財務管理規章制度（通用27篇）
在日常生活和工作中，我們都跟制度有著直接或間接的聯系，制度就是在人類社會當中人們行為的準則。相信很多朋友都對擬定制度感到非常苦惱吧，以下是小編幫大家整理的財務管理規章制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
財務管理規章制度 1
一、管理原則
機關財務管理實行“兩統兩分”的原則，即統一管理、分類記賬、分級把關、統一審批。凡財政撥付的經費、專項資金以及各項預算內外資金一律納入機關賬戶，由機關財務統一管理。并按照不同的資金來源，進行分類記賬，區別資金性質用途分別支出，按制度規定的職責權限進行分級把關，最后由局領導統一簽批。
二、審批程序
機關的正常經費開支，按下列程序審批：經辦人簽字，辦公室財務人員票據審核，主任把關，分管財務的局領導審核，主要領導簽批。屬專項開支的須經主管領導簽字把關后，再按上述程序逐級審批;屬于購置大額固定資產開支或非正常開支，須經局長辦公會研究批準。
三、借款規定
因公外出借款，1000元以內由辦公室主任批準;1000元以上由主管財務的領導審批。
四、經費開支
(一)差旅費開支
嚴格因公外出告知報告程序。局長外出要告知辦公室;其他領導班子成員外出要報告局長;科長(主任)外出要報告主管局長;副科長、科員外出要報告科長(主任)，未經批準任何人不得擅自外出，否則機關財務一律不予報銷費用。特殊情況，事后要主動匯報。國內出差需乘飛機者，須經局長批準。
(二)辦公用品購置與管理
機關購置辦公用品，由辦公室統一辦理。由辦公室行政管理人員根據實際需要列出計劃，填寫《辦公用品(或其他物品)購置審批單》，經辦公室主任把關，主管財務的局領導審批后，方可購買。大項物品購置，金額在5000元以上的，須經局長辦公會研究決定。凡各科室未經批準自行購買辦公用品，財務一律不予報銷。所購辦公用品或其他物品交保管人員查收后，雙方在購置發票和入庫清單上簽字，按審批程序報賬。嚴格辦公用品發放領用制度。建立實物庫存賬，實行辦公用品領用簽字手續，每半年清倉查庫一次，并公布辦公用品購置、發放情況。
(三)文印費開支
各科室起的文稿原則上由起草科室自己打印，特急情況經辦公室主任同意可由打字員幫助或外出打印。復印資料須在辦公室統一登記后方可到復印室復印。
(四)招待費開支
機關一切公務接待事宜，按照上級有關規定，嚴格經分管機關的局領導批準后由辦公室按照對口陪餐、統一標準的`原則，統一安排。凡未經批準自行接待的，辦公室一律不負責結算。
(五)電話費開支
本著“節約開支，不影響工作”的原則，根據工作業務量的大小，核實各科室的話費定額。節余留用，超支自負。機關所有辦公電話話費結算，由辦公室統一辦理。對副處級以上領導干部住宅電話按照上級有關部門規定的標準，實行定額補貼。
(六)機關車輛費用支出
1、車輛在市內實行定點憑辦公室開據的加油卡，實行“三聯單”，分別由辦公室主任(或分管主任)、司機和加油站三方簽字，每月累計耗油，由辦公室審核，分管財務的局領導簽批結賬。單車耗油量每月公布一次。
2、車輛保險由辦公室提出意見，分管財務的局領導批準后，由辦公室統一辦理。
3、車輛維修：車輛一律實行定點維修。報1000元以下的小修須報主管局長審批。車輛大修必須由修理廠做出預算，報局長研究批準。汽車維修費發票連同用料清單，由修車方和司機簽字，經辦公室主管主任審核后，再按程序審批。
(七)其他開支
1、由辦公室提出意見，經主管財務的領導批準后，由辦公室統一辦理。
2、本局干部職工因病住院或直系親屬去世，按規定由辦公室統一辦理慰問品，并組織有關人員表示慰問。
(八)物業管理
1、基建維修。投資3000元以下的，由辦公室提出意見，報主管財務的局領導批準后實施。凡投資3000元以上的基建維修、裝修項目，先由辦公室提出方案，經局長辦公會批準后方可施工。1萬元以上的基建、維修等大項開支，一律實行公開招標，按公開招標程序確定中標者，簽定合同，按合同辦理。
2、國有資產的出租、轉移、變賣處理，由辦公室提出方案，經局長辦公會研究，報有關部門批準后按相關規定辦理，其收入按相關財務制度處理。
3、資產管理。建立固定資產帳，對辦公、桌椅、文件柜、空調、彩電、音響固定資產，逐人逐室全面清查登記、造冊建帳，帳物相符。對給各房間配備的辦公用品，填寫登記表，一式兩份，一份由辦公室存檔，一份由使用人簽字，誰使用誰負責，行政管理人員定期進行檢查，丟失由使用人賠償。
五、財務預算和財務公開
每年初、年末，辦公室財務人員要編制出全年的財務預、決算表，并定期寫出財務分析報送有關領導。為使局領導及時了解機關財務收支狀況，增加財務工作透明度，實行機關財務月報制度，由辦公室財務每月初將上月經費支出情況報送局長和分管局長。每半年向領導班子通報一次機關財務收支情況。并按照政務公開的要求定期按指定的方式和范圍公開。
財務管理規章制度 2
為了進一步嚴肅財經紀律，加強機關財務管理，達到節減支出、合理負擔、保障各項工作正常運轉的目的，特制定本制度。
一、公用經費實行“厲行節約，量入為出；保證重點，兼顧其他；統一管理，嚴格審批”的管理辦法。
二、委機關各科室業務費開支一律集中由局財務室管理，各科室不得自行設立現金和費用支出賬戶。委財務室必須在每月10日前向局領導通報上月經費收支情況，正確反映收支結果，定期進行財務分析。
三、委各項經費支出，堅持先報告后審批，先批后用的原則，實行書記“一支筆”審批。每張票據有經手人、審批人，做到手續齊全。
四、嚴格現金管理。發生現金業務時，必須實行規定范圍內提取現金額度。庫存現金嚴格執行有關部門規定的限額。
五、加強銀行存款賬戶管理。辦理存入業務時，經辦人要對票據進行審核，審核無誤后方可填制記賬憑證；辦理支付業務時，經辦人要憑經過領導審批、審核、經手人簽字（或蓋章）的票據辦理轉款；辦理撥款業務時，經辦人員要根據計劃，憑經過領導審批、股長審核的收款單位收據辦理撥款；辦理結算業務時，經辦人要憑經過收款單位領導審批，代辦員、經手人簽字（或蓋章），主任審核簽字的票據辦理付款。并提高對原始憑證審核管理，隨時向主管領導提供存款余額等信息。
六、嚴格財務審批程序。各類專項撥款、指標外撥款必須經縣領導、委領導審批，各項指標內撥款必須經委領導。
七、加強印鑒、支票管理。財務印鑒、支票管理實行內控制度。財務公章、轉賬支票由會計保管；
八、杜絕借用公款。凡委機關干部、職工因公出差或其他特殊情況需要借用公款的，需本人自行墊付，公事結束后將原始憑證按時上交財務，并按財務規定執行報銷。
九、辦公用品由辦公室統一采購。各股室無自行采購權。小額采購辦公用品，由辦公室人員采購；各科室特殊需要的'大額物品，由相關科室提出申請，經分管書記同意，書記批準。
十、加強財務監督。財會人員必須嚴格執行《會計法》，以身作則，遵守各項規章制度和財經紀律。發現違反本財務制度的行為，視其情節給予責任人相應的紀律處分，通報批評并取消相關科室、相關責任人當年評先、評優資格。
財務管理規章制度 3
為進一步加強財務管理，用制度約束、規范財務運作，確保機關財務運行健康有序、節儉高效，不斷提高財政資金的使用效率，經研究，決定制定并執行本制度。
一、機關財務的管理范圍
鄉黨政機關各部門(含事業單位:如計生服務所)
二、機關財務的管理內容
1、經費開支安排的原則。預算內安排的人員經費，不得用于其它經費;預算外收入安排，必須首先保證人員經費，方可安排其他經費。
2、經費報支渠道。機關經費報支渠道原則上隨工資關系，按照“誰承擔工資，誰報支經費”的原則，預算外單位人員報支經費在其單位列支。
3、出差實銷制。班子成員因工作需要到縣外開會、學習參觀、招商等用車的，由黨政辦申報鄉長同意后，再由黨政綜合辦統一安排公車或者租車接送。縣內除四個一把手用車外，其余原則上坐中巴車。縣外出差住宿費標準按照上級規定執行。
4、物品領簽制。機關運轉所需的辦公用品和日常生活必需品(蚊香、蠟燭等)，每月初到黨政辦進行申報登記，列出清單后報財政副鄉長審核，由書記安排，經鄉長簽字批準后，由財政所安排專人(兩人以上)統一購買。報銷票據時必須附具清單，如不附具清單則不予報銷(個人私自購買的辦公用品不予報銷。)購買的物品由辦公室主任清點驗收后交黨政綜合辦統一保管。物品領用統一實行領簽制，辦公室憑黨政一把手簽字方可發放。
高檔用品需經黨政主要領導會商同意后方可統一購買，未經批準擅自購買的，一律不予報銷。預算外單位購買辦公用品和日常生活必需品的比照執行，明確專人購買，否則一律不予報銷。
5、來客接待制度。
①機關來客招待。原則安排在機關食堂就餐，由機關事務線線長申報，辦公室發出就餐通知單，報書記(鄉長)同意后再送食堂。不報告或者事后報告的一律自負。
②招待餐標準。每人每餐15元，陪餐人員原則上不超過3人，酒水由財政所統一購買，由辦公室主任驗收后保管，并對使用情況予以登記。
③接待實行對口陪餐，原則上不發整包香煙，上級多部門來人，能合并接待的應合并接待。
6、經費支出報銷。
①凡報銷憑證，必須真實有效，經辦人、證明人、審核人三者齊全。
②嚴格執行“誰經辦誰履行報批手續”的原則，杜絕飯店業主、出租車駕駛員等持發票到相關簽字人員處審批。
③票據報銷實行月報制，當月票據當月結清。每月的'28-30日安排一天為審批時間，逾期不予審批，費用自理。該條款作為一條鐵的紀律，將嚴格執行，一視同仁，一抓到底。
7、財政所要履行管理和服務職能，每月將收支情況及時報告主要領導，以便領導掌握財政運行情況。
8、嚴肅財政紀律，規范財政行為，堅持財務公開，實施陽光操作。加大人大監督、紀檢監督、審計監督和群眾監督力度，堅決杜絕各種亂收、亂支、亂用及坐支現金的違規行為，對違規行為按照“誰審批誰負責，誰經手誰承擔責任”的原則追究相關責任人的責任，并與直接責任人工資掛鉤，情節嚴重的，在經濟處罰的同時，給予黨紀政紀處分。
財務管理規章制度 4
1、資金審批制度
縣委辦公室有關財務上的一切收入和支出，包括不同渠道不同名義的各種經費，均由主任一支筆簽批。
正常辦公經費數額較少，由分管主任確定支付后，要按期報主任簽字，數額較大的支出由分管主任請示主任同意后方可支付。
職工子女入托費由分管財務副科長直接確定支付。
工作人員差旅費由主任簽字支付。
2、主管會計和現金會計之間的.業務責任
主管會計負責管理總帳，分類明細帳，記帳憑證和各種報表。
現金會計負責記好現金日記帳，銀行存款帳，負責管好各種支票和現金。
兩個崗位要做到錢帳兩分開，錢物兩分開，票印兩分開。
3、醫療費報銷制度
享受公費醫療人員，必須到縣醫院就診，憑醫療費收據和處方箋到財務報帳。
4、車輛費用報銷制度
車輛維修及更換易耗材料，如數額較小，由分管主任確定支付并按時報主任簽字支付；數額較大，須由分管主任請示主任同意后支付。道橋費由隊長統計后由分管主任簽字并報主任簽字報銷，一次一結。
5、辦公用品管理制度
辦公用品實行統一采購、保管、發放，實行定點采購，享受最低價，嚴把質量關。
具體實施由行政科長統計，報主管主任確定，并與分管財務副科長一同購買，現金會計保管。如數額較大，須由分管主任報主任同意后實施。
出、入庫要嚴格履行登記手續，做到帳物相符；辦公用品不重復購置。
6、監督和審計制度
要認真執行各項財經紀律，及時糾正和制止各種違紀現象。要自覺接受審計部門和本單位領導的監督和審計，反映情況要實，提供資料要準。
對弄虛作假和嚴重失職者要追究當事人的責任，問題嚴重的要交由司法機關處理。
財務管理規章制度 5
為進一步規范機關財務管理工作，認真貫徹執行國家的財經政策、法規、制度，加強監督，維護財經紀律，根據《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規范》的要求，結合我辦實際情況，特制定本制度。
根據財政部門的有關規定，行政經費實行“包干使用、超支不補、結余留用”的辦法，應嚴格執行財經紀律和財務管理制度，發揚艱苦奮斗的優良傳統，厲行節約，杜絕浪費。項目經費由各科室編排預算方案，集體研究落實，各項資金一律不準用于私人借支，定期存款做到定期、定點、專人管理，不得以移民資金為其他單位或個人提供貸款、貸款擔保。
財務人員要以身作則、奉公守法，認真貫徹國家各項改革措施，既要維護國家和集體利益，又要維護廣大干部職工的切身利益。
1、會計的職責：
（1）按照國家會計制度的規定，依法組織會計日常核算、記賬、復賬、報賬，做到手續完備，賬目清楚。按期報賬，登記會計賬簿，編制會計報表，及時上報上級單位。
（2）收集、整理和分析有關會計數據與資料，提出管理意見，實行事前控制與事中監督。
（3）按會計法有關規定建立健全會計原始憑證及賬本等會計檔案的管理。
（4）按照經濟稽核原則，定期檢查資金使用情況，及時提出合理化建議。
（5）及時做好銀行對賬工作。
2、出納的.職責：
（1）認真執行現金管理制度，按審核簽批后手續完備的單據憑證辦理款項收付。
（2）建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付款憑證；及時登記現金日記賬、及時盤點現金、做到日清月結，賬實相符；若發現不符要及時查明原因，嚴禁私人挪用；預支現金必須經分管領導審批同意。
（3）嚴格支票管理制度，積極配合會計做好銀行對賬、報賬工作，嚴禁將銀行賬戶出借給任何單位或個人使用。
（4）配合會計做好各種賬務處理。
根據我辦實際，財務由主任授權副主任審批。財務印鑒分開管理（法人代表章由會計管理，出納章、單位財務章由出納管理），互相制約。機關財務和移民后期扶持資金分別由綜合科和發展扶持科分管領導負責審批。
凡機關財務報銷的發票，必須有經辦人簽名，綜合科負責人核簽，報分管副主任批準后方可報銷。單位公務接待統一由綜合科安排，一律要填報申請單，按標準接待。本辦非日常性的開支，凡5000元以下的由分管副主任簽批；5000元以上的經主任辦公會議研究同意后方能報銷。
大中型水庫移民后期扶持資金的使用要嚴格對照浙江省財政廳、浙江省水庫移民安置辦公室浙財農字〔XXX7〕55號、57號、65號文件和瑞移辦〔XXX7〕20號、21號文件執行。
珊溪水庫移民后期扶持資金要嚴格對照溫州市移民辦關于珊溪水庫移民后期扶持資金管理辦法執行。
對項目資金撥付必須經辦聯系片、村、點干部、項目負責人、后扶科負責人簽字后，報分管領導審批。
大中型水庫移民直補資金的撥付必須由后扶科提供直補資金發放的名冊，經財務會計審核后提交給分管領導簽批后，方可撥付。
因公外出開會、培訓的車船費、住宿費、伙食補貼、市內交通費等報銷標準根據《瑞安市行政事業單位經費開支控制標準暫行規定》執行（瑞財行〔XXX〕37號文件）。借支差旅費的人員，必須由本人填寫借款申請單，注明到何地、辦何事及計劃天數，核定借款金額，經分管領導批準后方可領取，返回后一周內按審批程序報銷，報銷單據不得使用白條。
3、辦公用品、其他物品購置及報刊、雜志的訂閱
訂閱報刊雜志，先由各科提出訂閱意見，再由綜合科綜合平衡，報分管領導批準后統一訂閱。購置各類辦公用品和其他物品等，應向綜合科提出購置意見，經分管副主任同意后，由綜合科具體實施。
凡金額在100元以上的開支必須憑稅務部門統一監制的正式發票報銷，非正式發票或非行政事業單位收據不予報銷。1000元以上的開支必須通過銀行轉帳結算。
4、車輛的運行和維護費
機動車輛實行定點維修，維修前應由司機提出計劃，經綜合科匯總后報分管領導和主要負責人同意。年終或每半年結帳一次，報銷時必須按正常報批程序結算，并附修理費明細表。機動車燃料費實行一次性購買，分期領用。
5、參加培訓和學歷教育經費的報銷
機關工作人員參加學歷（學位）教育和培訓必須按干部管理權限報銷，未經組織批準，自行參加學歷教育和培訓的費用不予報銷。報銷標準按市委組織部、市人事局、市財政局有關文件規定執行。
財務管理規章制度 6
為了加強機關財務管理規范財務行為，保障機關日常工作正常運轉，提高工作效率，根據有關財政法規的規定，制定本制度。
一、收入管理制度
1、各部門收費時，必須使用從財政領用的正式收據，不得自行購用其他收據。
2、嚴格實行收支兩條線制度，各部門所收取的資金必須直接繳入財政結算專戶，不得私存或私設小金庫，不得直接或變相坐支。
二、財務審批制度
鎮政府機關所有支出（包括報銷、發放津補貼、撥轉經費和往來性支付）一律由常務副鎮長一支筆審批，除特別授權外，否則財政不予受理和入賬。
三、審批程序和權限
1、鎮機關后勤費用支出1000元以內的需經經辦人簽字、主管領導簽字，常務副鎮長審批，經財政審核無誤后方可報銷；1000元以上的必須經黨委會研究同意后方可報銷。
2、各站辦所費用支出需站辦所長簽字、主管領導簽字后方可報銷。
四、支出管理制度
支出報銷實行三手制，即由經辦人簽明具體事由，分管負責人審核，常務副鎮長審批。購置固定資產的支出，應經使用（或保管）人簽字，財務同時進行固定資產財務核算。除工資和對個人補貼性支出以外的支出，應開具正規發票，嚴格控制白條支出。
1、辦公費：一般辦公用品的購置，需經分管負責人審核后，經常務副鎮長同意，由財政負責購買，并建立領用手續和分發記錄。
2、旅差費：旅差費的報銷標準嚴格按財政局有關規定執行，外出學習、培訓等所需經費報銷必須附主辦單位通知文件，并經領導審批。按上級財政部門規定報銷車船費、住宿費和伙食補助費，應該在出差歸來七日內填寫《差旅費報銷表》，及時辦理報銷，外出進行招商考察活動經費支出必須經領導批準，并列編制經費預算，報銷時不準超出預算。
3、交通費：車輛維修必須到指定的汽修廠，經常務副鎮長同意后方可修車，修車費用由財政安排專人定期結賬，如需租車時，必須經常務副鎮長同意，否則不予結賬。
4、招待費：政府來客人一律在食堂就餐，標準按實際需要安排。食堂費用要每月同財政結一次賬，用食堂報銷單核銷入賬。特殊情況需在飯店招待的，或需在飯店要菜的必須經常務副鎮長同意方可招待，標準按領導安排意見辦。
五、現金管理制度
1、任何單位和個人不得挪用和借用公款，如有特殊情況需借款的.，必須經常務副鎮長批準，借款時間最長不得超過30天，前次未還的不得辦理新的借款，出納人員要加強對借款情況清查，及時催還到期借款。
2、嚴格執行《現金管理暫行條例》超千元以上的款項必須通過銀行辦理轉賬結算。
3、單位現金不得超范圍留存，必須及時存入銀行，做到日清月結。
財務管理規章制度 7
為加強機關財務管理，規范內部財務行為，嚴肅財經紀律，嚴格財務收支審批制度，勤儉節約，杜絕浪費，提高資金的使用效益，更好地為教育教學服務，根據有關財經法律、法規精神，結合我局實際情況，特制定《禹王臺區教文體局機關財務管理制度》。
一、機關財務管理實行“統一領導、統一管理”的體制
機關的財務活動在單位負責人的領導下，由計財科統一管理。計財科負責編制全局預算內、外計劃，年終決算，撰寫財務分析報告；按照國家有關財務規定統一設立帳戶、統一核算，實行“一支筆”財務審批制度。
二、財務工作實行“兩公開一監督”的管理辦法。即公開財務管理制度，財務執行結果，接受群眾監督。
（一）實行民主理財。成立局民主理財小組，負責對機關財務情況進行監督，對重大收支項目提出意見和建議，對財務公開的有關內容進行審核、分析、評價，聽取群眾意見，提出改進措施。
（二）計財科每季度向局務會議匯報局機關預算內外資金收支情況，年終公開接受區審計、監察、財政、物價、稅務等部門的檢查監督。
三、建立有效合理的預算外資金收支運行機制，確保機關工作的正常運轉
（一）對所屬單位和個人設立、調整收費項目和收費標準的，必須嚴格按照收費管理和審批權限辦理報批手續，嚴禁各科室擅自收費。凡屬地方收費管理和審批權限范圍內收費項目的設立、變更和收費標準的制定與調整，可由業務科室提出書面意見，經計財科審核后報局領導審批并商物價、財政部門會簽下文，據此文辦理《收費許可證》、變更手續，實行亮證收費。嚴禁使用非統一收據或不開收據向單位、學校和個人收費。嚴禁私設小金庫。
（二）各科室組織業務活動發生的各項收入和各種代管款項，如考試報名費、資料費、職評費等，均由各科室提供明細清單，并要求繳款方及時繳款。屬收費項目的`，通過相應銀行繳入區預算外資金管理股。屬代管項目的，繳入本局基本帳戶。計財科根據銀行蓋戳的繳費憑證，出具財政部門統一印制的收費收據或收款收據。
（三）有預算外收入的科室，每年初應編制全年預算外資金收支計劃。預算外資金收支堅持“先收后支，量入為出，專款專用”的原則，并按照有關規定實行收支兩條線管理，杜絕坐收坐支。
（四）預算外資金可用于彌補預算內事業費和辦公經費不足等。支出由各科室根據業務活動的情況，本著勤儉節約的精神，按照少花錢、多辦事的原則，編制用款計劃，經局長審核批準。
四、加強財務事前監督，實行財務稽核制度，一切開支（含借款）必須履行
先審核后批報手續
（一）借款：工作人員出差或處理公務，必須填寫注明事由的借款單，經領導批準后，計財科方可辦理借款手續。借款應在返回一周內及時結算、歸還。借款未結清者，不得再借。
（二）購置：
（1）機關購買日常辦公用品、器具、汽車配件、勞保用品、設備、汽車維修和圖書、資料、報刊雜志的訂購以及信封、信箋、公文用紙、檔案袋、表格印刷等，應事先由辦公室編報計劃，經局長同意后，由計財科列入預算，再交辦公室統一辦理。
（2）凡屬控購商品，要先履行報批手續，否則不予購置。
（3）大宗辦公用品、高檔耐用消費品、貴重設備等購置，由辦公室牽頭，組織民主理財小組和相關科室，采取招標或競爭性談判的方式進行選購。
（三）報銷：
（1）工作人員報銷差旅費須認真填寫差旅費報銷單有關欄目（食宿自理的會議按住勤費報銷時，須持召開會議單位文件或證明，否則不予支報會議期間的住宿費和住勤補助費），連同出差申報單經計財科審核后報銷。
（2）白紙條、代辦條一律不得作為報銷憑證。
（3）數額在1000元以上較大的和特殊性的開支，需事先編報計劃送計財科審核，并經局長同意或局長辦公會議研究后，報請主管區長簽字后，方可報銷。
（4）郵寄公文、信件、專遞由辦公室統一辦理。
五、實行出差審批制度，控制差旅費支出
（一）機關工作人員需要出差的，應在出差前填寫出差申報單，作為出差借款、報銷的憑據。
（二）出差開支在1000元以內的申報單由局長批準，1000元以上的需經局長辦公會議研究后批準。
（三）出差乘坐交通工具，要按有關規定執行。原則上不乘坐飛機，如遇距離過遠，緊急工作等特殊情況須經局長批準后可以單飛一趟。
六、文印由辦公室統一安排
凡需打印的材料，必須經辦公室統一登記安排。凡需到外單位打印的材料，事先征得辦公室簽字同意方可辦理。否則，不予報銷。在外打印材料報銷時間限在10天以內。
七、強化財產管理
（一）計財科應建立健全機關固定資產總帳。做到件件有著落，樣樣都在冊。
（二）資料室必備圖書經局長批準后，辦公室負責購買，再由資料圖書室驗收，并做好登記和保管工作。
（三）機關車輛、電話、辦公用品等管理與維修，由辦公室會同計財科負責；房產的使用與管理由辦公室負責；房產與水電設施的維修和配備由基建科負責。日常管理與維修工作要本著節約的原則統一安排，確定專人負責實施。
（四）機關財產物資的調撥、報廢、捐贈等均應按照動支權限進行審批，由計財科統一辦理。
（五）加強電話管理。
原則上每科室安裝一部電話。平時因工作需要掛撥長途電話的，由辦公室統一安排。
八、確定動支權限，嚴格審批制度
機關一切資金收支活動都要在進行財務收支審批后，才能辦理收付業務。
九、規范會計工作，加強檔案管理
（一）會計人員必須嚴格按照《會計法》及有關財務管理的法律法規，規范會計工作和財務行為，確保報銷的原始憑證數字真實可靠，票據完整清晰，大小寫金額相符。對于不合規的票據，堅決退回。
（二）建立會計檔案與檔案管理制度。會計人員要按有關規定建立會計檔案。檔案的借閱、交接、存放、銷毀等，應嚴格按照國家有關規定執行。
財務管理規章制度 8
根據《會計法》和上級有關加強財務管理的要求，結合本單位實際，特制訂本制度。
一、x按上級規定設立兼職會計、出納人員，負責所有收支帳務，做到依法立帳、正確核算、嚴格管理。
二、經費管理
1、經費管理嚴格按照財經制度的有關政策規定執行，實行統一管理，由局長“一支筆”審批。
2、建立健全會議報表制度，財務人員每月向局長報送財務報表及財務收支情況。
三、費用開支報銷程序：開支計劃請示—局長同意—經辦人辦理—辦公室主任核實—分管領導審核—局長審批—出納付款。
1、旅差費：工作人員因公出差，到辦公室登記，差旅費報銷實行每月按規定標準填報一次，辦公室主任簽字證明，分管領導審核，局長審批后方可報銷，任何人不得虛報、謊報、否則，將按財經紀律從嚴查處。
2、文英復印費：由辦公室統一管理，需要在外加工趕制的，由辦公室在指定地點統一結算，辦公室主任證明，由分管領導審核，局長審批后列支。
3、通訊費：按區委、政府的文件規定標準予以報銷，超額部分自理;單位電話費、郵寄費憑正規發票和憑證報銷，辦公室具體承辦。
4、招待費：各種接待，須事前向局長請示，經同意后由辦公室主任經手在標準內開支;標準由局長確定。凡不事前請示或超標開支的由經手人自負。
5、小車修理費。小車修理由辦公室主任會同駕駛員一同到修車單位修理，商定的修理昆山須事前向局長請示，同意后方可修理。
6、現金管理：工作人員因公出差需借用公款的，須履行借款手續，經局長審批后出納方可借款，公事辦完后回單位5天內必須結清手續。出納員要加強現金保管，嚴禁現金丟失和被盜，對現金不存銀行、私自放在辦公室而被盜，后果自負;出納員不得挪用、貪污公款，不能“白條頂庫”，違者予以紀律處分。
7、工作人員不準用單位資產等為他人或其它單位提供任何擔保。
8、票據管理。使用的'票據一律使用財政局統一印制的專用據。不得白條收款。購買和使用票據必須建立臺帳，登記經手人，每月結一次帳據，每年十二月底由辦公室負責組織專項清查使用情況，并將結果上報局長。
9、單位任何經費的開支，未經領導同意，先斬后奏擅自決定發生的費用及白條報銷費用，一律不予以審批報銷做帳。購買辦公物品和生活招待產生的費用原則上由兩人以上經手。
10、公共財物管理。財物分為固定財物和日常辦公用品管理。固定財物有小車、辦公桌椅、文件柜、保險柜、沙發、茶幾、空調機、電話機、飲水機、電腦設施等;日常辦公用品有紙、筆、墨水、文具、書籍、電腦打印機耗材等，由辦公室統一購置并負責日常登記管理。每年底由辦公室對固定財產進行一次清理。
購置辦公用品必須嚴格執行審批制度。日常辦公用品由各室、股、隊提出計劃，報領導同意后由辦公室統一購買，部門領用登記。
財務管理規章制度 9
為了進一步規范單位財務行為，促進單位內部管理，加強內部會計監督，完善財務監督機制，提高會計信息質量，保護資金的安全、完整，提高資金使用效益。根據《中華人民共和國會計法》及有關財經法規，特制定內部財務管理制度。
一、單位內部財務管理體制
1、財經審批：根據新修訂《會計法》第三條規定：單位負責人為本單位會計行為責任主體，切實對會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。結合我局實際，全局上下財經審批實行集體領導、分工負責、收支分線、單位負責人分別予以委托。對所有報銷的原始憑證一律由財務部門首先審核，然后由主管行政的領導簽字，方可報銷，否則，出納一律杜絕報銷。對重大會計事項的決策和開支都必須經領導班子集體討論決定。
2、財務部門的權責：負責財務預算和編制、執行、檢查、分析具體制度并及時修定內部財務管理制度，組織、指揮基層單位的財務管理和經濟核算；如實反映本單位的財務狀況和經營成果，監督財務收支，參與單位經營決策，統一調度資金，統籌處理財務工作中出現的問題。
3、財務人員的分工。出納員負責掌握財經政策，搞好現金管理，嚴格按照結算制度的規定，辦理現金收支和銀行結算業務，嚴格控制簽發空白支票，做到日清月結，及時編制收、付憑證并予以登記現金、銀行存款日記帳，定期與銀行對帳單核對，月末編制銀行存款余額調節表，核對相符，保管好相關財務印章（財務印章必須分開保管，會計或主管領導分別保管）。會計員具體負責編制轉帳憑證，審核出納員編制的收、付款憑證，登記會計帳簿，編制財務會計報告并做好財務分析和其它會計事務。
二、貨幣資金及往來戶結算管理
1、現金管理：局屬各單位庫存現金必須實行限額管理，一般庫存現金不超過三至五天的開支。收入的現金必須存入銀行，不得隨意坐支，超過現金結算范圍的支出，必須通過銀行轉帳結算。
2、銀行存款管理。
（1）遵守銀行各項結算規定，保證銀行結算業務正常進行。
（2）建立健全銀行存款日記帳，及時與銀行核對，并編制銀行存款調節表，保證帳實相符。
（3）健全銀行存款控制系統，對支票登記、領用、簽發、核對、清查等，嚴格按照銀行結算管理辦法，嚴格規定各環節有關人員的責任。
3、往來戶結算登記制度。局屬各單位必須及時登記每筆往來款項，準確反映其形成，回收及增減變動情況，月底對各往來戶款項的余額列出清單。
4、往來戶結算定期核對與清理。各單位每月、季終對往來款項必須進行全面清理，對應收帳款按其帳齡長短逐項進行分析，必要時并及時函證核對，采取必要的催收措施，加快資金周轉。
5、壞帳損失的確認、審批、財務處理。對于壞帳損失的確認條件按制度規定運行，嚴格審批程序，特別是逾期兩個以上的應收帳款，對于壞帳的處理方法，在國家規定的幅度內按3-5‰的.比例并作出相應會計處理。
三、固定資產管理
辦公室應做好局固定資產登記管理，定期與財務科對固定資產進行盤點，對遺失、毀壞固定資產的，要查明原因，明確責任，作出處理。固定資產報廢、調撥和變賣，按有關規定執行。
四、項目專項資金管理
1、項目專項資金申報。應由業務工程部門向上級主管部門和市級有關部門申報、轉報各類專項資金的請示、報告，由申報或轉報單位、業務科室負責擬稿，報分管領導簽發。上報市、區政府的專項資金請示、報告，報局長簽發。
2、項目專項資金安排。
（1）項目專項資金下達后，按下達的實際金額和使用范圍，由工程業務部門會同相關科室研究提出該專項的預算安排方案，包括支出細項、支出金額、執行單位。報分管項目的領導審查，分管財務的領導審核。
（2）項目資金安排經審定后，由市財政撥付資金的，由財務科負責向市財政局報送方案；由局轉撥或直接支付資金的，在項目執行前，分管項目的科室須向財務科銜接用款計劃，并按項目進度填報項目資金撥款申請表，經分管項目的領導審查后，交財務科審核支出內容、金額與審批的方案一致，報主管財務的領導簽字后予以撥款。
（3）專項項目資金有管理辦法的，嚴格按項目資金管理辦法執行。
3、項目專項資金的監督檢查。由分管該項目工作的領導牽頭，分管項目的科室負責，財務、監察、審計配合，對項目專項資金的實施進行監督、檢查，對存在的問題要及時反映，提出整改措施并督促執行單位整改。項目執行完畢后由執行單位負責對專項資金實施情況及成效進行總結報送局長和分管項目、財務的領導。
五、撥款與工程結算管理
1、財政撥款預算包干經費：根據市、區撥經費計劃和撥款進度，由分管領導、業務科室按年度計劃和逐月考核、驗收的結果，對各單位進行撥款。
2、工程管理：（指計劃內所有的工程）
（1）根據上級部門下達的工程項目，由局統一研究確定施工單位，并下發任務書。施工單位在開工前，必須提出工程預算和施工圖紙報局審批。
（2）開工后，根據上級預撥進度款，結合施工單位實際進度，對施工單位進行進度撥款。撥款前由施工單位填好進度表，由工程部門簽字、財務部門簽字、分管領導簽字、主管領導簽字，方可付款，手續不全者，出納一律杜絕支付。
（3）工程竣工后，施工單位辦理工程結算時提交竣工資料，由局驗收合格方能辦理竣工結算手續，并同時辦理有關管理費，工程結余等上繳手續。
六、專用資金管理
具有專門用途的資金必須按照國家統一會計制度的規定，實行按一定標準和比例計提，然后專款專用，以收抵支，略有節余的原則。
1、職工福利基金：根據財政統一規定，按每月工資總額的2.5%計提。主要用于職工困難補助費、慰問病號等。慰問病號一次不超過200元，上級部門控制在300元以內，由單位領導帶隊，黨群具體組織看望，不得多次看望，重復報銷。
2、工會經費：按照上級要求，各單位的工會經費要設專帳，單獨核算。計提比例按工資總額的2%計提，上交局40%，單位留用60%，由各級工會組織控制使用。
3、職工教育經費：
按工資總額的1.5%計提，主要用于干部職工學習先進技術，繼續教育，由各單位控制使用。
七、費用管理
經費開支必須遵守財政部門的有關規定，堅持“厲行節約，嚴格支出”的原則，首先確保人員經費，優先安排好水、電、通訊和交通等各項開支，對專項經費實行專項專用。具體規定如下：
1、公務費：（包括：辦公費、會議費、交通費）按局辦制定的有關規定執行。
2、招待費、旅游費：按局紀委制定的有關規定執行。
3、差旅費：（因公出差：含住宿費、長途補助、交通補貼）按照東財[1996]40號文件規定執行。
4、一次性撫恤費：按武人[20xx]42號文件執行。
5、喪葬費：按武人[20xx]2號文件執行。
6、遺屬生活困難補助費：按武人[20xx]17號文件執行。
7、探親路費：按鄂人[1994]50號文件執行。
8、獨生子女費、書抄費：在9年義務教育期間按報銷發票中書抄費的全額父母雙方各報一半；計劃內二胎，在9年義務教育期間按報銷發票中書抄費全額的80%父母雙方各報一半。
9、獨生子女托幼費：獨生子女托幼費按每月50元標準，憑發票父母雙方各報一半；計劃內二胎按每月50元標準的80%父母雙方各報一半。
以上管理辦法，要求全局干部職工及財務人員必須嚴格遵守，模范執行。如該辦法與上級規定有抵觸的，以上級法規政策為準。
財務管理規章制度 10
第一條 為了進一步規范省政府法制研究中心(以下簡稱研究中心)的財務行為，根據《中華人民共和國預算法》《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國政府采購法》和財政部《事業單位財務規則》《貴州省人民政府法制辦公室財務管理辦法》等規定，結合實際制定本規定。
第二條 本規定適用于研究中心的財務活動。
第三條 研究中心預算管理應遵循統籌兼顧、勤儉節約、量力而行、講求績效和收支平衡的原則，每年應根據年度工作計劃、項目預算、資產采購計劃和上一年度預算執行情況等事項，測算編制收入支出預算，并按程序報上級主管部門審核、報批。
第四條 嚴格執行預算管理，合理安排各項支出，不得超預算安排支出。預算在執行過程中，原則上不予調整，因特殊情況確需調整預算的，由研究中心提出書面報告，經研究中心負責人初審，送省政府法制辦公室分管領導簽字同意后，報黨組會研究決定。
第五條 研究中心編制的支出預算，應當保證履行基本職能所需要的人員經費和公用經費，項目支出應當嚴格控制。
支出預算包括：人員支出、公用支出、項目支出、其他支出。人員支出預算的編制必須嚴格按照國家政策規定和標準，逐項核定，沒有政策規定的項目，不得列入預算。公用支出預算的編制應本著服務工作需要、質優價優的原則編報。項目支出預算的編制應緊密結合研究中心當年主要職責任務、工作目標及發展規劃，本著實事求是、從嚴從緊、區別輕重緩急、急事優先的原則按序安排支出事項。各類項目的支出應符合國家的現行規定，不得擅自提高補貼標準，不得巧立名目、變相擴大個人補貼范圍;不得隨意提高差旅費、會議費等報銷標準;不得追求奢華超預算購買或配備高檔交通工具、辦公設備或其他設施。
第六條 堅持經費使用計劃審批原則。提出的用款計劃，應符合財務規章制度規定的開支范圍及開支標準。用款計劃應對擬用款項目一次性提出經費使用計劃，非特殊情況，不應分次報批。
第七條 計劃使用經費按照下列權限審批：
(一)用款在3000元(含)以下的項目，由計劃使用經費的部門擬定項目用款計劃報研究中心負責人審批。
(二)用款在3000元至3萬元的.項目，由計劃使用經費的部門擬定項目用款計劃經研究中心負責人審核后，報省政府法制辦公室分管領導審批。
(三)用款在3萬元(含)以上的項目，由計劃使用經費的部門擬定項目用款計劃經研究中心負責人審核，在省政府法制辦公室分管領導同意后，報黨組會研究決定。
第八條 因工作需要借款的，由經辦人員填寫借款單，經研究中心負責人簽字同意后到財務出納人員處辦理相關借款手續。借款行為應當符合現金管理規定。
借款人員一般應當在相關工作辦結后一個月內辦理報銷手續，結清借款。
借款人員調離研究中心，須結清所有借款后，方可辦理調動手續。
借款人員應當為研究中心在編在崗人員，實習人員及上掛、跟班學習、抽調人員不得為借款經辦人。
財務人員應當定期清理借款，對久拖不結的借款要及時催收，特殊情況應及時向研究中心負責人報告并說明原因。
第九條 研究中心負責人因公借款，須經省政府法制辦公室分管領導審批后，財務人員方能辦理手續。
第十條 堅持報銷前審批原則。報銷費用原則上要求一個項目一次報銷。按照“誰使用誰負責”的原則，確保票據來源合法、內容真實、使用正確。
第十一條 報銷費用按照下列權限審批：
(一)支出在3000元(含)以下的，由財務會計審核后，報研究中心負責人審批。
(二)支出在3000元至3萬元的，除常規性的人員工資、社保、醫保、公積金等日常項目外，由財務會計審核并經研究中心負責人復核后，報省政府法制辦公室分管領導審批。
(三)支出在3萬元(含)以上，由財務會計審核并經研究中心負責人復核，在省政府法制辦公室分管領導同意后，報黨組會研究決定。
所有報銷票據應先經財務會計審核簽字后方可履行其他審批程序。財務人員應當切實加強對報銷憑證的財務審核，確保憑證完整、合法，內容符合要求、數據準確。
第十二條 研究中心負責人因公報銷，須經省政府法制辦公室分管領導審批后，財務人員方能辦理手續。
第十三條 實行公務卡(工資卡)制度。執行公務卡(工資卡)強制結算，對已納入公務卡(工資卡)強制結算目錄的經費支出，除按規定實行財政直接支付或者銀行轉賬外，應當使用公務卡(工資卡)結算;公務卡(工資卡)不能結算的項目，經批準可采用銀行轉賬或者現金支付方式進行結算。
第十四條 對使用現金結算的臨時開支和服務等項目支
出，原則上不能超過1000元。出差人員在外特殊情況下使用現金支付費用的，按規定程序報銷后，由財務人員將報銷金額存入出差人員的公務卡(工資卡)里，原則上不使用現金結算。
第十五條 研究中心對外支付的各項社保經費、勞務費、購置費、印刷費、暫(預)付款等，按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》和《現金管理暫行條例》的規定，以銀行轉賬、匯兌、托收等方式結算。
第十六條 研究中心加強對本部門存款和現金的管理，工作中取得的各項現金收入應及時入賬，不私設“小金庫”，不設賬外賬。對超過庫存限額10000元以上的現金應及時存銀行。銀行存款和現金由出納登記“銀行存款日記賬”、“現金日記賬”，并定期和不定期的進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符。
第十七條 研究中心資金不允許公款私存或以存折儲蓄方式管理。
第十八條 以下經費支出按照國家和上級主管部門相關規定執行。
(一)差旅費按照《貴州省省級黨政機關差旅費管理辦法》《貴州省人民政府法制辦公室公務差旅審批規定》等規定辦理。
(二)會議費按照《貴州省省級黨政機關會議費管理辦法》《貴州省黨政機關會議定點管理實施細則》《貴州省人民政府法制辦公室會議費管理辦法》等規定辦理。
(三)公務接待費按照《貴州省黨政機關國內公務接待管理實施辦法》《貴州省人民政府法制辦公室國內公務接待管理實施辦法》等規定辦理。
(四)因公出國(境)經費按照國家《因公短期出國培訓費用管理辦法》《貴州省因公臨時出國經費管理辦法》《貴州省人民政府法制辦公室因公臨時出國經費管理辦法》等規定辦理。
(五)培訓費按照《貴州省省級黨政機關培訓費管理辦法》《貴州省人民政府法制辦公室培訓費管理辦法》等規定辦理。
(六)其他費用按照國家、上級主管部門相關規定辦理。
第十九條 專項(項目)經費按照《貴州省省級財政專項資金管理實施細則(試行)》《貴州省省級財政專項資金管理辦法》《貴州省省級財政資金審批管理辦法(暫行)》等規定辦理。
第二十條 研究中心的物資購置、印刷費用和購買服務項目等，應當按照《中華人民共和國政府采購法》的規定執行。
第二十一條 委托采購代理機構進行政府采購活動的，應當符合采購目的和質量要求，價格大致符合市場平均價格、采購效率更高、采購質量優良和服務良好的要求。
第二十二條 研究中心應當按照科學規范、從嚴控制、保障工作需要的原則合理配置資產。
第二十三條 研究中心應加強對各類物品的內部管理，對領取或使用的固定資產建立領用存賬薄，實行“一領一簽”，并指定專人負責管理固定資產。保管人員要對存貨進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符。
第二十四條 對需要維修、更換的固定資產，經技術人員確認，報研究中心負責人審核同意后，再進行維修、更換。對確實不能使用和恢復的固定資產，經技術人員確認，報研究中心負責人同意后納入經費使用計劃重新購置，所需經費按本制度第七條規定執行。
第二十五條 研究中心的固定資產不得私用或交由與中心無關的人員或單位使用。
第二十六條 研究中心不得隨意處置固定資產。固定資產的調撥、捐贈、報廢、變賣、轉讓等，應當經研究中心負責人同意后報省政府法制辦公室分管領導同意。
第二十七條 研究中心應當定期或者不定期的對各類資產進行賬務清理、對實物進行清查盤點。每年年底前進行一次全面清查盤點，保證賬實相符。
第二十八 條 研究中心由財務會計負責對經濟活動進行統一管理和核算。財務管理人員應嚴格按照有關規定，認真履行職責，加強資金管理，做到賬賬、賬證、賬實相符。
第二十九 條 實行貨幣資金業務不相容崗位相互分離、制約和監督。研究中心的支票、銀行印鑒必須分別保管，嚴禁財務會計人員、出納人員一人兼任和支票、銀行印鑒一人管理。
第三十條 研究中心按照規定設置會計賬簿，根據實際發生的業務事項進行核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制年度財務報告。
第三十一條 財務會計人員工作調動或者離職，必須與接管人員辦理交接手續，在交接手續未辦清以前不得調動或離職。新舊財務會計人員進行工作交接時由研究中心負責人監交，必要時省政府法制辦公室可派員會同監交。財務會計人員短期離職，應由研究中心負責人指定專人臨時接替。
第三十二條 研究中心依據《預算法》《會計法》《會計基礎工作規范》等法律、法規、規章建立健全財務監督體系。研究中心負責人對財務工作負領導責任。省政府法制辦公室會計主管部門對研究中心的經濟活動依法進行財務監督。
財務管理規章制度 11
一、辦公費：實行定額包干，每人每月不得突破4元，在限額內由各科科長自行掌握使用，超額部分一律不予報銷。
二、文印費：打印文件資料，一律經辦公室主任簽字批準，并嚴格控制打印份數。不經批準的，所有費用由打字員個人負擔。文印所需紙張、油墨等用品的購置，由辦公室報請主管財務的主任批準。
三、電話費：各科室電話一律取消長途功能，繼續推行費用包年制度。費用繳付由財務科統一辦理，每季考核一次。
四、照明費：除夜間加班，值班外，其它時間，宿辦室電燈一律關掉，做到人走燈滅。機關大院及樓道由警衛人員負責，出現常明燈的，每發現一次，對當事人罰款10元。
五、探視費：系統內干部職工或直系親屬生病需要慰問探視的，由縣社領導安排，不經領導批準，任何科室或個人一律不準用公款進行探視。
六、招待費：上級或職能部門來人需要招待的，必須提前報請主任批準，主任不在報付主任批準，由辦公室安排陪餐人員，用餐標準和用餐地點。陪餐人員一般不超過三人，用餐標準每人不得突破30元，財務科憑領導和經辦人注明招待原因的收據予以報銷。
七、醫藥費：工齡在15年以下的，每人每月15元，工齡在15年以上的`，每增加一年增發醫藥費一元，有重病住院需要檢查治療的，必須取得縣以上主治醫師證明，并報縣社主任批準，所需醫藥費，由縣社根據情況酌情解決。
八、維修費及低值品購置：機關需要購置家俱或房屋設備需要維修時，事前由辦公室造報預算，報主任批準后購置或施工。在家俱用具的管理上，要按照誰使用誰負責保管的原則，由辦公室、財務科造冊登記，摸清底數，明確責任。每年進行一次盤點清理，對無故丟失或損壞的，由責任人按現價包賠損失。
九、費用開支批準權限：除電話費、辦公費實行包干外，其它費用開支在10元以內的，由經辦人簽字，科長批準報銷，超過10元的，由主管財務的領導批準報銷；凡購物超過100元的，由主辦人匯同財務科共同辦理。
十、建立財務內審和公開制度：每月要由主管領導組織有關財會人員，對機關財務開支情況，進行一次自查自糾，并通過上欄或召開職代會的形式進行公布，增強透明度。
財務管理規章制度 12
第一條收入管理
機關收入應全部納入財務核算，在業務活動中與其它單位或個人發生的一切款項，應該及時開具財務票據、收取款項、登記入賬，不得截留、隱瞞、挪用。嚴格執行“收支兩條線”管理，機關的房屋出租，應簽訂房屋租賃合同，指定專人負責收取租金。
第二條經費開支審批
機關財務開支堅持“一支筆”審批。
第三條經費開支報銷規定
經費報支要嚴格執行國家財經法規和財政部門有關規定。當月的票據當月報銷，最遲不得超過一個月。在資金結算中，1000元以上的大額開支必須通過銀行轉賬，不能用現金支付。
發票（原始憑證）應具備以下內容：
①單位名稱；
②填制日期；
③款項內容（用途）、金額；
④填制單位發票專用章（財務專用章或單位公章）。凡從外單位取得的發票（原始憑證），一般應為正式發票或財政票據，并蓋有填制單位財務印章或發票專用章；票據填寫字跡要清楚，不得涂改、挖補，大小寫金額必須相符；多聯套寫憑證，不得拆開分張單寫。禁止白條報支有關費用。
1、辦公費。核報各種辦公用品時，必須附按發票規定的品名、單位、數量、單價、金額等內容開具的發票。若一次性購買辦公用品較多，無法在發票中寫明，可附上購物清單并加蓋銷售單位的發票印章。辦公用品一律由辦公室統一購置，符合政府采購的支出一律實行政府采購。其他科室所需辦公用品按規定手續到辦公室領取，不允許自行購置。
2、電話費。注意節約電話費的開支，單位公用電話原則上用于公務活動，嚴禁撥打語音、小額支付等特殊服務電話。
3、水電費。加強水電管理，壓縮水電費支出，從嚴控制辦公用電用水。家屬樓家庭用水用電和單位出租的門面房暫未向供電（水）部門直接交費的，由辦公室2人以上抄錄各用戶電（水）表數，據實收費后統一交機關財務。
4、車輛維修費。機關車維修應由司機事先填寫“車輛維修申請表”，報請主管領導審批，然后將車輛交付定點維修廠維修，如發現有新增維修項目，必須報主管領導批準。車輛修好結束后，司機應將維修單帶回交主管領導審核簽字，然后轉交財務部門。財務部門根據車輛維修單，定期與維修廠核對，審核無誤后將票據（修理廠家的維修明細結算清單）轉交給車輛管理人員履行結賬報銷手續，經領導審簽后財務部門予以支付維修款項。司機補助按機關規定執行。機動車保險按財政局要求統一辦理。
5、交通費。按照辦公會研究制定的費用標準，單位的具體規定（略）……全年費用總額不能超支，結余部分可結轉下年。
6、差旅費。差旅費報銷標準嚴格按財政局有關規定執行。外出學習、培訓等所需經費報銷必須附主辦單位通知文件，并經領導審批。報銷內容主要由交通費（車、船、飛機等）和住宿費（培訓費、會議費、餐費等作單獨列支）組成。外出進行招商考察活動經費支出須經領導批準，并事先編制經費預算，報銷時不允許超出預算。如通過旅行社安排交通和食宿，可憑旅行社開具的發票作為報銷票據，報銷憑證需附考察活動支出明細單。
7、會議費。各科室承辦會議，必須先列出會議經費預算方案，由主管領導審查，報辦公會批準。報銷會議費應附會議通知文件、參加人員簽到單、會議費預算審批表、會議費結算清單和會議費的發票。凡超出審批標準的會議費，不得報銷。赴國內出差等公務活動經領導同意后應按當地現行規定的差旅費、會議費項目標準由經辦人持真實有效的原始票據據實到財務部門報銷。
8、接待費。公務接待一般由辦公室按有關規定和標準統一安排，接待經辦人員每周將接待情況列出詳單，報請領導審批后轉交財務部門。財務部門根據接待清單，定期與飯店核對，無誤后由接待經辦人員履行簽字報銷手續，最后財務部門予以支付款項。
9、慰問費。在職干部職工因病住院，由人事科提出慰問意見，經領導批準后組織慰問。慰問費標準科級干部200元，處級干部300元，離退休人員另行規定。
10、修繕費。所有修繕項目（包括零星修繕費）應編制預算，按照有關規定確定施工方，并簽訂施工合同。工程進度款的支付，必須憑合法正式的原始憑證。修繕項目竣工后，應編報竣工財務決算和修繕項目明細單，報領導審批后方可支付款項或余款。
第四條往來款項管理
1、各科室因公需要借款時，由借款人按規定填寫借款單，經主管領導審核，報請領導審批后，財務部門方可辦理借款手續。
2、預支的差旅費，在出差人員返回7日內應結清；零星購物借款，應在收到發票15天內辦理報銷手續。借款時間最長不得超過45天。前次借款未還的，不得辦理新的借款。出納人員要加強對借款情況的清查，及時催還到期借款。
3、公款不得借給個人或私人使用。
第五條政府采購
機關大宗、大件物品采購，較大支出的維修及各項長期支出活動，要按照政府采購的程序公開招標購置或決定施工服務單位，以節約開支。所有物品采購、經費結算必須由財務人員參與、兩人以上經辦，并在單據上簽字；其他科室人員如需報銷，須經主管領導確認簽字，并報請領導審批后方可支付款項。
第六條票據、印章管理
收款票據、印章應分別指定專人管理，即管章的不管票據、管票據的不管章。票據領用時要進行登記。出納人員在收到款項時，必須按款項的內容開具票據（除財政正常經費撥款無需開票外），并嚴格按規定的要求填寫完整、清楚、不得涂改，作廢的票據（一式三聯）應同時加蓋“作廢”章。
財務專用的.公章、名章和支票，由會計和出納分別保管，超出正常業務范圍用章必須事先請示領導批準。
第七條固定資產管理
凡是使用年限在一年以上以及單價在規定金額以上（一般設備500元，專用設備800元）的購入物品，都應記入單位固定資產管理。
1、固定資產要指定專人管理，并將固定資產進行分類分項登記、編號，建立財產管理卡片，會計賬簿必須設置固定資產明細賬，定期或不定期地對固定資產進行清查盤點，年度末要進行一次全面的清查盤點，做到帳、卡、物相符。
2、固定資產一律不準私人侵占或帶回家用，嚴禁以物易物或贈送、轉讓。機關工作人員調離本單位時，必須將借用或領用的設備、圖書等歸還，并由固定資產管理人員簽字清賬后方可辦理調離手續，否則由管理人員負責追回或賠償。
3、大額固定資產的購置，實行政府集中采購。購進的資產要由固定資產管理員負責驗收并登記固定資產實物帳。固定資產購置應做到資源共享、優化配置，避免重復購置和閑置。
4、固定資產報廢處置由使用科室提出申請，經與固定資產管理人員核對后，填寫“固定資產報廢處置表”報局領導批準（必要時報財政審批）后方可核銷，任何科室及個人未經批準不得隨意處置固定資產。固定資產變價收入必須納入局機關收入管理。
5、每年度末由固定資產管理部門、使用部門和財務部門進行一次全面的清查盤點，確保固定資產總賬、明細賬和實物相符。對盤盈盤虧的固定資產要查明原因，明確責任，按有關規定辦理盤盈盤虧手續。對清查盤點中發現的問題，應及時采取措施，加強管理。
財務管理規章制度 13
1) 本局內財務實行集中管理，行政經費由區財政局結算中心統一核報。局內不準設立銀行賬戶；不準自行收費；不準違規私設“小金庫”；不準為其它單位或個人提供貸款擔保。
2)本局內一切經費開支和資金往來，必須嚴格執行財務開支審批制度，實行局長按有關財務規定“一支筆”審批。
3)日常辦公用品，由辦公室統購或政府采購。大宗物資采購應事先提出書面申請，報局長辦公會研究同意，由辦公室經辦進行政府采購。
4)各種報銷的.原始憑證必須有領導簽字、經辦人簽字并注明開支事由，上述三項不全者不予報銷。所開支的原始票據，原則上必須使用由稅務部門或財政部門監制的票據。
5)出差或購物需借用公款，應填寫《借款單》，報局長審批后方可借款，事后及時歸還。未經批準，財務人員不得辦理借款手續。
6)財務人員必須嚴格執行財經紀律和會計制度，未經局長批準不得隨意調度資金。財務印章和有關票據管理要按規定分開保管，必要時歸入保險箱。
財務管理規章制度 14
為了加強會計核算與監督，嚴格財務審批制度，節約費用開支，防止國有資產流失，提高資金使用效益，根據《中華人民共和國會計法》和有關財務制度規定，特制定本制度。
一、局機關工作人員必須遵循增收節支、精打細算、勤儉辦事的.原則，嚴格遵守財務管理制度和財經紀律。適用范圍：局機關及會計核算中心。各站所可參照執行
二、財務管理人員要嚴格執行《會計法》、《審計法》等有關法律法規，堅持原則，堅守制度，處理好每一筆財務帳目，理好財、管好錢、做好帳。三、財務人員要做到日清月結，每月向局長匯報一次上月財務收支情況，當好領導參謀助手。
四、嚴格財經審批權限。凡是局機關、基層站的財務支出，無論金額大小均要報經局長簽批。
五、嚴格執行收支兩條線規定。局機關、基層站所有收支由局里統一管理，集中建帳，分戶管理，專項專用。嚴格執行錢帳物分離，即：管物不管錢帳，管帳不管錢物，管錢不管帳物。
六、局機關財務室和會計核算中心應做到增收節支，嚴格控制費用支出。
七、嚴格財經手續。費用發票一律使用正式發票，經手人、證明人、審批人三者齊全方可報銷，否則，財務人員有權拒付和不入帳。
八、因公出差、下鄉按縣財政部門有關規定如實填報，填寫報銷單要詳細寫明起止時間、地點、報銷標準等。凡填報不實者，局領導可拒絕簽字，辦公室可拒絕審核，財會人員拒絕報銷。
九、局機關干職工外出出差等公務需提前借款的，必須經局長簽字批準方可借支，借款金額最多不得超過核算所需經費，并在回局后及時辦理核銷手續。其他個人非公務一律不得借款。
十、嚴格執行現金管理制度。現金管理按照結算、存入、支撥、轉借的要求，做到手續清楚，公私分明，存放可靠。現金管理人員不得公款私存，否則，按違紀論處。過夜庫存現金不得超過100元，否則，由于保管不當，出現短款、丟失或失盜等現象，責任自負。
十一、辦公用品采購。日常消耗性辦公用品采購的方法和程序：
（1）局領導和各股室（含會計核算中心）根據業務工作需要，提出辦公用品需求計劃，報辦公室匯總；
（2）辦公室將全局辦公用品需求情況向局長請示匯報，待批準后確定全局辦公用品采購計劃；
（3）由辦公室和財務室按需求進度統一購買、保管，并填寫《溫泉縣畜牧獸醫局辦公用品采購登記單》；
（4）局領導和各股室根據實際使用情況登記領取，領取數一般不得超過規定數額；
財務管理規章制度 15
為規范經委機關財務管理，提高資金使用效益，確保機關工作的正常進行，特制定本規定。
一、嚴格執行國家有關財經法律法規，嚴格遵照市政府資金結算中心的規定，本著“精打細算、統籌安排、量入為出、從嚴控制”的原則，合理、規范使用資金，保障經委各項工作的有效、正常開展。
二、發揮財務的監督、管理職能，做好各項經費的預算控制和核算管理、資金收支計劃、年度決算，定期分析經費支出情況，考核資金的使用效果，挖掘增收節支的潛力，提高資金使用效益，保證委機關工作的正常運轉。
三、加強辦公經費和專項資金管理，按照批準的預算和用款計劃，合理安排使用資金。用款部門支用款項時，需提出用款申請，經委主要領導批準后，由辦公室按批復意見予以支付。凡是財政撥入的專項資金，應按有關財務規定實行統一核算，不能以撥列支。
四、委機關經費支出嚴格實行“一支筆”制度。日常經費報銷由經辦人、部門負責人或分管領導簽字后，報經委主要領導簽批后方可報銷。
五、報銷出差費用，須同時粘貼會議通知(上級行政會議)等有關證明。原則上只報銷住宿費、在外公共交通費(不含出租車費)、伙食補助費。住宿標準:副局級以上領導每人每天150元以下，其他人員每人每天100元以下。生活補助費標準:市外省內每人每天12元，省外國內每人每天15元，特區每人每天20元。非正式在編人員不得領取伙食補助。凡是會議統一安排食宿、單據中含餐費和委托旅行社承辦外出活動的，不得領取伙食補助。
六、凡是公共交通能夠到達的城市出差，原則上不準自帶車輛。工作人員出差期間，因游覽或非工作需要的參觀活動、餐飲等開支的一切費用，均由個人自理。
七、委機關承辦的大型會議，由辦公室統一安排。本著精打細算，厲行節約的原則，提出預算，報委主要領導批準。各部門承辦的會議，也應本著節約的原則提出預算，經分管領導審查后，報委主要領導批準。會議報銷單據應列清會議室租金、伙食費、住宿費等明細;會議表彰獎勵支出須有人事部門的批準文件。會議不準發放各種禮品、紀念品。
八、對低值易耗辦公用品的購進和發放從嚴管理。辦公用品由辦公室統一購買并列帳，領用或發放需登記簽字。
九、大額辦公用品和固定資產購置，需報委主要領導批準后，嚴格按照政府集中采購目錄所確定的采購范圍，編制政府采購預算，實行政府集中采購。
十、報銷的各種費用必須出具真實合法的原始票據，原始票據必須同時具備以下必備的要素:
(一)必須具有稅務部門或財政部門監制字樣的專用章;收據原則上不予報銷，特殊情況需由兩位經辦人簽字。
(二)必須具有出據單位加蓋的行政或財務專用章。
(三)必須具有填制日期、付款單位或付款人、費用項目及名稱、相等的'大小寫金額、開票人等，票據上的商品名稱必須詳實，內容籠統的單據，不予報銷。
(四)原始票據有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始票據上涂改、挖補。
(五)對未按規定取得的原始票據，不予報銷。
十一、嚴格遵守國家銀行的各項結算制度和現金管理制度，費用在1000元以內的支出可用現金結賬，凡是超過1000元的經費支出業務，均應使用支票結算。支出金額較大的會議費、車輛維修費、加油費結算時，需兩人以上同行辦理。報銷會議費時須附有構成會議費的明細清單和到會人員名單;報銷車輛維修費、加油費時須附有每筆業務清單。
十二、機關工作人員各種支出的報銷，要當月開支當月報銷;凡有借款，但未報帳，不得再次借支款項，做到“前賬不清，后賬不借”。避免跨年度報銷。
十三、財務人員必須嚴格遵守財務制度、財經紀律，堅持原則，不得以權謀私、挪用公款，做到收有憑支有據，并按月填制、報送收支情況表。
十四、委機關現金報銷日為每周二、周四上午。
財務管理規章制度 16
第一章總則
第一條、為了加強對單位貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據《內部會計控制規范──基本規范》和《內部會計控制規范──貨幣資金》等法律法規，制定本制度。
第二條、本規范所稱貨幣資金是指單位所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金具有流動性大、變現能力強的特點，應重點加強貨幣資金業務執行的過程控制。
第三條、為了加強貨幣資金的管理、保證貨幣資金的安全，降低貨幣資金的使用成本，有效地控制企業財務風險。根據國家有關法律法規和本制度，各企業要制定適合本單位業務特點和管理要求的貨幣資金內部管理制度，并組織實施。
第四條、企業負責人對本單位貨幣資金內部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。
第二章、崗位分工及授權批準
第五條、各企業要建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限。配備具有良好職業道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正的人員辦理貨幣資金業務。不斷提高會計人員業務素質和職業道德水平。并根據具體情況進行崗位輪換。
第六條、確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。即：授權審批與執行貨幣資金業務的崗位分離；執行與審核貨幣資金業務的崗位分離；執行和記錄貨幣資金業務的崗位分離：記錄與保管貨幣資金的崗位分離。
出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業務的'全過程。
第七條、對貨幣資金業務要建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理貨幣資金業務的職責范圍和工作要求。
第八條、審批人應當根據貨幣資金授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的.上級授權部門報告。
第九條、為保證貨幣資金支付業務的正確無誤，企業應當按照規定的程序辦理貨幣資金支付業務。
（一）支付申請。有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明。
（二）支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。
（三）支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續。
（四）辦理支付。出納人員應當根據復核無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。
第十條、對于重要貨幣資金支付業務，應當實行集體決策并上報審批。建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。
第十一條、嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。
第三章、現金和銀行存款的管理
第十二條、要加強現金庫存限額的管理，超過庫存限額的現金應及時存入銀行。
第十三條、必須根據《現金管理暫行條例》的規定，結合本單位的實際情況，確定本單位現金的開支范圍。不屬于現金開支范圍的業務應當通過銀行辦理轉賬結算。
第十四條、現金收入應當及時存入銀行，不得坐支。現金出納員對庫存現金的安全負有直接責任。
第十五條、借出款項必須執行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。嚴禁白條抵庫，公款私存。
第十六條、對取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。
第十七條、嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發現問題，及時處理。加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環節的管理與控制。、
第十八條、嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不準違反規定開立和使用（出租出借）銀行賬戶。
第十九條、財務部門要設立銀行存款日記賬，逐日登記銀行存款業務。并指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，應查明原因，及時處理。
第二十條、定期和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符。發現不符，及時查明原因，作出處理。
第四章、票據及有關印章的管理
第二十一條、要加強與貨幣資金相關的票據的管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。、
第二十二條、加強對銀行預留印鑒的管理。財務專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。、
第二十三條、按照規定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。銀行出納人員不得擅自支付手續不完備的任何款項，對銀行憑單和其他結算單據要妥善保管和正確有序的傳遞，并按銀行結算的規定辦理各項存貸業務。
第五章、監督檢查
第二十四條、各企業要建立對貨幣資金業務的監督檢查制度，明確監督檢查機構或人員的職責權限，定期和不定期地進行檢查。
第二十五條、貨幣資金監督檢查的內容主要包括：
（一）貨幣資金業務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業務不相容職務混崗的現象。
（二）貨幣資金授權批準制度的執行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。
（三）支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業務所需的全部印章交由一人保管的現象。
（四）票據的保管情況。重點檢查票據的購買、領用、保管手續是否健全，票據保管是否存在漏洞。
第二十六條、對監督檢查過程中發現的貨幣資金內部控制中的薄弱環節，應當及時采取措施，加以糾正和完善。
第六章附則
第二十六條、本規范由財務部負責解釋。
第二十七條、本規范自發布之日起施行。
財務管理規章制度 17
一、財務工作堅持厲行節約、精打細算、合理開支、保證運轉的管理原則，實行集體領導、分工負責的財務管理辦法。
二、嚴格執行辦公室財務管理制度，建立健全各類賬務，及時準確地做好會計核算工作，做到賬賬相符，賬實相符，賬物相符。
三、經費開支實行“分級審批”辦法。
1、經費開支范圍：
（1）經常性開支，每月發生的.日常開支。
（2）臨時性開支，包括辦公耗材、差旅費、公務接待費、會務費、固定電話費、辦公設備維修、辦公用房小維修、車輛燃油等。
（3）辦公設備購置及基建維修項目，包括計算機、打印機、復印機、辦公家具等設備購置及大型基建維修項目。
（4）其他開支。
2、審批原則：
5000元以下的，由辦公室主任審批；5000元以上的，報請主任辦公會研究同意后，由辦公室主任審批。
四、嚴格履行財務票據報銷程序，報銷單據必須由經辦人列清事由并簽字，經財務組審查后，報請辦公室主任審批。
接待費支出，按《文博會接待管理制度》相關規定，提供相應票據及資料，經財務組審查后，報請辦公室主任審批。
五、辦公室日常辦公用品實行統一購置配備，統一發放，統一審批。使用辦公用品一律先申報后辦理，并履行登記審批等手續。嚴格配備標準，盡量選擇能耗小、環保、質優、價廉的辦公設備，不購買高檔辦公用品。
六、規范報銷程序和標準，嚴格按照財政集中支付管理辦法，對超過現金結算起點（1000元）的開支，原則上以轉賬方式結算，不得使用現金結算；對接待費、差旅住宿、燃油等《公務卡強制結算目錄》規定范圍內的公務支出，一律使用銀行卡刷卡結算。
七、及時報銷各項開支費用，接待費、差旅費等費用自發生之日起7日內報財務組審查，車輛燃料費用按月結算報銷。
八、辦公室財產實行統一造冊登記管理，按造冊登記的財產名稱、數量分別進行使用和管理。實行人員調入調出財產移交管理制度，如有財產缺失的，由有關責任人照價賠償，工作人員辦理調動等手續時，須先結清財務及財產移交手續，否則不予辦理其相關手續。辦公室財產不得借出，如須借出，需經主任批準，辦理借用手續后方能借出，損毀、遺失財產一律照價賠償。
九、財務組及財務會計要合理使用各項資金，嚴格審核報批程序，每月對財務運行狀況進行分析，并向負責人及分管領導報送財務報表。
十、加強財會檔案資料管理，財會人員應按要求記賬，及時做好立卷歸檔，并妥善保管。
十一、按照“誰簽字，誰負責”的原則，明確職責、分工，出現問題追究相關人員責任。
財務管理規章制度 18
一、總則
第一條為嚴格財務管理，明確經濟責任，根據財政部、教育部和省財政廳頒布的有關財務法規和制度，結合我校的實際情況，特制定本制度。
第二條學校實行“統一領導，集中管理”的財務管理體制。學校財務工作實行校長負責制，由主管總務工作的副校長負責日常財務管理工作。
第三條 學校總務處財務辦公室統一管理學校財務工作，對學校負責。同時，學校財務工作接受上級主管部門監督。
第四條學校總務處財務辦公室配置一名財務主管、兩名會計、兩名出納，具體管理財務工作。
第五條學校財務應加強預、決算管理，按上級指示精神和有關的財務制度、規定，結合學校事業發展需要，編制年度預算收支計劃和決算，經學校領導審核、批準后報上級主管部門。
第六條 認真執行“收支兩線”管理的規定，將學校的預算內、外資金以及暫存類資金按性質及時劃入財政 “專庫”。
二、各項收入管理制度
第七條學校的各項收入，包括學雜費收入、計劃外招生收入、借讀生、承包收入等。
1.學雜費收入:按市物價局和市教育局等部門核定的.收費標準收取的學雜費是學校的重要收入，學校總務處應積極組織收納，做到安全、快捷、準確。
⑴學生的各項收費標準，應分清年級、項目;應交學費的學生人數，應分清班級，做到數字精確、姓名確實;及時了解中途離校的學生名單。
⑵學生的學雜費一旦入庫，除計算、收款等技術性錯誤的款項以外，一律不予退款。
⑶享受學校減免學費的學生，均為陽光班、唯新班學生和學校正式教職工子女及特困戶子女，減免標準由學校行政辦公會確定。特困戶子女學雜費減免程序是:由本人提出書面申請，民政部門出具貧困證明，經總務副校長簽字同意后執行。學雜費之外的其它費用均不減免。
⑷學費一學期收繳一次，在春、秋季入學時進行，新、老生一次交清，不得拖欠，確有實際困難，經總務副校長批準可延期交納。否則，視同故意不交學費，學校將責成限時交納，超期不交者，應予勸退。
⑸對學雜費收入，總務處應自收費之日起，30天內做好清算、核對、結帳、上繳財政“專庫”，并及時向學校領導報告收費情況。
2.計劃外招生收入，與學雜費一同清算、結帳，上繳財政“專庫”。
3.借讀生收入，入學時與學雜費、書本費等一同清算，上繳財政“專庫”。
4.承包收入:主要是指學校超市、食堂、醫務室等承包收入。應按合同規定，由出納人員按時、足額地收納入帳，不得拖欠、滯納，否則，應按合同規定對承包人予以處罰。
第八條學校任何處室和個人，不得擅自截留學校的收入，私設“金庫”;為學校或處室采購物品、繳納款項等，不論對方以什么形式或借口返回的現金、禮金及物品，都要繳交總務處，并辦理登記手續。否則，一經發現，按違反財務制度處理。
第九條學校財務人員因工作失職，引起學校收入減少或流失，應視情節輕重追究有關人員責任。
三、借款管理制度
第十條借款是指學校各科室因辦公、教學、后勤等工作需要購置設備、辦公物品、公務出差以及行政維修等，請求學校總務處給予的借款。
第十一條借款手續規定
借款經手人須按如下規定辦理借款等手續。
1.借款須經校領導批準。超過3000元者，還需提前2天到財務辦公室預約，否則不予借出。
2.借款時，由各分管處室領導提出，報分管校長批準。借款人須填 “借款單”，先由各處室負責人簽署意見，再報分管財務校長簽批，以后憑“借款單”到財務辦公室借款。
3.借款后，借款經手人須在預定的還款日期內還款或憑正式發票到財務報銷，月底結帳前須辦理完報銷手續，特殊情況暫不能報銷者，須經財務主管同意。
4.一般情況下，第一次借款未報銷之前不給予第二次借款
5.根據批準的用款計劃，維修、改造、采購大宗物品等所需借款或預付款，憑學校領導的用款批示及用款處室的有關資料說明(如合同、購物用途說明)，經財務校長審核無誤后方可付款。
6.學校舉辦臨時性的大規模活動，如運動會、藝術節、慶祝活動等，主辦單位須提前列報用款計劃，經校領導批準后，財務方可付款。
7.學期結束前一個星期，借款經手人應辦理借款報銷手續。如放假時仍未到財務辦公室報銷者，視同占用公款處理，并從借款人工資收入中扣回。特殊情況需續借須經分管財務校長批準。
四、財務報銷與審批制度
第十二條學校的各項支出，除工資、津貼等經常性支出及節假日支出外，應分清支出類別，在取得發票等報銷憑證后，辦理審批報銷手續，以便財務及時入帳。
第十三條報銷支出審批權限:
1.500元以上由校長簽批，500元以內由財務副校長簽批，餐飲費無論金額大小都必須經校長簽批，最后由分管財務副校長簽批后方可到財務辦公室報銷。
2.報銷憑證應以正式發票為準，并有單位名稱、開具發票單位印章、單價、數量，批量采購應附貨物清單、規格、型號、金額等內容，發票上應有經辦人簽字、處室負責人簽字證明;采購書本及資料還須有倉管員驗收簽字。對于不符合填寫要求的發票，財務人員不給予報銷。
3.行政采購支出:是指行政、后勤部門因工作需要采購圖書、學生學習資料、辦公用品、配件、修繕用材料等支出，此項支出數量大、品種繁多，須經校領導研究同意，并經學校紀檢部門同意，采取招標等形式并在學校紀檢部門的監督下采購。
五、財務報表及預決算報表管理制度
第十四條會計人員應于每月終了的次月8日前，完成上月份財務收支報表，并附文字說明;按月結帳、對帳，現金、銀行存款要做到日清月結。每學期結束后，應在一周內完成學期報表。各種報表應按月報學校領導審閱。
第十五條學年初、學年終，應按時完成預、決算報表的編制及上報工作，同時按規定附加報表文字說明，年終結算應有決算報告。
六、附則
第十六條如本制度與國家財會法規或上級文件精神有抵觸，則以國家法規、上級文件規定為準。
財務管理規章制度 19
一、總則
1、為加強財務管理一經濟核算，規范企業財務行為，保證公司經濟健康、穩步發展，根據國家有關的法律、法規，結合公司具體情況，制定本制度。
2、財務管理以公司價值增值為目標，以財務資源合理配置為內容，價值分析為工具，以決策——控制——評價為主線，保障公司價值最大化與股東財富最大化目標的實現。
3、公司財務管理的基本任務是做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作；合理籌集資金，積極參與經營投資決策，有效利用公司各項資產，努力提高經濟效益。
4、公司財務管理基本原則是建立健全企業內部賬務管理制度，做好賬務管理基礎工作，如實反映企業財務狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權益不受侵犯，保證企業利益不受損失。
5、公司經濟核算必須以法規、準則為準繩，以信息采集、加工、反饋、披露為重點，不斷改善財務信息質量，以更好地為經營管理決策、風險控制及業績評估提供有效信息。
6、公司及各控股企業（含全資、絕對控股、相對控股企業）都必須執行本制度。各級企業的負責和財會人員為執行本制度的責任人。
二、財務機構與會計人員
1、公司及控股公司實行獨立核算，獨立核算企業設置財務機構，配置會計人員并指定主管會計。
2、公司總部設財務總監、財務部。各控股公司設置財務機構，必須報股份公司財務部，經理室審批。
3、公司財務部門配備必要的財會人員，財務總主任協助總經理管理好財務會計工作。財務人員應當具備必要的專業知識，良好的品德和較高的業務素質。對財會人員被告統一任用，持證上崗，重點委派。
4、財會人員任命的程序
（1）財務總監由總經理提名、董事會任命。
（2）公司財務部部長由總經理任命。
（3）各級控股公司財務部長（賬務負責人）及財會人員由各控股公司提名，報公司財務部備案。
（4）未經委派或任命的財會人員，不得在財會部門從事財會工作。人事關系不在本公司的，不能從事出納工作。
（5）公司財務部是公司財會業務的主管部門，各級財會人員接受本單位的行政領導，同時接受公司財務部的業務指導，具有雙重性。對財會人員的處罰、解聘、辭退必須報公司財務部經總經理室審查批準。
5、聘用財會人員應實行回避制度。單位領導人的直系親屬不得擔任本單位會計機構負責人、會計主管人員。會計機構負責人，會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。
6、各控股公司財務部長（財務負責人）在上級財務部門和所在公司領導下工作。其具體職如下：
（1）主持財務部日常工作，保證財務部門崗位責任制的切實執行，組織財會人員完成各項工作。
（2）貫徹執行國家的法律、法規和公司的規章制度，維護公司的利益。
（3）維護企業資產的完整、安全、增值，搞好企業的資金籌集、管理調試和合理使用。對已付出的資金去向，正在執行的經濟合同，應收未收的賬款，投資分紅款，單位及個人貸款等，應定期檢查、監督、追蹤、督促限期收回。
（4）負責審核企業財務收支的合法性、合理性和有效性，保證會計核算資料合法、真實、準確、及時、完整。
（5）組織編制本企業的財務計劃，并督促其實施。
（6）搞好經濟活動分析和財務分析，為領導決策提供真實、可靠的會計信息。
（7）參與企業重大經濟事項的討論，以及參與重大經濟合同的洽談及簽訂。
（8）嚴格控制成本費用開支，制止鋪張浪費。
7、各級財務機構、財會人員對本單位實行會計監督。為切實保障財會人員依法履行職責，充分發揮會計監督職能，賦予各級財務部長（財務負責人）如下職權：
（1）有權對所在企業各項資金使用和費用開支審核、檢查和監督；
（2）有權檢查所在企業財務收支、資金使用和財產管理執行情況。
8、出納員不得兼管會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。
9、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職、互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。
10、賬務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向總經理報告。
11、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由財務科監交。
12、出現下列情況之一的，應對財務人員予以警告并扣發本人月薪1~3倍：
（1）超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額存現金的；
（2）用不符合賬務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；
（3）未經批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；
（4）利用賬戶替其他單位和個人套取現金的；
（5）未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的'；
（6）保留賬外款項或者將公司款項以賬務人員個人儲蓄方式存入銀行的；
（7）違反本規定條款認定應予以處罰的。
13、出現下列情況之一的，賬務人員應予解聘”
（1）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；
（2）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；
（3）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬薄的；
（4）利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；
（5）弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
（6）在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致公司利益遭受損失的；
（7）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應予以辭退的。
三、會計核算原則及科目報表
1、公司執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《企業會計準則》和《企業財務通則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和賬薄、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。
2、公司采用國家規定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規定辦理會計事務。
3、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發生制，以人民幣為記賬本位幣。人同幣同其他貨幣折算，按國家規定的會計制度規定辦理。海外企業應選定一種貨幣為記賬本位幣。
4、合資企業所發生的債權、債務、收益和費用等應按實際收付的貨幣記賬，同時應選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記賬和編制財務報表。
5、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
6、公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。
7、公司各單位收益與費用的計算，實行分級核算，按部設賬。
對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時間進行，不應提前或延后。
8、公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。
9、凡與公司合作經營的企業，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具本如下：
（1）以現金投資的，應以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記賬依據；
（2）以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按合同規定并經檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記賬依據。
（3）以專有技術、專利權等無形資產作投資的，應以合同規定的金額和日期作為記賬依據。
（4）各方交付的出資額，應由政府批準的注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據以發給出資證明。
10、公司向其它單位投出的資金，應按投出時交付的金額記賬，所發生的收益和損失，應在投資損益科目中入賬，在利潤表中單獨反映。
11、公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產，必須經董事會批準后方可行。
12、長期借款的利息支出，應根據使用單位用款時間計算利息。
13、公司以單價2000元以上，使用年限一年以上的資產為固定資產，公為五大類：
（1）房屋及其他建筑物；
（2）機器設備；
（3）電子設備及辦公設備；
（4）運輸工具；
（5）其它設備。
14、各類固定資產折舊年限為：
（1）房屋及建筑物35年；
（2）機器設備（含室內裝修）10年；
（3）電子設備、運輸工具5年；
（4）其他設備5年。
固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產要補提足折舊。
15、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產，還應包括關稅及工商稅等。作為投資的固定資產，應以投資協議約定的價格為原價。
16、固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。
（1）盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價減累計折舊后的差額轉入公積金。
（2）盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業外支出處理。
（3）報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產凈值的差額，其收益入公積金，其損失作營業外支出處理。
（4）公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續，并設置固定資產明細賬時行核算。
17、凡單項債權（不論境內外）賬齡超過1年仍未回收時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞賬準備金。
四、資金、現金、費用管理
1、財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失、杜絕浪費，良好運用，提高效益。
2、銀行賬戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經營業余收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支。
3、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務需要不準外泄。
4、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。
5、銀行賬戶往來應逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作也逐筆調節平衡。
6、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經收款單位書面正式委托并經總經理批準，不準改變收款單位（人）。
7、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。現金收支作到日清月結，確保庫存現金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，確保現金我、銀行日記賬數額分別與現金、銀行存款總賬數額相符。
8、因公出差、經總經理批準借支公款，應在回單位七天內交清，不得拖欠。非因公事并經總理批準，任何人不得借支公款。
9、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。
公司可以在下列范圍內使用現金：
（1）職員工資、津貼、獎金；
（2）個人勞務報酬；
（3）出差人員必須攜帶的差旅費；
（4）結算起點以下的零星支出；
（5）總經理批準的其他開支。
前款結算起點定為100元，結算規定的調整，由總經理確定。財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確定全額支付現金的，經會計審核，總經理批準后支付現金。
10、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限，并報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
11、正常的辦公費用開支，必須有正式發票、印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批準后方可報銷付款。
12、未經董事會批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業）或個人擔保貸款。
13、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶責任。
14、財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉賬支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記賬備查。
付款審批單由項目經辦人負責辦理報批。付款審批權限如下：屬預付貨款、定金的，10萬以下的（含10萬元）由下屬公司、企業正、副經理和賬務部部長共同審批；10萬元以上至30萬元（含30萬元）由總會計師審批；30萬元以上至50萬元（含50萬元）由總會計師和主管副部經理或總經理助理共同審批；50萬元至100萬元（含100萬元）由總經理審批；100萬元以上的董事長審批。
報上級審批的項目上，上報單位應先提出初審意見；由總經理、董事長審批的，先報總會計師審查。
對違反上述規定的付款，財務人員有權且必須拒絕支付，并及時向上級請求處理。
五、工資及資金
1、公司實行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。
2、公司員工年度工資及資金總額，由總經理按章程的規定擬訂。
3、員工的工資標準和獎勵方法，應由總會計師提出方案后，報總經理審定。
4、下屬公司、企業實行工資總額與經濟效益掛鉤的工資制度，具體辦法由總會計師擬訂，報總經理審定。
5、下屬公司、企業的資金按下達的利潤基數及實際完成的利潤額分別提取，采取平時預提、年終結算的方法，提取比例由總會計師擬訂，報總經理審定。
6、實行全員抵押承包經營與經理任期目標責任制的下屬公司、企業，其工資及獎金的提取和分配，按《承包合同書》的規定執行。
六、稅收及利潤分配
本利潤分配制度用于規范公司的利潤分配順序和分配內容。
第一條 范圍：本公司的利潤分配管理按本制度執行。
第二條 目的：本規定的目的在于加強對利潤分配順序的規范，提高管理效率，實現對公司業務管理的規范化、制度化。
第三條 內容：
1、公司及下屬公司、企業依法向國家繳納的稅金，不準偷稅漏稅。
2、稅后利潤的分配按章程的規定執行。
3、企業實現的利潤總額按國家規定做相應調整后，應先依法繳納所得稅，利潤總額減去繳納所得稅后的余額即為可供分配的利潤。除國家另有規定者外，可供分配利潤按下列順序分配。
（1）被沒收的財務損失、支付各項稅收的滯納金和罰款。
（2）彌補企業以前年度虧損。即彌補超過用所得稅的利潤抵補期限，按規定用稅后利潤彌補的虧損。
（3）提取法定盈余公積金。即按稅后利潤扣除前兩項后的10%提取法定盈余公積金。盈余公積金已達注冊資金的50%時可不再提取。盈余公積金可用于彌補虧損或按國家規定轉增資本金。
（4）提取公益金。公益金主要用于企業職工的集體福利設施。
（5）向投資者分配利潤。企業以前年度未分配的利潤，可以并入本年度向投資都分配。分配順序為：
①支付優先股股利。
②按公司章程或股東會議決議提取任意盈余公積金。
③支付普通股股利。
第四條 注意事項：
1、企業以前年度虧損未彌補完之前，不得提取法定盈余公積金；
2、盈余分積金轉增資本金時，轉增后留存企業的法定盈余公積金應不少于企業注冊資金的25%；
3、在提取法定盈余公積金、公益金之前，不得向投資者分配利潤；
4、企業當年無利潤時，不得向投資者分配利潤。
七、利潤不交和庫存物資財務管理
1、下屬公司、企業應上交公司的利潤（含基數利潤和分成利潤），必須在當年12月底前上交70%，余下30%在下年3月底前交清。對不按時全額上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計收利息。
2、本公司所得稅采用應付稅款法核算。公司繳納所得稅后的利潤，按下列順序分配：
（1）彌補上一年度的虧損；
（2）提取法定公積金10%；
（3）提取任意公積金；
（4）支付股東股利。
3、公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上的，可以不再提取。提取法定公積金后，是否提取任意公積金由股東大會決定。
公司不得在彌補公司虧損和提限法定公積金和法定公盜金之前向股東分配利潤。
股東大會決議將公積金轉為股本時，按股東原有股份比例派送新股。但法定公積金轉為股本時，所留存該項公積金不得少于注冊資本的25%。公司股東大會對利潤分配方案作出決議后，應在股東大會召開后兩個月內完成股利（或股份）的派發事項。
4、倉庫必須建立嚴密的出入庫制度和保管規范，每月向財務部門報送一次庫存報表，報表同時抄送上級財務部門。
5、倉庫每月由會計會同倉庫管理員進行一次實物盤點，并編制出庫存物資盈虧表，報表同時抄送上級財務部門。
6、對庫存物資的笑盤盈、盤虧，倉庫不得自行作財務處理。盤虧在1000以下者（含1000元），由所在單位賬務部審核，報經理審批后處理；1000以上至5000元的（含5000元）須呈報會計師審批后處理；5000元以上的由總理經審批后處理。
八、會計憑證和檔案保管
1、各下屬公司、企業必須加強對發票的管理，安排專人負責發票的登記、領用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人代開xx，違者處發票額15%以上的罰款和扣發1-2個月的獎金，情節嚴重的追究法律責任。
2、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。會計憑證必須內容真實、手續完備、數字準確、不得涂改和挖補，如事后發現差錯，也必須由經辦人負責畫雙紅線并蓋章進行更正。
3、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
4、會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管、不得丟失，至少保存15年。采用電子計算機記賬的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計賬簿、應專人負責妥善保管至少15年。
5、不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。會計檔案保存期滿需銷毀時，應抄具清單，報總經理、董事會、主管部門和稅務機關同意后，才能銷毀。
九、附則
1、本制度自xx年xx月xx日起執行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。
2、企業可以根據本制度及本企業管理需要擬訂相應的實施細則，并組織實施。
3、制度未盡事宜，按公司有關制度執行。
4、本制度由公司財務部負責解釋和修改。
財務管理規章制度 20
1、財務管理采取綜合概算制、科室包干制和節約激勵制相結合的機制。財務室對全年經費安排要作好綜合預算，預算方案報部務會研究決定。
2、以州財政對本部的預算總額對項目經費、包干經費和公共經費進行綜合預算，經費開支優先保工作運轉，年度節余和超支都結轉下年。和財政共管的專項經費由相關科室報審后實施。
3、各科室包干經費以職能與職數為依據計算，主要用于辦公、出差、會議、調研、接待、培訓、用車等開支。經費使用要優先保證調研、會議支范圍。財政預算外爭取或聯系贊助支持的項目經費，必須經會計核算中心進部里賬戶，為厲行節約，部里預留20%，其余經費由科室憑工作實際開支發票報帳。涉及科室收費的，須由部財務人員開具收款收據。爭取財政預算外資金必須先經分管財務副部長同意后才能蓋章。凡年初財政已預安排預算經費的工作項目，根據實際工作需要，報部務會研究審定列入項目開支范圍。
4、嚴守財務紀律。財務審批實行分管財務副部長一支筆審批，大額支出須報部長同意或部務會研究決定，其中，凡價值10000元以上的固定資產的'購置、處置必須經部務會研究；各科室辦公用品的購置，須先報辦公室備案，經分管財務副部長同意后，由辦公室統一購買；經費列支需按預算科目和撥款項目進行，嚴禁挪作他用；每月向部長和分管財務的副部長報送一次財務收支情況；采取適當方式對各科室及相關人員包干經費使用情況進行點對點通報；因公出差必須先報告，再辦理出差借款手續，并嚴格按州財行文件規定及時報銷差旅費。
5、經費開支憑發票報銷。科室包干經費支出，科室負責人簽字后，報送分管財務副部長簽字報銷。專項經費需科室負責人報分管副部長簽批后，再經分管財務副部長簽字報銷。發票上必須有經辦人簽“經手”，分管副部長簽“屬實”，分管財務副部長簽“同意”后才能報銷，否則，財務室拒絕報銷。
6、本部各項收款，經手人必須在收到款項的次日，足額向財務室交帳，任何人不得坐支、拖欠、代付和提前支取。
7、經費開支堅持做到日清月結，凡差旅、活動、辦公、借款等經費開支，必須在公務結束后的一個月內完成報賬，逾期不再簽字報賬，特殊情況除外。
8、每三年組織機關婦女同志在“三八”節期間外出考察一次，每二年組織機關全體人員體檢一次。
財務管理規章制度 21
為規范我校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進教育事業優先發展，根據《事業單位財務規則》、《市學校財務管理制度》和國家有關法規，學校特點，制定本制度。
一、學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌集事業資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止國家資產損失；建立健全財務規章制度；對學校經濟活動進行財務控制和監督；定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。
二、財務收支管理
（一）、收入管理
1、收入是指學校開展教學活動及其他活動依法取得非償還性資金。包括：財政補助收入、上級補助收入、事業收入、附屬單位上繳收入、勤工儉學收入和其他收入。
2、學校必須嚴格按照國家有關規定依法組織收入；各項收費必須嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，并使用符合國家規定的合法票據；各項收入必須全部納入學校預算，統一管理，統一核算。
3、學校要自覺執行“收支兩條線管理”的原則，各項經費必須及時足額上繳學校，做到票款同步。
（二）、支出管理
1、支出是指學校為開展教學活動及其他活動發生的各項資金耗費和損失。包括：事業支出、建設性支出、經營性支出。
2、學校的支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍及開支標準，精打細算，厲行節約，使各項支出發揮出最大的經濟效益。
3、學校要加強對支出的管理，各項支出應按實際發生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替，學校支出須使用合法票據。
4、嚴格開支審批手續和批準權限：10000元以下支出，由校長審批；重大資金使用，根據“三重一大精神”須由校務會議集體討論決定，然后再由校長審批；維修、基建、綠化、設備添置，由校務會議集體討論后報上級部門備案或審批。
5、支票領用必須由部門主管領用并交于經辦人員，領用前必須在財務處作好登記。
（三）、財會人員職責
1、學校會計解結算中心具體負責本單位的財務會計工作，進行會計核算，實行會計監督。做到憑證合法、手續完備、帳目清楚、數字準確、及時記帳、按時結帳、如期報帳、經常分析、如實反映情況。并運用會計資料進行科學分析，做好學校領導參謀。做好學校的收費管理，制止亂收費。
2、出納人員應熟悉、掌握財務制度和收支標準，認真把關，嚴格審查原始憑證，以合法、完整的原始憑證為收入和支付的依據，對不符合制度和規定的經濟業務，不予辦理和報銷或要求退還補正。嚴格遵守現金管理制度，控制庫存現金限額。及時辦理現金、銀行收支業務，及時登記現金及銀行日記帳，做到日清月結。妥善保管現金、有價證券及應收票據，嚴格掌握庫存現金限額和現金使用范圍，不得以白條子抵充現金，也不得坐支現金。嚴格空白支票和票據管理，銀行印鑒分人保管，確保資金安全。出納人員不得兼管稽核、會計檔案和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。
3、報帳人員負有出納的職責外，還應做好以下幾點：
⑴、及時將學校收入解繳銀行，并將收入記帳聯和銀行存款回執交學校會計人員入帳；
⑵、在500元備用金范圍內支付學校各項支出業務，并及時向學校報帳；超過500元的支出業務應按批準權限規定，報校長審批后支付。
4、財會人員應認真做好會計核算工作。記帳憑證每月應連續編號、認真復核、及時打印、妥然粘貼，發現有錯及時更正，確保會計核算資料的準確性。
由于憑證錄入錯誤而導致會計帳簿發生錯誤，只能通過調整憑證的方法進行調整，即另編記帳憑證以紅字沖錯誤憑證，重新編制正確憑證，任何人不得通過其他操作對機內帳簿作無痕修改。
5、報表是進行會計信息綜合的重要手段，是反映學校一定時期財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件。會計報表必須實行全市統一格式，不得隨意修改報表格式和確定報表文件名稱，并按規定要求報送。做到內容完整，數據準確，報送及時。
6、做好財務分析。學校的'財務分析是財務管理工作的重要組成部分，財務分析的內容包括學校事業發展和預算執行、資產使用管理、收入、支出和專用基金變動、財務管理以及事業和業務工作完成情況、存在主要問題和改進措施等。
三、固定資產管理
學校固定資產是國家財產，是保證教育、教學工作，滿足師生生活所必須的物質基礎。學校應加強對固定資產的使用管理，充分發揮其作用。
1、固定資產的管理和使用。
學校固定資產的管理必須貫徹“統一領導，分工負責，管用結合，合理調配，物盡其用”的原則，建立健全管理和使用制度，充分發揮固定資產的作用。
財產總保管員負責財產明細帳的管理，做好固定資產的驗收保管、頒發、調撥、登記、維修工作，定期檢查核實分管的財產。當分保管員調換時，負責監督交接工作。
財產保管員分管財產、設備的保管、使用、維修，隨時記錄分管財產的變動情況，定期（每學期一次）清查盤點，做到帳卡物相符。學校財產、設備由總務處統一調配使用，專用設備要專管專用，財產設備的使用須有領用、借用、回收手續，努力提高使用效率。
學校教職工調離，必須辦理公物歸還移交手續，經財產總保管員簽字后，學校行政才可辦理調動手續。
2、資產的帳、冊
財產分保管員應對分管固定資產建立財產登記清冊，記錄所分管財產的品名、規格、數量、單價、價值等。
學校必須做到帳冊記錄齊全，帳物相符，帳帳相符。
3、固定資產減少的鑒定、報批
學校固定資產的報廢、報損和轉讓，一般經學校負責人批準和7人資產處置小組討論。房屋、建筑物、車輛等的大型、精密、貴重設備儀器的報廢、報損和轉讓，要經過有關部門技術鑒定，經主管部門或國有資產管理部門、財政部門批準后予以核銷。
固定資產經鑒定不能使用且無使用價值時，應填寫固定資產報損單，經學校負責人批準和7人資產處置小組討論方能報損，并作相應的帳務處理，申報表一份交會計作記帳憑證。收回的變價款上繳財政。
學校應當定期或不定期地對固定資產進行清查盤點。年度終了前應當進行一次全面的清查盤點，對固定資產的盤盈盤虧應當按規定程序及時處理。
四、收費管理
嚴格收費管理，加強行風建設，學校要進一步統一思想，提高認識，常抓不懈，嚴格要求，規范學校收費行為，樹立教育的良好形象和聲譽。
健全收費許可證制度。學校必須在收費前依據有關文件及時向物價部門辦理《收費許可證》的申領和變更手續；實行收費公示制度，嚴格按規定亮證收費，公開學校收費項目和收費標準，自覺接受社會的監督；規范學校收費票據，嚴禁自制或代用其他票據，票據的結報實行“向誰購領向誰結報”的辦法。
加強代管費的管理，代管費要按規定統一收繳，集中管理，單獨核算，專款專用，按規定項目列支，每學期結束前必須按實結清，列明細向學生公布，余額退還。
五、內部牽制制度
為了在經濟業務處理中查錯防弊，以保證會計信息質量和學校財物的安全完整，各校應制訂學校內部牽制制度。
凡涉及款項和財物收付、結算及登記每一項經濟業務的處理過程，必須由兩人或兩人以上共同分工負責。
經費的報銷需有經手人、驗收人（或證明人）簽字，報校長按權限審批后才能辦理。重大經濟業務須經校務會議研究決定。
帳、錢、物相互獨立分管。貨幣資金實物形態保管和反映貨幣資金增減變化記錄完全獨立。財產物資保管和反映財產物資增減變化的記錄完全獨立。
簽發支票所使用的印鑒，有學校領導和學校報帳員分別保管。
實行財務公開、民主理財，增強學校財務工作透明度。學校應建立財務審查小組，對學校經費收支情況每月進行審查，公開學校經費收支的項目和內容，加強群眾性的財務監督。學校年度收支預、決算應向教工代表大會報告，接受審議。
財務管理規章制度 22
在校長的領導下，與各職能部門緊密配合，于學期初認真做好學校財經收支頂算。并根據預算情況，制定本年度切實可行的《財經管理細則》。與相關部門群策群力，有指導性的幫助轄區學校制定有關財經管理和使用方面的制度。杜絕盲目的隨意性的開支，如先開支后立項；實際開支與報批發票名稱不符等。要最大限度地壓縮開支，要將有限的資金合理地應用。盡最大努力改善教育教學基礎設施。控制包車費和生活招待費。
本年度繼續借鑒以往成功經驗，組織成立教職工超過半數以上的學校理財小組，實行民主理財。
嚴格票據審批制度，規范票據的審批手續。成立專門的財務公開辦公室，定期張榜公示帳目收支情況。
開支管理細則：
一、物品購買
學校購買物品，由總務處統一管理。購物前總務處列清單，經校長審核同意后，按《壽縣關于進一步加強中、小學財務管理的暫行規定》購買。教師教學所需的`資料和設備，由教導處列清單，經校長審核同意后，派專人購買。
二、開支數額
學校實行民主理財，支持開支集體研究，一支筆審批原則。開支款500元以內，由各部門審定；500元—3000元，由中心校校長審定；3000元以上，由中心校校長召集中心校民主理財小組研究審定。
三、招待規定
從嚴控制來客執行。各校要嚴格按縣局有關文件精神執行。每餐都要向縣局監察室匯報備案。
四、出差規定
校長出差，由辦公室審核；班子成員出差，由校長審核；教職工出差，由分管領導審核。未經審核批準，任何人出差不予補助。出差補助標準：
①到城關，車費限報30元（含打的），生活費每天25元；住宿費40元以內（午休減半）。
②出縣辦事，每天補助100元。其他按國家相關規定補助。
五、用車制度
縣內鎮外，100—140元；出縣，140—300元。車費報批要附用車稅務發票。
六、發票報批
需要報批的發票，一律使用稅務發票。特殊情況如雜工補助，在200元以內，在上級審核能過關的情況下，才能報批，發票報批前，要注清經辦人、驗收或證明人、審核和用途手續，才能報批。
財務管理規章制度 23
一、基本原則
1、執行國家有關法律、法規和財務規章制度。
2、堅持“公開理財、民主理財”，規范財務行為，加強財務管理，提高機關辦事效率，促進廉政建設。
3、局機關各項行政業務經費、行政事業性收費，統一納入局財務管理。
4、根據上年度財政撥款、收費來源和實際支出數，分析其支出的合理、合規性，結合區財政布置口徑，編制好當年度預算計劃。
5、認真做好年終決算的編制和分析，根據上級核定的收支數與決算執行數，分析存在的問題和原因，進一步加強財務管理，提出增收節支的舉措。
二、收入管理
1、預算內經費主要是指財政撥入的行政業務經費，主要用于發放工資、醫療保險、購置辦公用品、出差等各種公務活動所需費用。
2、按上級文件規定的收費項目、標準，必須嚴格收費申報制度，統一收費發票，按批準的項目和標準執行。
3、局組織的所有收費收入，往來款項等不得移作他用，不準用“白條子”向單位、個人收取，不準私設“小金庫”。
三、支出管理
1、經費支出的審批
①各項支出應嚴格按規定的開支范圍和標準執行，實行局長“一支筆”審批。
②日常辦公用品由局辦公室根據需要統一安排購買和分發，其他人員不得隨意購買，并由經辦人簽字，辦公室負責人審核簽字后，報局長審批。
③局大宗印刷費、會議經費、專項大額開支等，由經辦人簽字，經分管領導審核簽字后報局長審批。
2、經費開支規定
①招待費用堅持“必要、合理、從簡”的原則。上級部門和兄弟縣市單位來局檢查指導工作，由局辦公室安排接待；各科室對外往來的業務招待，事先要征得分管領導同意。同時，招待費用實行總量控制。
②專項經費、專用基金根據其資金特定的來源和專門用途，貫徹專款專用原則。專項經費使用時，由業務科室提出預算明細計劃，經分管局長審核簽字后報局長審批，5000元以上由黨組集體研究決定。
③通訊費用按區兩辦文件規定標準執行。
④職工教育經費。工作人員在局工作期間，為提高文化素質，報考黨校函授大專或本科班（包括電大、自考等）學習，由個人申請，經科室和分管局長同意后報局長審批，按規定報銷提高一個學歷階段的學費，其他費用自理。
對進修本科以上學歷的學習培訓一般不提倡，如本人申請，經局領導研究同意后，可提供期末集中輔導和考試時間，所需費用自理。
⑤工作人員在市區因工作需要乘坐出租車的`，每月在30元以內憑票報銷。
四、經費報批手續
1、購置重要設備，承辦科室應事先將所需費用、收支計劃報局領導審批，同意后方可實施。
2、舉辦會議和培訓班，按兩辦規定報批。
3、開支金額在5000元以下的，由經辦科室提出計劃，經業務分管領導審核簽字后，由局長審批；5000元以上的由局黨組研究決定。
五、對本局下屬單位的財務指導和管理
1、局下屬單位應按月向財政部門和本局報送財務報表，如實反映經費收支情況。
2、接待費用從緊掌握，一般來人來客可安排工作餐（每客20元以內），上級部門和兄弟縣市來檢查指導工作需要接待的，由經辦人事先向單位主要領導匯報，同意后安排。同時，接待費用實行總量控制。
3、費用報銷手續，由經手人簽字后，送單位主要領導審批報銷；開支金額在1000元以上的，由審批人事先向局分管領導匯報同意后方可實施；開支金額在5000元以上的，報局黨組研究決定。
4、節假日發放各種福利性津貼、加班費等，應事先向局分管領導匯報，經局領導同意后發放。
5、下屬單位處置重要資產，應事先向局報告，經批準后方可執行。
財務管理規章制度 24
為進一步加強我縣中小學校的財務管理，建立健全科學化、規范化、制度化的財務管理體系，提高資金使用效益，保證正常教育教學活動的開展，促進學校的改革和發展，按照《中華人民共和國會計法》和國家有關法律、法規和財務制度等有關規定，結合我縣教育系統的實際，特制定本辦法。
一、總則
(一)中小學財務管理的基本原則：貫徹國家有關法律、法規和財務規章制度，堅持勤儉節約的方針，正確處理學校發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系。
(二)中小學財務管理的主要任務：依法多渠道籌集資金，合理編制學校預算，規范會計核算，提高資金使用效益，加強資產管理，防止國有資產流失，建立健全財務規章制度，對學校經濟活動進行財務控制和監督，定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。
(三)中小學財務管理體制：學校實行“統一領導、集中管理”的財務管理辦法，在校長的領導下，統一管理學校的各項財務工作。
二、資金管理
(一)預算管理
學校年初根據要求編制年度預算。預算編制要考慮到教育學年制的特殊性，堅持“量入為出，收支平衡”的原則，堅持積極穩妥、統籌兼顧、保證重點、勤儉節約的原則，不得編制赤字預算。
(二)收入管理
1.學校必須嚴格按國家有關政策規定依法組織收入。收入全部納入學校預算，統一管理，統一核算;事業收入嚴格遵守“收支兩條線”的規定，及時上繳財政專戶，學校不準隱瞞、轉移收入，不準將單位收入轉移其他賬戶;學校要設置收入臺帳。
2.學校收費堅持收費許可和公示制度，接受社會和家長的監督。校長是學校收費管理的第一責任人，必須切實做好收費管理工作;凡違反規定收費的，將依據有關規定追究校長和有關人員的責任。
3.學校要加強票據的領、銷、存管理。票據由會計人員登記管理，負責發出、回收、檢查及定期辦理核銷手續。
4.學費、住宿費、代管費等收費，必須開具浙江省財政部門監制統一的非稅收入票據或稅務部門監制的稅務票據。
(三)支出管理
資金支出應當嚴格執行上級主管部門和財政部門有關財務制度規定的開支范圍及開支標準;上級主管部門和財政部門沒有統一規定的，由學校結合本地情況制定支出標準，報主管部門和財政部門備案。
1.嚴格資金使用審批手續，票據報銷要有經辦人、審核人和審批人,實行“一支筆”審批制度。
2.學校對大宗設備的采購，要按照“合理、節約、有效、實用”的原則，組織有關人員進行論證，嚴格履行報批和驗收手續;大宗物品采購報銷時，還要有驗收人簽證，附有合同、協議及清單等附件。
3.學校應該規范公用經費支出范圍，嚴格按照《關于印發浙江省中小學公用經費管理暫行辦法的通知》(浙財教字〔20xx〕84號)、《關于核定全省中小學教師培訓收費標準的復函》(浙價費〔x1〕258號)和《關于印發浙江省機關工作人員差旅費管理規定的通知》(浙財行〔x4〕10號)及有關問題解答等標準執行。
4.學校專項資金一定要專款專用,不得擠占或挪作他用。
5.學校要嚴格控制工資、獎金、福利等支出管理，不準巧立名目亂發獎金、補貼或實物;績效工資按照《關于x年開始非義務教育學校績效工資發放的補充通知》(蒼教人〔〕14號)和《關于x年開始義務教育學校績效工資發放的補充通知》(蒼教人〔〕15號)標準進行發放。
三、資產管理
(一)現金和銀行存款管理參照《蒼南縣預算會計核算中心備用金管理辦法(試行)》有關規定執行。
(二)加強對應收款項的管理，及時清理結算，不得長期掛賬，對確實無法收回的應收及暫付款項，要查明原因、分清責任，經規定程序批準后核銷。
(三)學校要做好物資保管工作，建立健全物資驗收、進出庫、保管及領用制度，明確責任，嚴格管理;每年至少清點一次，保證賬實相符。
(四)固定資產管理
1.固定資產是指一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上、使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。
2.單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，如圖書、儀器、課桌凳、辦公桌椅等也應作為固定資產管理。
3.中小學校的固定資產一般分為六類：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產。
4.中小學校的固定資產(校辦產業、民辦學校除外)一律不提折舊。
5.學校要建立固定資產管理責任制，根據《事業單位財務規則》和《中小學校財務制度》規定的資產類別和標準，制定各類固定資產管理制度，建立固定資產臺賬和卡片(有條件的學校可用計算機管理)，做到賬、卡、物相符。
6.學校每年要進行一次資產清查，對固定資產的盤盈、盤虧應當按規定程序處理，調撥、變賣、報損報廢的資產處理要報教育局審核后報同級財政部門審批。
四、會計檔案和會計交接
(一)會計檔案
學校應按照《會計法》和《會計檔案管理辦法》的規定，對會計檔案定期歸集，整理立卷，統一編目，裝訂成冊，確定專人妥善保管，嚴防毀損、散失和泄密。
(二)會計交接
財會人員、財產保管員調離崗位，應辦理會計交接手續，未辦理交接手續不得調動或離職;交接手續，應有監交人員負責監交并填寫移交清冊;學區管轄的義務學校由學區負責監交，直屬單位和學校由教育局計財科負責監交;交接雙方要在清冊上簽名或蓋章。
五、財務監督和財務人員管理
(一)財務監督
財務監督是貫徹國家財政法規，維護財經紀律和執行學校財務規章制度的保證。
1.強化教育內部的經濟責任審計，繼續開展財務收支常規審計檢查和清產核資工作，凈化財務管理環境。
2.充分發揮民主理財的'作用，學校要定期向教職工公布財務收支狀況。
3.對于違反財務管理制度的違規違紀行為，按照相關規定將對學校法人、分管領導和直接責任人予以處理。
(二)財務人員的管理
1.按有關回避的規定，學校主要領導的親屬不能擔任本校的會計、出納。
2.財會人員必須持有《會計從業資格證》。學校財務人員要保持相對穩定，不能隨意更換;若要更換，必須征求教育局計財科意見，以保證教育系統財會人員的穩定。
3.財務人員職責:
出納負責學校現金保管,對原始憑證、自制憑證、外來憑證按有關規定進行驗證、報銷;負責遠程報賬錄入工作，網絡審核，國庫統一支付系統用款計劃申請，直接(授權)支付錄入等工作。
會計負責預決算、財務報表，獎金及補貼發放造冊;負責遠程報賬票據送審，憑證制單、記賬,國庫統一支付系統用款計劃審核、支付復核,票據送審等工作。
總務主任具體負責學校財務后勤保障工作，做好報銷憑證審核、財產管理等工作。
4.學校負責人和會計人員要認真學習有關財務管理的法律、法規和制度，嚴格執行《中華人民共和國會計法》等相關法規的規定，規范會計核算，認真履行職責。
5.縣教育局將定期舉辦學校分管財務領導和財會人員的培訓班，提高財務后勤管理水平。
六、其他
(一)有開辦食堂的學校，應開設食堂專用賬戶，按規定實行獨立核算，嚴禁公款私存;學校食堂旨在為師生服務，應做到保本經營。
(二)學校基本建設投資的財務管理，按照相關規定執行。
(三)工會經費主要用于開展教職工教育與活動方面，不得用于發放補貼,不得用于個人資金拆借等。
七、檢查與評比
(一)學區財會人員負責對轄區內學校財務工作指導和監管，經常對學校財務工作進行檢查，及時掌握學校財務工作動態，提出意見和建議;學校要真實反映財務工作情況，主動接受學區財務人員的檢查，對存在的問題要及時整改，規范財務工作行為。
(二)年終縣教育局將開展學校財務后勤工作評先評優活動，表彰學校后勤工作中涌現出來的先進系統和個人，不斷提高教育系統后勤保障能力。
八、附則
(一)學校可根據本辦法，結合本校實際制定具體的實施細則，報主管部門備案。
(二)本辦法由縣教育局負責解釋和修訂。
(三)本辦法自公布之日起執行。
財務管理規章制度 25
第一章總則
第一條為適應xx慈善基金會(以下簡稱“本會”)發展的要求，規范財務行為，完善財務管理工作，改善經營管理水平，結合本會的實際情況，特制定本制度。
第二條本制度在符合所在地法律法規規定及政府管理部門的政策要求下執行。如有不符，以法律法規規定及政府管理部門的政策要求為準。
第二章財務人員崗位職責
第三條為規范財務會計工作，促進建立健全內部控制機制，有效防范經營風險，應加強財務負責人工作職責管理。
第四條基金會財務負責人是指在理事會中負責會計基礎管理、財務管理和監督、重大財務事項監管等工作的管理人員，即財務部部長。
職位設置
第五條本會可根據具體情況在財務部長下設置會計主管、會計和出納等職位，分別負責會計管理、會計核算及資金收付款等事項，并對財務部部長負責。財務部部長原則上應具備以下條件：
1、堅持原則、廉潔奉公、誠信至上、遵紀守法；
2、具備會計、金融、審計或稅務等專業的大學本科或以上程度，或注冊會計師、注冊審計師、注冊稅務師或特許財務分析師等專業資格，并需從事財務、會計、審計、資產管理等管理工作5年以上，具有良好的職業操守和工作業績；
3、熟悉財經法規、財務會計制度，以及管理知識，熟悉所屬行業基本業務，具備組織領導能力，及財務管理能力、資本運作能力和風險防范能力。
職責權限
第六條財務部部長按照本會《章程》、《理事會、監事會職責權限》履行職責。
第七條會計主管/會計/出納等人員應分工協作、相互監督、有效制衡。
第八條會計主管主要職責包括：
1、根據財政部頒布的《民間非營利組織會計制度》，制定本會財務相關制度和流程；
2、復核會計憑證和納稅申報數據，復核并上報財務報表；
3、保管本會財務專用章并復核蓋章資料。
第九條會計主要職責包括：
1、負責維護會計賬目，按時完成銀行收支核算工作，每月按時編制財務報表；
2、按時進行納稅申報，每月完成本會發放給各項目組人員工資代扣代繳個人所得稅申報。個人所得稅申報資料按月排放整齊，按年度裝訂成冊，與會計檔案資料一起保管。
3、配合年度審計工作，根據審計結果調整財務系統，維持會計賬目與審計賬目一致，并完成財務系統年結。
第十條出納主要職責包括：
1、跟進慈善項目實施及收付款進度，及時辦理銀行收付款業務；
2、依據《善款收入通知書》，開具捐贈收據，并定期到財政局核銷已開收據；
3、根據留存資金和預計資金計劃辦理銀行短期理財。
第十一條會計人員應如實反映和嚴格監督各項業務活動。記賬、復核、收、付款必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清晰。
第十二條本會理事長對本會提供和披露的財務會計報告信息的真實性、完整性負領導責任；本會財務部部長/會計主管/會計/出納對所提供的財務會計信息的真實性、完整性負直接責任。
第三章預算管理
第十三條為保障本會行動方案的執行，合理配置資源，加強整體計劃、協調和溝通，本會實行預算管理。
第十四條預算管理是在對計劃執行及以前年度預算進行回顧檢討的基礎上，圍繞本會戰略目標、階段性目標，依托行動計劃而進行的資源配置，以及對一定時期內資金的投放和獲取、各項收入和支出、經營成果及其分配等方面所作出的具體安排。
第十五條本會秘書長在理事會指導下負責預算管理，項目部負責組織實施。
第十六條預算管理主要包括業務收支預算。業務收支預算用于支持行動計劃，由項目部負責編制和執行，財務部負責業務收支活動的具體資金安排。
第四章財務報告編制
第十七條本會財務報告是以會計報表為依據，以財務及業務數據為基礎，反映本會業務收支情況的日常管理監控工具。
第十八條財務報告分為月度財務報告及年度財務報告，按月度或年度編制。年度財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書組成。
第十九條年度財務會計報告中的會計報表包括以下三張報表：
1、資產負債表；
2、業務活動表；
3、現金流量表。
第二十條會計報表附注應包括下列內容：
1、重要會計政策及其變更情況的說明；
2、理事會成員和員工的數量、變動情況以及獲得的薪金等報酬情況的說明；
3、會計報表重要項目及其增減變動情況的說明；
4、資產提供者設置了時間或用途限制的相關資產情況的說明；
5、受托代理交易情況的說明，包括受托代理資產的構成、計價基礎和依據、用途等；
6、重大資產減值情況的說明；
7、公允價值無法可靠取得的受贈資產和其他資產的名稱、數量、來源和用途等情況的說明；
8、對外承諾和或有事項情況的說明；
9、接受勞務捐贈情況的說明；
10、資產負債表日后非調整事項的說明；
11、有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。
第二十一條財務情況說明書至少應對下列情況作出說明：
1、本會的宗旨、組織結構以及人員配備等情況；
2、本會業務活動基本情況，年度計劃和預算完成情況，產生差異的原因分析，下一會計期間業務活動計劃和預算等；
3、對本會活動有重大影響的其他事項。
第二十二條本會的年度財務會計報告至少應當于年度終了后4個月內對外提供。如果本會被要求對外提供中期財務會計報告的，應當在規定的時間內對外提供。會計報表的填列，以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。
第五章資金管理
第二十三條總則
1、資金管理包括對銀行存款、銀行關系管理、銀行戶口、銀行付款等的管理；
2、本會資金由財務部進行管理；
3、本會財務部協調本會整體的資金安排，負責本會整體資金管理政策的制定、監督、解釋及修改；
4、本會實行匹配和相對穩健的資金政策；
5、本會通過編制業務收支預算，對籌款、付款等各項資金活動進行有序安排。
第二十四條庫存現金
本會不設庫存現金，所有資金一律通過銀行辦理結算。
第二十五條銀行存款
1、銀行存款是指存放于銀行戶口中的貨幣資金；
2、銀行存款的存放應配合本會銀行關系管理的要求。并應在兼顧銀行存款安全性、流動性和收益性的基礎上，確定存款的期限、利率和存款機構；
3、所有銀行存款必須及時記賬。本會應定期核對銀行賬目，編制銀行余額調節表，做到賬實相符。
第二十六條銀行關系管理
1、銀行關系管理是在與銀行往來過程中，充分利用各銀行在不同業務上的競爭優勢，并有目的地選擇合作銀行，支持本會各項業務持續發展和計劃實施；
2、在與銀行往來的過程中，須恪守誠信，堅持平等互利原則，避免各類違約事件的發生。
第二十七條銀行戶口
1、銀行戶口是指為資金結算目的而在銀行開立的各類戶口；
2、銀行戶口的開立、變更、撤銷應配合本會銀行關系管理的要求。原則上應選擇本會合作銀行作為結算業務和存款的經辦機構，培育核心銀行關系；
3、銀行戶口以精簡為宜，應控制開戶銀行和銀行賬戶數目，定期檢查并撤銷已無業務需要的各類銀行戶口；
4、開立銀行戶口時預留的有效印鑒必須由理事長確定并進行授權；
5、銀行戶口只供本會使用，嚴禁出借銀行戶口供本會外或個人使用；
6、未經理事會批準，禁止以私人賬戶持有資金；
7、禁止開立賬外戶口。
第二十八條銀行付款
1、銀行付款是指通過銀行進行的支付結算行為。銀行付款的方式包括支票、匯票、本票、匯款、網上銀行支付等；
2、應編制付款計劃，做好資金支付的統籌安排；
3、任何付款的全部過程不能由一人完成；
4、付款前應核實付款申請經有效核批，并檢查所附原始憑證的真實性；
5、所開出的支票或向銀行開出的付款指示須與付款申請以及發票相符，并列明金額、收款人等詳細資料。如不一致，需提供委托書。不得開出空白銀行票據或付款指示；
6、應確定銀行預留的授權簽字人的付款權限。可按照金額等因素設定付款權限，授予不同級別的授權簽字人。原則上所開出的支票或向銀行開出的付款指示須經過兩名授權簽字人簽署；
7、所有付款完成后須及時記錄有關會計分錄；
8、對于已開出的銀行票據，收款方未能收到或遺失，須要求對方來函或登報掛失。經銀行確認止付后，才可重新啟動付款流程；
9、應建立嚴格的銀行票據及財務印章的保管和使用辦法。空白票據的領用、注銷應制定有關審批手續；
10、網上銀行付款的，除須遵守本節上述對一般付款的規定外，還須遵守：
(1)網上銀行系統設置的授權級次應經過理事長批準；
(2)網上付款的操作流程及審批流程應嚴謹及合理，并經理事長批準；
(3)操作系統應進行身份的電子認證，以加強對操作人員使用權限的管理；
(4)應制定詳細的網上銀行軟硬件系統的維護與管理辦法。并采取防火墻、系統加密等安全保障措施，保證系統安全穩定運行。
第六章對外投資管理
第二十九條總則
1、本制度所稱對外投資，是指以現金出資進行的各種形式的投資活動；
2、本會的對外投資應符合國家關于對外投資的法律、法規，以取得較好的經濟效益為目的；
3、對外投資按投資期限分為短期投資和長期投資：
短期投資一般包括購買能隨時變現的債券、股票、信托、金融理財產品等金融投資產品以及委托他人代為進行短期投資的行為；長期投資包括股權投資和期限長于一年的債權投資。
4、對于長期不再運作的投資項目應作必要的清理，核清債權、債務，撤銷有關的`擔保、抵押，并妥善保留所有賬薄、傳票、財務報表以及法律文件，如有必要，應注銷。
第三十條對外投資的組織機構及職責
1、本會理事會為本會對外投資的決策機構，在其權限范圍內，對本會的對外投資作出決策；
2、本會秘書長為對外投資實施的主要負責人，負責對新項目實施的人、財、物進行計劃、組織、監控，并應及時向理事會匯報投資進展情況，提出調整建議，以利于理事會及時對投資作出修訂；
3、本會項目部牽頭編制對外投資項目的可行性研究報告和項目建議書，負責對外投資項目投資效益評估，并可根據項目需要，聘請外部專家對項目進行風險評估，出具風險評估報告；
4、本會財務部負責籌措資金，辦理出資手續等。財務部要及時掌握各投資項目的財務狀況和經營成果。投資收益應及時返回本會賬戶，做好本會對外投資的收益管理。
第三十一條對外投資的審批權限
1、本會的對外投資應按照如下審批權限進行審批：
(1)本會對外投資單項標的交易金額達到或超過人民幣100萬元的，須經本會理事會審批；
(2)本會對外投資單項標的交易金額低于人民幣100萬元的，須經本會理事長審批。
2、本會對外投資涉及關聯交易的，應當嚴格按照有關法律法規的規定，具體審批權限如下：
(1)關聯投資單項標的交易金額達到或超過人民幣500萬元的，由本會理事會審批；
(2)關聯投資單項標的交易金額低于人民幣500萬元的，由本會理事長審批。
3、本會在12個月內連續對同一或相關項目分次投資的，以其累計數計算對外投資的數額；
4、在不影響基金會正常運作及風險可控的前提下，可使用賬面資金購買銀行或信托理財產品提高資金使用效率，增加現金收益。財務部提出購買理財產品申請，填寫理財產品認購審批表(附件1)通過負責部門對資金的預估及測算，經本會秘書長、理事長審批后購買。續期理財產品審批流程與購買理財產品一致。
第三十二條對外投資的審批程序
1、本會的對外投資項目，由秘書長組織項目負責部門編制對外投資項目的可行性研究報告/產品說明書/項目建議書等相關議案，并提交理事會或理事長審議。
2、相關議案應主要論述項目投資的必要性和可行性，對投資項目在技術和經濟上是否合理和可行，進行分析、論證，作多方案比較和評價。其內容主要包括：投資項目的必要性和依據；項目方案的初步設想及投資環境的初步分析；投資金額的作價依據及合理性；投資估算和資金來源；經濟效益和市場前景的測算。
3、本會理事會應嚴格按照本會章程規定的會議召開、表決等程序，對對外投資的議案進行審議。與會理事應認真考慮相關報告的可靠性、真實性、客觀性，在對投資方案進行充分的技術、經濟以及財務分析的基礎上，作出決策。在審議涉及關聯交易的對外投資項目時，應當根據客觀標準判斷該項對外投資是否對本會有利。
4、由理事長負責的審批項目，審批過程中，應認真考慮相關議案的可靠性、真實性、客觀性，在對投資方案進行充分的技術、經濟以及財務分析的基礎上，作出決策。在審議涉及關聯交易的對外投資項目時，應當根據客觀標準判斷該項對外投資是否對本會有利。
5、經授權批準進行金融市場投資活動的，流程應經過下單、復核、確認批準等程序，并至少由兩人分工完成。
第七章固定資產
第三十三條固定資產是指預計使用年限超過1年，單位價值在人民幣2000元或以上，并且在使用過程中保持原有物質形態的資產，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。
第三十四條本會應按計劃安排固定資產的購置、建設及改良。
第三十五條新增的固定資產由項目部驗收并編碼，由財務部按相應的會計賬目入賬并記錄資產編碼。
第三十六條固定資產應按月以直線法提取折舊，并應當根據固定資產的性質和消耗方式，合理地確定固定資產的預計使用年限和預計凈殘值。
第三十七條固定資產折舊年限一經選定，原則上不得調整。
第三十八條本會應定期對固定資產進行盤點，每年至少進行一次，確保實物記錄與賬面記錄一致。
第三十九條發現溢缺固定資產須查明原因，按一般固定資產審批權限進行審批后，及時作出賬務調整。
第四十條對于有確鑿證據表明確已形成實際損失或失去使用價值的各類固定資產，由使用部門提交報廢申請報告，并按固定資產審批權限進行審批后做報廢處理。
第四十一條固定資產購建或出售(按出售前固定資產賬面余值)，須按以下規定提請審批：
第八章行政開支報銷流程
第四十二條行政開支，是指本會開展業務活動所必要的成本費用開支，包括：公司注冊成立費、商業登記證年費、人員工資支出、法定保險支出、福利費、會議費、差旅費、文具費、印刷費、銀行手續費及審計費等。
第四十三條審批權限
單筆行政開支人民幣3萬元(含3萬元)以下由秘書長審批；單筆行政開支人民幣3萬元以上由理事長審批。
第四十四條報銷流程
1、一般行政開支由報銷經辦人填寫xx慈善基金會《費用報銷單》(附件2)，清楚列明成本費用的內容及用途，附相關正本原始單據，由秘書長或理事長簽批后交財務部。
2、本會人員工資支出以補助形式發放給社會主義新農村建設項目組人員，由經辦人填寫《xx項目組人員生活補助申請單》(附表3)，清楚列明每名人員姓名、工作時間、工作天數及補助金額，由項目部長、秘書長及理事長依次簽批，并加蓋本會人事部公章后交財務部。
3、財務部支付款項后，各項目組人員在《xx項目組人員生活補助申請單》簽名欄內確認收款；并將其單據交回財務部作為賬務處理附件及稅務檔案備查；如遇項目組人員因地區偏遠無法收款的情況，需由各項目組組長(理事會確認)統一收款并以現金或銀行轉賬的方式發放至各組人員。
4、對于資金在同名賬戶之間的內部調撥業務，由經辦人填寫《資金內部劃轉通知》(附件4)，列明轉出銀行賬戶、轉入銀行賬戶及金額等信息，由秘書長簽批后交財務部。
5、財務部復核費用報銷單，對符合規定的報銷單辦理支付手續。
6、有關銀行匯款手續費及年審詢證費，經財務部審核后可直接根據銀行單據記錄入賬。
第九章公益項目支出流程
第四十五條公益項目支出是指使用本會的資產用于社會主義新農村建設、賑災救難、扶助貧困、促進教育、保護環境等慈善公益項目的支出。
第四十六條審批權限
按照《慈善公益項目管理辦法》相關規定執行。
第四十七條支付流程
1、由項目部填寫《善款使用審批表》(附件5)，按審批權限報批。
2、項目部憑簽批后的《善款使用審批表》原件及相關協議復印件、簽報復印件、收款人收款信息等向財務部申請付款。
3、款項付出后，項目部應向受贈方索取有效收據(社會團體/事業單位/政府機關)或發票(法人單位)或確認函(個人或無法開出正規發票的組織)，交財務部作為收款確認依據。
4、因時間緊急且屬于重大自然災害、重大人身傷害事故，項目部可直接填寫《善款使用審批表》，由理事長、秘書長雙簽后交財務部申請付款。事后再按本規定補齊相關手續。
5、對于指定用途的捐贈款，本會要與指定用途捐贈人簽訂捐贈協議，約定該筆捐贈款的目的、負責人、期限、金額、條件、受贈人等事宜。
第十章會計基礎事項
第四十八條本會執行中華人民共和國《民間非營利組織會計制度》及其有關規定，會計核算實行財務自收自支、獨立核算的原則。
第四十九條本會以公歷年度作為會計年度。以人民幣為記賬本位幣，會計報表按本會統一的外幣匯率折算至本會的記賬本位幣。
第五十條本會會計處理原則上按財會[2004]7號《民間非營利企業會計制度-會計科目和會計報表》規定的標準科目和應用范圍進行。標準科目不敷應用時，由本會財務部增加科目及相應代碼。
第五十一條所有記賬憑證應附有原始憑據，并以當地法律、本制度、審批權限、合同協議等為依據進行記錄。
第五十二條月結應在月終后七天內完成。本會應定期核對賬目，發現不符，應查明原因，及時調整，保證賬目記錄準確無誤。
會計管理軟件
第五十三條本會使用的會計管理軟件由本會財務部根據業務需要選擇確定。
法定報表
第五十四條本會應按月或年度及時編制法定報表，包括資產負債表、業務活動表以及其他相應的明細表等。
年度審計
第五十五條本會應重視審計工作，并應組織、協調、配合會計師事務所的工作，保證審計工作按照要求進行及按時完成。同時，不得干預會計師事務所的審計活動，以保證審計結論的獨立、客觀、公正。
第五十六條本會根據需要，應選擇行業內具有一定規模和影響力的會計師事務所進行審計工作。
第五十七條本會與會計師事務所簽訂的審計業務約定書應列明：委托審計的范圍、內容、雙方的權利與責任、違約責任等項目。
第五十八條會計師事務所擬出具非無保留意見審計報告，應在審計報告定稿前，及時向本會財務部提交詳細報告，說明原因及對收支、凈資產的影響。
第五十九條審計完成后，本會應及時根據審計調整作賬務處理。如涉及資產撥備或核銷調整，在進行財務處理前應根據本制度有關規定履行報批手續。
第六十條本會應認真分析會計師事務所在審計過程中提出的意見、問題及管理建議書，對存在的問題，應采取有效整改措施。
會計信息安全
第六十一條本會應針對不同崗位職責，設置相應的會計信息查閱、處理等權限。
第六十二條本會財務部應協同信息技術部門實施本會電算化會計信息系統的安全保密工作，跟蹤了解有關最新保障技術，保證所有電算化會計信息的高效傳輸和安全運行。
第六十三條財務人員調離原有工作崗位時，財務部應及時做好會計信息資料的交接工作。調離人員應列明交接清單，由交接人、承接人及其主管三方共同確認，確保資料的完整安全。
第六十四條財務政策、數據、資料均屬本會重大機密，未經授權，各級人員不得對外公布。
票據管理
第六十五條各種支票、委托付款書、收據由財務部負責管理，按有關規定辦理領購、填制、保管、回收、繳銷手續。
第六十六條財務部出納購置各種支票、委托付款書、收據應妥善保管，并作好輔助連號登記。對填寫錯誤的銀行支票、委托收款書、收據，應加蓋“作廢”戳記與存根一并保存并按本制度規定繳銷。
第六十七條向捐款人開具收款收據，應使用廣東省財政廳印制的《廣東省接受社會捐贈專用收據》，由經辦人簽字并加蓋本會財務專用章。
會計信息檔案
第六十八條會計信息檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務會計報告等財務會計信息和預算報告。會計信息的保存形式包括但不限于紙質和磁性介質。
第六十九條會計檔案由財務部門負責管理，所有會計信息檔案要及時裝訂，妥善保管，對于磁性介質的資料須及時進行備份，并異地保存。
第七十條機構變動或檔案管理人員調動時，應辦理交接手續，由原管理人員編制會計檔案移交清冊，將全部案卷逐一點交，接管人員逐一接收。
第七十一條磁性介質會計信息資料應長期保存，各種紙質會計信息檔案應按下列時間保存：
1、賬簿、年度報表(報告)、薪金表：長期保存；
2、傳票(應收應付款因有未了事宜不能清銷時，憑證應存至結案為止)、報稅表、合同協議正本：十年；
3、季報表(報告)及月報表(報告)、收據存根、發票副本、信件、銀行支票存根、銀行月結單、現金日報表及其他輔助性會計資料：七年；
4、若當地法律規定的保管時間長于以上規定，按當地規定保存。
第七十二條各種會計檔案超過規定保存時間的，本會應視具體情況自行決定銷毀或繼續保存，對已銷毀資料應保留相關記錄。
稅務
第七十三條稅務管理是指本會作為納稅人、扣繳義務人依照法律法規向稅務機關和其他政府部門繳納、代扣代繳、代收代繳稅款和費用等事項的管理。
第七十四條稅務管理堅持誠信、法治、節約的原則。
第七十五條稅務管理的目標是控制稅務風險，降低稅務成本。
第七十六條本會的重大經營活動，包括投資、資產處置、重要合同的簽訂等，應進行稅收風險和稅務成本評估。
第七十七條本會對可能發生的稅務處罰，應充分行使申辯權、聽證權和行政復議權等權力，甚至進行訴訟，以維護合法權益。
第十一章附則
第七十八條本制度解釋權在xx慈善基金會。
第七十九條本制度自20xx年5月1日起執行。原《財務管理制度》不再執行。
財務管理規章制度 26
1.1、各管理處必須按照規定收付現金。
1.2、現金的使用范圍:
1.2.1職工個人的工資、獎金、津貼。
1.2.2個人勞動報酬,包括勞務費、稿費、講課費等。
1.2.3各種社會保險費、福利費。
1.2.4出差人員的差旅費。
1.2.5預收押金的退付。
1.2.6結算起點(人民幣1,000元)以下的零星支出。
1.2.7確定需要現金支付的其它支出。
1.3、現金管理規定:
1.3.1不準白條抵庫或白條抵帳。
1.3.2不準保留帳外公款。
1.3.3不準從收入款中座支現金。
1.3.4單位之間、部門之間不準互借現金。
1.3.5不準假造用途或用轉帳憑證套取現金。
1.3.6不準利用帳戶代其他單位或私人存入或支取現金。
1.3.7不準把管理處收入的現金以個人名義存入儲蓄戶。
1.3.8收入的現金必須當日(最晚于次日)送交銀行。
1.3.9庫存現金不得超過批準的限額。
1.3.10現金必須當日清查盤點,月末編制現金盤點表。
1.4、現金預支規定:
1.1現金預支,必須填寫現金預支單,寫明借款的部門、借款人、借款日期、用途、預計歸還日期。
1.2現金預支單經由各管理處物業經理批準后上報物業公司總部,總部將根據各項付款申請的款項性質,由總部各相關經理審批,再由總部財務經理審批后上報物業公司總經理審批后方可借出。
1.3由物業公司出納將款項預支給借款人,雙方必須當面點清款項并簽字。
1.4借款人的借款必須按規定用途使用,按期歸還,不得挪用。
1.5預支期限一般不得超過三日(差旅費除外),由出納員負責督促歸還。
1.6現金的預支必須為緊急采購支出或公司安排的員工出差、培訓學習等支出,其余開支一律不予借款。
1.7現金預支單在借款人歸還借款后作為報銷的`附件,不得撕毀或退還給借款人。
1.8借款人在上次借款尚未歸還時,財務人員有權拒絕再次予以預支。
1.1.9濟南市項目可申請3000元備用金,外地項目可申請5000元用金,以便各管理處運營使用。該筆款項應設專人保管。
1.5、現金報銷規定:
1.5.1現金報銷,必須由申請報銷人填寫支出憑單,金額必須與所附原始憑證相符。若所附原始憑證較多(如市內交通費)還必須填寫報銷明細表,寫明具體的時間、地點、事由及詳情、金額、附件單據張數,以供財務人員審核。
1.5.2報銷人將填寫完整的支出憑單、報銷明細表報管理處物業經理審核。
1.5.3報銷人將經物業經理審批后的支出憑單、報銷明細表報總部各相關經理后報總部財務經理審核。
1.5.4財務經理審批支出憑單并簽字后交物業公司總經理審批。
1.5.5物業公司總經理審批后退回總部財務出納。
1.5.6財務出納將各管理處需報銷的支出憑單金額再次審核無誤、審批手續齊全后方可據以付款報銷并入帳。
1.5.7濟南市項目可三天報送總部一次,外地項目可一周報送總部一次。緊急情況可隨時報送。
1.6、現金管理其它規定:
1.6.1大額現金的存取業務必須由總經理安排專人(如內保)及專車(或乘座出租車)護送。
1.6.2管理處所有現金必須存入專人負責的保險柜保管并由專人負責保管保險柜鑰匙。如遇財務出納休假期間,應由總部財務經理負責保管保險柜鑰匙。
1.6.3收取的各項押金、預收管理費等款項必須存入開設的押金、預收款專戶。
1.6.4退付的各項押金必須從專戶提取,按照《退還押金流程》經審批后退付。
1.6.5各管理處應在日常備用金使用到庫存限額的一半時向總部申報、審批,請求提取備用金。
1.6.6所有現金的收、付必須由財務部門設專人(如出納)進行處理。其他人在未得到有關授權的情況下,不得擅自收付現金。
1.6.7在管理處現金的收付各項工作中,如根據工作需要必須辦理移交或轉移的情況下,必須要對所移交或轉移的現金加封,并加蓋經受人簽章,方可辦理有關手續。
財務管理規章制度 27
一、總則
第一條為嚴格財務管理,明確經濟責任,根據財政部、教育部和省財政廳頒布的有關財務法規和制度,結合我校的實際情況,特制定本制度。
第二條學校實行“統一領導,集中管理”的財務管理體制。學校財務工作實行校長負責制,由主管總務工作的副校長負責日常財務管理工作。
第三條 學校總務處財務辦公室統一管理學校財務工作,對學校負責。同時,學校財務工作接受上級主管部門監督。
第四條學校總務處財務辦公室配置一名財務主管、兩名會計、兩名出納,具體管理財務工作。
第五條學校財務應加強預、決算管理,按上級指示精神和有關的財務制度、規定,結合學校事業發展需要,編制年度預算收支計劃和決算,經學校領導審核、批準后報上級主管部門。
第六條 認真執行“收支兩線”管理的規定,將學校的預算內、外資金以及暫存類資金按性質及時劃入財政 “專庫”。
二、各項收入管理制度
第七條學校的各項收入,包括學雜費收入、計劃外招生收入、借讀生、承包收入等。
1.學雜費收入:按市物價局和市教育局等部門核定的收費標準收取的學雜費是學校的重要收入,學校總務處應積極組織收納,做到安全、快捷、準確。
⑴學生的各項收費標準,應分清年級、項目;應交學費的學生人數,應分清班級,做到數字精確、姓名確實;及時了解中途離校的學生名單。
⑵學生的.學雜費一旦入庫,除計算、收款等技術性錯誤的款項以外,一律不予退款。
⑶享受學校減免學費的學生,均為陽光班、唯新班學生和學校正式教職工子女及特困戶子女,減免標準由學校行政辦公會確定。特困戶子女學雜費減免程序是:由本人提出書面申請,民政部門出具貧困證明,經總務副校長簽字同意后執行。學雜費之外的其它費用均不減免。
⑷學費一學期收繳一次,在春、秋季入學時進行,新、老生一次交清,不得拖欠,確有實際困難,經總務副校長批準可延期交納。否則,視同故意不交學費,學校將責成限時交納,超期不交者,應予勸退。
⑸對學雜費收入,總務處應自收費之日起,30天內做好清算、核對、結帳、上繳財政“專庫”,并及時向學校領導報告收費情況。
2.計劃外招生收入,與學雜費一同清算、結帳,上繳財政“專庫”。
3.借讀生收入,入學時與學雜費、書本費等一同清算,上繳財政“專庫”。
4.承包收入:主要是指學校超市、食堂、醫務室等承包收入。應按合同規定,由出納人員按時、足額地收納入帳,不得拖欠、滯納,否則,應按合同規定對承包人予以處罰。
第八條學校任何處室和個人,不得擅自截留學校的收入,私設“金庫”;為學校或處室采購物品、繳納款項等,不論對方以什么形式或借口返回的現金、禮金及物品,都要繳交總務處,并辦理登記手續。否則,一經發現,按違反財務制度處理。
第九條學校財務人員因工作失職,引起學校收入減少或流失,應視情節輕重追究有關人員責任。
三、借款管理制度
第十條借款是指學校各科室因辦公、教學、后勤等工作需要購置設備、辦公物品、公務出差以及行政維修等,請求學校總務處給予的借款。
第十一條借款手續規定
借款經手人須按如下規定辦理借款等手續。
1.借款須經校領導批準。超過3000元者,還需提前2天到財務辦公室預約,否則不予借出。
2.借款時,由各分管處室領導提出,報分管校長批準。借款人須填 “借款單”,先由各處室負責人簽署意見,再報分管財務校長簽批,以后憑“借款單”到財務辦公室借款。
3.借款后,借款經手人須在預定的還款日期內還款或憑正式發票到財務報銷,月底結帳前須辦理完報銷手續,特殊情況暫不能報銷者,須經財務主管同意。
4.一般情況下,第一次借款未報銷之前不給予第二次借款
5.根據批準的用款計劃,維修、改造、采購大宗物品等所需借款或預付款,憑學校領導的用款批示及用款處室的有關資料說明(如合同、購物用途說明),經財務校長審核無誤后方可付款。
6.學校舉辦臨時性的大規模活動,如運動會、藝術節、慶祝活動等,主辦單位須提前列報用款計劃,經校領導批準后,財務方可付款。
7.學期結束前一個星期,借款經手人應辦理借款報銷手續。如放假時仍未到財務辦公室報銷者,視同占用公款處理,并從借款人工資收入中扣回。特殊情況需續借須經分管財務校長批準。
四、財務報銷與審批制度
第十二條學校的各項支出,除工資、津貼等經常性支出及節假日支出外,應分清支出類別,在取得發票等報銷憑證后,辦理審批報銷手續,以便財務及時入帳。
第十三條報銷支出審批權限:
1.500元以上由校長簽批,500元以內由財務副校長簽批,餐飲費無論金額大小都必須經校長簽批,最后由分管財務副校長簽批后方可到財務辦公室報銷。
2.報銷憑證應以正式發票為準,并有單位名稱、開具發票單位印章、單價、數量,批量采購應附貨物清單、規格、型號、金額等內容,發票上應有經辦人簽字、處室負責人簽字證明;采購書本及資料還須有倉管員驗收簽字。對于不符合填寫要求的發票,財務人員不給予報銷。
3.行政采購支出:是指行政、后勤部門因工作需要采購圖書、學生學習資料、辦公用品、配件、修繕用材料等支出,此項支出數量大、品種繁多,須經校領導研究同意,并經學校紀檢部門同意,采取招標等形式并在學校紀檢部門的監督下采購。
五、財務報表及預決算報表管理制度
第十四條會計人員應于每月終了的次月8日前,完成上月份財務收支報表,并附文字說明;按月結帳、對帳,現金、銀行存款要做到日清月結。每學期結束后,應在一周內完成學期報表。各種報表應按月報學校領導審閱。
第十五條學年初、學年終,應按時完成預、決算報表的編制及上報工作,同時按規定附加報表文字說明,年終結算應有決算報告。
六、附則
第十六條如本制度與國家財會法規或上級文件精神有抵觸,則以國家法規、上級文件規定為準。
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