企業財務制度

時間：2024-10-16 07:18:55 制度我要投稿

企業財務制度

　　在社會發展不斷提速的今天，制度在生活中的使用越來越廣泛，制度一經制定頒布，就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用，是他們行動的準則和依據。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？以下是小編為大家整理的企業財務制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

企業財務制度

企業財務制度1

　　一、總則

　　1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度；

　　2、為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度；

　　財務管理細則

　　一、總原則

　　1、公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業部總經理的書面授權，財務負責人監核即可辦理；屬計劃外的，務必有公司總經理的書面授權。

　　2、嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度，理解財政、稅務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

　　二、財務工作崗位職責

　　（一）財務經理職責

　　1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

　　2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體狀況建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行狀況進行檢查和考核。

　　3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

　　4、其他相關工作。

　　（二）財務主管職責

　　1、負責管理公司的日常財務工作。

　　2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

　　3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

　　4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

　　5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。

　　6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。

　　7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監督貫徹執行；協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

　　8、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。

　　9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

　　10、完成領導交辦的其他工作。

　　（三）會計職責

　　1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；

　　2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行狀況的監督、保管及統計報表的填報；

　　3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作；

　　4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

　　（四）出納職責

　　1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

　　2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

　　3、對每一天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

　　一、會計崗位職責

　　1、貫徹執行國家頒布的有關財務制度、嚴格按照《會計法》進行計賬、算賬、報賬，規定，嚴格財經紀律，做到手續完備、資料真實、數據準確、賬目清晰。

　　2、負責編制公司年度財務計劃；編制月、季、年度會計報表及有關說明，每月10日前向公司領導及時、真實、準確地報送會計報表，完整地反映財務狀況，并按季度進行財務分析。

　　3、責會計核算，個性對應收、應付等往來賬要及時清算和催收；定期對固定資產、低值易耗等財產物品進行盤點，做到賬帳相符，賬實相符，發現不符，務必查明狀況及時報。

　　4、負責公司的資產管理和各項財產的登記、核對、抽查與調撥，按規定計算折舊費用，確保資產的資金來源。

　　5、妥善保管會計憑證、會計賬本、會計報表等檔案資料。

　　6、完成上級領導交辦的其它工作任務。

　　二、出納崗位職責

　　1、負責現金及銀行轉賬票據的收付，不得積壓，按時將現金送存銀行。

　　2、嚴格遵守現金管理制度，庫存現金按規定限額執行，不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營業款。

　　3、根據會計人員簽章的收、付款憑證，按款項的審核批準制度辦理收付。

　　4、開據支票，辦理匯款時要按公司的財務管理制度辦妥有關手續，不貼合規定者予以退回。

　　5、填制有關收入、支出的會計憑證、登記銀行存款、現金出納日記賬，保證賬款相符。

　　6、負責保管未簽發的支票，支票本及已簽發的支票存根聯。

　　7、負責職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發放。

　　8、結合公司的業務實際狀況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明細賬。

　　9、每月10日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對，編制銀行余額調節表。

　　10、每月底將銀行存款余額、營業收入及本月、本年累計額報告總經理及法人代表。

　　11、妥善保管保險柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳。

　　12、完成上級領導交辦的其他工作。

　　三、固定資產的管理規定

　　1、公司的固定資產，包括機器設備、車輛、家具、電器、其他設備等，其財務管

　　理和計提折舊，由財務室負責。

　　2、每年年終務必進行一次固定資產盤點，做到實物和賬表記錄相符，核算資料準確。對固定資產遺失、損壞的，要查明原因，明確職責，做出適當處理。

　　3、購置固定資產，務必有經批準的購置計劃；購置時，經領導批準，可借用限額支

　　票在計劃范圍內使用。

　　4、購置的固定資產報銷時按財務制度審批程序進行。

　　四、印章使用的管理

　　1、公司印章包括公章、財務專用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專人負責保管，財務專用章、法人代表章、合同章由財務室專人負責保管。

　　2、保管人員務必堅守職責，未經領導批準，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管。

　　3、持續印章使用的嚴肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章使用務必做到用章登記。

　　五、公司員工差旅費的規定

　　1、職工因公出差，按財政部有關文件規定，一律乘座火車，可購硬臥車票。如因特殊狀況需乘飛機者，務必報總經理批準方可乘座，否則不予報銷。若需乘船可購四等艙船票。

　　2、在途補助。乘座火車和輪船每人每一天按20元補貼，乘座長酒6小時及以上的，可按在途標準補貼20元。

　　3、員工每人每一天按80元標準住宿，出差住宿按天數計算；副總經理以上實報實銷，所住賓館不得超過三星級。

　　4、住勤伙食補貼，每人每一天20元標準。

　　5、市內交通補貼，每人每一天10元標準。

　　6、公差人員報銷差旅費，務必在回公司五天內辦理報銷手續、繳還預借差旅費，否則作為挪用公款處理。

　　六、物資采購規定

　　1、各部門根據每年物資的消耗率、損耗率進行預測，于每年十二月中旬編制采購計劃和預算，報財務室審核。

　　2、計劃外采購或臨時增加的項目，也要制定計劃或報財務室審核。

　　3、財務室對各部門采購計劃和預算進行審核，經審核的計劃交行政部門監督實施。

　　4、采購價值在500元以上的.物品要有2人以上共同辦理；大宗用品或長期需用的物資，務必向3家以上供應商摸底詢價，并簽定供貨協議。

　　5、計劃外和臨時少量急需品，需經總經理批準后，方可采購。

　　6、采購人員采購物資付款，價值在500元以上的，使用轉賬支票或委托銀行付款；價值在500元以下的，能夠支付現金。

　　7、轉賬支票結賬一般由出納根據采購人帶給的準確數字或單據填制轉賬支票。若由采購人領空白轉賬支票與對方結賬的，轉賬支票務必限額。

　　8、物資采購價值超過500元，賣方要求付現金的，務必由財務室審查，經批準后，方可付款。

　　七、公文及合同的管理規定

　　1、以公司名義向外發送的正式文件需經部門經理審閱，總經理簽發。

　　2、以公司名義對內、對外簽定的合同，統一由財務室負責辦理，并在辦理完畢后將原件分類存檔，以便隨時備查。

　　八、財務審批、報銷規定

　　1、公司各部門應根據工作需要，事先擬訂支出計劃，報總經理同意后，再由經辦人按規定辦理借支或報銷手續。

　　2、公司員工報銷，需下列審批程序：經辦人―部門經理簽字―總經理簽字―出納付款。

　　3、上述開支的務必支出，如果總經理不在，需經電話請示總經理同意后，方可予以支出，待總經理回到公司后再予補簽。

　　4、員工個人因私借款一律不予批準。

　　一、庫存現金管理

　　1、公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。

　　2、嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全。現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究職責者的職責。

　　3、不準用“白條”入帳。

　　4、不準私人挪用、占用和借用公款現金。

　　5、到公司以外金融機構提取或送存現金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

　　6、現金出納員務必嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

　　7、現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券；私人財物不得存放入內。

　　8、現金出納員務必隨時理解開戶銀行和本單位領導的檢查監督。

　　9、出納員務必嚴格遵守執行上述各條規定。

　　二、銀行存款管理

　　1、公司務必遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業務。小企業財務管理制度。

　　2、公司務必認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。

　　3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4、銀行結算方式根據公司實際狀況采取如下幾種方式：支票（現金支票、轉帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。

　　5、從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。

　　6、公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

　　7、銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項務必及時查明原因，對出現的差錯通知職責人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。

　　8、空白銀行支票與預留印鑒務必實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　　三、往來帳款的管理

　　1、應收帳款的管理：公司各銷售部門根據構成收入的確定標準及時開據發貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。

　　2、其他應收款的管理：公司各部門構成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業務發生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。

　　3、應付帳款的管理：公司各部門因采購構成的應付票據應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。

　　四、內部牽制：

　　1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

　　2、非出納人員不能辦理現金、銀行收付業務。

　　3、庫存現金和有價證券每季抽查一次。

　　4、現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。

　　五、本制度自下發之日起執行。

企業財務制度2

　　本文所指的小企業，是指按照國家經濟貿易委員會、國家統計局等部門20xx年制定的《中小企業標準暫行規定》（國經貿中小企[20xx]143號）中界定的小企業為標準，包括工業、建筑業、批發、零售等各行各業中的小企業。根據金蝶公司20xx年的統計結果，中小企業會計電算化普及率還不到15％，大部分還采用手工核算的方式。小企業由于多方面的原因，其會計電算化普及率所占比例則更低。影響因素是多方面的，但主要原因有以下3點：缺乏專業的信息化知識和經驗；缺乏資金；缺乏專業的it人員。為了促進小企業會計電算化普及，進一步發揮信息化在企業管理中的作用，筆者探討了幾種促進小企業實現會計電算化的模式，以幫助小企業盡快實現會計電算化。

　　一、構建會計電算化系統模式

　　構建會計電算化系統，是指企業購買實施會計電算化所需的各種軟、硬件系統，建立健全會計電算化各項管理制度，組織實施人員培訓，自己負責會計電算化系統日常運行、系統維護等工作。該種模式要求企業有較充足的資金，對實施會計電算化有正確認識，能夠正確構建合適的計算機軟硬件系統，有健全的會計電算化內部管理制度；更重要的是要求企業具備較高水平的會計電算化管理人才，能夠解決會計電算化系統日常運行中出現的各種問題，能夠進行電算化系統分析，充分利用會計電算化系統幫助企業預測、決策。

　　（一）優點

　　1.能夠充分滿足企業需要

　　開展會計電算化系統所需的軟硬件系統由企業自行決定，企業可根據自身實際情況，構建合適的計算機硬件結構，如選擇單機結構、對等網結構等；選擇合適的系統軟件（如選擇windows操作系統、unix操作系統等）和財務軟件（如用友、金蝶等軟件），以及決定起用哪些子系統。會計電算化系統構建完成后，一次投資長期受益。

　　2.數據安全可靠

　　企業構建的會計電算化系統只有企業財會人員才能訪問，避免了外界人員隨意訪問計算機，避免了大量的惡意訪問、不必要的誤刪除、誤操作以及病毒危害；財務信息保存在自己的計算機硬盤或軟盤上，能夠避免黑客或其他人員的惡意攻擊，電子數據檔案的保管更加安全可靠。

　　（二）缺點

　　1.資金投入較高

　　構建會計電算化系統，需要較多的資金投入，即使各方面精打細算，也得需要近10余萬元的資金，包括軟硬件投入、前期人員培訓等相關費用；后期的軟硬件系統升級還需要一定的資金，對于小企業而言，可能是一筆不菲的資金投入。

　　2.對財會人員素質要求較高

　　系統運行過程中，可能會遇到各種各樣的問題，有些問題可能是系統漏洞造成的，有些問題則可能是財會人員不正確操作引起的。雖然軟、硬件服務商能夠提供相關服務，但這些問題如果全部依賴供應商解決，無疑會給企業帶來麻煩，這就要求企業財會人員能夠自行解決大部分疑難問題，這對小企業來說無疑是一種挑戰。

　　3.要求企業管理制度健全

　　會計電算化系統的運行是一項較為復雜的系統工程，系統的運行需要靠管理制度來控制和約束，這些制度包括會計電算化崗位責任制度、會計電算化操作管理制度、計算機軟硬件和數據管理制度、檔案管理制度等，某一方面的制度不健全，都有可能造成嚴重的不良后果。

　　（三）適用范圍

　　構建會計電算化系統模式對小企業的綜合要求是比較高的，因此該模式一般適用于規模較大、業務類型比較復雜、管理制度健全、會計電算化知識儲備較多的小企業；而對于規模較小、業務種類較少、財會人員電算化知識

　　較匱乏的小企業而言，則不適用于該種模式。

　　二、在線租用財務軟件模式

　　在線租用財務軟件模式，也叫asp（application service provider，應用服務供應商）模式，是指用戶不購買安裝復雜的計算機軟、硬件系統，只需一臺能夠上網的計算機，通過網絡租用財務軟件，直接在網絡上運行軟件來完成會計核算以及其他財務管理工作。在這種模式下，軟件應用服務商搭建一個網絡財務應用平臺，這個平臺由服務器、數據庫管理系統、網絡財務軟件以及互聯網接入設備組成，用戶只要上網，調用租用的該站點上的財務軟件，就能進行填制憑證、記賬等各項財務工作。asp站點實際充當了用戶的電算中心，企業相當于該電算中心的一個用戶。asp服務商負責系統的安全運行、維護升級等工作，用戶只負責使用。據統計，美國asp模式開展得很好，約有60%的企業不同程度地采用了asp模式，在香港地區有6萬多個商業網點在采用asp模式。據國際權威公司預測，asp模式在未來幾年將保持22%的年增長率。我國大陸asp模式開展較晚，據不完全統計，采用在線租用財務軟件模式注冊的中小企業有3000多家，處于剛剛起步階段。

　　（一）優點

　　1.節約資金投入

　　在asp模式下，企業不需構建會計電算化系統，只要按月支付租用軟件的租金和網絡使用費即可，租金視租用的模塊而定，如租用財務管理模塊，月租金一般在100元左右，進銷存模塊的租金一般在每月300元左右。至于系統的維護升級等費用，則完全由軟件應用服務商負責。該種模式相對于企業構建電算化系統而言，無疑會減少大量的資金投入。

　　2.降低了財務軟件的選購風險

　　眾所周知，開展會計電算化系統，非常重要的一環就是選購會計電算化軟件。就目前的財務軟件市場而言，形形色色各種模式、各種類型的財務軟件充斥著市場，據不完全統計，目前我國會計電算化市場的財務軟件有300種左右。在這么多的財務軟件中，如何選擇企業適用的財務軟件著實是一個大問題。據調查，一些企業開展了會計電算化后又回復到手工記賬，一個很重要的因素就是選購的財務軟件出現了問題。而在asp模式下，財務軟件的選購風險則完全由asp服務商承擔。

　　3.降低了企業的管理標準

　　在asp模式下，軟、硬件系統的日常運行和維護升級等工作都由asp服務商負責，這樣用戶就避免了大量的會計電算化系統的管理工作，從而降低了企業的管理標準，降低了對財會人員的素質要求。

　　（二）缺點

　　1.財務信息的安全性可能較差

　　在asp模式下，企業財務信息是以電子數據的形式保存在asp服務平臺上，由asp服務商統一負責安全保管。雖然每個用戶都有自己的登錄密碼，但密碼和其他財務信息一樣也是保存在asp服務平臺上，對計算機高手或asp服務商而言，這種保密就顯得太脆弱了。人們說得最多的就是：“把數據放在別人的計算機里，你們老板睡得著覺嗎？”這樣就要求用戶在選擇asp服務商時，一定要慎重，做好前期調查工作，最大限度地了解該服務商的信譽、規模、能力等相關指標，把潛在風險降低到最低限度。

　　2.網絡響應速度可能較慢

　　在asp模式下，很多用戶通過撥號方式訪問asp服務平臺，過多的用戶同時登錄系統可能會使服務器響應速度較慢而造成網絡阻塞，導致信息處理速度較慢，影響企業的業務處理進度。不過隨著網絡的.發展和寬帶接入成本的降低，這個缺點可能會很快克服。

　　（三）適用范圍

　　總的來講，任何類型、規模的企業都可以采用asp模式，但通過幾種模式的比較，筆者更傾向于規模較小，資金實力較差，業務類型比較單一，會計電算化知識儲備較少的小企業采用。

　　三、記賬模式

　　記賬模式，是指小企業自己不進行會計電算化業務處理，而將相關工作交給有記賬權限的機構完成，小企業按期支付費用。經濟業務發生后，企業將原始憑證交給機構，由機構在會計電算化系統上進行業務處理，產生電子數據。機構負責系統的安全運行和維護升級等工作，由機構負責財務信息的備份、檔案管理等工作。小企業可以根據自己的需要在機構的系統上查詢財務信息，甚至由機構負責進行財務分析等。

　　（一）優點

　　1.節約資金投入

　　在記賬模式下，小企業和機構簽訂合同，小企業只需根據合同規定支付費用，一般每月300～1 000元，會計電算化系統的構建費用、維護升級費用，以及系統操作人員的培訓費用等一概不需支付，因此資金投入很少。

　　2.降低企業管理標準

　　在記賬模式下，會計電算化系統的運行、維護等工作由商負責，企業在此方面不需制定任何管理制度。另外，企業的納稅申報等工作均由機構負責，如發生延遲納稅而罰款等事項，可由機構承擔，小企業可以將精力完全放在業務經營管理上。

　　3.業務處理規范

　　機構經過財政部門審批，業務處理能夠按照會計制度規定規范進行，能夠最大限度地避免小企業由于財會人員素質較低而產生的會計信息失真現象，有利于企業利用財務信息加強企業管理，進行預測、決策。

　　（二）缺點

　　1.財務信息的安全性可能較差

　　和采用asp模式相似，企業的財務信息存放在機構的會計電算化系統上，信息的安全性可能較差。另外，小企業對電算化業務的處理知識知之甚少，也不便于監督機構的業務處理。

　　2.信息使用不太靈活

　　小企業的會計業務處理交由機構完成，機構在規定的時間內完成記賬工作，相對于企業自己記賬而言，記賬周期是比較長的；另外機構有規定的工作時間，工作時間之內查詢業務比較方便，但工作時間之外則有些不太方便。

　　（三）適用范圍

　　記賬模式適用于規模很小的商業、服務業企業，抑或規模較小的各種類型初創公司，這類企業業務比較簡單，經濟技術實力較弱，人員素質不能滿足會計電算化需要，短時間內不能改變會計電算化工作現狀。

　　四、結論

　　通過上述分析可知，小型企業要實行會計電算化，可以采取的途徑是多種多樣的，每個小企業可以在充分分析自身特點的基礎上，考慮不同模式的優缺點，實現企業的信息化。

　　主要參考文獻

企業財務制度3

　　摘要：論從企業管理角度，還是從企業財務工作人員，尤其是企業高級財務管理者的角度來講，內部財務制度建設工作是非常重要的。文章根據作者本人所在企業(集團)的內部財務制度建設的實際狀況和自己從事多年會計工作的經驗和思考，重點簡要分析企業內部財務制度建設的有關問題，并提出一些建議和想法，與廣大財務工作者共同探討。

　　關鍵詞：企業;內部財務制度;建設

　　一、企業內部財務制度建設

　　企業財務和會計無論從理論還是實際操作上都是有嚴格區別的。企業財務是一種客觀存在的資金運動，不管是否需要會計予以反映;企業會計則是對這種運動進行反映，前提是必須存在資金運動。二者的聯系就在于，財務作為企業在生產活動中的資金運動及其體現的特定經濟關系，需要會計通過一定的方式予以反映，以滿足企業管理的需要。更為重要的是，從管理角度來看，隨著會計職能的不斷擴展，財務管理和會計管理的融合更加密切。另外，在大多數企業尤其是中小型企業內部，從機構和專業人員的配置上沒有也不需要分開。同樣，企業內部財務制度和會計制度本身也能夠加以區別。但在管理實踐中，鑒于相同的管理目標以及企業高層管理者、機構和專業人員配備上的一體化，很多人認為，會計制度應稱為“財務管理和會計核算制度”，包括財務制度和會計制度。尤其從制度建設的角度來看，更沒有分開的必要。本文也贊同上述觀點，下面的論述中所提到的內部財務制度就包括財務制度和會計制度。

　　企業內部財務制度就是為了維護企業內部財務活動的秩序，保證財務管理目標的實現，依照國家法律、法規、政策以及上級主管部門的制度和管理要求而制定的具有強制約束力的各類行為準則和規范。

　　二、企業內部會計制度建設的重要性和任務

　　(一)企業財務制度建設的重要性

　　制度建設是企業發展的重中之重，決定著企業的生死存亡，是任何一個希望永遠立于不敗之地的企業不可忽視的基礎建設。這是著名經濟學家魏杰對制度建設的定位，在他看來，對任何一個企業來講，要想生存和發展，要想實現其目標，首先必須正確處理和解決三個大問題：一是企業的制度安排的問題;二是企業戰略選擇的問題;三是企業文化塑造的問題。對于研究企業的人，還是經營企業的人，在這三個大問題上，都不可以回避，都必須正確把握和處理。甚至連那些想了解企業的人，也必須從企業的這三大問題入手。

　　新制度經濟學理論認為：制度的核心功能是給市場經濟活動中的主體提供激勵和約束。其具體功能：一是抑制人的機會主義行為;二是提供有效信息;三是降低不確定性;四是降低交易成本;五是外部性內部化。所以本文認為，對于一個企業來講，內部財務制度的重要作用可以歸納為以下幾個方面。

　　首先，內部會計制度是企業協調內部各項會計管理活動及其關系的行為準則和規范。

　　其次，內部會計制度是企業(包括高級財務管理者對一般會計工作人員)考核評價企業會計工作成效的依據。

　　第三，內部會計制度是企業科學、合理規劃企業會計管理體制、運行機制，體現和推行企業科學管理理念和發展思路的有效手段和工具。

　　第四，內部會計制度是企業充分調動全體員工加強會計管理工作積極性尤其是專業人員充分發揮管理才能的重要手段。

　　(二)內部會計制度建設的主要任務

　　企業內部財務制度建設包括制度設計和組織維護兩個方面。那么其主要任務也應該有兩個方面。

　　1. 建立完善的內部會計制度體系

　　建立完善的內部會計制度體系也就是制度設計。要想使企業內部財務制度實現其所有的功能，實現其應有的作用，首要的.任務是企業必須設計一套科學有效、適合于本企業經營管理的、高效率的、完善的內部財務制度體系。

　　2. 建立一種科學有效的制度實施機制

　　建立一種科學有效的制度實施機制也就是制度維護。如何建立一種科學有效的制度實施機制，不但是企業內部財務制度建設的重要任務，同時也是制度建設的關鍵環節。制度實施機制就是為了確保企業各項制度實施的順暢。實施機制是制度不可或缺的組成部分和構成要件。離開了實施機制，任何制度都形同虛設。企業是否能夠建立起一種科學有效的實施機制，與企業的管理體制、管理理念、企業文化、領導藝術、員工素質、外部環境等各種因素有關。在現實生活中的許多企業經營不善、效益低下，并不是各項制度不健全、不完善，關鍵的問題之一就是沒有建立一種科學有效的制度實施機制，從而影響了制度功能和作用的發揮。

　　三、內部會計制度建設的關鍵問題

　　前文已經論述了制度建設的主要任務，一是建立完善的制度體系;二是建立科學有效的制度實施機制。本文認為，就現代企業制度建設而言，更為關鍵的任務是如何建立科學有效的制度實施機制。

　　制度實施機制是企業制度體系充分實現其功能，發揮其作用的保障，而制度功能和作用的發揮狀況是通過制度效率來衡量的。制度建設的主要任務之一就是使我們的制度結構盡量達到耦合狀態，糾正不足和矛盾，彌補缺失和漏洞，并輔之以科學有效的制度實施機制，以求制度系統充分發揮其整體功能和作用。

　　為了提高制度體系效率，確保企業內部財務制度體系充分發揮其整體功能和作用，本文認為，企業會計制度建設的關鍵是解決好以下幾個方面的問題：首先是在企業內部形成一個制度優先的意識，無論是對企業的最高決策層還是對一般員工，制度是至高無上的;其次是企業必須重視制度創新;第三是企業內部監督、考核評價制度的建立和完善;第四是運用現代財務治理理論，加強企業財務治理。

　　(一)制度優先意識

　　中國海爾集團首席執行官張瑞敏認為，企業的最大優勢并不是技術上的優勢，而是制度上的優勢，也就是優于其他企業的制度體系。這種優勢首先就表現為：在企業全員當中形成制度優先意識。企業的規章制度是至高無上的，其權威性是不容受到絲毫損害的，無論任何人、處理任何事務都必須照章辦事。企業的大部分內部制度尤其是關系企業生存發展更為重大的如內部財務制度、人事制度、重大事項決策制度等，從某種意義上講，制度的作用對象就是為企業的管理者尤其是各級領導，而并非一般員工。通過考察分析近幾年國家審計署披露的企業違規違紀案件，我們就會發現，但凡存在違規違紀事件的企業，其管理高層的制度優先意識就比較淡薄。制度是他們制定的，不能完全按制度辦事的也是他們，尤其在一些可能約束他們行為的制度面前，當制度規定與他們的意愿發生沖突的時候，他們往往會“以權代法”，制度的威嚴在他們面前蕩然無存。

　　任何企業，只要這種現象發生的次?翟蕉啵?尤其在各級領導、多個領導身上出現，企業的整個經營管理就會逐步陷入混亂，甚至走向癱瘓，繼而會危及企業的生存和發展。相反，企業的制度意識很強，人人都能按照制度的制定開展自己的工作、約束自己的行為，企業的管理水平就會不斷提高，企業的競爭力就會不斷提升，企業的整體優勢就會充分的體現，就會逐步實現企業的持續發展目標。

　　因此，任何一個企業，要想建立科學、合理、完善而且高效的內部財務制度體系，首要的問題就是在全員，尤其是管理高層牢固確立制度優先意識。

　　(二)制度創新

　　創新為何能成為企業內部財務制度建設的關鍵問題?在理論上我們首先來看馬克思關于生產關系與生產力的關系問題的科學論斷。馬克思主義認為，生產力是社會生產中最活躍的因素，它經常處于發展變化中。隨著生產力的發展變化，生產關系必然經歷從適應生產力的性質和狀況到不適應的變化過程。

　　新制度經濟學理論也認可馬克思的觀點，并提出了制度效率遞減規律：從動態的角度來考察分析，任何制度的產生都是有一定的生產力狀況和技術水平或性質所決定的，隨著生產力和技術的進一步發展和進步，原有的制度可能會不適應新的生產力狀況和技術水平或性質，此時就必須對原有制度做出相應的變化和調整，否則，制度的效率就會下降。甚至有的理論還認為，在制度創新和技術創新的關系上，制度創新決定著技術創新。

　　在企業財務管理過程中，因為我們對某些效率降低到已經不適宜的制度規定沒有及時得到修訂和完善，經常會發現或為核銷流程繁瑣低效率而抱怨、或為控制標準不切實際而發愁、或為考核指標不合理而哭笑不得、或為符合制度規定而不得不損害企業利益等等。

　　(三)分層管理與三權分立

　　現代企業財務治理理論認為，企業財務的本質就是“財權流”，這里的財權就是指某一財務主體對財力所擁有的支配權，包括投資、籌資、收益、財務決策等權能。財務治理的核心問題是財權配置問題。

　　其中有兩種觀點：一種是關于“財務決策、執行、監督‘三權’分立”的觀點，一種是關于“財務分層管理”的觀點，本文認為對企業內部財務制度建設尤其是對形成科學有效的制度實施機制具有重要的現實意義。

　　現實中大多數企業的內部會計制度，都體現了分層管理的思想，從股東會(所有者層次)到董事會、經理層(經營者層次)再到財務部門(業務處理層次)，其財權配置情況是不同的。一般情況都是，越到上面的層次，決策的權力越大，處理日常業務的任務越輕;越到下層，處理日常業務的任務越重，決策的權力越小。這種配置有利于順利實現所有者的利益，充分挖掘經營者的管理智慧和才能，能夠調動業務部門的工作積極性和責任心。但實際問題時并沒有建立起有效的監督機制，最多也只是上一層次對其以下層次的監督，財務治理的效果不是很好。

　　本文認為，在企業內部會計制度建設中引進“財務決策、執行、監督‘三權’分立”的思想，能使企業財務治理收到更好的效果。按照分層管理思想，企業財權在所有者、經營者(包括業務部門)可以合理配置，但由于沒有有效的監督，財務治理效果并不佳。按照財務“決策、執行、監督‘三權’分立”的思想，將財務決策、執行、監督權分立，尤其是把監督權分立出來，能使企業財務治理取得更好的效果。

企業財務制度4

　　財務制度

　　財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執行機構,負責公司日常財務管理,籌資管理和財務分析工作,其工作范圍和職責主要有:

　　1,負責公司財務管理工作.編制公司各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款,清理催收應收款項;辦理日常現金收付,費用報銷,稅費交納,銀行票據結算,保管庫存現金及銀行空白票據,按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理,協調與工商,稅務,金融等部門間的關系,依法納稅.

　　2,負責公司會計核算工作.遵守國家頒布的會計準則,財經法規,按照會計制度,進行會計核算;編制年度,季度,月份會計報表;按照會計制度規定設置會計核算科目,設置明細帳,分類帳,輔助帳,及時記帳,結帳,對帳,做到日清月結,帳帳相符,帳實相符,帳表相符,帳證相符;管理好會計檔案.

　　3,負責公司成本核算和成本管理.設置成本歸集程序和成本核算帳表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項成本數據資料,及時,正確地為成本預測,控制,分析提供資料;按合同,預算,審核支付工程,設備,材料款項,配合工程部等部門做好工程,材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設置,健全各項統計數據.

　　4,建立經濟核算制度,利用會計核算資料,統計資料及其他有關的資料,定期進行經濟活動分析,判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況,為公司領導決策提供依據.

　　5,配合公司內部審計.根據上述工作范圍和職責,為加強財務管理,特制定本制度.

　　第一章資金審批制度

　　1,總則

　　⑴所有款項的支付,須經公司主管領導批準.如果主管領導不在公司,應以電話或傳真的方式與其聯系,確認是否批準款項的支付,事后請其在支出單上補簽意見; ⑵財務專用章,公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由辦公室主任負責保管,財務專用章和支票由出納負責保管.辦公室主任或出納不在單位期間,印章應由法定代表人指定的專人保管.印章代管須辦理交接手續,代管人員必須對印章的使用情況進行登記;

　　⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經公司主管領導批準;

　　⑷開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱,收取的#5@p須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準;

　　⑸往來款項的沖轉(指非正常經營業務),須公司主管領導批準;

　　⑹非正常經營業務調出資金須經過公司主管領導批準;

　　⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復印件不得作為原始憑證.如遇特殊情況須經公司主管領導批準.

　　2,施工工程用款審批制度

　　施工工程用款由公司主管領導批準支付.其程序,按以下"施工工程用款支付審批工作流程"執行.

　　施工工程用款支付批工作流程

　　3,行政費用支出管理制度

　　⑴公司管理人員的費用報銷,須經公司主管領導批準后財務方可報支; ⑵涉及應酬等非正常費用,須公司主管領導批準.

　　4,公司差旅費開支制度

　　⑴公司員工到本市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼;

　　⑵公司職員出差根據需要,由部門經理決定選用交通工具;

　　⑶公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規定執行: ①房租標準: A,部門經理以上職員,房租標準為120元/日; B,一般職員,房租標準為100元/日. ②伙食補貼,市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日;市內交通費每人6元/日. ⑷,實際報銷金額超出公司的補貼標準,需由部門經理或帶隊經理說明原因,報經公司主管領導審批后支付.

　　5,車輛維修費及汽油費管理制度

　　⑴公司車輛維修保養由辦公室統一管理,應指定維修點,維修費用一般采取銀行轉帳的方式結算;

　　⑵車輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購,以支票支付.需用時應辦理領用手續,并由辦公室建帳予以核銷使用;

　　⑶公司汽油票由辦公室統一保管并設帳登記使用.

　　6,辦公費用,會議費用及其他費用管理制度

　　⑴公司辦公用具由辦公室統一采購,管理;

　　⑵辦公室設立帳冊登記公司辦公用品的采購,使用情況;

　　⑶辦公室財產臺帳為財務部附設帳冊;

　　⑷辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊,登記,定期通報;

　　⑸公司各部門因工作需要,需邀請有關單位人員召開會議的,應由部門經理提出建議,報總經理批準,其會務工作由辦公室統一安排;

　　⑹有關工資,獎金,福利費等各項津貼的發放標準由公司人事勞資管理部門制定,經總經理批準后報財務部備案.

　　7,行政費用報銷制度

　　⑴公司行政費用現金支出范圍為:向職工支付工資,獎金,津貼,差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;

　　⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單,由經辦人員填寫,公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規定進行審核,并按本章第1條的規定進行審批支付;

　　⑶應酬,禮品費用支出實行一票一單,事前申報制,批準后方可實施;

　　⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領用支票或現金者必須填寫借款單.借款單留財務存底,待借款還回時財務開沖帳收據給經辦人;

　　⑸支票領用單,借款單必須由經辦人填寫,公司主管領導簽字,財務審核后,由財務部直接支付;

　　⑹銀行支票如發生丟失,有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告.如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責任;

　　⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規定為準.

　　第二章工程成本管理制度

　　1,公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標,保證,承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委托簽署.

　　2,公司工程部主要負責工程造價的預測及審核,工程招投標文件的編制,工程決算的審定.

　　3,工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作,對已經選擇定型的設備,材料進行采購,確保設備材料及時供應,積極進行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料.

　　4,財務部主要負責工程成本的總體控制工作.

　　⑴參與有關工程經濟合同的談判工作,及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃;

　　⑵負責工程進度款的復核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作.

　　5,工程中間結算程序.

　　⑴施工單位于每月25日之前,將工程進度結算報送工程部審核,工程部結合工程施工圖紙,施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內送財務部會簽;

　　⑵財務部根據有關文件資料,施工單位領用的供應材料數額,以及與施工單位其他經濟往來等情況,并參考公司財務狀況提出付款意見,報送公司主管領導審批. 6,工程決算程序.

　　⑴施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核,財務部會簽;

　　⑵財務部根據各種經濟簽證,合同以及經審定的工程決算數和材料結算數,扣除已付工程數及墊付的各項費用,結算應付工程尾數,提出付款方案,報公司主管領導批準;

　　⑶大工程辦理決算時,應由公司主管工程領導牽頭,由工程部,設計部,財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度<>規定的職責范圍聯合進行專項工程決算;

　　⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,商品房由工程部,銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續,財務部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算.

　　第三章財產管理制度

　　1,公司財產的范圍

　　⑴公司財產包括固定資產和低值易耗品;

　　⑵凡公司購入或自制的'機器設備,動力設備,運輸設備,工具儀器,管理用具,房屋建筑物等,同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產;

　　⑶凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品.

　　2,公司財務部負責公司所有財產的會計核算

　　⑴公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理; ⑵公司各施工工地使用機器設備,動力設備,工具儀器等由工程部歸口管理; ⑶辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算,應設立臺帳,登記公司<>財產的購入,使用及庫存情況,負責組織公司財產的保管,維修并制定相應的措施,辦法.

　　3,財產的購置與調撥

　　⑴辦公室根據公司發展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作,經財務部會簽,報公司主管領導批準后方可采購;

　　⑵財產購回后,應填寫財產收入驗收單.財產收入驗收單一式兩聯,財務部憑財產收入驗收單,財物#5@p及采購計劃辦理報銷手續.財產歸口管理部門憑驗收單登記臺帳;

　　⑶各部門需領用固定資產時,應填寫領用單,領用單需經部門經理同意,報辦公室審批,公司主管領導批準;

　　⑷固定資產的領用單由使用部門開具,領用單一式三聯.一聯由領用部門存查,一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據,一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報帳;

　　⑸財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續,移交手續由財產歸口管理部門辦理,送財務部備案.

　　4,財產的清查,盤點

　　⑴公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作,年終必須進行一次全面的盤點清查;

　　⑵各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加;

　　⑶財產盤點清查后發現盤盈,盤虧和毀損的,均應填報損益報告表,書面說明虧,損原因.對因個人失職造成財產損失的,必須追究主管人員和經辦人員的責任; ⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產,財產歸口管理部門應會同財務部組織評估,評估情況上報公司主管領導,由公司主管領導決定處理意見;

　　⑸凡尚未達到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產,使用部門應查明原因,如實上報;屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的,應上報總經理,決定處理意見.

企業財務制度5

　　修訂后的《企業財務通則》（財政部令第41號）施行以來，各類企業結合自身特點，按照《企業財務通則》的規定逐步調整、修訂和完善了內部財務制度。在新舊財務制度銜接過程中，部分企業反映了一些問題，包括企業年金（即補充養老保險）繳費的列支、應付工資結余的處理等。為規范企業相關財務行為，現就有關問題通知如下：

　　一、關于企業補充養老保險費用的列支

　　（一）按照《企業財務通則》第四十三條的規定，已參加基本養老保險的企業，具有持續盈利能力和支付能力的，可以為職工建立補充養老保險。補充養老保險屬于企業職工福利范疇，由企業繳費和個人繳費共同組成。

　　（二）補充養老保險的企業繳費總額在工資總額4%以內的部分，從成本（費用）中列支。企業繳費總額超出規定比例的部分，不得由企業負擔，企業應當從職工個人工資中扣繳。個人繳費全部由個人負擔，企業不得提供任何形式的資助。

　　《企業財務通則》施行以前提取的應付福利費有結余的，符合規定的企業繳費應當先從應付福利費中列支。

　　（三）企業繳費與職工繳費共同形成的補充養老保險基金，屬于參加補充養老保險計劃的職工所有，應當單獨設賬，與本企業及其他當事人的資產、業務嚴格分開。企業應當依法委托具有相應資質的.基金管理機構對補充養老保險基金實施管理，并定期向職工公開補充養老保險基金的相關財務狀況和會計信息。

　　（四）對于建立補充養老保險之前已經離退休或者按照國家規定辦理內退而未納入補充養老保險計劃的職工，企業按照國家有關規定向其支付的養老費用，從管理費用中列支。

　　二、關于企業應付工資結余的處理

　　（一）《企業財務通則》施行后，處于正常生產經營情況的企業，在繼續實施工效掛鉤政策均條件下，截至20xx年12月31日因實施工效掛鉤政策形成的應付工資結余，應當繼續作為負債管理，主要用于以后年度工資分配的“以豐補歉”，不能轉增未分配利潤、盈余公積、資本公積，以維護國家工效掛鉤政策的一致性。今后國家對企業工資管理政策進行重大調整或者制定出臺新的有關政策時，原有應付工資結余的處理再行規定。

　　企業截至20xx年12月31日拖欠的以下支出，經職工（代表）大會審議通過后，也可從上述工效掛鉤政策形成的應付工資結余中列支：

　　1、離退休人員符合國家規定的統籌項目外養老費用；

　　2、符合國家規定的內退人員基本生活費和社會保險費；

　　3、解除勞動合同的職工經濟補償金。

　　（二）企業進行公司制改建、接受新股東出資或者實施產權轉讓時，按照財政部印發的《企業公司制改建有關國有資本管理與財務處理的暫行規定》（財企[20xx]313號）以及《關于〈企業公司制改建有關國有資本管理與財務處理的暫行規定〉有關問題的補充通知》（財企[20xx]12號），工效掛鉤形成的應付工資結余應當在資產評估基準日轉增資本公積，不再作為負債管理，也不得量化為個人投資。

　　三、其他

　　（一）各級主管財政機關、各部門應當加強對所管理企業新舊財務制度銜接的指導和監督。對于企業違反《企業財務通則》及本通知規定的行為，主管財政機關應當依法追究企業及其負有直接責任的主管人員和其他人員的責任。

　　（二）本通知自印發之日起執行。涉及的稅收管理問題，按照財政部、國家稅務總局有關規定執行。各地區、各部門、各企業以前有關財務規定及財務行為與本通知不符的，一律以本通知為準。各企業20xx年度財務會計報告涉及的相關問題，應當按本通知辦理。

企業財務制度6

　　第一章出納管理制度

　　一庫存現金管理

　　1、出納現金須日清月結、每天盤點，做到賬實核對，每月會計參與的不定期盤點及月末盤點不少于兩次，并且出具《現金盤點表》；

　　2、超過庫存限額的現金（20xx元）應及時存入銀行；

　　3、攜帶現金或支票往返銀行辦理業務需乘公司車輛或打車；

　　4、出納保險柜中，禁止存放任何私人財物，避免公私混淆，不得私設“小金庫”，取得的貨幣資金必須及時入賬，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬；不準挪用現金，不準白條抵庫，不準坐支現金，不準保存賬外公款，嚴禁未經授權的部門或人員辦理資金業務或直接接觸資金；

　　二支票管理

　　1、須建立《支票購買登記簿》并制作《支票領用登記簿》，新購支票由出納分類按支票號碼順序登記，使用完畢后需由會計或財務負責人進行簽字確認；

　　2、支票簽發應在《支票領用登記簿》中登記支票號碼、支票用途、票面金額、內部經辦人、領取人、領取人電話等相關信息，領取人需親自簽字確認；

　　3、出納負責及時跟進收取支票進賬后的正式回單；

　　三日記賬管理

　　1、出納每日完成收付款業務后，即時登記現金和銀行存款日記賬（手工賬或電子賬）；

　　2、根據審核后蓋有“現金/銀行收訖”、“現金/銀行付訖”的現金/銀行收款憑證、現金/銀行付款憑證，逐日逐筆順序登記；

　　3、記賬內容必須與會計憑證一致，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應科目等；經濟業務的摘要以能夠清楚表述業務內容為度；

　　4、應逐筆分行記錄，得將收款憑證或付款憑證合并登記，也不得將收款付款相抵后以差額登記；

　　5、每筆業務登記后均須結出賬面余額，并登記每日收入和支出的合計數。

　　第二章費用報銷流程

　　一取得發票要求

　　1、收取的各類非定額發票，必須字跡清楚，不得涂改，項目填寫齊全，各項目內容準確無誤，否則一律退還給開票方，不得作為結算、抵扣憑證；

　　2、收取的各類發票應加蓋發票專用章，且發票專用章應清晰可見，同時印章的公司名稱及稅號須與發票抬頭處寫有開票公司信息的公司名稱及稅號一致；

　　3、收取的各類發票，應根據發票上的批注進行網上或其它方式的驗真；

　　4、取得各類非定額發票時，發票抬頭的公司名稱必須完整且與所在公司保持一致，所取得發票種類及開具內容必須與業務內容保持一致。

　　二費用報銷單的填列

　　1、報銷的項目類型需與后附發票保持一致；

　　2、報銷人、領款人、復核人、領導確認等需簽字齊全方可報銷；

　　3、發票項目為一批的需附發票清單；

　　4、當月費用需當月報銷，尤其不可出現費用報銷跨年現象（12月21后發生業務不在此范圍內）。

　　三費用的分類

　　1、管理費用：包括不限于管理人員工資、辦公費、車輛費用、電話網絡通訊費、差旅費、業務招待費、交通費等；

　　2、銷售費用：包括不限于銷售（前勤）人員工資、與銷售相關的其他費用。

　　3、財務費用：銀行收取的各項費用，包括賬戶維護費，電匯手續費，支票費用，利息費用等。

　　四費用報銷流程

　　1、各項費用發生前需提報費用申請單（OA形式或紙質單據均可，需終審領導簽字同意方可發生該項費用）；

　　2、費用發生完成后，需憑領導簽字的費用申請單（或OA），費用報銷單，正規發票履行報銷手續，由會計審核，領導簽字確認，出納復合無誤后報銷（如網銀支付報銷單后需付網銀支付回單）。

　　五差旅費審核要點

　　1、差旅費申請單的出差往返日期與機票或火車票往返日期是否一致，機票或火車票的出差人與申請是否為同一人。

　　2、住宿費發票日期及天數是否與機票或火車票相符，住宿費及餐費發票是否為出差當地發票。

　　3、如在出差地發生業務招待費需單獨提報，不可與差旅費一起提報。

　　六業務招待費審核要點

　　1、費用報銷單需列明招待時間、地點及相關人員；

　　2、如發票為定額發票且報銷金額為整數（如伍佰元整），需提供相應水單。

　　七借支或備用金的管理

　　1、如因業務需要需借支，填報借支單，經終審領導簽字同意，給予借支。

　　2、相應費用業務完成后一周內，履行報銷手續，歸還借支。

　　3、如借支三個月后仍未歸還或履行報銷手續，則從當事人工資中扣減借支金額，當月工資不足部分，下月繼續扣減。如該員工離職，則扣減直屬領導工資。

　　4、部門的經常性、常規性業務支出可申請備用金。備用金申請單需終審領導簽字同意。

　　5、財務部出納需每月對部門備用金進行盤點，盤點表簽字確認無誤后歸檔留存。

　　6、每季末需歸還備用金，下季初重新走備用金申請流程。

　　第三章稅、票管理制度

　　一發票管理

　　1、發票領購、保管

　　a)領購發票時，必須由發票管理員向稅務機關辦理發票領購。

　　b)增值稅專用發票和普通發票必須按規定存放到財務人員專用文件柜中。

　　c)需開具時必須將已開具好的.發票妥善保管，未開具的增值稅專用發票和普通發票及時放到財務人員專用文件柜中。

　　d)對于開具的增值稅專用發票和普通發票存根及作廢的，月末必須按規定裝訂成冊，并按增值稅專用發票和普通發票存放時限存放，確保完整無損。

　　e)嚴禁將公司領購的增值稅專用發票和普通發票向他人提供使用。

　　f)發票管理員必須按規定及時到稅務機關辦理發票核銷手續。

　　g)發票管理員因工作變動或調離必須按稅法和企業管理制度規定辦理移交手續。

　　2、按增值稅專用發票和普通發票的開具范圍，開具發票。公司銷售貨物，應稅勞務，根據增值稅細則規定，應當征收增值稅的應稅勞務，必須向購買方開具專用發票。向小規模納稅人銷售應稅項目，應開具普通發票，未經稅務機關批準，不開具專用發票。

　　3、專用發票按以下要求開具

　　a)字跡清楚；

　　b)項目填寫齊全；

　　c)票物相符，票面金額與實際收取的金額相符；

　　d)各項目內容準確無誤；

　　e)發票聯和抵扣聯加蓋財務專用章或發票專用章；

　　f)按照規定的時限開具專用發票；

　　g)不得開具票樣與國家稅務局統一制定的票樣不相符合的專用發票。

　　4、嚴格按照公司規定時限開具專用發票，不提前或滯后。

　　5、銷售貨物并向購買方開具專用發票后，如發生退貨或銷售折讓，應視不同情況分別按以下規定辦理：

　　a)購買方在未付貨款并且未做帳務處理的情況下，須將原發票聯和稅款抵扣聯退還公司。將該發票各聯次注明“作廢”字樣，作廢該份增值稅專用發票。

　　b)在購買方已付款，或者貨款未付但已作帳務處理發票聯及抵扣聯無法退還的情況下，購買方必須取得當地主管稅務機關開具的進貨退出或索取折讓證明單送交公司，作為公司開具負數發票的依據。

　　c)公司取得的進貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊，并依照有關規定進行保管。

　　6、增值稅進項稅抵扣聯按期裝訂成冊。

　　7、不丟失、損（撕）毀發票，不擅自銷毀專用發票的基本聯次。

　　8、不符合規定的專用發票，不得抵扣進項稅額。

　　9、丟失專用發票，必須按規定程序及時向當地稅務機關、公安機關報告。

　　10、不代開、虛開增值稅專用發票。

　　二采購或報銷應取得有效發票

　　1、各公司采購各種商品(含庫存商品、固定資產、無形資產、低值易耗品及辦公用品等)，以及報銷各種費用均應依法取得有效發票。

　　2、向廣告公司支付的廣告費應取得廣告業發票，其他任何發票均不應作為報銷依據。

　　3、向運輸企業支付運輸費應取得《公路、內河運輸業統一發票》，其他任何發票均不應作為報銷依據。

　　a）采購庫存商品應取得17%增值稅專用發票。

　　b）購買固定資產、無形資產應取得17%增值稅專用發票。

　　c）向印刷公司支付的印刷費若≥20xx元，購買辦公用品金額若≥20xx元，均應依法取得增值稅專用發票。

　　d）上述業務若因特殊原因無法取得規定的發票，應由財務負責人及公司負責人批準后方能以其他普通發票作為付款(或報銷)依據。

　　e）取得的增值稅專用發票必須合法、有效，不得收取過期發票或無效發票。

　　f）取得的所有增值稅涉稅發票(含增值稅專用發票、運輸發票等)必須在發票有效期內交給稅務人員掃描認證。

　　g）移交或接收增值稅涉稅發票時應如實填寫《增值稅涉稅發票交接表》，由交接雙方簽字確認。

　　h）稅務人員當月收到的所有增值稅涉稅發票應在當月掃描、認證完畢，不應遺漏或丟失。

　　i）財務人員進行賬務處理時，選用的會計科目及記錄的憑證摘要應與取得的發票開票內容保持一致。

　　三納稅申報

　　1、每月計提所有稅款都應填寫稅金計算表，該計算表應打印并由財務負責人簽字后作為稅金計提憑證的附件。

　　2、公司應按主管稅務機關的要求及時申報所有納稅報表并及時繳納稅款。

　　四稅務檔案管理

　　1、將各主管稅務機關名稱及具體管轄的所有局(處或科、室)負責人名稱、職務、主管業務及聯系方式等進行書面登記。

　　2、將各年度所有法定納稅申報表及內部稅務管理報表按月裝訂成冊，并規范制作文件封面，妥善存檔保管。

　　3、將各年度企業所得稅匯算清繳審核報告、財產損失審核報告及其他有關稅務審核報告規范裝訂成冊，妥善保管。

　　4、將稅務機關出具的各種批復、檢查處理決定等文件裝訂成冊，并規范制作文件封面，妥善存檔保管。

　　5、建立《稅務檔案保管清冊》，對所有稅務證件、申報軟件(含軟體及IP地址)、IC卡、儲存盤、納稅申報表、審計報告、稅務批復、稅法文件等詳細記錄在保管清冊中。

　　6、若稅務人員離職，應規范辦理稅務檔案移交手續，填寫移交清單，移交清楚后方可辦理其他離職手續。來源：企業上市。

企業財務制度7

　　關鍵詞：出版企業財務管理運營資金

　　一、轉企改制后加強出版行業財務管理的必要性

　　隨著出版行業轉企改制的深入完成，以前的事業單位缺乏企業運營機制，不科學的管理模式已經與現代化市場經濟的發展不相適應了。出版企業必須要建立以財務管理為核心的經營管理模式，才能更加適應轉企改制對出版企業的管理需要。通過強化財務管理，建立一整套完善的企業財務管理制度，提高企業的核心競爭力，使企業在新時期的市場經濟中占有一席之地，這也是未來出版企業經營管理的重要發展方向。

　　二、出版行業財務管理工作存在的主要問題

　　（一）財務管理理念落后

　　事業單位體制下的出版單位財務人員大多數本身并沒有建立企業管理要以財務管理為核心的企業經營管理模式的這一觀念，多數出版企業的財務人員在單位地位低，領導及其它相關業務部門不重視，認為財務部門只是單純的執行和服務部門，財務人員只是單純的算賬、記賬先生，財務人員不具備管理能力，沒必要參與生產經營管理。因此，導致財務人員甚至財務負責人參與管理的底氣不足，權力不夠，說話無執行力度，生產經營信息獲取不及時，完全難以充分發揮財務部門在企業經營管理中應有的管理作用。

　　（二）財務管理制度不健全

　　事業單位體制下的出版企業大多沒有一套完善的財務管理制度和財務核算辦法，導致日常工作中各種違規現象經常發生，不完善的財務管理制度導致企業的財務管理永遠處于一個無法控制的狀態，例如大多數的出版企業不重視非現金資產的管理，沒有建立存貨管理制度，存貨不設專人管理，職責不明確，退貨入庫不及時甚至不入庫，不入賬，導致存貨賬賬不符，賬實不符的情況時有發生，造成大量存貨資產流失嚴重，管理不到位。因此建立一套完善的.財務管理制度對于出版企業財務管理來說有著重大的意義，它可以有效避免或者降低財務管理中的各種違規違章行為的發生。

　　（三）預算管理和財務分析工作薄弱

　　預算管理薄弱。事業單位體制下的出版企業大多沒有建立完善的預算管理指標體系，財務管理基本不實行預算管理，不編制預算或者有預算但不按預算執行，預算執行效果差。缺乏嚴格有效的考評與激勵機制；不重視市場的調查與預測，預算指標缺乏彈性，編制不科學，缺乏對市場的應變能力，預算效果達不到預期。

　　財務分析工作薄弱。出版企業的財務部門每年也會定期按照財政部等相關部門的統一要求撰寫財務分析，但財務部門所出具的財務分析報告存在許多不足之處，僅以數字論數字的財務分析模式無法滿足信息使用者對財務分析的需求，財務部門所出具的財務分析報告往往目的性不明確、分析指標體系不健全、分析方法相對比較簡單，分析內容不夠全面等等，無法成為管理者做出決策進行宏觀管理的依據。財務部門財務分析能力薄弱。

　　（四）缺乏資金運營管理能力

　　大多數出版企業，企業整體資金循環主要體現在兩個方面：圖書出版和發行回款。資金的主要來源為一是財政性補助，二是發行回款。目前圖書的主要銷售渠道是網絡銷售、實體店經營和系統發行，近年來隨著系統發行量的逐漸委縮，網絡銷售對各省市實體店鋪銷售的沖擊，以及名省市新華書店整合，改制，出版企業發行圖書在途數量加大，賬期延長。圖書結算周期長，造成出版企業資金回籠效率低，信用風險大。而現在的出版企業大多采用商業信用政策，應收賬款占用資金比例不斷增加，應收賬款管理水平有限，業務部門沒有建立嚴格的賒銷制度，導致大量應收賬款在規定賬期內無法催回而形成呆死賬，從而使出版企業資金周轉困難，陷入財務困境從而導致企業危機。

　　財務人員獲取生產經營信息落后，甚至無法參與企業生產經營管理活動，只要見到領導簽字批示就執行付款，使得企業在資金使用上隨意性強，不編制現金收支計劃，不實行預算管理。在現金充足時，沒有制定有利的投資方案，造成資金的閑置和浪費。而有些出版企業各業務部門，在不考慮企業現金流量的情況下要求財務部門大量的支付各種費用，盲目使用資金。同時賬款結算時大批量的退貨導致資金回收效果下降。退貨率逐年的上升和盲目的造貨量致使庫存圖書不斷積壓，企業資金基本占用在發行環節和庫存圖書上，企業新書出版受到了資金限制，財務風險增加。

　　此外，不少出版企業的管理者忽視對原材料、庫存商品、固定資產等非現金資產的管理，財務管理職責不明確，管理制度不健全導致資產流失浪費嚴重。

　　三、提高出版行業財務管理水平的對策建議

　　（一）注重復合型財務人才的培養

　　對于每一個企業來說財務工作都是至關重要的，財務工作始終貫穿于生產經營的每個角落，從原始憑證的審核、記賬憑證的填列、會計賬簿的登記，到最終生成準確無誤的財務會計報表，為領導提供真實、可靠的財務數據信息，使領導了解財務狀況，并據以做出經濟決策，進行宏觀經濟管理。大量繁雜的會計核算工作使會計人員的工作重點必須從記賬、算賬轉移到預測、決策上來，為了更好的適應出版企業財務工作特點，出版企業必須擁有或者努力培養既懂得計算機知識，又懂得各相關稅收法律知識，并且精通財務知識等復合型財務管理人才。出版企業的財務人員自身要樹立企業管理是以財務管理為核心的觀念，加強經濟管理、財務分析和經營決策。能夠利用新興信息技術使會計工作更加簡潔高效，使所提供的會計信息能夠發揮更大的作用。因此未來出版企業的發展迫切的需要復合型財務人才。

企業財務制度8

　　1、收入問題：

　　為少交稅收入記在賬外或是將不確認收入，將收入掛在往來科目中，此時也不會開增值稅發票，錢貨早已經交易。

　　2、成本問題：

　　①、情況1往往產生問題是賬面庫存商品成本結轉不及時，貨物已經發出但未記錄成本；或者是、人工等耗費已經計入成本，而與收入不配比。

　　②、部分類企業因零部件較多，材料入庫、出庫記錄不及時、不準確而產生賬面成本不準確，甚至有企業平時的成本按估計的方法來核算成本。

　　③、平時不對庫存進行盤點，使賬務和實際情況脫節，財務記錄不準確。

　　3、資金問題：

　　①、一般缺少資金，向較多，一般與其他企業互相擔保；向借款用于暫時的資金往來或是生產經營，利息高于銀行貸款；有的還會存在職工集資問題。

　　②、現金、銀行存款：賬面現金較多，實際現金一般遠少于賬面，存在較多白條；現金使用不合規。

　　③、往往有較多的業務費（給人員的'回扣），在白條中列支，到最后沒有相應的發票或是費用單。

　　④、出資、增資不實，往往是先出資再抽逃，以后通過費用方式慢慢的抵消掉。

　　4、人資問題：

　　①、往往繳納不足，與部分員工不簽訂。

　　5、固定資產、無形資產問題：

　　①、固定資產入賬與實際情況不一致，導致折舊、攤銷在不同差異，也使損益表差異，甚至影響不同年度的盈虧情況。

　　②、賬面記錄與實際往往有差異；攤銷問題。有些可能已經報廢或減值，但仍掛賬。

　　③、因固定資產、無形資產一般金額較大，應與當地同等情況比較分析，可能有些利用固定資產、無形資產合同隱藏大額的非正常交易等。此處僅列指幾條，更多問題大家共同討論分享。

企業財務制度9

　　1、收入問題：為少交稅收入記在賬外或是將不確認收入，將收入掛在往來科目中，此時也不會開增值稅發票，錢貨早已經交易。

　　2、成本問題：

　　①、情況1往往產生問題是賬面庫存商品成本結轉不及時，貨物已經發出但未記錄成本；或者是材料、人工等耗費已經計入成本，而與收入不配比。

　　②、部分生產類企業因車間零部件較多，材料入庫、出庫記錄不及時、不準確而產生賬面成本不準確，甚至有企業平時的成本按估計的方法來核算成本。

　　③、平時不對庫存進行盤點，使賬務和實際情況脫節，財務記錄不準確。

　　3、資金問題：

　　①、一般缺少資金，向銀行借款較多，一般與其他企業互相擔保；向個人借款用于暫時的資金往來或是生產經營，利息高于銀行貸款；有的還會存在職工集資問題。

　　②、現金、銀行存款：賬面現金較多，實際現金一般遠少于賬面，存在較多白條；現金使用不合規。

　　③、往往有較多的`業務費（給客戶采購人員的回扣），在白條中列支，到最后沒有相應的發票或是費用單。

　　④、出資、增資不實，往往是先出資再抽逃，以后通過費用方式慢慢的抵消掉。

　　4、人員工資問題：

　　①、往往繳納不足，與部分員工不簽訂勞動合同。

　　5、固定資產、無形資產問題：

　　①、固定資產入賬時間與實際情況不一致，導致折舊、攤銷在不同年度差異，也使損益表差異，甚至影響不同年度的盈虧情況。

　　②、賬面記錄與實際往往有差異；攤銷問題。有些可能已經報廢或減值，但仍掛賬。

企業財務制度10

　　針對財務會計改革而言，它在一定程度上是企業管理過程中所必經的課程，傳統財會合一情況已經不能夠對現代企業制度的財務會計要求進行滿足，導致企業財務以及會計機構出現了相分離的現象，出現各司其職的狀況，所以改革的形式勢在必行。

　　一、關于財務會計改革的思路

　　首先必須要對傳統的財務會計信息以及報告進行改變。多數的傳統財務會計以及核算的報告都存在著相關性的項目，但是沒有能夠在報告當中得以體現，然而有些并不具備著相關性的項目則是在會計報告中被刪除的想象普遍存在，對于這種想象的出現，嚴重的影響了當地企業財務管理的工作，并且對報表的真實性以及有效性帶來了嚴重的影響，企業不僅僅需要真實的數據來對經營活動的內容進行反應，同時還需要做到企業的決策人員能夠憑借報表的內容在一定程度上真實的了解到企業的現狀以及發展的方向。對于傳統的會計信息改革不僅僅能夠對現有的經營活動進行總結，同時也能夠更好的反映出企業真實的經濟活動以及運行狀況。

　　其次便是財務會計人力資源價值的改變。在當代企業管理的過程中，其信息技術以及電子商務技術等不斷的被應用，在一定程度上徹底的對傳統會計工作的處理工具和手段進行改變，由于大量的核算工作能夠實現自動化，進而財務會計人員的工作重點將會從以往的記賬算賬進一步的轉向到事先預測、事中控制以及事后分析等一種全新的模式。在信息的環境下，當地財務會計人員不僅需要對自身職責進行承擔，同時還必須及時的向外傳遞財務會計的信息，以此來為債權人、投資者以及客戶等管理部門提供咨詢，通過對企業財務控制的分析，并且參與到企業的綜合管理以及提供出專業的決策在現代化的企業中，財務會計人員不僅僅要做單純意義上的賬房先生，同時還要做到偏重于企業管理層面的協助人員。

　　二、企業財務會計在改革過程中的措施和意見

　　1.對財務報告進行有效的改進。

　　1.1概括性報告和差別報告。針對現代的財務報告而言，不僅越來越復雜，并且還是比較難以理解的，由于其信息過量在一定程度上導致一些重要的信息變得比較模糊。所以企業可以提供概括報告，只對一些揭示最基本以及最重要的信息進行反映。對使用者的信息進行詳盡，通過傳統的財務報告以及差別報告對需要進行滿足。差別報告指的就是不同使用者在一定程度上進行提供有差別的報告，主要包括：在內容上具有一定的差別，對使用者的信息需求以及方式的不同、信息獲取過程中的手段進行考慮。在時間上的差別，如果特定的使用者在提出需求的過程中，可以按照任何時間以及期間對及時報表進行提供，如果某項經濟業務發生直接與特定使用者需求相關時，能夠在業務實際發生以及終止時主動的提供報表。

　　1.2關于部分財務的報告。在集團企業中，其所提供的報告具有著高度的綜合信息性質，并且有可能會掩蓋在不同行業以及地區的公司盈利情況。然而分布財務報告主要是把集團企業所處在分支機構的主要財務情況根據企業的經營成果按照行業以及地區等進行分解歸類，在一定程度上提高企業財務報告為使用人員的決策效用。

　　2.關于企業財務部門的改革。在企業中，應該把會計和財務分別的建立起部門的組織機構。目前，隨著我國經濟體制的不斷改革以及我國國有企業的實行股票制度在不斷的加大，進而為財務以及會計分別的建立起組織機構提供了客觀的條件，并且一個及時配套的發展已經是刻不容緩了。但是，企業的財務會計改革的重點主要是在于：一是在企業內部要設立起財務和會計的有關組織；二是要樹立起財務以及會計的組織獨立；三是要對其進行明確的分工，會計主要是根據原來的科學操作體系進行自行的處理業務。然而財務則主要是去處理以及分析提供經濟方面的信息。四是要進行分工合作，兩個部門有著自己獨立的工作，相互進行監督以及制約，進而共同的成為企業職能的管理部門。

　　3.要建立起健全的內部控制制度。第一在企業的內部要建立起制約機制，并且要對業務的處理權限以及責任進行明確，對于一些比較重要的業務要實行雙簽制度，并且要對其加強授權批準的控制。第二是要設立事前、事中以及事后的監督以及控制，進而建立起內部的獨立審計委員會，以此來對會計部門的.內部設施控制。與此同時要設立起專門的監控崗位，并且要配備責任心強以及工作能力全面的人員來擔任。

　　4.對財務會計處理手段的現代化進行加速。首先是要對電算化的改革力度進行加快，從而能夠使更多的企業實現會計的電算化。為了能夠更快的達到這個目標，第一就是企業自身必須要充分的認識到這個問題的重要性，以此來增加變革會計操作技術的緊迫感。第二就是要求各個行業的部門主要領導人要給予一定的支持，并且每個行業的主管部門領導必須要根據自身行業的特點，進而制定發展會計電算化的知識教育。在企業實行電算化的過程中，人員的素質要比其他任何硬件都重要。而每個地方的財政部門必須要積極加大開設各種形式的電算化培訓班，并且每個企業要在這個方面加大人力、物力以及財力的投入，只有這樣才能夠讓企業會計人員能夠對計算機基礎的知識進行了解，同時也能夠使會計人員對電算化的知識體系進行了解，進而熟練的掌握市場上面一些比較成熟的財務軟件。

　　其次是對財務軟件功能進行不斷的完善，隨著我國市場經濟的不斷發展，企業對會計核算、報告方面以及管理方面等在一定程度上提出了比較高的要求，財務軟件一定要進行不斷的改進以及提高，對企業變化需求進行不斷的滿足，一方面是財務軟件應該由核算型進一步的轉向管理型，要想對這一轉型取得成功，不僅離不開財政部門的大力支持，同時也離不開各地財政部門的大力支持。

　　最后對于一些比較常見的會計軟件的質量還需要不斷的進行提供，并且應該要從單一的系列逐漸的向著多重系列去不斷的發展，并且從抵擋的平臺逐步的走向高檔平臺以及平臺的跨越。

　　三、結語

　　總而言之，經濟要想能夠得到更好的發展是離不開一個行之有效的會計制度，并且隨著我國經濟改革的不斷加快，企業當中的財務會計制度必須要不斷的進行改革，這樣才能夠和我國的經濟形勢相適應，同時也能夠在一定程度上服務企業的長遠發展以及國家經濟政策的實施。

企業財務制度11

　　為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合我單位的具體情況，制定本制度。

　　財務管理工作必須在加強控制和搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業經濟實力為宗旨。

　　一、財務人員管理

　　1、財務負責人，主持企業財務工作，領導財務人員完成各項會計業務工作。

　　2、搞好會計核算，及時、準確、完整地核算企業的經營成果，按時編制會計報表和財務分析報告。

　　3、監督、檢查資金使用，特別是糧食收購資金，應保證“封閉運行”原則，嚴禁挪作它用，嚴格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。

　　4、負責處理好財政、銀行、稅務、審計等部門關系，為公司創造良好的財務環境。

　　5、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款，拒絕報銷或拒絕執行，并及時向企業領導報告。

　　二、資金管理

　　1、庫存現金限額不得超過農發行核定的庫存限額。

　　2、財會人員辦理匯款、轉帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。

　　3、職工因公出差借款，必須經企業負責人審批后方可借支，出差回公司后在一周之內結清往來。并且在原借款未還清前，不得再借。

　　4、一切現金往來，必須收付有憑據，嚴禁口說為憑，嚴禁私設小金庫。

　　5、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連接賠償責任。

　　三、票證、印章管理

　　1、公司領回的稅務發票、銀行空白支票、收款收據等必須由專人保管，嚴禁代開、虛開發票。

　　2、留存銀行的印鑒應由專人保管，且不能與票證管理者同為一人。

　　四、費用管理

　　1、公司所有的費用開支，必須有正式發票，印章齊全，要有經手人、證明人的簽字，經企業負責人審批后方能報銷付款。

　　2、公司的日常費用開支由企業負責人審批后報銷；超過3000元（含3000元）的支出必須經企業班子討論通過后方可報銷；超過20000元的支出項目，必須書面向糧食局提出請示，經糧食局批復同意后，方可開支。

　　3、接待工作必須堅持既熱情周到又不鋪張浪費的原則。接待費用全年控制在3萬元以內，具體招待項目為：業務招待、會議招待以及接待各項檢查。內部不允許產生招待費。原則上不準簽單，每項（次）

　　接待完成后，一律現金結帳。接待標準視具體情況而定，原則上不超過市有關部門的相關規定。

　　4、差旅費的管理。因公出差到省外的`，伙食費每人每天100元，出差到省城及地級城市的，伙食費每人每天80元，出差到市內的,伙食費每人每天20元。車船費憑發票據實報銷，出差住宿在三星級以內，住宿費按正式發票結算。

　　5、郵電（上網）通訊費管理。嚴禁用辦公電話打私人長途，嚴禁上班時間玩游戲或瀏覽與工作業務無關的信息。個人通訊費用補貼按照職務和公司班子集體討論確定的標準，每月發給個人包干使用。

　　6、小車出租管理。外出聯系業務需要小車出租的，由辦公室核實用車情況后據實報銷。公司全年小車出租費用控制在2萬元以內。

　　7、借款利息管理。單位借款及職工崗位金的利息按年利率1%計算，特殊情況另做處理。

　　8、運輸費管理。運輸費用30公里以上按每公里每噸1元以內的標準結算。30公里以內按雙方協商價結算。

　　9、裝卸及雜費的管理。統包上車費按每噸30元、下車費按每噸10元、上堆按每噸10元、打圍按每噸20元、雜工按每天80元結算。

　　10、包裝費管理。包裝費由收貨人簽收，副經理審核，經理審批入賬。包裝的領用由收貨人開票，領用人簽字，經理審批后報銷。

　　11、保管費管理。保管費用控制在保管糧食每萬公斤每年50元內。包括藥品熏蒸、電費、平整糧面、密閉及雜工等方面，超出標準的由保管員全額承擔。

　　五、工資及福利管理

　　職工工資分基本工資和績效工資兩部分，基本工資包括基礎工資、職務津貼、電話費補助等方面。基礎工資按每人每月1000元；職務津貼按經理每月300元，副經理每人每月200元；電話費補助經理每月300元，副經理每月200元，科長每月80元，由副經理核準每月考勤，財務科編制發放表，經理簽字確認后交財務科發放。績效工資包括節假日補助、延時加班補助及工作餐補助等方面，節假日補助按國家法定假日每天補助90元；延時加班按每小時10元補助；工作餐補助按每天15元發放。

　　由單位依照勞動法為職工買五險一金。

　　六、收購、銷售的管理

　　收購糧食時由驗質員、過磅員開檢斤單，收貨員簽字，開票員制單后付款員方能付款。

　　銷售糧食時由業務經理根據購銷合同開銷售通知單，出納人員收款簽章后交保管員發貨。做到先款后貨，杜絕賒銷。

企業財務制度12

　　總則

　　第一條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定

　　第二條公司財務部門的職能是：

　　（一）認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

　　（二）建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。

　　（三）積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

　　（四）厲行節約，合理使用資金。

　　（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　（六）對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

　　（七）完成公司交給的其他工作。

　　第三條公司財務部由會計、出納等工作人員組成。

　　第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。

　　第五條會計主管負責組織本公司的下列工作：

　　（一）編制和執行預算、財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

　　（二）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；

　　（三）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：

　　（四）承辦公司領導交辦的其他工作。

　　第六條會計的主要工作職責是：

　　（一）按照國家會計制度的規定記帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　（二）按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。

　　（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　　（四）完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

　　第七條出納的主要工作職責是：

　　（一）認真執行現金管理制度。

　　（二）嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

　　（三）建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

　　（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

　　（五）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　（六）配合會計做好各種帳務處理。

　　（七）完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

　　財務工作管理

　　第八條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第九條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。

　　第十條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十一條財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

　　第十二條財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

　　第十三條財務工作人員對本公司實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第十四條財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

　　第十五條財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。

　　第十六條財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

　　財務工作人員辦理交接手續，由總經理辦公室主任、主管副總經理監交。

　　支票管理

　　第十七條支票必須符合以下要求方能收取

　　（一）不能撕毀，破損或涂改。

　　（二）簽發的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發單位印簽完整清楚；支票右上部應有交換行號；加密的支票應提供密碼。

　　（三）支票有效期為十天，對于已填好的`支票，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。

　　第十八條使用支票需由經手人填寫“支票領用單”，經部門經理、總經理審批后到財務辦理支票領用手續。支票領出后十天內持發票到財務報銷，如不及時報銷，出納有權拒發新的支票。

　　現金管理

　　第十九條公司可以在下列范圍內使用現金：

　　（一）職員工資、津貼、獎金；

　　（二）個人勞務報酬；

　　（三）出差人員必須攜帶的差旅費；

　　（四）結算起點以下的零星支出；

　　（五）總經理批準的其他開支。

　　第二十條日常零星開支所需庫存現金限額為20xx元。超額部分應存入銀行。

　　第二十一條財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批準。

　　第二十二條公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核；交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

　　第二十三條符合本規定第十九條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理批準后由出納支付現金。

　　第二十四條發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。

　　第二十五條工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，總經理簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。

　　第二十六條差旅費及各種補助單（包括領款單），由部主任簽字，會計審核時間、天數無誤并報主管副總經理復核后，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。

　　第二十七條各部門所收現金要嚴格執行現金管理制度，于當天下班之前交財務出納統一管理，不準挪用。

　　第二十八條出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

　　會計檔案管理

　　第二十九條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

　　第三十條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

　　第三十一條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經理指定專人保管，并分類填制目錄。

　　第三十二條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。

　　附則

　　第三十三條本規定由總經理負責解釋。

　　第三十四條本規定自發布之日起生效。

企業財務制度13

　　在我國，企業財務制度是國家財政法制的一項重要組成部分。1992年國務院授權財政部發布的《企業財務通則》是我國企業財務管理的綱領性規章。20xx年12月4日，財政部頒發了新的《企業財務通則》，以后相繼制定了一系列配套辦法，逐步建立和完善了新型的企業財務制度體系。

　　一、建立健全企業財務制度是現階段的客觀需要

　　在我國現階段，建立健全企業財務制度，仍然是一項十分重要而又艱巨的財政管理工作。企業財務制度與會計制度、稅收制度既有聯系，也有區別。財務管理需要利用會計信息、會計核算為財務管理提供基礎。企業規范財務管理，可以為稅收征管奠定良好的基礎；企業依法納稅，可以創建公平的企業財務管理環境并提升企業價值。可以說，企業財務制度與企業會計制度、國家稅收制度是不能互相替代的、相輔相成的不同制度體系。特別是從現實看，企業財務制度也取決于我國的國情需要，主要體現在以下幾個方面：

　　一是貫徹實施相關法律法規的需要。近年來，根據我國社會主義市場經濟發展的需要，《公司法》及相關法律、法規對企業依法建立財務制度做出了明確規定。《企業財務通則》是企業財務管理的基本準則，落實相關法律法規的要求既是發揮《企業財務通則》作用的重要前提，也是各級財政部門和企業貫徹實施法律法規的客觀需要。

　　二是規范建立現代企業制度的需要。現代企業制度的基本特征之一在于產權清晰，企業內部治理結構管理有效、互相制衡。企業財務制度是現代企業法律制度的一項必要組成部分，它在財務管理領域具體體現著企業法律制度的要求和規范。建立健全企業財務制度，有助于完善現代企業法律制度，進一步推進現代企業制度的建設。

　　三是促進企業科學管理的需要。財務管理是企業經營管理的核心。企業科學管理必然要求加強財務管理。目前，我國許多中小企業財務制度不健全，一些大型企業也存在內部財務管理薄弱的問題，財務舞弊和經營風險時有發生。建立健全企業財務制度，能使企業制定的內部財務制度具有明確的'要求和可供參考的方法，為其加強財務管理提供制度保障。

　　四是維護企業各方利益的需要。企業是相關利益主體的集合體。國家既是企業國有資產的投資者，又是企業的社會管理者，通過實施企業財務制度，理順企業各方的財務關系，落實財務管理主體的責任，明確企業財務行為規范，有利于維護國有權益，也有利于保護其他投資者、經營者以及企業職工等各方的利

企業財務制度14

　　關鍵詞：新形態；出版企業；財務；管理；創新

　　在新形態下，出版企業行業壟斷優勢逐漸減弱，企業危機不斷增加，矛盾日益尖銳。為了順應時展，在市場經濟中站穩發展，出版企業需要對產品格局進行調整，優化經營模式。出版企業財務管理中，必須要對投資結構和方向進行調整，并加強財務管理創新意識，使其更好發展。

　　一、新形態下出版企業財務管理

　　（一）強化預算管理

　　在出版企業經營運行中，加強預算管理，對經營運行情況進行指導、監督和考核，可有效保障預定經營目標的實現。出版企業在強化預算管理時，可以建立相應的預算管理小組，專門進行企業財務預算管理工作。財務部門主要是編制企業財務總預算，各部門也要積極配合，以此有效制定出版企業的財務預算。預算管理小組在對總預算進行審核并通過后，才可以將總預算進行下達，而各部門也要嚴格執行總預算。出版企業也可以根據各部門制定預算情況，制定部門業績考核標準，并制定相應獎懲制度，激勵各部門嚴格制定各預算。

　　（二）強化應收賬款管理

　　出版企業在財務管理中，一直以來是采用賒銷方式，搶占市場，擴大市場份額。隨著日益激烈市場競爭，企業為了擴大銷售，加強競爭，都逐漸采取賒銷方式，而長期使用賒銷方式，促進了出版企業銷售。但賒銷方式的信用體系本身就具備著風險性，出版企業經營增長只是表現現象，企業現金的快速流出，使企業經營周期得到延長，而造成企業不斷出現壞賬損失。這時，出版企業需強化應收賬款管理，制定完善的應收賬款客戶信用管理制度，對各銷售部門客戶信譽值進行調查和分析，信用管理部門制定相應的信用政策，分析客戶信用，制定信用評審制度，選擇高信用客戶，提高出版企業賒銷安全性和可靠性。

　　（三）建立完善的'財務管理信息系統

　　長期以來，出版企業在管理圖書中也是采取粗放型管理，而管理模式無法滿足逐漸企業管理規范和細化需求。在建設的管理信息系統中，確保出版企業各部門都可以使用，同時保證各部門可以充分利用信息資源，并能夠全面挖掘。出版企業需嚴格監督和控制各部門，增強運行效率，減少出版時間，降低經營成本，確保出版企業業務系統和財務系統可以很好銜接，并能夠實現數據共享。在建設財務管理信息系統時，首先要對管理系統進行整體規劃，逐漸實施。其次要建立完善的數據輸入、審核及生效制度。出版企業在建立信息管理系統后，能夠創新出版企業管理理念，提高企業各部門工作效率，以此更好的提高財務管理水平。比如在我國建立的中國地圖出版社在20世紀90年代以來，就開始進行技術改造。建立了具有高性能的企業管理和信息技術網絡，使傳統手工制圖向數字化制度轉變，而企業在辦公過程中也實現了信息化和網絡化。

　　二、出版企業財務管理的創新

　　（一）有效創新財務管理目標

　　出版企業的財務管理目標在實現企業價值最大化時，也要實現社會效益和全面人才最大化。出版企業主要是創造知識和傳播知識，企業在具備了高素質和人才后，可以獲得更高效益。同時構建優秀的知識結構和知識系統，實現價值和效益最大化。比如中國地圖出版社在定位圖書品牌時，主要是全國測繪類專業教材、專著和科普圖書，對各專業的理論專著、大專院校教材及生產技術進行編輯出版和繪測。出版企業在明確品牌定位后，對實現企業經濟效益最大化，提高社會效益有著推動作用。

　　（二）創新財務關系

　　出版企業在創新財務關系時，需激發工作人員創造性，在最大程度上發揮工作人員的知識。這時，出版企業要將財務關系融入到企業制定的獎勵制度及人事選撥制度，將人才的積極性進行調動。在新形態下，制定優秀的財務關系制度，可推動出版企業更好發展。因此，出版企業在建設財務關系時，由外部財務關系的協調逐漸向內部關系管理。

　　（三）創新出版企業籌資和投資戰略

　　出版企業需要將以往的資金籌集和投入方面逐漸轉化為人才和知識籌集和投入，將資金投入作為提高人才和知識的保障，從而獲得較高經濟收益和社會效益。出版企業必須要廣泛吸收優秀人才，使人才能夠為企業創造更多財富。這時企業就可以利用網絡組織管理，使工作逐漸向辦公自動化發展，保證出版企業工作具備著信息化、網絡化和自動化特點，從而保證企業投資的成功。比如青島出版社希望借助管理軟件供應商在信息化領域的豐富經驗，立足于出版社的現狀，引進國內外先進的管理理念，在整個出版社建設信息化管理系統。同時加強內部管理、加快內外信息傳遞速度，從而解決管理中存在的實際問題；改善對人、財、物等資源的管理，提高資源利用效率，全面降低生產制造成本，提高對市場的快速反應能力與核心競爭力，保持出版行業內的領先地位。

　　三、總結