審計工作各項改革，在教育審計工作的領導體制、規章制度、理論研究以及隊伍建設等方面均作出了積極有益的探索和實踐。總之，教育審計工作取得了新的進展。

　　（二）取得的成效

　　1.上下聯動，創建審計新制度

　　①組織制度：機構健全，保持部門獨立性。

　　縣（市、區）教育主管部門和各普通高校普遍設立了獨立的審計機構或設有內審職能，配備了專、兼職的審計人員。截止2010年末，市屬所普通高校中，設有內審獨立機構的所，設有內審職能的所。各市（縣）設有內審機構的個，設有內審職能的個，其中部分縣市區的縣和區設立了獨立的審計科。全市教育系統已有專職審計人員人，兼職審計人員人。

　　為不斷提高內審人員業務素質，各級教育行政部門和各高等學校內審機構每年都有計劃地安排審計人員參加各種類型的業務培訓。去年來，先后舉辦了期經濟責任審計、計算機審計、基建工程跟蹤審計等培訓班，培訓審計人員人次。通過培訓，不僅為審計人員提供了學習交流的機會，而且大大激發了教育內審人員干專業、學專業、鉆研專業的熱情，也有效促進了教育審計工作質量的不斷提高。并且實行了內審委派制度（交叉審計），不同單位之間進行交叉審計，起到了相互監督、相互協作、相互交流的作用。

　　②工作制度：教育內部審計制度日趨完善

　　為規范內部審計行為，促進教育內部審計工作開展，全市各級教育內審機構從建立和完善內部審計制度入手，不斷規范內部審計行為。各市教育局、各高等學校也結合自身實際制定了相應的規章制度，對規范內部教育審計行為、提高內審質量和依法、依規審計發揮了重要作用。

　　一是實行定期輪審，定期輪流審核財務和會計核算制度執行情況，審核財務收支是否符合規定；定期審核資金、資產的真實性、安全性，規范資金往來情況及各項借款情況；變事后向事前審核轉變，變事后向事中審核轉變，關口前移，以便及時發現隱患，排除隱患苗頭；二是實行審計調查制度，審計調查組建立和堅持執行審計工作中的一系列制度，包括調查座談、走訪，收集資料范圍、內容、重點、標準、調查工作日記、記錄、底稿等一系列工作制度，其中最重要的是調查組情況碰頭分析討論會議制度。每個成員定期不定期及時討論調查發現的新情況、新問題，從而提高調查的效果。以制度保障促進審計調查工作的質量、效果。

　　③信息管理制度

　　充分運用審計軟件、校園網等現代信息技術手段，積極開展計算機審計，實現審計手段和審計方式的現代化，不斷提高教育內部審計工作效率和工作質量。同時，為了調動審計人員做好審計信息工作的積極性，提高審計信息、審計科研工作的質量和水平，更好地為領導科學決策和指導工作服務，制定了信息管理制度。制度中對信息的調查、信息的報送、信息的宣傳、信息數據庫建立考核等進行了比較祥盡的規定。并且，建立了信息檔案管理制度，按照國家有關規定，做好審計檔案的收集、整理、保管、利用、編研工作。

　　2.審計科研方面

　　一是與省級論文評選進行對接，開展市、縣論文評選，理論與實際相結合，全方位提升審計科研水平。進一步建立健全了科研工作考核和激勵機制，成立課題評審委員會，實行審計理論研究課題招投標和評審制度，調動科研工作積極性，擴大科研成果的推廣應用。二是實行科研人員與業務人員、理論研究與政策研究、科研與調研相結合。我們組織審計科研活動，要形式多樣，既要組織專業人才組成課題組，對重點課題進行攻關，又要堅持發動群眾、廣泛參與的原則，采取課題招標、舉辦論壇、開展征文和論文評選、舉行專題報告等方式，吸引廣大審計人員參與審計理論研究，為群眾性的科研活動提供多種參與平臺。三是注重課題立項和結項兩個環節，采取措施控制項目研究過程，從嚴管理重大課題的研究工作。

　　3.審計理念的轉變

　　科學發展觀的提出，不僅會帶來經濟發展模式和經濟增長方式的根本轉變，也勢必帶來工作思路和工作重點的根本性轉變。教育內部審計工作適應這一根本轉變的需要，必須及時更新、調理依法審計理念，轉變原有的思維定式和思維方法，打破原有的一些不適應形勢發展的習慣做法，創新教育內部審計新思路。

　　一是由查錯糾弊轉為咨詢服務

　　傳統審計向管理效益審計延伸是內部審計發展的必然要求。傳統的審計工作側重于查錯防弊，這種方法屬于消極防御，只能起到亡羊補牢的作用。這種事后檢查糾正的做法不能起到堵漏作用，而且無法彌補已經造成的損失，單位在整改過程中花費大量精力，但效果甚微，不能杜絕屢查屢犯的現象，審計成果很難為單位接受。隨著財務管理制度的不斷完善，財務會計的查錯防弊是財務部門自身的一項職責，除專項審計外，審計部門無需作重復檢查。在這種審計資源匱乏的條件下，仍然延續傳統審計，生產經營管理中的風險不能及時發現，內部審計的作用很難發揮出來。內部控制審計和管理效益審計則彌補了這些不足，它側重于為管理提供咨詢和服務，使內部審計工作領域更加開放。因此，由傳統審計向內部控制審計和管理效益審計轉型，是內部審計發展的'必然要求。

　　二是由校方被動審計轉為主動要求審計

　　過去，校方被動審計，對審計有一種本能的反感，認為是在“找麻煩”和“過不去”。隨著法律法規的逐步健全，各項規章制度不斷完善，管理法制化、制度化、規范化的實施，現在認識提高了，觀念轉變了，校方主動要求審計。因為，他們認識到，通過轉型，開展控制、管理和風險審計，內部審計可以幫助經營者改善控制、經濟運行過程和風險管理，發現風險因素，剔出無效、低效和浪費，挖掘增值潛力，保證單位以一種有效的運作方式實現目標。審計的目的不僅僅是發現問題，更重要的是幫助單位分析問題產生的原因，提出具體可行的改進措施，進一步加強和改善管理，審計的內容得到拓展。可以看到，內部審計工作轉型是提升內部審計地位和充分發揮內部審計作用的啟動平臺。

　　二、進一步推進聯動工作機制建設的訴求及對策

　　（一）進一步推進聯動工作機制建設的訴求

　　一是有利于實施“科教興省”、“教育強省”戰略。近年來，我省積極實施“科教興省”、“教育強省”戰略，出臺了一系列保障教育改革促進教育發展的政策措施，注重內涵建設,提高教育質量,不斷加大教育投入。同時，隨著教育管理體制改革的不斷深入和學校辦學自主權的逐步擴大，各級各類學校經濟活動日趨頻繁，對外交往日趨密切，資金運行日趨復雜，面臨的資金風險也越來越大。進一步推進聯動工作機制建設，建立省、市、縣條管教育內部審計工作網絡,條塊結合，上下聯動，左右側應，形成整體行動的工作格局。二是有利于各級教育內部審計機構日常監督。全省各級教育內部審計機構緊緊圍繞本單位中心任務,積極開展各項審計工作，在強化規范管理，防范經濟風險，提高資金效益，加強黨風廉政建設等方面發揮了重要作用。但是，從總體上看，教育內部審計工作還不適應教育改革和發展的形勢要求,審計工作進展不平衡，審計基礎薄弱，審計覆蓋面不廣,審計職能需要進一步強化,審計質量有待進一步提高。在一些教育部門和學校逐步暴露出一些教育資金使用不合理、管理不規范甚至出現嚴重違規違紀等問題。進一步推進聯動工作機制建設，可以有效幫助各級教育內部審計機構發揮作用，處理問題。三是有利于內部教育審計長效機制的建立。審計是管理監督控制體系的重要組成部分，是經濟“衛士”,是經濟運行的“免疫系統”。進一步推進聯動工作機制建設，上下層次審計部門經常協同作戰，整合力量，加大力度，能夠大大加強教育內部審計工作，充分發揮其特有的控制及防護功能，對促進制度的完善和管理水平的提高，防止各類違規問題及職務犯罪的發生，維護教育經濟秩序健康有序運行有著十分重要的作用。齊抓共管，共同監督，確保內部教育審計長效機制的建立與完善。

　　（二）進一步推進聯動工作機制建設的對策

　　1.建立與聯動審計體系制相適應的保證機制

　　切實加強對教育內部審計工作轉型的組織領導，確保轉型順利推進。各級教育行政部門和各類學校要認真貫徹落實《教育部關于內部審計工作的規定》，建立健全內審機構，有計劃地補充和充實內部審計人員，保持審計機構和隊伍的穩定。要建立健全與轉型要求相適應的內部審計規章制度，使審計轉型工作有法可依、有章可循。要抓好內審人員的繼續教育，盡快培養一批既熟悉審計業務，又掌握計算機、法律、管理、工程技術等知識的復合型業務骨干。內審人員要加強現代審計理論和專業知識、技能的學習和培養，盡快適應內部審計工作全面轉型后工作要求。同時，要加大專項資金投入，保證相應的審計經費和設備。

　　2.加強指導與管理，實現各級內審部門全面聯動

　　健全工作機制

　　一是建立聯動內審聯席會議制度，即建立由省、市、縣三級內部審計部門參加的聯動聯席會議制度，定期召開會議，研究制定審計計劃，交流審計情況，解決審計中出現的問題。聯席會議辦公室設在省教育廳審計機關，聯席會議每半年至少召開一次。聯席會議的職責。聯席會議對審計機關提交的被審計單位的整改情況分別進行審議，提出審議意見；分析審計整改難點，提出重點督辦事項，落實審計整改責任；對被審計單位存在的普遍性、傾向性問題，從體制、機制、制度上提出解決問題的意見和建議。聯席會議議定事項的落實。根據聯席會議意見，審計機關將審計整改到位、效果較好的被審計單位的整改情況報本級政府審批銷號，會同有關部門對聯席會議提出的重點督辦事項，加強督查；聯席會議成員單位按照各自職能，對議定的其他事項積極抓好落實。

　　二是建立審計情況必報制度。上審下面項目、上級審計機關布置的項目以及一些重點項目審計情況，要無保留地向上級審計機關報告，不得隱瞞、漏報、少報問題；建立審計工作必報制度。對審計項目的管理、審計隊伍建設、文明創建等工作情況，包括基層審計局班子建設的情況要及時、真實、準確地向上級審計機關報告，信息要高度暢通，實行重大事項必報制度，基層審計局日常工作中的重要情況和突發性事件要及時向上級審計機關報告。

　　三是強化考核，獎懲兌現年初制定內審工作計劃，對內審任務實行指標分解，明確業務科室工作職責和內審機構項目要求及內容重點、完成時間、年終進行考評獎懲等。針對內審力量相對不足單位，審計機關幫助參與內審并且負責具體指導，總結內審工作經驗，以點帶面，全面推進我區內審指導和管理工作。同時，加強內審考核機制。完善內審工作考核評比辦法，加強考核力度，年終采取內審機構自查、互查與審計機關組織檢查相結合方法開展評優活動，針對我省在內審理論和實務研討中的薄弱環節,加大對內審論文、內審信息、內審成果轉化利用、內審先進典型的做法、經驗的總結提煉等在內審工作考核中的比重，不斷提升我省內部審計工作質量。

　　3.加強審計質量管理，提升聯動審計工作的成效

　　交流信息資源，降低審計成本。在交流信息資源的過程中，重點抓好三個方面工作：一是“網絡化”，逐步將審計信息資源數據庫與相關政府機關、金融監管部門聯網，實現信息共享。充分利用現代信息技術，盡快實現國家審計機關之間、政府及有關部門與審計機關之間、審計機關與被審計單位之間的聯網，建立起一個內外交流、上下溝通的信息渠道，確保審計機關的信息暢通；二是“數字化”，加速實現審計信息資源的電子化，信息化，建立審計信息資源數據庫。更加方便、快速、高效地進行相關信息的檢索、查詢及傳輸，以促進審計信息資源的更深層次應用。三是“公開化”，在審計機關內部設立查詢部門，試行有限度公開審計信息資源的查詢、披露機制。從事不宜聯網共享的審計信息資源的查詢工作，同時動態維護、刷新審計信息資源數據庫的運行，保障聯網數據的正確傳輸。以網絡為基礎，搭建信息交流平臺，用于審計機關及時發布各種審計信息，給審計人員經常性的相互交流各種信息提供場所，促進審計人員合作交流與資源共享。

　　整合審計信息資源。全省審計機關要把實現審計信息資源共享，提高資源共享的信息化水平，作為整合審計資源的重要措施。重點抓好兩個方面：一是通過加強局域網建設，大力推廣無紙化辦公，建立被審計單位數據庫、法規信息庫、審計檔案資料庫等各種數據庫，促進各種審計資料全方位的整合和充分利用。二是充分利用現代信息技術，盡快實現同級審計機關之間、政府及有關部門與審計機關之間、審計機關與被審計單位之間的聯網，建立起一個內外交流、上下溝通的信息渠道，確保審計機關的信息暢通。

　　交流人力資源，發揮聚合效應

　　人力資源是審計資源的主體，是第一資源。基層審計機關普遍存在審計人員數量不足，審計人員結構不合理的現象。按照目前我省機關機構改革要求，基層審計機關大幅增加編制顯然是不可能的，其出路就在于科學整合人力資源，即大力加強學習教育培訓，著力提高審計人員的綜合素質，以審計人員素質和技術裝備水平的提高、審計人員結構的改善，彌補審計人員數量的不足和知識結構不合理的缺陷。第一，建立審計人員終生后續教育機制。首先，堅持揚長避短和缺什么補什么的原則，集中人員分層次、分專長進行培訓，提高審計人員綜合素質；其次，通過審計業務交流，分析典型案例和召開理論研討會等方式，來提高審計干部的業務水平。第二，建立精心培養的育才機制。采用“請進來，送出去”辦法，積極引進各種專業技術人才，通過“傳幫帶”，使審計人員的知識面得以拓寬，知識層次得以加深，從而帶動了審計人員整體素質的提高。此外，還可采用“以審代訓”的方法，鼓勵審計人員積極參加省或市定項目的審計工作，不斷豐富審計人員的工作經驗。第三，確立科學安排審計人員的機制。建立“因人定項”和“因事擇人”的管理機制，徹底打破目前行政科室人員管轄，根據每個人的優勢，重新組成審計組，形成行政管理與業務管理的適度分離；其次，還可以加強審計人員的內部流動，使審計人員能全面掌握審計業務知識，綜合素質得到提高。

　　交流技術資源，提高審計效率。整合審計技術資源。隨著知識經濟時代和信息社會的到來，傳統的審計技術手段正面臨著現代審計手段的挑戰。整合審計技術資源，就審計的發展趨勢來看，是整合審計資源中層次最高、難度最大的環節。特別是對基層審計機關，有很大的局限性，結合我省審計機關的實際，在交流技術資源中，要著重抓好“三個結合”。

　　第一，傳統審計手段與計算機審計相結合，在手工審計與計算機審計兩種手段的整合中求效率。

　　第二，傳統的審計技術與現代審計技術相結合。使以帳項基礎審計為主的經驗式審計方法，逐步轉向制度基礎審計、風險導向審計，以業務循環審計方法逐步取代傳統的分項審計方法，避免不同的審計人員對同一審計項目的交叉審計，提高審計效率。

　　第三，是審計基礎理論創新與審計實踐運用相結合。審計基礎理論研究要十分重視解決通用性研究和個別性研究的關系，理論研究的多樣性和針對性的關系，注重經驗的積累、總結和分析，用審計理論研究的成果指導審計實踐，使審計基礎理論創新作為最先進的審計資源，在審計實踐活動中體現出更大的資源價值。

　　內審報告 10

　　根據《隴西縣教育體育局教育經費內部審計整改通知書》文件精神，結合我校審計檢查實際情況，現就我校本次整改情況報告如下：

　　一、健全組織，強化領導

　　為確保此次整改工作順利進行，我校成立了以校長為組長的資金收支情況及票據規范整理裝訂的自查整改小組，積極開展自查整改工作。

　　二、嚴格清查，不走過場

　　成立整改小組后，我校按要求認真落實文件精神，對照文件內容進行自查，制定了相應工作的方案，及時發現和解決存在的問題，以期達到“及時發現、及時溝通、及時處理、不留死角”的目標，使學校保持良性運行的'軌道。

　　三、認真自查，及時整改

　　我校對內部財務管理制度的建立健全和執行情況進行了自查整改。

　　1.規范財務收支結轉，規范記賬科目。

　　2.對不準確的數據進行核算，找出了原因并進行了重新整理記賬。

　　3.對所有票據進行自查，沒有附清單的票據已全部補辦齊全。

　　4.會計營養餐賬務已與營養餐管理人員的賬務進行了核對，并分開記賬。

　　5.重新整理和規范了記賬憑證的裝訂。

　　內審報告 11

公司經理室：

　　公司內部審核小組在高云飛總經理的領導下，于11月4~6日，對公司業務部、質量管理部、人力資源部、儲運部、財務部門進行內部審核。審核依據：藥品批發企業GSP認證檢查評定標準（試行）。按GSP評定標準132項。無關款項12款，為2210、2301、2601、2602、2804、3302、3507、3512、4108、4203、4402、5101。其余120款，逐款審核。但因我公司未有直調藥品，故關于此的4801、5401未檢查。共檢查118款。

　　驗收養護室已對監視和測量裝置中的計量器具等進行了強檢。并按要求，做了強檢記錄。

　　公司對所有庫房都進行了粉刷，修理了5P空調。使陰涼庫溫度夏季也能控制在20℃以下。達到規定要求。

　　營業部對生產廠填寫不全一項做了嚴格要求，未填全的，全部補全。

　　這次檢查普遍存在的`問題是藥品質量檔案不夠全面。究其原因是倉庫對儲存超過3個月藥品進行了養護檢查，并有記錄，建立了養護檔案，再建質量檔案，有些重復。所以各部門建的不多，只是主要銷售品種建立了質量檔案。不良反應報告檢查時因從未接到不良反應報告，因此表格空缺，但我公司半年做過不良反應調查，在審核時未將此部分資料整理附上。已要求各相關部門將該部分資料整理、分析、匯總，達到要求。

　　審核結論：按藥品批發企業GSP認證評定標準審核，我公司符合認證標準要求。

　　內審報告 12

　　一、內審時間：

　　審核開始日期：20xx年xx月xx日

　　審核結束時間：20xx年xx月xx日

　　二、受審部門：

　　綜合辦公室、采購部、銷售部、儲運部、質管部、財務部

　　三、內審小組成員名單：

　　組長：

　　副組長：

　　組員：

　　四、內部審核目的：

　　1、檢查和評價公司整體搬遷到新的庫房、經營場所后公司的質量管理體系對《藥品經營質量管理規范》（衛生部令第90號）及其附錄的符合程度，驗證對體系實施、保持和持續改進的有效性和充分性。

　　2、檢查和評價公司計算機系統升級后，在質量體系運行是否正常有效，是否具有可持續性。有效性，考核新版GSP質量條款實現程度，找出新計算機系統的薄弱環節和改進的機會。

　　3、檢查和評價公司新修訂的新版質量管理體系文件的適應性、可操作性，驗證對體系實施、保持和持續改進的有效性和充分性。

　　4、檢查公司質量方針和質量目標的'貫徹落實情況，質量目標是否在各部門有效開展并得到實施。

　　五、審核范圍：

　　公司與《藥品經營質量管理規范》（衛生部令第90號）及其附錄內容相關的工作。

　　六、審核依據：

　　1、《中華人民共和國藥品管理法》及其實施條例；

　　2、《藥品經營質量管理規范》（衛生部令第90號）及其附錄；

　　3、《湖北省藥品批發企業GSP現場檢查評定標準》（xx年3月）。

　　七、內審方案：

　　1、依據內審日程安排，由內審組到各職能部門對其應實施的標準章節條款收集實施的內審證據。內審按《藥品經營質量管理規范》（衛生部令第90號）中藥品批發企業的質量管理的十四個部分，依照《湖北省藥品批發企業GSP現場檢查評定標準》進行檢查的方法。

　　2、匯總內審結論、分析缺陷原因、提出改進措施、采取預防或追蹤管理等方法，防止類似缺陷在其他方面、其他環節重復出現。

　　八、內審標準：

　　達到《湖北省藥品批發企業GSP現場檢查評定標準》（xx年3月）的要求。

　　九、內審首、末次會議參加人員：

　　包括總經理和評審小組成員共9人（楊德柱肖碩付前霞代小紅李厚霞羅軍趙軍宏李莉謝宏林楊麗）。

　　十、內部審核綜述：

　　1.公司設立了綜合辦公室、質管部、倉儲部、采購部、銷售部、財務部，建立了一系列與藥品質量相關的組織機構，配備了符合《GSP》（衛生部令第90號）要求的崗位人員，修訂了符合《GSP》（衛生部令第90號）及其附錄要求的質量管理體系文件，建立和逐步完善了公司的質量管理體系。

　　2.公司于xx年1月制訂出培訓計劃。按計劃積極進行了相關培訓，目的為加強員工GSP質量意識，規范操作，從而使員工質量管理意識及責任心大為加強。

　　3.在藥品購進方面做到嚴把藥品購進關，按《GSP》（衛生部令第90號）及其附錄的要求，對供貨單位執行質量信譽、資質及藥品合法性的驗證審核，特別是對首營企業、首營品種進行嚴格的審核。對藥品入庫按GSP規定的條款，逐批進行驗收。在庫藥品的儲存設有養護員，每月進行養護質量檢查。嚴把出庫質量復核關。藥品銷售有質量跟蹤、售后服務等，做到藥品購、存、銷各環節嚴把質量關。

　　4.內審檢查中發現按照《藥品經營質量管理規范》（衛生部第90號令）及其附錄的要求，我公司尚存在一些問題，問題如下：

　　1）儲運部個別員工對質量方針、目標、操作流程和其崗位職責掌握不到位。

　　2）沒有質量管理部及其人員履行職責的考核記錄。

　　3）冷鏈專管員現場冷鏈裝箱操作未嚴格按規范操作。

　　4）庫房未配置冷庫作業的防寒服。

　　5）庫房設施設備的檔案還在完善中。

　　6）抽查發現11月以前的冷鏈品種的收貨未能嚴格按規范操作。

　　7）驗證文件未歸入藥品質量管理檔案管理。

　　8）常溫庫整貨架上有灰塵。

　　9）信息管理員未按日進行數據備份。

　　10）抽查供貨企業的資質發現少數供貨企業法人委托書和隨貨同行單不符合新版要求。希望相關部門人員積極配合公司將《藥品經營質量管理規范》（衛生部第90號令）及其附錄標準要求實施到位，抓緊時間將存在的問題整改到位，使公司順利通過xx年的GSP認證。

　　十一、下達整改通知書（見附件）

　　十二、審核報告發放范圍：總經理、各部門經理。質管部存檔一份。

　　十三、附件：

　　1.紅頭文件——關于成立xx年度質量管理體系內審小組的通知一份；

　　2.質量管理體系內審會議通知一份；

　　3.質量管理體系內審計劃一份；

　　4.首次會議簽到表一張；

　　5.質量管理體系內審日程安排表一份；

　　6.質量管理體系內審記錄表共36頁；

　　7.末次會議簽到表一張；

　　8.整改通知書4張；

　　內審報告 13

　　內審部是公司根據管理需要在20XX年8月份成立的一個新部門，20xx年11月底開始正式開始執行審計部門工作職能。結合公司當前實際情況其主要職責是為了加強公司內部監管，完善內控制度及流程的規范操作，提高經營管理水平。下面是內審部20xx年度的工作情況和20XX年的工作計劃做一個簡單的陳述。

　　一、20XX年完成的主要工作內容回顧

　　1、內審部根據公司的實際情況，參照國家《內部審計準則》制定了公司《內部審計制度》，并于20xx年1月頒布并執行。

　　2、根據新的工作職責完成了20xx年工作計劃并分月落實。萬事開頭難，作為一個新成立的部門，不管對公司管理層的管理工作還是內審部的具體實施工作來說都是一個新的挑戰。我們秉著虛心學習的態度，把自己定位在內部審計職能小學生的位置，以公司管理制度及相關流程的檢查作為年度立項審計的重點內容，目的在于通過對制度的檢查了解公司各職能部門的工作內容和各項制度的實際執行情況，通過對各項專業制度的學習同時結合財務知識來評估判斷制定的制度是否健全合理，和實際工作的匹配程度如何，操作是否符合流程要求。為后續的審計工作打下基礎。20xx年度審計計劃分為常規審計和專項審計。其中常規審計主要是和經營直接掛鉤的一些項目，包括績效考核KPI指標審核和一些營運獎勵指標的審核工作，共計7項；專項審計主要是公司各部門的制度落實情況審核，共計18項。

　　3、20XX年實際完成的內部審計項目情況。一季度內審部缺編一人，但是并沒有影響審計工作的開展。為了符合審計制度要求（任何審計項目的'工作最低人員限定2人），通過借用其他部門人員，按照內部審計計劃的要求，完成了3項審計任務。四月份核定人員滿員，在部門資源有限的情況下，全年實際執行立項審計任務9個，出具報告8篇（其中兩個項目合并成一份審計報告），撰寫了共計25000多文字的報告（不含表單）。由于一些客觀原因，一些計劃中的審計項目未能實施，具體執行和未執行情況和原因如下表所示：

　　4、每份審計報告都羅列出審計過程中發現的問題，查出違規資金24520.60元，共提出改進的建議和方法共計50余條。審計完成后收集被審計單位的整改意見，落實整改。

　　常規審計即每月或者每季度需要完成的審核任務，涉及營運、財務、人力資源等幾方面。對于各部門提交的數據需要進行全面核對，因為部門的資源有限，需要花較大的精力在審核數據方面。如績效考核不僅需要核對計劃分析部門出具的財務專業數據，還要學習領會公司年度績效考核政策來核對人力資源部統計的績效獎金；門店專柜獎勵考核每月都有，經常會發生月度考核標準不一致的情況，需要透過表格了解一些表外的內容，做出盡量客觀的判斷。下圖是內審部完成的各項審計工作內容和實際完成時間。

　　5、11月份開始增加自營商品的進貨價格比對工作。根據公司領導的要求，根據自營提供的進貨產品清單在商場或者網絡上尋找類似產品的價格供領導參考。一個多月的時間共完成了8份訂單合同的詢價工作。

　　二、20XX年工作打算

　　1、過去的一年中，內審雖然取得了一些成績，但是還有很多不足之處。主要表現在：一是內審部是一個內部監督部門，存在著一些部門對本部門的監督檢查有抵觸情緒，不利于審計全面、準確的掌握實際情況；二是審計人員財務出身，在其他領域的審計項目中會出現對檢查的深度和廣度不夠的情況。

　　2、加強溝通是做好內部審計的前提。各被審計單位和部門對審計工作的配合，對審計中的問題及相關資料的提供給予支持，對審計報告的認真審閱，提出整改意見和具體要求，為審計工作的順利進行提供了條件。以后的工作中，還需要加強同各級管理層的交流和溝通。

　　3、加強審計人員的培訓學習。審計工作是一項政策性強、涉及面廣、專業技術要求高、工作難度大的工作。在加強審計專業知識學習的同時，多學習其他營運管理知識，提高審計水平。

　　4、完善公司制度體系及內部審計工作流程 。20xx年會對一些重點環節的流程和制度的執行情況以及結合征求門店意見反饋過來的信息制定工作計劃，并且根據公司要求不定期增加內控方面的專項審計。希望在接下來的審計過程中能繼續發現各門店及部門對制度運行中的缺陷，歸類上報，和歸口的管理部門共同提出修改意見和建議，力求建立合理、有效、配套的制度體系，減少管理漏洞，降低管理風險，保證公司管理處在有效的受控狀態，確保制度的貫徹落實，形成按制度辦事、靠制度管人的制衡控制機制。

　　《內部審計制度》對審計項目從立項到歸檔都做出詳細的規定。還需要進一步通過規范的審計流程，控制整個業務流程。不斷提高審計質量，降低審計風險 ，同時增加內部審計工作的透明度，進一步提高審計工作的獨立、客觀、公正。

　　5、轉換思路，向多元化內部審計發展 。希望能把審計思路從查找現存的錯誤，轉向識別和查找業務工作中的風險點和可控制點，從事后追蹤逐步轉向事前和事中的監督和防范，且能對公司經營提出合理化建議，發揮現代審計的指導作用，使審計工作向高層次發展。

　　內審報告 14

尊敬的總經理/各部門負責人：

　　自 20xx年06月28日導入iso9001:2008質量管理體系以來，并于220xx9月27日實施了第一次內部審核，在整個審核過程中，得到了公司領導和各部門的大力支持和配合，確保了本次審核工作的順利完成，在此表示感謝。下面將具體審核情況報告如下：

　　一.內審目的：依據iso9001:2008標準要求，對本公司質量管理體系進行內部審核，認清優勢，找出不足，必要時提出糾正與預防措施建議，以確保本公司iso9001:2008之質量管理體系不斷完善和改進，順利通過認證本公司的現場審核，順利獲取iso9001：2008證書。

　　二.內審范圍：本公司質量手冊覆蓋的涉及質量管理體系運作之相關部門及要素(5.6條款除外) 三.內審依據：iso9001:2008標準;本公司質量體系文件;客戶要求和法律法規;客戶訂單 四.內審方式：以抽樣的方式，現場交談、詢問、觀察、審閱文件和質量記錄等，獲取客觀證據。 五.內審日期：20xx年10月7日。 六.審核結果：

　　1、文件審核結果：在現場審核前，審核組集中對本公司的質量管理體系文件進行審核，基本上沒發現大的問題(嚴重不符合)，說明本公司的質量管理體系文件基本上符合iso9001:2008標準要求和法律法規的要求。

　　2、現場審核結果

　　營業部

　　七.審核綜合評價：

　　1、對體系文件的評價：

　　1)體系文件基本上符合iso9001：2008標準及國家法律法規的要求;

　　2)整套體系文件基本適應本公司產品、過程特點和本公司實際，但是一些控制，如具體操作的指導文件還需完善，建議專門進行研究，以有較強的可操作性。

　　2、對體系運作的評價：

　　1)本公司領導具有強烈的質量意識和競爭意識，工作思路清晰。各部門負責人普遍對本公司實施iso9001：2008標準有正確的認識態度，但基層員工對體系文件的熟悉程度還有待提高。

　　2)質量方針得到大力宣傳和貫徹，質量觀念已深入人心，本公司各項質量目標基本達成。

　　3)體系自20xx年6月28日正式實施以來，各部門均進行了文件培訓，對體系推行起到積極作用。20xx年10月5日由管理者代表組織，各部門配合，完成了對各部門的審核，找出了不足，提出了糾正改善措施，為體系有效實施打下了良好的基礎。

　　4)體系符合性評價：從各部門的查核情況來看,還有這些存在著這些問題：

　　a) 產品標識及檢驗標識方面應加強;

　　b) 對相關記錄填寫的及時性應加強。

　　5)體系有效性評價：從 20xx年10月份起，生產的不良品及客戶投訴有明顯的減少。員工的精神面貌和按要求辦事的自覺性有較大的提高。這些方面都反映出體系的實施較為有效，但尚存在以下問題和需進一步改進的內容：

　　a) 各種品質記錄應及時填寫，特別是生產安排、各環節檢驗、監控的表單;

　　b) 對供應商的品質及交期的監督跟進的有效性需加強;

　　c) 文件執行的.力度方面應加強落實(各部門要加強文件的培訓工作與貫徹)。

　　八.審核結論：質量管理體系基本有效。

　　九.糾正措施：對于審核中發現的不合格項，由管理者代表要求責任部門限期整改，其它各部門應“舉一反三”地實施系統性的糾正措施，以消除不合格;并且應識別潛在的不合格，采取必要的預防措施。完成日期為一周，一周后由管理者安排審核員進行跟蹤驗證，對于確有困難的，應至少完成糾正措施計劃的編制，報管理者代表審批。

　　十.記錄整理及報告：由文控負責協助管理者代表對內審相關資料的整理、歸檔并上報總經理，并由管理者代表上報管理評審。

　　附件：審核計劃、首末次會議記錄、內審檢查表、內審總結報告、糾正措施單等。

　　內審報告 15

審計委員會：

　　根據集團公司審計工作計劃安排，我們于20xx年8月23日至8月31日對??有限公司20xx年1月1日至20xx年9月30日的經營狀況、財務收支狀況及內部管理控制等方面情況進行了調閱審計。目前審計工作已經結束，現將審計情況報告如下：

　　一、略 被審計單位基本情況

　　二、略 公司整體經營情況

　　三、 審計發現問題、風險分析及改善建議

　　(一) 會計核算方面的問題

　　1、 未對“應收賬款”計提壞賬準備

　　《會計核算制度》規定“根據每月當期應收賬款及其他應收款合計金額的4%計提壞賬準備，計入當期損益”；但審計發現財務賬面一直未計提壞賬準備。

　　我們認為應收賬款的賬務處理未能體現會計謹慎性原則，不符合企業會計準則規定；會虛增利潤，導致報表有誤。

　　建議按照制度和準則的要求，按期計提壞賬準備。

　　2、 “存貨跌價準備”的計提有誤

　　《會計核算制度》規定“存貨跌價準備：按當期期末庫存金額的5?計提，累計存貨跌價準備金額達到當期存貨金額的20%時，可以不再計提” 。但該司20xx年3月底和6月底在存貨跌價準備金額都超過存貨金額20%的情況下繼續按照5?計提了存貨跌價準備；且是按照期末存貨的總額計提，未能采用商品型號或類別按成本價與市場價孰低的計提方法。

　　我們認為存貨跌價準備賬務處理未能真正體現會計謹慎性原則，不符合企業會計準則規定；會虛減當期利潤，導致報表有誤。

　　建議按照制度和準則的規定，準確計提存貨跌價準備。

　　3、 損益結算及分配處理不規范且違反國家法律規定

　　為了保護債權人和股東的利益，法律法規就公司的收益分配作出了規定，公司的收益分配政策必須符合相關法律規范的要求。根據《公司法》等有關法規的規定，企業當年實現的凈利潤，應當按照如下順序進行分配：（1）彌補以前年度虧損；（2）提取法定公積金，公司制企業必須按照稅后利潤的10％的比例提取法定公積金；（3）提取任意公積金（可以不提取）；（4）向投資者分配利潤。股份分配原則上應該從累計盈利中分派，無盈利不得支付股利，即所謂“無利不分”。但有盈利時未提取法定公積金，在無盈利的情況下又進行了利潤分配；且股利分配的科目選擇錯誤，應該是“應付股利或利潤”，而非“其他應付款”。

　　我們認為賬務處理既違反了國家法律法規，存在法律違規風險；又是一種錯誤的賬務處理，需進行會計差錯更正。

　　建議嚴格按照法律法規的規定進行利潤分配和賬務處理，以防范法律違規的風險。

　　(二) 財務管理方面的問題

　　1、 記賬憑證沒有附件

　　財政部《會計基礎工作規范》規定：除結帳和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。無外來原始憑證的，可以自制原始憑證；但自制原始憑證必須有經辦單位領導人或者其指定的人員簽名或者蓋章。審計期間發現存在大量無附件的記賬憑證（例如：20xx年6月記190#計提利息和存貨跌價準備）。

　　記賬憑證沒有附件既違反國家財務法規，又容易導致審計人員無法判斷該經濟事項的真實性，會計處理的合理性。

　　建議嚴格執行國家財務法規，有外來原始憑證的附外來憑證；無外來原始憑證的，自行編制原始憑證并由相關人員簽名或者蓋章。

　　(三) 經營管理方面的問題

　　1、 未對客戶信用進行系統管控

　　《客戶授信評定與管理規定》規定： 財務部根據申請資料內容將授信客戶相關信息完整錄入K3系統管理。審計過程中曾進入K3系統，進行客戶信用審查，但發現無法取得客戶信用信息。經詢問相關人員得知，未把客戶應收賬款的.信用期和信用額度錄入K3系統中；日常管理中，財務人員依據《新舊客戶的信用額度表》進行人工核對檢查和管控。審計人員無法確定《新舊客戶的信用額度表》所列示單位的完整性、信息的時效性及執行的真實性。

　　對客戶進行信用不進行電子管控而人工管控，容易導致超信用期而未及時收款、超信用額度發貨，進而導致出現壞賬、死賬，引起壞賬損失的風險。

　　建議嚴格執行公司“應收賬款管理規定”，把客戶信用資料錄入K3系統，進行電子管控；嚴禁向沒有授信額度或授信期限的客戶進行賒銷或向有授信額度的客戶超額銷售；嚴格按照授信額度及授信期限及時催收貨款，加速資金回籠，規避壞賬風險。

　　2、 業務員代客戶墊付銷售貨款

　　審計過程中發現部分客戶在未出現銷售退回的情況下進行了退貨款賬務處理；進一步核實發現，此部分貨款都退給了公司的業務員。退款原因是業務員前期替客戶代墊了銷售貨款，現在客戶自己付款給了xx科技公司，故公司需將業務員代墊貨款退還給個人。例如：20xx年1月25日記字173#憑證，退大連貨款；20xx年6月22日記字173#憑證，退德州公司貨款。這種業務員為拿到銷售提成替客戶代墊貨款，待客戶付款后再從公司將墊付貨款領走的行為存在潛在的法律糾紛風險。

　　業務員代客戶墊付銷售貨款既違背集團公司銷售提成政策，又使業務員承擔了客戶拒付貨款的潛在風險，還容易把客戶拒付貨款時的雙方（公司、客戶）法律糾紛演變為三方（公司、客戶、業務員）法律糾紛問題。

　　建議嚴格執行集團銷售提成政策，有效控制潛在的法律糾紛風險。

　　3、 銷售返利的支付存在違規現象

　　審計期間共計支付54筆銷售返利，合計金額273,902.00元，其中：1筆由業務員領取現金后，打到對方公司賬戶；8筆由收款人和業務員簽字后直接領取現金；剩余45筆全部由出納轉到返利收款單位的私人賬戶。通過對返利支付憑證逐筆檢查，發現存在以下問題：同一客戶返利支付給不同的收款人（如：北科、東方）；不同客戶返利支付給相同收款人（如：陳光、于樂）；返利歸屬單位與收款單位不一致（通廣返利匯給曉峰）；同一客戶不同業務員支付返利（如：通廣）。

　　返利收款人與返利單位是否匹配尚需進一步確認；如兩者不匹配，存在冒領返利的風險。

　　對于返利中存在的種種問題和疑問，建議重新審視現行的返利制度和返利操作過程。反思究竟是制度設計缺乏可操作性與現實情況脫節，還是人為原因、執行力問題。根據現實情況對制度重新修訂，頒布通過后嚴格執行。

　　4、 存在長期呆滯的存貨

　　通過對庫存的賬齡分析發現存在一定數量長期呆滯的存貨，其中半年至一年內的呆滯存貨占總庫存的6.02%，金額為52,944.78元；一年以上呆滯存貨占總庫存的18.53%，金額為162,862.18元。此部分產品長期呆滯，存在較大的跌價風險；既占用資金又存在倉儲成本。為降低存貨跌價風險，建議首先努力做好銷售預測工作，以銷定購、盡量避免發生采購數量顯著大于銷售數量，造成庫存積壓；其次對已形成呆滯的存貨，積極設法促銷清理；最后對促銷亦無法消耗的存貨，按期及時上報集團公司進行報廢清理審批，進行存貨報廢處理。

　　5、 銷售毛利率低下

　　銷售純毛利潤嚴重低下，審計期間毛利率為0.73%，20xx年同期水平也僅為7.84%，本年至今累計毛利潤幾乎為零（以上未考慮收到的返利收入）。按客戶分析來看：170家實現銷售的客戶中，37%的客戶銷售為負毛利，合計虧損132,452.58元（其中銷售額最高的兩家客戶就虧損33,141.00元）；24%的客戶銷售不產生利潤；39%的客戶銷售為正毛利，合計盈利197,529.08元。按銷售產品分析來看：129項實現銷售的產品中，42%的產品不產生毛利甚至為負毛利（虧損最嚴重的3項產品為：SCC-B1331P、SCC-B5367P、SCC-B5331P）；只有58%的產品產生正毛利。在采購成本不可自主決定的情況下，毛利率低下的主要原因就是銷售價格過低，給經銷商的折扣過高。

　　過低的毛利率，首先會影響公司的生存和發展，其次會妨礙企業價值最大化目標的實現。建議合理提高銷售價格；力爭擴大高毛利率產品的銷售比重，實現利潤最大化。

　　四、略 上次審計報告整改意見執行情況跟蹤

　　五、 財務指標評價（經營績效評價）

　　詳細指標和變動情況,見附件一《修正財務指標分析》。

　　六、 審計結論

　　我們認為對內部控制制度建設及執行非常重視，現有的內部控制和會計核算制度總體上是有效的，只是在某些方面存在一定的缺陷。

　　七、 審計處理意見

　　針對本審計報告中提出的問題及審計意見，希望領導及各相關部門在此基礎上認真進行自查、整改、完善，后續審計中再發現此類問題，將按集團公司規定進行相應處罰。

　　內審報告 16

　　一、 審核目的：

　　確保公司質量管理體系建立符合TS16949：2009標準的要求，及時發現體系運行中的問題，并持續改善。

　　二、 審核范圍：

　　1、體系審核：TS涉及到的公司所有的職責部門，TS涉及到380V 5HP馬達生產線。

　　2、過程審核：

　　①XXXX馬達生產線

　　②XXXX馬達生產線

　　3、產品審核：

　　①XXXX

　　②XXXX

　　三、 審核日期：

　　1、體系審核：20xx/6/5～20xx/6/6

　　2、過程審核：

　　①XXXX馬達生產線：20xx/6/2

　　②XXXX馬達生產線：20xx/6/3

　　3、產品審核：

　　①XXXX：20xx/4/7

　　②XXXX：20xx/5/7

　　四、 審核員：

　　1、體系審核：XXXXXXXXXXXXX，由XXXX擔任此次審核的審核組長。

　　2、過程審核：XXXXXXXXXXXXX

　　3、產品審核： XXX

　　五、審核依據：

　　1、TS16949：2009版標準

　　2、公司程序文件；

　　3、作業指導書；

　　4、相關法律法規；

　　5、重要的客戶合同和要求；

　　6、VDA6.3過程審核檢查表；

　　6、XXXXXXXX產品圖紙、包裝方法圖等。

　　六、內部審核綜述

　　本次審核是公司的質量管理體系建立以來的第二次正式、全面的的內部審核。審核組由8人組成，對全公司的管理層、TS推進室、總務人事 、營業部、品證課、購買課 生產、生產技術、物流課、設計開發等部門進行了為期二天的審核。

　　本次內部審核得到了總經理及各部門主管的重視和支持，使審核工作進展順利，按計劃完成了全部審核任務。體系審核過程中共發現不符合項13項（具體見不符合項分布情況表）；過程審核平均總符合率為：97.25%；產品審核得分：100分。

　　另外需指出的是，由于本次審核使用的'是抽樣的方法，而且內審員的審核經驗和技巧都會有所欠缺，在內審過程中沒發現不符合項的部門并不代表該部門不存在不符合項，發現不符合項的部門也并不是說明該部門做得很差。但不論是發現有不符合的部門還是未發現不符合的部門，都應該認真總結在內審過程中存在的一些不足之處，并對自己部門進行定期的檢查，以維持過程的持續有效性，并不斷改進。

　　綜上所述，本公司的質量管理體系已經進入正常有效的運行狀態，由于本公司建立管理體系的時間不是很長，各部門依然會存在有不少問題。這需要通過全體員工的共同努力，持續改善公司的產品質量，使公司的整體管理水平更上一個臺階。

　　內審報告 17

　　xx醫藥商店成立于20xx年xx月xx日，是一家個體零售企業，經營范圍包括：中藥欽片、中成藥、化學藥制劑、抗生素、生化制品、生物制，商店地址為xx鎮xx號，經營場所xx平方米，倉庫面積xx平方米（全部為陰涼庫），冰箱有效容積為189l。開業以來銷售額近x萬元，毛利潤xx元。經營藥品近xxx種，所有經營行為均符合國家規定的法律法規要求，開業以來無經銷假劣藥品。

　　藥店堅持“誠招顧客、信譽第一”的經營為宗旨，把gsp作為企業質量標準，藥店一開業就有意識地按照gsp認證的要求開展經營活動，力求使質量管理工作規范化。尤其是今年以來，我們通過對藥品法律法規和gsp及其實施細則的不斷學習，逐條逐項對照gsp認證的標準，反復自查整改，收到了明顯的效果，藥店的質量管理工作水平有了實質性的提高，本店認為目前已基本達到了gsp認證標準的要求，現將本店實施gsp認證工作情況作如下匯報：

　　一、機構設置與人員配置

　　gsp的實施工作涉及藥品的購、存、銷及售后服務等多個環節，是全員、全過程的管理。為了保證gsp認證工作的順利實施，由企業負責人具體負責gsp認證組織和協調工作，同時配備企業質量負責人，具體負責企業質量管理工作并組織gsp認證工作落實。企業現有員工x人，藥學專業技術人員x名（藥師），質量負責人為藥師，具體負責實施企業質量管理制度和經營管理過程中各項質量管理工作的管理與審核及零售處方審核工作，保證藥品和服務質量，所有員工均按上崗要求經過專業培訓取得上崗證，此外藥店每年定期組織員工參加健康體檢，并為每位員工建立健康檔案，確保健康體檢合格的`員工擔任直接接觸藥品的工作。目前藥店人員配置較為合理，符合gsp認證工作的規范要求。

　　二、重視宣傳及教育培訓工作

　　為了順利實施gsp認證工作，提高員工專業素質和質量意識，擬定培訓計劃通過內外培訓相結合方式，先后組織相關人員參加崗位技術培訓、營銷技術培訓及gsp專項學習等，gsp專項學習內容涉及藥品經營的相關法律法規、藥品質量管理知識以及藥店制定的質量管理制度、工作程序、質量職責等。通過學習培訓，大大提高了廣大員工的專業素質及崗位技能，使員工認識到gsp是藥品經營活動必須遵循的準繩，確保了gsp認證工作的順利進行并落到實處。

　　三、完善質量管理制度

　　根據《藥品管理法》、《藥品經營質量管理規范》及《藥品零售企業gsp認證檢查評定標準》的要求，結合本企業自身的實際情況，藥店質量負責人組織有關人員制定了《藥店質量管理制》、《各級人員質量職責》、《藥品質量控制程序》，讓每位員工明確各個崗位質量管理規定，使工作有章可循。藥店質量負責人組根據制度的規定，每半年對各項制度的執行情況進行考核，發現問題，立即整改，及時糾正。

　　四、加大硬件投入，完善設施設備

　　為了有效實施gsp認證工作，改善藥品經營和儲存條件，本店購置了與經營規模相適應的冰箱、空調、排氣扇等調溫調濕通風設備；

　　同時配置了貨架，并添置了防鼠設備，使倉庫達到了防塵、防潮、防污染及防蟲、防鼠、防霉變的要求，庫區內務有消防安全設備。同時藥店對倉庫進行分區管理，色標明顯，使倉庫四區劃分符合gsp的要求。

　　五、嚴格把關，加強購、存、銷質量管理

　　為保證質量管理工作有效到位，藥店對藥品購、存、銷等環節進行全面系統的管理，全程跟蹤，同時藥店對經營全過程的`管理都有詳細真實的記錄，保證藥品進貨渠道合法，藥品質量合格、管理跟蹤到位，有效地防止各類質量事故的發生。藥店開業以來無經銷假劣藥品，未出現與藥品質量有關的不良反應及客戶投訴。

　　六、藥店在藥品的購、存、銷及售后服務過程中，具體做到以下幾點

　　1、藥品的購進嚴格按照本藥店的質量管理制度執行，加強對供貨企業質量保證體系的審核，要求供貨方提供加蓋公章的《藥品經營許可證》及《營業執照》復印件，建立供貨企業檔案，加強對供貨方藥品銷售人員的資格審核，并與供貨方簽訂質量保證的協議；

　　購進進口藥品要求供貨方提供加蓋供貨單位質量管理機構原印章《進口藥品注冊證》或《醫藥產品注冊證》、《進口藥品檢驗報告書》的復印件：從源頭上把好質量關。

　　2、藥品的驗收關

　　驗收員根據相應的法律法規、合同的質量條款以及的質量標準，對藥品的外觀形狀、包裝及標識嚴格的驗收，不符合要求的堅決予以拒收。

　　3、規范藥品陳列管理

　　藥店根據gsp要求，規范藥品陳列管理工作，做到按用途分類擺放，同時做好藥品與非藥品、內服藥與外用藥、易串味的藥品分開存放，處方藥與非處方藥分柜以及拆零藥品專柜存放，并標志明顯、清晰。每月對陳列藥品進行檢查并如實記錄。

　　4、重視藥品的養護工作

　　根據藥店的質量管理制度，養護員根據藥品儲存條件對藥品進行合理的儲存及陳列，每日上午、下午準時記錄倉庫及營業場所的溫濕度情況，在溫濕度不符合藥品儲存要求時，及時采取調控措施。同時按季對庫存一般藥品進行循檢，對重點養護品種每月進行循檢，重點養護品種還建立養護檔案，養護記錄做到真實、完善、規范。

　　5、做好藥品的銷售工作

　　為規范藥品經營業行為，給消費者提供放心的藥品和優質的服務，處方藥調配經處方審核復核，其它藥品銷售人員能堅持問病，做到“三問”，即：問病情、問性別、問年齡的“三交代”，即交代服法、交代用量、交代注意事項，根據顧客所購進藥品的名稱、規格、數量、價格核對無誤后，獎藥品交與確保人民用藥安全有效。同時、藥店在營業店堂內明示服務公約，公布監督電話和設置顧客意見簿；

　　并提供咨詢服務，指導顧客安全合理用藥。

　　通過實施gsp認證，企業經營質量管理體系得到不斷完善；

　　經營質量管理水平得到不斷提高；

　　企業信譽得到增強；

　　企業得以持續壯大與發展。當然對照《藥品經營質量管理規范》及實施細則的各項條款標準，藥店的質量管理工作尚有一些薄弱之處，如藥品質量管理考核力度不夠深入、培訓工作開展不夠仔細等，有待進一步改進。通過這次自查，基本能夠達到gsp認證的規范要求，懇求上級有關部門對我店進行藥品經營質量管理規范的認證。

　　內審報告 18

　　審核目的：

　　檢查我公司質量管理體系對gb/t19001-標準的符合性及質量管理體系運行的有效性，并為質量管理體系的改進提供根據。

　　審核范圍：

　　aa產品觸及的`進程、活動、部分和場所。

　　審核根據：

　　gb/t19001-標準、《質量手冊》、《程序文件》、

　　第三層次文件、合同、相干法律法規等質量體系文件。

　　審核綜述：

　　本次內部質量體系審核采用轉動審核的方法，本著盡可能多發現題目，盡早整改題目的原則，根據我公司實際情況，省略了首次會議、末次會議的程序。對管理層、5個科（室）、2個車間進行了審核，通過與領導層座談，詢問各部分負責人及關鍵崗位操縱職員、觀察現場活動、查閱文件、記錄，搜集了客觀證據，共查出不符合項4項，具體見《不符合項散布表》（附后）。通過對不符合項的統計發現：4.2.4記錄控制一項 、6.3基礎設施一項、7.5.1必要時，取得作業指導書、8.2.3進程的監視和丈量一項，以上分歧格項散布在4個條款4個部分，均為一般分歧格項，且呈分散狀散布，沒有對質量體系運行造成不良影響。

　　需要說明的情況有兩點：第一，《分歧格報告》中的分歧格事實為發現部分，不一定是責任部分。第二，由于審核是一個抽樣進程，不可能將受審核方的所有題目都查到，所以具有一定的風險性，這就要求各單位舉一反三，對類似題目進行自查自糾。所有分歧格事實應在11月10日前完成整改，由企業管理部組織跟蹤驗證。

　　本次內審，公司領導對質量管理體系的建立、實施和保持十分重視，修建了全體員工參與的良好氛圍，全體員工質量意識強，堅持以顧客為關注焦點。公司配備了必要的人力資源，完善了設備管理，優化了工藝條件，檢測手段較先進，對手冊覆蓋的產品構成各進程嚴格控制，確保分歧格品不出廠。公司產品質量穩定，10月由河北省產品質量監視檢驗院出具的aa產品監視檢驗報告顯示：產品符合gb2440-標準,結論為合格。

　　本次內審各受審核方與審核組積極配合并主動提出題目，找差距，員工貫徹質量體系的自覺性不斷增強。希看各部分進一步進步思想熟悉，將貫徹質量體系與企業的生存和發展緊密聯系起來，確保質量管理體系在精益求精和完善中進步。

　　綜上所述，通過深進貫徹質量方針、 質量目標，有效地實施了《質量手冊》、《程序文件》及相干法律法規，確保了質量管理體系的符合性和延續的有效性。

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