企業內部報告

時間：2025-11-01 14:30:50 玉華報告我要投稿

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企業內部報告（精選17篇）

　　在經濟飛速發展的今天，報告與我們的生活緊密相連，不同的報告內容同樣也是不同的。為了讓您不再為寫報告頭疼，以下是小編收集整理的企業內部報告，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

企業內部報告（精選17篇）

　　企業內部報告 1

　　1. 審計概況

　　1.1審計單位：滄州XX有限公司財務部

　　1.2審計對象：20xx年6月至12月期間貨幣資金的審計

　　1.3審計時間：20xx年3月1日到20xx年3月20日

　　1.4審計依據：財政《會計法》、《內部控制規范——基本規范》、《公司財務管理制度等》有關規定。

　　1.5審計目的：監督企業遵守貨幣資金管理制度和計算制度，放緩違規風險；防止舞弊，保護貨幣資金安全完整。

　　審計重點：審查《貨幣資金內部控制制度》、《貨幣資金管理實施細則》、《票據管理實施細則》、《銀行賬戶管理實施細則》制度的遵循情況。對貨幣資金的收支管理、票據及印鑒管理的執行情況。

　　1.6審計程序和方法：

　　對貨幣資金的內部控制主要內容遵循情況進行答卷測試。審查既定的內部控制措施是否健全并得到有效執行；同被審計單位主管會計人員盤點庫存現金、票據，編制有關盤點表；檢查“銀行存款余額調節表”編制情況以及未達帳項的真實性；抽查部分會計資料、文件，并采取監盤、觀察、計算、分析性復合、詢問等審計方法，審查會計記錄及貨幣資金業務的處理流程是否按照相關制度執行。

　　2. 審計評論

　　經過審計評論，可以看出，我單位在貨幣資金的財務管理方面具有以下幾點比較突出：

　　2.1制度建設比較健全。與國資委下發的《財務內部控制評價指標標準》對

　　比，我單位的`貨幣資金制度的建設具有很強的實用性和科學性。

　　2.2內部控制體系比較完整。對財務人員額配備比較科學合理，不相容崗位的財務人員是實現了分離。

　　2.3 會計人員在指責范圍內基本能按制度規定程序辦理資金收支業務。做到錢帳分管、財務印鑒分別保管。

　　審計中還發現了一些問題，但這些問題極少是因為財務制度沒有涵蓋，或者是財務人員對業務不了解所致，有很多問題只要認真對待是完全可以避免的。在現場審計工程中大多數問題已與相關人員進行了溝通，并隨即提出整改建議，被審單位充分重視，這些問題正在積極整改過程中。

　　3 審計結果及審計結果

　　3.1審計結果

　　3.1.1盤點庫存現金與賬面現金不符

　　11月10日公司庫存現金實際清點金額為XX元，當日會計賬面金額為XX元。經查有三筆業務是出納已付款會計未做憑證記賬，共計XX元，這是由于會計人員出差，其中，交辦公電話費借款200元、兩筆職工報銷費用XX元。除去以上三筆業務外，還有315.60元賬款不能說明原因。

　　3.1.2銀行存款余額調節表編制不正確。

　　通過對公司20xx年6月到11月銀行對賬單和銀行日記帳進行的核對，發現這幾個月份的銀行余額調節表編制不準確。原因是調節表上部分所列未達帳項不是未達賬項，已經記賬。另外銀行余額調節表沒有按章有關規定進行有效復核。

　　3.1.3未及時收取銀行回單，并依據回單做憑證。經抽查發現20xx年7月20日一筆款項的銀行付款憑證沒有銀行匯款回單等附件。另外發現存在制作會計憑

　　證日期前、銀行回單日期在后，這一時間上的邏輯錯誤。

　　3.1.4票據的登記不及時、不完整。

　　銀行匯票登記簿沒有及時登記，會計記賬面應收票據金額為XX萬元，出納銀行匯票登記簿金額為XX萬元，有三張合計金額為XX萬元的銀行匯票沒及時記錄。另外發現空白支票、發票未登記、作廢支票沒有按照時間順序號登記。

　　3.1.5 其它問題

　　收款憑證有個別未履行簽字手續，并且部分附件沒有及時蓋章收訖、付訖章。

　　3.2審計建議

　　3.2.1關于庫存現金

　　加強現金收支業務的管理，做到賬款相符。認真執行日清日結的現金管理制度，每天應于下班前將庫存的現金跟日記賬進行核對以便發現為題及時改正。

　　會計人員遇出差等特殊情況時，對收款的業務處理：大額現金由出納會同交款人一同將款項存入銀行，小額現金收款時由出納填寫一份收款證明交給交款人保存，收款證明應有交款內容、金額、日期、交款人簽字等內容，等會計制作憑證后再交由交款人在會計憑證上履行簽字手續，同時出納回收收款證明銷毀。

　　對付款的業務處理：原則上款及人員出差出納不允許辦理費用報銷的現金支出業務，對急需支出的現金業務以辦理借款為宜。

　　3.2.2關于銀行余額調節表

　　按照《銀行賬戶管理實施細則》規定，每月月初，財務部應對出納員經營的銀行業務進行檢查，編制銀行余額調節表，是銀行賬面余額與銀行對賬單調節表相符。調節后不符應查找原因，及時處理，保證資金的安全。銀行余額調節表的編制、復核分別由兩人承擔。真正履行銀行存款余額調節表的復核程序。發現問題及時向財務主管匯報。

　　3.2.3關于銀行回單

　　積極收取銀行回單，保管好各種原始單據，按照規定程序做好單據的傳遞、記錄。

　　3.2.4關于票據管理

　　有關人員需加強票據管理，及時登記取得、使用的各類票據。

　　3.2.5關于收款憑證

　　嚴格履行收款人的簽字程序，保障交款金額的真實性。

　　3.2.6關于設備購置處理

　　按照公司的《物資采購管理制度》的規定，物資采購小組負責2萬元以上的單臺設備和一次采購1萬元以上材料的審批，物資管理部負責物資采購的審查實施工作。《設備管理制度》規定，設備處置保費需要向上一級主管部門審批。經詢問這兩筆設備入賬，均是口頭請示的公司安全生產管理部門。類似的情況建議補辦有關審批手續。

　　4 結論

　　通過本次審計實施我對企業內部審計工作有了更深層次的了解，為今后開展審計工作打下了堅實的基礎。隨著企業規模的不斷擴大與業務量的增加，審計工作越來越重要。

　　企業內部報告 2

　　自公司上市以來，董事會一直注重嚴格按照中國證監會和深圳證券交易所的相關規定，完善公司治理結構。在浙江監管局轄區內，已率先引進4名符合相關條件、專業能力強的獨立董事；人的比例占公司董事會總數的三分之一以上；并較早成立董事會四個專業委員會，每年能按照相關規定正常開展活動；為積極發揮獨立董事作用提供機制和工作平臺。

　　報告期內，為加強和完善公司治理結構和內部控制制度的建立和完善，公司主要做了以下工作:

　　1.成立了以聶中海董事長為首的公司治理專項活動領導小組，認真學習了有關文件精神；為特殊工作制定詳細的實施計劃；針對公司治理現狀和“公司“加強上市公司治理的專項活動”公司第三屆董事會第十三次會議審議通過的自查報告及整改方案已于20xx年6月16日在巨潮信息網上發布。同時，設立并公布專門的電話、傳真和網絡平臺，聽取投資者和公眾的意見和建議。

　　2.根據《深圳證券交易所上市公司內部控制指引》、《中國證監會關于加強上市公司治理有關事項的通知》和《公司內部控制制度基本準則》、《公司信息披露管理制度》、《外派董事和監事管理辦法》、《控股(參股)公司管理辦法》、《內部控制制度基本準則》、《公司募集資金管理制度》、《公司內部審計制度》中的自查項目，修訂制定了《公司內部審計制度實施細則》、《公司累積投票實施細則》和《公司股東大會網絡投票實施細則》

　　3.與此同時，該公司仍處于““加強上市公司治理的專項活動”《自檢報告和整改計劃》規定了由主管領導的責任實施者對每一個需要整改的項目的責任。最近已經制定或正在制定的內部控制制度包括:董事會審計委員會工作規則、獨立董事年度報告工作制度、總經理工作制度、公司財務預算管理、職責授權制度、危機管理和風險防范制度等。這些制度的制定將為建立和完善內部審計和內部控制制度，保證正常運行提供良好的基礎。

　　4.公司一貫遵循公平、公開、公正的原則，制定了《關聯交易管理辦法》，對關聯交易的原則、關聯方及關聯關系、關聯交易的決策程序、關聯交易的信息披露等做出了詳細規定。公司每年的日常關聯交易應嚴格按照《公司關聯交易管理辦法》進行公告，并經公司年度股東大會審議通過后實施。

　　5.公司章程還明確規定了對外擔保的基本原則、提議和審查程序、公告和披露等。報告期內，除控股子公司外，本公司無對外擔保。公司應嚴格遵守并履行對子公司擔保的相應審批和授權程序。與深交所《內部控制指引》的相關規定相比，公司對外部擔保進行嚴格控制和審核，從未違反《內部控制指引》。本公司的財務處理采用審慎原則。負責審計公司財務會計報告的浙江東方會計師事務所和上海普華永道會計師事務所，已連續多年出具無保留意見的審計報告。

　　6.公司以《公司年度薪酬評估計劃》為基礎，以公司經營責任目標為主要內容，建立了高級管理人員的評估、激勵和約束機制。相關獎勵制度從上市之初就建立，并根據實際情況不斷修改完善，一直到現在都在執行。報告期內，經本公司第四屆二次董事會審議通過的《高級管理人員年度薪酬考核方案(20xx年修訂)》修訂了方案中的具體考核指標，進一步明確了高級管理人員職責、權利和薪酬之間的約束機制。

　　7.第四屆董事會第二次會議投票通過了“完善內部審計機構。提案的主要內容如下:(1)公司內部審計機構直接向董事會負責，并向董事會報告工作；(二)公司內部審計機構在董事會授權范圍內，在董事會審計委員會的指導下開展具體工作；(3)公司內部審計部門暫掛董事會辦公室，在基本條件成熟時作為獨立部門設立；(4)公司內部審計機構配備負責人，職級建議為公司級。內部審計機構不少于三家，20xx年底前基本到位；(五)公司監事會應有效監督公司內部審計職能的機構設置和人員配備，以及公司內部審計制度和《公司內部審計實施細則》的執行情況。

　　8.20xx年9月14日，浙江證監局監管部相關領導來公司洽談“公司治理的特殊活動”進行了現場回訪檢查，對公司進一步深化公司治理提出了建議和要求。文件《關于杭州汽輪機公司治理綜合評價及整改建議的通知》(浙政辦發〔20xx〕172號)充分肯定了我公司上市以來的公司治理結構、第三次會議決策制度、內部控制制度、會計核算和信息披露等，但指出公司應進一步完善內部審計部門的.人員構成和職能，充分發揮內部審計部門的作用。

　　目前，公司高級管理層已經遵守“完善內部審計機構。公司的意見和要求基本得到了整改。20xx年第一季度末，根據相關規定成立了董事會領導下的內部審計機構，配備專職人員，基本具備開展相對獨立的內部審計工作和監控公司內部控制的職能。

　　公司內部控制自我評價:

　　1.公司已基本建立起符合現代管理要求的公司治理結構和內部組織結構，形成的決策機制、執行機制和監督機制基本能夠保證公司經營管理目標的實現，保證公司信息披露的真實、準確、完整和公平，保證國家相關法律法規和公司內部控制制度的實施。

　　2.公司建立的風險控制體系基本健全有效，能夠基本保證公司各項經營活動的健康運行。

　　3.公司的內部控制制度(包括內部審計制度)基本上可以達到堵塞漏洞、消除隱患、預防和及時發現并糾正各種錯誤、保護公司財產安全完整的目的。

　　與深交所《內部控制指引》的相關規定相比，公司內部控制工作基本符合證監會和深交所的相關要求。

　　企業內部報告 3

　　全面開發財務信息效益，加強企業內部財務會計報告體系的設計與應用研究，是提升企業財務會計工作質量的一個重要課題。本文擬從一些企業實踐，就建立現代企業內部財務會計報告體系有關問題作一些探索。

　　一、企業內部財務會計報告的目標、特點和設計原則

　　1、內部財務會計報告的目標

　　在市場經濟條件下，企業要講究核心競爭能力。企業競爭能力不斷發展，表現在它能夠提供會計信息，并能及時反饋會計信息的能力。因此，內部財務會計報告的目標，要鎖定在為企業經營管理各層次相關利益主體，提供快捷靈敏的相關財務信息，以不斷增強企業核心競爭力。

　　2、內部財務會計報告的特點

　　與對外財務會計報告相比，企業內部財務會計報告具有以下特點。

　　①靈活性。企業對內財務會計報告可以按照企業內部管理的要求來決定報告的內容以及報表的種類、格式和項目，不需要拘泥于法律規定；其報送時間和對象也可按照需要而定，具有一定的靈活性。

　　②及時性。及時性是指內部財務會計報告要講求時效，以便使會計信息能及時利用。企業對外報告是有規定期限，按月、季、年編制的。如現金流量表一年只編一次，使有的信息時過境遷，失去時效。而對內報告完全按企業管理實際需要，定期或不定期地全方位多視角把生產經營過程中的會計信息，及時、快速地傳遞到企業經營管理決策層，使會計信息發揮更大的效益。

　　③保密性。企業內部財務會計報告主要揭示企業內部管理動態，所揭露的信息大量涉及企業的商業機密。如產（商）品成本、經營謀略、財力籌劃等，一般不宜對外公開、就是在企業內部公開的范圍和程度，應視其管理需要而有所不同。

　　④針對性。內部財務會計報告是根據企業管理實際需要決定其內容的，并且不斷按照變化的情況，隨時變更所需要的信息。由于所需會計信息的目標明確，因此有極大的針對性。企業經營管理決策層可以據此分析問題，制定對策。

　　⑤網絡性。有二層意思。一是計算機網絡技術的應用與提高，為內部財務會計報告的建立和會計信息開發創造了良好的條件。內部財務會計報告可以運用計算機技術，進行數據的收集、加工整理，以無紙化財務報告予以發布，加快會計信息的傳遞和運用。二是生成內部財務會計報告不僅是財會部門的事，更需要由各單位、各層次的有關人員組成分布面較寬的工作網絡，通力合作，共同完成。

　　3、內部財務會計報告設計的原則

　　按照上述特點，為了更好地發揮內部財務會計報告的作用，對內報告的設計要注意以下原則。

　　①重要性原則。內部財務會計報告提示的信息不應面面俱到，而應反映較為重要的會計信息，質量準確的會計信息。判斷重要性的標準，主要是看會計信息與報表使用者經濟決策的相關程度的大小。重要的會計信息有兩種，一種是經常需要的信息，一種是某一時期特別需要的信息。

　　②明晰性的原則。內部財務會計報告的內容以及報表的種類、格式和項目盡可能做到清晰、簡明、易懂，便于理解和利用。如所用詞語要盡量通俗化，能簡單明了地反映企業的財務狀況和經營成果。

　　③相關性原則。為了充分發揮會計信息的作用，提高會計信息的使用價值，要求內部財務會計報告提供的信息與信息使用者的要求相關聯，考慮信息使用者對會計信息的需要的不同特點。

　　④可比性原則。同一種內部會計報表的內容、格式、項目和指標在前后期盡可能一致，保持相對穩定，以便提供相互可比的會計信息。

　　⑤成本效益原則。要區分不同層次的主要矛盾，抓住重點，有的放矢；成本編制要考慮節約原則，使企業能獲取更大的經濟效益。

　　二、當前企業內部財務會計報告需要

　　重點反映的內容和報告體系的設計從增強企業核心競爭能力的要求，從內部財務會計報告的目標來分析，當前有的企業內部財務會計報告還存在一些不足之處。主要是，停留在編制一些費用、產品（商品）銷售利潤，產品成本等明細表，而對由于財務會計政策變動、通貨膨脹等沒有足夠的反映；對關系企業有無變更能力和償債能力的現金流量狀況沒有關注；對所屬責任單位的業績反映不完整；內部財務會計報告只有一大堆數字而缺乏相應的財務分析，使決策者難以盡快獲知其中精髓等等。為此，內部財務會計報告必須在原有基礎上，對重點反映的內容和報告體系進行調整和完善。

　　1、當前需要重點反映的內容。

　　①現金流量信息。現金流量對企業決策具有十分重要的作用。因此內部財務會計報告應及時反映企業經營活動、投資活動和籌資活動的現金流量狀況，反映企業近期現金支付能力、償債能力，有利于企業加快資金周轉，防范財務風險，保證經營活動的正常運轉。

　　②應收賬款信息。不少企業應收賬款居高不下，極大地困擾了生產經營，影響了貨款回收。因此要加強應收賬款的控制，企業必須對客戶應收賬款的賬齡、結構、壞賬風險等進行反映，據以制定企業對客戶購銷信用政策，加快資金的回籠。

　　③分部信息。隨著企業規模擴大、管理的需要，必須定期反映所屬公司、部門和責任單位的經營業績，以更好地服務于企業經濟責任制。

　　④成本信息。成本直接關系著企業市場競爭能力和贏利能力。因此企業必須反映生產要素的利用和資源配置情況，特別是成本具體項目的有關數據，在企業有關部門或班組間、月度間進行對比分析，使之不斷降低成本，增加盈利。

　　⑤產（商）品銷售信息。反映主要產（商）品銷售數量、成本、收入和盈利情況及分地區的銷售情況，有利于確定和調整企業的營銷策略和生產部署。

　　⑥綜合經濟指標完成情況信息。企業要根據國家有關規定和自身實際設置必要的經濟指標，并對其完成情況進行反映和評價，使企業決策層能全面地了解企業的經濟實力，不斷調整發展策略。

　　⑦無形資產和人力資產信息。隨著以技術為動力的知識經濟時代的'到來，無形資產和人力資產在企業總資產中的比重大大提高。因此要求企業重點突出反映無形資產和人力資產信息，以增強會計信息的有用性。

　　⑧其他重要信息。根據企業一個時期的實際情況，要反映其他重要信息。如反映有關對外投資效益、新產品開發效益、專項工程效益等。

　　2、內部財務會計報告體系的設計

　　根據上述需要重點反映的內容，企業可以根據自身的需要建立以下內部財務會計報告體系。

　　①報告種類及主要內容。

　　現金流量報表。可參照年度現金流量表格式，按實際需要，將其中有的項目細化或合并。有現金預算的企業，應設置計劃數和實際數進行對比。

　　無形資產和人力資產報表。反映技術和人才等開發、利用的成本和價值、效益、應收賬款報表。按ABC分析法要求，將主要客戶按地區、金額、賬齡等進行組合排列。

　　分部報表。按分部和各責任單位，將其資金、成本和利潤等有關情況，進行分單位或綜合反映。

　　成本費用報表。產（商）品總成本和單位成本報表，應有成本項目，單位成本報表應有主要材料等耗用數據。費用報表包括制造費用、期間費用等，應按項目反映。成本、費用應有計劃數，與實際數進行對比。

　　產（商）品銷售報表。按產（商）品類別或主要品種，將其數量、收入和盈利情況進行反映。

　　綜合經營情況報表。包括主要經濟指標完成情況及綜合評價表等。

　　內部財務分析，包括定期的綜合分析和不定期的專題分析。其內容對上述報表進行重點分析外，特別要關注財務經濟政策的分析。如通貨膨脹的影響、會計政策的調整、國家有關政策如稅率變化等的影響，目的是反映企業真實的財務狀況和經營業績。

　　其他報表。根據自身實際需要，設置必要的內部報表。

　　②報告時間。至少按月編制一次。

　　③報告方式。隨著信息技術的普及應用和提高，報告方式采取紙質報告和在企業內部網絡上發布信息相結合。在信息表述方式上，除了文字與表格方式外，要盡可能運用圖形與音像方式，使信息表達更

　　直觀，更形象化，易于信息使用者接受和理解。

　　三、建立內部財務會計報告應注意的幾個問題

　　1、從企業實際出發；不斷創新。為了實現內部財務會計報告的目標，企業要根據自身特點，并隨著企業經營的不斷發展和會計環境的變化，不斷完善和調整內部財務會計報告的內容。

　　2、充分應用先進的技術。內部財務會計報告資料的收集和生成需要借助現代化計算機技術和網絡技術，在計算機隨機寄存功能的支持下，使內部財務會計報告進行實時報告，加快時效。同時，為了使對外報告和對內報告原始會計資料共享，應注重相關軟件的開發和研究。

　　3、關注非財務會計信息。財務會計信息具有綜合性的特點，但企業信息決非都出于財會部門。企業內部尚有技術信息，物流信息、統計信息、業務信息、人事信息等。為了更好地幫助信息使用者理解和運用財務會計信息，要在內部財務會計報告中納入相關的非財務會計信息，以解釋和輔助說明財務會計信息。

　　4、建立數據庫。財務會計部門要通過建立數據庫，儲存和維護最原始的數據，以便根據信息使用者的不同需求生成不同的財務會計報告。

　　5、增加相對值信息。隨著財務會計信息更多地用于經營決策，而且其揭示范圍不再局限于某一特定的主體，以相對值信息揭示的方式具有較強的可比性，有利于決策層進行決策的需要。內部財務會計報告絕對值信息與相對值信息并存，必將提高財務會計信息的可比性。

　　6、建立嚴格的保密措施。內部財務會計報告大量涉及企業商業秘密。所以要建立保密措施，保障企業經營成果。

　　7．要建立內部財務會計報告體系新理念。企業財務會計部門轉軌變型的一個重點，是從傳統的只按制度規定向有關部門報送財務會計報告走出來，在建立和健全內部財務會計報告上狠下功夫，要適應企業管理的需要，全面開發財務信息效益，更好地為企業經營管理服務。

　　企業內部報告 4

　　一、引言

　　隨著知識更新速度的加快和市場競爭的加劇，高素質的企業隊伍成為企業生存的核心競爭力，這就使得培訓工作在人力資源管理中的重要性進一步提升。而教育培訓則是提升員工能力，獲取高素質人力資源，增強企業競爭力，提高企業經濟效益，調動廣大員工工作積極性，穩定員工隊伍的有效手段。同時教育培訓又是一種投資、一種聯系個人進步與企業發展的紐帶是決定企業生存與發展，個人職業生涯的重要因素之一，教育培訓作為促使人力資本增值的有力手段對企業的發展有著重要的作用。

　　企業之間的競爭歸根到底就是人才的競爭，人才的競爭也是企業培訓的競爭，企業要想獲得優于競爭對手的唯一途徑，就是比競爭對手學得更快，重視培訓、重視員工全面素質的提升，只有通過培訓員工不斷增加員工文化知識和工作技能，員工才能適應社會的發展，符合企業發展的需求，從而提高企業核心競爭力，最終實現企業與員工“雙贏”。

　　二、調查對象、目的以及調查方法

　　企業員工培訓的重要性是顯而益見的，然而企業的員工培訓狀況有著它的特殊性。為了深入了解企業的員工培訓情況，以及對企業的培訓方式做出進一步的思考，我于是通過走訪、親身參與內訓工作、座談等方式開展了對我所在企業進行了一系列調查。

　　三、調查基本情況

　　我所在企業是一家民營企業，民營企業是改革開放和發展社會主義市場經濟的必然產物。其特點在企業人才素質偏低，存在嚴重的家族式經營，而且很多民營企業發展戰略模糊，沒有明確的核心競爭力，缺乏健康的企業文化等問題。

　　雖然經過將近二十年的發展，企業也逐漸意識到人才的重要并由此認識到企業內部培訓的重要性，但是，在如何進行內部培訓，怎么樣才能使培訓更加科學合理、更加具有時效性，這是目前仍難以解決的難題。其難題表現如下：

　　（一）培訓投入不夠

　　民營企業決策者，其實性質就是資本家，除了最大化的榨取剩余價值，要讓他拿出他們的資金來投入給員工進行成長培訓，顯然他們是不太理解和愿意的。因此，企業的真正培訓一直難于執行。在調查中，90%的員工覺得公司根本沒什么培訓，100%的員工不知道有培訓制度。

　　（二）培訓體系不健全，模式單調僵硬

　　由于決策者的不重視，自然會導致培訓體系的不完善。同時，在極不情愿下的培訓投入，也使得企業培訓變得極度“應付式”。培訓模式不外乎經常給員工上些大課講座或開大會、或外派活動一天一周等等，而其內容不外乎“感恩”、“回報”、“學會做事”、“學會做人”等等之流，想盡辦法對員工進行奴役教育，這種培訓方式不但單調僵硬，更顯得呆板刻薄。至于對培訓需求的分析、培訓方式的探

　　討、培訓制度的建立等，調查中發現，完全不做。

　　（三）培訓實踐效果差

　　培訓實踐的效果分指兩方面，其一為失敗的培訓，即企業所實施的培訓對于原狀并無直接或間接影響，對企業未來的發展也毫無促進效果而言。其二為訓而無用的培訓。“用”是指培訓后，可以將所學用于現實實踐中。既然有了一種能力，就該做到“人盡其才，物盡其用”，而不是培訓后，原來該怎么干現在還怎么干，仿佛培訓的那段日子只是企業好心施舍的一個特殊“福利”。通過調查顯示，培訓后的成果轉化方面，僅產生10%-20%的轉化率，即80%-90%的培訓資源被浪費了；在培訓評估方面，據說從來不做，也就是說，企業決策管理層連自身都不清楚培訓到底“發生了什么”。

　　（四）培訓員工是福利

　　“培訓是福利”今天仍然被一些企業廣為傳頌，而我所在的公司，從上到下，幾乎人人都是這么認為的。我認為：這句話是一種誤導，它的負面作用遠大于正面影響。其原因在于既然是福利,員工就可要可不要；既然是福利,員工就可憑自己的喜好來對待與處理。如果以福利為出發點來給培訓定調的話，培訓后出現效果不理想等等問題就一點也不足為怪了。

　　四、解決企業員工培訓中出現的困境的對策和建議

　　（一）提高企業管理者的認識和企業發展觀，從而加大企業培訓的投入。只有讓企業管理者認識到人才的重要性，以及人才才是企業最大最根本的財富，企業管理者才能意識到人才培養的重要性，同時

　　才會重視企業員工的培訓，因此才會加大對內部培訓投入。

　　（二）完善健全企業培訓體系，開發豐富多樣的企業培訓項目

　　1、制訂并完善培訓管理制度

　　根據培訓調查結果和執行反饋的情況調整現有的管理制度和流程。明確人力資源部培訓機構、職能系統部門聯系人、培訓負責人的職責分工；明確培訓管理體系的基礎架構；建立企業基礎培訓管理平臺；規范培訓工作的管理；為培訓工作的開展提供相應的.管理依據。

　　2、建設培訓管理團隊

　　成立培訓管理小組，開展對各管理團隊培訓負責人的相關培訓，加強培訓管理經驗的溝通與交流。提升團隊的培訓管理意識和水平。通過建立團隊間的管理機制，培養一支企業的專業培訓管理團隊。

　　3、組建內部培訓師團隊

　　制訂《內部講師團隊管理辦法》選拔具有培訓授課能力的優秀管理人員組成內部講師團隊。包括培養一批具有較高素質的公共課程培訓師和產品專業培訓師；保證企業的每個部門有一名崗位技能培訓師；確定各部門新員工帶領人，并明確帶領人職能和獎懲措施。

　　4、完善培訓課程體系

　　重點開發一線員工的業務技能與服務意識培訓課程和中層以上員工職業素質培訓課程。內容主要是各專業職能部門制訂的標準化操作手冊、職位說明書、工作流程等專業或系統公共課教材。

　　5、做好培訓項目的策劃和宣傳工作

　　任何一個培訓項目的開展，將通過精心的培訓項目策劃和宣傳工作，營造良好的培訓氛圍，提高培訓的有效性。針對不同的培訓課程采取最適合的方式方法，如角色扮演、案例討論與互動、課堂講授、標桿人員或企業事跡介紹、拓展訓練等，精心策劃培訓的時間、地點和培訓過程的安排以及培訓后的考核評估和改進工作，同時最大限度的贏取公司高層的支持和參與，以提升培訓效果。

　　6、做好培訓效果評估改進工作

　　為保證培訓工作的效果，將通過滿意度、知識層、行為層、業績層等四個層次的培訓效果評估結果，及時改進教材內容，講師與授課方式，培訓組織、培訓跟進等方面的工作，以改善培訓效果；從而使培訓體系更符合公司業務發展以及員工個人發展的需要。

　　企業內部報告 5

　　一、調查目的

　　企業內部審計作為一種自律機制，在建立現代企業制度中起著重要的作用。企業內部審計工作是促進企業建立健全內部約束機制，維護國家的財經法規和企業規章制度貫徹落實的必要保證。對企業的內部審計狀況進行了調查分析。目前，企業中的內部審計，從內容上已圍繞信息的可靠性與完整性，政策、計劃、程序、法律和規定的遵循，保護資本的安全，資源的節約和有效使用，經營目標的完成等方面來展開工作。但內部審計從目前的普遍成效來說還未發揮出應有的支持內部管理的作用，更無法適應現代企業內部控制制度的目標要求。

　　二、公司基本情況

　　保意建材城位于港城建材主戰場核心板塊，經營面積達8000平方米，品類齊全、品牌林立。商城內的品牌建材全部為保意自營，這一經營模式自成體系，具有強大的生命力，在業界當中屬于最先進的經營模式。保意建材城超大規模、超強品牌、超群理念、超級服務，領軍港城、領跑業界。保意企業十四年來以誠信為本，在港城業界有口皆碑。對于大型零售企業來說企業的內部審計與管理起了決定性的作用。

　　三、調查的內容

　　（一）該企業經營管理者對內部審計的認識不足。受長期計劃經濟的影響，部分企業領導人片面認為內部審計就是檢查內部經濟問題，會影響企業職工的團結和穩定，有的認為內部審計限制了自己的經營自主權，削弱了自己的權威，有的將內審機構形同虛設，使內審人員無職無權。

　　（二）審計處于低級階段且專業知識不足。目前內部審計的職能應是查錯防弊型與管理服務型緊密結合。但現狀是由于基礎管理的缺陷，一般企業的內部審計人員還要每月度將大量精力用于復核糾正會計科目及經營管理數據的正確性上，然后才能將部分精力投入到數據的真實性、合法性的查證及生產經營的監督，加上目前內審人員普遍是現代企業管理知識匱乏，審計理論與方法鉆研不精，因此更難對企業經營管理作出有效的審計分析、評價和管理整改建議，審計的對象主要是會計報表、賬本、憑證及其相關資料，工作都集中在財務領域的淺表層次，對企業經營管理中的資本運作、投資、成本管理、產品定價方案評審與選擇等重要領域，一般都無能力和條件開展審計工作。

　　（三）內部審計缺乏充分的獨立性，削弱了內部審計決策的質量。獨立性是內部審計的基本原則，是內部審計人員開展審計工作的基本前提，內部審計人員應該和他們所審計的活動保持獨立，這樣才能做出公正、無偏見的判斷。所以，內部審計能否充分發揮作用與內部審計機構和人員是否具備充分獨立性有關。然而，經驗證明，我國企業內部審計獨立性嚴重不足，主要源于我國內部審計機構設置和組織形式以及我國內部審計人員自身缺乏專業素質。

　　眾所周知，內部審計機構是企業內部設置的機構，在本企業負責人的領導下開展工作，為本企業實現經營目標服務。因此，內部審計在實施過程中不可避免地受本企業的利益限制。于是，企業的內部審計很難站在客觀、公允的立場上對企業的經營和財務狀況做出客觀公正、合理合法的評價。特別是當面對企業領導者參與或法人違紀時，內部審計往往是無能為力的。在這種情況下，作為企業的內部審計部門，如若服從于管理層意志，不能對企業的財務進行有效監控，出具虛假審計報告，就會埋下巨大的隱患，導致審計風險。此外，我國企業內部審計人員和公司、單位其他部門人員同屬一個機構，潛在的或實際出現的利益沖突是不可避免的，甚至內部審計人員也要承擔企業的經營責任，從而內部審計人員獨立性極易受損害，多數單位沒有配備專職審計人員，而是由其他業務人員兼任，也沒有賦予他們一定的職權，受執業能力和專業素質限制，也很難開展內審工作。

　　（四）領導授權不明確、充分。一個企業內控制度的執行力與企業文化的建設有很大關系，但客觀上受利益驅動的影響更大，而企業決策層基本上沒有授予內審對查證違紀違規問題的直接考核處分權，對被審計者缺乏直接的利益約束力，不能對違紀違規行為形成強有力的威懾，依靠揭示、審計建議等審計職權很難實現審計糾錯的期望目標，對審計人員提出的問題與改進意見有相當部分被審計者是“虛心接受，屢教不改”。

　　（五）審計人員的考核激勵不科學。審計固有的監督性與批判性很少帶來他人善意的'理解，相反，經常會遭受冷遇、對抗、行政干涉等方方面面的壓力，甚至受到心理和生理上的傷害。缺乏安全感的審計人員思想趨向消沉，工作缺乏責任心，工作中顯得“顧慮重重”，嚴重影響審計行為的有效性。而絕大部分企業對內審人員工作的考核評價標準忽視了這種特定現象，多采用懲罰激勵而少采用獎勵激勵，往往使得內審人員辛辛苦苦工作，換來“里外不是人”的感覺。

　　四、調查的體會與措施

　　（一）內部審計機構要合理定位。在科學的現代企業管理及及法人治理內部控制組織框架中，內審機構應是一個獨立部門，它應直接對監事會負責，如有必要，遇有重大的內部審計事項或企業內部發生重大的違規、違法事件時，還可直接向股東大會極其常設機構董事會報告。在企業內部監督機制中，內審部門應有不可置疑的權威性，并具備股東大會或其常設機構董事會明確授予適度的審計事項直接處置權，以保證內部審計報告能引起企業管理當局的足夠重視。針對內審報告中提出的整改、處置意見和建議，應及時予以研究并給予反饋，這樣才能保證在科學、完善的決策、執行、監督機制下，最大力度地完成企業的經營目標。

　　（二）建立和完善企業內部審計人員的考核選拔制度。對企業內部審計人員要實行公開競聘、多級考試等選拔制度，采用“不拘一格選人才”的機制全方位地開發事業性強、業務素質高、能主動盡職的優秀審計人才資源，從而培養造就一批符合現代審計發展需要的各類型人才，并把他們配置到適合的管理或主管崗位上，不斷提高審計人才的使用效果，同時也從一定程度上滿足了審計人員的成就感和自我實現的需要。

　　（三）以提高內部審計獨立性為出發點，改善企業內部組織結構，明確內部審計責任。經驗表明，內審機構和人員的獨立性是內部審計實現其職能，發揮其作用的前提條件。因此，必須設置專門的內部審計機構，使其獨立于其他職能部門，在領導關系選擇上要提高內審機構的直屬領導層次（直屬領導層次越高，其獨立性越強）；必須設置專職的審計人員，使其不參與或負責其他職能部門的管理活動和其他業務活動，在其領導體制的選擇上也要考慮審計活動與業務經營活動的關系，避免一人既負責財會工作，又參與審計工作、既負責某項業務，又指揮對這項業務活動的審計等職責不相容現象發生。此外，保證審計機構和人員在開展業務中的實質性獨立自主地選擇審計項目，確定審計重點，編制審計計劃，實施審計程序，完成審計報告。明確內部審計人員的責任也是提高審計獨立性。

　　企業內部報告 6

　　受集團公司領導的委托，就企業經營模式及經營現狀等問題，企業管理部分別對柏巢公司、建安公司和辰旭公司進行了調研，并召開了部分分公司經理座談會。通過調研，初步掌握了企業的基本情況。現將調研掌握的情況歸納、分析和總結如下。

　　一、企業經營模式定位和評估

　　目前，國內企業的經營管理模式是集團通過控制方式進行經營和管理。其形式主要有資本控制型、戰略控制型、人事控制型、文化導向型等管理模式。前三種管理模式已經比較成熟，國內外許多企業都建立了規范的運作形式，但對于集團公司的文化管理模式卻鮮有報導。

　　新星宇集團公司采用的是資本控制和人事控制的方式。根據了解的情況，我們認為，建安企業處在制度管理的層面上，確切地說，處在硬管理，即投資控制、人事控制控制階段。

　　依據行業特點和企業自身實際，兩年來，經過不斷摸索，新星宇建安版塊初步形成了全面承包的經營管理模式。在這種模式下，形成了三種經營方式，即總公司——分公司——項目部三級管理的承包模式、個體掛靠承包模式、聯營和自營的經營模式。這三種經營模式是建安版塊在市場機制引導下，根據本企業實際，揚長避短，深化改革，立足于產業結構調整和優化而發展起來的，值得鼓勵發展壯大的經營方法和發展方向。

　　在吉林省的建筑市場上，我們的建安企業屬于專業化的中型建筑企業。實踐證明，盡管還有很多需要完善和改進的地方，但這類企業的特點比綜合類建筑業企業學習得更快，運作靈活方便，在建筑施工過程中，參與競爭更靈活并能獲得較好經濟效益的經營模式。從目前情況看，這三種經營模式，得到了經營者的普遍認可。

　　二、基本經營管理模式和現狀

　　（一）基本經營模式

　　在經營模式上，建安版塊采用了全面承包的經營管理模式的基本形式，簡述如下。

　　第一，總公司——分公司——項目部三級管理的承包模式

　　在這方面，建安公司做得比較成功，也很靈活，有分公司直接管理項目，在經營中二級和三級管理是靈活的。

　　這是目前采用的最基本的經營模式。分公司負責人、財務、質量安全、經營負責人由總公司派駐。分公司根據工程情況，每年對管理人員定崗定編，基本采用在公司內部招用的方式。分公司實行承包制，建安公司的分公司每年上繳40萬元管理費；柏巢公司的分公司每年上繳10萬元，分公司承攬工程按進款額除以0.7的'0.5%的標準收取管理費。員工的“四險一金”由分公司自行負責。分公司負責經營（業務的跟蹤和標書的制作，但需要經過總公司審核），工程質量、安全管理，施工方案編制以及各項目部的管理。

　　分公司在承包機制下，有業務承接的決策權，可以根據自身特點進行有策略的投標和承接工程。項目經理一般是本企業員工，同時，也有聘用他企業有能力項目經理的掛靠。項目管理人員主要由項目經理自行解決，但分公司在項目部派駐專職的質量、安全管理人員（建安采用分片負責的辦法）。項目經理負責項目的具體實施和作業班組的招用，并參與業務信息的收集、跟蹤。在財務管理上，統一由總公司管理，分公司和項目部不設立賬戶；在企業管理上，項目經理享有充分的人事權，可以相對獨立地對工程的質量、安全、成本、進度進行控制。分公司和項目經理在工程合同簽訂前，先進行成本核算，投標，但合同的簽訂則由總公司負責審核批準，項目風險由分公司和項目經理共同承擔。總公司和分公司有嚴格的管理制度，總公司定期對項目的質量、安全、管理情況進行檢查、考評、獎勵或處罰。民工工資一般由項目部負責管理和發放，分公司起督促、溝通和協調作用。

　　第二，個體掛靠承包模式

　　個體掛靠的，基本屬于分公司的管理行為,但在三項驗收等方面，都接受總公司的領導和監督。分公司根據企業的實際，將工程承包給某個體（不一定是本企業的職工）。分公司由承包人組建，機構管理人員和項目部管理人員均由其招用，項目經理由其任命（或由其本人擔任項目經理），作業班組由項目部負責招用。掛靠項目，每年上繳分公司的管理費不低于工程總造價的1.5%。除了重點項目外，總公司基本不派管理人員對項目進行管理。分公司獨立核算，但不設立獨立帳戶，資金統一由總公司劃撥管理，項目的墊資和質量保證金由承包人負責，工程風險由承包人個人承擔，民工工資由項目部負責發放。

　　第三，聯營和自營的模式

　　總公司——分公司——項目部和個體掛靠的經營模式是公司架構,這種模式通過公司架構來實現。而自營則是在這種架構下的一種謀求發展的手段，它通過總公司—分公司—自營項目部實現；聯營是通過總公司—分公司—掛靠實體實現的。

　　企業內部報告 7

　　雖然內部審計不參與單位的經營管理活動，但隨著集團公司規模的擴大，內部審計作為集團公司的經濟監督機構，發揮著越來越重要的作用。集團公司內部審計不同于社會審計，內部審計報告與社會審計報告有很大區別。

　　社會審計遵循獨立審計準則，內部審計遵循內部審計準則。因此，它們在審計獨立性、審計方法、審計重點、審計目的和審計職責等方面是不同的，使內部審計報告能夠對內部控制的健全性和有效性、會計信息的真實性、合法性和完整性、經營業績、經濟責任和經營合規性等進行檢查、監督、評價、糾正和獎懲建議。

　　內部審計報告作為完善內部控制管理的參考依據，僅對集團公司的單位、部門和股東負責，并予以保密。而社會審計主要以會計報表為主，對會計報表發表意見，對外發布審計報告，具有驗證功能，需要對股東、債權人和社會公眾的使用者負責。社會審計發布的《管理建議書》僅指出內部控制制度和執行中的不足，并提出建議。

　　但內部審計和社會審計在工作上是一致的，在審計內容、審計依據、審計方法上有相似之處。因此，《獨立審計具體準則第7號——審計報告》中的一些要求，如審計目的、審計對象、審計依據、審計責任、審計實施過程等，值得我們在重寫內部審計報告時參考。需要指出的是，內部審計報告更注重內部控制，針對內部控制制度和執行中的不足，提出具體的審計意見和處罰建議，類似于《社會審計管理建議書》。以下是農行集團公司出具的分行審計報告的一部分，旨在一起討論。

　　第一是農行分行資金管理不規范

　　1.員工隨意借款，金額大，期限長，有的借款理由不充分，有的老賬不結新賬。截至審計日…的貸款金額…。借三個月以上就是……有……

　　審計意見:超過三個月的貸款一律無條件收回，不能收回的分行經理和會計按4: 6承擔責任。今后不允許超過三個月的貸款，不允許非業務原因的貸款，員工辭職后要清理；否則，分行經理和會計應在4: 6承擔責任，從借款之日起按1%的月利率計算利息，并處以貸款金額20%的罰款。

　　2.存在xx金不能及時上繳公司賬戶的現象。比如農行分行xx金abcx元，截止xx年xx月xx日，2.xx，近xx個月沒有上繳。

　　審計意見:嚴格控制財務制度，對不執行財務規定的分行經理、會計處以違法金額25%的罰款。

　　第二，庫存管理、庫存年限和結構存在缺陷

　　1.業務員借貨現象普遍，數量多，日期長，令人費解。截至審核日，借出存貨XX件，折算成XX元，占存貨金額的XX%。

　　時間超過三個月換算金額為XX元的有XX件，其中時間超過一年換算金額為XX元的有XX套。而且，有些業務員已經離職了。比如XX借貨折算金額為XX元，他們去年辭職了。

　　現有借貨不超過一個月沒有損壞的要盡快回收；借貨超過一個月損壞的責任人按售價的30%追回現金，無責任人的分公司經理(或原經理)、會計、保管員按3: 3: 4的比例扣款。這次清理通過后，以后借貨的理由要充分，要經過分行經理的批準，并隨時接受分行會計的監督。不允許借貨超過一個月，員工辭職后要清理借貨。否則，分公司經理的會計保管員按零售價承擔3: 3: 4的責任。

　　2.庫存盤點賬目嚴重不一致

　　盤點的目的是發現錯誤，指出問題，從而提高管理控制。根據重要性原則，考慮到成本效益，本次審計錯誤定義如下:只要實盤與賬面不符，賬戶不一致，檢查時不做合并調整。具體財務操作一定要根據目前審計庫存情況認真單獨統計，本次合并的合并和調整要進行調整。

　　3、根據年齡分析

　　按上次采購計算，超過3個月的庫存占總庫存的XX %；庫存超過6個月，占總庫存的.XX %；超過一年的庫存占總庫存的XX%。超齡存貨不僅每年耗費大量資金，而且成為困擾資金周轉的羈絆。

　　4.根據庫存結構周轉分析，去年同期所有xx庫存均售出，今年上半年銷量為xx，而農行分行庫存為xx，需要在xx個月內售罄。

　　審計意見:在上述庫存的基礎上，統一檢查現有庫存，在檢查庫存年限的基礎上，完善財務軟件或xx系統對庫存的實時監控，為公司的庫存管理和業務決策提供信息。同時，為了盤活庫存，加強資金流通，節約財務費用，緩解公司資金短缺的壓力，要求公司決策層在消化和調整庫存結構的基礎上，制定有效的清倉和盈利管理制度，并作為長期戰略實施。

　　第三，費用的合理性難以界定

　　報銷費用單據不規范，比如有的招待費沒有注明為什么，招待誰；有的經理和分公司審計師只有一個經理，審計無法界定是否合理合法。

　　第四，低值易耗品管理存在缺口

　　在農行分行，低值易耗品賬戶記錄無規格型號、無產地、無購買日期、無轉賬日期等。不詳細、不及時、不全面、不規范；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的到處亂，有的損壞不及時修復。如果有兩個書桌抽屜和門損壞而沒有修理，一把轉椅被損壞并放在四樓的入口處。

　　企業內部報告 8

　　一、現有內部環境審計定義綜述

　　國際內部審計師協會在《內部審計師在環境問題中的作用》中提出：“環境審計是環境管理系統的一個組成部分，借此，管理部門可確定組織的環境管理系統在確保組織的經營活動符合有關規章和內部政策的要求上是否充分。”

　　格蘭特。萊杰伍德在其所著的《環境審計與企業戰略》一書中指出：“環境審計是企業戰略的重要組成部分，它不僅涉及到企業的技術改造、產品創新能力，而且涉及到企業的生產、儲存、營銷等各個方面。”

　　上述定義中雖然都把“環境審計”作為被定義的對象，但都是從企業內部審計的角度出發，因此，本文將它們作為對內部環境審計的定義。

　　此外，我國學術界有關內部環境審計的主要觀點有：王德升、楊樹滋把內部環境審計定義為：“為達到促進與影響企業環境的各項活動有關的經營管理和評價該企業環境政策遵守情況這兩個目標，對該企業有關環境保護的組織、管理系統及程序的狀況系統地、成文地、定期地和客觀地進行評價的管理手段。”

　　陳正興提出：內部環境審計由企業內部審計人員進行，主要是對企業有關環境保護的組織、管理系統及程序的狀況進行客觀地評價，以達到促進與影響企業的各項經營管理，評價企業環境政策情況這兩個目標，是一種環境管理手段。

　　湯亞莉、劉星認為，企業內部的環境審計應該是：“對企業在執行國家的環境保護法規、在生產經營過程的同時不破壞自然與社會環境方面的行為和成效的評價。”我們認為上述觀點存在以下幾個問題：

　　（1）沒有全面包括內部環境審計的種類。根據最高審計機關國際組織（INTD SAI）所屬的環境審計工作小組（WGEA：Working Group on Environmental Audit）印發的《從環境視角進行審計活動的指南》，內部環境審計應包括財務審計、合規性審計和績效審計。但現有的定義只反映了其中一個或兩個類型。

　　（2）上述幾個定義沒有準確界定內部環境審計的主體。

　　（3）沒有準確描述內部環境審計的對象。

　　（4）上述定義中只有國際內部審計師協會的定義提到了依據問題，其他幾個定義均沒有對此問題做出說明。

　　（5）有些定義沒有指出內部環境審計的本質所在。

　　二、企業內部環境審計定義要素分析

　　我們認為，內部環境審計的定義應該包括內部環境審計的目標、主體、對象、依據及本質等要素。本文對各個要素分析如下：

　　（一）內部環境審計的目標

　　內部環境審計的目標是指企業開展內部環境審計所期望達到的或應當達到的目標，它是開展內部環境審計工作的指南。由于審計目標具有層次性的特點，因此，我們也可以將內部環境審計的目標分層次進行研究。內部環境審計的目標可以分為以下三個層次：

　　1.內部環境審計的最終目標

　　縱觀國外環境審計的產生與發展過程，不難發現企業內部環境審計的產生是企業對日益增多的環境法律、法規以及社會公眾日趨加強的環境意識所做出的必然反應。由于在這樣的社會環境中，企業的環境風險不斷增強，企業為了規避環境風險，尋找“綠色保護”才會把注意力轉向內部環境審計。雖然進行內部環境審計在某種程度上會有損于企業短期內利潤最大化目標的實現，但是卻能為企業創造良好的長期發展環境，進行內部環境審計就成為維護企業自身可持續發展的一種途徑。因此，我們認為內部環境審計的最終目標就是要協調企業與自然、社會之間的關系，實現企業自身的可持續發展。

　　2.內部環境審計的一般目標

　　內部環境審計的一般目標，是指適用于內部環境審計的所有類型（內部環境財務審計、內部環境合規性審計、內部環境績效審計），且能反映內部環境審計本質的目標。我們認為內部環境審計的一般目標是監督企業受托環境責任的履行，并對履行的公允性、合法性和效益性進行評價。

　　戴維。弗林特教授認為：審計是以受托經濟責任關系或公共受托經濟責任環境的存在為首要前提。著名審計學家湯姆。李教授提出：要求人們的行為對他人負責是人類活動的一個共同特征，正是這一特征構成從古到今審計功能的基礎。在此意義上，審計正是作為強化受托經濟責任過程的手段而被運用的。上述觀點說明，審計是以受托經濟責任關系的存在為前提的，并以保證和促進受托經濟責任的全面有效履行為目標。因此，我們也可以將監督和評價受托環境責任的履行情況作為內部環境審計的一般目標。

　　3.內部環境審計的具體目標

　　內部環境審計的具體目標是對公允性、合法性和效益性的一般目標的進一步細化，通常可以是：

　　（1）公允性即驗證企業內部環境會計所記錄的與環境有關的經濟業務和經濟事項是否真實；是否對發生的所有環境相關事項進行了完整、及時的記錄；所記錄的金額是否正確、適當；所記錄環境相關事項的分類是否恰當；是否對環境相關事項做出恰當披露；記錄和披露環境績效、環境問題的財務影響的方法是否合理。

　　應當指出的是，公允性并不能保證記錄、報告的事項與實際情況絕對相符。由于許多環境經濟活動和事項尤其是環境成本和環境負債的發生及其發生額都具有不確定性，因此，我們只能要求相關記錄的公允表達，而非真實表達。

　　（2）合法性即驗證企業內部與環境有關的經濟活動和經濟事項是否遵循了有關國家有關環境法律法規、企業自身的環境規章和制度以及有關的環境標準。

　　（3）效益性即驗證企業內部與環境有關的經濟活動和經濟事項是否能達到預定的績效。

　　（二）內部環境審計的主體

　　企業內部環境審計的.主體是指企業內部環境審計的執行者，即內部審計機構。國外內部環境審計最初是一些企業為滿足規避環境風險的需要，而由內部審計人員定期檢查和評價企業的環境問題；根據內部環境審計的性質和特點，審查企業相關環境事項記錄的公允性以及環境活動的投資費用、成本和效益。評價企業對國家有關環境法律法規政策的遵循情況、企業環境管理的狀況是企業內部環境審計的基本內容，也是內部審計機構構成內部環境審計主體的客觀基礎。因此，內部審計機構由于其服務內向性的特點，勢必成為企業內部環境審計的主體。

　　環境審計橫跨多學科的相關知識，因此現有的內部審計機構有時無法獨立完成內部環境審計。為了實現內部環境審計這樣一個龐大的系統工程，可能需要對現有的內部審計機構進行適當調整。我們可以選擇如下兩種調整方式：第一種方式，不設立專門的環境審計機構。仍然由常規的內部審計人員組成內部環境審計小組，并對原有審計人員進行適當的培訓，必要時聘請相關學科的專家輔助審計。第二種方式，在內部審計機構中設立專門的環境審計小組。這個小組由各方面的專家組成，包括審計師、工程師、經濟學家、環境學家等。

　　（三）內部環境審計的對象

　　內部環境審計的對象是指實施內部環境審計企業自身承擔的受托環境責任。受托環境責任是指受托人在治理環境污染和保護生態環境等與環境相關的經濟活動中對委托人所應承擔的責任。需要強調的是，環境責任的委托人應該包括享有環境權利的全體社會公眾，而不僅僅是企業的所有者。

　　通常我們認為企業的環境責任主要來自于以下三個方面：①

　　1.來自道義上的環境責任

　　所謂企業應承擔的道義上的環境責任，是指按照因果式的邏輯關系要求企業必須主動承擔的環境責任。隨著倫理學向企業和企業管理的引入，以及企業環境管理理念的重新構建，越來越多的企業認識到自己是龐大社會體系中的一個組成單元，企業自身與其生存和發展的生態環境息息相關。企業的生產經營活動導致了環境污染，那么，企業就應該承擔道義上的環境污染治理責任。

　　2.法律原因導致的環境責任

　　法律原因導致的環境責任，實際上就是由于國家法律的要求而使企業在治理環境污染方面所承擔的法律責任。生態環境的日益惡化以及可持續發展理念的提出，促使世界上的許多國家不斷加強環境立法和執法的力度，使得企業來自于法律方面的環境責任也不斷增強。

　　法律的強制性和規范性要求企業必須為自己過去的所作所為承擔法律責任，要求企業在從事生產經營活動過程中切實注重環境影響。

　　3.由經濟意義上的委托代理責任所引發的環境責任

　　企業從事生產經營的資源是由外部的資源所有者提供的，企業的資源提供者與企業管理當局之間存在著委托代理關系。因此要求企業管理當局對資源提供者負有妥善保管和運用以使資源提供者的利益達到最大化的責任。由于人們越來越認識到沒有良好的環境形象，會使企業的生產經營受到影響，甚至威脅到企業的生存，因此積極參與環境污染治理和環境保護是保證投資者財富最大化的重要手段。

　　環境責任的三種來源使得企業承擔的受托環境責任不僅具有經濟責任的性質而且具有社會責任的性質。一方面，企業的各項環境相關活動中既要講求環境資源的合理開發和最佳利用，也要在環境保護和治理中以最少的投入達到最佳的目的，即實現經濟性；另一方面，受托環境責任又是一種社會責任，要求內部環境審計必須對廢氣量、廢水量、噪音等難以用市場價格表述、但會對整個社會造成影響的社會責任進行審計，要對整個社會負責。

　　（四）內部環境審計的依據

　　環境審計的依據可分為兩個層次：開展環境審計的依據，即環境審計的理論基礎；評價依據，即衡量、考核、評價經濟行為對環境影響的程度（包括有利影響和不利影響）以及受托環境責任履行好壞的準繩和尺度。②企業內部環境審計的評價依據主要包括：

　　1.環境相關事項的財務與會計核算準則

　　由于環境事項的特殊性，對環境相關經濟活動進行計量與核算需要特定的相關準則予以指導。這些準則應該能夠構造一個綜合的資源環境與經濟核算體系來反映經濟增長導致的生態破壞、環境惡化和資源代價，以便內部環境審計中能夠準確評價企業自身經濟活動對環境的影響。

　　2.環境法律法規

　　我國目前已建立了比較完整的環境法律體系，如《環境保護法》、《大氣污染防治法》等環保法律和《土地法》、《漁業法》等資源開發利用和保護的法律以及一批環境保護協議和議定書。這些都為企業開展內部環境審計提供了法律依據。

　　3.環境標準

　　環境標準是國家為了維護環境質量、控制污染從而保護人類健康、社會財富和生態平衡而制定的各種技術性指標和規范的總稱。它是具有法律性的技術規范，是環境審計評價的主要技術依據。我國的環境標準包括環境質量標準、污染物排放標準、環境基礎標準、方法標準等各類國家環境標準，為企業實施內部環境審計時收集充分的證據，進行判斷提供了參照準繩。

　　4.企業的各類環境管理政策和計劃

　　企業自身為環境管理所制訂的各項政策和計劃是企業環境管理系統的必要組成部分，它規定了企業環境管理的具體內容和方式，因此它也為內部環境審計提供了判斷標準。

　　前文中已經提到，企業內部環境審計同其他各種審計一樣，應該包括財務審計、合規性審計和績效審計三種類型，結合企業內部審計的特征可以把三類審計具體表述為：企業環境會計核算信息審計、企業環境法律法規執行情況審計、企業環境管理系統及各項經濟活動審計。按照內部環境審計類型的不同，選擇使用的依據也不同。例如：對企業環境會計核算信息進行審計時，可以使用有關的財務與會計核算準則、環境法律法規和環境標準作為審計依據；而對企業環境管理系統及各項經濟活動進行審計時，就要使用環境法律法規、環境標準和企業的各類環境管理政策和計劃作為審計依據。

　　（五）內部環境審計的本質

　　本質是指事物本身所固有的、決定事物的性質、面貌和發展的根本屬性。因此，對企業內部環境審計的本質進行研究就是要弄清楚內部環境審計是什么，解釋內部環境審計的內涵和外延。對內部環境審計的本質進行抽象和概括。一方面，我們可以借鑒對環境審計本質的研究成果，因為企業內部環境審計屬于環境審計的一種，所以內部環境審計的本質應該在某些方面具有與環境審計本質相似的地方；另一方面，我們還必須牢記內部環境審計屬于企業內部環境管理系統的一部分，由企業內部審計機構來實施，因而它還受到內部審計特征的影響。

　　1. 對環境審計本質的三種認識

　　隨著社會經濟的發展，科學技術和人的思維能力的進步，人們對事物本質的認識會進一步深化和延伸，因此環境審計的本質會隨著社會的發展、經濟管理的發展，而不斷地發展變化。目前人們對環境審計本質的認識主要有如下三種：

　　（1）檢查論，即認為環境審計是對適應于環境要求的有關經濟業務及活動所進行的系統的、有證據的、定期的、客觀的檢查，此觀點主要側重于審計的檢查職能。

　　（2）評價、鑒證論，即認為環境審計是對企業環境管理責任和環境管理業績進行評價或鑒證，此觀點主要側重于環境審計的評價、鑒證職能。

　　（3）經濟監督論，即認為環境審計是一種監督活動，即監督企業環境管理責任的履行，此觀點主要側重于環境審計的監督職能。

　　2.內部審計的特征對企業內部環境審計本質的影響

　　（1）企業內部環境審計的本質不應是鑒證

　　所謂鑒證，是指鑒定和證明。鑒證最大的特點是由當事人以外的獨立的第三者履行。因為獨立的第三者，既與審計事項的委托人沒有利害關系，也與被審計事項的當事人沒有利害關系，這樣的鑒證工作才具有客觀公正性，鑒證結果才能使人信賴。而內部審計機構從企業這個主體來講，并非第三者，它作出的鑒定最多只能是一種“自我鑒定”，其客觀公正性是極其有限的，對外是難以讓人信服的。因此，內部環境審計的本質不可能是鑒證。

　　（2）企業內部環境審計的本質應當是監督和評價

　　企業的內部環境審計作為企業環境管理系統的重要組成部分，應當對企業環境會計核算情況、環境法規的執行情況以及環境管理系統的運行狀況進行檢查，得出他們是否按照預定軌道進行的結論；同時監督企業各項環境管理政策和計劃的實施，使它們能夠起到消除或防范企業環境風險的作用，并在此基礎上反饋所獲得的信息，提出改進的意見和建議，以達到控制的目的。因此，我們認為內部環境審計在本質上是一種監督和評價。

　　需要說明的是，檢查只是評價和監督的基礎，而控制是評價和監督效果的體現，它們都不能成為內部環境審計的本質。

　　三、結論

　　綜合上述對目標、主體、對象、依據和本質五個要素的分析，我們將企業內部環境審計的定義界定為：企業內部環境審計是由企業內部審計機構依據有關的環境法律法規、環境標準、企業各類環境管理政策和計劃以及財務與會計核算準則，監督企業受托環境責任的履行，并對履行的公允性、合法性和效益性進行評價，其最終目標是要實現企業自身的價值和可持續發展。

　　企業內部報告 9

　　企業內部審計作為一種自律機制，在建立現代企業制度中起著重要的作用。企業內部審計工作是促進企業建立健全內部約束機制，維護國家的財經法規和企業規章制度貫徹落實的必要保證。筆者近期對一些企業的內部審計狀況進行了調查分析。目前，一般企業中的內部審計，從內容上已圍繞信息的可靠性與完整性，政策、計劃、程序、法律和規定的遵循，保護資本的安全，資源的節約和有效使用，經營目標的完成等方面來展開工作。但內部審計從目前的普遍成效來說還未發揮出應有的支持內部管理的作用，更無法適應現代企業內部控制制度的目標要求。

　　一、當前企業內部審計工作現狀

　　（一）企業經營管理者對內部審計的認識不足。受長期計劃經濟的影響，部分企業領導人片面認為內部審計就是檢查內部經濟問題，會影響企業職工的團結和穩定，有的認為內部審計限制了自己的經營自主權，削弱了自己的權威，有的將內審機構形同虛設，使內審人員無職無權。

　　（三）內部審計缺乏充分的`獨立性，削弱了內部審計決策的質量。獨立性是內部審計的基本原則，是內部審計人員開展審計工作的基本前提，內部審計人員應該和他們所審計的活動保持獨立，這樣才能做出公正、無偏見的判斷。所以，內部審計能否充分發揮作用與內部審計機構和人員是否具備充分獨立性有關。然而，經驗證明，我國企業內部審計獨立性嚴重不足，主要源于我國內部審計機構設置和組織形式以及我國內部審計人員自身缺乏專業素質。眾所周知，內部審計機構是企業內部設置的機構，在本企業負責人的領導下開展工作，為本企業實現經營目標服務。因此，內部審計在實施過程中不可避免地受本企業的利益限制。于是，企業的內部審計很難站在客觀、公允的立場上對企業的經營和財務狀況做出客觀公正、合理合法的評價。特別是當面對企業領導者參與或法人違紀時，內部審計往往是無能為力的。在這種情況下，作為企業的內部審計部門，如若服從于管理層意志，不能對企業的財務進行有效監控，出具虛假審計報告，就會埋下巨大的隱患，導致審計風險。此外，我國企業內部審計人員和公司、單位其他部門人員同屬一個機構，潛在的或實際出現的利益沖突是不可避免的，甚至內部審計人員也要承擔企業的經營責任，從而內部審計人員獨立性極易受損害，多數單位沒有配備專職審計人員，而是由其他業務人員兼任，也沒有賦予他們一定的職權，受執業能力和專業素質限制，也很難開展內審工作。

　　（五）審計人員的考核激勵不科學。審計固有的監督性與批判性很少帶來他人善意的理解，相反，經常會遭受冷遇、對抗、行政干涉等方方面面的壓力，甚至受到心理和生理上的傷害。缺乏安全感的審計人員思想趨向消沉，工作缺乏責任心，工作中顯得“顧慮重重”，嚴重影響審計行為的有效性。而絕大部分企業對內審人員工作的考核評價標準忽視了這種特定現象，多采用懲罰激勵而少采用獎勵激勵，往往使得內審人員辛辛苦苦工作，換來“里外不是人”的感覺。

　　二、強化企業內部審計的對策與措施

　　（四）建立健全各項審計業務管理制度，實施審計質量考核。重點應推行“主審負責制”，對審計項目的整個過程，應建立有效約束、嚴格把關的質量控制機制，按照過錯原則追究審計質量問題的有關人員責任及領導連帶責任，即誰的過錯誰負責，主管領導負連帶責任。審計員對各自分管的工作負責，主審對整個審計項目負責，并與獎金、榮譽掛鉤。主管審計的領導主要對評價、定性、處理意見是否恰當審簽，從而各司其職。

　　（五）加強內部審計隊伍的建設，提升審計工作水平。企業內部審計制度是否真正能為企業實現其最終目標服務，不僅要有完善的內部審計實務標準作為內部審計人員的行為規范，更重要的是要有一批高素質的內部審計人員。因此，要積極完善內部審計人員的后續教育體制，建立注冊內部審計師資格考試制度，建立一支政治素質高、業務技術過硬的隊伍，只有這樣，才可能較大幅度地提高審計人員素質，使內部審計機構真正成為現代企業管理的臂膀，在現代企業管理中發揮應有的作用，更好地為企業的經濟活動服務。

　　（六）以激勵機制為手段充分調動審計人員的工作能動性。激勵有精神激勵、物質激勵、考評激勵、業績激勵、獎懲激勵等多種方式。在制定了科學化的考核標準基礎上，要嚴格執行考核制度，使審計人員的業績公正地計量出來，從而實施有效的激勵。一般應多采用獎勵激勵而少采用懲罰激勵，因為獎勵激勵的正面刺激比懲罰的反面刺激更為有效。如果在審計管理中正確認識這一特點并加以合理利用，就可以找到最佳的富有人文精神的獎懲方案，更好地利用審計人力資源，使審計員處在最佳的行為狀態，并以自覺性、積極性、能動性和創造性來提高工作質量和效益，促使其有效實現審計目標。

　　企業內部報告 10

　　審計時間：xx年4月14日-xx年4月16日

　　審計重點：賬務處理的規范性、經濟業務的真實性

　　審計結果：通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務審計，首先對公司的整體框架和業務性質有了一定的認識，同時也發現了各單位的一些問題，主要包括賬務處理和經濟業務的.規范性(問題見附件)。

　　審計意見：

　　1、規范往來科目(其他應收款、其他應付款)的具體使用，本次審計過程發現，集團公司各下屬單位往來科目使用混亂，不易明晰反映出實際經濟業務走向和債權債務關系，容易導致實際操作過程中的經濟風險;

　　2.集團公司各下屬單位資金調動頻繁，資金管理缺乏計劃性和統籌性，部分經濟業務缺乏相應負責人審批，容易導致資金管控風險;

　　3.財務在進行具體賬務處理過程中，會計科目的具體使用非常不規范，在一定程度上影響了費用的真實反映;

　　4.部分經濟業務原始單據欠缺、不規范，不能作為原始入賬依據，但財務在具體業務操作過程中依此入賬，缺失會計核算的嚴謹性;

　　5.集團公司各下屬單位均存在私自調賬的事項并缺乏有效的賬務調整審批意見，針對此類情況應該嚴厲禁止;

　　6.日常經濟業務中的大額采購應該采取有效的詢價手段，在實際審計過程中發現部分業務金額高于市場價格，針對此類情況應該做到合理有效管控，保持公司權益的同時避免資產無效流失;

　　本次內部審計是在未完全熟悉公司業務基礎上進行的，審計標準是依據企業會計準則和個人以往工作經驗，具體操作過程中的審計遺漏在所難免，但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進行的，審計問題真實反映了集團公司的各項經濟業務得失，同時也為以后內部控制提供操作基礎。

　　企業內部報告 11

　　引言：本報告旨在全面呈現公司過去一個季度的財務狀況，為管理層決策提供數據支持和分析依據。

　　財務數據概述

　　收入情況：過去一季度，公司總營業收入達到xx萬元，較上一季度增長xx%。其中，核心產品A銷售額為xx萬元，占總營收的xx%，同比增長xx%；新產品B銷售額為xx萬元，雖占比較小，但增長勢頭強勁，環比增長xx%。

　　成本與費用：總成本為xx萬元，其中生產成本xx萬元，較上季度增加xx%，主要原因是原材料價格上漲xx%；銷售費用xx萬元，管理費用xx萬元，研發費用xx萬元，各項費用均在預算范圍內合理波動。

　　利潤情況：凈利潤為xx萬元，凈利率達到xx%，較上季度略有提升，得益于收入增長和成本控制措施的有效實施。

　　財務比率分析

　　償債能力：資產負債率為xx%，處于行業合理水平，表明公司償債能力穩定；流動比率為xx，速動比率為xx，顯示公司短期償債能力較強，資金流動性良好。

　　盈利能力：毛利率達到xx%，凈利率xx%，與同行業相比具有一定優勢，反映公司產品盈利能力較強；凈資產收益率（ROE）為xx%，表明公司運用自有資本獲取收益的.能力較強。

　　營運能力：應收賬款周轉天數為xx天，較上季度縮短xx天，說明公司收賬速度加快，資金回籠效率提高；存貨周轉天數為xx天，基本保持穩定，存貨管理水平良好。

　　財務風險評估

　　市場風險：原材料價格波動對成本影響較大，若價格持續上漲，可能壓縮利潤空間。建議與供應商簽訂長期合作協議，鎖定部分原材料價格。

　　信用風險：部分客戶信用狀況需持續關注，加強應收賬款管理，建立客戶信用評級體系，降低壞賬風險。

　　結論與建議：本季度公司財務狀況總體良好，收入增長、利潤提升。但需關注原材料價格波動和客戶信用風險。建議加強成本控制，優化供應鏈管理；進一步完善信用管理體系，確保財務穩定。

　　企業內部報告 12

　　引言：為了解市場動態，把握市場機遇，本報告對過去一個季度市場情況進行深入調研分析。

　　市場規模與趨勢

　　市場規模：本季度所在行業市場規模達到xx億元，同比增長xx%。預計未來一年市場規模將繼續擴大，增長率約為xx%。

　　市場趨勢：消費者對產品智能化、綠色環保的需求日益增長。競爭對手紛紛推出智能化產品，搶占市場份額。公司應加快產品智能化升級，滿足市場需求。

　　競爭對手分析

　　主要競爭對手：A公司、B公司和C公司。A公司市場份額最大，占比xx%，其優勢在于品牌知名度高、產品研發能力強；B公司以價格優勢占據xx%市場份額；C公司專注細分市場，市場份額為xx%。

　　競爭策略：A公司加大研發投入，推出高端產品線；B公司通過降價促銷擴大市場份額；C公司深耕特定客戶群體，提供定制化服務。公司需制定差異化競爭策略，提升競爭力。

　　客戶需求與滿意度

　　客戶需求：通過市場調研，客戶對產品功能多樣性、售后服務及時性需求較高。對產品功能改進建議主要集中在xx功能改進方向。

　　客戶滿意度：客戶滿意度調查結果顯示，總體滿意度為xx%，較上季度提升xx個百分點。但在售后服務方面，仍有xx%的客戶表示不滿意，主要問題是響應時間長、解決問題效率低。

　　市場機會與挑戰

　　市場機會：新興市場需求增長迅速，尤其是xx，市場潛力巨大；智能化、綠色環保產品需求上升，為公司產品升級提供方向。

　　挑戰：競爭對手強大，市場競爭激烈；技術更新換代快，公司需不斷投入研發，保持技術領先。

　　結論與建議：市場規模持續擴大，但競爭激烈。公司應抓住市場機遇，加快產品智能化升級，拓展新興市場；加強售后服務，提高客戶滿意度；制定差異化競爭策略，提升市場競爭力。

　　企業內部報告 13

　　引言：本報告對公司過去一個季度人力資源狀況進行總結分析，為人力資源戰略調整提供參考。

　　人員結構與變動

　　人員結構：截至本季度末，公司員工總數為xx人，其中管理人員xx人，占比xx%；技術人員xx人，占比xx%；銷售人員xx人，占比xx%；其他人員xx人，占比xx%。

　　人員變動：本季度新入職員工xx人，離職員工xx人，離職率為xx%，較上季度略有上升。離職原因主要包括職業發展受限（xx%）、薪資待遇不滿意（xx%）、工作壓力大（xx%）。

　　培訓與發展

　　培訓情況：本季度組織各類培訓xx次，培訓總時長xx小時，涵蓋新員工入職培訓、崗位技能培訓、管理培訓等。員工對培訓內容滿意度為xx%，但對培訓方式創新方面期望較高。

　　員工發展：晉升員工xx人，內部調崗xx人。建立了員工職業發展通道，但在職業規劃指導方面有待加強。

　　薪酬與福利

　　薪酬水平：公司整體薪酬水平在行業內處于中等位置。通過薪酬調研，部分關鍵崗位薪酬競爭力不足，導致人才流失風險增加。

　　福利待遇：提供五險一金、帶薪年假、節日福利等。員工對福利待遇滿意度為xx%，但對健康體檢、員工團建等方面需求較大。

　　員工滿意度調查

　　總體滿意度：員工滿意度調查結果顯示，總體滿意度為xx%，較上季度下降xx個百分點。主要問題集中在職業發展、薪酬待遇和工作環境方面。

　　改進建議：員工希望公司提供更多晉升機會、合理調整薪酬、改善辦公環境。

　　結論與建議：人員結構基本合理，但離職率上升需關注；培訓與發展工作取得一定成效，但需創新培訓方式，加強職業規劃指導；薪酬競爭力有待提升，福利待遇需優化。建議制定人才保留策略，完善薪酬體系，加強企業文化建設，提升員工滿意度。

　　企業內部報告 14

　　一、概述

　　本報告旨在總結銷售部門在上一季度的'業績表現，分析市場趨勢、客戶反饋、銷售策略的有效性，并提出改進措施以優化未來銷售業績。

　　二、業績總結

　　總銷售額：本季度實現總銷售額XX萬元，同比增長XX%，環比增長XX%。

　　產品線表現： A產品線銷售額占比最高，達到XX%，B產品線增長最快，增長率達XX%。

　　區域表現：華南區域銷售業績最為突出，銷售額占比XX%，華東區域增長顯著，增長率XX%。

　　三、市場趨勢與客戶反饋

　　市場趨勢：行業整體增長放緩，但高端市場需求持續上升。

　　客戶反饋：客戶對產品質量普遍滿意，但對售后服務響應速度提出改進建議。

　　四、銷售策略分析

　　成功案例：通過精準營銷和定制化服務，成功簽約多個大客戶，有效提升了銷售額。

　　待改進之處：線上銷售渠道拓展不足，社交媒體營銷影響力有待加強。

　　五、改進措施

　　加強線上營銷：加大在電商平臺和社交媒體的投入，提升品牌知名度和客戶粘性。

　　優化售后服務：建立快速響應機制，提高客戶滿意度。

　　深化市場調研：定期收集并分析市場數據，調整銷售策略以適應市場變化。

　　六、結論

　　盡管面臨市場挑戰，銷售部門仍取得了一定成績。未來，我們將繼續優化銷售策略，加強線上營銷和售后服務，以期實現更可持續的增長。

　　企業內部報告 15

　　引言：本報告旨在匯報公司過去一個季度技術研發進展，分析研發成果與面臨的問題。

　　研發項目進展

　　項目A：新產品研發項目，已完成產品設計和樣品制作，進入測試階段。預計在下個季度完成測試，投入市場。

　　項目B：現有產品技術升級項目，已完成技術方案制定，正在進行技術攻關。目前遇到xx，研發團隊正在全力解決。

　　項目C：基礎技術研究項目，取得階段性成果，相關技術指標達到預期目標。為公司后續產品研發提供技術儲備。

　　研發成果與應用

　　專利申請：本季度申請專利xx項，其中發明專利xx項，實用新型專利xx項。目前公司累計專利數量達到xx項，技術創新能力不斷提升。

　　技術應用：部分研發成果已應用于現有產品，產品性能得到顯著提升。如產品D應用新研發的'節能技術后，能耗降低xx%，市場競爭力增強。

　　研發投入與資源配置

　　研發投入：本季度研發投入xx萬元，占營業收入的xx%，較上季度增加xx%。研發投入主要用于人員薪酬、設備購置、技術合作等方面。

　　資源配置：研發團隊人員結構合理，擁有高級工程師xx人，中級工程師xx人，初級工程師xx人。研發設備運行良好，但部分關鍵設備老化，需更新換代。

　　技術風險與應對措施

　　技術風險：項目B面臨技術難題，可能導致項目延期；行業技術更新換代快，存在技術落后風險。

　　應對措施：針對項目B技術難題，組建專項攻關小組，加強與外部科研機構合作；持續關注行業技術動態，加大研發投入，保持技術領先。

　　結論與建議：研發工作取得一定進展，但面臨技術難題和技術更新風險。建議加大研發投入，優化資源配置，加強技術合作，加快技術研發和成果轉化，提升公司技術創新能力。

　　企業內部報告 16

　　引言：本報告對公司過去一個季度面臨的風險進行識別、評估和分析，提出應對措施。

　　風險識別與分類

　　市場風險：包括市場需求變化、競爭對手策略調整、原材料價格波動等。

　　信用風險：客戶信用狀況惡化導致應收賬款無法收回，供應商信用風險影響原材料供應。

　　運營風險：生產設備故障、供應鏈中斷、內部管理流程不完善等。

　　法律風險：法律法規變化、合同糾紛、知識產權侵權等。

　　風險評估

　　風險發生概率：市場風險發生概率為xx%，主要是市場需求變化和原材料價格波動；信用風險發生概率為xx%，部分客戶信用狀況需關注；運營風險發生概率為xx%，生產設備老化存在故障風險；法律風險發生概率為xx%，合同管理需加強。

　　風險影響程度：市場風險若發生，對公司營收影響較大；信用風險可能導致資金周轉困難；運營風險影響生產進度和產品質量；法律風險可能帶來經濟損失和聲譽損害。

　　風險應對措施

　　市場風險：加強市場調研，及時調整產品策略；與供應商簽訂長期合同，鎖定原材料價格；優化產品結構，降低市場風險。

　　信用風險：建立客戶信用評級體系，加強應收賬款管理；對供應商進行信用評估，選擇優質供應商，降低信用風險。

　　運營風險：定期維護生產設備，建立設備應急預案；優化供應鏈管理，拓寬供應商渠道；完善內部管理流程，提高運營效率。

　　法律風險：加強法律法規學習，建立合同審核機制；聘請法律顧問，防范法律風險。

　　風險監控與預警

　　風險監控：建立風險監控指標體系，定期對風險狀況進行監測和評估。

　　風險預警：設定風險預警閾值，當風險指標達到預警閾值時，及時發出預警信號，啟動應急預案。

　　結論與建議：公司面臨多種風險，需加強風險管理。建議持續完善風險管理制度，加強風險監控與預警，提高公司風險應對能力，保障公司穩健發展。

　　企業內部報告 17

　　一、概述

　　本報告基于近期進行的員工滿意度調查結果，旨在全面了解員工對公司工作環境、薪酬福利、職業發展等方面的滿意度，并提出改進建議以提升員工整體滿意度和忠誠度。

　　二、調查方法

　　樣本選擇：隨機抽取了公司XX%的員工參與調查。

　　調查工具：在線問卷，涵蓋工作環境、薪酬福利、職業發展、公司文化等多個維度。

　　三、調查結果

　　整體滿意度：平均滿意度得分為7.5/10，較上一季度略有提升。

　　工作環境：大多數員工對辦公設施和工作氛圍表示滿意，但加班文化仍需關注。

　　薪酬福利：薪酬競爭力得到認可，但福利多樣性有待增強。

　　職業發展：員工對晉升機會和培訓資源的需求較為迫切。

　　公司文化：公司價值觀得到廣泛認同，但內部溝通機制需進一步優化。

　　四、問題分析

　　加班文化：部分部門存在過度加班現象，影響員工身心健康。

　　福利多樣性：現有福利體系較為傳統，缺乏創新和個性化。

　　職業發展機會：內部晉升機會有限，培訓資源分配不均。

　　五、改進建議

　　優化加班管理：實施彈性工作制度，鼓勵高效工作，減少不必要的加班。

　　豐富福利體系：引入更多個性化福利選項，如健康保險升級、家庭友好政策等。

　　加強職業發展支持：擴大內部晉升機會，提供更多專業培訓和發展資源。

　　改善內部溝通：建立更有效的溝通渠道，定期舉辦員工大會，增強員工參與感和歸屬感。

　　六、結論

　　員工滿意度是公司持續發展的關鍵。通過本次調查，我們識別了存在的.問題并提出了改進措施。未來，人力資源部將密切關注員工需求，持續優化人力資源管理實踐，為公司營造更加積極、健康的工作環境。

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