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財(cái)務(wù)盈虧分析報(bào)告
通過財(cái)務(wù)報(bào)告分析，能反映和說明企業(yè)在分析期內(nèi)業(yè)務(wù)經(jīng)營的基本情況，企業(yè)累計(jì)完成各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的情況并預(yù)測今后發(fā)展趨勢(shì)。主要適用于定期分析，可按月、按季進(jìn)行編制。
一、資產(chǎn)規(guī)模及結(jié)構(gòu)
1、總資產(chǎn)增長率
20xx年期末總資產(chǎn)10,868,761.48元，比20xx年期末總資產(chǎn)10,270,927.98元增加597,833.50元，總資產(chǎn)增長率為6%，財(cái)務(wù)指標(biāo)分析報(bào)告。說明公司總資產(chǎn)規(guī)模有一定的增長，主要是本期新增固定資產(chǎn)比較多;與上期11%的總資產(chǎn)增長率相比，本期增長比率較慢。
2、經(jīng)營資產(chǎn)增長率
20xx年期末經(jīng)營性資產(chǎn)為10,868,761.48元，比20xx年期末經(jīng)營性資產(chǎn)10,270,927.98元增加597,833.50元，經(jīng)營資產(chǎn)增長率為6%。說明公司經(jīng)營資產(chǎn)規(guī)模有一定的增長;但與上期11%的經(jīng)營資產(chǎn)增長率相比，本期增長比率較低。因全部資產(chǎn)皆為經(jīng)營性資產(chǎn)，故經(jīng)營資產(chǎn)比率為100%，說明所有資產(chǎn)都參與企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營。
3、流動(dòng)資產(chǎn)比率
20xx年期末流動(dòng)資產(chǎn)總額為7,548,061.95元，期末總資產(chǎn)10,868,761.48元，流動(dòng)資產(chǎn)比率為69%，與上年度流動(dòng)資產(chǎn)比率76%相比下降了7個(gè)百分點(diǎn)，說明公司流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比率有所下降，資產(chǎn)的變現(xiàn)能力減弱，短期償債能力有所下降。
二、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力
1、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
20xx年度應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為47次，比20xx年度應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率38次上升了9次;說明貴公司應(yīng)收賬款回收及時(shí)，資產(chǎn)運(yùn)營效率提高。
2、經(jīng)營資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
20xx年度經(jīng)營資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為1.4次，比20xx年度應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率1.6次下降了0.2次;經(jīng)營資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)降低，資產(chǎn)運(yùn)營效率下降。主要原因是20xx年度資產(chǎn)增加的同時(shí)、收入和利潤卻在下降，導(dǎo)致資產(chǎn)運(yùn)營效率低下。
三、資產(chǎn)收益能力
1、營業(yè)利潤率
20xx年度營業(yè)利潤為2,195,558.09元、銷售凈額為14,680,787.75元，營業(yè)利潤率為15%，比20xx年度的營業(yè)利潤率19%減少了4個(gè)百分點(diǎn)。其主要原因是公司收入在減少的同時(shí)營業(yè)費(fèi)用卻大幅提升;管理費(fèi)用雖然有所下降，但下降幅度遠(yuǎn)低與收入的下降幅度。在收入降低的同時(shí)，營業(yè)費(fèi)用不但不能縮減，反而有所提高;未開源卻增流，導(dǎo)致營業(yè)利潤率降低。
2、總資產(chǎn)息稅前利潤率
20xx年度總資產(chǎn)息稅前利潤率為15%，比20xx年度總資產(chǎn)息稅前利潤率19%降低了4個(gè)百分點(diǎn)，說明總資產(chǎn)獲利能力在逐步降低。
3、經(jīng)營資產(chǎn)利潤率
20xx年度經(jīng)營資產(chǎn)利潤率為21%，比20xx年度經(jīng)營資產(chǎn)利潤率30%降低了9個(gè)百分點(diǎn);說明經(jīng)營資產(chǎn)獲利能力較弱且逐年下降，公司應(yīng)對(duì)此應(yīng)予以足夠重視。今后應(yīng)進(jìn)一步提高資產(chǎn)使用效率，避免資產(chǎn)閑置;壓縮成本，節(jié)省開支，以提高經(jīng)營性資產(chǎn)的收益能力，確保公司的持續(xù)經(jīng)營。
四、資產(chǎn)獲取現(xiàn)金流能力
1、銷售現(xiàn)金比率
20xx年度經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為4,264,275.35元、銷售凈額為14,680,787.75元，銷售現(xiàn)金比率為29%，比20xx年度銷售現(xiàn)金比率21%上升了8個(gè)百分點(diǎn)。公司每100元銷售凈額只能獲取29元的經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈額，說明從經(jīng)營活動(dòng)獲取現(xiàn)金的能力較強(qiáng)。
2、經(jīng)營資產(chǎn)現(xiàn)金回收率
20xx年度經(jīng)營資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為40%，比20xx年度經(jīng)營資產(chǎn)現(xiàn)金回收率33%上升了7個(gè)百分點(diǎn)。公司每100元經(jīng)營資產(chǎn)只能產(chǎn)生40元的現(xiàn)金，需約2.5年的時(shí)間，就能從營業(yè)收入收回全部經(jīng)營資產(chǎn);說明公司從經(jīng)營活動(dòng)獲取現(xiàn)金的能力較強(qiáng)，不會(huì)因資產(chǎn)需更新?lián)Q代而發(fā)生資金短缺問題。
3、營業(yè)利潤和經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈額比率
20xx年度營業(yè)利潤和經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈額比率為51%，比20xx年度營業(yè)利潤和經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈額比率91%下降了40個(gè)百分點(diǎn)，說明公司從經(jīng)營活動(dòng)獲取現(xiàn)金的能力較20xx年度有一定幅度的降低，但總體獲取現(xiàn)金還是很強(qiáng)的。
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