資產管理制度【集合】
在當下社會，需要使用制度的場合越來越多，制度是國家機關、社會團體、企事業單位，為了維護正常的工作、勞動、學習、生活的秩序，保證國家各項政策的順利執行和各項工作的正常開展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規性或指導性與約束力的應用文。那么制度的格式，你掌握了嗎？下面是小編為大家收集的資產管理制度，希望對大家有所幫助。
資產管理制度1
1、按國家有關規定，價值在800元以上，或使用周期為一年以上設備構成設備固定資產，在安裝驗收后，投產前應及時入帳，生產技術部應下達設備投產通知。生產部門正式投入使用，列入本車間的設備固定資產帳。
1、按國家有關規定，價值在800元以上，或使用周期為一年以上設備構成設備固定資產，在安裝驗收后，投產前應及時入帳，生產技術部應下達設備投產通知。生產部門正式投入使用，列入本車間的設備固定資產帳。財務監督提取折舊費、大修費，并在固定資產帳上增值。
2、設備從投產之日起開始構成固定資產，并開始創造價值，應納入固定資產管理范圍之內。
3、按照上級業務部門的`統一要求編號、登記，分別建立設備臺帳。折舊帳和設備技術檔案。做到車間、財務、設備一致。
4、設備的折舊實行單臺計算，嚴格按照國家有關部委和財政部的統一要求進行。
5、設備的停用、改造、大修、更新、封存、調動應由車間申請，報上一級業務部門辦理審批手續并通知財務及有關人員。
6、各車間每季度應對本車間的設備進行清點的情況報財務部、機動部。
7、對于停用的設備必須入庫。
資產管理制度2
第一章總則
第一條目的
為加強固定資產的申購、使用及保管管理，提高固定資產利用效率，規范我院固定資產的進出流程及固定資產核算，特制定本制度。
第二條范圍
本管理制度適用于xxx醫院固定資產的管理工作。
第二章固定資產分類
第三條固定資產的分類
固定資產是指使用期限超過一年的，單位價值在500元（含）以上（圖書除外），專用設備單位價值在800元（含）以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。根據《醫院會計制度》和《醫院財務制度》的規定，結合我院的實際情況，固定資產分為以下五大類:
●房屋及建筑物：是指醫院擁所有權和使用權的房屋、建筑物及其附屬設施。房屋包括辦公用房、業務用房、庫房、職工宿舍、食堂、鍋爐房等；建筑物包括道路、圍墻、水塔等；附屬設施包括房屋、建筑物內的電梯、通訊線路、輸電線路、水氣管道。
●專業設備：是指醫院根據業務工作的實際需要購置的價值在800元以上的各種具有專門用途的設備，如醫院的儀器、設備、醫療器械。
●一般設備：是指醫院用于業務工作的通用性設備，如辦公用的家具、辦公用的設備、交通工具等。
●圖書：是指醫院儲藏的統一管理使用的業務用書。
●其它設備：是指以上各類未包括的固定資產。
第三章部門管理職責
第四條計財科負責固定資產管理制度的制訂和完善，推行制度并對制度的執行情況進行考評；負責對固定資產的進出業務進行賬務處理。
第五條固定資產在使用時應貫徹“誰使用、誰保管”的原則，使用部門對固定資產的完整、安全負責，若財產損壞，使用部門要及時報告主管部門及時維修、保養，做到物盡其用。各部門負責人為所在部門的財產管理第一責任人，負責本部門的財產登記、變更、報廢和盤點等管理工作。部門負責人調動時，必須做好財產管理交接工作，清點財產，填制“財產盤點交接表”一式三份，移交人、接管人、財產會計各執一份，以便明確責任。
第六條固定資產應建立科室臺賬監管制度。臺賬上應詳細注明固定資產的名稱、編號、投入使用開始時間、原始價值、折舊年限、使用狀況，臺帳上的固定資產編號以財務科編碼作為統一索引編碼，各臺賬管理部門應定期對臺賬與實物的相符性進行復核。固定資產管理及保養細則由各臺賬管理部門會同使用部門自行制定。
●辦公設備（復印機、傳真、電腦等）由電腦室負責管理。
●醫療用設備由醫護辦負責管理。
●房屋及建筑物、機電設備、運輸設備及其他設備由總務科負責管理。
第四章固定資產的管理流程
第七條固定資產的采購管理
●固定資產采購實行申購制度。由固定資產需求部門提出申請，編寫申請報告及可行性論證報告，經相關主管部門審批后，交醫院法定代表人批準。由采購部門按規定的采購手續辦理采購，屬政府采購的，必須按照政府采購規定辦理。
●固定資產采購必須通過招、詢、比、議價確定供貨商，具體根據醫院采購管理制度執行。
●所有固定資產采購必須和供貨商簽定采購合同，提供與固定資產相匹配的發票，對于不合規、無發票的固定資產采購，計財科拒絕付款。
●所有采購合同副本或合同復印件（本院辦公室蓋章確認與原件相符）應交財務科存檔。
第八條資產的付款及核算管理
固定資產付款管理：付款必須附固定資產采購合同、發票及固定資產驗收交付使用單等憑據。對于未辦理驗收手續、無發票或未達到合同要求的采購、未經相關主管部門、醫院法定代表人審批后一律不予付款。屬政府采購的，必須按照政府采購規定辦理付款手續。
固定資產核算管理：以“固定資產驗收交付使用單”、“采購合同”、“發票”作為固定資產增加依據，由財產會計依據會計制度對固定資產的進、出進行核算，按會計制度及醫院規定的'固定資產分類折舊年限、折舊計提辦法進行計算折舊，進行各科室的固定資產折舊成本核算，并定期或不定期清查財產，作出總結，及時把財產管理情況上報主管部門及院領導。
第九條固定資產進、出管理
固定資產購進管理：固定資產購進后，需經相關部門驗收（依第七條的規定），填寫“固定資產交付使用單”，經相關人員簽名確認交付使用部門。固定資產驗收部門應會同財務科財產會計依其類別，予以分類編號、名稱、型號、品牌、使用部門、啟用日期及保管人等的標簽并將編號粘貼于固定位置，任何人不得損毀。驗收合格的設備，根據“固定資產交付使用單”移交使用部門，登記固定資產臺帳，使用部門需派專人對設備進行管理。
接受捐贈的固定資產管理：根據按照同類固定資產的市場價格或捐贈方所提供有關憑據計價，按專家組確定的價值作為固定資產入賬的依據。由相關部門進行驗收并填寫“固定資產交付使用單”，交付使用部門使用，并根據《固定資產管理制度》的規定進行管理。
固定資產內部調動：因業務需要或其它原因固定資產需在本院內部各部門之間進行調撥，調出部門應持科主管領導批準單到固定資產歸口管理部門辦理“固定資產移交表”作為固定資產內部轉移的依據。調出部門必須填寫一式三份“固定資產移交表”，調入、調出部門、財產會計各執一份，以便做好財產管理工作。臺賬管理部門應對臺賬作相應的調整。
固定資產處置：固定資產不能使用應由使用部門填寫一式三份“固定資產報廢單”，并詳細說明不能使用的具體原因；歸口管理部門收到固定資產處理單后，組織專人對該設備進行技術鑒定，經鑒定確實不堪使用且無修理價值的，簽署鑒定意見后報主管院領導辦理審批手續，然后交給財產會計。財產會計每月匯總，填寫“固定資產處置審批表”及清單，交院長辦公會議集體研究后，由醫院法定代表人簽批。對經批準報廢的固定資產，使用部門對其加報廢標識，另行存放，由總務科統一處理。總務科按照財產會計填發“固定資產清理通知單”，清理報廢財產，并將殘值收入交財務科統一核算。計財科以“固定資產報廢單”、“固定資產處置表”作為固定資產減少的憑據；按財務會計制度的規定辦理有關的報廢手續及帳務處理。
第五章其他事項
第十條對于不執行《固定資產管理制度》的單位和個人視情況給予上報院領導辦公會議提請通報、經濟處罰等管理措施。
第十一條財務科應堅持每年年終與資產管理部門進行帳帳、帳實核對，平時進行抽查，及時發現管理中存在的問題。
第十二條各部門定期對閑置封存資產進行清理，加強固定資產實物與臺賬的核對，對閑置資產上報院院領導，協調使用，減少不必要投資，提高固定資產的利用效率。
第十三條本制度由財務科負責制訂、修改并解釋，自下發之日起執行，此前下發的所有固定資產管理制度同時廢止。
資產管理制度3
第一章總則
第一條為了加強固定資產管理，提高使用效益，保護公有財產安全，促進管理工作和業務活動的開展，根據國家有關財務制度的規定，制定本辦法。
第二條本辦法適用于總公司和各專業公司(不包括有獨立人事管理權的專業公司，下同)，其它所屬企業可參照執行或另行制訂管理辦法并報總公司財務本部備案。
第二章固定資產及其分類
第三條固定資產是指使用期限在一年以上、在使用過程中保持原有物質形態的房屋建筑物、機器設備、運輸設備以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等;不屬于生產經營設備的物品，單位價值在20xx元以上、使用期限超過兩年的，也應作為固定資產。總公司財務本部根據實際情況，制定固定資產目錄。
第四條固定資產分類按國家相關行業財務制度規定執行。
第三章固定資產的計價
第五條固定資產計價的原則和方法：
(一)購人的固定資產，以其購人價加由公司負擔的運輸、裝卸、安裝調試、運輸途中保險費及其他附加費用計價，國外購人的還應包括進口稅金;
(二)自制、自建的固定資產，按建造過程中的實際支出計價;
(三)在原有固定資產基礎上進行改建、擴建的，按固定資產原值，加上改建擴建發生的實際支出計價。
(四)投資者投入的固定資產，按評估確認或按合同、協議約定的價格計價。
(五)接受捐贈、從境外調人或引進的固定資產，以所附單據確定的金額加上由公司負擔的運輸費、保險費、安裝調試費、繳納的稅金等計價;無所附單據的，按照同類固定資產現行市場價格計算;
(六)盤盈的固定資產，按照同類固定資產的重置完全價值計價;公司購建固定資產交納的固定資產投資方向調節稅、耕地占用稅計人固定資產的價值。公司可依法對固定資產進行有償轉讓、出租、變賣、抵押借款、對外投資，企業兼并、投資、變賣、租賃、清算時，應依法對固定資產進行評估。
第四章固定資產析舊
第六條公司固定資產提取折舊的范圍和折舊年限按國家規定范圍執行。
第七條公司計算提取固定資產折舊，采用平均年限法(下稱直線法)。凈殘值率按3%計算。當月增加的固定資產當月不提折舊，當月減少的固定資產當月照提折舊。
第八條直線法的折舊額按下列公式計算：
(一)固定資產年折舊額=(固定資產原值-凈殘值)/預計使用年限
(二)固定資產年折舊率=固定資產年折舊額/固定資產原值
(三)固定資產月折舊額-(固定資產值×固定資產年折舊率)/12
第五章固定資產購置、報廢與管理
第九條總公司各部門和各專業公司的年度預算應包括固定資產購置計劃和預算。購置固定資產時應填寫《固定資產購置申請表)(樣式附后)，報總公司財務本部和辦公室，并按下列程序核準：
1)預算內購置固定資產5，000元(不含)以下由財務本部和辦公室共同審批;5，000元一30，000元(不含)由主管副總經理或助理總經理審批，三萬元以上的由總公司總經理審批。
2)凡預算外購置固定資產一律由總公司總經理批準。
第十條虧損企業扭虧期間不得購置固定資產，特殊情況必須購置的，一律按程序報總公司總經理批準后方可購置。
第十一條經批準購置的.固定資產，由辦公室負責購置或經辦公室指定規格、型號后由申請部門自行購置。
第十二條總公司各部門和各專業公司報廢固定資產應向總公司辦公室報送《固定資產報廢申請表》(調樣式附后)，經總公司辦公室組織有關部門和人員鑒定并簽署意見后按購置固定資產的審批程序轉呈有關領導批準報廢。
第十三條原則上維修費用小于凈值的固定資產不予報廢。
第十四條總公司辦公室統一負責固定資產的實物管理，應對所有固定資產進行分類，設置固定資產卡片并詳細登記，年內會同財務本部進行固定資產盤點。
第十五條總公司財務本部負責固定資產的價值管理，應根據固定資產實物的增減(購置、報廢、盤盈、盤虧、毀損等)及時按有關規定進行帳務處理。
第十六條固定資產的日常維護、保養以及修理由各位用部門負責。各部門對固定資產的維護和管理應建立崗位責任制度，落實到人。
第六章財產清查
第十七條總公司辦公室和財務本部對固定資產進行定期或不定期的清查(至少年終清查一次)，固定資產清查主要是通過對固定資產實物盤點進行帳物核對，以便真實地反映其實有數量和分布情況。如有盤盈盤虧還應查明原因。
第十八條固定資產清查的程序：固定資產全面清查時，由辦公室和財務本部組成清查小組，編制“固定資產盤點表”，經查核后確定出固定資產盤盈盤虧數額，根據“固定資產盤點表”填制“固定資產盤盈表”和“固定資產盤虧表”，經有關人員簽字或蓋章后，財務本部據以進行有關的帳務處理。
第十九條財產清查中發現盤盈的帳外固定資產，應按重置完全價值作為原值，按新舊程度估計確定折舊額，并按重置完全價值減去累計折舊額后作為凈值。
第二十條固定資產有償轉讓收入或清理報廢變價收入扣除清理費后的凈收入與其帳面凈值(固定資產原值減累計折舊)的差額以及固定資產盤盈、盤虧、毀損、報廢的凈收益或凈損失，計人營業外收入或營業外支出。毀損、報廢損失較大的，可分期攤銷，攤銷期限不得超過2年。
第七章
附則
第二十一條本規定由財務本部負責解釋和修訂。
資產管理制度4
金百萬餐飲資產管理流程想管理好資產。首先要明白什么叫固定資產。固定資產就是使用年限在一年以上,常規性資產和單位價值在1000元以上并且在使用過程中保持原有物質形態的資產。包括房屋建筑、機器設備、電子設備、運輸設備、工具器具、辦公家具、教學儀器等。資產管理流程分類:
一、xx資產申購審核(與財務做的物品、用具流程一樣,省略);
二、xx資產收貨、出庫(與財務做的物品、用具流程一樣,省略);
三、xx資產登記入賬;
四、xx資產設備日常維修流程;
五、xx資產調撥;
六、xx資產日常維護檢修保養流程(注:設備涉及太多,大概寫公司比較大的設備維護保養流程)
1、鍋爐;xx
2、電梯;
3、空調;等等
七、xx資產盤點;
八、xx資產設備安全操作流程(主要是針對廚房的各種電器設備的操作);
九、xx資產折舊處理;
十、xx資產報損(報廢)及處理;
十一、xx資產更新、新增;xx第
一、xx第二個流程省略(第一個流程附加一條,必須由總經理簽字審批后方可申購)
三、資產登記入帳流程:xx
1、自購入的資產,管家部收貨后,按照四方簽字的驗貨實收單,根據財務實付出的資產金額,編寫進制式的資產表格里;xx
2、自行建造的資產,按在建造過程實際發生的全部支出入賬登記;xx
3、其他單位轉入的固定資產,應按照原單位的帳面原價記賬,按照評估確認后的價值作為固定資產的凈值來進行登記入帳;xx
4、融資租入的固定資產,應按照 協議確定的設備價款、運輸費、途中保險費、安裝調試費等支出登記入帳;xx
5、在原有資產上進行改建、擴建的,按原有固定資產的價值,減去改建、擴建過程中發生的變價收入,加上由于改建、擴建而增加的'費用登記入帳;
6、在清查財產中有盤盈的固定資產,按從制、重置完全價值記賬登記;
7、接受捐贈的固定資產,應按照市場價值的金額登記入帳;
8、所有的資產在管家部登記入帳后,做出一份統一的制式表,制式表必須以下部門負責人簽字認可:a、使用部門;b、管家部;c、財務;d、庫管;e、店經理
9、確認以上工作無誤后,管家部把五方簽字的制式表格復印兩份,一份給財務備檔;一份把所屬部門的資產表發放到使用部門;原有的一份做為管家部清查盤點的依據。xx
四、資產設備日常維修流程:xx
1、資產設備使用部門如果發生故障,必須填寫單位統一制式的“維修通知單”,通知單必須注明:部門、設備名稱、故障原因、要求完成時間(各店視緊急情況而定,緊急情況特殊處理);xx
2、“維修通知單”一式兩聯,必須以下人簽字:a、所維修部門負責人;b、填寫維修單人;d、管家部負責人(或電工);xx
3、“維修通知單”簽字完畢后,一聯給管家部做為修理的依據,一聯部門留著核查所修理的設備;
4、管家部收到“維修通知單”后,立即派電工根據輕重緩急及時安排處理,并在記錄本中登記維修時間;
5、維修工作完畢后,主修人應在“維修通知單”中填寫有關內容,經使用部門主管驗收簽字,并將通知單收回;
6、主修人在通知單交回管家部時,必須在記錄簿上填寫以下內容:a、完工時間;b、維修內容;c、用料數量;d、大概用料的金額。并將“維修通知單”依次粘貼在登記簿上;
7、緊急情況的設備維修,由適應部門的主管用電話口頭通知管家部,收到通知后要立即派人維修,同時使用部門補交“維修通知單”;
8、如果管家部接單后,電工在當時不能修復的,主修人在通知單上注明原因,并及時上報上一級主管部門。若影響正常營業,要馬上電話通知上一級領導,得到指示后,按照指示采取相關的措施,盡快修復;
9、如果設備發生的故障管家部不能修復的,主修人也要在通知單上簽字并注明原因。再上報上一級主管部門,找設備廠家或專業的維修技術人員來及時修復。修復后在記錄簿上要寫清內容(內容和前面一樣),并注明所修復的廠家或技術人員,登記好聯系方式,以便設備發生新的問題可以及時溝通、及時解決。
五、資產調撥流程:
1、固定資產的內部轉移,由固定資產調入或調出的單位填寫申請單或由部門主管口頭通知店經理,經批準后,由店經理電話通知酒店酒店管理公司董事長,經過管理公司董事長批準后方可辦理調撥手續;
2、申請通過批準后,再由固定資產調入或調出的單位填寫“固定資產內部轉移單”;
3、轉移單由庫管填寫一式三聯,一聯采購交接收部門簽字后返到原財務做轉入或轉出帳目的依據;一聯原單位留著備查;一聯由管家部把轉移單粘貼在資產原始表后,以便核查;
4、一式三聯的轉移單上必須有以下部門簽字:原單位資產簽字有:a、庫管;b、采購;c、管家部(或加上設備專業電工);d、部門主管;e、店經理。接收資產單位簽字的人員和上面一樣。
5、以上工作完畢后,由采購把簽字好的轉移單返回原單位財務,以作為資產 和調整明細的依據。
資產管理制度5
學院資產管理試行辦法
第一章總則
第一條為加強我院國有資產的管理,維護資產的安全與完整,做到資產的合理配置和充分利用,最大限度的提高使用效率,保障教學科研的順利進行,促進教育事業的發展。根據國家國有資產管理局《行政事業單位國有資產管理辦法》、《行政事業單位國有資產處置管理實施辦法》、《國有資產產權登記管理試行辦法實施細則》、《高等學校儀器設備管理辦法》等有關精神,結合我院實際情況,特制定本辦法。
第二條學院的國有資產是指我院占有、使用的、在法律上確認為國家所有、能以貨幣計量的各種經濟資源的總和。包括國家撥給的資產,學院按照國家政策規定運用國有資產組織收入形式的資產,以及接受捐贈和其他經法律確認為國家所有的資產。
第二章資產的分類
資產分為流動資產、短期投資、長期投資、固定資產、無形資產、遞延資產和其他資產。
第三條流動資產是指可以在一年或者超過一年的一個營業周期內變現或者耗用的資產,包括現金及各種存款、短期投資、應收及預付款項、存款等。
第四條短期投資是指各種能隨時變現、持有時間不超過一年的有價證券以及不超過一年的其他投資。
第五條長期投資是指不準備在一年內變現的投資,包括股票投資、債券投資和其他投資。
第六條固定資產是指使用年限在一年以上,單位價值在規定標準以上,并在使用過程上保持原來物質形態的資產,包括房屋及建筑物、機器設備、儀器設備、工具器具等。
第七條無形資產是指可以長期使用而沒有實物形態的資產,包括專利權、非專利權技術、商標權、著作權、土地使用權、商譽等。
第八條遞延資產是指不能全部計入當年損益,應當在以后年度內分期攤銷的各項費用,包括開辦費、租入固定資產改良支出等等。
第三章管理機構及其職責
第九條學校國有資產管理工作在主管院長領導下,由資產辦實行歸口管理,其主要任務是:
1、貫徹執行國家及地方政府有關國有資產管理的法律、法規和方針、政策。
2、建立和健全有關資產管理的各項規章制度。
3、明晰產權關系,實施產權管理。
4、保障資產的安全與完整,推動資產的合理配置和節約、有效的使用。
5、對經營性資產實行有償使用并監督其實現保值、增值。
其主要職責是:
1、根據有關規定履行學校產權完整的職責。
2、負責校內各單位資產占有和使用方向的管理。
3、負責對學校經營性資產的統一管理,包括經營性資產的投入數量、價值的審核報批手續以及經營性資產的保值、增值和利益分配。
4、負責全校資產物資采購計劃的編報和資產物資的采購(基建項目除外)、報損、報廢。
5、負責學校資產的清查、驗收、登記、建帳、統計報告及日常監督檢查工作。
6、負責學校資產的帳、卡管理,做到帳卡、帳帳、帳物相符,防止資產流失。
7、會同各有關部門負責全院資產管理人員的配備、培訓、業務考核等工作。
8、向主管部門負責并報告工作。
9、辦理校領導交辦的其他工作。
第四章分級管理機構與管理范圍
第十條全校資產實行三級管理
資產管理辦公室為一級管理機構,統一歸口管理全校國有資產,其中教學實驗用儀器設備設施等由資產管理辦公室和教務處共同管理,以教務處為主,教務處主要負責教儀設備的經費預算、采購計劃審核、使用、保管和調劑申報。資產管理辦公室主要負責教學儀器的購置、驗收、維修和報廢、報損及轉帳清帳。教學儀器設備的帳務,由資產管理辦公室建總帳,教務處建立分類帳處理。
各行政職能部門和系部為二級管理單位,需安排專職或兼職資產管理員,按分管權限負責每年資產采購、添置、報損、報廢的申報與落實,并進行日常的管理,即對實物資產,按照學院的要求格式,分類編號,設立分帳、卡予以登記,對大型、貴重及精密儀器、專用設備按單件(臺)建立技術檔案。負責所屬系部的資產養護與維修并進行登記。及時、準確、如實的對資產的存量、增減變動、分布情況進行動態登記。做到家底清楚,帳帳相符、帳卡相符、帳物相符,還要加強流動資產的管理,對低值易耗品的帳物管理,各分管倉庫每半年向資產管理辦公室上報一次庫存情況。
資產使用單位或部門(科室、教研室、實驗室)為三級管理單位,對所使用的資產進行具體使用保管,建立使用臺帳并對資產設備運行情況進行登記。各使用單位要加強設備(設施)的維修保養工作并做好記錄,確定專人管理,操作人員要做到會使用、會保養、會排除一般故障,以保證設備、設施的完好。
第五章物資的采購與調劑
設備物資的計劃采購是國有資產管理工作的主要內容,要強化購置計劃的嚴肅性,減少隨意性,杜絕盲目性,避免無序性,盡可能發揮資金與設備的使用效率。
第十一條固定資產的采購程序及辦法
1、在每年底,學院各系部及各行政職能部門根據工作需要,提出下一年度的購置申請,陳述原由,按學校提供的統一表格,分門別類的編制采購計劃報學院資產管理辦公室。原則上一年批一次計劃。
2、資產管理辦公室將提請采購的物資、設備等匯總后,在分管領導的指導下,召集相關職能部門負責人和技術部門的專家進行論證,聽取他們的意見和建議并在此基礎上,根據當年學院財務預算情況,保留適當余地,對提請購置的物資設備就品種、品牌、檔次、規格、型號、數量等方面進行調整和增減,形成意見上報分管領導。
3、由院分管領導提請院長辦公會議討論研究,將決定結果以文件或抄告單的形式下達到資產管理辦公室,資產管理辦公室將結果通告各系部和各職能部門。
4、資產管理辦公室統一實施物資設備的采購,對大宗物資設備原則上采用統一招投標辦法實施采購,對小宗物資則采取詢價采購辦法實施采購。
5、凡因計劃遺漏而確需購置、臨時急用或計劃用途變更,須報請資產管理辦公室,由資產管理辦公室報請分管領導批準后按相應采購辦法實施采購。數量、金額較大的需經院領導集體研究決定后方可采購。
6、供貨單位選定以后由資產管理辦公室與其簽訂合同文本,合同文本交一份給財務處作為支付貨款的依據。資產管理辦公室依據合同文本的約定督促供貨方履行合同按時到貨。并向供貨方索取貨物的相關資料,同時督促財務處按合同兌現貨款。
7、貨物到校后由資產管理辦公室組織使用部門(各系部和各行政職能部門)和相應的專家對貨物及時進行驗收,對驗收符合要求的辦理驗收建帳手續,并通知使用部門領取。對不符合要求的,要求供貨方更換或辦理退貨,并賠償損失。財務處應憑有效合同辦理借款和兌付貨款,憑資產管理辦公室資產驗收單復核報銷,財務建帳。
8、各使用部門(各系部和各行政職能部門)到資產管理辦公室領取物資并辦理相關的交接手續,同時要求按本辦法第四章中的規定建帳和制訂管理辦法。
第十二條資產的調劑程序與辦法
優化資產配置做到物盡其用,避免重復投資,發揮資產的最大使用效益是資產管理部門的重要職責,各系部和各行政職能部門要本著以大局為重,全校一盤棋的主人翁精神,積極主動配合資產管理辦公室做好工作。
1、各系部和各行政職能部門要深挖內部潛力做到厲行節約,對確需添置的資產,經資產管理辦公室核準,并經領導批準后,資產管理辦公室在充分了解論證的基礎上盡可能通過院內調劑的辦法予以解決,在請示分管領導并征得同意后,資產管理辦公室有權對全院的所有資產按所需進行調劑。對拒絕調劑處置的系部和部門,資產管理辦公室有權暫停資產及物資的購置,并建議財務處對其停撥有關經費。
2、由資產管理辦公室填寫資產調劑單,將擬調劑的物資名稱、品牌規格、型號、數量、價格填寫完整后,由調出和調入部門領導簽字,調出部門、調入部門及資產管理辦公室各留取一份備案,并在資產登記帳冊上登記,辦理資產調劑轉移手續。
第十三條計劃外儀器設備的采購程序與辦法
1、對屬于計劃外因急用而確需采購的儀器設備,先由請購部門填寫《江陰職業技術學院儀器設備購置申請單(計劃外)》,由資產管理辦公室簽署意見,由分管院長或院長審批,數額較大的需經院長辦公會議討論決定。
2、請購批準后,由資產管理辦公室按照相應采購程序實施采購。
3、由資產管理辦公室對儀器設備進行驗收、登記、建帳并報財務處進行核對、報銷、財務建帳,告知請購部門領取。督促建立分帳。
第十四條低值物品、材料與易耗物品的采購與管理
1、低值物品是指價值低于固定資產價值,但耐用期超
過一年的物品,比如教學、辦公桌椅等物品。材料與易耗物品是指不屬于固定資產管理范圍的各種耗材,如教學耗材、實驗耗材、小件儀表儀器、工具量具以及勞保用品、辦公用品等。
2、各系部和各行政職能部門所需的低值、材料及易耗品一律由資產管理辦公室采購,對常用的、量比較大的,原則上采用一次或分次集中招投標采購。對不常用的、量少的`,可以貨比三家采購,以發揮集中采購的優勢,節約支出。
3、所采購的低值物品、材料和易耗品由資產管理辦公室統一保管、登記和造冊。
4、院財務處憑物資清單和正規發票,經資產分管院長、財務分管院長、院長簽字后予以報銷。
5、各部門按所需到資產管理辦公室領用。
第六章資產的處置
第十五條資產的處置
1、無償調出:指國有資產在不變更所有權的前提下,以無償轉讓的方式變更國有資產占有、使用權的資產處置方式。
2、出售:指國有資產以有償轉讓的方式變更所有權、占有權和使用權的資產處置方式。
3、報廢:指經科學鑒定或按有關規定,已散失使用價值或不得繼續使用必須進行產權注銷的資產處置方式。
4、報損:指對發生的國有資產呆帳損失,非正常損失等,必須按有關規定進行產權注銷的資產處置方式。
第十六條資產處置程序
1、使用單位提出處置申請,并提供有關文件、證件、資料。
2、資產管理辦公室召集相關專家對待處置的資產進行論證、測試、評估,提出處置方式和意見。
3、按審批權限報主管院長、院長或政府國有資產管理部門審批。
4、對采用出售和報廢等處置方式的資產,經國資部門審批后,由資產管理辦公室會同其他相關部門以協商和公開拍賣等形式收取殘余價值上交財務,核減固定資產。
第十七條資產處置審批權限
1、1萬元以上(含1萬元)經院長辦公會議討論決定,院長審核后報國資局批準。
2、1萬元以下,資產管理辦公室組織專家討論,經院長辦公會議討論決定,院長簽字批準。
第十八條固定資產最低使用年限
房屋設施 50年
通用設備、專用設備 10―18年
交通運輸設備:貨車40萬公里15年
客車、小汽車50萬公里15年
其他車輛45萬公里15年
大型精密設備 10-15年
電器設備 10―15年
儀表設備 12―15年
電子產品及通訊設備8―12年
文藝設備 8―12年
體育設備 8―15年
如屬無形損耗、提速所造成的資產視具體情況按上述審批權限審批后,由資產管理辦公室負責處理。
第七章經營性資產的管理
第十九條對利用校非經營性資產轉為經營性資產,按《江蘇省行政事業單位國有非經營性資產轉為經營性資產管理暫行辦法》要求,應堅持有償使用原則,依據經營性質、地域以及對外開展服務和為學校服務的情況,分別采用收益提成法、有償轉讓法和收取資產占有費等方式收取費用。對所占有的資產先由資產管理辦公室進行單件式總體的價值評估,以評估值為基數進行征收。征收的費用上交學校財務,用于學校固定資產的更新改造。國有資產管理部門有權對我院非經營資產轉經營性資產的經濟效益,收益分配等情況進行監督,及時糾正存在的問題。
第二十條對用作對外經營和為學院服務兩用的資產必須以保證完成學院的正常工作為前提。
第二十一條承包單位使用設備未達最低年限而報廢,按原值減已使用年限折舊,不足部分由承包單位承擔。
第八章責任與獎懲
第二十二條行政事業單位資產是國有資產的重要組成部分,各級管理部門、資產使用單位工作人員,都有管好用好國有資產的義務和責任,依法維護其安全完整。
第二十三條校內各級資產管理部門、資產的占有使用單位,有下列行為之一的,政府國有資產管理部門和校內職能部門有權責令其整改并按管理權限,由上級機關或學校追究主管領導和責任人的責任,情節嚴重,造成資產大量流失、損害,構成犯罪的,由司法機關依法追究刑事責任。
1、在產權管理中,未按有關法律、法規辦事,濫用職權造成嚴重后果的。
2、對所管轄的資產造成流失不反映、不報告、不采取相應管理措施的。
3、未按其職責要求,資產管理不善造成重大流失和人為損害的。
4、不如實進行產權登記、填報資產報表,建帳、建卡,或草率了事,造成帳物、帳帳、帳卡不符、嚴重失實的。
5、擅自轉讓、處置資產或未經審批直接用于經營投資的。
6、弄虛作假以各種名目侵占資產和利用職權謀取私利的。
7、對用于經營的資產,不認真進行監督管理,不履行投資者權益收繳資產收益的。
第九章附 則
第二十四條本辦法依據并服從中華人民共和國國國有資產管理局頒發的《行政事業單位國有資產管理辦法》、《國有資產產權登記管理試行辦法實施細則》、《高等學校儀器設備管理辦法》、《國有資產評估管理辦法》、《國有資產保值增值考核試行辦法》。
第二十五條本辦法由院資產管理辦公室負責具體解釋并組織實施。
資產管理制度6
為加強學校的固定資產管理，提高固定資產的使用效益，更好地為教育教學工作服務，特制定本辦法。
一、資產的范圍、確認標準
一般設備單位價值20xx元以上，使用年限超過一年，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。有些資產單位價值雖未達到上述規定的標準、但耐用年限仍在一年以上的大批同類物資或少數使用價值高的物資，也作為固定資產管理。
二、固定資產的分類
1、房屋和建筑物。是指學校擁有所有權的房屋、建筑物和其附屬設施。房屋包括辦公用房、教學業務用房、學生宿舍等；建筑物包括道路、圍墻和學生運動場等；附屬設施包括：房屋建筑物內的器材、通訊線路、輸電線路、水氣管道等。
2、專用設備。是指學校根據教學和業務工作的實際情況需要購置的各種具有專門性能和專門用途的設備。包括教學儀器、電器設備、電化教學設備和通訊設備等。
3、一般設備。是指學校用于業務工作的通用性設備。如辦公設備、交通工具等。
4、文物陳列品。是指學校的各種文物和陳列品。如古物、字畫、紀念品等。
5、圖書。是指學校貯藏的.統一管理使用的各種圖書。圖書館（室）、閱覽室的圖書等。
6、其它固定資產。是指以上各類未包含的固定資產。實驗室中玻璃儀器、藥品屬低質易耗品，不作固定資產管理。
三、 固定資產計價
固定資產計價標準有原始價值，重置完全價值和折余價值。根據學校業務活動和固定資產管理的特點，主要采用原始價值計價，在無法確定固定資產原值時，才采用重置完全價值計價。
1、購入、調入的固定資產分別按照實際支付的買價或出售單位的帳面原價（扣除安裝成本）或調撥價及運雜費、包裝費、安裝費等記帳，購置車輛按支付的購置費及附加費計人購價之內。
2、自行建造的固定資產，按建造過程中，實際發生的工資、材料費用等全部成本記帳。
3、在原有的固定資產基礎上進行改建、擴建的固定資產，按實際開支的改建、擴建費用，減去改建、擴建中的材料變價收入后的費用增加固定資產原價。
4、接受捐贈的固定資產，按照同類資產的市場價格或根據捐贈者所提供的價值憑據記
四、本制度自公布之日起執行。
資產管理制度7
一、企業固定資產管理存在的主要問題
1、折舊作為成本利潤的調節閥
會計制度規定，企業的固定資產應按規定計提折舊，將其價值逐漸轉移到生產成本中去，通過銷售收入使資金回籠。但在審計中我們發現，有些企業不按規定提取折舊，而是根據當期經營指標完成情況多提、少提或不提折舊，從而達到調節成本和利潤的目的，將折舊作為成本利潤的調節閥，任意調整。
2、固定資產超期服役現象嚴重
在市場經濟條件下，有些企業由于產銷不對路或三角債，致使資金緊張，沒有財力進行固定資產更新改造，導致已經提完折舊到了報廢期的固定資產仍在使用。
3、固定資產帳實不符
按規定，固定資產管理必須建立實物臺帳和實物卡片，記載固定資產的名稱、購進時間、規格、型號等，同時由企業的機動科或后勤部門負責保管，定期進行實物盤點，并與財務部門的固定資產帳核對。
4、竣工的固定資產不入帳
有些企業由于經營形勢不太好，為了降低當期成本，逃避稅金，將已竣工投入使用的固定資產仍然放在“在建工程”或“其他應收款”帳中，不作核銷處理。
5、固定資產投資缺乏科學性、合理性
企業的固定資產投資分為對內長期投資和對外長期投資。對內長期投資的目的是擴大再生產，對外長期投資的目的是優化資源配置，提高資產使用效率和企業的經濟效益，降低企業經營風險。無論是對內長期投資，還是對外長期投資都具有相當大的風險。
二、固定資產具體管理
固定資產具體管理包括固定資產實物管理和固定資產憑證管理及賬務核算。
（一）固定資產實物管理
l、固定資產購建
固定資產購建實行預算管理制，由使用部門提出預算申請，由預算管理部門批復預算。明確實物資產管理部門為固定資產采購部門，各使用部門不得自行采購。固定資產采購應通過招標或比價。對集團范圍內采購數量較大的固定資產可由集團公司通過招標確定定點采購單位，也可由集團公司統一采購后下撥。
2、固定資產驗收
企業購人固定資產必須辦理驗收手續。驗收人員可由企業的監察部門、使用部門及相關技術部門的有關專責組成。固定資產驗收，一要核對固定資產實物與憑證所列數量是否一致，二要檢查所附備件是否齊全，三要察看設備性能是否良好，四要檢查價格是否明顯偏高。固定資產驗收完畢移交使用之前，固定資產實物管理部門應對固定資產實物進行編號，且該編號應與會計核算系統固定賬卡反映的固定資產編號一致。
3、固定資產日常管理
固定資產日常管理指固定資產日常的維修、保養和保管。固定資產日常管理應實行歸口分級管理，明確資產實物管理部門和使用部門各自的權限和職責。實物資產管理部門對企業固定資產的日常管理負責，各資產使用部門對部門固定資產的日常管理負責，各部門應指定專人負責本部門實物資產的日常維護與保管。固定資產實物管理部門應建立企業固定資產實物臺賬，固定資產實物使用部門應建立部門固定資產實物臺賬。
4、固定資產盤點
企業應定期對固定資產進行盤點，定期盤點的次數多少可根據企業規模、固定資產數量的多少等因素而確定，但一年不得少于一次。企業應成立固定資產盤點工作小組，工作小組成員可由固定資產實物管理部門、使用部門及財務部門的有關人員組成。固定資產盤點之前應確定盤點日，財務部門應將盤點日前購人、出售或報廢的各項固定資產全部登記入賬。對因特殊情況而不能及時人賬的固定資產，資產實物管理部門應對該未及時人賬的固定資產予以標示。
5、固定資產退出
固定資產退出包括固定資產報廢、出售及捐贈等。固定資產報廢應由使用部門提出，固定資產實物鑒定部門進行技術鑒定，再由實物資產管理部門、財務部門按相關程序辦理報廢手續。并不是所有報廢資產都是沒有使用價值的，一部分報廢資產在本企業屬于因設備的更新換代而淘汰的產品，在其他一些單位或許尚
（二）固定資產憑證管理及賬務核算
1、固定資產憑證管理
固定資產憑證是固定資產內控執行是否到位，相關部門、人員職責是否履行的鑒證，也是登記固定資產實物臺賬和進行固定資產賬務核算的原始依據。固定資產憑證管理涉及到固定資產從預算、購建到退出的整個生命周期，關鍵環節的關鍵憑證具體如下：預算環節的關鍵憑證主要為固定資產使用部門編制的預算申請和預算管理部門下達的預算批復。
購建環節的關鍵憑證主要為實施購建時使用部門的購建申請，固定資產實物管理部門的審核意見及領導的批示。對于基建項目則還需提供立項報告、可行性分析報告、相關部門的立項批復等。驗收環節的關鍵憑證主要為固定資產驗收單。驗收單應詳細列明固定資產生產單位、名稱、單價、數量、規格型號、存放地點、使用部門等，并由驗收人簽署驗收意見。固定資產修理環節的關鍵憑證主要為固定資產修理記錄。
2、固定資產賬務核算
固定資產賬務核算就是企業按照《企業會計制度》規定對企業固定資產進行核算，企業的核算不能脫離《企業會計制度》的.規定，但是，這種規定又不是絕對的，它在一定的范圍內給予企業一定的自主權，在一些方面又受主觀判斷的影響，主要表現在以下幾個方面：
（1）固定資產標準間題
《企業會計制度》規定：固定資產是指使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產、經營主要設備的物品，單位價值在2（x）0元以上，并且使用期限超過2年的，也應作為固定資產。對作為固定資產管理的與生產、經營有關的設備、器具、工具等，《企業會計制度》未規定明確的單位價值標準。
（2）固定資產折舊年限和折舊方法問題
《企業會計制度》規定：企業應根據固定資產定義，結合本企業的具體情況，制定適合本企業的固定資產目錄、分類方法、每類或每項固定資產的折舊年限、折舊方法，作為進行固定資產核算的依據。企業對固定資產的折舊年限、折舊方法具有相對的決定權。
（3）固定資產減值準備的計提問題《企業會計制度》規定：企業應當在期末或者至少每年年度終了，對固定資產逐項進行檢查，如果由于市價持續下跌，或技術陳舊、損壞、長期閑置等原因導至其可回收金額低于賬面價值的，應當將可收回金額低于其賬面價值的差額作為固定資產減值準備。減值準備的計提在一定程度上受到主觀判斷的影響。
三、總結
綜上所述，固定資產是企業生產經營的重要手段，是任何事物不能代替的主要生產資料，搞好固定資產管理，是企業生產經營的關鍵問題。企業要發展，就必須搞好固定資產管理，必須把這項工作重視起來，只有這樣企業在市場經濟的大潮中才能立于不敗之地。
資產管理制度8
第一條 目的
為了保證公司存貨及財產盤點的正確性，盤點事務處理有所遵循，并加強管理人員的責任，以達到財產管理的目的，特制定本辦法。
第二條 盤點范圍
(一)存貨盤點：系指原料、油料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養材料、外協加工料品、下腳品。
(二)財務盤點：系指現金、票據、有價證券、租賃契約。
(三)財產盤點：系指固定資產、保管資產、保管品等的盤點而言。
1、固定資產：包括土地、建筑物、機器設備、運輸設備、生產器具等資本支出購置者。
2、保管資產：凡屬固定資產性質，但以費用報支的雜項設備。
3、保管品：以費用購置者。
第三條 盤點方式
(一)年中、年終盤點
1、存貨：由資材部門或經管部門會同財務部門于年(中)終時，實施全面總清點一次。
2、財務：由財務科與會計科共同盤點。
3、財產：由經管部門會同財務部門于年(中)終時，實施全面總清點一次。
(二)月末盤點
每月末所有存貨，由經管部門及財務部門實施全面清點一次。(經管項目500項以上時，得采取重點盤點。
(三)月份檢查
由檢核部門(總經理室)或財務部門照會其部門主管后，會同經管部門，做存貨隨機抽樣盤點。
第四條 人員的指派與職責
(一)總盤人：由總經理擔任，負責盤點工作的總指揮，督導盤點工作的進行及異常事項的裁決。
(二)主盤人：由各事業部主管擔任，負責實際盤點工作的推動及實施。
(三)復盤人：由總經理室視需要指派及事業部經管部門的主管(含科長、廠長、處長)，負責盤點監督之責。
(四)盤點人：由各事業部財務經管部門指派，負責點計數量。
(五)會點人：由財務部門指派(人員不足時，間接部門支援)，負責會點并記錄，與盤點人分段核對、確實數據工作。
(六)協點人：由各事業部財務經管部門指派，負責盤點時，料品搬運及整理工作。
(七)特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應設置盤點人、會點人、抽點人，其職責亦同。
(八)監點人：由總經理室派員擔任。
第五條 盤點前準備事項
(一)盤點編組
由財務部門主管于每次盤點前，事先依盤點種類、項目編排“盤點人員編組表”，呈總經理核定后，公布實施。
(二)經管部門將應行盤點的財務及盤點用具，預先準備妥當;所需盤點表格，由財務部門準備。
1、存貨的堆置，應力求整齊、集中、分類，并置標示牌。
2、現金、有價證券及租賃契約等，應按類別整理并列清單。
3、各項財產卡依編號順序，事先準備妥當，以備盤點。
4、各項財務賬冊應于盤點前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應由財務部門將尚未入賬的有關單據如繳庫單、領料單、退料單、交運單、收料單等利用“結存調整表”一式兩聯，將賬面數調整為正確的賬面結存數后，第二聯財務部門自存，第一聯送經管部門。
(三)盤點期間已收到料而未辦妥入賬手續的原、物料，應另行分別存放，并予以標示。
第六條 年中、年終全面盤點
(一)財務部門應于呈報總經理，經核準后，簽發盤點通知，并負責召集各事業部的.盤點負責人召開盤點協調會后，擬訂盤點計劃表，通知各有關部門，限期辦理盤點工作。
(二)盤點期間除緊急用料外，暫停收發料，至于各生產單位于盤點期間所需用料的領料，材料可不移動，但必須標示出。
(三)年中、年終盤點，原則上應采全面盤點方式，如確因事情特殊，無法辦理時，應呈報總經理核準后，始得改變方式進行。
(四)盤點應盡量采用精確的計量器，避免用主觀的目測方式，每項財物數量，應于確定后，再繼續進行下一項，盤點后不得更改。
(五)盤點物品時，會點人均應依據盤點人實際盤點數，詳實記錄于“盤點統計表”，并每小段應核對一次，無誤者于該表上互相簽名確認后，將該表編列同一流水號碼，各自存一聯，備日后查核，若有出入者，必需再重點;盤點完畢，盤點人應將“盤點統計表”匯總編制“盤存表”一式兩聯，第一聯由經管部門自存，第二聯送財務部門，供核算盤點盈虧金額。
第七條 不定期抽點
(一)由總經理室視實際需要，隨時指派人員抽點;可由財務部門填具“財務抽點通知單”于呈報總經理核準后辦理。
(二)盤點日期及項目，以不預先通知經營部門為原則。
(三)盤點前應由會計部門利用“結存調整表”將賬面數先行調整至盤點的確實賬面結存數，再行盤點。
(四)不定期抽點，應填列“盤存表
第八條 盤點報告
(一)財務部門應依“盤存表”編制“盤點盈虧報告表”一式三聯，送經管部門填列差異原因的說明及對策后，送回財務部門匯總轉呈總經理簽核，第一聯送經管部門，第三聯轉送總經理室，第二聯財務部門自存作為賬項調整的依據。
(二)不定期抽點，應于盤點后一星期內將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示。年中、年終盤點，應由財務部門于盤點后二星期內將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示。
(三)盤點盈虧金額，平時僅列入暫估科目，年終時始以凈額轉入本期營業外收入的盤點盈余或營業外支出的盤點虧損。
第九條 現金、票據及有價證券盤點
(一)現金、銀行存款、零用金、票據、有價證券、租賃契約等項目，除年中、年終盤點時，應由財務部門會同經管部門共同盤點外，平時，總經理室或財務部門至少每月抽查一次。
(二)現金及票據的盤點，應于盤點當上下班未行收支前或當日下午結賬后辦理。
(三)盤點前應先將現金存放處封鎖，并于核對賬冊后開啟，由會點人員與經管人員共同盤點。
(四)會點人依實際盤點數詳實填列“現金(票據)盤點報告表”一式三聯經雙方簽認后呈核，第一聯經管部門存，第二聯財務部門存，第三聯送總經理室。
(五)有價證券及各項所有權狀等應確實核對認定，會點人依實際盤點數詳實填列“有價證券盤點報告表”一式三聯，經雙方簽訂后呈核。第一聯存經管部門，第二聯存財務部門第三聯送往總經理室，如有出入，應即呈報總經理批。
第十條 存貨盤點
(一)存貨的盤點，以當月最末一日舉行為原則。
(二)存貨，原則上采全面盤點，如因成本計算方式，無須全面盤點，或實施上有困難者，應呈報總經理核準后始得改變盤點方式。
第十一條 其他項目盤點
(一)外協加工料品：由各外協加工料品經辦人員，會同財務人員，共同赴外盤點，其“外協加工料品盤點表”一式三聯。應由代加工廠商簽認。第一聯存經管部門，第二聯財務部門存查，第三聯送總經理室。
(二)銷貨退回的成品，應于盤點前辦妥退貨手續，含驗收及列賬。
(三)經管部門將新增加土地、房屋的所有權的影印本，送財務部門核查。
第十二條 注意事項
(一)所有參加盤點工作的盤點人員，對于本身的工作職責及應行準備事項，必須深入了解。
(二)盤點人員盤點當日一律停止休假，并須依時間提早到達指定的工作地點向該組復盤人報到，接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人應經事先報備核準，否則以曠職論處。
(三)所有盤點財務都以靜態盤點為原則，因此盤點開始后應停止財物的進出及移動。
(四)盤點使用的單據、報表內所有欄位若遇修改處，均須經盤點人員簽認始能生效，否則應查究其責。
(五)所有盤點數據必須以實際清點、磅秤或換算的確實資料為據，不得以猜想數據、偽造數據記錄之。
(六)盤點人員超時工作時間得報加班或經主管核準可以輪流編排補休。
(七)盤點開始至工作終了期間，各組盤點人員均受復盤人指揮監督。
(八)盤點終了由各組復盤人向主盤人報告，經核準后始得離開崗位。
?第十三條 盤點工作獎懲
(一)盤點工作事務人員要依照本辦法的規定，切實遵照辦理。表現優異者，經由主盤人簽報，各嘉獎一次，以資獎勵。
(二)違反本辦法的視其違反情節的輕重，由主盤人簽報人事部門議處。
第十四條 賬載錯誤處理
(一)賬載數量如因漏賬、記錯、算錯、未結賬或賬面記載不清者，記賬人員應視情節輕重予以申誡以上處分，情況嚴重者，應層呈總經理議處。
(二)賬載數字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以查核或有虛構數字者一律由直接主管簽報總經理議處。
第十五條 賠償處理
財、物料管理人員、保管人有下列情況者，應送總經理議處或賠償相同的金額：
(一)對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者：
(二)對所保管的財物未經報準而擅自移轉、撥借或損壞不報告者：
(三)未盡保管責任或由于過失致使財物遭受被竊、損失或盤虧者。
第十六條 本辦法自某年某月某日起生效。
資產管理制度9
根據公司執行的《企業會計準則》要求，特制定本制度。
第一章適用范圍
公司在進行財務決算時，按照《企業會計準則》及相關規定檢查公司的存貨、金融資產、長期股權投資、投資性房地產、固定資產等各項相關資產，遵循本制度規定，提取各項資產減值準備。
資產減值準備包括：存貨跌價準備、應收款項等金融資產的減值準備、長期股權投資減值準備、固定資產等非金融資產減值準備。
第二章提取減值準備的程序
公司按以下程序規定提取資產減值準備：
1、公司負責項目管理的項目公司、負責相關資產的部門期末終了，應調查了解公司減值范圍內資產的情況及市場行情并書面報告計劃財務部。
2、計劃財務部依據該報告，按照本制度規定的減值準備提取原則和方法，確定各項資產是否需要提取減值準備。計劃財務部根據金融資產減值的判斷標準和計提方法，對應收款項計提減值準備。單項計提減值500萬元以上（含500萬元）的，按照本章第6條程序執行。
3、對須提取減值準備的事項，計劃財務部根據公司重大事項匯報制度書面報管理層審批。
4、管理層對批準提取減值準備的事項書面報告董事會并詳細說明損失估計及會計處理的具體方法、依據及數額；需要核銷相關項目的，管理層應向董事會提供具體核銷依據。
5、董事會根據管理層報告作出專門決議。
6、單次單項核銷和提取減值準備金額500萬元以上（含500萬元）的事項，須由董事會報告股東大會審議批準，報告內容按有關規定執行。
第三章信息披露原則
1、根據本制度提取的各項資產減值準備（根據賬齡計提的的應收款項減值準備除外），均須報告董事會，董事會則應作出專門決議予以披露。
2、監事會應切實履行監督職能，對董事會的決議提出專門意見，形成決議予以披露；
3、按照提取準備程序規定金額在500萬元以上，應報告股東大會審議批準，作出決議予以披露。
第四章減值準備提取的原則和方法
公司按照企業會計準則的規定，于中期期末或年度終了，對減值范圍內的資產進行全面檢查，對預計各項資產可能發生的減值損失，確定減值準備，具體各項減值準備的提取原則和方法如下：
一、存貨
期末對各項庫存開發產品、開發在產品等存貨進行全面清查后，按存貨的成本與可變現凈值孰低提取或調整存貨跌價準備。
開發產品等直接用于出售的商品存貨，在正常生產經營過程中，以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額，確定其可變現凈值；
為執行銷售合同或者勞務合同而持有的存貨，其可變現凈值以合同價格為基礎計算，若持有存貨的數量多于銷售合同訂購數量的，超出部分的存貨的可變現凈值以一般銷售價格為基礎計算。
期末按照單個存貨項目計提存貨跌價準備；
對于數量繁多、單價較低的存貨，按照存貨類別計提存貨跌價準備；與在同一地區生產和銷售的產品系列相關、具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項目分開計量的存貨，則合并計提存貨跌價準備。
以前減記存貨價值的影響因素已經消失的，減記的金額予以恢復，并在原已計提的存貨跌價準備金額內轉回，轉回的金額計入當期損益。
二、金融資產
期末對交易性金融資產以外的金融資產的賬面價值進行檢查，以判斷是否有證據表明金融資產已由于一項或多項事件的發生而出現減值。
判斷金融資產發生減值的客觀證據包括以下各項：
（一）發行方或債務人發生嚴重財務困難；
（二）債務人違反了合同條款，如償付利息或本金發生違約或逾期等；
（三）債權人出于經濟或法律等方面因素的考慮，對發生財務困難的債務人作出讓步；
（四）債務人很可能倒閉或進行其他財務重組；
（五）因發行方發生重大財務困難，該金融資產無法在活躍市場繼續交易；
（六）權益工具投資的公允價值發生嚴重或非暫時性下跌；
（七）其他表明金融資產發生減值的客觀證據。
對金融資產的減值分以下類別進行判斷：
1、應收款項
期末如果有客觀證據表明應收款項發生減值，則將其賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益。
期末對于單項金額重大的應收款項單獨進行減值測試。如有客觀證據表明其發生了減值的，根據其未來現金流量現值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。
對于期末單項金額非重大的應收款項，采用與經單獨測試后未減值的應收款項（包括單項金額重大和不重大的應收款項）一起按類似信用風險特征劃分為若干組合，再按這些應收款項組合在期末余額的一定比例（可以單獨進行減值測試）計算確定減值損失，計提壞賬準備。
已單項確認減值損失的應收款項，不再包括在具有類似信用風險特征的應收款項組合中進行減值測試。
根據以前年度與之相同或相類似的、具有類似信用風險特征的應收款項組合（即賬齡組合）的實際損失率為基礎，結合現時情況確定以下應收款項組合壞賬準備計提的比例。
賬齡
計提比例
一年以內（含一年）
5%
一年至二年（含二年）
10%
二年至三年（含三年）
20%
三年以上
40%
五年以上且回收可能性極小的款項 100%
2、持有至到期投資
持有至到期投資發生減值，按該金融資產未來現金流量流量現值低于賬面價值的差額，確認為減值損失，計入當期損益。
3、可供出售金融資產
期末如果可供出售金融資產的公允價值發生較大幅度下降，或在綜合考慮各種相關因素后，預期這種下降趨勢屬于非暫時性的，確認其減值，將原直接計入所有者權益的公允價值下降形成的累計損失一并轉出，確認減值損失。
三、長期股權投資
對于采用成本法核算的、在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資，其減值損失根據其賬面價值與按類似金融資產當時市場收益率對未來現金流量折現確定的現值之間的差額進行確定。
其他長期股權投資，如果可收回金額的計量結果表明，該長期股權投資的可收回金額低于其賬面價值的，將差額確認為減值損失。
四、固定資產等長期非金融資產
對于固定資產、采用成本模式計量的投資性房地產等長期非金融資產，在期末判斷相關資產是否存在可能發生減值的跡象。
因企業合并所形成的'商譽和使用壽命不確定的無形資產，無論是否存在減值跡象，每年都進行減值測試。
資產存在減值跡象的，估計其可收回金額。可收回金額根據資產的公允價值減去處置費用后的凈額與資產預計未來現金流量的現值兩者之間較高者確定。
可收回金額的計量結果表明，資產的可收回金額低于其賬面價值的，將資產的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產減值準備。
有跡象表明一項資產可能發生減值的，以單項資產為基礎估計其可收回金額。難以對單項資產的可收回金額進行估計的，以該資產所屬的資產組為基礎確定資產組的可收回金額。
資產組的認定，以資產組產生的主要現金流入是否獨立于其他資產或者資產組的現金流入為依據。
第五章風險和責任
公司的經營活動經常是在有風險的情況下進行的，所以公司在日常經營中，要研究所面臨的各種風險，盡可能的計量風險，提出風險應對措施以減少和化解風險。
本制度旨在提請經營班子審慎經營，有效地防范和化解資產損失風險。公司也提請董事會、監事會履行相關職責，使本公司更加規范經營，實現股東利益最大化。
第六章附則
本制度經董事會通過后生效，原制度同時廢止。在執行本制度過程中如遇國家相關財政法規規定有變動，以國家法規為準，屆時本制度再行修改和補充。
資產管理制度10
第一章 總則
考核目的
第一條、為加強本部門管理，建立強有效的激勵機制，充分調動員工積極性，為人員調配、薪資調整、人事異動、培訓及獎金分配提供依據，保證部門總體目標的實現，實現部門高速、穩健運作，為員工穩步發展創造一個良好的環境，特制定本制度。
考核意義
第二條、考核是為了促進考核者與被考核者之間的工作交流和思想交流，使溝通與反饋形成制度。考核有利于考核者及時發現工作中存在的問題，有利于部門從總體上把握員工目前的工作現狀與思想現狀，獎優罰劣，合理分配，從而充分開發人力資源優勢，進而完成本部門管理目標。
適用范圍
第三條、本制度適用于部門全體在崗員工（部門負責人由公司上級進行考核）。
第四條、試用員工工作標準遵照本制度規定的各項考核要求執行。
考核原則
第五條、務實原則：務實是考核工作成績的標準。
第六條、量化和主觀評價相結合的原則：本考核制度盡量采取量化的方式對崗位職責及崗位質量職能進行分解，不可量化如工作態度、職業行為準則的執行情況等盡量用事實進行說明，并按照一定標準折算成分數。
第七條、公正原則：考核者與被考核者對考核過程中所反映的事實應采取客觀公正的態度，盡量降低考核過程中人為因素的影響，部門負責人對各組的考核公正性進行監督。
第二章 考核執行體系
對象分類
第八條、根據本部門各崗位工作職責特點，將考核對象分為三類：
1、 文職級員工（指助理、技術工程師）
2、 組長級員工（指各組長和各組指定負責人）
3、 技術級員工（指值班員、維修員）
考核內容
第九條、考核內容包括工作業績、工作態度、行為規范執行情況三方面。其中，工作業績考核得分所占比重為80%，工作態度考核得分所占比重為20%，行為規范考核得分所占比重為10%。
業績考核重點
第十條、1、文職級員工業績考核重點突出崗位質量職能、成本控制執行情況及工作效率、工作完成質量方面；2、組長級員工的業績考核重點突出小組管理效果、月度重點工作計劃完成情況及與相關單位的協作配合方面；3、技術崗位員工業績考核重點突出崗位質量控制、生產效率方面、及臨時工作任務完成情況；
工作態度考核重點
第十一條、工作態度考核采用問卷調查的形式，主要從紀律性、責任心、協作性、主動性四個方面進行綜合評價。各級員工的工作態度由各員工直接上級評價、部門負責人審核，部門負責人的.工作態度由廠長直接評價得出。
行為規范考核重點
第十二條、 主要以《職業行為準則》中的自19條為主要考核重點，以勞動紀律監察結果及各單位反饋信息為依據進行考核。
考核方法
第十三條、考核采用分層次、交叉監督的方法，即由被考核者的直接上級對其工作績效、工作態度進行檢查評定，并結合與其崗位有業務聯系的其它員工反饋的信息評價其工作執行情況(如管理職務的管理行為及工作方法須參考被管理者的意見進行考核)，行為規范執行情況根據勞動紀律監察結果得出。
第十四條、部門負責人將隨時對考核者的客觀性、公正性進行檢查，并將結果記錄在冊，作為對考核者的工作評價內容之一。
第十五條、工作業績和工作態度的考核的扣分和加分項均需提供具體事實或現象說明,考核結果需知會當事人。考核時需附有當事人簽名和確認。
考核標準
第十六條、考核標準見各崗位績效評定標準、工作態度評定標準、行為規范評定標準。
考核執行時間
第十七條、考核周期：工作業績和工作態度實行每月考核一次、行為規范實行每季度綜合考核一次。
考核組織
第十八條、部門負責人負責考核制度的起草、修訂、解釋工作；考核反饋信息、數據的統計整理工作；考核執行過程監察工作；考核申訴意見的處理工作。
第十九條、部門每一位員工既是被考核者，也是考核執行人,有權對下屬員工和業務聯系較緊的其它員工的工作業績和表現進行評定,同時也有義務接受直接上級和其它員工的考核與監督.
第三章 考核結果應用
考核結果體現形式
第二十條、考核結果以考核分數形式體現，即考核分數=總分100-扣分項+加分項。
結果應用
第二十一條、當月考核結果與考核獎金掛鉤，其具體實施為：
1、 考核分在95分（含95分） 以上的，不扣當月考核獎金。
2、 考核分在95到85分（含85分）的，每多扣一分，扣5元考核獎金（即實際考核獎金=每月考核獎金-（95-實得考核分）*5元）。
3、 考核分在85到70分（含70分）的，扣除當月考核獎金的50%。
4、 考核分在70分以下的，扣除當月全部考核獎金。
5、 考核分超過100分的，每多一分，獎勵5元。
第二十二條、員工的考核結果為人員調配、薪資調整、人事異動、培訓及獎金分配提供依據，詳細情況另定。
反饋與申訴
第二十三條、考核者須將考核結果反饋給被考核者，內容包括肯定成績，指出不足、改進建議等；反饋是雙方的，尤其是進行考核溝通時，考核者應留出充分的時間讓被考核者發表意見。
資產管理制度11
1、醫院固定資產實行歸口(即后勤、設備科、圖書室)管理，分級負責，責任到人的管理責任制(貴重儀器、設備要指定專人管理，制定操作規程，建立技術檔案和維護保養、交接以及使用情況報告制度)。
2、固定資產實行三級賬卡制，財務處設置固定資產總賬，后勤、設備、圖書的財產物資會計分門別類地設置固定資產明細賬，使用科室兼職人員建卡片賬(臺賬)(固定資產總賬科目的`登記內容及方向，要與明細科目的登記內容、記賬方向完全一致)。各科密切配合，定期或不定期清點實物，核對賬目，要求賬物相符，防止物資積壓、損壞、變質、被盜等情況的發生，積極指導協助有關人員管好、用好固定資產。
3、固定資產的范圍，主要指建筑物和使用年限在一年以上、單項價值在規定起點以上的設備裝具、醫療器械儀器設備。具體標準:通用設備單價在500元以上，業務技術專用設備單價在800元以上，耐用時間在一年以上;單價在20元以上，耐用時間在一年以上的大批同類物資設備也屬固定資產范圍，應按固定資產管理。
4、固定資產的分類歸口管理
①房屋、建筑物及其各種附屬設施，各種車輛、機電設備、鍋爐、水暖、電器、家具、被服及有關設備等，歸后勤管理。
②醫療設備、醫療器械、電子儀器、電腦、錄相設備及有關醫療、教學、科研、專用設備等，歸設備科管理。
③圖書雜志及重要文獻資料，歸圖書室管理。
5、管理科室對各種固定資產要切實加強管理，記好明細賬，嚴格執行采購、驗收、出入庫、調撥、變價、報損、報廢等手續。對調入、捐贈或加工自制設備，亦應及時辦理編號建賬、入庫、分配等有關手續，并根據憑證或合理作價，載入固定資產總賬和明細分類賬內。
6、各科增設家具、設備、儀器時，均需事先按規定(或計劃)作出計劃，經過審批手續方可購置與供應。如新增設備、家具價值在200元以上，科室須報后勤、設備科，并經院長辦公會研究同意后，方可購置與供應。
7、凡屬固定資產管理的物資，須無償調撥或折舊作價處理和報廢時，均須報經院長審批，并以此據作賬務處理。
8、各科領用的各種固定資產，不準隨意變動，如確因工作需要，在科室之間進行調配時，須經有關管理部門辦理過戶手續。對各科室某些不再使用或有多余的固定資產，管理部門應予調出，以防止物資財產積壓和浪費。
9、管理部門每年對固定資產全面清查，核對一次，發現余缺應及時作出記錄，查明原因，提出處理意見，按報批手續報院長批準后進行賬面調整。需追究責任者，按有關制度規定處理。
10、建立固定資產管理檔案，房屋及建筑物的地質資料，設計、施工及竣工圖紙，電器、水暖安裝路線等有關材料，應歸檔保存，大型、貴重精密儀器等參照《儀器設備檔案資料管理制度》執行。
11、固定資產的管理和使用應納入科室工作的重要范疇，做到合理使用，管理完善，因玩忽職守或違反規定造成財產損失者，當事人或科室必須立即寫出書面報告，述明原因，根據情節按有關規定加以處理，對隱情不報者應嚴加處罰。
資產管理制度12
第一章、總則
第一條、為規范公司資產管理工作，維護公司資產的安全和完整，防止資產流失，切實提高資產管理水平和投資效益，根據國家有關法規規定,結合公司實際情況，特制定本制度。
第二章、資產管理的基本內容
第二條、資產的定義和分類、資產的管理機構及職責、資產的預算管理、資產的采購、驗收、日常管理以及資產的保養、維修和報廢、處置，檢查報告和獎懲制度。
第三章、管理原則
第三條、統一牽引、分層分級管理原則公司對各部門的資產按照權責劃分原則進行管理。公司資產管理部門為人資行政部，各部門為行政人員。
第四條、資產保全原則資產管理部門對本部門使用的資產實施保全措施，保證資產的安全和完整。對單位價值較高、易損壞、易丟失的資產應辦理財產保險。
第五條、資產管理責任到人原則責任到人原則是指每項資產均應有保管人（一般指使用人）負責管理。
第四章、資產定義及分類
第六條、公司對資產的管理按兩大類設置，一類是固定資產，另一類為低值耐用品。
第七條、固定資產是指出資購買、建造、自制或接收捐贈，在使用過程中保持原來的物質形態、使用年限在一年以上、單位價值在20xx（含）元以上的各類資產；
單位價值在500元（含）以上，20xx元（不含）以下，使用期限在一年以上，不能確定為固定資產的為低值耐用品。
1、固定資產包括
（1）房屋：指公司出資購買的用于辦公及經營活動的各種房屋等。
（2）建筑物及輔助設施：是指圍墻、上下管道、下水道、煤氣管道、天然氣管道、暖氣管道、專業氣體管道等。
（3）機電設備：是指機械設備、供電設備、供暖/冷（汽）設備、炊事設備、安全設備、電力及通訊設施、通用機械設備、電機、變壓器、高、低壓成套設備，監控設備、大型消防設備、保安設備等。
（4）電子設備：是指計算機系統設備、網絡系統、計算機系統輔助設備、辦公用電子電器設備、通訊設備，包括臺式電腦、筆記本電腦、服務器、路由器、防火墻、交換機、集線器ADSL調制解調器、掃描儀、打印機、傳真機、復印機、碎紙機、穩壓電源、投影儀、考勤機、空調、電冰箱、洗衣機、電視機、攝錄像機、照相機、照拍設備、錄音機、音響、功放、調音臺、話筒、高音喇叭等。
（5）研發設備：是指豆漿機、研磨機、微波爐、烤箱等。
（6）運輸設備：是指辦公用車、后勤用車、其他運輸工具，包括轎車、客車、貨車、自行車、三輪車、摩托車等。
（7）其他物品：是指辦公家具、陳列品、圖書及資料、文件柜、凳子、吧臺、老板桌椅、辦公隔斷、辦公桌椅、會議桌椅、各連鎖店標準件、紀念品、裝飾品、展品、藏品、辦公室使用的工具書及名著書刊等。
2、低值耐用品包括
（1）辦公專用：是指辦公設施類、辦公用品類、音響設備類及裝飾類，包括辦公桌、職員椅、會議椅、文件柜、五節柜、更衣柜、電話機、小靈通、ADSL調制解調器、電風扇、飲水機、保險柜、白板、電暖氣、計算器、訂書器、憑證裝訂機、驗鈔機、U盤、移動硬盤、音箱、耳機、耳麥、玻璃框、信條框、展架等。
（2）中心廚房專用：是指儀器儀表類、實用工具類、小型機械及通訊用具類、勞動保護用具類、門窗，包括遮陽傘、小型滅火器等小型消防設備、卷簾門、防盜門等。
第五章、資產的管理機構及職責
第八條、公司人資行政部
1、組織制定資產管理制度及相關規章制度；
2、監管各部門資產購置、更新、改造等大型計劃與預算的執行情況；
3、各部門原值在20xx元（含）以上資產未到使用年限的報廢審批；
4、根據各部門的實際需求，組織協調資產的調整和購置；
5、組織對各部門的資產管理執行情況進行評估；
6、編制申報公司資產預算方案；
7、不定期檢查資產使用情況，督促檢查各部門資產的保養和維護工作；
8、組織資產的清查盤點工作，定期對各部門的資產信息進行核對；做到帳實相符；根據資產清查盤點情況擬定資產盈虧報告，對技術陳舊、損壞、閑置的資產進行及時處理。
第九條、各部門資產管理人員
1、負責資產管理工作，提出本部門年度資產需求計劃及預算；
2、匯總上報本單位每月新增、新減資產情況；
3、組織落實資產購建、使用、更新、轉移、出租、出售、報廢等具體管理事項；
4、組織落實資產驗收工作；在資產供應商的選擇過程中提供參考意見；
5、定期清查盤點建立本部門的電子資產臺帳，定期與財務部門進行核對，做到帳實相符；
6、對本部門的資產進行日常的保養和維護工作，做好維修使用記錄；
7、及時反饋資產使用過程中出現的重大問題，提出維修、更新等申請，同時負責辦理審批手續。
第六章、資產采購
第十條、需要添加資產的部門應提交書面申請報告，資產使用部門積極配合資產管理部根據實際情況進行調撥或采購。
第十一條、采購資產時要根據貨比三家、合理低價原則，按相關管理流程辦理，填寫書面資產采購詢價記錄。
第十二條、采購資產簽訂購貨合同時，合同應注明名稱、規格、數量、價格、交貨期、交貨地點、售后服務、違約責任、技術條件等詳細條款。
第七章、資產的驗收和增加
第十三條、資產購建完成后，資產管理部門和使用部門會同專業技術人員按照專業標準和合同條款進行現場測試驗收。
第十四條、資產驗收合格后，由資產管理部以及使用部門辦理驗收、接收手續，填寫書面資產驗收說明書；資產需辦理出入庫管理的，應及時填寫出入庫單，辦理出入庫手續。
第十五條、資產驗收合格后，資產管理部門依據資產規定編制資產編碼，并交使用部門；使用部門按照相關規定在2個工作日內完成資產標簽的粘貼；資產標簽質地選用藍色扣取紙制作，標簽內容應包括資產名稱及資產編碼；
第十六條、行政部門負責將資產信息錄入資產管理軟件，財務部門負責審核行政部門錄入的資產信息。
第十七條、資產管理部門或資產管理人憑《資產申購說明書》、《資產驗收證明》、合同（訂單）、發票，經公司相關領導簽字后到財務部門辦理付款手續，需要預付款的可以憑《資產申購說明書》、合同（訂單）辦理預付款手續。
第十八條、在接收捐贈、調撥、劃轉的資產時，應及時填寫《資產調撥說明》并進行審批，審批通過后進行資產的調撥與劃轉；遇有移交資產資料不詳時，接收單位應及時與之聯系，取得詳細資料。
第九章、資產的日常管理
第十九條、資產管理部門或資產管理人應認真做好資產的日常管理工作，建立、健全各項規章制度，落實管理責任。
第二十條、資產管理部門、資產管理人及財務部門不定期對資產狀況進行清查核實，應做到賬、實相符，確保資產的安全和完整。
第二十一條、不論以何種形式取得資產，都要以準確的價值及時入賬。對精密、貴重及易發生安全事故的資產設備，要制定具體操作規程，指定專人負責技術指導和安全工作，并經常對使用人員進行技術培訓和安全教育。
第二十二條、各部門資產管理人應對本部門使用的資產進行經常性養護，嚴格按規定進行保養、維修。
第二十三條、資產一般不得對外出租、出借，確需出租、出借的，應由借出單位經資產管理人提出申請，資產管理部門審核、備案，財務管理部核定費用，相關領導審批。收回出租、出借的資產時，原借出單位資產管理人應認真查驗。出租、出借資產取得的收入，應及時、足額上繳各單位財務部門。
第二十四條、各集團應建立資產清查制度。每年進行一次全面清查盤點，并根據需要不定期地進行全面或局部清查，確保賬、物相符。對盤盈、盤虧的資產及時查明原因，分清責任，按規定做出處理。按年度出具《資產盤點報告》上報公司。
第十章、資產的保養和維修
第二十五條、各部門應重視資產維修工作。對大型、精密、貴重儀器設備應定期檢測、校驗，確保精度和性能完好；資產管理部門負責對所有資產定期檢查、鑒定，并組織維修，確保資產使用安全。
第二十六條、設備操作人員應對設備進行日常和定期保養，使設備經常保持整齊、清潔和安全；設備操作人員必須嚴格遵守操作、使用和維護規程，禁止違規操作，帶病運行。
第二十七條、資產維修由資產管理人或資產使用部門填寫《資產報修/報廢申請單》進行審批，審批后由資產管理人或資產管理部門負責組織維修，維修完畢填寫《資產驗收單》；憑《資產報修/報廢申請單》、《資產驗收單》、發票到財務部門進行結算。
第十一章、資產報廢
第二十八條、凡符合下列條件之一的資產，可以申請報廢：
1、使用期滿。資產已達到或超過規定的使用年限，經鑒定確認不能進行修復和繼續使用的；
2、災禍毀損。因火災、水災、震災等不可抗拒力量以及交通事故等造成資產毀損的；
3、由于設計、施工、制造技術不過關，質量低劣，無法修復繼續使用，未達到預定使用年限而中途報廢的；
4、不需要的閑置資產或者由于技術進步被先進設備替換下來的落后設備進行出售和有償轉讓的；
5、除上述情況外，由于其他原因造成的確需報廢的資產。
第二十九條、資產報廢由使用部門經資產管理人提出申請并附書面《資產報廢申請說明書》，報資產管理部門進行審查，相關領導批準報廢后由資產管理部門辦理相關報廢手續。
第三十條、資產報廢后處理報廢資產清理原則：根據業務屬性，辦公類資產由行政及公共事務部確定，生產加工類由運營部或中心廚房確定，行政、財務部門參加鑒定。報廢資產由資產管理部門負責處理。
對部分或全部仍有使用價值的，由資產管理部門在資產管理軟件上備注說明。并將報廢資產的相關手續提交財務部門進行賬務處理。
第十二章、資產調撥
第三十一條、資產管理部門為提高資產的使用效益，應定期對積壓、閑置的`資產及時調劑處置，合理配置使用。
第三十二條、資產管理人或資產管理部門根據實際工作需要和內部資產使用情況，對需調撥的資產提出調撥意見，附書面《資產調撥說明》。
第三十三條、調出部門資產管理人憑《資產調撥說明》提供調撥設備以及相關資料并調整相關實物電子臺賬。
第三十四條、調入部門資產管理人憑《資產調撥說明》查驗調撥設備以及相關資料，調整相關實物電子臺賬。
第三十五條、財務部門根據《資產調撥說明》、銷售發票等相關調撥手續進行賬務處理。
第三十六條、部門調整時，由資產管理部門會同相關部門進行資產清查，辦理資產信息的變更。
第三十七條、人員調崗或離職，必須由資產管理人或資產管理部門出具調離人員所保管的資產清單，并對其進行數量、性能、外觀等方面的檢查，確認完好并辦理資產交接手續后，資產管理部門才能在《員工離職（調動）資產交接單》上簽字，否則，人力資源部門不予辦理調崗或離職手續，不得發放相關薪資。
第十三章、資產管理軟件的應用
第三十八條、公司使用XX資產管理軟件。
第三十九條、資產的增加、更改、調撥、報廢、處置，根據相關憑單，分別登入有關帳套，保證帳套里資產信息的完整和準確。軟件中資產卡片信息的修訂由行政部門負責，財務部門負責審核。
第四十條、資產管理部門應定期、不定期檢查資產管理軟件使用情況，并進行資產核對。
第十四章、資產的報告制度
第四十一條、各部門資產使用狀況發生調整后及時變更，并定期盤點反映資產管理狀況。
1、資產增減情況定期報告每月25日前，各部門資產管理人負責統計本單位資產增減情況，填寫《月度新增資產統計表》（附表6）、《月度減少資產統計表》，由資產管理部門負責匯總并分析資產管理中存在的問題及改進措施，每月28日前隨月度行政工作報告一并上報。
2、資產年度盤點每年11月份由資產管理部門負責組織本公司的資產盤點工作。盤點工作要求：
（1）盤點前準備事項：人員編組、資產管理部門與財務部門事先核對賬目、資產盤點統計表等表單、待盤資產的整理等。
（2）成立盤點小組，下發文件，明確盤點的組織、分工、方式、標準、過程要求、完成時間等。
（3）盤點：資產盤點按照相關要求進行具體實施。
（4）形成盤點報告，內容包括賬面資產、實盤資產、盤盈、盤虧及情況說明。
對盤點中發現的盤盈、盤虧資產，由資產管理部門、財務部門出具意見，報相關領導批準后，辦理相關手續。對不能維修或已無使用價值的資產，按報廢資產審批流程進行報廢處理。
第十五章、資產管理的責任與獎懲
第四十二條、建立和完善資產損失賠償制度。對造成資產損壞、丟失的直接責任人，追究其相關責任，上級領導付連帶責任。
第四十三條、使用資產的任何單位和個人，都有管好、用好資產的義務和責任。
第四十四條、在資產管理工作中發現有下列行為之一的，追究其責任人和上級領導的責任并處以100-20xx元的經濟處罰：
1、未按本管理制度履行職責，資產管理不善，致使資產嚴重損壞、丟失的；
2、在本部門資產管理工作中，未按本管理規定辦事，濫用職權，造成嚴重后果的；
3、不及時進行帳套登記，不按規定填寫各種單據，隱瞞真實情況的；
4、擅自轉讓、處置資產或用于經營投資的；
5、弄虛作假，以各種名目侵占資產和利用職權謀取私利的；
6、對用于經營投資的資產，不認真進行監督管理，不收繳資產收益的。
第四十五條、對取得以下成績之一的單位和個人，將給予表彰和獎勵100-20xx元：
1、積極開展資產管理工作，建立健全各項規章制度，認真完成各項工作任務，成績顯著的；
2、在資產管理中有創新，運用和推廣現代技術并取得顯著效果的；
第四十六條、造成資產的人為損壞或因管理不善而丟失的，相關責任人在按丟失資產凈值賠償的基礎上，按以下損失比例進行處罰：
1、損壞及丟失資產凈值在1萬元以內（含1萬元）的，視具體情況對相關責任人處以100-1000元罰款；
2、損壞及丟失資產凈值在1萬元以上，10萬元以下的（含10萬元）的，視具體情況對相關責任人處以500-20xx元罰款，并對進行通報批評；
3、損壞及丟失資產凈值在10萬元以上，50萬元以下（含50萬元）的，視具體情況對相關責任人處以1000-5000元罰款，并進行記過處分，調離原崗位；
4、損壞及丟失資產凈值在50萬元以上的，視具體情況對相關責任人處以20xx-10000元罰款，并責令停職檢查；
第四十七條、有下列行為之一的，對直接責任人和主要負責人依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任：
1、不按照規定權限、程序辦理審批事項，造成嚴重后果的；
2、利用職務便利索取、收受賄賂，情節惡劣的；
3、不依法履行監督管理職責，造成嚴重后果的。
第十六章、附則
第四十八條、本制度由公司行政部負責解釋和修訂、實施。
第四十九條、各部門在不違反本制度的前提下，可依據本制度結合工作實施制定實施細則，實施細則報公司備案。
第五十條、本制度自下發之日起實施。
資產管理制度13
為了加強我校固定資產的管理，明確經濟責任，保證資產的安全完整、賬實相符，防止固定資產流失，充分發揮固定資產的使用效能，更好地為教育教學科研服務，結合我校具體情況，特制定本辦法。
第一章固定資產的范圍及分類
第一條固定資產管理范圍：不論來自何種渠道或使用何種經費（含捐贈），凡產權屬于學校的所有固定資產，都要按規定納入學校固定資產的管理，實行統一領導，統一入賬，集中管理。
第二條符合下列條件之一的定為固定資產：
（一）一般設備單價在500元以上，專用設備單價在800元以上，且耐用期在一年以上。
（二）單價雖未達到規定標準，但使用期在一年以上的大批同類物品，也作為固定資產管理，如圖書、辦公桌、文件柜、鐵床、課桌、椅、工具用具等。
（三）房屋及構筑物。
第三條固定資產的分類：
（一）不動資產：包括房屋、建筑物及其附屬物的各種設施等。
（二）專用設備：指直接用于教育教學的各種儀器設備、電子設備、文體設備等。
（三）一般設備：辦公事務用的家具設備包括：文印設備、交通運輸、行政辦公設備等。
（四）圖書：包括圖書館、資料室藏書和保存期限在五年以上的各種重要電子資料。
（五）其它資產：包括家具、床上用品、服裝等。
第二章固定資產的管理體制及機構
第一條全校固定資產管理實行統一領導、分工管理、層層負責的原則，根據隸屬關系和業務特點，設校（總務處）、處（部）固定資產管理單位，組成專職和兼職相結合的管理隊伍，形成固定資產管理網絡。
（一）在校長領導下，學校一級由主管副校長及總務處行使職能，負責固定資產總體管理（計劃、購置、使用、維護維修報廢），總務處直接管理學校房屋建筑、公用設施、各處（部）、服務部等財產。
（二）處（部）為二級管理單位，并設一名兼職人員管理所屬固定資產。各處部負責人是責任人。
第二條固定資產管理職能部門的職責
（一）貫徹執行國家的相關法律、法規，結合我校實際情況，制定固定資產管理的實施細則及有關制度、規定。
（二）負責學校固定資產的清產核資、及實物賬冊的管理，并監督固定資產的驗收和入庫工作。
（三）負責全校固定資產歸口管理工作，并對運行情況進行監督。
（四）負責全校固定資產的統一調配，提高固定資產利用效果。
（五）負責辦理固定資產的調撥、轉讓、拆除、改裝和報廢等工作。
（六）對實物進行定期或不定期的核對工作，做好增減登錄，做到賬實相符。
（七）建立健全固定資產賬目體系，并為上級部門做好統計報表工作。
第三章固定資產的購置、審批、驗收及入賬
第一條購置。全校固定資產的采購，統一歸后勤處管理，本著經濟適用的原則，各處（部）在購置固定資產前，編制固定資產的購置計劃，填制《固定資產購置申請單》，購物申請單須有申請人、負責人、部門負責人、紀檢、學校財產（管理員）等的簽名，按學校《物品采購制度》規定購置。
第二條驗收。所有購置的固定資產，嚴格按出入庫登記管理，對招標批量采購直接進入使用部門的財產，事后也必須完美出入庫手續，總務處要監督檢查使用和發放登記情況。
（三）固定資產管理人員在填寫《學校固定資產入庫單》和《學校固定資產領用單》時，所有項目必須填寫完整、準確，資產名稱、規格型號一定要與產品說明書一致，學校總務處檢查執行情況。
第三條入賬。凡產權屬于學校的固定資產，都必須到總務處登記，到財務室辦理有關固定資產的入賬、登記手續，不得賬外滯留。
（一）各單位資產管理人員在報銷時，須提供以下資料：《學校固定資產入庫單》、《學校固定資產領用單》、發票和供貨方提供的`購置清單；
（三）各單位不按以上程序辦事，或提供資料不完整、不規范的，或購置價格明顯過高時，總務處會同財務室有權不予辦理出入庫手續和報銷手續，擅自辦理的，要追究當事人的責任。
第四章固定資產的管理
第一條建立固定資產賬目管理體系。后勤處負責建立全校《固定資產總臺賬》《固定資產分處（部）明細賬》，各處（部）要有《固定資產登記簿》，庫管員建立《出入庫登記清冊》。
第二條建立對賬制度。建立并不斷完善各處（部）的定期或不定期的對賬制度，保證賬物相符，賬賬相符。
（一）總務處的賬目每年對賬一次，各處（部）每學期對賬一次，也可不定期與各使用單位核對賬本，并督促、檢查各部門資產使用情況，保證資產的完整性，從而保證總分類賬戶核算的正確性和賬目登記的統一性。
第五章固定資產的內部轉移、調撥及維修
第一條固定資產的內部轉移是指人員調動后固定資產隨之在學校各處室之間發生的移動。
第二條固定資產校內互相借用，須辦理有關借用手續。借用的固定資產必須按期返還，如有損壞或丟失，按有關規定辦理。
第三條凡涉及學校內部兩個使用部門之間的調撥，都要辦理有關調撥手續，并且變動部門和總務處須相應調整賬目。
第四條對長期閑置不用的固定資產，后勤處有權進行調撥，回收庫存管理。
第五條固定資產未經學校許可不得私自出租或出借，一經發現給予相應處罰。
第六條固定資產的維修，能自行修理的都要自行修理，不能自行修理的，由部門填寫《固定資產維修申請單》，主管領導批準后總務處安排人員維修。
第六章固定資產的報損、報廢、處置
第一條固定資產的處理（報廢、報損、丟失、積壓、拆除、調出等），執行國有資產管理部門的有關規定，并嚴格履行有關審批手續。
各部門固定資產的拆除、報廢和處理應填報《固定資產報廢申請單》，經主管領導批準后，集中統一辦理有關資產處置審批手續，資產處置后，填寫固定資產處置清單，總務處和財務室根據清單和實際交易價格分別調整有關賬目，各使用單位也同時做好有關賬務處理。
凡擅自處理固定資產者，按違反財經紀律處理。對嚴重侵害國有資產的部門和個人，要進行必要的經濟處分，同時由有關部門追究其行政責任。
第二條固定資產增減變動所引起的收入，如外借資產的一切收入所得，資產有償調撥的所得收入，閑置、多余資產變賣收入、賠償收入（含投保資產的保險賠償金、責任個人賠償費用）等，報廢資產殘體的收入，一律上交學校。
第三條固定資產如丟失、損壞或發生事故，各單位必須立即查明情況，及時上報總務處，并在查明原因后提出處理意見。
第七章固定資產管理人員
第一條學校成立固定資產管理小組，各處（部）的固定資產管理工作都要落實到人（兼職）、規定其職責和管理權限。
第二條未經學校領導和總務處同意，任何人不得擅自將學校的固定資產作為它用或相互轉用。凡固定資產需出校時，須持有總務處開出的出門證，校門衛方可允許出門。
第三條工作變動或退休退職在離開前，應及時交清自己以前使用或管理的各種設備，完善手續。
第八章固定資產清查
第一條對所有固定資產，每年進行一次清查、以物對賬、以賬對物，做到賬表相符，賬賬相符，賬實相符。發生盈虧、報廢等及時處理調整賬戶，保持固定資產賬、卡、物相一致。每年固定資產清查都要留有書面資料。
第二條學校在進行財產清查時，要在學校領導的安排下，由總務主任具體負責，組織相關人員參加。
第三條清查方法以核實賬面、實地盤點為主，以抽查、臨時盤倉的方法為輔，以達到摸清家底、保證財產安全的目的。發現差錯應查明原因，經批準后，進行調賬，并指定人員寫出報告，以便核查。
第九章附則
第一條固定資產毀損處理原則。
（一）因管理人員不遵守規章制度，工作失職造成損失的，按資產原值賠償。
（二）因個人責任造成損失的，個人應承擔全部賠償。
（三）對毀損、丟失的固定資產，所在處（部）須立即上報，迅速查明原因，分清責任。
（四）對未經學校批準，擅自出售、報廢、報損固定資產的行為，除追究直接責任人和處室負責人的責任外，還要賠償損失。
第二條本辦法自公布之日起實施，凡與本辦法有抵觸的，按本辦法執行。
資產管理制度14
一、目的:
為維護公司的勞動紀律和各項制度，保障公司資產管理部各項工作的正常、高效運行，激勵員工的敬業精神，特制定本制度。
二、適用范圍:
適用于資產管理部全體員工。
三、職責:
1.行政管理部負責審批后的獎勵或懲處辦理工作；
2.資產管理部對符合獎勵或懲處規定者，經核準后呈報總經辦審批，審批后報備行政管理部；
四、工作程序:
1.獎勵:
1)獎勵的最直接表現方式為績效考核加分，另包括通報表揚、晉級加薪、授予榮譽稱號等。通報表揚及授予榮譽稱號的同時可以給予經濟獎勵。
2)對積極踐行公司價值觀、起到模范帶頭作用、完成績效目標突出的以下行為，公司應根據具體情節、貢獻程度給予不同形式的獎勵:
a.模范遵守公司的價值觀，得到員工和客戶高度認可，提升了公司在行業內的聲譽和影響力的；
b.品行端正，一貫忠于職守、業績突出，堪為全體員工楷模的；
c.為爭取、維護和挽救公司利益做出突出貢獻的；
d.舉報公司內嚴重失職、貪污盜竊、營私舞弊、泄露公司機密、違法違紀等行為，經核查無誤，情況屬實的；
e.關注外部環境變化、市場信息并及時報告公司，使公司抓住機遇、獲得重大利益或避免重大損失的；
f.在本職工作中表現突出，為公司的戰略推進、經營管理創新、超額完成經營業績做出較大貢獻，或嘗試新的業務模式取得突破性進展的；
g.工作中不分界限，發現問題主動溝通、協調，為公司贏得時間、信譽、利益的；
h.把有價值的信息、經驗、技術進行提煉總結、應用于實踐，為公司節約成本、提高經營管理水平做出貢獻的；
i.對公司經營管理、規章制度、工作流程提出合理化建議，對解決公司經營管理問題、流程優化、降低成本、提升運營效率、減少各種浪費行為做出突出貢獻的；
j.做出符合公眾價值觀，被員工和客戶高度認可和評價行為的；
k.經公司研究認為應予以獎勵的其他行為。
3)通報表揚適用于員工和團隊獲得客戶或相關單位、政府部門等高度評價、或獲得社會高度評價，需要提倡其他員工學習的突出表現，具體按公司《行政管理制度》執行；
4)晉級加薪適用于某一階段(一年以上)工作績效突出或者做出特殊貢獻的員工，具體按公司《行政管理制度》執行。
5)授予榮譽稱號適用于年度內做出突出貢獻、工作績效特別優秀的員工和團隊；榮譽稱號包括先進工作者、先進集體、年度特殊貢獻獎等，可根據不同事跡授予具體稱號。具體按公司《行政管理制度》執行。
6)獎勵須填寫《獎懲審批單》經部門負責人核準后呈報總經辦審批后執行；
2.懲處
1)員工違反規章制度或造成公司資產損失的，視情節輕重(行為人主觀過錯程度、行為本身性質)、后果嚴重程度(給公司造成的經濟損失額度、對公司業務活動或經營活動造成的不良影響、對公司內部管理或外部聲譽造成的不良影響)和責任認定(直接責任、管理監督責任)給予不同程度的處罰。
a.直接責任是指員工未履行或未正確履行崗位職責，違反法律法規或公司相關管理制度及流程，對造成不良影響或經濟損失等起直接作用時應當承擔的責任；
b.管理監督責任是指員工的直接上級或監管部門未能制定有效制度及流程，或未按制度流程對員工進行指導檢查，或未及時發現問題，或發現問題后未能及時糾偏阻止，造成、放任直接責任人違規違紀行為發生時應當承擔的責任；
2)員工違反規章制度和勞動紀律，給公司的經營、管理和聲譽造成損害，除通報批評外，最直接表現方式為績效考核加分，同時可視情節輕重予以警告、記過、降級降職(撤職)、違紀辭退等處分:
a.各項提報至相關部門及公司的數據，如《房屋交接明細表》、《有償維修匯總表》、《房屋出租價格表》、《房屋租賃信息檔案表》、《租金收繳臺帳表》、《業主水電費確認單》、《房屋租控情況一覽表》、《求租客戶信息登記表》、《區域未簽合同匯總表》等，逾時提交或存在錯誤的.，逾時提交一天或每錯誤一處，績效考核扣減5-10分，錯誤已導致公司產生實際損失的，由相關責任人承擔相應損失；
b.房出租過程中收取相關押金或租金費用存在錯誤的，每錯誤一處，績效考核扣減5-10分，錯誤已導致公司產生實際損失的，由相關責任人承擔相應損失；
c.嚴禁隨意變動公司規定的出租價格，每錯誤一處，績效考核扣減5-10分，錯誤已導致公司產生實際損失的，由相關責任人承擔相應損失；
d.資產管理部各員工須嚴格遵守《資產管理部工作手冊》各項制度，違反制度者績效考核每次扣減5-20分，錯誤已導致公司產生實際損失的，由相關責任人承擔相應損失；
3)警告:適用于員工工作不努力，經批評教育不改正，或有履職過失行為，或故意違反規章制度的行為。具體按公司《行政管理制度》執行；
4)記過:適用于員工屢犯過錯，或有重大履職過失行為，或主觀故意產生嚴重違反規章制度的行為。具體按公司《行政管理制度》執行；
5)降級降職(撤職):適用于員工嚴重失職、瀆職、濫用職權、違反規章制度且造成重大經濟損失(3000元及以上)或嚴重不良影響的行為。具體按公司《行政管理制度》執行；
6)違紀辭退:適用于員工嚴重違反公司價值觀，或一貫無視規章制度、致使公司管控機制失效，或有嚴重失職、瀆職、濫用職權行為，或有重大過失行為給公司造成重大經濟損失(5000元及以上)或其他重大不良影響的情形。具體按公司《行政管理制度》執行；
7)懲處須填寫《獎懲審批單》經部門負責人核準后呈報總經辦審批后執行。
五、相關記錄(表單):
1.zc-qr-037《獎懲審批單》
六、支持文件
1.《資產管理部工作手冊》
資產管理制度15
我市目前擁有中小學校200多所，學校固定資產共計11.4億元，占學校資產總額的80%。針對固定資產投資、范圍廣、期限長的現實特點，近幾年來，教育局按照國家和省有關固定資產管理的規定，結合諸暨教育實際，積極探索有效的管理模式，切實加強了學校固定資產的管理。同時，在實行政府集中采購、電算化管理等方面，取得了初步成效；在提高資產的使用效率，促進教育事業和發展方面起到了重要的作用。但隨著全市教育事業的快速發展和固定資產的幅度增加，特別侍定資產管理現代化進程的不斷推進，學校在固定資產管理中也出現了一些不容忽視的問題：
1、固定資產管理制度還不健全
據調查，一些學校至今還沒有一套完整的固定資產購置、驗收、清查處置、報損等財產管理制度。如：固定資產采購缺乏采購計劃和必要的審批制度，導致盲目購置、重復購置；采購過程中又缺乏有效的約束機制，導致自由采購、隨意采購；采購后又無驗收、保管等制度，導致有賬無物或賬外資產、賬實不符的現象普遍存在。此外，固定資產的增減變化及結存情況，都應通過固定資產帳卡映，并由專人管理。但現實中，某項資產的調出或報廢在帳卡中未及時注銷的情況屢屢發生，又如固定資產保管人員因工作需要調離時，未進行盤點、清查、交接等，造成學校財產管理松馳的不良現象。
2、固定資產核算方法與手段有待改進
（1）固定資產范圍不清
按規定，行政事業單位一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上，或雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的批同類物資，也作為固定資產進行核算和管理。實際工作中，有些會計將單位所有實物都列入固定資產清冊，作為固定資產核算，如本應列入“專用材料費”的實驗用儀器儀表、學生用跳繩等體育用品，卻納入固定資產管理。這樣徒增了固定資產管理的工作量。
（2）固定資產計價方法有待改進
固定資產在使用過程中能保持原有實物形態，但其自身價值卻會發生減損，對這部分損耗價值，在事業會計中并未核算，不象企業一樣對固定資產計提折舊。如學校購置的20臺電腦，單價5000元，總價10萬，按目前的通用做法：借記“事業支出”10萬、貸記“銀行存款”等相關科目10萬，同時借記“固定資產”10萬、貸記“固定基金”10萬。在不清理報廢的情況下，其價值始終為10萬，而事實上，無需幾年，該批電腦就會被淘汰，導致從表面上看賬實相符，實際卻嚴重失真。
（3）固定資產核算手段相對滯后
20xx年9月開始，我市教育系統財務實行集中核算，為此，會計核算中心將各學校單位的固定資產總賬通過新中財務軟件核算，而明細賬與卡片則由學校單位自行登記，以作備查。但從實際情況看，雖然部分學校單位設有備查賬，也只是將所增加的固定資產手工記錄于本子上，或用excle表格代替固定資產明細賬，未采用專用軟件進行管理。
3、固定資產后續管理力度不夠
當前，學校單位固定資產使用的責任機制和監督機制缺乏，閑置和資源浪費現象嚴重，普遍存在“重錢輕物”、“重購輕管”的現象。按規定，行政事業單位對其占有和使用的固定資產每年應盤點一次，但在實際工作中很少有單位能做到，甚至于連清產核資都未能達到預期的效果，前清后亂，在用和在庫情況模糊。
從上述情況可以看出，由于健全管理制度的缺乏，管理人員管理理念與手段的相對落后和陳舊，管理基礎工作的不夠規范，造成了學校固定資產管理控制體系的不完整，一些學校家底不清，帳帳、帳實不符，資產流失的現象依然存在。因此，如何改進現有的固定資產管理方式，進而實現對固定資產的全息、實時與多維監管，已成為學校資產管理的一項重要任務。
二、改進措施
1、健全落實固定資產管理制度
建立健全科學的管理制度，是保證有效、合理使用固定資產的一個重要前提條件，是充分發揮其使用效益的重要保證。學校應根據財政部<行政事業單位的國有資產管理辦法>和有關制度以及自身實際情況制訂相關的固定資產管理制度，并確保制度的`有效實施：
（1）建立固定資產請購制度。資產采購必須以經財政部門批準的綜合預算為依據，未納入綜合預算的固定資產，一般不得隨意采購，如確實是急需使用的，必須經相關部門批準，納入政府采購目錄范圍內的資產采購必須經采購中心進行政府采購，未納入政府采購目錄范圍內的資產采購，學校應組織有關單位采用競標形式采購，以節約采購費用和防止敗的產生。
（2）加強固定資產驗收保管制度。學校取得固定資產的途徑日趨多樣，如自制、外購、接受捐贈等，所有資產都應由資產管理人員、采購人、保管人和使用人共同驗收，明確各自的責任，杜絕以次充好，質量達不到要求的產品，嚴把質量關。
（3）嚴格固定資產清查、報損制度。固定資產的處理、報損應嚴格按規定程序進行審批；定期做好固定資產的清查、核對工作，明圈罰措施。根據資產管理需要，定期開展財產清查工作，核算中心的總分類賬與學校財務部門的明細賬每月核對一次，學校財務部門的明細賬與財產管理部門的實物至少每年核對一次，做到賬賬、賬實、賬證相符。
（4）建立適當的獎懲制度、獎優罰劣。對設備使用、保管人員進行考核和監督，并同崗位責任掛鉤，對固定資產使用、管理好的給予獎勵，對責任心不強，工作失誤，管理不善，造成損失和流失的，給予處罰。
2、改進核算方法與手段
（1）嚴格界定固定資產范圍。將財務制度規定的單位價值在500元以上的一般設備、800元以上的專用設備列入固定資產，另外考慮到學校單位的特殊性，可將課桌、學生用床等雖未達到上述標準但批量較的設備列入固定資產清冊，作為固定資產管理。對于其他如辦公用電話機等金額較小的物資則作為一項低值易耗品管理；對于實驗、體育用品等本應列入“專用材料費”科目核算而學校會計卻計入固定資產的，應進行糾正。使得固定資產范圍的界定更符合財務制度的要求，也便于各校更具針對性地對本單位的資產實施管理。
（2）在固定資產的計價方面，引入了工業企業會計的做法，新設“累計折舊”科目，作為“固定資產”的一個抵減項目，將固定資產的損耗價值計入“累計折舊”。計提折舊時，借記“事業支出”，貸記“累計折舊”。這樣便于從賬面上隨時映固定資產的真實價值，便于會計報表使用者實時、全息、多維了解相關動態信息。
（3）建立固定資產電子檔案。建立詳細的固定資產電子檔案便于相關人員隨時了解本單位固定資產的增減狀況，使管理和監督工作進一步深化。固定資產電子檔案應貫穿固定資產管理的全過程，包括固定資產申購手續、供應商投標書和報價資料、供應商資料、購銷合同、固定資產驗收報告、結轉固定資產手續、成本明細資料、發票號碼、發票復印件、相關憑證、修理維護費用明細、凈殘值、報廢手續、報廢損益等。有關原始資料都要立檔保管，并需編制順序號和目錄，電子檔案上登記順序號，根據電子檔案就能快速查找到原件。有條件的單位可以將原件掃描進電腦，建立數據庫管理。固定資產管理細則還包括固定資產核算細則、固定資產臺帳登記細則等。企業應對每個重要操作過程有一個詳細的規定或描述，以規范各項作業的操作，切實做到作業流程化、模板化。
（4）利用專用軟件加強固定資產核算。運用財務軟件建立固定資產卡片、然后自動生成明細賬，有需要時，隨時調用、打印并裝訂成冊，既保證核算的質量，又提高工作效率。使固定資產的管理取得事半功倍的效果。
3、加固定資產監管力度
自學校單位財務實行集中核算后，各集中核算單位增加的固定資產便隨該項業務的結報而為核算中心所掌握。因此，即使單位會計未填寫固定資產增加清單，中心工作人員也會及時提醒，要求主辦會計補辦手續。但單位在清理過程中減少的固定資產，由于受條件限制，單位會計若不上報，核算中心根本無法把握，就可能造成有賬無物的現象。對閑置的固定資產，部分單位領導未從成本效益角度進行考慮，不加以利用，以至那些花錢購入的資產隨著歲月的流逝而不斷貶值。為進一步加監管力度，我們應將固定資產的管理環節列入到它的內控制度中，這些環節包括固定資產投資審批、購建、完工驗收、成本結轉、固定資產的日常管理，其中固定資產的日常管理主要包括日常維護管理、實物保管、報廢管理等（見固定資產管理過程圖），確保固定資產各個管理環節都在有效控制之中。
4、提高財務人員的專業素質
隨著教育現代化的不斷深入，學校固定資產正以前所未有的速度增長，為防止國有資產流失，更好地實現資產的保值增值，我們財務人員除做好日常核算工作外，更應適時、適度協助本單位領導管好、用好固定資產，發揮出固定資產的最佳效益，這對財務人員的整體素質提出了更高的要求。為此，我們首先得讓財務人員從繁重的教學任務中脫離出來，專職從事學校的財務管理工作；其次，加強對學校財務人員的業務培訓，給財務人員提供充電機會，以進一步提高他們專業水平，并將培訓情況納入到他們的年度考核中；再次，教育局還可牽頭組織財務人員比武之類的活動，對一些業務能力低下，不適宜擔任會計工作的人員，應及時進行崗位調整，促進學校固定資產管理隊伍的專業化、知識化、規范化。
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