工廠財務(wù)管理制度

時間：2023-04-21 16:01:24 制度我要投稿

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工廠財務(wù)管理制度4篇

　　在現(xiàn)在社會，制度對人們來說越來越重要，制度是維護(hù)公平、公正的有效手段，是我們做事的底線要求。那么相關(guān)的制度到底是怎么制定的呢？下面是小編為大家整理的工廠財務(wù)管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

工廠財務(wù)管理制度4篇

工廠財務(wù)管理制度1

　　一、認(rèn)真遵守《會計法》等法律、法規(guī)和企業(yè)財務(wù)會計制度。

　　二、嚴(yán)格執(zhí)行重大會計事項報告制。如需改變核算方法、加速折舊、一次性數(shù)額較大的財務(wù)開支等，應(yīng)事前報請主管局及有關(guān)部門審查批準(zhǔn)后方可組織實施。

　　三、財務(wù)會計實行日清、月結(jié)、季報制度。每天清理收支情況，月終進(jìn)行結(jié)算，每季度結(jié)束后10日內(nèi)將會計報表上報主管局。

　　四、財務(wù)管理實行集體決策，分管廠領(lǐng)導(dǎo)審核、廠長一支筆審批的財務(wù)管理制度。

　　（一）單項生產(chǎn)性開支伍仟元以上，非生產(chǎn)性開支壹仟元以上，必須經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定；單項生產(chǎn)性開支伍萬元以上，非生產(chǎn)性開支壹萬元以上，須經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究后報主管局批準(zhǔn)。

　　（二）基建項目單項工程造價拾萬元以上，經(jīng)廠職代會審議后報主管局批準(zhǔn)；伍萬元以上拾萬元以下由廠領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究后報主管局批準(zhǔn)；伍萬元以下由廠領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。

　　五、實行成本費(fèi)用核算管理制度。年初編制成本費(fèi)用計劃，以收定支，收支平衡。

　　六、完善借款報帳手續(xù)。職工某內(nèi)出差一般不借款（采購物資除外），某外出差需借款的，由出差人員填寫借款報告單，經(jīng)廠長批準(zhǔn)后方可借款。出差回來后應(yīng)在5天內(nèi)報帳并結(jié)清借支，否則通知財務(wù)科從工資中扣還。

　　七、嚴(yán)格控制招待費(fèi)開支。來客接待原則上在單位食堂用餐，特殊情況需在酒家接待的'須經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。報帳時須憑來客接待通知單和菜單，由辦公室負(fù)責(zé)人和分管廠領(lǐng)導(dǎo)審核后報廠長審批。

　　八、建立財務(wù)報表報送制度。每月財務(wù)人員要向廠長、黨委書記及紀(jì)檢、工會組織報送財務(wù)報表；年末向廠長辦公會報告全年生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務(wù)收支情況。廠工會根據(jù)財務(wù)報表每季度以廠務(wù)公開的形式通告全廠職工。

　　九、建立內(nèi)部審計和職代會財務(wù)報告制度。廠黨委要加強(qiáng)對財務(wù)管理的有效監(jiān)督，每年年中組織廠紀(jì)委、工會進(jìn)行一次內(nèi)部審計；年末配合主管局進(jìn)行財務(wù)審計。并在職代會上以財務(wù)報告形式向職工代表報告財務(wù)開支及經(jīng)費(fèi)使用情況。

工廠財務(wù)管理制度2

　　財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：

　　1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作。編制公司各項財務(wù)收支計劃；審核各項資金使用和費(fèi)用開支；收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項；辦理日常現(xiàn)金收付、費(fèi)用報銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

　　2.負(fù)責(zé)公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度，進(jìn)行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。

　　3.負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項成本輔助賬的'設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

　　4.建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

　　5.配合公司內(nèi)部審計。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財務(wù)管理，特制定本制度。

工廠財務(wù)管理制度3

　　第一章資金審批制度

　　1.總則

　　⑴所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付，事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見；

　　⑵財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管，財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記；

　　⑶財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　　⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　　⑸往來款項的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　　⑹非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　　⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費(fèi)用支出管理制度

　　⑴公司管理人員的費(fèi)用報銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支；

　　⑵涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　3.公司差旅費(fèi)開支制度

　　⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼；

　　⑵公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具；

　　⑶公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行：

　　①房租標(biāo)準(zhǔn)：

　　A、部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日；

　　B、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。

　　②伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日；市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。

　　⑷、實際報銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

　　4.車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

　　⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算；

　　⑵車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用；

　　⑶公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

　　5.辦公費(fèi)用、會議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度

　　⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理；

　　⑵辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；

　　⑶辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊；

　　⑷辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報；

　　⑸公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排；

　　⑹有關(guān)工資、獎金、福利費(fèi)等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。

　　6.行政費(fèi)用報銷制度

　　⑴公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費(fèi)，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支；

　　⑵公司職員報銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付；

　　⑶應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實行一票一單、事前申報制，批準(zhǔn)后方可實施；

　　⑷凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；

　　⑸支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付；

　　⑹銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任；

　　⑺其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

　　第二章工程成本管理制度

　　1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

　　2.公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價的.預(yù)測及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。

　　3.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購，確保設(shè)備材料及時供應(yīng)，積極進(jìn)行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

　　4.財務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。

　　⑴參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時準(zhǔn)確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃；

　　⑵負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

　　5.工程中間結(jié)算程序。

　　⑴施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財務(wù)部會簽；

　　⑵財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見，報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　6.工程決算程序。

　　⑴施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核，財務(wù)部會簽；

　　⑵財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　　⑶大工程辦理決算時，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項工程決算；

　　⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

　　第三章財產(chǎn)管理制度

　　1.公司財產(chǎn)的范圍

　　⑴公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

　　⑵凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；

　　⑶凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　2.公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算

　　⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

　　⑵公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理；

　　⑶辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

　　3.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

　　⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)部會簽，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購；

　　⑵財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；

　　⑶各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　　⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬；

　　⑸財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案。

　　4.財產(chǎn)的清查、盤點

　　⑴公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點清查；

　　⑵各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加；

　　⑶財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任；

　　⑷凡已達(dá)到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見；

　　⑸凡尚未達(dá)到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實上報；屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。

工廠財務(wù)管理制度4

　　第一章總則

　　1.1為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務(wù)管理體系，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、XXXX業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計制度》，特制定本財務(wù)管理制度。

　　1.2本管理制度適用于XXXX公司及其控股公司；各部門、人員在財務(wù)會計工作中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。

　　第二章會計機(jī)構(gòu)、會計人員的管理

　　2.1公司設(shè)立財務(wù)部作為財務(wù)會計機(jī)構(gòu)，財務(wù)部的職責(zé)：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全公司的財務(wù)管理工作和會計核算工作，包括：財會人員的管理、指導(dǎo)檢查各獨立核算單位的會計核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金；做好與倉庫部門的對賬工作，指導(dǎo)倉庫保管員建賬、對賬；指導(dǎo)車間統(tǒng)計員做好工時、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉(zhuǎn)程序、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好財務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。

　　2.2財務(wù)部下設(shè)財務(wù)科、供應(yīng)科、倉儲科、審計科；崗位設(shè)置為：部長、科長、主管會計、各崗位會計、出納員、成本核算員、采購員、內(nèi)勤管理員、保管員。

　　2.3各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。

　　2.4財務(wù)會計人員調(diào)換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計工作，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管理。倉庫保管員，車間統(tǒng)計員調(diào)換工作時，由財務(wù)部會同有關(guān)部門辦理交接手續(xù)。

　　2.5財務(wù)會計人員、倉庫保管員、車間統(tǒng)計員實行定崗、定人、定責(zé)制度，按績效考核結(jié)果，兌現(xiàn)勞動報酬。

　　第三章流動資產(chǎn)的管理

　　3.1流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等。

　　3.2現(xiàn)金管理

　　3.2.1現(xiàn)金出納會計要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。要嚴(yán)格控制費(fèi)用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途。總經(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。

　　3.2.2出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的賬務(wù)登記工作和會計檔案管理工作。收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費(fèi)用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總賬相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責(zé)任人賠償。

　　3.2.3有關(guān)人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。出發(fā)歸來后的三天之內(nèi)及時到財務(wù)部門結(jié)算，做到一次一清，不允許跨月結(jié)算和幾個地方出差混合結(jié)算，對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。

　　3.2.4企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額（三天零用量），當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)的安全。

　　3.2.5企業(yè)職工報銷費(fèi)用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。

　　3.2.6現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，職工罰款等款項及時交付財務(wù)部門，以便及時處理賬務(wù)。

　　3.3銀行存款管理

　　3.3.1會計人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。

　　3.3.2財務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預(yù)計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財務(wù)部門及時結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。

　　3.3.3銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)賬項，出現(xiàn)長期未達(dá)賬項時要查明原因，上報領(lǐng)導(dǎo)。

　　3.4應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款的管理

　　3.4.1企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入賬。財務(wù)部門要會同供應(yīng)、銷售部門建立健全銷售商、供應(yīng)商的`客戶檔案。

　　3.4.2各項債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時處理賬務(wù)。

　　3.4.3收回的賬款要及時上交財務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。

　　3.4.4企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調(diào)離時財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。

　　3.4.5支付預(yù)付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款，并同時向財務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。

　　3.4.6本企業(yè)采用壞賬準(zhǔn)備金制度，每年年末按應(yīng)收賬款余額的5‰計提壞賬準(zhǔn)備金，年終調(diào)整。

　　3.5存貨的管理

　　3.5.1存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的流動資產(chǎn)，主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。原材料主要包括：主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等；輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等；備品備件扳手等；福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類。

　　3.5.2存貨的計價、按實際成本計價。

　　3.5.2.1原材料的購入價格包括買價，裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸途中的損耗，入庫前的挑選費(fèi)，市外運(yùn)輸費(fèi)，保險費(fèi)以及繳納的稅等。

　　3.5.2.2原材料出庫以加權(quán)平均法計算出庫材料的成本。

　　3.5.3原材料的購入材料購入必須持有生產(chǎn)或倉庫、供應(yīng)部門的購物申請單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財務(wù)部門借款。嚴(yán)禁無計劃采購，超定額庫存。

　　3.5.4供應(yīng)部門按購物申請單所購材料送達(dá)企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購單、購貨發(fā)票，購銷合同（協(xié)議）合格證等到質(zhì)檢部門（化驗）進(jìn)行質(zhì)量檢驗，檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。

　　3.5.5倉庫部門在將材料驗收入庫前，應(yīng)詳細(xì)核對發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質(zhì)量與實際是否相符，同時對照檢驗（化驗）部門出具檢驗報告，經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。

　　3.5.6材料驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)部門處理賬務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明。

　　3.5.7對于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據(jù)檢驗單據(jù)辦理臨時入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制一式三聯(lián)估價入庫單，倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)送交財務(wù)處理賬務(wù)，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票到達(dá)時填制正式入庫單。

　　3.5.8材料出庫管理

　　3.5.8.1生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計劃和設(shè)計預(yù)算用料開具領(lǐng)料單，由統(tǒng)計員填制，填制內(nèi)容要全面、真實、準(zhǔn)確，領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計劃填清產(chǎn)品批號，作為歸集成本費(fèi)用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，車間統(tǒng)計一聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預(yù)算或計劃處的用料由生產(chǎn)部長簽批，月底統(tǒng)一報總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用料屬售后服務(wù)的由營銷部提出申請，其他用料，由行政部提出申請，會計開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉庫方可發(fā)貨。

　　3.5.8.2月末車間統(tǒng)計根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與財務(wù)部門都要對賬并核對相符。

　　3.5.9產(chǎn)品入庫管理，車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會同倉庫、質(zhì)檢部門填制檢驗合格單，倉庫據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫單，產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)（注明生產(chǎn)令號）；一聯(lián)倉庫記賬，一聯(lián)送交財務(wù)，一聯(lián)送車間統(tǒng)計據(jù)以核算工資等各項考核指標(biāo)。

　　3.5.10產(chǎn)成品出庫管理，倉庫部門根據(jù)蓋有財務(wù)專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，同時在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見到蓋有財務(wù)專用章并且有倉庫人員簽字的出門證方可對車輛等運(yùn)輸貨車檢查放行，月末時，由保衛(wèi)人員、倉庫人員將提貨聯(lián)，出門聯(lián)匯總，于每月30日前到財務(wù)部門核對相符后據(jù)以存檔。

　　3.5.11倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關(guān)賬簿，設(shè)立材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細(xì)賬或暫收貨臺賬，嚴(yán)禁白條頂庫現(xiàn)象。

　　3.5.12月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末生產(chǎn)部和車間統(tǒng)計員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤點、登記工作，及時編制、報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和準(zhǔn)確性。

　　3.5.13凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結(jié)算，各種材料采購驗收入庫后，不論是否付款，都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務(wù)處理賬務(wù)，以便真實反映各項債權(quán)債務(wù)，以避免發(fā)生賬外資產(chǎn)。

　　3.5.14各部門領(lǐng)用的低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計入成本費(fèi)用。

　　對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領(lǐng)用時由總經(jīng)理簽批，行政部總務(wù)科按部門（人員）進(jìn)行登記，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長簽批，設(shè)備管理員及倉庫同時進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負(fù)責(zé)，誰丟失誰賠償。

　　3.5.15企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度，實行退貨、返修產(chǎn)品的責(zé)任倒查制度，屬于生產(chǎn)部門、質(zhì)檢部門、銷售部門或運(yùn)輸部門、倉儲部門的責(zé)任查證屬實，落實賠償份額（原則上責(zé)任全額賠償）。

　　已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的，必須有購貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續(xù)。

　　3.5.16企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進(jìn)行兩次全面財產(chǎn)清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料物資要及時查明原因，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理并及時調(diào)整賬務(wù)，以保證賬實相符；對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。

　　3.5.17代銷商品的管理。財務(wù)部門要建立代銷商品明細(xì)賬和保管賬，及時與對方對賬以確保賬賬、賬物相符，同時要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議，明確相關(guān)責(zé)任。

　　3.5.18包裝物的管理。企業(yè)外銷產(chǎn)品所用包裝采用押金制度，本市區(qū)內(nèi)押金期限為15天，市區(qū)外30天，過期包裝物原則上不再退款，企業(yè)轉(zhuǎn)為當(dāng)期營業(yè)外收入。

　　3.5.19委托加工材料的管理

　　本公司設(shè)置“委托加工材料”會計科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等實際成本費(fèi)用。

　　3.5.19.1企業(yè)需外出加工材料時，必須辦理有關(guān)出入庫手續(xù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財務(wù)部門開具外出加工材料通知單。通知單一式三聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)、倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財務(wù)、倉庫、供應(yīng)設(shè)立專賬，月底核對。

　　3.5.19.2業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到受托單位后，應(yīng)將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財務(wù)部門。

　　3.5.19.3外出材料加工完畢后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗部門檢驗后由倉庫部門辦理委托加工材料驗收入庫手續(xù)，然后持有關(guān)單據(jù)到財務(wù)部門辦理報賬及核銷事宜。

　　3.5.19.4委托加工材料的買價加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)以及有關(guān)稅金等計入委托加工材料成本，按實際收回數(shù)量，重新計算入庫單價。

　　3.5.19.5委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同（協(xié)議）以明確價格、質(zhì)量、交期等責(zé)任。

　　3.5.20其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫手續(xù)按原材料的有關(guān)出、入庫手續(xù)辦理。

　　3.5.21因特殊原因，臨時借用工具或材料，屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長簽批，不得帶出公司大門以外，需帶出或外單位借用時，按3.5.19.1辦理手續(xù)（注明用途、單位、經(jīng)辦人、地址、電話及歸還日期），并由總經(jīng)理簽批歸還時由倉庫檢驗無損，辦理有關(guān)部門核消手續(xù)，到期不還先由倉庫督促，通知二次不還時報總經(jīng)理。

　　因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫實行總經(jīng)理簽批制。

　　第四章固定資產(chǎn)的管理

　　4.1固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)械、設(shè)備、運(yùn)輸工具；電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的單位價值超過1000元的設(shè)備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用年限超過兩年的也應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn)。

　　4.2企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點制度和折舊計提制度。

　　公司財務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)車間安全設(shè)備科應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)使用登記卡。

　　4.3固定資產(chǎn)的計價

　　4.3.1外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價格和運(yùn)輸費(fèi)用價格為固定資產(chǎn)記賬價格，對于外購需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購價格加運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等合理有關(guān)的費(fèi)用為計賬價格。

　　4.3.2需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時，承建單位要搞好預(yù)算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預(yù)決算書要送財務(wù)部門留存一份。

　　購置機(jī)器設(shè)備時要搞好市場調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)性分析。

　　4.3.3對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機(jī)械設(shè)備等，要根據(jù)預(yù)算書或合同估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊，待工程決算后，再調(diào)整原估價和已提折舊。對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)（沒有建賬）可以采取重置價進(jìn)行入賬。

　　4.4折舊方法。我公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為30年，機(jī)械、設(shè)備折舊年限為10年，車輛折舊年限為7年，電子設(shè)備和儀器儀表等為5年。

　　4.5本公司固定資產(chǎn)殘值率5%.

　　4.6全部固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，由財務(wù)部牽頭生產(chǎn)部設(shè)備科、行政部總務(wù)科參與，具體盤點時間由財務(wù)部根據(jù)年終決算的要求決定。

　　第五章負(fù)債管理

　　5.1企業(yè)的流動負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費(fèi)用等。

　　5.2企業(yè)各種流動負(fù)債應(yīng)按期償還，以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度，按期發(fā)放工資，無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。

　　5.3企業(yè)購進(jìn)貨物應(yīng)付未付的款項，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財務(wù)部門，以便及時處理賬務(wù)，正確體現(xiàn)企業(yè)負(fù)債，正確核算材料物資等的計價和產(chǎn)品成本。

　　第六章成本費(fèi)用的核算管理

　　6.1本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。

　　6.2本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn)，以生產(chǎn)部門下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算依據(jù)，以批量法為核算方法結(jié)合分步法進(jìn)行成本核算。

　　6.3生產(chǎn)部門要與財務(wù)部門積極配合，產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應(yīng)按購貨單位，產(chǎn)品規(guī)格型號，下發(fā)生產(chǎn)批號。車間統(tǒng)計以生產(chǎn)批號填制領(lǐng)料單來領(lǐng)用原材物料，月末以生產(chǎn)批號為基本單位匯總原料、動力和人工的消耗。企業(yè)財務(wù)部門要會同有關(guān)部門分門別類地制訂科學(xué)合理的材料、動力消耗定額及計件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗聯(lián)系起來，以提高勞動效率，降低材料和人工消耗，逐步實行目標(biāo)成本管理，加強(qiáng)對成本的比較與分析，為創(chuàng)造一個高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。

　　6.4成本與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計提。要正確劃分和核算各項成本費(fèi)用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷賬戶（待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用等）。

　　企業(yè)制定合理完善的定額費(fèi)用和報銷制度，本企業(yè)的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用，都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算，并進(jìn)入當(dāng)期損益。有關(guān)費(fèi)用報銷程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度由財務(wù)部另行制定。

　　第七章收入、利潤和稅金的管理

　　7.1企業(yè)銷售收入實現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)。對于現(xiàn)款交易實現(xiàn)的銷售收入，由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證。

　　凡賒銷產(chǎn)品，一律實行領(lǐng)導(dǎo)簽批制，領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到開票處開具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理有關(guān)手續(xù)（寫好欠條、辦理擔(dān)保、登記好客戶檔案）。

　　7.2已銷產(chǎn)品的降價，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后，方可到財務(wù)部門辦理沖賬手續(xù)。

　　7.3企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費(fèi)，準(zhǔn)確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號前將計算正確的有關(guān)稅務(wù)報表上報有關(guān)稅務(wù)部門。

　　7.4利潤總額可按以下公式計算

　　利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

　　銷售利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費(fèi)用-財務(wù)費(fèi)用

　　產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費(fèi)用-產(chǎn)品銷售稅金及附加

　　其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加

　　7.5企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關(guān)系的各項收入和支出。

　　7.6企業(yè)實現(xiàn)利潤后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應(yīng)按以下順序分配：

　　1、支付各項稅收的滯納金和罰款。

　　2、彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損。

　　3、提取法定盈余公積金和公益金。

　　4、向投資者分配利潤。

　　第八章財務(wù)報表、會計科目和發(fā)票的XXX

　　8.1根據(jù)會計工作一致性和可比性原則，本公司結(jié)賬時間為每月30日下午6：00為結(jié)賬時間，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報表應(yīng)于次月8號前上報公司總經(jīng)理及有關(guān)部門。

　　8.2XXX和各控股公司，應(yīng)分別獨立核算，自負(fù)盈虧，各企業(yè)之間要實行嚴(yán)格的財務(wù)制度，嚴(yán)禁混報亂報費(fèi)用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來賬可設(shè)“內(nèi)部往來”科目核算有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，企業(yè)的資金、物資往來要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

　　8.3公司所有購進(jìn)貨物，原則上200元以上都須取得增值稅專用發(fā)票；支付水、電、運(yùn)輸費(fèi)、油料費(fèi)和維修車輛時都要利用增值稅（或合法）發(fā)票結(jié)算。

　　8.4企業(yè)出入庫單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時交回財務(wù)部門，財務(wù)部門要認(rèn)真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。

　　8.5銷貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單）要有專人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取。開票、制單、保管、登記實行專人負(fù)責(zé)制。財務(wù)部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度，嚴(yán)禁向非購貨單位開具發(fā)票。

　　8.6本企業(yè)根據(jù)XX版《企業(yè)會計制度》建立會計科目。

　　第九章會計檔案管理

　　9.1本企業(yè)要搞好會計檔案的管理工作，財務(wù)部門應(yīng)于每月月末將有關(guān)會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。

　　9.2企業(yè)財務(wù)部門建立會計檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。

　　9.3企業(yè)財務(wù)人員、保管員、統(tǒng)計員調(diào)動工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責(zé)任，確保會計檔案的連續(xù)完整。

　　9.4會計檔案的保管年限：會計憑證類15年；總賬15年、明細(xì)賬15年、現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產(chǎn)卡片（清理報廢后）5年；月、季度財務(wù)報告3年，年度財務(wù)報告（決算）永久；會計移交清冊15年、會計檔案保管清冊永久。

　　第十章罰則

　　10.1對現(xiàn)金出納會計違反3.2.1之規(guī)定，一經(jīng)查處每筆業(yè)務(wù)處罰現(xiàn)金出納會計5元。

　　10.2對違反3.3.1、3.3.2款責(zé)任人，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或查處每次罰款10元。

　　10.3公司往來賬會計違反3.4.2款，對責(zé)任人每次罰款20元。

　　10.4對倉儲管理員違反3.5.5款，每次處罰責(zé)任人10元。

　　10.5對違反3.5.8.1、3.5.8.2款，對有關(guān)責(zé)任人每次罰款20元，并限期在2天之內(nèi)完成（統(tǒng)計員和倉儲人員）。