學前財政支出項目事前績效評估報告范文（通用7篇）
在日常生活和工作中，我們都不可避免地要接觸到報告，我們在寫報告的時候要注意涵蓋報告的基本要素。寫起報告來就毫無頭緒？下面是小編幫大家整理的學前財政支出項目事前績效評估報告范文，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
學前財政支出項目事前績效評估報告 1
根據《海口市美蘭區財政局關于開展20xx年預算績效自評工作的通知》（美財督〔20xx〕3號）要求，我局扎實認真地開展了財政支出績效評價工作，重點評價20xx年學前教育助學券專項資金的項目，現自評如下：
一、項目決策情況
（一）項目目標
對全區具備海口市常住戶籍，符合計生政策并在合規幼兒園就讀的適齡幼兒發放學前教育助學券，緩解“入園難，入園貴”問題讓學齡前兒童人人入得起“園”，讓百姓享受到教育實惠。
（二）決策過程
依照《國務院關于當前發展學前教育的若干意見》（國發[20xx]41號）、《財政部教育部關于加大財政投入支持學前教育發展的通知》（財教[20xx]405號），及海口市人民政府辦公《 關于印發我市學前教育助學券發放工作方案及實施細則的通知》海府辦〔20xx〕349 號文精神，切加大對學前教育的投入。
（三）資金分配
根據發放實施辦法，助學券發放對象為具有海口市常住戶口，符合計劃生育政策，在具備兌現助學券資格的幼兒園就讀的幼兒（培訓機構等除外）。助學券兌券資格則需是取得《中華人民共和國民辦學校辦學許可證》的幼兒園及中小學依辦學許可內設的幼兒部（班）；具有編制的公辦幼兒園等，且當年度年檢合格。此外，農村小學附設的學前班，也具備兌券資格。
對符合條件的適齡幼兒發放學前教育助學券，每人每年400元。助學券經費由市、區兩級財政按55:45比例共同承擔，以區為主發放實施。20xx年我區學前教育助學券專項資金市財政安排208.692萬元，本級預算安排170.748萬元。
二、項目管理情況
（一）資金到位
20xx年我區學前教育助學券項目資金共計379.44萬元，到位率100%，及時撥付到各幼兒園。
（二）資金管理
20xx年我區共有168家9486名適齡幼兒符合條件享受助學券，共發放資金379.44萬。資金已全部發放到位。為加強項目資金的使用管理，我局所有項目資金的使用都嚴格按照海口市人民政府辦公《 關于印發我市學前教育助學券發放工作方案及實施細則的通知》精神和我局的《財務管理制度》落實。在實施項目過程中，嚴把助學券發放對象審批關，杜絕虛報、多報現象發生，不存在無截留、擠占、挪用項目資金情況。
（三）組織實施
為了確保項目高效有序實施，我局專門成立了以局長為組長，主管業務的'副局長為副組長，辦公室、基教股、計財股、教育督導室等股室負責人為成員的學前教育助學券發放工作領導小組，加強對該項目實施的領導，安排專人負責項目的具體工作，定期向領導小組匯報工作進展情況。制定《美蘭區學前教育助學券發放細則》、《美蘭區學前教育助學券資金使用規定》等制度，規范項目的實施。
三、項目績效情況
我局的項目績效目標基本完成，總體評價為優。具體如下：
1、經濟效益：項目的實施，使每一位幼兒家長得到實惠，一定程度上減輕家庭經濟壓力。
2、社會效益：發放“助學券”的政策符合我國國家利益和人民利益，也與我國解決學前教育“入園難，入園貴”問題的大政方針協調一致，是一件惠民利民的大好事，百姓一致歡迎
3、可持續性：雖然“助學券”會增加市區兩級的財政支出，但是學前教育是義務教育的基礎，抓好學前教育可以從起點上使孩子健康地成長，打好基礎。
4、服務對象滿意度：項目實施惠及廣大人民群眾，且項目實施公正、公開，陽光操作，受到群眾認可，滿意度極高
四、項目綜合自評
通過項目的實施落實，減輕家長經濟壓力，解決“入園難，入園貴”問題，為學前教育健康可持續發展增強活力。項目綜合評價為：優
五、經驗及問題
（一）經驗
完善相關制度、強化項目實施過程的管理和監督，才能使項目真正惠及百姓。
（二）存在問題
由于項目涉及的幼兒園及適齡幼兒較多，申報助學券條件的審核費時費力，人員不足。
學前財政支出項目事前績效評估報告 2
（一）項目基本概況
為改善學校辦學條件，完善學校硬件設備，保障學校平穩發展滿足學校教學需求，學校申報了20xx年“設備購置”，項目編號10028006-20xx-0005，主要包括購置便攜式計算機1臺，投影儀5臺，學生課桌椅600套，圖書1批，臺式計算機35臺，多功能一體機5臺，空調機10臺，辦公家具10套，學生宿舍家具500套，汽車維修類儀器設備1批，物業管理服務1年。
由于該項目資金為單位自籌，而學校是全額撥款單位，因此在資金籌措過程中還存在較大的缺口，導致該項目完成情況為43.7%。目前已完成采購118.74萬元，尚有資金缺口153.26萬元。
（二）項目績效及評價結論
該項目已完成設定的.績效目標的43.7%。
（三）評價發現的問題
存在經費缺口，還有大批設備未完成采購。
（四）相關意見與建議
1、加快資金籌集；
2、上級給予資金支持。
學前財政支出項目事前績效評估報告 3
一、基本情況
（一）項目一：20xx年校園安保經費51000元
1.項目概況：20xx年度聘請保安人員4名，采購保安服務人員1名，每月產生約13000元不等的勞務費支出，財政撥款51000元，不足部分用我園辦公經費補充支付。
2.項目績效目標：建設安全校園。
（二）項目二：20xx年獎勵性績效（教體局20xx年各種獎勵及師訓課改等經費補助）5500元
1.項目概況：20xx年度有1名教師被評選為優秀教師，獎勵500元、1名教師被評選為骨干教師，獎勵5000元，資金為全額財政撥款，已足額發放至個人。
2.項目績效目標：做好本部門人員、公用經費保障，按規定落實干部職工各項待遇，支持部門正常履職。
（三）項目三：20xx年學前教育家庭經濟困難學生補助4050元
1.項目概況。20xx年度上報并審批通過的困難學生人數為27人（其中建檔立卡戶全覆蓋），按標準每人每學期補助150元，資金為財政全額撥款，已足額補助至幼兒家庭。
2.項目績效目標：加大對家庭經濟困難幼兒資助力度，保障家庭經濟困難幼兒接受學前教育的權利。
（四）項目四：公辦幼兒園20xx年秋季學期營養改善計劃補助資金6468元
1.項目概況。20xx年秋季學期在冊搬遷戶幼兒人數71人，按照每生3元的/天標準進行伙食補助，資金為財政撥款，按考勤統計后撥入食堂專戶用于補足搬遷戶幼兒伙食費差額部分。
2.項目績效目標：對搬遷戶幼兒進行伙食費差額補助
（五）項目組織管理情況
各項目均有專門的負責人，并建立了個項目的管理制度，各項工作均進行了職責分工，并按時有序開展。
二、績效評價工作開展情況
（一）績效評價目的、對象和范圍
1.績效評價目的
了解各項目資金使用情況和取得的成效，總結項目資金管理經驗，進一步加強和規范項目資金管理，完善項目和資金管理辦法，為指導預算編制和申報績效目標、優化財政支出結構提供決策參考和依據。
2.績效評價對象
本次績效評價涉及項目4個，其中：市級財政支出項目3個，上級轉移支付項目1個。
3.績效評價范圍
本次績效評價涉及項目4個，其中：一般公共預算支出項目4個，政府性基金預算支出項目0個，社會保險基金預算支出項目0個、國有資本經營預算0個，政府投資基金項目0個、政府和社會資本合作（PPP）項目0個、地方政府債務項目0個。
（二）績效評價工作過程
為使績效再評價工作順利開展，由開遠市第二幼兒園財務室牽頭，成立績效評價工作小組，負責績效評價的組織管理和實施工作。
前期準備：一是評價工作組收集整理項目相關資料；二是組織績效評價（自評）工作。
組織實施：開展項目自評工作。組織填報資金使用情況表、績效目標完成情況表和撰寫項目績效報告，并將績效評價報告和資料報績效評價工作組。
三、評價情況及評價結論
（一）績效自評結論
部門開展績效自評項目數量4個，評價結果為“優”4個，“良”0個，“中”0個，差0個。
（二）績效目標實現情況
1.項目1（20xx年校園安保經費51000元）績效目標的實際實現情況：建設成了安全校園
2.項目2（20xx年獎勵性績效（教體局20xx年各種獎勵及師訓課改等經費補助5500元）績效目標的實際實現情況：做好了本部門人員、公用經費保障，按規定落實了干部職工各項待遇，部門正常履職。
3.項目3（20xx年學前教育家庭經濟困難學生補助4050元）績效目標的實際實現情況：對家庭經濟困難幼兒進行了資助，保障家庭經濟困難幼兒接受學前教育的'權利。
4.項目4（公辦幼兒園20xx年秋季學期營養改善計劃補助資金6468元）績效目標的實際實現情況：對全園搬遷戶幼兒進行了伙食費差額補助。
四、主要經驗及做法
無。
五、存在的問題及原因分析
無。
六、有關建議
無。
七、其他需要說明的問題
無。
學前財政支出項目事前績效評估報告 4
根據《姚安縣人民政府關于全面實施預算績效管理的實施意見》（姚政發〔20xx〕6號）和《姚安縣財政局關于對姚安縣學前教育建設項目（專項債券）開展績效評價的通知》（姚財監〔20xx〕10號）的要求，云南泊江會計師事務所（普通合伙）接受姚安縣財政局委托，于20xx年10月20日至12月9日對姚安縣教育體育局20xx年學前教育建設項目（專項債券）（以下簡稱本項目）開展績效再評價。現將評價情況報告如下：
一、基本情況
（一）項目背景
學前教育是基礎教育的重要組成部分，是學校教育和終身教育的奠基階段。近年來，姚安縣學前教育堅持發展、規范、提高并重，一方面努力辦好公辦園，另一方面積極鼓勵和引導社會力量辦園，全縣學前教育得到了一定程度的發展，初步形成了以公辦園為示范、民辦園為主體的共同發展格局。由于城鄉普惠性資源短缺，運行保障機制建設滯后，軟硬件設施不達標等問題，使得姚安縣學前教育發展緩慢，適齡兒童的學前教育得不到有效保障。
為進一步促進姚安縣學前教育發展，提高學前教育幼兒入園率，改善幼兒園的辦學條件，解決姚安縣所有適齡幼兒就近入學問題，為孩子啟蒙教育和學前教育打下堅實的基礎，姚安縣以姚安縣人民政府為主管單位、姚安縣教育體育局為項目建設單位，提出了姚安縣學前教育建設項目。項目基本情況如下：
1.項目立項批復情況
（1）項目可行性研究報告批復情況
項目于20xx年11月18日取得《姚安縣發展和改革局關于姚安縣學前教育建設項目可行性研究報告的批復》（姚發改投資〔20xx〕143號），批復內容：項目建設年限為20xx年5月至20xx年4月；項目建設規模為72所幼兒園總建筑面積21797.96平方米，建設內容為：新建1所縣幼兒園、9所鄉鎮中心幼兒園、7所村級幼兒園，新建建筑面積1894315平方米；改造55所村級幼兒園，改造建筑面積2854.81平方米；項目投資估算及資金籌措方案：項目總投資8200萬元，其中：項目資本金5200萬元，申請地方政府新增專項債券資金3000萬元。
根據項目實施方案，因融資成本變化，財務費用增加135萬元，項目總投資調整為8335萬元。
（2）項目其他批復情況
①姚安縣幼兒園遷建：20xx年8月14日通過了姚安縣國土資源局的用地審查意見；20xx年8月21日獲得姚安縣住房和城鄉建設局批準的項目建設選址意見書（選字第xxx號）；20xx年9月3日獲得姚安縣住房和城鄉建設局批準的建設用地規劃許可證（地字第xxx號）；20xx年2月14日填報了建設項目環境影響登記表并已備案；20xx年5月10日獲得姚安縣發展和改革局可行性研究報告的批復（姚發改投資〔20xx〕57號）；20xx年4月3日獲得姚安縣住房和城鄉建設局批準的建筑工程施工許可證（編號xxx）。
②其余6個新建項目選址位于各村鎮小學內，不涉及新征用地，于20xx年7月31日分別獲得姚安縣自然資源局批準的鄉村建設規劃許可證。
（二）項目實施情況
1.項目進展情況
根據《姚安縣教育體育局20xx年新增地方政府專項債券（學前教育建設）項目建設情況統計表》，截至評價日，本項目實際建設內容為：遷建1所縣級幼兒園、新建6所村級幼兒園、改造7所村級幼兒園。14所幼兒園已全部竣工并投入使用。
2.項目完成投資情況
根據《姚安縣教育體育局20xx年新增地方政府專項債券（學前教育建設）項目建設情況統計表》，截至評價日，項目共完成合同投資3087.07萬元。據詢問姚安縣教育體育局，本項目正在審計中。姚安縣教育體育局未提供本項目實際完成投資資料。
3.項目資金來源及到位、使用情況
（1）資金來源情況
根據實施方案，項目總投資8335萬元資金來源為：財政預算安排5335萬元，專項債券3000萬元。
（2）資金到位情況
①專項債券資金到位情況。根據《姚安縣財政局關于下達20xx年度新增地方政府專項債券（姚安縣學前教育建設項目）轉貸資金的通知》（姚財預〔20xx〕6號），于20xx年1月21日下達姚安縣教育體育局專項債券資金共計3000萬元，專項債券資金已全額到位。
②配套資金到位情況。根據實施方案，申報專項債券時（20xx年11月），姚安縣財政局已安排到位配套資金438.74萬元，剩余配套資金由財政預算安排。新建幼兒園項目用地和改造幼兒園前期資產均由地方財政和姚安縣教育體育局投入，但相關單位未提供投入資產金額資料，也未提供其他配套資金到位資料。
（3）資金使用情況
截至評價日，姚安縣教育體育局到位專項債券資金3，000萬元已全部支出。
本項目實際完成的14所幼兒園合同投資及資金支付明細見附件4：幼兒園合同投資及資金支付明細表。
（三）專項債券基本情況
1.專項債券申報情況
本項目專項債券類型為教育建設項目專項債券，為云南省政府為支持學校發展建設，在財政部下達的新增專項債券額度內發行，以項目對應的政府性基金收入、國有資產經營收入等專項收入償還的政府專項債券。本項目專項債券申報程序為：由姚安縣發展和改革局、姚安縣教育體育局、姚安縣財政局編制項目實施方案，聘請云南八謙律師事務所于20xx年12月25日出具《楚雄州姚安縣學前教育建設項目專項債券發行法律意見書》，聘請致同會計師事務所（特殊普通合伙）云南分所于20xx年12月6日出具致同專字（20xx）第530FC0266號《楚雄州姚安縣學前教育建設項目專項債券財務評價報告》。三項資料由縣財政局復核，由州財政局和州人民政府審核后上報省財政廳。本專項債券納入姚安縣政府專項債務限額管理，債券收入、支出、還本、付息、發行費用等納入姚安縣政府性基金預算管理。
2.專項債券發行情況
本項目專項債券由省人民政府統一發行，該批次債券名稱為“20xx年云南省教育類專項債券（一期）-20xx年云南省政府專項債券（七期）”，債券編碼為104053，發行日期20xx年1月9日，債券期限10年，年利率3.32%，債券類型為其他自平衡專項債券，品種為記固定利率付息債。
3.已支付利息情況
截至評價日，姚安縣財政局累計支付本項目專項債券利息及服務費1525576.29元，其中：20xx年7月22日支付第一期利息508500元，兌付付息服務費25.43元，資金來源為姚安縣教育體育局校舍維修改造資金；20xx年1月7日支付第二期利息508500元，兌付付息服務費25.43元；20xx年6月22日支付第三期利息508500元，兌付付息服務費25.43元。
根據《姚安縣教育體育局關于請求解決學前教育建設項目專項債券資金利息的請示》（姚教體請〔20xx〕46號），姚安縣教育體育局專項債券項目無法做到收益與融資自求平衡，20xx年專項債券利息無法償還，申請姚安縣人民政府幫助解決上述第二、三期利息及兌付服務費1017050.86元，第二、三期利息及兌付服務費資金來源為姚安縣財政局自有資金。后縣教體局使用校舍維修改造資金繳回第二、三期利息及兌付服務費1017050.86元。
（四）績效目標設立情況
1.申報的績效目標和績效指標情況
姚安縣教育體育局在申報項目預算的同時申報了項目的績效目標和指標，申報的績效總體目標為：實施“一村一幼”建設項目，切實改善和提升幼兒園辦學條件；提高全縣幼兒在園人數，20xx年實現三年毛入園率達92%以上。績效指標共設置了數量指標、質量指標、時效指標、成本指標、社會效益指標、可持續影響指標及服務對象滿意度七個方面的指標，詳見附件1。
姚安縣教育體育局根據《財政部關于印發地方政府專項債券項目資金績效管理辦法》和此次績效評價指標體系內容，對原申報的績效目標與績效指標進行了重新設定修改完善，詳見附件2。
2.績效再評價調整后的績效目標和績效指標情況
通過前期實地調研，評價組與姚安縣教育體育局進行充分、有效的溝通，聽取項目實施情況介紹，多渠道收集有關政策文件，結合項目設立的背景、目的和依據，以及專項債券管理的相關要求，將項目績效目標設定為：
（1）根據項目可行性研究報告、實施方案等，加強對項目實施過程的管理和監控，加快項目實施，嚴格控制建設成本，保障項目按計劃進度施工，投資額不超過批復概算，項目質量達標率達100%，盡快形成實物工作量并投入使用、產生收益，確保項目收益和融資自求平衡，防范債務風險。
（2）通過項目實施，解決適齡兒童就近入學問題，為幼兒教育及學前教育打下堅實基礎；完成“一村一幼”目標，提高學前三年毛入園率。
（3）通過項目實施，明確項目建成后續所有權、運營主體，推動項目可持續發展，項目區域內社會公眾對項目實施效果的滿意程度達90%以上。
（4）項目相關單位加強對專項債資金的管理，明確專項債的償還主體、償債責任、償債資金來源；按時償還利息；充分考慮專項債風險，制定符合實際、切實有效的專項債風險管控措施。
根據項目績效目標細化分解為7個產出指標、7個效益指標。具體情況詳見附件3：項目績效再評價指標體系及評分表。
（五）組織管理情況
1.項目組織管理情況
根據姚安縣教育體育局提供的自評報告，姚安縣教育體育局成立了由縣教育體育局局長任組長，縣教育體育局分管工程建設的副局長任副組長，縣教育體育局計劃財務股、項目規劃股全體人員及相關學校校長為組員的姚安縣“全面改薄”項目建設領導小組，統一部署、組織實施全縣“全面改薄”項目。
2.專項債管理情況
（1）制度建立情況
根據《楚雄州財政局關于轉發做好政府專項債券發行使用管理工作的通知》（楚財預〔20xx〕148號）、《楚雄州財政局關于進一步加強項目收益與融資自求平衡專項債券資金管理的通知》（楚財債〔20xx〕2號）等制度，姚安縣發展和改革局 姚安縣財政局印發《關于進一步加強地方政府專項債券項目管理工作的通知》（姚發改投資〔20xx〕121號），規范姚安縣專項債管理。
（2）專項債資金管理情況
姚安縣教育體育局于20xx年1月20日在姚安縣農村信用合作聯社營業部開設賬號為xxxx的債券資金專用賬戶，對專項債券資金進行專戶管理；設置“姚安縣教育體育局-債務專戶”賬套，通過“財政撥款收入”“在建工程”“事業支出”科目對專項債券資金收支情況進行專賬核算。
二、績效評價工作開展情況
（一）績效評價目的、對象和范圍
1.績效評價目的
通過對項目決策、管理、實施和后續運行情況進行分析，全面了解項目立項及管理過程是否規范、產出目標是否完成以及效果目標是否實現，總結經驗、查找不足。在此基礎上，重點分析專項債資金項目申報決策的合理性、專項債券預期收益與融資平衡的可實現性、專項債券資金管理、使用、風險控制等情況，評價專項債券資金的使用效率和效果，為以后年度編制專項債券項目預算、遴選項目、管理專項債券資金等提供參考依據。
2.績效評價對象和范圍
本次績效評價對象為學前教育建設項目專項資金，評價范圍為學前教育建設項目整體情況。
（二）績效再評價原則、評價指標體系、評價方法、評價標準
1.績效再評價原則
（1）科學規范原則。績效評價注重專項債券資金管理的規范性，支出的經濟性、效率性和有效性，融資自求平衡情況和風險控制情況，嚴格執行規定的程序，合理確定績效目標和評價內容，運用簡便、實用、定量與定性分析相結合的方法，規范進行評價。
（2）公正公開原則。堅持客觀、公平、公正，做到依據合法、標準統一、資料可靠、實事求是、公開透明，并接受監督。
（3）績效相關原則。績效評價針對具體支出及其產出績效進行，評價結果清晰反映支出和產出績效之間的緊密對應關系。
（4）成本效益原則。績效評價指標應當通俗易懂、簡便易行，數據的獲得應當考慮現實條件和可操作性。
2.績效再評價指標體系
（1）績效再評價指標
本次績效評價結合項目特點，設置了4個一級指標（決策、過程、產出、效益）；13個二級指標（項目立項、績效目標、資金投入、資金管理、項目管理、產出數量、產出質量、產出時效、產出成本、經濟效益、社會效益、可持續影響、滿意度）；29個三級指標。具體詳見附件3：項目績效再評價指標體系和評分表。
（2）績效再評價指標分值權重
績效再評價指標體系從項目決策、過程、產出、效益四個方面進行構建，“決策”分值權重20分，“過程”分值權重20分，“產出”分值權重30分，“效益”分值權重30分。
（3）指標解釋
績效再評價指標體系以項目管理流程所包含的“決策—過程—產出—效益”環節為依據，將績效評價指標劃分為決策、過程、產出、效益四個方面，作為一級指標，對專項債券資金進行全面績效評價。
決策：根據項目特點，結合關鍵評價問題，將決策指標分解為項目立項、績效目標、資金投入3個二級指標，主要考核專項債券資金項目立項是否符合專項債資金的支持領域和方向，決策程序的規范性、績效目標合理性、績效指標明確性、項目資金預算的合理性、配套資金來源明確性和到位可行性等。
過程：反映項目資金管理和項目過程管理的規范性，主要考核是否建立、健全項目資金管理制度，并得到有效執行；資金管理、使用是否合規；專項債資金和配套資金是否到位；是否制定專項債券資金還本付息計劃并按計劃執行；是否及時支付專項債利息；縣教體局是否及時披露項目進度、專項債券資金使用等情況；項目管理是否符合基本建設四項制度（項目法人責任制、招投標制、監理制、合同制）、安全管理制度，項目管理部門是否對項目進行監督檢查；項目資料是否齊全并及時歸檔等。結合專項債資金管理特點及基建項目評價要點，將過程指標分解為資金管理、項目管理2個二級指標，考核相關管理制度的健全性、資金管理的合規性、項目過程管理的規范性、基本建設程序的執行情況等。
產出：反映項目實施是否實現了預期任務目標。根據本項目預期任務目標，將產出指標細化為產出數量、產出質量、產出時效、產出成本4個二級指標，主要考核項目形象進度完成情況、計劃建設內容完成情況、人均建筑面積達標率、項目質量合格率，以及項目是否按計劃完工或按進度施工，是否根據批復投資嚴格控制成本等。
效益：反映項目實施后，預期效益的實現情況，根據項目實施的預期效益，將效益指標細化為經濟效益、社會效益、可持續影響和滿意度4個二級指標，主要考核項目完工后運營收益是否達到預期；考核項目實施對受益區域內學前教育的普及情況，姚安縣“一村一幼”建設完成率；考核項目預期收益能否合理保證專項債資金的本金和利息，能否實現自求平衡，風險是否考慮周全且制定相應風險管控措施；項目后續所有權、運營主體是否明確性，管理制度是否完善，學前教育教師配置是否充足，以及項目區域內社會公眾對項目實施的滿意程度。
在二級指標層面確定了各環節績效評價的關鍵因素后，根據二級指標內容和相關標準進一步將其分解為29項具體可操作的三級指標，作為績效評價指標體系的最基層指標。三級指標更為細化和具體，以項目實施的各環節所涉及的關鍵點為設置三級績效指標的依據，對績效再評價考核的具體內容進行明確，并對指標予以解釋說明。
3.績效再評價方法
（1）內控測評
通過對項目相關方進行調研，收集專項債券資金管理的相關制度并評價其內控健全性，了解項目業務管理、財務管理的流程和關鍵控制點，測試各部門是否建立并執行相應的監控措施，有效控制項目進度、質量，監控資金使用，確保專項債券資金發揮績效。初步評價項目內控的有效性，針對關鍵控制點、潛在風險點設計相關考核指標，識別專項債券資金管理、項目管理和實施過程中可能存在的問題和風險點。
（2）資料審閱
從項目相關方獲取立項政策文件、資金撥付和使用會計資料、項目管理和資金管理辦法、項目建設資料、項目成果的佐證資料、工作總結等，進行認真審閱，準確把握專項債券資金的安排和使用情況、項目實施的內容、服務對象，通過查閱資料初步了解項目實施情況和整體績效目標的實現情況，為績效評價工作收集充分、有效的證據。
（3）比較分析法
通過對比項目預定目標和實際產出、效益，分析項目產出數量、質量的完成情況，分析項目成本控制情況和效益實現程度，分析項目實施產生的經濟效益、社會效益、可持續性影響、滿意度等效益指標，并對相關佐證資料進行逐一分析、對比，分析項目實施前后的效益，分析項目預期目標的實現情況。
（4）資金查驗法
通過對工程建設項目賬簿和原始憑據的核查，對項目資金的到位、撥付及使用情況進行梳理和檢查，對專項債資金使用不合規或配套資金未到位的原因進行追溯分析。結合項目申報材料對相關數據邏輯關系進行對比分析，發現疑點時應延伸檢查，通過對資金流向的追溯，判斷資金使用的合規性、合理性。
（5）實地調查法
在現場采用收集資料、填報數據、統計成果、查驗數據、召開座談會、問卷調查等方式進行實地調查取證。根據考核內容和項目目標設置績效再評價指標體系，擬定資料清單和實地調研清單向調查地有關部門和人員現場收集項目資料或進行現場隨機訪談。
（6）公眾評判法
通過現場調查與座談、發放問卷等方式，對社會公眾進行調查，了解社會公眾對項目實施的滿意程度，根據有效問卷分析受益群體滿意度。問卷設計的問題應與項目緊密相關且簡單、清晰明了，通過問卷調查采集受益對象對項目實施情況和實施效益的'意見和建議，為項目實施產生的社會效益、滿意度等提供定性與定量評價的基礎。
4.績效評價標準
本次績效評價采用百分制，各級指標依據其指標權重確定分值，最終得分由各級評價指標得分加總形成。根據最終得分將評價標準分為四個等級：優（得分≥90分）；良（80分≤得分＜90分）；中（60≤得分＜80分）；差（得分＜60分）。
（三）績效評價工作過程
1.設計績效再評價指標體系
在受托對項目開展績效評價后，評價工作組及時與項目相關方進行溝通，了解項目的基本情況，包括項目申報情況、計劃實施內容、批復情況、組織實施流程、資金撥付流程等，并收集相關文件資料，組織組員對收集到的文件資料進行研讀，并查閱與項目實施密切相關的規章制度、文件規定，力求獲取對項目全方位的了解。根據姚安縣財政局的要求，結合本項目特點，形成項目評價的總體思路，結合項目計劃實施內容，形成項目績效評價指標體系。
2.數據填報和采集
評價工作組就所需采集的數據與項目相關方進行溝通，并赴現場收集專項債資金管理情況、項目資金使用情況、目標完成情況、項目管理制度與執行情況及效果實現情況等相關資料。
3.社會調查
根據確定的調查對象、調查內容，評價工作組以問卷調查的形式對項目區域內社會公眾開展滿意度調查，共發放問卷400份，實際有效回收400份，問卷有效回收率100%。
4.綜合分析評價及報告撰寫
（1）數據整理
評價工作組在評價實施過程中，采用合理的方法對收集的基礎資料進行分類整理、核實和全面分析，要求被評價單位對缺失的資料及時補充，對存在疑問的重要基礎數據資料進行解釋說明。同時利用各種公開的統計數據，如政府部門政務公開信息、互聯網上各類相關數據信息。通過充分收集、分析和加工數據信息，形成對績效評價宏觀與微觀層面的數據信息支撐。
（2）績效分析與評分
按照確定的評價指標、評價標準和評價方法，根據評價基礎數據，對評價對象的績效情況進行全面的定量、定性分析和量化評分。一是績效評價指標分析，結合評價指標體系中決策、過程、產出、效益四個方面分別分析各指標的評價情況；二是對績效目標實際完成情況進行量化、具體分析。完成績效分析后運用既定的評價標準和評價方法，根據收集整理的數據和分析結果，對各項指標進行打分，確定績效等級。
（3）綜合評價
在對評價對象的績效情況進行全面的定量、定性分析、量化評分的基礎上，總結分析評價對象總體的績效情況及相關經驗與做法，形成初步評價結論。并以事實為依據，認真梳理評價過程中發現的問題，剖析影響績效的主要問題，分析產生問題的原因。針對存在的問題，總結教訓，提出對策建議。
（4）撰寫報告
項目組根據績效評價的原理和姚安縣財政局的要求，對采集的數據進行甄別、分析；同時，提煉結論、撰寫報告，并與項目相關方保持充分的溝通，確保每個觀點均有理有據后，形成最終的績效評價報告。
三、績效評價結論
（一）績效評價綜合結論
本項目績效再評價綜合得分82.21分，評價等級為“良”。
本項目為學前教育建設項目，符合專項債券資金的支持領域和方向；項目申報程序符合專項債券申報要求；項目績效目標合理、績效指標明確；預算資金需求合理，資金需求細化、測算依據充分；專項債有明確的償還主體，償債責任、償債資金來源，配套資金有明確來源；專項債資金及時到位；姚安縣教育體育局資金管理制度健全，開立專項債券資金專用賬戶，做到專戶存儲、專賬核算，專項債資金支出用途合法、合規；姚安縣教育體育局對專項債制定了風險管控措施，但風險管控措施不夠有效。項目管理制度健全，建設過程中基本執行了招投標制、項目法人制、工程監理制、合同管理制、安全責任制；項目制定可操作的實施方案，項目實施過程中建設單位和監理單位對項目進度、質量等進行監管，發現問題及時進行整改；項目實施促進姚安縣學前三年毛入園率達92.80%，完成“一村一幼”建設目標，部分群眾滿意度較高。但項目決策存在項目可行性研究與實際情況不符、成熟度不足等問題。因實際僅到位3000萬元專項債資金，項目僅按3000萬元資金進行實施，導致項目形象進度僅完成概算批復的37.04%，建設內容完成率較低；項目未按計劃工期完成；6所改造幼兒園人均建筑面積未達標準；項目尚未進行完工決算，建成的14所幼兒園概算投資3000萬元，合同投資3087.07萬元，超概算金額87.07萬元，超概算率2.90%；新建5所幼兒園每平方米造價均超過2463.76元標準；問卷調查反映幼兒園教師人數和素質均有待加強，部分社會公眾認為當前公立幼兒園的建設仍不能滿足適齡兒童入園需求等問題。專項債管理存在配套資金核算不準確，項目預計收入未達財務評價報告和實施方案目標，項目存在不能實現收益與融資自求平衡的風險等問題。
（二）績效目標實現情況
根據評價情況，設置的14個績效指標中，4個績效指標完成（質量合格率、學前三年毛入園率、“一村一幼”建設完成率、后續所有權、運營主體明確性及管理制度健全性）；10個指標部分完成（建設及時性、形象進度完成率、建設內容完成率、人均建筑面積達標率、概算執行率、新建、改造幼兒園每平方米造價控制率、年收入完成率、融資與項目收益平衡、學前教育教師配置充足率、社會公眾滿意度）
四、績效評價情況分析
（一）決策情況分析
從評價得分情況看，此項評價滿分為20分，績效評價得分19.00分，得分率95.00%，具體分析如下：
1.項目立項方面。本項目屬于學前教育建設項目，符合姚安縣學前教育三年行動計劃（20xx-20xx），符合專項債資金的支持領域和方向；申報單位編制項目預期收益與融資平衡方案及財務評價報告、法律意見書，并按專項債規定程序進項申報，但項目可行性研究與實際情況不符，縣幼兒園、徐官壩幼兒園等可研投資與實際合同投資差異較大；項目成熟度不足，專項債于20xx年1月9日發行，縣幼兒園20xx年4月3日取得施工許可，6所新建村級幼兒園于20xx年7月31日分別獲得鄉村建設規劃許可證。
2.績效目標方面。項目設立了績效目標，且績效目標與實際工作內容相關，預期產出效益和效果符合正常的業績水平，與預算確定的項目投資額或資金量相匹配。申報單位已將項目績效目標細化分解為具體的績效指標，指標已通過清晰、可衡量的指標值予以體現，指標與項目目標任務數或計劃數相對應。
3.資金投入方面。項目預算資金需求細化，資金需求測算依據充分，專項債券配套資金有明確的來源，專項債券償還期限與項目期限匹配。
（二）過程情況分析
從評價得分情況看，此項評價滿分為20分，績效評價得分19.00分，得分率95.00%，具體分析如下：
1.資金管理方面。項目資金管理制度健全，資金管理、使用合規；截至評價日，專項債資金已全部到位，新建幼兒園項目用地和改造幼兒園前期資產均由地方財政和姚安縣教育體育局投入，但相關單位未提供投入資產金額資料，也未提供其他配套資金到位資料。
2.項目管理方面。姚安縣教育體育局制定了《姚安縣教育系統建設項目實施管理辦法（試行）》，項目管理制度健全；建設過程中基本執行了招投標制、項目法人制、工程監理制、合同管理制、安全責任制；項目制定可操作的實施方案，項目實施過程中建設單位和監理單位對項目進度、質量等進行監管，發現問題及時進行整改。
（三）產出情況分析
從評價得分情況看，此項評價滿分為30分，績效評價得分20.71分，得分率69.03%，具體分析如下：
1.產出數量。因項目實際僅到位3000萬元專項債資金，項目僅按3000萬元資金進行實施，導致項目形象進度僅完成概算批復的37.04%；項目建設內容完成率較低，計劃新建9所鄉鎮中心幼兒園，實際建成0所；計劃新建7所村級幼兒園，實際建成6所；計劃改造55所村級幼兒園，實際改造7所。
2.產出質量。1所遷建縣級幼兒園人均建筑面積達13.63㎡/人標準；13所新建和改造村級幼兒園，7所達到按3班辦園的人均建筑面積在8.84-11.2㎡/人標準，6所未達標（姚安縣長壽小學村級幼兒園、姚安縣吳海小學村級幼兒園、姚安縣朱街小學村級幼兒園、姚安縣小苴小學村級幼兒園、姚安縣馬游小學村級幼兒園、姚安縣小河小學村級幼兒園），人均建筑面積均在8.84㎡/人以下。
3.產出時效。根據可行性研究批復，項目建設期為20xx年5月-20xx年4月，項目未按計劃完工，但截至評價日已建成14所并投入使用。
4.產出成本。項目尚未進行完工決算。建成的14所幼兒園概算投資3000萬元，合同投資3087.07萬元，超概算金額87.07萬元，超概算率2.90%。新建5所幼兒園每平方米造價均超過2463.76元標準。
（四）效益情況分析
從評價得分情況看，此項評價滿分為30分，績效評價得分23.50分，得分率78.33%，具體分析如下：
1.經濟效益方面。20xx年上半年14所幼兒園收入101.72萬元，全年預計收入203.44萬元，未達實施方案計劃數年收入1456萬元。
2.社會效益方面。項目實施促進姚安縣完成“一村一幼”建設目標；20xx年學前三年毛入園率為92.80%，14所幼兒園學前三年毛入園率均達90%及以上。
3.可持續影響方面。專項債有明確的償還主體，償債責任、償債資金來源，縣教體局對專項債制定了相應的風險管控措施，但風險管控措施不夠有效，姚安縣教育體育局專項債券項目存在收益與融資無法自求平衡的風險。根據《姚安縣教育體育局20xx年學前教育項目專項債券償還計劃》，專項債券利息由姚安縣幼兒園（包括鄉鎮幼兒園）保教費收入中統籌償還，到期一次還本付息。
姚安縣教育體育局明確建設完成幼兒園按屬地原則開辦，根據姚安縣教育體育局20xx年第8期《姚安縣教育體育局專題會議紀要》明確項目已竣工，及時把所有權（使用權、資產管理權）移交學校。
問卷調查反映學前教育教師人數和素質均有待加強。
4.社會公眾滿意度方面。評價組對項目區域內社會公眾發放調查問卷400份，收回有效問卷400份，項目滿意度為88.42%。調查結果反映社會公眾滿意度處于中等偏上水平，大部分社會公眾對項目實施改善適齡兒童入園條件滿意度較高，但部分社會公眾也認為項目的實施仍不能滿足適齡兒童入園需求，且師資力量薄弱，希望加大對村級公立幼兒園的建設及增加教師規模；擴大幼兒園招生人數及范圍。
五、主要經驗及做法
（一）加強領導，強化責任意識
姚安縣委、縣人民政府高度重視學前教育發展，加強全縣幼兒園建設，積極改善辦園條件，不斷提高學齡前兒童入園率，教育主管部門和相關單位增強主體意識，積極主動做深、做細、做實學前教育各項工作，全力推進全縣學前教育發展。
（二）加強資金管理，強化升等晉級工作
一是姚安縣教育體育局嚴格按照《云南省政府專項債務預算管理辦法》要求，開辦專債賬戶，實行封閉管理，確保資金專款專用；二是積極調整收入渠道，加強姚安縣幼兒園升等晉級工作領導，提高學前教育保教費收費標準。
（三）加強工程質量管理
按照把學校建成最牢固、最安全、家長最放心的地方的工作要求，認真落實項目法人責任制、招投標制、工程監理制和雙合同管理制，確定監管人員，明確監管職責，落實監督任務，高質量、高水平、高效率地實施好學前教育工程項目，確保了每一件工程成為科學設計、質量優良、安全施工的放心工程。
六、存在的問題及原因分析
（一）項目決策方面
1.項目可行性研究與實際情況不符，縣幼兒園、徐官壩幼兒園等可研投資與實際合同投資差異較大。
2.項目成熟度不足，專項債于20xx年1月9日發行，縣幼兒園20xx年4月3日取得施工許可，6所新建村級幼兒園于20xx年7月31日分別獲得鄉村建設規劃許可證。
（二）項目管理有待加強
1.項目配套資金核算不準確、產出目標未完成。因項目實際僅到位3000萬元專項債資金，項目僅按3000萬元資金進行實施，導致項目形象進度僅完成概算批復的37.04%；項目建設內容完成率較低，計劃新建9所鄉鎮中心幼兒園，實際建成0所；計劃新建7所村級幼兒園，實際建成6所；計劃改造55所村級幼兒園，實際改造7所。
2.項目管控有待加強。根據可行性研究批復，項目建設期為20xx年5月-20xx年4月，項目未按計劃完工。6所改造幼兒園人均建筑面積未達標準。項目尚未進行完工決算，建成的14所幼兒園概算投資3000萬元，合同投資3087.07萬元，超概算金額87.07萬元，超概算率2.90%；新建5所幼兒園每平方米造價均超過2463.76元標準。
3.縣教體局實際分配新建和改造幼兒園資金無標準，內部決策不規范，存在合規風險。
4.項目可持續發展能力不足。問卷調查反映幼兒園教師人數和素質均有待加強，部分社會公眾認為當前公立幼兒園的建設仍不能滿足適齡兒童入園需求等。
（三）專項債管理
債券還本付息資金來源保障不足。項目預計收入未達財務評價報告和實施方案目標，項目存在不能實現收益與融資自求平衡的風險。
七、建議
（一）規范項目決策，提高入庫項目質量
建議縣教體局今后申報類似項目時，應立足項目實際，按專項債相關要求，選擇具備一定成熟度，完成勘察、設計、用地、環評、開工許可等前期工作，且符合申報范圍的項目，杜絕以完工項目名義申報專項債資金，或用專項債資金化解歷史遺留債務。
（二）加強項目管理，規范項目建設
建議姚安縣教育體育局加強項目管理，積極推進項目進度前期工作，避免資金到位才開始謀劃，提高資金使用效益。
建議姚安縣教育體育局完善內部決策制度，對資金分配應制定標準和規范，并嚴格按程序進行；對于幼兒園人均建筑面積、每平方米造價有計劃標準的，應嚴格按標準建設。
建議姚安縣教育體育局立足姚安縣學前教育事業長遠發展，積極制定配套政策吸引優質師源，從硬件和軟件兩手促進姚安縣學前教育邁上新臺階。
（三）規范專項債券項目管理，防范債務風險
建議姚安縣教育體育局關注國家和省級對專項債項目配套資金的監管要求，積極協調相關部門，落實配套資金或調整項目批復內容，防范監管風險。
建議姚安縣教育體育局積極籌劃項目收入和結余，保障項目還本付息資金來源，防范債務風險。
學前財政支出項目事前績效評估報告 5
一、財政資金概況
(一)財政資金用途和主要內容
我校資金來源全部為財政補助收入，經費保證學校教育教學工作的正常開展，以及學校教育設施設備購置和基礎建設等方面的投入。學校經費是綜合預算的重要組成部分，我校將其納入學校總體預算，實現了收支平衡。
(二)財政資金績效目標
合理使用政府資金，以提高學校資源利用效率為核心， 以促進學生全面發展與社會的.和諧發展為出發點，優化學校資源配置，提升學校辦學效益 ，不斷促進自身有效可持續發展。
1.經費保障教學業務管理，教師培訓，實驗實習，文體活動，水電，取暖，交通差旅，郵電，儀器設備及圖書館資料等購置，建筑物及儀器設備的日常維護維修等。
2.人員經費提供生活保障。
3.整體建設項目和校園綠化工程、智慧書法教室等教育設施設備資金的投入保證教學秩序的正常開展。
二、財政資金使用及管理情況
(一)財政資金安排落實、投入等情況
1.收入支出預算安排情況。
20xx年，財政預算安排資金共計14，564，848.63元，包括：基本支出9，472，488.63元，項目支出5，010，674.73元。
2.收入支出預算執行情況。
20xx年，財政撥款支出共計14，564，848.63元，其中：人員經費8，706，388.63元;日常公用經費766，100.00元。項目支出5，010，674.73元。財政撥款資金共計15696713.36元，其中上年結轉項目資金1131864.73元，整體建設項目資金結轉1212500.00元。
(二)財政資金管理情況：本單位實行國庫集中支付。
三、財政資金使用績效
xx縣xx小學整體建設工程在上級部門和籌建處的共同努力下如期完工并投入使用。今年是學校正常運行的第二年，今年安排建設資金421.25萬元，其中，已經投入支付300萬元，121.25萬元結轉下年。教育設施設備投入資金投資44.44萬元，新建的智慧書法教室功能室也發揮了應有的效能。對99名家庭困難學生發放補助資金4.825萬元;對73名精準扶貧建檔立戶學生發放作業本補助資金0.146萬元，學校一切運行正常。
四、綜合評價情況及評價結論
1.xx縣xx小學學生補助項目評定本項目總分值為100分，評估等次為優。
2.xx縣xx小學班主任津貼項目評定本項目總分值為100分，評估等次為優。
3.xx縣xx小學整體建設工程項目評定本項目總分值為97.1分，評估等次為優。
4.xx縣xx小學設施設備采購項目評定本項目總分值為100分，評估等次為優。
五、主要經驗及做法、存在的問題和建議
(一)主要經驗及做法
通過績效評價，看到問題及不足，不斷改進工作方法，查漏補缺，提高工作效率，加快學校建設步伐，快速提高辦學效益。
(二)存在的問題和建議
通過此次績效評估，評估小組認為指標設置與部分考核標準可根據組織工作實際進一步改進和完善，財務人員業務水平有待提高。
學前財政支出項目事前績效評估報告 6
一、部門概況
攀枝花市第一小學校隸屬于攀枝花市東區教育和體育局，是一所全額撥款事業單位。
(一)主要職責
1、宣傳貫徹執行黨和國家的教育方針、政策、法律法規等，堅持依法治教、依法治學，貫徹執行教育相關行政規章制度。制定符合黨的教育方針和國家教育法律法規以及本校實際的教育發展規劃，并抓好組織實施和落實工作。
2、按照干部和教師的職數、編制和管理權限，負責本校教師人事管理、繼續教育、考核考評等工作。加強人事制度改革。完善年度績效考核、職稱評定方案，教師崗位安排合理，教師學歷達標100%，完成了區管校用、教師交流、幫扶支教等任務。
3、落實學校安全責任制，完善安全工作管理制度，利用行政會、職工大會和校會開展每月一次的安全例會，加強對師生的安全教育培訓、安全防范知識學習。
4、指導、管理、檢查、評價本校的教育教學工作，提高辦學質量和辦學效益。按照義務教育課程計劃，開齊課程，開足課時，認真實施中小學的教育教學管理，全面推進素質教育，全面提高教育教學質量。
（二）人員及機構情況
學校設校長書記1人，專職副書記1人，副校長2人，工會主席1人。內設機構4個，分別是教導處、德育處、總務處、辦公室。學校編制54人，20xx年實有教職工58人，退休職工63人，調出2人，退休1人。24個教學班，學生987人。
(三)資產情況
本年年末總資產479.71萬元，主要由以下四個項目構成:銀行存138.33萬元，固定資產333.10萬元，無形資產2.04萬元，其他應收款6.24萬元。
二、部門資金基本情況
（一）年初部門預算安排及支出情況（分類表述）
1、基本支出安排及使用情況
基本支出是保障我校正常運轉、完成日常工作任務而發生的各項支出，包括用于在職和離退休人員基本工資、津貼補貼等人員經費以及辦公費、印刷費、水電費、郵電費等日常公用經費。攀枝花市第一小學校20xx年當年基本支出財政撥款預算為1057.17萬元。具體情況如下：
（1）人員支出907.76萬元，主要用于在職人員工資福利支出。
（2）日常公用經費79.84萬元，主要為辦公費、水電費等日常支出。
（3）對個人和家庭的補助66.97萬元，主要用于退休人員經費。
（4）“三公經費”支出2.60萬元，主要用于公務用車運行維護費。
2、部門預算項目安排及支出情況
項目支出，是指基本支出以外，為完成特定工作任務或事業發展目標而發生的支出。20xx年我校預算項目安排及支出共72.50萬元，包括：
（1）教育事業發展經費68.00萬元。是學校商屋出租收入繳非稅入國庫納入預算的計劃資金，用于補充辦公經費和繳商屋出租的各種稅費等。
（2）“三免一補”經費（民生）1.32萬元，用于學生免作業本費。
（3）“生均公用經費缺口補助”經費3.18萬元，主要用于學校公用經費的支出。
（二）追加預算安排及支出情況
20xx年度無追加一般公共預算收入
（三）專項資金安排及支出情況
20xx年學校市區級下撥專項資金主要包括以下項目：
1.20xx-20xx學年度教育優秀人才及教學科研成果獎勵經費8.2萬元。
2.20xx年義教育質量獎學金1.56萬元。
（四）其他資金收支及結轉結余使用情況
無其他資金收支及結轉結余使用情況
（五）其他需要說明的情況（如無特別說明的情況則無需闡述）
無其他需要說明的情況
三、績效目標完成情況分析
根據績效目標及指標值逐項分析。
（一）區級財政資金績效目標完成情況
1.年初部門預算績效目標完成情況
（1）產出指標完成情況分析。
數量指標：本年在校學生987人，教師培訓達58人。
質量指標：改善辦學條件，提高辦學水平；抓好師資培訓，提高育人水平；堅持依法治校，規范辦學行為。
時效指標：20xx年度1-12月
成本指標：教育支出（包括工資福利，商品服務和項目支出）896.89萬元；社會保障和就業支出91.53萬元；衛生健康支出60.50萬元；住房保障支出80.74萬元。
（2）效益指標完成情況分析。
社會效益：保障教學正常開展，提高教學質量；學校立足現實，促進特色班級品牌化；生態效益：吸引優質生源，擴大辦學規模，完善學校信息教育設備設施，學生喜愛、家長放心、社會滿意的教育堅持德育為先、能力為重、全面發展。在全面實施素質教育的'主題下，讓所有的學生經過我們的教育，德智體美勞綜合素質在原有的基礎上都得到全面發展，具有自主持續發展的能力。
可持續影響指標達到以下目標：根據國家、省、市《中長期教育改革與發展綱要》精神和上級有關規定，進一步修訂、完善學校《章程》、教師工作和績效工資量化考核制度、教師出勤制度、教師教學常規制度、班級學生常規管理等學校規章制度，做到學校管理規范化，推動教育內涵發展。
（3）滿意度指標完成情況分析。
學生滿意度:滿意度96%以上
家長滿意度：滿意度96%以上
社會滿意度：滿意度96%以上
2.區級專項（項目）資金績效目標完成情況
（1）產出指標完成情況分析。
數量指標: “三免一補”項目，享受免費教科書、免作業本費用的學生達987人，非寄宿生生活補助發放21人。
質量指標：“三免一補”項目嚴格按照文件精神執行，深入貫徹落實義務教育“三免一補”政策，全面實行免教科書、作業本費，發放非寄宿生生活補助。
時效指標：20xx年度1-12月
成本指標：免作業本費2.85萬；發放非寄宿生生活補助0.98萬元。
（2）效益指標完成情況分析。
社會效益：認真貫徹落實“三免一補”政策，幫助受援學校推進課堂改革，推動學校文化建設、完善定理考核制度、提升教育教學質量，促進鄉(鎮)中心校教師專業發展，促進我市城鄉學校改革與發展互動，扎實推進我市義務教育均衡發展。
生態效益：促進均衡發展，城鄉一體化發展，提高農村教育教學質量
可持續影響指標達到以下目標：促進城鄉教育資源共享，推動教育教學發展；形成城鄉教育精準幫扶工作長效機制。
（3）滿意度指標完成情況分析。
學生滿意度:滿意度96%以上
家長滿意度：滿意度96%以上
受援學校滿意度：滿意度97%以上
（二）無上級專項（項目）資金績效目標完成情況
（三）其他需要說明的情況（如無特別說明的情況則無需闡述）
（四）自評結論
20xx年度學校努力做好財政預算收入、支出以及各項目的管理工作，將預算及時公開到相關的信息網絡平臺，并在執行過程中積極對執行情況進行監控，對預算的資金進行全方位的監督和管理，使每一筆資金都能起到最大的使用效益。結合我校實際情況合理分配資金，以達到合理高效地運用資金、提升資金的產出效果、節約成本與資源、提高部門的辦事效率的目的。在部門預算整體支出績效方面都按規定嚴格執行，合理安排支出，使財政資金發揮出最大的效益。
本年度部門整體目標績效完成情況良好。
質量指標達到以下目標：
1、鞏固提高“兩基”工作成果和整體水平，依法動員、組織適齡兒童少年入學，嚴格控制輟學，抓好掃盲和鞏固工作，推進普及義務教育。積極落實“十三五”規劃和學校的三年發展規劃。
2、負責本校財務和基建管理，籌措資金，改善辦學條件等工作。嚴格執行財務制度，堅持收費、結算公示的透明化，做到了財務數據的準確、及時上報，歸檔規范。
3、學校教育教學工作在東區處于前列。
4、組織開展本校的教育教學科研和教育教學改革，科研興教，科研興校。負責對本校教育教學業務的具體管理，負責教育教學管理及教研教改工作，全力推進素質教育實施。繼續以“四名教育，五彩人生”品牌建設，通過拼搏努力，加強制度建設，強化管理、提高效益，全面推廣教育教學改革。
生態效益指標達到以下目標：堅持德育為先、能力為重、全面發展。在全面實施素質教育的主題下，讓所有的學生經過我們的教育，使德智體美勞綜合素質在原有的基礎上都得到全面發展。
社會效益指標達到以下目標：
1.學校立足現實，進一步辦好特色小班化品牌，吸引優質生源，擴大辦學規模。屆時根據形勢的發展爭取上級支持，完善學校信息教育設備設施，力爭做到全市領先學校。
2.辦學生喜愛、家長放心、社會滿意的學校。
可持續影響指標達到以下目標：根據國家、省、市《中長期教育改革與發展綱要》精神和上級有關規定，進一步修訂、完善學校《章程》、教師工作和績效工資量化考核制度、教師出勤制度、教師教學常規制度、班級學生常規管理等學校規章制度，做到學校管理規范化。
本年度區級專項資金績效目標完成情況較好。認真貫徹落實精準幫扶工作，幫助受援學校推進課堂改革，推動學校文化建設、完善定理考核制度、提升教育教學質量，促進鄉(鎮)中心校教師專業發展，促進我市城鄉學校改革與發展互動，扎實推進我市義務教育均衡發展。積極落實三區人才計劃，全面實行義務教育“三免一補”政策，加強資金使用的監督和管理，確保執行公開、公平、公正。
四、偏離績效目標的原因和下一步改進措施
（一）存在的問題
本年度績效目標未存在偏離，但在執行過程中還存在下列問題：
1.學校財務人員是兼職，專業知識水平低，對績效目標部分概念模糊。
2.績效目標的設定需要各個部門分解匯總，全員參與，相互協調，學校對績效評價還未建立全員參與的意識，部分績效目標無法量化。
（二）改進措施
1.注重提高財務人員自身業務能力水平，加強思想和業務培訓。
2.進一步提高績效目標評價意識和方法，細化財務管理。
3.嚴格按照上級要有關要求做好績效評價工作。
五、績效自評結果擬應用和公開公示情況
績效自評結果將用于下一年度預算編制及監控，并按要求在攀枝花市東區人民政府網政務公開欄目下公開公示。
學前財政支出項目事前績效評估報告 7
為貫徹落實《中共中央國務院關于全面實施預算績效管理的意見》（中發〔20xx〕34號）精神及《教育部關于全面實施預算績效管理的意見》（教財〔20xx〕6號）要求，根據《財政部關于開展20xx年度中央對地方轉移支付預算執行情況績效自評工作的通知》（財監〔20xx〕2號），教育部在對各地報送的20xx年度支持地方高校改革發展資金區域績效自評材料審核評價基礎上，對20xx年度支持地方高校改革發展資金項目進行了績效自評。現將績效自評情況報告如下。
一、基本情況
（一）轉移支付概況
1.政策背景
根據《國家中長期教育改革和發展規劃綱要（20xx—20xx年）》精神，為了促進區域間高等教育事業協調發展，全面提高高等教育質量，20xx年，財政部、教育部聯合印發了《關于進一步提高地方普通本科高校生均撥款水平的意見》（財教〔20xx〕567號），要求各地建立地方高校生均撥款標準動態調整機制，逐步提高生均撥款水平，原則上要求到20xx年底各地地方高校生均撥款水平不低于12000元，同時中央財政建立“以獎代補”機制，設立“地方高校生均撥款獎補資金”。同年，為進一步加大各級財政投入，完善中央財政對地方高校發展支持政策，探索和建立保障有力的地方高等教育投入新機制，中央財政在原“中央與地方共建高等學校資金”基礎上，設立支持地方高校發展資金，支持地方高校的重點發展和特色辦學。
20xx年12月，財政部、教育部聯合印發了《支持地方高校改革發展資金管理辦法》（財科教〔20xx〕72號），在原支持地方高校發展資金、地方高校生均撥款獎補資金基礎上，整合設立了支持地方高校改革發展資金，重點支持各地改革完善地方高校預算撥款制度，逐步提高生均撥款水平，支持地方高校深化改革和內涵式發展，加強教學實驗平臺、科研平臺、實踐基地、公共服務體系和人才隊伍建設，提高教學水平和創新能力；支持地方按照國家有關重大決策部署，推進一流大學和一流學科建設等。資金采取因素法分配，分配因素包括生均撥款類因素、發展改革類因素。生均撥款類因素占75%，主要包括生均撥款水平、在校生人數、獎補比例或定額等；發展改革類因素占25%，主要包括地方高校數量、所在區域及財力狀況、學科水平等質量指標、改革管理情況、落實國家重大政策等（包括“一省一校”“雙一流建設”等）。
2.資金情況
中央資金投入情況。根據《財政部教育部關于提前下達20xx年支持地方高校改革發展資金預算的通知》（財教〔20xx〕202號）及《財政部教育部關于下達20xx年支持地方高校改革發展資金預算的通知》（財教〔20xx〕73號），20xx年度，中央財政下達支持地方高校改革發展資金共計366.75億元，其中提前下達329.67億元，當年下達37.08億元。
地方資金投入情況。各省（區、市）切實強化省級統籌，積極履行與事權相對應的支出責任，共同推動省域內地方高校教育改革發展。據統計，20xx年度地方資金投入共計435.84億元。
（二）整體績效目標情況
1.年度總體績效目標
一是各省（區、市）的地方公辦普通本科高校生均撥款全省平均水平不低于12000元。二是各省（區、市）的地方公辦普通本科高校預算撥款制度不斷完善。三是各省（區、市）的地方高校辦學條件得到改善，辦學質量得到提升，人才培養、科學研究、社會服務、文化傳承創新等各方面水平不斷提高，更好服務區域和國家經濟社會發展。四是相關省（區、市）地方高校建設一流大學和一流學科取得進展，綜合實力進一步提升，中西部優質高等教育資源進一步增加。
2.績效指標
根據20xx年度總體績效目標，教育部對產出、效益和滿意度指標進行了細化，從各省（區、市）生均撥款、支持的學科數量、受益學生、地方高校滿意度等方面進行更精準設定。
（三）區域績效目標情況
20xx年初，各省（區、市）根據區域地方高校改革相關規劃、資金提前下達額度、上年度專項執行情況等因素，設定區域績效目標，報教育部、財政部審核。20xx年3月，教育部成立績效目標審核工作組，從績效目標完整性、相關性、適當性和可行性等方面，對各省（區、市）報送的20xx年度區域績效目標表進行審核，并反饋審核結果及修改建議，督促有問題的省（區、市）重新修改并報送。20xx年6月，財政部、教育部下達20xx年支持地方高校改革發展資金預算，公開了20xx年支持地方高校改革發展資金整體績效目標，并同步下達了各省（區、市）的區域績效目標。
各省（區、市）教育主管部門和財政部門綜合考慮區域支持地方高校改革發展相關規劃、區域績效目標設定情況、區域地方高校發展基礎、資金分配方案、項目績效目標申報情況等因素，在下達資金時，將區域績效目標和分解目標一并下達。
二、綜合評價結論
在對各省（區、市）區域績效自評審核評價基礎上，對照整體績效目標，從預算執行率、總體目標完成情況、各項績效指標完成情況等方面，對支持地方高校改革發展資金項目進行了績效自評，自評得分為93.56分，綜合評定等級為“優”。
三、績效目標完成情況分析
（一）資金使用管理情況分析
1.預算執行情況分析
20xx年，支持地方高校改革發展資金共投入資金804.05億元，截至20xx年底，累計支出749.01億元，預算執行率為93.15%。其中：中央資金共投入366.75億元，累計支出333.05億元，預算執行率90.81%。地方資金共投入435.84億元，累計支出414.55億元，預算執行率為95.12%；其他資金共投入1.46億元，累計支出1.41億元，預算執行率96.58%。
2.資金管理情況分析
（1）中央資金管理情況
一是用制度規范。為規范和加強支持地方高校改革發展資金管理，提高資金使用效益，財政部、教育部聯合印發了《支持地方高校改革發展資金管理辦法》（財科教〔20xx〕72號），明確了資金管理原則、資金支持方向、資金分配方式、資金管理要求等內容。財政部、教育部在《關于下達20xx年支持地方高校改革發展資金預算的通知》（財教〔20xx〕73號）中，進一步明確了當年資金分配原則和資金管理要求，要求各地切實發揮省級統籌作用，按照輕重緩急原則合理安排預算，做好分校預算安排工作，重點向困難地區和薄弱環節傾斜，向辦學質量高、辦學特色鮮明的高校傾斜，支持做好衛生健康人才培養工作，科學分配資金；要求各地要切實加強資金管理，對擠占、挪用、虛列、套取補助資金等行為，將按照有關規定嚴肅處理。
二是用平臺監管。為確保各項財政教育投入政策落實、加強地方教育主管部門對教育經費的使用監管、進一步提升支持地方高校改革發展資金等轉移支付資金管理水平，教育部建設了“中央對地方教育轉移支付資金管理平臺”，加大對各地支持地方高校改革發展資金分解下達和支出進度的監控，確保資金按照規定時限下達到各地及所屬學校，及時發揮資金效益。
（2）地方資金管理情況
一是落實資金管理辦法要求，合理統籌使用資金。各省（區、市）嚴格按照《支持地方高校改革發展資金管理辦法》（財科教〔20xx〕72號）要求，遵循“中央引導、省級統籌、科學規劃、合理安排、權責清晰、規范管理，專款專用、注重績效”的原則進行資金管理。在分配資金時，結合本地區高等教育改革發展重點工作和省級財政資金安排情況，加大省級統籌力度，突出支持重點，強化政策導向，并同發展改革委等部門積極溝通，防止資金、項目安排交叉重復或缺位。
二是部分省（區、市）制定出臺相關資金管理辦法等制度文件，保障政策落實。如，河北省制定出臺了《關于進一步加大財政教育投入提高資金效益的通知》（冀財教〔20xx〕6號），不斷優化教育支出結構，保證各項教育政策落到實處，提高資金使用效益。
三是應用監督檢查多種手段，督促各高校落實資金管理主體責任，確保資金使用安全規范。如，重慶市建立預算執行情況月報制，落實績效過程監控，切實督促項目學校加快執行進度，提高資金使用效益；湖南省在項目執行過程中，督促高校嚴格按照批復的績效目標和資金使用管理要求，以高校教學條件建設為重點，統籌推進教學科研平臺以及人才隊伍建設，并將項目進展情況定期報省財政廳和省教育廳備案。
（二）總體目標完成情況分析
20xx年，支持地方高校改革發展資金有效推動了各省（區、市）改革完善地方高校預算撥款制度，逐步提高了生均撥款水平，促進了地方高校持續健康發展；支持地方高校深化改革和內涵式發展，加強教學實驗平臺、科研平臺、實踐基地、公共服務體系和人才隊伍建設等，提高了教學水平和創新能力；有力支持了地方推進一流大學和一流學科建設等。總體目標完成情況較好。
（三）績效指標完成情況分析
1.產出指標完成情況分析
（1）數量指標
①各省（區、市）生均撥款水平，該指標的指標值為“達到12000元”。根據各省（區、市）報送的區域績效自評數據統計，各省（區、市）生均撥款水平均在12000元以上，指標完成率為100%。
②支持的學科數量，該指標的指標值為“達到600個”。根據各省（區、市）報送的區域績效自評數據統計，支持的學科數量實際完成值達到600個，指標完成率為100%。
③支持的教學實驗室數量，該指標的指標值為“達到1000個”。根據各省（區、市）報送的區域績效自評數據統計，支持的教學實驗室數量實際完成值達到1000個，指標完成率為100%。
④支持的科研基地和實訓中心數量，該指標的`指標值為“達到1000個”。根據各省（區、市）報送的區域績效自評數據統計，支持的科研基地和實訓中心數量實際完成值達到1000個，指標完成率為100%。
⑤支持的創新團隊數量，該指標的指標值為“達到300個”。根據各省（區、市）報送的區域績效自評數據統計，支持的創新團隊數量實際完成值達到300個，指標完成率為100%。
（2）質量指標
①地方高校預算撥款制度逐步完善。各省（區、市）報送的區域績效自評材料顯示，支持地方高校改革發展資金項目的實施，促使各省（區、市）的地方高校預算撥款制度逐步完善，逐步構建起了“科學規范、公平公正、導向清晰、講求績效”的地方高校預算撥款制度。
②地方高校基本辦學條件逐步完善。各省（區、市）報送的區域績效自評材料顯示，支持地方高校改革發展資金項目的實施，促使各省（區、市）的地方高校基本辦學條件不斷完善，辦學質量不斷提升。
③一級學科評估排名全國10%以內個數（A類學科），該指標的指標值為“達到80個”。根據各省（區、市）報送的區域績效自評數據統計，20xx年地方高校一級學科評估排名全國10%以內個數（A類學科）達到80個，指標完成率為100%。
④地方高校獲得國家科學技術獎個數，該指標的指標值為“達到15個”。根據各省（區、市）報送的區域績效自評數據統計，20xx年地方高校獲得國家科學技術獎個數達到15個，指標完成率為100%。
⑤地方高校辦學質量提升。各省（區、市）報送的區域績效自評材料顯示，地方高校辦學質量逐步提升，進一步提高了地方高校的學科綜合水平。
2.效益及滿意度指標完成情況分析
（1）社會效益指標
受益學校數指標值為“700余所”，受益學生數指標值為“近1300萬人”。根據各省（區、市）報送的區域績效自評數據統計，20xx年，“支持地方高校改革發展資金”受益學校數632所，受益學生1042.74萬名。
（2）可持續影響指標
20xx年，各省（區、市）通過“支持地方高校改革發展資金”，發揮校園文化育人功能，并通過校園文化建設品牌培育工程、特色項目創建計劃、優秀成果宣傳展示等方式，扶持和建設校園知名度高、社會影響力大、師生參與面廣、開展活動時間較長的校園文化品牌，不斷推進有國際影響力的高水平、中國特色大學建設，促進高校持續健康發展。
（3）服務對象滿意度指標
地方高校滿意度，該指標的指標值為“≥80%”。根據各省（區、市）報送的區域績效自評數據統計，20xx年資金惠及的省（區、市）地方高校滿意度平均值超過年度80%的目標。
四、績效自評結果應用和公開情況
（一）加強績效自評結果應用
一是督促地方教育主管部門、高校和財政部門高度重視自評發現的問題，認真整改，通過不斷完善現有政策、調整優化重點支持方向、嚴格預算績效管理的全流程規范執行等手段逐步提升支持地方高校改革發展等轉移支付績效自評工作質量。二是建立績效自評結果與下年度預算安排和政策調整掛鉤機制，將績效自評結果作為申請及分配預算資金、調整完善政策和改進管理的重要依據，強化績效評價結果對預算安排的剛性約束，激發預算績效管理的內生動力。
（二）逐步推動自評結果向社會公開
根據《教育部關于全面實施預算績效管理的意見》（教財〔20xx〕6號）和《財政部關于開展20xx年度中央對地方轉移支付預算執行情況績效自評工作的通知》（財監〔20xx〕2號），督促地方各級教育主管部門嚴格按照預算績效管理和信息公開相關工作要求，逐步推進績效目標、評價結果等信息公開，明確工作程序，規范工作要求，做好宣傳引導，主動接受社會監督。
五、有關建議
進一步加大重視程度，提高績效自評質量。省級教育部門和省級財政部門應進一步加大重視程度，嚴格按照《中共中央國務院關于全面實施預算績效管理的意見》（中發〔20xx〕34號）及《教育部關于全面實施預算績效管理的意見》（教財〔20xx〕6號）要求開展績效管理，做好績效自評。績效自評涉及多個環節，應強化過程管理，切實做好績效目標設置和審核、績效目標過程監控以及績效自評涉及的每個環節，助力績效管理水平不斷提升。
嚴格績效目標設置審核與調整，夯實績效自評基礎。省級教育部門和省級財政部門應根據中央要求及省域高等教育事業發展實際情況、規劃情況，按照轉移支付資金使用要求合理設定績效目標和績效指標，確保績效目標指向明確、細化量化、合理可行、相應匹配。對中央主管部門審核存在問題的區域績效目標，省級應及時調整報備，切實夯實績效自評基礎。
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