2022幼兒園財務管理制度

時間：2022-05-25 10:29:30 制度我要投稿

2022幼兒園財務管理制度（精選11篇）

　　在不斷進步的時代，我們每個人都可能會接觸到制度，制度就是在人類社會當中人們行為的準則。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？下面是小編幫大家整理的2022幼兒園財務管理制度（精選11篇），僅供參考，大家一起來看看吧。

2022幼兒園財務管理制度（精選11篇）

　　2022幼兒園財務管理制度1

　　一、關于財務管理體制

　　1、園長要對本單位的財務工作全面負責。

　　2、單獨設置財務機構的幼兒園，實行"統一領導，統一管理"的體制。幼兒園財務活動在園長的領導下，由上級財務部門統一管理。沒有單獨設置財務機構的幼兒園，實行"集中管理，分園核算"的體制。園內設會計、出納各一名，記流水帳，在園長領導下，管理園內財務活動，統一向中心財務機構報帳。

　　3、幼兒園財務人員應認真履行工作職責，有權要求本園所有人員嚴格執行國家有關財經紀律和財務會計制度，有權參與本單位經費編制計劃、簽訂經濟合同等有關財務活動，有權監督、檢查本單位有關財務收支、資金使用及財產保管等情況。

　　二、單位預算管理

　　幼兒園應本著"量入為出，統籌兼顧，保證重點，收支平衡"的原則，編制每學期的經費預算。

　　1、編制方法：

　　收入預算：應考慮幼兒園維持正常運轉和發展的基本需要，參考以前年度預算執行情況，根據預算年度的收入增減因素和措施測算編制。

　　支出預算：根據幼兒園本身財力可能、幼兒園正常教育活動和發展計劃，妥善安排其他各項必需支出。

　　2、預算編制的審批：

　　每學期初幼兒園財務領導小組成員商討通過將本學期的經費預算情況作詳細安排。（人員工資，大型維修及設備，日常開支），報上級財務主管部門審核批復并備案。重大事件需調整預算經通過財務領導小組討論并上報批準。

　　三、收入管理

　　1、收入包括學費收入，其他收入（捐資助學、固定資產出租、利息、興趣班收入等）。

　　2、幼兒園必須嚴格按照國家有關政策規定，依法組織收入，各項收費嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，并使用合法票據，各項收入必須全部納入幼兒園收入帳戶，統一管理，統一使用。

　　四、支出管理

　　1、幼兒園支出是指開展教學及其輔助活動發生的支出，內容包括：其他工資、職工福利費、公務費、修繕費、業務費、設備費、其他費用等。

　　2、幼兒園支出應嚴格執行國家財務規章制度及上級主管部門開支范圍及開支標準（另附），沒有統一規定的由幼兒園結合本園情況規定，并報上級主管部門備案。

　　按預算正常執行，各項支出應按實際發生數列支。

　　對于大型的維修及設備購置應預先經財務小組協商簽字，報上級主管部門審批備案方可支出執行。

　　幼兒園應加強工程項目的預算，把好質量管理等環節，防范決策失誤等有關舞弊行為。工程結束后，報請審計部門審定，工程款項由局與施工單位核算。

　　五、資產管理

　　幼兒園資產包括流動資產，固定資產等。

　　1、流動資產包括現金，銀行存款等貨幣資金及應收、暫付款、借款、存款等。

　　幼兒園應建立、健全貨幣資金的內部管理控制制度。

　　①對貨幣資金收支保管業務建立嚴格的授權批準制度，相關機構和人員應相互制約，確保貨幣資金的安全。

　　②審批人應根據貨幣資金授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批。

　　③幼兒園因公個人用款時應按照提交用款申請、支付審批，支付復核，辦理支付等程序執行。會計、出納應按簽字齊全、票據規范、支出合理等認真復核后方可辦理支付手續。

　　④單位對于重要貨幣資金支付業務，應當實行集中決策和審批，并報上級主管部門審批（單價滿1000元或一次性支出滿2000元的設備或維修項目）。建立責任追究制度，防范貪污，侵占，挪用貨幣資金的行為。

　　⑤對于大額的支出應使用轉帳支票，不得以現金直接支付。

　　⑥現金收入應當及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。

　　⑦以幼兒園為單位借出款項必須執行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用，借出貨幣資金。

　　⑧單位取得的貨幣資金收入必須及時入帳，不得私設"小金庫"，不得帳外設帳，嚴禁收款不入帳。

　　2、固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產，單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。幼兒園應根據：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、圖書、其他固定資產結合本園具體情況，制定各類固定資產的明細目錄。幼兒園應定期對固定資產進行清查盤點，年度終了前應當進行一些全面的清查盤點，一般的報廢、轉讓經財務領導小組批準后核銷，大型、貴重的設備應經過有關部門鑒定，報主管部門批準后核銷。

　　2022幼兒園財務管理制度2

　　為了加強財務工作管理，提高工作效益，確保資金運用，結合本單位實際情況，特制訂以下制度：

　　一、購買教育材料，必須由教師制訂計劃、由年級組長填好購物清單交園辦。凡購買辦公用品和日常用品及低值易耗品等，先報總務，由總務統一填寫購貨清單，經園領導批準后方可購買，必須由專人驗收，統一保管并建帳，辦理領用手續。

　　二、各種原始憑證的報銷，必須由經辦人簽字，然后由園長、財務審核或驗證人簽字后，方可報銷。

　　三、對于報銷的原始憑證，財務人員必須認真審核，發票是否合法，內容是否真實，大寫與小寫金額是否一致。

　　四、100元以下使用現金，超過100元必須使用轉帳支票，使用前由經辦人填寫付款申請單，寫明對方單位全稱，購物名稱，金額數，經園長同意后才可領取轉帳支票或匯票。

　　五、教職工因公出差的差旅費，按有關規定限額。出差人員填制好報銷單憑證，由財務人員審核，經園長審批后方可報銷。

　　六、經常核對現金日記帳、銀行日記帳、帳簿記錄，根據業務發生需要，不定期地進行核對，發現差錯，查明原因及時糾正。

　　七、印簽章分人保管，下班前認真仔細檢查箱門是否關好，必須上鎖加密碼。

　　八、現金收入必須及時送存銀行，做到不坐支，不得設立“小金庫”。

　　九、專控物品，上報主管部門，經有關部門批準后方可采購。

　　2022幼兒園財務管理制度3

　　為規范我園財務管理，參照相關會計準則，制定以下各項制度。

　　一、收支管理制度

　　1、設兼職會計、出納管理幼兒園收支事務，嚴格實行收支兩條線，幼兒園所有的收費項目，所有收費均開具幼兒園收據。

　　2、報銷手續必須健全，原始發票必須具有名稱、填制日期、經濟業務內容、數量、單價和金額，大小寫必須相符，開票人簽字。原始發票內容如不能反映詳細情況的，需附件說明。報銷單據必須有經手人及驗收人簽署，方可由會計審核，園長簽字同意后報支。

　　二、票證管理制度

　　1、所有收費票據和內部結算憑證全部由會計保管。

　　2、各種票據使用前必須實行登記備案，票據必須加蓋幼兒園公章。

　　3、票據開票人開票收費時，相關項目內容必須填寫完整，字跡清楚，大小寫金額必須一致，收款人應簽字或蓋章。記帳聯應定期向會計繳銷，票據使用完畢后，存根聯繳交會計，并領取新的票據。

　　4、建立財務會計檔案資料保管制度，有關業務歸檔后須編制清冊，專人保管。

　　三、財產物資管理制度

　　1、經濟業務發生以后必須立即記賬，做到記載及時、賬目清楚、賬實相符。園內各種財產都要登記造冊，貴重物品要有專人負責保管，對自然損壞的物品做到定期維修或者核銷，對人為的不合理損壞物品應追究責任，并按制度賠償；

　　2、隨時反映財產物資收入、發出和結存情況，財產物資收發手續齊全，購買實物的原始憑證有接收人驗證證明。

　　3、建立定期和不定期的財產清點制度，對財產物資的管理實行永續盤存的方法。

　　4、管理人員要定期、不定期地到各班檢查掌握物資使用情況，避免積壓與浪費，原則上每月按班級發放一次日用品、學習用品，在節約的基礎上保證各項供應工作；

　　5、幼兒園的一切財產物品外借，必須經園長同意后向保管員借取。借用必須登記。如有損壞或遺失，借用人員負責修理或照價賠償。

　　6、對財產物資進行科學編號和存放，便于清查、保管。

　　四、財務相關人員職責

　　1、會計員職責

　　（1）、貫徹執行會計法和財務工作方針政策，為教育教學服務。

　　（2）、工作認真細致，帳目清楚，手續完備，日清月結，按時完善報帳手續。

　　（3）、認真履行監督職能，發現問題及時處理和向有關領導反映，堅持勤儉辦園的方針，精打細算，協助園長搞好學期和年度預算，合理安排經費，計劃開支。

　　2、出納員職責

　　（1）、認真做好往來帳目登記，做好現金收支工作。

　　（2）、嚴格執行現金管理制度，做到日清月結，手續齊備。

　　（3）、每月及時統計幼兒出勤天數及職工出勤天數。及時收結幼兒各項費用，

　　（4）、堅持原則，發票必須有經手人、驗收人、領導簽名方能報銷。

　　3、保管員職責

　　（1）、對全園的財產全面管理，做到隨時收驗、入庫、分類保管，存放地點清楚明確，做到心中有數，每半年清點一次，帳物相符。

　　（2）、新購入物品憑發票入帳，領用或借出物品手續齊全，領用人和借用人必須簽名或蓋章。

　　（3）、嚴格做好三防（防盜、防火、防潮）工作，保證物品的安全、衛生、整潔，杜絕霉爛變質，做到手勤、腳勤。

　　（4）、做好開學前的物品準備工作，對各班財產進行清點，做到有計劃供應、學期末對財產進行一次核對，生活用品做到日清月結。

　　（5）、及時供應所需物品，對園里的物品，做到有數有帳，發現丟失和損壞及時追查。

　　4、采購員職責

　　（1）、按食譜要求有計劃地配合食堂，及時采購好所需物品，做到價廉物美。

　　（2）、關心集體利益、盡量做少花錢、多辦事，節約開支，減少浪費，執行物品驗收制度，嚴禁利用工作之便牟取私利。

　　（3）、配合制訂好食譜。

　　（4）、負責采購幼兒園日常所需一切用品。

　　2022幼兒園財務管理制度4

　　一、根據教委及國家有關規定，制訂本核算制度，規范幼兒園的財務工作。

　　二、幼兒園以每年1月1日至12月31日為會計年度。

　　三、幼兒園以人民幣為記賬本位幣。

　　四、幼兒園適用權責發生制，采用借貸記賬法，使用記賬憑證，記賬文字為中文。

　　五、幼兒園對下列經濟業務事項辦理會計手續，進行會計核算：

　　1.款項和幼兒園資金的收付;

　　2.財物的收發、增減和使用;

　　3.教師工資的發生和結算;

　　4.資本和基金的增減;

　　5.收入、支出、費用、成本的計算;

　　6.財務成果的計算和處理;

　　7.需要辦理會計手續、進行會計核算的其他事項。

　　六、園長直接管理財務，并對會計工作和會計資料的.真實性、完整性負責。

　　七、財務部在持續經營的前提下，遵循歷史成本原則、收入實現原則、劃分收益性支出與資本性支出的原則、配比原則、重要性原則、審慎性原則等基本原則，并保證會計資料的真實與完整。

　　2022幼兒園財務管理制度5

　　1. 認真貫徹執行黨和國家財經方針、政策、法令，執行和宣傳“會計法”，維護財政法規、財經紀律，保護國有資產的安全。

　　2. 編制和執行學校的各項財務計劃，擬定學校具體財務管理制度(方法)，做好記帳、算帳、報帳工作。

　　3. 堅持“量入而出、收支平衡”原則，精打細算，厲行節約，合理分配，提高資金使用效率。

　　4. 學校的經濟活動由單位法人代表負責，財務人員協助校長管理學校日常財務工作。

　　5. 學校財務工作系指學校行政及工會的工作，學校財務人員在上級財務部門的領導下，統一處理各項財務工作。

　　6. 根據財務監督制度的需要，設置會計、出納財產管理員崗位。

　　7. 會計人員要做好學校財務預、決算工作，準確做好學校帳務、結算上報工作，做到帳實相符、帳帳相符、帳表相符、表表相符，認真執行會計崗位責任制所規定的各項職責。

　　8. 學校出納人員要認真管理好學校的現金、票據、保險箱。嚴格執行財務制度及報銷手續，認真履行出納崗位制度所規定的各項職責。

　　9. 財務人員應當認真做好學校各項資金的管理工作。認真審核學校的各項財務收支憑證，各種憑證內容必須填寫完整。財務人員有權拒絕受理不符合財務規定的業務，不做假帳，不設帳外帳，不設小金庫。

　　10. 做好財務檔案工作，未經領導同意不得向外人提供、傳閱、復印會計資料，妥善保管各種財務會計資料。

　　11. 認真執行財產管理制度，并制定本單位財產管理辦法，不擅自購買控購商品，執行政府采購制度。

　　12. 在財務會計工作方面取得顯著成績者、在維護財務制度或財經紀律有成績者、在財務管理理論有創見并促進學校財經工作管理者、在提高資產使用效益防止損失浪費有成績者由學校及上級部門給予獎勵。

　　13. 不遵守財務制度，工作失職，造成學校經濟或其它損失者，由學校及上級部門給予懲處。

　　2022幼兒園財務管理制度6

　　（一）認真學習貫徹執行《會計法》，遵守國家的各項財經法規、制度和崗位責任制。

　　（二）會計人員必須加強政治學習，努力鉆研業務，不斷提高自身的業務素質。學校領導要為財務人員的業務提高提供有利條件。

　　（三）會計人員要堅持原則，遵紀守法，忠于職守、廉潔奉公，嚴格履行財務審批手續。

　　（四）會計憑證，會計帳簿，會計報表等資料必須符合國家統一的會計制度的規定。

　　（五）任何部門和個人不得偽造、變造會計憑證、會計帳簿及其它會計資料，不得提供虛假的財務會計報告。

　　（六）會計人員必須按規定使用、登記會計憑證、帳簿，帳目要做到日清月結，要及時，準確、完整上報各種財務報表，定期向領導報告財務收支情況。

　　（七）對于不合理的票據和不合法的支出，會計人員有權拒付。

　　（八）財務印章和領導印鑒不得由財務一人保管，印鑒必須分開管理。

　　（九）學校的固定資產要定期盤點，新購入和調配的要及時入帳，報廢的要及時上報申請報損，固定資產必須作到帳帳、帳物相符。

　　（十）開展增收節支工作，各項開支要有計劃，不得盲目支出、占用、挪用專項資金，收入要入財政專戶。

　　（十一）會計檔案要及時歸檔，不得丟失、損壞。

　　（十二）會計人員變動時必須經上級主管部門同意，必須辦理交接手續，出納員交接可由本校會計或領導監交，會計交接由教育局主管人員參加監交。

　　2022幼兒園財務管理制度7

　　一、幼兒園財產必須具備有效的適用性，計劃添置調撥財產必須適用于幼兒園的發展需要。對具有復、長期使用的財產，應當注意保養維修，延長使用期。

　　二、向領導提出合理化建議，有計劃地充實與更新教學設備，根據需要與可能不斷添置各類財產。

　　三、養成幼兒愛護公物的的良好習慣，抵制各種侵犯公共財產的行為，減少和避免財產的損失，維護財產的安全，損壞公物要賠償。

　　四、加強財產管理，貫徹“統一領導，分工管理，層層負責，合理調配，管理結合，物盡其用”的原則。遵守制度，責任到人，對低值易耗品，幼兒園也要加強管理。嚴格按照《貴州省中小學物資管理暫行辦法》管理幼兒園各類財產。

　　五、每年按時進行財產清查，做到、帳實相符，對盤盈虧的，查明原因，按規定入帳。對損壞的財產應查明原因分清責任，經領導批準。貴重的應由主管部門批準后，再做妥善處理。

　　六、財產管理人員，調動或調離，要將經管的財產逐一清點造冊。帳實相符后，向接辦人員逐一交待清楚，雙方在清查表上簽字，并由財產主管負責人監交。

　　2022幼兒園財務管理制度8

　　為切實加強財務管理，規范經費收支行為，充分發揮資金使用效益，更好地為財政工作服務，結合我局實際，特制定本制度。

　　一、財務審批

　　1、嚴格財務審批制度，堅持“一支筆”審批的原則。

　　2、報銷憑證必須真實合法、事由清楚，有經手人、證明人簽字，經股長審核后交由分管財務的局長審批。

　　3、對先掛帳后結算，數額較大的或“定向”的開支，原則上經手的不結帳，結帳必須是兩人以上。

　　4、會議費開支在2009元以上的必須先預算，再按程序審批。

　　5、固定資產購置，必須按有關集中采購辦法進行。

　　6、對大額資金的使用審批，1000元以內由使用部門出具報告或預算，由分管此項工作的領導簽署意見后再由分管財務的局長審批；1000元以上，憑書面預算報告由黨組集體研究討論審定。

　　7、嚴禁本局干職工因私借支公款。因公務須借支公款的，要注明借款用途及歸還日期，報經分管財務局長，還款時限原則上不得跨月。

　　二、內部監督制度

　　1、為加強對全局經費使用管理情況的監督，本局成立經費內審小組。

　　2、經費內審小組每半年對全局的行政經費，進行一次審理。發現有違反財經紀律和經費管理制度的，應及時予以糾正。

　　3、經費內審小組對審理結果要寫出審理結論書，并通過適當方式向全局干部公開。

　　4、經費內審小組要加強對全局各項經費日常管理使用情況的監督。

　　2022幼兒園財務管理制度9

　　為有效保護國家財產安全，規范內部管理，結合我局實際，特制定本制度。

　　一）財產登記

　　1、辦公室負責全局財產物資購、領、用、存的登記，實行統一調度、統一管理。

　　2、辦公室設立財產物資明細帳，發生的各項財產變動情況要及時、完整入帳，做到帳實

　　不錯的相符，不得出現帳外財產。單位價值在2009元以上的財產應與會計的固定資產帳相符；低值易耗品要分大類，分領用部門進行登記；各種貴重物品應單獨立帳管理。

　　二）財產購置

　　1、凡需添置辦公用品或其他財產的，應由使用單位填寫《財產購置申報單》，交辦公室審查，報經局領導審批后，由辦公室負責購買、保管，并按規定程序發放。

　　2、特殊情況，未經辦公室統一購置的，購置部門須在發票上簽明經辦人、證明人、用途等情況，由辦公室對所購財產進行驗收、登記、造冊并簽字后，方能報局領導審批報銷。

　　三）財產管理

　　1、辦公用品等物資領發時，必須由使用單位負責人簽字。損壞報廢時要有原殘件，否則由股室負責人承擔賠償責任。

　　2、堅持艱苦樸素，勤儉節約的原則，嚴格控制財產物資的領發數量，規范領發程序，不多發，不濫發，不造成浪費。

　　3、各領用單位和個人對領用財產應節約使用，妥善保管，不得公物私用。

　　4、辦公用品、設備需維修的，且維修費用在500元以下的，由股室負責人報辦公室檢查后進行；維修費用在500元以上的，由辦公室檢查，報經局領導審批后進行。

　　5、辦公室和辦公室要定期組織財產清查，一年組織一次全面清查，對貴重財產物資每月進行一次盤點，發現問題要及時處理，做到帳實、帳帳相符。

　　6、個人使用的公物，如辦公桌椅、電話機、文件柜等財產，使用人應愛惜保管，調離時應將所領物品移交辦公室，財產關系未澄清、未移交清楚的，辦公室不開出調令。

　　2022幼兒園財務管理制度10

　　一、為規范教育收費行為，完善監督管理措施，增加透明度，治理亂收費，學校決定在實行教育收費公示制度。

　　二、教育收費公示制度是學校通過設立公示欄，公示牌，公示墻等形式，向社會公布收費項目，收費標準等相關內容，便于社會監督學校嚴格執行國家教育收費政策，保護學生及其家長自身合法權益的制度。

　　三、凡上級規定的教育收費，公示的主要內容包括收費項目，收費標準，收費依據，收費范圍，計費單位，投訴電話等都應進行公示。

　　四、學校在校內通過公示欄，公示牌等方式，向學生公示收費項目，收費標準等內容，學校在開學時或學期結束后，向學生家長報告本學期學校收費情況，讓學生家長了解學校的實際收費與規定的收費是否一致。

　　五、在學校校內設立的公示欄，公示牌，要盡可能獨立置放，位置明顯，字體端正，實用規范。遇有損壞或字跡不清的，要及時更換，維修或刷新。

　　六、收費公示的內容，事前必須經過縣教育行政部門的審核，公示收費的內容，要嚴格執行規定的收費項目，標準及范圍等，禁止將越權收費，超標準收費，自立項目收費等亂收費行為通過公示

　　七、遇有政策調整或其它情況變化時，學校要及時更新公示的有關內容，學校要主動，及時向財政主管部門和教育行政部門做好教育收費政策信息的溝通工作，并做好公示欄，公示牌，公示墻的更新維護工作。

　　八、學校要加強對教育收費公示制度的監督檢查，對違反規定的亂收費，按規定應公示而未公示的收費，或公示內容與規定政策不符的，學校要進行相關責任追究。

　　2022幼兒園財務管理制度11

　　幼兒園收入是保證全園工作順利進展的保證，全園教職工應齊心協力創收節支，努力為幼兒園經費收入出謀獻策，尤其是各班的老師，應密切配合幼兒園收費工作，使幼兒園的一切經費收入足額、及時的收取。

　　一、健全財務預、決算制度

　　1．每學年初，根據本園自籌經費和上撥經費的實際財力，必須周密考慮、詳細分析、合理安排，認真編好切實可行的年度財務預算計劃，經園務會議通過后生效。

　　2．年終會計根據全年經費開支情況，認真做好財務決算工作編制財務決算表會計人員對經費開支情況要認真做好記錄，及時掌握經費使用情況，定期向園領導匯報，以便領導及時調劑控制。

　　二、現金管理制度

　　幼兒園一切經費收入應交行政出納員開具收據，屬幼兒園統一收入，集中管理，全部存入規定的銀行，不能公款私存。現金使用必須按照國務院頒發的《現金管理暫行條例》的規定辦理，除職工工資、獎金、勞保、福利、出差及起算點（1000元）以下零星支出外，其他一律通過銀行進行轉帳結算。出納員庫存現金不得超過銀行規定限額。現金收付應逐日記清，不準坐支。支付現金時，嚴格按現金規定范圍辦理。領用現金和繳付現金，應當面點清，事后出現差錯概由收款人負責。

　　三、現金領用審批及報銷制度

　　1．經費使用嚴格按預算計劃執行，對事先無計劃或超計劃的項目一般不予支付，確實需要，根據所需款項大小，經有關會議研究同意后，方能支付。凡自制原始憑證（包括外來原始憑證）必須有經手或制表人、驗收人及有關合同、協議書，經園領導審批后，才能支付。

　　2、報銷的發票一般是正式發票，超月份的發票一般不報銷，超年度的發票作廢。

　　3、教職工因公出差或辦公事借款，應填寫借款單，經園長簽字后方可領取。借用公款出差，必須在返校后的一周內辦好報銷結帳手續，否則所借的公款自下個月開始從工資中扣回，直至扣清為止。

　　4、出差報銷：教職工參加各種會議和函授（函授住宿費實行包干）應憑本單位介紹信和通知書（無通知書者由有關領導簽署會議時間、地點），按會議規定時間、地點填寫報銷單，經會計審核，園長簽字后給予報銷。

　　5、幼兒園需購置固定資產和材料，首先要填寫購物清單，由園長批準后，方能購買。購物報銷時，應有正式商家發票，反面應有經辦人、驗收人、用途說明，由園長簽字方能報銷。

　　6、訂購教學資料、學生學習資料以及外出打印資料，須經園領導審批，方能辦理。

　　四、健全會計檔案

　　1、會計憑證按期裝訂成冊，歸檔保管；對于各種帳簿、報表、年度終了歸檔保管。

　　2、借閱會計檔案須經園長批準，并要辦理一定手續方能出借。

　　3、年度會計報表永久保存，各種帳簿和會計憑證至少保存五年。

　　4、財務印鑒及現金支票管理分開存取，現金支票、園長印鑒由出納管理，財務章由會計或后勤主任管理。