公司理財分析論文

　　理財是企業(yè)運作的一項重要內容，以下是小編收集的相關論文，僅供大家閱讀參考!

　　1我國中小型企業(yè)財務管理存在的問題分析

　　1.1籌資難度大，資金周轉不足

　　很多中小型企業(yè)在發(fā)展過程中都會面臨一個主要的問題，就是資金的籌集與資金周轉問題。首先，中小型企業(yè)的資金主要來自于投資者的投資和從銀行等金融機構借入的資金。銀行通常因為中小型企業(yè)資信等級低、貸款業(yè)務和監(jiān)控成本高而不愿意放款。另外，國有商業(yè)銀行對固定資產(chǎn)投資貸款審批權限過于集中，而國家在中小型企業(yè)信用擔保體系方面目前尚不健全，大多數(shù)中小型企業(yè)為非國有企業(yè)，更有一部分為私企，使得金融機構不得不持謹慎的態(tài)度。融資難、擔保難仍然是制約中小型企業(yè)發(fā)展的最突出的難題。其次，中小型企業(yè)沒有民間融資渠道，在民間投資較多的地區(qū)大多數(shù)是采取民間集資的辦法來解決資金問題，但是，很多地方的投資能力相對較弱，阻礙了中小型企業(yè)的發(fā)展。

　　1.2財務風險意識淡薄，企業(yè)資產(chǎn)管理混亂

　　第一，一方面，很多中小型企業(yè)在發(fā)展過程中表現(xiàn)出了重技術、輕管理和重銷售、輕理財?shù)挠^念，這種觀念直接導致了企業(yè)內部資金管理體系和制度不完善的現(xiàn)狀，忽視了財務管理對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的指導作用。另一方面，相當一部分中小型企業(yè)是私營性質，在進行財務活動和處理各種經(jīng)濟關系時，具有明顯的隨意性傾向。第二，中小型企業(yè)過度負債現(xiàn)象較為突出。一是一些企業(yè)不顧成本和自身能力等現(xiàn)實，千方百計從銀行獲取貸款。二是企業(yè)之間相互擔保，甚至“拆了東墻補西墻”的事情頻發(fā)，形成復雜的債務鏈。造成整體負債率不斷抬高，資金鏈條過緊并隨時可能出現(xiàn)斷裂。三是短債長投。一些企業(yè)在投資過程中，擅自改變貸款用途，將短期借債用于投資回收期過長的'長期項目，使企業(yè)面臨極大的潛在支付危機。第三，很多中小型企業(yè)存在資產(chǎn)管理混亂的現(xiàn)狀。一是現(xiàn)金管理混亂無序。很多中小型企業(yè)不編制現(xiàn)金計劃，缺乏嚴格的信用政策，缺少有力的催收措施，阻礙了資金的流動速度。二是在具體運用方面存在許多不規(guī)范之處，財務控制十分松散。存在重資金，不重財物，沒有建立一套嚴格的出入庫制度，管理不到位。三是固定資產(chǎn)管理混亂，主要有，購置的固定資產(chǎn)沒有及時登記入賬，報廢、毀損的固定資產(chǎn)沒有按規(guī)定清理等問題還比較突出。

　　1.3企業(yè)財務制度不健全，缺乏控制力

　　很多中小型企業(yè)在財會部門崗位責任制與賬務處理程序制度等方面也存在一定的問題。第二，對現(xiàn)金管理不嚴，存量現(xiàn)金沒有盤活，造成資金閑置或不足。有些企業(yè)的資金使用缺少計劃安排，無法應付經(jīng)營急需的資金，過量購置不動產(chǎn)，陷入財務困境，大大降低了企業(yè)的收益。第三，財務成本管理不科學，資產(chǎn)流失嚴重。不少經(jīng)營者盲目地投資購買固定資產(chǎn)，不重視特殊定貨成本和企業(yè)啟動成本的預算管理等。第四，應收賬款周轉緩慢，存貨控制薄弱。缺乏有力的催收措施，沒有建立嚴格的賒銷政策；另外，很多中小型企業(yè)存貨占用資金較大，管理不合理，時常造成資金損失。

　　1.4中小型企業(yè)管理模式相對僵化

　　一是我國中小型企業(yè)中相當一部分屬于個體、私營性質，領導者所有權與經(jīng)營權高度統(tǒng)一，管理模式僵化，致使其職責不分，造成財務管理混亂，會計信息失真等。另外，有些企業(yè)管理者缺乏現(xiàn)代財務管理觀念，管理思想相對落后，有些經(jīng)營者的財務管理意識淡薄，因此時常會出現(xiàn)決策性的錯誤，制約了中小型企業(yè)的健康發(fā)展。二是有些企業(yè)管理者基于其自身的原因，沒有將財務管理納入企業(yè)管理的有效機制中，特別是一些民企，會計人員大多沒有經(jīng)過專業(yè)培訓，會計人員只會簡單地做賬，根本不會財務分析，更提不出有利于企業(yè)長久良性發(fā)展的合理化財務建議。

　　1.5投資能力弱，隨意性比較大

　　隨著市場競爭的加劇，不少中小型企業(yè)上馬了許多投資項目，但是中小型企業(yè)財務管理水平低，缺乏優(yōu)秀的管理人才，不能進行科學的投資分析和市場論證，使企業(yè)背上了沉重的包袱，以致陷入破產(chǎn)的邊緣。一是部分中小型企業(yè)片面追求短期目標，資金嚴重不足造成投資所需資金短缺。二是中小型企業(yè)缺少投資所需資金，投資存在盲目性，難以把握準確的方向。

　　2加強中小型企業(yè)財務管理的對策建議

　　2.1拓寬企業(yè)融資渠道，優(yōu)化企業(yè)外部環(huán)境

　　第一，建立中小型企業(yè)的信用擔保體系。為企業(yè)的融資擔保提供多樣化的服務，以提供更多的融資機會，在建立信用擔保體系的過程中要把信用擔保制度和其他形式結合起來，可以在一定程度上解決企業(yè)融資難的問題。第二，形成產(chǎn)業(yè)集群是目前解決中小型企業(yè)融資難問題的一個重要措施，中小型企業(yè)可以在發(fā)展產(chǎn)業(yè)集群和建立中小型企業(yè)行業(yè)協(xié)會的基礎上爭取拓寬企業(yè)融資渠道，為產(chǎn)業(yè)集群內的中小型企業(yè)提供較高的融資。研究發(fā)現(xiàn)，為產(chǎn)業(yè)集群提供良好的發(fā)展環(huán)境，是解決中小型企業(yè)融資問題的一個行之有效的措施。第三，積極推進中小型企業(yè)信用制度建設，為中小型企業(yè)發(fā)展營造良好的融資環(huán)境。一是完善中小型企業(yè)信用評價體系，規(guī)范融資的信用行為，為低風險融資者提供良好的環(huán)境。二是應該規(guī)范自己的經(jīng)營行為，加強財務管理，達到減少信息不對稱給中小型企業(yè)融資帶來的負面影響的目的，為中小型企業(yè)發(fā)展奠定融資基礎。三是加強同金融機構的聯(lián)系，與提供資金的金融機構加強聯(lián)系，樹立誠實守信的形象。

　　2.2全方位轉變企業(yè)財務管理觀念

　　中小型企業(yè)應當建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度，將企業(yè)的所有權與經(jīng)營權進行分離，尤其是企業(yè)領導者要積極轉變觀念，具有對策建議精神，要結合企業(yè)實際，勇于突破“家庭式”的傳統(tǒng)管理理念和管理方法，制定更合理的、完善的管理制度。第一，樹立風險理財觀念。任何一個市場主體的利益都具有不確定性，而在知識經(jīng)濟時代，企業(yè)面臨的風險將會更大。中小型企業(yè)防范風險有兩個重要途徑：一是建立風險預測，系統(tǒng)地辨識可能出現(xiàn)的風險；二是制訂翔實的財務計劃，減少未來風險的影響。第二，樹立資本多元化理財觀念。隨著我國資本市場的開放，大批外資銀行和外國企業(yè)都將進駐中國，積極尋求與外資合作，實現(xiàn)投資主體多元化，這是我國中小型企業(yè)未來籌資的渠道之一。

　　2.3強化資金管理，加強財務控制

　　一是保持財務資料完整。很多中小型企業(yè)很難提供一份完整的財務資料，特別是有效的財務管理，這勢必要著重改變的現(xiàn)狀。二是加強對存貨和應收賬款的管理。很多中小型企業(yè)因為存貨太多或者存在大量的、難以收回的賬目，久而久之，很容易將一個健康的中小型企業(yè)拖垮；另外，加強存貨及應收賬款管理是重要的解困措施。三是努力提高資金的使用效率，使資金運用產(chǎn)生最佳的效果。四是提高認識，貫徹落實到企業(yè)內部各個職能部門，把強化資金管理作為推行現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內容。五是加強財產(chǎn)控制，建立健全財產(chǎn)物資管理的內部控制制度，以揭露問題、促進管理的改善及責任的加強。

　　2.4財務管理模式上的對策建議

　　第一，財務管理結構對策建議。重新優(yōu)化企業(yè)的資本結構：一是要重新確立金融資本與知識資本的比重關系。二是要重新確立知識資本的各種權益形式和期限結構。三是要重新調整金融資本內部的層次、形式。對市場變化可能帶來的后果及早采取預防性措施。第二，財務分配實現(xiàn)公平性。財務分配由按資分配調整為按經(jīng)濟要素分配，因此，在財務分配方式上確立知識資本的地位，同時，也可以這樣的方式激勵成員積極投入知識資本。第三，財務管理目標對策建議。企業(yè)財務管理不僅要考慮有形資本所有者的最大化資本增值，企業(yè)財務管理的目標需要向多元化、縱深化演進。第四，財務分析實現(xiàn)準確性。財務分析需要重視對知識資本的分析，要客觀評估知識資本價值。

　　2.5把握好方向，規(guī)范企業(yè)內部投資

　　中小型企業(yè)的發(fā)展不一定是做大了好、做多了好，而是做精、做專、做強。中小型企業(yè)在其發(fā)展過程中只要把握好發(fā)展方向，在做強的基礎上才能進一步發(fā)展。所以，企業(yè)發(fā)展強大不可能一蹴而就。中小型企業(yè)只有把握好定位，在發(fā)展過程中才不會迷失方向。